酒店財務管理中稅務籌劃策略淺析

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摘要：近年來，伴隨著市場經濟水平和科技水平的大幅度提升，我國酒店行業迎來了全新的發展機遇，其運營規模和服務形式也逐漸向多元化方向轉變。在這一背景下，財務管理作為酒店運營建設發展中的核心構成要素，對酒店經濟效益和運營質量具有不可替代的重要作用，尤其是面對愈演愈烈的競爭環境，酒店想要保持行業競爭優勢、推動自身的轉型升級，就必須加強對財務管理的重視，并通過制定科學、合理的稅務籌劃策略，不斷增加酒店的經濟收益，增強自身的核心競爭力和綜合運營能力。基于此，本文圍繞酒店財務管理中稅務籌劃應用原則及重要性展開研究，重點闡述酒店財務管理與稅務籌劃之間的關聯性，積極探討新時期酒店財務管理中的稅務籌劃優化策略，希望能為相關酒店提供一些可行性意見與參考。

關鍵詞：酒店；財務管理；稅務籌劃

當前,伴隨著酒店企業數量、運營規模、經營范圍的持續擴大,如何做好財務管理工作,設計科學、合理的稅務籌劃策略,已成為新時期各酒店經營管理者必須高度重視的課題。在我國,稅務籌劃以合規性、合法性為前提,通過統籌規劃酒店財務管理環節中的各項工作,在不違法國家法律法規、政策方針的前提下,達到增加經營效益、減輕稅務負擔的目的。因此,對于酒店企業而言,想要在激烈的市場環境中保持競爭優勢、謀求高效化發展,就必須深入探究財務管理中的稅務籌劃策略,充分激發酒店經營的潛在動力,促使酒店獲得長足、穩定發展。

一、酒店財務管理中的稅務籌劃概述

（一）稅務籌劃的概念

稅務籌劃作為酒店財務管理中的重要組成部分,主要指酒店在遵守國家法律法規、方針政策的前提下,通過對內部財務進行科學、合理的統籌規劃,來達到合法合規避稅、減輕企業納稅負擔的目的。同時,稅務籌劃是新時期推動酒店可持續發展的必然要求,不僅可以合理降低酒店的稅收壓力,還可以增加酒店經營收益、增強酒店運營競爭優勢,使其能夠在激烈的市場競爭環境中站穩腳跟。所以,在酒店日常財務管理過程中,酒店經營管理者必須高度重視稅務籌劃工作,并采用合法、合規、合理的稅務籌劃策略,依靠國家制定的稅收優惠政策,達到降低酒店稅負的理想效果。

（二）稅務籌劃的應用原則

從當前稅務籌劃職能作用來看,酒店想要保證稅務籌劃的科學性和合法性,充分發揮稅務籌劃對酒店運營發展的實際效用,在應用稅務籌劃時必須滿足以下幾項原則。第一,合法性原則。酒店在進行稅務籌劃時,必須嚴格按照國家財稅方面的法律法規,在合法、合規經營的前提下,設計科學、合理的稅務籌劃策略,而不能出現違反稅法規定的偷稅、漏稅行為。并且,稅務籌劃還需遵守國家制定的會計法規和其他經濟法規,只有這樣才能在滿足稅務籌劃要求的基礎上,達到合法避稅的稅務目標。第二,目標明確原則。在酒店財務管理的過程中,稅務籌劃作為其中最為關鍵的核心構成要素,必須秉承目標明確原則,在合法降低酒店稅負的同時,配合財務管理共同實現酒店的降本增效目的。第三,事前籌劃原則。因稅務籌劃對酒店財務管理有著直接影響,這就需要酒店在納稅義務形成之前通過對經濟活動、資金、業務活動的事前統籌規劃,來達到節稅的目的。反之,酒店經營活動和納稅義務一旦完成,將不具備進行稅務籌劃的空間,進而難以達到理想的稅務籌劃效果。第四,效益優先原則。酒店在利用稅務籌劃進行合法節稅的過程中,需遵循效益優先原則,且不局限于單一稅種或個別稅種的稅務籌劃,而是在合理、合法的規定下,以降低酒店整體納稅負擔為出發點和落腳點,實現酒店納稅籌劃整體經濟效益的最大化。第五,適當調整原則。由于我國稅務法律環境存在較大的變動性,無形中增加了酒店稅務規劃中的不確定因素。對此,酒店需根據外部稅務環境的實際情況和變動趨勢,對稅務籌劃策略進行適當調整與優化,制定更加科學、合理的稅務籌劃方案,為降低酒店納稅負擔、增加酒店經營效益創造有利的先決條件。此外,還應統籌考慮稅務規劃中的各類風險因素,及時識別、解決風險隱患,做好酒店運營的風險控制工作,進一步提升稅務籌劃策略的有效性。

