房地產企業全面預算管理淺析

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摘要：隨著社會經濟飛速發展，房地產企業也實現了快速發展，企業整體管理水平業有了極大提升。當前，國家對房地產政策有所調整，房地產企業如果管理工作不到位，可能會出現虧損。在這樣的背景下，全面預算管理是企業完成發展目標的重要保障。本文針對房地產企業全面預算管理存在的問題，進行了詳細分析，并且提出了解決對策，從而提升企業管理水平，以供參考借鑒。

關鍵詞：房地產企業；全面預算管理；問題；對策

一、引言

隨著房地產行業快速發展，房產企業的開發成本也在不斷增長。國家出臺了各項政策，房地產企業的利潤空間逐步被壓縮，企業需要加強全面預算管理，對收入、成本、費用等各項指標進行分析，通過合理配置資源，幫助企業完成各項指標，最終實現企業的經營目標。全面預算管理至關重要，它是房地產企業成敗的關鍵。因此，房地產企業需要加強全面預算管理，促進企業更好地發展。

二、房地產企業全面預算管理的積極意義

全面預算管理是企業廣泛運用的一種管理模式。通過預算管理，確定企業一段時間內所需要的收入和支出；根據預算數據，對企業各個部門或項目進行資源配置。預算數據作為定量指標，是企業運營的重要支撐，可以對企業資金進行合理分配，避免資金浪費，從而順利實現企業發展目標。1.有利于實現發展目標全面預算管理對企業運營非常重要。完善的全面預算管理體系對企業資金管理有著十分積極的作用，可以確定企業的流動資金情況，并且運用到最需要的部門和項目，還可以為企業節約資金成本，避免出現資金短缺、資金供給不足的現象。企業加強全面預算管理，能夠保證企業平穩運營，順利實現短期經營目標，并且逐步落實長期戰略目標，協調短期經營目標與長期戰略目標，為企業可持續發展奠定堅實的基礎。

2.有利于優化資源配置

企業加強全面預算管理，優化企業各部門的資源配置情況，減少不必要的浪費，避免資源不足或資源過剩。企業建立科學合理的全面預算管理體系，根據預算數據信息，管理層就可以了解各個部門、各個項目的資源分配信息，從而將資源優先分配到重點項目，既節約了各項成本費用，又能夠促進企業高效發展。3.有利于加強預算績效考核企業要想落實全面預算管理工作，需要加強預算績效考核。如果企業只有預算管理而沒有預算績效考核，那么企業的全面預算管理工作將流于形式，無法發揮積極作用。因此，企業在開展全面預算管理的過程中，需要加強預算績效考核。通過預算績效考核，發揮監督作用，促進全面預算管理工作落實到位。同時，可以明確各部門和各崗位的工作職責和預算管理責任，確保權責清晰，從而督促工作人員積極參與全面預算管理，促進企業健康發展。

三、房地產企業全面預算管理存在的問題

1.全面預算管理意識不強

房地產企業由于意識不強、經驗欠缺、資金不充足、人員配備不合理等原因，造成企業對全面預算管理的認識不到位，工作人員不太重視全面預算管理。房地產企業的內部管理工作中，最為核心的環節就是資金管理。如果全面預算管理不到位，可能導致企業資金管理不完善，容易造成資金鏈斷裂，影響企業正常的經營活動，最終阻礙企業的平穩健康發展。部分企業雖然建立了全面預算管理體系，但是由于認識不足，導致預算執行不到位，預算監督流于形式。

2.預算基礎數據不準確

房地產企業在準備投資一個項目之前，需要做一系列準備工作。比如，項目立項、可行性論證、取得土地使用權、項目概預算及五證取得。在準備階段，項目開發成本的預算方案是比較籠統的。在項目建設過程中，應該確定總預算、年度預算和季度預算，需要各個部門全面參與，進行探討和分析，制訂詳細的預算方案。由于在項目開發建設過程中，變數比較多，預算常常需要調整。如何將預算調整幅度控制在一個合理范圍內，也需要詳細分析和決策，最終形成科學合理的預算標準。房地產企業的預算方案要想提升合理性和可操作性，各部門和各崗位應該深度參與。如果僅僅靠財務部門去收集數據，其他部門不參與，那么相關數據是不準確的，相應的預算方案也很難落實。

