房地產企業所得稅稅務風險應用
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摘要：我國政府在經濟領域的改革一直在不斷推進過程中，作為我國重要產業，房地產表現出一定的特殊性，涉及的稅收問題也更加特殊，房地產企業所面臨的稅務風險點也非常多，在企業經營管理各個環節都存在對應的稅務風險點，對房地產企業來說，經營管理中需要投入的資金數額非常龐大，企業所背負的稅務負擔也非常重，一旦面臨著一定的稅務風險沒有及時解決，那么將會直接影響到企業的社會信譽，造成一定的經濟損失。因此房地產企業有必要針對現有的稅務體系開展強化工作。本文主要就當前我國房地產企業所得稅稅務風險管理問題存在的原因出發，研究如何有效應對。
關鍵詞：房地產企業；所得稅；稅務風險；應用
一、房地產企業所得稅風險管理問題形成原因
（一）所得稅風險意識淡薄
稅收風險存在于房地產企業經營管理的整個過程當中，需要始終保持高度的風險意識開展工作，但是很多房地產企業所得稅風險意識淡薄，雖然配設有專門的稅務部門，但是卻主要側重于納稅申報工作，并沒有主動開展稅務風險工作。
（二）所得稅風險管理機制欠缺
要想有效開展所得稅風險防控，就需要全面了解企業的運營模式與程序，通過事前規劃、事中監管以及事后檢查的方式來落實，但是很多房地產企業在所得稅風險管理中缺乏全面的管理機制，僅僅只認識到納稅申報的部分。
（三）所得稅風險識別能力不強
根據市場數據來看，房地產企業所爆發出來的所得稅稅務風險大多集中在稅務申報之后，這主要是因為房地產企業對所得稅風險的識別能力并不強，沒有建立相應的風險識別系統，無法及時發現存在的稅務風險，自然也就無法有效開展后續的所得稅風險管理活動。
（四）所得稅風險預警系統缺失
當建立起全面覆蓋的所得稅風險預警體系后，房地產企業將會在第一時間內了解企業存在的所得稅風險存在點，發現所得稅風險爆發的相關規律，從而提前開展相關的應對防范措施，避免所得稅風險給企業帶來實際的經濟損失。但是很多房地產企業都沒有建立系統的所得稅風險預警機制，相關工作人員的專業能力也無法及時計算預警值，對所得稅隱患識別能力不高。
（五）稅務信息溝通缺乏
很多房地產企業中部門之間的溝通并不多，各部門對數據的了解僅僅停留在自己工作相關的內容，即使是正常的數據也沒有實現部門間的暢通共享。而企業所得稅稅務風險直接關系到企業的經營管理，除了經濟信息之外，經營管理中不同環節的數據信息都會影響到企業所得稅稅務風險工作的開展，因此稅務信息溝通非常重要。
二、房地產企業所得稅風險的應對措施
（一）明確房地產企業所得稅風險管理目標
企業所得稅風險防控工作并不是一朝一夕之間或者通過某一個單一的措施就能夠完成的，它是一項系統的、長時間的工作，在房地產企業發展的過程中要想穩步前行，財稅風險控制工作顯得尤為重要，需要高度重視所得稅風險管理工作的開展，將可能存在的風險系數控制到最低，有力支撐企業經濟發展。房地產企業需要根據房地產企業所具有的獨特的特點以及所得稅風險防控的需要來設計所得稅風險管理計劃，明確管理目標，系統開展所得稅管控工作。
（二）加強房地產企業所得稅風險管理基礎環境建設
房地產企業要針對日常經營管理工作出現的稅務信息建立完整的管理，明確管理權限，同時建立起科學的財務管理制度，引入專業的財務人員負責財務工作的開展，定期針對財務工作組織檢查，提升財務工作的規范性與透明性，確保所得稅申報工作的準確性。針對所得稅申報工作，無論采取哪種申報方式，都要反復開展審核，做好與稅務部門人員的溝通工作，明確申報工作的重點與難點，嚴格按照國家的相關規定進行，避免因為超時等原因影響申報的順利開展。除此之外，對于雖然不常發生但是有一點發生，將會對企業造成巨大影響的事項要及時尋求外部專家幫助，開展重大事項管理，在專家權威的指導下有效開展所得稅風險防控工作。
（三）設立房地產企業所得稅風險稅務風險預警系統
對國家稅收政策的變化要及時進行研究解讀，結合過往房地產企業所得稅風險管控工作中所面臨的風險情況樹立可能存在的各種風險因素，建立起系統的所得稅風險預警系統，科學設定預警值，并定期根據實際情況大變化進行相應的調整，確保預警系統能夠對房地產企業存在的所得稅稅務風險進行定性與定量的衡量，提前預警信息，有效采取防控措施。
（四）不斷完房地產企業所得稅涉稅信息溝通體制
房地產企業要高度重視內部各部門之間的溝通交流，圍繞企業發展的共同目標，在各自職責范圍之內團結在一起，緊密協作，促進稅務風險工作的有效開展。與此同時，房地產企業還需要保持與稅務部門的交流往來，定期進行咨詢溝通，確保對新的所得稅稅務相關政策等有一個更全面的了解，同時還可以獲取更多解決稅務問題的辦法，互利互惠。企業稅收風險管控工作在我國無論是研究開始推廣，時間都比較晚，加上依然有部分企業納稅意識薄弱，在納稅過程中心存僥幸，偷稅漏稅，給房地產企業雖然帶來一定的利益，但是卻是不當得利，需要積極開展相關研究，切實指導房地產企業理論實踐工作的有效開展。
參考文獻
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作者：尹利紅 單位：山東舜天信誠會計師事務所濟寧分所