（三）稅務籌劃的重要性

在酒店財務管理中,稅務籌劃有著不可忽視的重要作用,具體體現在以下的幾個方面。第一,有利于財務管理目標的實現。目前,酒店運營發展的根本目標在于實現自身運營效益的最大化,而想要達成這一目的,就必須根據外部環境變動和酒店運營現狀,通過對酒店資金、業務活動、經濟活動的合理籌劃,設計科學的稅務籌劃策略,只有這樣,才能保證酒店財務分配方面的平衡與穩定,從而更好地滿足當前酒店運營的發展需求,達到全面提升酒店財務管理成效的效果。第二,有利于防范財稅風險。稅務籌劃是在國家法律規定下對酒店資金、業務活動等內容做出的統籌規劃,需由專門的管理部門或管理小組進行,且具備合理性、合法性、可操作性等特點。此外,酒店在日常運營環節中難免會遇到各種各樣的不確定因素和風險隱患,嚴重影響酒店的正常運營與發展,而通過實施科學、合理的稅務籌劃,及時識別酒店運營過程中的各類風險因素,并提出有針對性的解決方案,有利于防范酒店的財稅風險。第三,有利于提升酒店經營管理水平。在酒店財務管理的過程中,稅務籌劃除了具備規避風險隱患的效用,還是提高酒店經營管理水平的關鍵所在。通常情況下,酒店財務管理中主要包含資金、成本、利潤等要素,而稅務籌劃策略的落實不僅可以有效彌補財務管理中的疏漏之處,還是衡量酒店整體財務管理水平與經營管理水平的重要指標,能夠立足酒店實際情況,實現酒店社會效益與經濟效益的“雙贏”。

二、酒店財務管理與稅務籌劃之間的關聯性

（一）基于目標任務的聯系

酒店稅務籌劃工作離不開財務管理的支撐,這就要求酒店在進行內部數據核算時,需合理分配內部各項資源和資金,并對日常運營環節中產生的各項費用、稅金進行精準核算,以此來控制酒店運營的成本支出。并且,從目標任務的角度來說,在酒店稅務籌劃方面,其根本目標是在法律允許的范圍內合法降低酒店的納稅負擔、減少酒店的應繳納稅金,增加酒店運營效益,努力推動酒店的高效、高質發展,而財務管理工作內容不僅是酒店發展的未來方向,還會受到市場需求、法律法規、酒店運營狀態、生產效率等因素的影響。所以,財務管理目標在于判斷酒店資金運用是否合理,稅務籌劃策略與財務管理目標是否一致等。由此,無論是財務管理還是稅務籌劃,其目標任務都是為酒店良好發展創造強有力的基礎保障。