3.預算編制方法不合理

預算編制方法有很多種，目前很多企業采用的還是比較傳統的預算方式，這種預算方式是由管理層與財務部門制定數據，各個部門按預算數據執行，因為大部分員工沒有參與，缺乏工作積極性；同時，預算數據與實際情況不符，在實際工作中預算方案很難有效落實，需要頻繁調整。目前，許多房地產企業的預算編制工作流于形式，常常按照上一年的數據或者行業歷史數據，進行簡單修改，和企業當前的情況并不相符，這樣的預算方案是不合理的。如果按照這樣的預算數據和預算方案執行，后續的工作中會遇到很多困難，造成預算管理工作無法發揮應有的作用。

4.預算執行力度不足

房地產企業的管理層不重視，使得預算管理工作流于形式，并未有效實施。房地產企業未建立預算績效考核機制，無法充分發揮預算績效考核的約束作用；未對預算數據與實際結果進行比較分析；預算數據不合理，與實際情況脫節，無法順利執行；預算部門或財務部門對預算執行過程的監督力度不夠。預算執行不到位，導致預算與實際情況脫節，無法發揮預算管理的積極作用，企業管理層不清楚企業存在的具體問題，往往當問題較為嚴重時才發現，造成決策錯誤或延遲，阻礙了企業發展目標的順利實現和可持續發展。中小型房地產企業可能不會設立專門的預算部門，因此，預算匯總及監督工作就落在了財務部門。由財務部門包攬預算工作，不僅僅加大了財務人員的工作負擔，而且預算工作可能存在不夠細致和完善的情況。除了對預算進行匯總和監督，財務部門還需要對預算執行情況與預算方案的差異進行分析，定期向管理層匯報預算執行情況。由于財務部門人手不足，或者對預算管理的認識不足，可能出現數據不夠真實、不夠全面或者報送不及時等情況，財務部門通常沒有參與管理決策，發現問題時無法及時解決；同時，管理層也無法在第一時間了解預算信息和預算執行情況，不能及時采取有效措施。

5.預算績效考核不完善

房地產企業的管理層對預算管理的認識不足，可能導致預算績效考核流于形式，起不到相應作用，造成預算績效考核無法促進預算管理工作落實。首先，沒有設立有效的績效標準和科學合理的績效指標，造成預算績效考核缺乏必要的基礎。其次，沒有關注預算差異，未設置考核標準，造成管理層無法及時發現問題和解決問題。最后，只對企業的部門目標進行考核，未對整體目標進行考核，考核指標設立不全面。一項工作如果要調動員工的積極性，必須要獎懲分明，全面預算管理工作也是如此。因此，房地產企業要想完善全面預算管理體系，需要完善企業的預算績效考核制度，在預算績效考核機制的約束下，提升全體員工的工作積極性，促進預算管理工作順利開展，并且不斷完善工作流程。

四、房地產企業全面預算管理的優化建議

1.增強全面預算管理意識

全面預算管理是一項全員共同參與的綜合性管理工作。房地產企業的全體員工需要對全面預算管理引起足夠的重視，無論是高層、中層，還是普通員工，都需要對全面預算管理進行系統學習。尤其是房地產企業的管理層，更要深刻地理解全面預算管理的內容，以及全面預算管理的積極作用，并且結合企業需求和行業特點，選擇適合的全面預算管理方法。只有增強全面預算管理意識，才能提升工作效率，實現企業的經營目標和戰略目標。房地產企業的管理層必須發揮帶頭作用，嚴格執行預算方案，確保全面預算管理工作順利落實。

2.加強精細化管理

在全面預算管理的工作過程中，基礎數據非常重要。房地產企業需要準備大量翔實的基礎資料，各個部門都需要準備詳細的基礎數據，作為預算編制工作的數據基礎。如果基礎數據不夠全面或真實性不足，會對后續的預算管理工作造成阻礙。因此，房地產企業需要做好準備工作，提前布局，積極收集相關數據資料。預算數據作為全面預算管理的有效依據，一定要保證數據的真實性、有效性，才能為全面預算管理工作提供有效支持。有了全面的基礎數據，房地產企業還需要根據企業需要，確定預算編制方法。企業在預算編制的過程中，可以采用多種預算方法，如固定預算法、彈性預算法、零基預算法、增量預算法、作業基礎預算法、項目預算法、生命周期預算法、滾動預算法、持續改進預算法。房地產企業選擇的預算方法，必須契合實際工作需求，有助于提升企業的管理水平。因此，企業需要根據實際情況，選擇合適的預算方法。確認了基礎數據和預算方法，房地產企業才能高效推進全面預算管理工作。同時，企業在獲取基礎數據時，也需要進行精細化管理，詳細的資料分類會使預算數據更加準確，使得預算分析更加科學有效。

