鐵路運輸企業內控制度審計思考

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了鐵路運輸企業內控制度審計思考范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

【關鍵詞】鐵路運輸企業;內控制度審計;企業管理

一、鐵路運輸企業開展內控制度審計的意義

內部控制審計對鐵路運輸企業內部控制制度的審計，旨在促進鐵路運輸企業自我監督以及自我評價，通過評價結果提高企業內部控制質量，進而更好地實現企業發展目標，這對內控環境的評估，具有較強的影響價值。內部控制與企業內部控制制度關系密切，兩者相互依托，互相促進發展也相互制約。內部控制審計，可以對鐵路企業內部控制有效性過程進行確認，篩選企業內部控制存在的缺陷，并對缺陷形成的原因進行分析，例如企業控制設計、運行缺陷等，然后針對缺陷提出相應的改進建議，內部控制是企業提升自身經營模式、提升績效的產物，按照各項財政、審計以及監證等部門對企業發展的要求，對企業內部環境制定相應的制度與機制，主要包括內部控制環、風險評估、控制活動、內部控制信息和溝通以及內部監督制度等，這些因素會對鐵路運輸企業發展現狀和運行缺陷進行評價。從內部控制和內部控制審計來看，鐵路運輸企業開展內控制度審計能有效推動企業管理體系的完善，協助企業達到預期的發展目標，并對企業內部審計起到優化促進作用，優化企業的管理效果，從而達到更好的經濟價值，為企業長遠、健康、穩定發展提供相應的建議。

二、鐵路企業內控制度審計存在的不足

(一)企業內控制度審計意識薄弱。基于鐵路運輸企業實際發展情況來看，現階段鐵路運輸各個系統管理人員以及工作人員都普遍缺乏內控意識以及內部控制審計意識，特別是會計從業人員的風險防范意識薄弱，缺乏對內控制度審計風險的認識，工作中重視企業外部監管，沒有切實落實各項內部審計工作，導致對企業經濟活動事項監管不足，忽略了企業內控制度的審計。加之，鐵路企業多個系統和單位之間相互獨立，沒有建立完善且統一的溝通機制，內控制度審計比較片面化，且審計人員缺乏管理風險、人員素質風險、操作環節風險等防范意識。各個部門和單位沒有達成一致的內控意識，內容制度、管理機構以及崗位職責分工等存在較大的差異，缺乏完善性，制約了鐵路運輸企業內控制度發展與完善。(二)制度與監督缺乏統一體系。內部制度不健全，就意味著鐵路運輸企業無法依據現代化發展的需求，實現現在市場的系統化控制環境，企業內部管理比較松懈，內控審計以及內部環境風險較大，致使內部審計環境的惡劣，內控制度審計對于企業經營和發展是較新的概念，實施過程中不具備完善的參考意見，若是在企業發展中失去了企業內部員工的支持及信任，就無法運行內控制度審計工作，從而無法發揮作用。由于內控制度審計理念的先進性及新穎性，內控制度審計會被一些企業錯誤理解。在實際的建設情況中，鐵路運輸企業很難找到適合自身發展的內控模式和內控制度，所以當前，我國鐵路運輸企業的內控制度還不夠規范和完善，企業改制不徹底，同時，企業內部監管力度不足，缺乏制約監督機制，導致內控制度的缺失和失效。

三、經濟新常態下鐵路運輸企業開展內控制度審計

(一)健全內控制度審計機制，加強對企業內控環境監督。完善內控制度審計機制，有利于提高鐵路運輸企業內控環境審計的效果，拓展內控審計管理范圍，且有利于規避會計法律風險以及提高企業發展的內部穩定性。監督與制度作為內控制度審計的重要依據，利用制度切實落實內控制度審計，能提高對內控環境的監督，實時針對企業各項經濟事項和管理制度落實，進行考核與評價，依據鐵路企業發展實際情況，建立完善的內控機制，健全審計工作監督機制，定期組織專項人員設置審計監督專管崗位，以強化各項內控制度的監督與檢查，科學合理地制定新的內控機制，彌補傳統內控機制的不足，規范、堵漏以及防范內控環境可能出現的風險。建立和完善內控管理制度，注重強化和規范會計檢查監督活動，真正做到崗位制約、監督，對企業經濟活動和業務流程進行風險評估，按照評估結果制定相應的改進措施，全面加強對內控環境的監督。(二)利用新媒體和大數據技術，建立起完善的網絡管理平臺。利用現代科技中的計算機網絡技術、員工常用的新媒體交流平臺，結合鐵路運輸企業現有的管理體系，建立起全面完善、立體化的管理信息平臺，能全面推動我國鐵路運輸企業的信息化建設。目前我國鐵路運輸企業都有自身的網絡信息平臺，定期更新和鐵路運輸企業的一些工作報告或者是發展規劃等，但還沒有全面發揮信息管理平臺的作用。現代化市場環境下，鐵路運輸企業內控制度執行與審計工作，不再局限于傳統的工作模式，很多工作流程和工作機制都融入到了管理網絡系統中，一方面利用計算機、大數據以及新媒體方便快捷的優勢，能夠保證管理人員快速做好管理規劃，并將管理計劃推廣到各個員工手中，通過管理制度以及管理項目進程對企業經濟活動事項進行監督和管理;另一方面采用計算機技術和信息技術，能推動鐵路運輸企業現代化發揮，以滿足內控制度審計的目標，也便于鐵路運輸企業建立起良好的形象。網絡管理平臺的建設，不僅改變了傳統的管理工作，也符合內部控制的成本效益原則，減少了企業在管理體系上的財務投入，也減輕了管理人員的工作量，更加避免了管理所涉及的權限敏感問題。

四、結語

綜上所述，內部控制制度審計的目的，在于完善經濟活動中各組織相互制約的業務組織形式和職工分工制度，對于鐵路運輸企業而言，鐵路運輸內控制度的完善，可以實現企業風險評估、控制活動以及信息溝通的全面優化，通過對內控制度的審計，為企業發展和管理優化提供必要的支撐，進而穩定鐵路企業內部環境，優化企業管理效果，實現企業經濟價值的提升。故而，在鐵路運輸企業建立起完善的內控制度審計機制，具有較強的現實意義。雖然目前內部控制審計還存在許多問題，但只要能夠克服困難，就能協助鐵路運輸企業樹立優良的公眾形象，提升鐵路運輸企業管理效果和經濟效益。

【參考文獻】

［1］羅業騰．中小企業內部控制制度建設中內部審計所發揮的作用［J］．財經界(學術版)，2017，3:116～117

［2］張彥．淺談如何強化企業內控制度審計［J］．中國鄉鎮企業會計，2017，8:239～240

［3］靳源源．內部審計在鐵路企業內部控制建設中作用的探討［J］．財會學習，2017，24:149

作者：趙立松 單位：中國鐵路北京局集團有限公司