（二）基于對象方面的聯系

從管理對象的角度來說,資金是酒店財務管理與稅務籌劃中的重要內容,其直接關乎著酒店未來的發展走向及運營狀態。其中,財務管理工作主要負責酒店內部資金流動的管控,而稅務籌劃主要針對酒店稅收方面的資金管控。所以,在酒店運營發展的過程中,酒店管理層必須高度重視財務管理與稅務籌劃工作,并在相關法律法規的要求下繳納相應的納稅金額。同時,在進行稅務籌劃時,還應充分利用當前的稅收優惠政策,合法、合規地降低酒店的應繳納稅額,以便在合理控制運營成本的基礎上,不斷提高酒店的經濟效益。

（三）基于工作內容的聯系

現階段,財務管理工作內容主要強調對酒店投資、內部財務關系、資金流向等內容的全面管理,通過優化酒店的投資資金結構與財務結構,全面分析項目投資形式和行業信息變動幅度,設計出最佳的投資方案,進而不斷增強酒店的資金流動效率,實現提升經營利潤的理想目標。而稅務籌劃工作主要涉及酒店定位、交易協調、策略選擇等內容,通過靈活運用稅收政策,動態化管理稅務籌劃,達到合法節稅、降稅的目的。所以,酒店財務管理與稅務籌劃在工作內容方面具有一致性。

（四）基于工作計劃的聯系

目前,稅務籌劃工作計劃重點主要在酒店繳納稅款方面,而財務管理工作計劃重點主要在某一期間的運營方面,并且,財務管理工作計劃需全面覆蓋酒店運營的各個環節,這就代表著酒店財務管理對稅務籌劃具有一定的指導、規范作用。所以,在設計稅務籌劃策略時,應立足酒店經營和資金運作的全過程,不再局限于某一環節或某一部位,而是結合酒店運營的實際情況與所涉及的服務種類,以前瞻性的眼光看待問題,展開全面、系統的稅務籌劃。同時,綜合考量多種稅種稅率變化趨勢,在符合法律法規的要求下,做好相應的合法減稅工作,在保證稅務籌劃策略與財務管理計劃契合度的基礎上,實現對酒店運營情況和財務狀況的動態化管控。

三、新時期酒店財務管理中的稅務籌劃優化策略

（一）強化酒店內部稅務籌劃意識

新時期,為保證酒店日常運營工作的有序開展,管理層必須高度重視財務管理工作,主動學習其他企業優秀的管理理念和實踐經驗,結合自身運營的實際情況,加強對稅務籌劃的關注力度,并通過全面了解酒店業務活動與經濟活動的開展狀態,制定符合自身經營發展規律的稅務籌劃方案。與此同時,由于稅務籌劃所涉及的部門較多、內容較為冗雜,酒店還應適當加大稅務籌劃的宣傳、教育力度,不斷強化酒店財務管理人員的稅務籌劃意識,使其正確認識到稅務籌劃策略落實的重要性。在執行稅務籌劃策略的過程中,嚴格遵守國家在稅收方面的法律法規和方針政策,保證稅務籌劃策略的合法性、合規性和標準性。此外,酒店財務管理人員還應充分意識到稅務籌劃是一項貫穿于酒店運營全過程、周期性較長的綜合性工作,其不僅關乎著酒店當前的經濟利潤,還決定著酒店未來的發展走向。所以,酒店管理層及財務管理人員必須從長遠的角度出發,制定中長期稅務籌劃策略,從而充分發揮稅務籌劃對酒店運營的應用價值。

