企業稅收籌劃問題及對策研討

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摘要：自從我國2001年加入世界貿易組織之后，市場經濟逐漸完善，伴隨著激烈的市場競爭，對于要保持長遠健康發展的企業來講，企業的稅收籌劃工作對于企業發展越加重要。與此同時，關于我國企業的稅收體系正在逐步建立和完善的過程中，國家對于這方面做了很多的工作，了很多對于企業的優惠政策，幫助了很多企業減少了一些稅收的壓力，對于金融類企業的持續經營做出了很大的貢獻。但是，企業在實際進行稅收籌劃工作的時候，仍然還存在不少問題。如何既可以使得企業不違反國家的法律法規，又可以通過稅收籌劃工作，減少企業在稅收相關工作中減少企業的成本，是企業需要迫切需要解決的問題。本文將從稅收籌劃的涵義出發，研究稅收籌劃的重要性，分析稅收籌劃工作存在不足，并就相應問題提出意見和建議，力求能夠對企業稅收籌劃工作的理論研究和實踐工作提供有價值的參考。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；問題及對策

一、稅收籌劃的定義及重要性

（一）稅收籌劃的定義

納稅籌劃指納稅人為了實現稅收負擔減輕與收益增加的目標，在國家稅法所規定的范圍之內，對企業的經營、理財、投資、交易等各種經濟管理活動進行事先籌劃和提前安排的一個過程。

（二）稅收籌劃的重要性

（1）有利于增強納稅人納稅的意識。我國特殊的經濟環境，使得一些企業沒有相關的法治觀念，很多時候憑借人際關系，企業與個人心中完全沒有與稅法相關的法律法規，以致很多納稅人的稅收意識都很淡薄。企業如果要進行稅收籌劃工作，就必須在法律規定的范圍之內，深刻的學習和理解稅法，這樣可以有效把握稅收政策的導向，可以很好地增強納稅人的意識，很好的避免一些稅務風險，減少企業這個環節的成本。（2）有助于最大化企業的經濟收益。眾所周知，企業在市場經濟中起著主體作用，產權清晰，權責明確，通過稅收工作減少企業成本，增加企業收入，保證企業持續健康發展。企業要保持持續健康發展，不可能只是僅僅滿足于總收入大于總成本，他的意思是要總成本遠遠低于總收入，使他們之間的差額達到最大。如何能在總收入已經確定的情況下保證成本能夠降到最低，減輕稅收的負擔就成了企業不可忽視的一個方法。從某種意義上講，企業是進行稅收籌劃工作的最大有益者，稅收籌劃工作最重要的作用也是為了降低企業的納稅成本。

二、企業稅收籌劃存在的問題

（一）企業對于稅收的認識不到位

不同的企業對于稅收的看法是有不同的觀點的，一部分企業是為了最大程度的降低所繳納的稅金，一部分企業是為了實現企業利潤最大化的目標，還有一部分企業則是為了企業的戰略發展。企業對稅收的認識不同，所開展的稅收籌劃工作也是千差萬別。如果不以企業的長遠發展目標為出發點，僅僅是為了降低稅收和增加利潤的企業，其可能會被眼前所獲得經濟利益所迷惑，最終會影響企業的發展，給企業的發展帶來風險。

（二）企業對于稅收籌劃不夠重視

稅收籌劃工作是企業管理工作一個比較重要的環節。企業如果要把稅收籌劃的工作做好，應該提高對稅收籌劃工作的重視程度，強化對稅收籌劃工作的意識。這需要企業對企業目前的發展狀況進行專業的分析，然后依據企業發展的狀況布局籌劃工作。同時需要企業精心準備具備專業技能的工作人員，并且做好工作安排。但是，在實際的籌劃工作中，一些企業沒有認識到稅收籌劃的意義，對其不夠重視，通過一些非法律途徑，漏稅、偷稅、逃稅，以此來減少所繳納的稅額。甚至一些企業沒有進行財務工作，沒有完善的財務記賬，自己對企業的財務賬目都不清楚，這將給企業帶來賬務方面的風險，最終影響企業的長期發展。

（三）不完善的稅收環境影響稅收籌劃工作

我國制定的納稅政策，符合當前經濟發展狀況。稅收籌劃工作也取得了很大進步，但是隨著市場環境的變化，稅收法律仍然需要持續完善。目前監管部門對于稅收管理工作存在一些疏忽，沒有完善合理的獎懲機制，導致一些稅務機關的工作人員缺乏稅收意識，不能依法進行稅收工作。甚至使得一些關于稅收的賬單憑空消失，這給企業稅收工作帶來困難。另外，一些企業在制定企業稅收籌劃工作中，不僅有意躲避納稅部門，而且稅收籌劃計劃也沒有在相關稅收管理部門尋求意見建議，因此其稅收籌劃工作計劃是不科學的不合理的。必須完善稅收環境，才能更好地進行稅收籌劃工作。