3.完善預算編制

房地產企業應該設定科學合理的預算編制標準。在預算編制過程中，一線人員一定要積極參與，由于在建工程存在工程量增減變化，工程設計也可能更改，引起一系列的成本變動。對于房地產企業而言，預算管理的難度更大，這就需要預算人員、監理人員、工程人員等積極參與全面預算管理。另外，財務人員也需要重點了解工程成本的構成情況。只有這些部門的工作人員充分了解全面預算管理的目的和作用，才能做好預算編制工作。這是整個預算執行的前提和基礎，重要性不言而喻。同時，在預算編制的過程中，要注意防范預算松弛。各部門負責人擔心不能完成預算方案，可能人為地調整收入、成本、利潤等數據，從而順利完成預算指標，因此需要進行嚴格監督和管理。除了在建工程這一塊，期間費用、稅金、收入等各個類別的預算數據也很重要。房地產企業的各個部門都要深度參與，每一個員工都應對全面預算管理進行學習，這是完善全面預算管理體系的前提。同時，全面預算管理工作也需要保持一定的靈活性，在嚴格執行預算方案的同時，也要保持預算方案的適用性和靈活性。

4.建立獎懲制度

房地產企業需要建立完善的獎懲制度。獎懲制度應與員工薪資掛鉤，對于完成預算目標的工作人員進行獎勵，未完成預算目標的員工將扣減薪資。這樣可以提高員工的積極性，督促每一個員工積極參與全面預算管理工作。當然，房地產企業制定的獎懲制度應該科學合理，否則可能適得其反。同時，管理層在重視財務指標的同時，也需要關注非財務指標，兼顧短期經營目標和長期戰略目標，從而強化預算執行。

5.明確預算職責

中小型房地產企業可能存在部門設置不夠完善的情況，因此需要進一步完善部門設置。人員可以精簡，但是部門職責必須劃分清晰，部門負責人需要對本部門的預算管理工作負責，將預算工作任務分解，落實到每一個工作人員，確保分工明確、責任到人，并且設置預算工作完成的時間節點。每個部門完成預算工作后，需要將預算數據等上報給預算部門或財務部門，數據經過整理分析后上報給管理層，為企業管理層決策提供參考。預算數據真實、全面、準確，可以幫助企業管理層進行有效決策，提升企業的管理水平。

6.完善預算績效考核機制

房地產企業需要完善預算績效考核機制。通過預算績效考核，可以評估各個部門及崗位的預算工作情況。同時，通過完善預算績效考核機制，管理人員會更加重視全面預算管理，重點分析預算差異及其原因。根據預算差異的內容，可以不斷完善預算管理方案，提高全面預算管理水平。在完善預算績效考核機制的過程中，既要注重財務數據，也要關注非財務信息，在進行預算績效考核時需要兼顧。房地產企業在預算績效考核的過程中，可以運用平衡計分卡，從而平衡財務指標和非財務指標。平衡計分卡有四個維度，分別是財務維度、客戶指標維度、內部業務流程維度、學習與成長維度。平衡積分卡是一個完善的管理系統，并結合企業的長期戰略，避免單一財務數據的不足。通過引入平衡計分卡，房地產企業能夠完善預算績效考核機制，并且提升全面預算管理工作質量。

五、結語

在新形勢下，房地產企業必須提高管理水平，加強全面預算管理，否則會在激烈的市場競爭中被淘汰。因此，房地產企業需要增強全面預算管理意識，完善預算編制，強化預算執行，建立獎懲制度，加大預算績效考核力度，不斷對全面預算管理體系進行完善，從而提升綜合競爭力。

參考文獻

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作者:張慧娟 單位:甘肅天河房地產開發有限公司