（二）加強稅務籌劃人才隊伍建設

面對愈演愈烈的市場競爭,酒店在強化內部稅務籌劃意識的基礎上,還應加強稅務籌劃人才隊伍建設,不斷提升稅務籌劃工作隊伍的整體管理水平,為稅務籌劃工作的有序開展奠定基礎。首先,管理層必須正確審視當前管理中的不足之處,從人才招聘的角度出發,通過提高招聘條件、任職要求等方法,積極引進專業知識豐富、專業素養較高、專業技能扎實的高素質人才,不斷優化酒店內部人才結構。其次,酒店需建立完善的薪酬考核機制,充分調動財務管理人員及其他崗位人員的工作積極性和主觀能動性,使其自覺參與到稅務籌劃工作之中,全面提升酒店稅務籌劃的綜合效率和質量。最后,酒店還需要定期組織管理層和財務人員進行崗前培訓、專項培訓、專家講座、繼續教育等活動,第一,可以為相關從業人員傳授最新的稅法政策和稅務籌劃技巧,不斷提高其稅務籌劃能力,確保稅務籌劃策略的有效性和專業性；第二,可以彌補以往稅務籌劃工作中的短板,優化酒店稅務籌劃的整體效果,最大限度地達到降本增效、合法避稅的目的。

（三）實時掌握稅務籌劃相關法律

根據我國稅法及政策規定,酒店在開展稅務籌劃工作過程中,需嚴格遵守國家的法律法規和方針政策,杜絕一切偷稅、漏稅等違法行為,這就要求酒店管理層和財務管理人員應主動學習有關稅務籌劃的專業知識,實時掌握最新的稅法政策,并對其進行深度解讀和理解,明確新時期稅務籌劃策略設計要點。同時,加強對我國稅收優惠政策的關注力度。在實踐中,通過充分利用稅收優惠政策,結合酒店運營實際情況和發展規律,制定科學、合理的稅務籌劃策略,在有效規避財務風險的同時,合法減少酒店應繳納稅款方面的資金支出。

（四）積極搭建業財一體化共享平臺

在營改增稅收環境下,酒店想要在保證稅務籌劃有效性和合法性的前提下,減少人工方面的支出成本,需充分利用大數據技術、云計算技術、人工智能等新興技術,積極搭建業財一體化共享平臺,有效破解以往財務管理模式下的信息孤島現象,加強內部各部門、各崗位之間的數據信息共享效率,減少因人為操作不當而引發的出錯率。此外,智能機器人作為當前酒店購進的固定資產,可以取得增值稅專用發票并抵扣進項稅額。因此,酒店可以通過合理引進智能機器人或機械設備來代替人力勞動的方式,減少酒店人力成本支出,達到合法、合規降低稅收負擔的目的。

（五）建立完善的稅務籌劃監管體系

為進一步保證酒店稅務籌劃策略的有效執行,除了構建業財一體化共享平臺之外,還應建立完善的稅務籌劃監管體系,嚴格按照相關稅法的規定,規范稅務籌劃流程和業務活動管理行為,最大限度地降低稅務風險、財務風險的發生概率。與此同時,自身管理條件較差的酒店,可以尋求專業會計師事務所、財稅師的幫助。在此基礎上,加大與當地稅務機關的系統溝通,及時掌握相關涉稅事項的判定依據與判定原則,提前做好相應的納稅調整準備,確保酒店稅務籌劃策略得以順利實施。此外,由于酒店屬于服務性產業,其所涉及的業務范圍較為廣泛,且運營成本較高,這就需要酒店應積極探索降低各環節成本支出的有效對策,依托現代網絡信息技術優勢,搭建完善的監督管理平臺和風險預警系統,對酒店運營全過程進行動態化監督管控,盡可能規避酒店運營環節中的各類風險隱患,在保證稅務籌劃規范、合理的基礎上,推動酒店更高層次的建設與發展。

四、結語

綜上所述,酒店財務管理與稅務籌劃具有密不可分的關聯性,科學的稅務籌劃策略不僅可以提升酒店財務管理的整體質量,還是新時期酒店合法降低納稅負擔的重要舉措。因此,酒店管理層必須高度重視財務管理與稅務籌劃工作,通過強化內部人員的稅務籌劃意識、加強稅務籌劃人才隊伍建設、積極搭建業財一體化共享平臺、建立完善的稅務籌劃監管體系等措施,不斷提升酒店稅務籌劃整體水平,為實現酒店經濟效益最大化積蓄動力。

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作者:崔玉靜 單位:濟南南郊賓館