新經濟環境下的中小企業財政稅收政策思考

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摘要：進入21世紀以來，我國的經濟快速增長，社會進步飛快，中小企業作為市場經濟發展的重要組成部分，呈現良好的發展前景。但是由于中小企業自身特性，在促進經濟發展的同時，也出現了一系列的稅收問題，嚴重制約中小企業的長遠生存和發展。尤其是在新經濟環境下，中小企業財政稅收政策發生了不同程度上的改變，對于中小企業長遠發展意義較為深遠。文章對新經濟環境下中小企業財政稅收政策進行分析，并提出了相關對策。

關鍵詞：新經濟環境;中小企業;財政稅收;創新

在新經濟環境下，中小企業在市場上呈現良好的發展前景，無論是企業數量還是規模都呈現不同程度上的增長，在促進經濟增長同時，也面臨著嚴峻的挑戰。為了迎合時展的要求，中小企業不得不深化改革，轉變企業的發展方向和發展戰略，但是在稅收政策方面卻出現了一系列的問題，對于中小企業的長遠發展產生了極其不利的影響。作為市場經濟發展的基礎，只有中小企業獲得良好發展，才能為我國的經濟增長做出更大的貢獻。由此，加強新經濟環境下中小企業稅收政策創新，是新時期企業生存和發展的必然選擇。

一、新經濟環境下的中小企業稅收政策現狀

自從我國進入新世紀以來，中小企業的數量和規模呈飛速增長趨勢，獲得了廣闊的發展空間，在促進經濟貿易發展的同時，為市場發展注入新的活力。當前全球經濟在發展的同時，逐漸朝著綠色生態化方向發展，很多中小企業由于無法適應新時期市場變化，最終被市場所淘汰。面對這樣的壓力，中小企業需要進一步完善發展體制，企業發展面臨嚴峻的挑戰和障礙，不得不深化改革，轉型發展①。在社會主義現代化事業建設和發展中，中小企業發展存在一系列的問題，尤其是現代化科技創新力度不足，尚未制定健全的政策，稅收界限模糊。稅收體制改革后，國家盡管出臺了相對應的稅收減免政策和銀行利率控制措施，但是中小企業的優惠政策卻并不多，新技術的研發缺少優惠政策的支持和引導，導致政策無法有效落實到實處。所以，需要對現行的稅收條款深化改革，促使政策內容更加合理化，只有這樣才能為中小企業注入新的活力，推動中小企業健康長遠發展②。

二、當前中小企業稅收政策中存在的問題

中小企業作為市場經濟持續增長的重要組成部分，中小企業發展情況好壞直接關乎到市場整體發展，而在稅收制度改革持續深化下，中小企業出現了一系列的稅收政策問題，在不同程度上制約中小企業的長遠發展，具體表現在以下幾個方面：

（一）稅收優惠政策支持力度不足

中小企業是促進國民經濟增長的重要動力來源，對于國家經濟穩定增長所產生的影響較為深遠。這就需要在稅收政策制定中，能夠充分結合中小企業的發展需要，尋求合理措施來迎合時展需要，降低企業經營負擔，提升市場競爭優勢③。但是，當前中小企業稅收政策制定方面，優惠政策支持力度不足，實施的政策和中小企業實際情況相背離，很難對企業發展起到有效的促進作用，甚至在實際應用中存在嚴重縮水現象，導致稅收政策失去原本的作用。

（二）稅收政策認知和重視不足

由于中小企業自身經營規模較小，所聘請的財稅人員專業能力偏低，在實際工作中，并未經過專業培訓就上崗，對國家最新出臺的稅收政策知之甚少，未能結合國家政策來開展工作④。與此同時，企業的財稅人員責任意識不高，工作積極性不足，未能樣遵循規章制度開展工作，規范性不足，對于其中存在的問題無法主動承擔責任，工作敷衍了事，需要進一步提升。

（三）科技創新力度不足

中小企業自身規模較小，資金實力薄弱，缺乏充足的資金投入到科技創新中，投入力度要遠遠小于企業其他方面的建設力度，整體的積極性不高。而當前我國將大量的精力投入到科研創新中，究其根本在于創新是一個國家發展的靈魂所在，同時也是提升國際競爭優勢的關鍵所在。所以，在政策方面傾向于企業的科研創新，提供了一系列優惠政策，但是由于中小企業對科技創新重視程度不足，所以無法在國家優惠政策中獲得實質優惠，嚴重制約中小企業的長遠生存和發展⑤。

三、新經濟環境下中小企業的稅收政策創新途徑

（一）完善稅收優惠政策，降低企業稅收負擔

在新經濟環境下，中小企業的發展前景十分廣闊，但同時市場競爭變得愈加激烈，如何能夠從激烈競爭中脫穎而出，占據更大的市場份額，還有待進一步轉型改革⑥。經濟基礎決定上層建筑，這一理論對于中小企業的長遠生存和發展具有一定指導意義，想要促進經濟發展，就需要積極解決稅收制度改革中存在的問題。在當前社會主義市場經濟快速增長中，中小企業在其中占據的比例較大，所以市場經濟長遠發展很大程度上取決于中小企業的發展。這就需要相關部門和政府能夠結合實際情況合理規劃，尋求合理措施進行管理，提供更多優惠稅收政策，為中小企業長遠生存和發展打下堅實基礎和保障。在新經濟環境下，為了可以占據更大的市場份額，營造良好的市場環境，要求政府充分發揮宏觀調控作用，進一步整頓市場，促使我國的稅收政策可以不斷完善和創新⑦。稅收政策方案應進一步拓寬深度和廣度，促使中小企業真正可以獲得利益，鼓勵企業自主創新，謀求企業的長遠生存和發展。與此同時，國家也可以通過減免所得稅方式降低企業稅收負擔，積極迎合“營改增”要求，企業的營業稅轉變為增值稅，在一定程度上可以降低企業稅收負擔，提升經營效益。總而言之，國家應該對中小企業市場進行宏觀調控，充分發揮“營改增”稅收制度優勢，盡可能降低企業應繳納稅款，為企業發展打下堅實的基礎和保障。中小企業在科技創新方面，國家應該給予更大的政策支持，加強財政投資力度，促使中小企業可以獲得充足的資金用于科技創新，提升企業自主創新能力和研發實力。只有這樣，才能有效提升中小企業的市場競爭優勢，在激烈的市場競爭中獲得更大的優勢，增加經營利潤，獲得更多資金用于科技創新，形成良性循環⑧。

