公路施工企業(yè)稅收籌劃管理

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摘要：隨著我國(guó)營(yíng)改增重大稅制改革的日益完善，稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著不可替代的作用。由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及各公路施工企業(yè)彼此間競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度增加，使得企業(yè)管理者的越來(lái)越關(guān)注企業(yè)的稅收籌劃。本文在闡述稅收籌劃相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，對(duì)稅收籌劃的作用進(jìn)行分析，并據(jù)此給出相關(guān)建議，以此提高公路施工企業(yè)的稅收籌劃水平，促進(jìn)企業(yè)又快又好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；公路施工企業(yè)；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及解決各地因交通不便所帶來(lái)的種種問(wèn)題，國(guó)家開(kāi)始提高了對(duì)公路建設(shè)的投資力度，這給公路施工企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更多的機(jī)會(huì)，能夠促進(jìn)公路施工企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及效益的增加。但是由于公路施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性，這也導(dǎo)致了公路施工企業(yè)在提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展過(guò)程中存在一些弊端。這也使得公路施工企業(yè)不斷的提高重視稅收籌劃的意識(shí)。本文就是在這種背景之下，對(duì)稅收籌劃的相關(guān)理論進(jìn)行了闡述，并且分析了稅收籌劃在公路施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮的重要作用，結(jié)合當(dāng)下公路施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，給出了一些建議以此促進(jìn)公路施工企業(yè)的發(fā)展。

一、稅收籌劃的相關(guān)理論

(一)稅收籌劃的含義

稅收籌劃是指在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的范圍之內(nèi)，合理恰當(dāng)?shù)睦脟?guó)家相關(guān)政策，有計(jì)劃的對(duì)企業(yè)的投資進(jìn)行科學(xué)管理的活動(dòng)，以便達(dá)到減少企業(yè)稅負(fù)的目的，從而減少企業(yè)的成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)。

(二)稅收籌劃的原則

1.合法性原則

在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，一定要以合法性為前提，不能違背國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)。公路施工企業(yè)要在相關(guān)法律法規(guī)以及政策文件的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的稅收籌劃活動(dòng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)制定的相應(yīng)政策調(diào)整自己的稅收籌劃計(jì)劃，只有這樣才能夠得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。比如，國(guó)家以稅收減免的方式對(duì)一些新成立的特區(qū)或者剛剛開(kāi)發(fā)的區(qū)域進(jìn)行支持等。

2.穩(wěn)健性原則

對(duì)于公路施工企業(yè)而言，之所以進(jìn)行稅收籌劃就是為了減少企業(yè)的納稅數(shù)額，但是這也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如法律制度的變化，市場(chǎng)環(huán)境的改變，利率波動(dòng)等等。所以說(shuō)，公路施工企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)該做好相應(yīng)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的方案，在企業(yè)享受的利益與企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)之間做好規(guī)劃，盡最大努力做到既使企業(yè)利益最大化，又能減小給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

3.專(zhuān)業(yè)化原則

稅收籌劃作為企業(yè)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。這就要求從事稅后籌劃的工作人員具有非常高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。從事此項(xiàng)工作的工作人員既要熟悉稅收方面的法律法規(guī)，又必須具有財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃等全面的綜合知識(shí)。不僅對(duì)于公路施工的行業(yè)環(huán)境要有深刻的理解，洞悉行業(yè)的變化并且在面對(duì)變化時(shí)能夠做出敏銳的判斷，又能對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)有充分的了解。在企業(yè)長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，制定出既遵守國(guó)家法律，又能促進(jìn)企業(yè)獲取更大利益的稅收籌劃戰(zhàn)略，使企業(yè)能夠從容的面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

4.成本效益原則

進(jìn)行稅收籌劃工作就是為了能夠使企業(yè)減少成本，獲得更大的收益。但是如果所做的關(guān)于稅收籌劃的工作不僅沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目的，反而給公路施工企業(yè)帶來(lái)更大的費(fèi)用支出，導(dǎo)致成本增加，那么這樣的稅收籌劃工作就是在做一些無(wú)用功。所以，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)該在遵守法律法律的前提下，盡可能的減少企業(yè)的成本，使企業(yè)獲得更多的利益。

二、稅收籌劃對(duì)于公路施工企業(yè)的重要作用

稅收籌劃在公路施工企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、持續(xù)進(jìn)步的進(jìn)程中具有不可替代的作用。合理巧妙的稅收籌劃更是具有舉足輕重的意義，其意義體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)可以提高公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力

資金對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)都是非常重要的。但是公路施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到最多的問(wèn)題往往就是資金問(wèn)題。尤其是在當(dāng)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，由于資金導(dǎo)致的一系列問(wèn)題更是屢見(jiàn)不鮮。比如各個(gè)公路施工企業(yè)為了和同行競(jìng)爭(zhēng)公路施工業(yè)務(wù)不惜壓低自己的報(bào)價(jià)、工程款難收或者是公路施工企業(yè)自己墊資施工等，這些都導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)不流暢。但是通過(guò)合理巧妙的稅收籌劃，就可以有效的減少或避免由于行業(yè)環(huán)境所引起的種種消極因素，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提高。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)合法利潤(rùn)的最大化，做好稅收籌劃，提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，從而有利于企業(yè)的發(fā)展。