（四）缺乏與稅收籌劃工作相關的專業人才

進行稅收籌劃工作，關鍵在于擁有專業化的人才隊伍。我國目前稅務人才是很缺乏的，稅務人才隊伍迫切需要注入新鮮的血液，才能開展創新性、活力性的稅務工作。但是，實際從事稅務工作的工作人員，沒有足夠的文化水平，專業技能還需要提升，缺乏主動學習新稅務政策的意識，這嚴重阻礙稅務工作的進行。同時，在企業從事稅收籌劃的工作人員，不僅專業技能和文化水平不夠，企業對于稅收籌劃工作的不重視，也導致其在公司中的地位不高，其職業晉升通道沒有得到完善，導致稅收籌劃工作的積極性不夠高。

三、對稅收籌劃工作的建議

（一）企業需要轉變對稅收籌劃的認識

企業在進行稅收籌劃工作時，只有以企業的長期發展為目標，才能制定合理、科學的稅收籌劃計劃。目前我國經濟處于持續發展的狀態，企業進行稅收籌劃工作必然能夠為企業節省更多的成本，增加更多的收益。這也給很多企業指明了道路，企業不必過度依靠國家的優惠政策，不需要等國家的優惠政策公布時，才著手啟動與之相關的項目。此時，應該抓住機遇，從企業的長遠發展角度考慮，積極挑戰新的項目。如果存在對企業發展有利的項目，不應該只看重眼前的利益，應該抓住商機，全面積極地開展。不能因為此項項目可能會增加納稅金額的因素，就錯失良機。

（二）增加對稅收籌劃工作的重視程度

隨著我國稅收法律法規的持續完善，將更好地促進企業的生產經營。企業作為市場經濟的主體，應該認識認真分析稅收籌劃工作的重要性，增加對稅收籌劃工作的重視程度，自覺遠離偷稅漏稅的違法行為，并依據國家出臺的稅收法律法規進行科學的稅收籌劃工作。企業必須要高瞻遠矚，不能只顧眼前的利益，要用聯系和發展的觀點看問題，將企業的戰略目標與稅收籌劃工作結合起來，制定既符合企業長遠發展，也有利于企業稅收籌劃工作經營策略。通過稅收籌劃工作，很好的減少企業成本，增加企業的經濟收益。

（三）規范稅收籌劃工作

面對我國稅收環境的現狀，需要對稅收籌劃的工作做出全面的整治。稅收部門需要制定完善合理的獎懲制度，提高稅收工作者的積極性。對于稅收工作，需要有嚴格的規章制度，并且做到有法可依，執法必嚴。對于違反稅收法律法規、違法稅收部門工作條例的，需要追究責任，保證稅收工作人員有強烈的稅收管理的意識，保證稅收賬務條例有序，這樣才能保證稅務工作的樹立開展。另外，需要加強對企業稅收籌劃計劃的監督，保證其符合相關的法律法規。同時，企業不應該將稅收部門拒之門外，要增加和納稅部門的聯系，及時獲得最新的稅收信息，及時對稅收籌劃工作進行調整，減少企業在稅務方面的風險，最大程度的減少企業在稅務這一環節的成本，最大程度增加企業的收益。

（四）培養稅收籌劃工作專業化人才隊伍

培養稅收籌劃工作專業化人才隊伍，是推進稅收工作專業化、規范化的重要環節，需要引起相關部門的高度重視。對于稅收部門的工作人員，需要定期開展培訓，進行相應的考核和總結，保持工作人員的不斷進步。對于企業的稅收籌劃工作人員，不僅需要開展定期培訓，進行定期考核。更需要引進更加專業的稅收籌劃人才，只有專業的人才才能做專業的事，才能對企業的發展起到積極的促進作用。同時，企業作為一個盈利性質的機構，需要對于稅收籌劃工作者的薪資和職業晉升通道進行完善，隨時保持員工的積極性。如此，才能全面的規避稅收籌劃的風險。

四、結語

稅收籌劃工作對于企業的重要作用是不容我們忽視的，規范有序的稅收籌劃工作可以減少企業在稅收環節的成本，可以增加企業的收益，促進企業的長遠發展。但是，在進行稅收籌劃工作中，面對稅收籌劃的問題。需要企業轉變對稅收籌劃的認識，增加對稅收籌劃工作的重視，培養專業化的人才隊伍，并且協助政府完善稅收的環境，如此才能全面的促進稅收籌劃工作的進行，才能有效規避稅收籌劃風險，實現企業的戰略目標。

參考文獻

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［3］王靜.“營改增”后的企業稅收籌劃——以大同華林有限責任公司為例［J］.河北企業,2018（5）.

作者:王鳳雅 單位:寧夏農業綜合投資有限責任公司