（二）推行企業創新優惠政策，注入生命活力

中小企業在長遠發展中，由于自身經營規模較小，較之大型企業而言市場競爭優勢偏低，缺乏充足的資金實力和科技創新能力，長期處于夾縫中生存。所以，只有在政府政策支持下，才能為中小企業注入新的活力，從而在激烈的市場競爭中謀求發展⑨。中小企業需要對自身發展現狀進行分析，了解發展優勢和劣勢，整合企業資源進行全方位的分析，尋求合理措施進一步發揮企業的發展優勢，提升資金支持力度，并且對企業發展進行合理規劃，推行更多創新型的優惠政策，對于中小企業長遠生存和發展意義較為深遠。在政府撥款方面，規范撥款審核流程，盡可能避免投機取巧現象出現，為中小企業發展提供可靠的保障。在稅收減免方面，遵循公平、公正原則開展工作，有效降低中小企業的稅收負擔，獲得更多充足資金用于科技創新和規模拓展。政府推出的稅收優惠政策對于中小企業長遠發展影響較大，需要在公正、公平環境下進行，這樣廣大的中小企業才能公平競爭，不斷創新和完善自我，在激烈的市場競爭中穩步發展。中小企業在獲得盈利后，國家還需要根據中小企業市場發展情況提供更多優惠政策，尤其是具備自主創新能力的企業，提供優惠政策支持，降低企業的稅收標準，享受到政府政策上的支持和優惠。對于部分資金實力薄弱的微小企業，政府可以推行稅收減半政策來扶持企業發展，可以在經營中盡快獲得利益，提升企業的盈利能力和創新能力，為市場經濟持續增長做出更大的貢獻。

（三）健全員工個人所得稅政策，提升員工生活質量

面對激烈的市場競爭，中小企業應該在政府優惠的稅收政策支持下，進一步健全員工個人所得稅政策。政府的稅收優惠政策應該更具針對性和時代性，涉及到企業的方方面面，提升政策優惠力度，促使員工的收入水平可以得到有效提升，營造良好的工作環境，員工綜合素質全面發展的同時，提升改善生活質量。更為關鍵的是，中小企業應該提高對員工激勵和考核的重視程度，在內部建立完善的獎懲制度，對于表現優異的員工給予物質和精神雙重獎勵，調動員工工作積極性，有機整合個人發展目標和企業發展目標，為企業發展做出更大的貢獻。

（四）鼓勵中小企業投資，加強專利權保護

中小企業在經營發展中，面對激烈的市場競爭，政府通過宏觀調控，提供更有助于中小企業發展的稅收優惠政策，降低中小企業的營業稅稅率，促使企業稅收負擔得到明顯的降低。同時，還可以增加資金投入力度，鼓勵個人或是企業對中小企業投資，拓寬中小企業的融資渠道，改善中小企業融資難的問題，為企業發展提供充足資金保障。此外，對于中小企業的科技創新問題，加強企業的專利權保護，通過優惠稅收政策來降低企業稅收負擔，將更多資金投入到科技創新方面，對于提升中小企業市場競爭優勢具有重要的促進作用。

結論

綜上所述，中小企業作為市場經濟發展的基礎，自改革開放以來，中心企業的規模和數量不斷擴大，只有中小企業獲得良好發展，才能為我國的經濟增長做出更大的貢獻。所以，在新經濟環境下，中小企業需要進一步推動稅收政策創新，積極迎合時展需要，降低企業稅收負擔的同時，將更多資金用于科技創新和高素質人才聘用方面，提升企業市場競爭優勢，謀求長遠生存和發展。

注釋：

①陳彬.新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新[J].時代金融(下旬),2012,23(9):48,55

②孫桂清.新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新[J].黑龍江科技信息,2012,12(36):161-161

③牟艷妍.當前西藏中小企業財政稅收政策的創新性分析[J].商,2013,1(21):134-134

④劉成龍.發達國家支持中小企業發展的稅收政策及啟示[J].經濟縱橫,2015,23(9):116-118

⑤梁倩.淺析完善財政稅收制度創新的對策———以扶持中小企業為例[J].知識經濟,2016,25(15):42-43

⑥王春雷.促進擴大就業稅收政策的路徑選擇——基于就業彈性方面的考察[J].財經問題研究,2017,11(1):73-80

⑦許潔.促進科技型中小企業發展的財稅政策分析[J].中國科技論壇,2014,26(1):80-84

⑧苑新麗.發達國家扶持中小企業發展的稅收政策及借鑒[J].財經問題研究,2015,27(9):64-66

⑨劉群.國外運用財稅政策促進中小企業融資的做法及其借鑒[J].南方經濟,2016,25(3):59-61

作者:丁瑞芳 單位:內蒙古自治區第九地質礦產勘查開發院