(二)有效的避免了重復(fù)交稅

在國(guó)家實(shí)習(xí)營(yíng)改增之前，為了滿足市場(chǎng)發(fā)展的需要，國(guó)家相關(guān)部門(mén)不斷的對(duì)稅收法律、稅收制度進(jìn)行修改完善，但是重復(fù)交稅的弊端依舊存在。重復(fù)交稅的問(wèn)題不僅僅只在公路施工企業(yè)存在，在大多數(shù)企業(yè)也都是存在這種問(wèn)題。在進(jìn)行營(yíng)改增之后，這種重復(fù)交稅的情況得到了改善。增值稅抵扣方面作了明確的調(diào)整和改進(jìn)，對(duì)增值稅抵扣鏈條進(jìn)行了改進(jìn)，這樣很大程度上避免了公路施工企業(yè)的重復(fù)交稅問(wèn)題，減少了企業(yè)的納稅成本，進(jìn)而大大的提高了企業(yè)的效益，有效的促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

(三)可以提升企業(yè)的口碑

依法納稅是每個(gè)企業(yè)不可推卸的義務(wù)，更是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。稅收籌劃并不等于逃稅、漏稅，反而是遵守國(guó)家法律法規(guī)。通過(guò)稅收籌劃，可以使公路施工企業(yè)更有目的的去了解有關(guān)的法律法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)依法納稅的意識(shí)，從而使企也樹(shù)立了依法納稅的形象，進(jìn)一步在業(yè)內(nèi)形成良好的口碑，為企業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(四)可以有效地規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

偷稅、漏稅的行為帶來(lái)的往往是嚴(yán)厲的處罰。由于稅收政策或者是國(guó)家相關(guān)稅收法律的變化，可能會(huì)導(dǎo)致公路施工企業(yè)對(duì)自己應(yīng)該交納的稅費(fèi)數(shù)量以及稅費(fèi)合法性存在一些擔(dān)憂。一旦有關(guān)部門(mén)來(lái)查賬并且查出一些不必要的問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的損失。所以，進(jìn)行稅收籌劃，關(guān)注稅收問(wèn)題，才能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失。

三、提升公路施工企業(yè)稅收籌劃水平的策略

(一)提高稅收籌劃的重視度

公路施工企業(yè)要培養(yǎng)稅收籌劃的意識(shí)，提高公路施工企業(yè)的稅收籌劃重視程度。企業(yè)首先要明白營(yíng)改增是促進(jìn)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，又加上當(dāng)下的公路施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)特別激烈，實(shí)施營(yíng)改增之后，公路施工企業(yè)如果不重視稅收籌劃，不能充分的解讀營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，那么就不能做好合理的避稅工作，以至于不能夠有效的減少納稅數(shù)額。所以公路施工企業(yè)要樹(shù)立稅收籌劃的意識(shí)，從思想上提高稅收籌的重視程度，不斷的關(guān)注相應(yīng)政策及法律法規(guī)的變化，做好預(yù)警機(jī)制，只有這樣，才能提高稅收籌劃水平促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

(二)合理把握好納稅時(shí)間

公路施工企業(yè)的本期收入和成本的確定時(shí)間不是一成不變的，可以進(jìn)行協(xié)調(diào)。企業(yè)需要稅款的延遲交付，可以緩解企業(yè)資金匱乏的壓力，增強(qiáng)企業(yè)資金鏈周轉(zhuǎn)的流暢性。利用相關(guān)稅收規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排，盡可能的推遲納稅時(shí)間也是企業(yè)合理進(jìn)行稅收籌劃的手段。公路施工企業(yè)和普通企業(yè)的區(qū)別就是施工周期太長(zhǎng)，資金的需求量大，這就使得企業(yè)將工程款進(jìn)行預(yù)付，或者是因?yàn)橘Y金數(shù)量巨大而采用分期付款，這時(shí)候把握好納稅時(shí)間則變得尤其關(guān)鍵。

(三)提高稅收籌劃工作人員的專(zhuān)業(yè)水平

隨著營(yíng)改增的不斷推進(jìn)，稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)度也大大提高，這就要求從業(yè)人員不斷加強(qiáng)自身的專(zhuān)業(yè)水平。在企業(yè)內(nèi)部要定期或不定期的對(duì)從業(yè)者進(jìn)行培訓(xùn)，提高從業(yè)者對(duì)相關(guān)政策及法律的認(rèn)知程度。管理者在企業(yè)中扮演著舉足輕重的角色，所以也可以對(duì)管理者進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)、稅收的相關(guān)知識(shí)有一定的了解，使其理論知識(shí)與實(shí)操得到充分的銜接，以便于更好的做出決策。基于對(duì)兩者的培訓(xùn)，逐漸的使其發(fā)展成為一種企業(yè)文化，相關(guān)的工作人員就會(huì)逐漸的加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的重視度，從而促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃水平的不斷提高。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，各個(gè)公路施工企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也是越發(fā)的激烈，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取長(zhǎng)足的發(fā)展，就必須根據(jù)企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)狀況以及未來(lái)的發(fā)展預(yù)期不斷改進(jìn)，不斷地完善相關(guān)制度，提升企業(yè)的稅收籌劃能力，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不斷地提高，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持久性、穩(wěn)定性、高效率、高效益的發(fā)展。每個(gè)企業(yè)都有自己的稅收方式，不同類(lèi)型的企業(yè)有不同的見(jiàn)解，但是它的價(jià)值對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的。由于本人研究局限，主要是在簡(jiǎn)單介紹相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)稅收籌劃的重要作用，并且給出了一些相關(guān)建議。但是絕不局限于此，后續(xù)研究可以在多個(gè)角度、多個(gè)層面對(duì)企業(yè)稅收籌劃進(jìn)行更深層次的研究。

參考文獻(xiàn)：

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作者：馮志偉 單位：山西路橋第二工程有限公司