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摘要:隨著社會經濟飛速發(fā)展,房地產企業(yè)也實現(xiàn)了快速發(fā)展,企業(yè)整體管理水平業(yè)有了極大提升。當前,國家對房地產政策有所調整,房地產企業(yè)如果管理工作不到位,可能會出現(xiàn)虧損。在這樣的背景下,全面預算管理是企業(yè)完成發(fā)展目標的重要保障。本文針對房地產企業(yè)全面預算管理存在的問題,進行了詳細分析,并且提出了解決對策,從而提升企業(yè)管理水平,以供參考借鑒。
關鍵詞:房地產企業(yè);全面預算管理;問題;對策
一、引言
隨著房地產行業(yè)快速發(fā)展,房產企業(yè)的開發(fā)成本也在不斷增長。國家出臺了各項政策,房地產企業(yè)的利潤空間逐步被壓縮,企業(yè)需要加強全面預算管理,對收入、成本、費用等各項指標進行分析,通過合理配置資源,幫助企業(yè)完成各項指標,最終實現(xiàn)企業(yè)的經營目標。全面預算管理至關重要,它是房地產企業(yè)成敗的關鍵。因此,房地產企業(yè)需要加強全面預算管理,促進企業(yè)更好地發(fā)展。
二、房地產企業(yè)全面預算管理的積極意義
全面預算管理是企業(yè)廣泛運用的一種管理模式。通過預算管理,確定企業(yè)一段時間內所需要的收入和支出;根據預算數(shù)據,對企業(yè)各個部門或項目進行資源配置。預算數(shù)據作為定量指標,是企業(yè)運營的重要支撐,可以對企業(yè)資金進行合理分配,避免資金浪費,從而順利實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。1.有利于實現(xiàn)發(fā)展目標全面預算管理對企業(yè)運營非常重要。完善的全面預算管理體系對企業(yè)資金管理有著十分積極的作用,可以確定企業(yè)的流動資金情況,并且運用到最需要的部門和項目,還可以為企業(yè)節(jié)約資金成本,避免出現(xiàn)資金短缺、資金供給不足的現(xiàn)象。企業(yè)加強全面預算管理,能夠保證企業(yè)平穩(wěn)運營,順利實現(xiàn)短期經營目標,并且逐步落實長期戰(zhàn)略目標,協(xié)調短期經營目標與長期戰(zhàn)略目標,為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。
2.有利于優(yōu)化資源配置
企業(yè)加強全面預算管理,優(yōu)化企業(yè)各部門的資源配置情況,減少不必要的浪費,避免資源不足或資源過剩。企業(yè)建立科學合理的全面預算管理體系,根據預算數(shù)據信息,管理層就可以了解各個部門、各個項目的資源分配信息,從而將資源優(yōu)先分配到重點項目,既節(jié)約了各項成本費用,又能夠促進企業(yè)高效發(fā)展。3.有利于加強預算績效考核企業(yè)要想落實全面預算管理工作,需要加強預算績效考核。如果企業(yè)只有預算管理而沒有預算績效考核,那么企業(yè)的全面預算管理工作將流于形式,無法發(fā)揮積極作用。因此,企業(yè)在開展全面預算管理的過程中,需要加強預算績效考核。通過預算績效考核,發(fā)揮監(jiān)督作用,促進全面預算管理工作落實到位。同時,可以明確各部門和各崗位的工作職責和預算管理責任,確保權責清晰,從而督促工作人員積極參與全面預算管理,促進企業(yè)健康發(fā)展。
三、房地產企業(yè)全面預算管理存在的問題
1.全面預算管理意識不強
房地產企業(yè)由于意識不強、經驗欠缺、資金不充足、人員配備不合理等原因,造成企業(yè)對全面預算管理的認識不到位,工作人員不太重視全面預算管理。房地產企業(yè)的內部管理工作中,最為核心的環(huán)節(jié)就是資金管理。如果全面預算管理不到位,可能導致企業(yè)資金管理不完善,容易造成資金鏈斷裂,影響企業(yè)正常的經營活動,最終阻礙企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。部分企業(yè)雖然建立了全面預算管理體系,但是由于認識不足,導致預算執(zhí)行不到位,預算監(jiān)督流于形式。
2.預算基礎數(shù)據不準確
房地產企業(yè)在準備投資一個項目之前,需要做一系列準備工作。比如,項目立項、可行性論證、取得土地使用權、項目概預算及五證取得。在準備階段,項目開發(fā)成本的預算方案是比較籠統(tǒng)的。在項目建設過程中,應該確定總預算、年度預算和季度預算,需要各個部門全面參與,進行探討和分析,制訂詳細的預算方案。由于在項目開發(fā)建設過程中,變數(shù)比較多,預算常常需要調整。如何將預算調整幅度控制在一個合理范圍內,也需要詳細分析和決策,最終形成科學合理的預算標準。房地產企業(yè)的預算方案要想提升合理性和可操作性,各部門和各崗位應該深度參與。如果僅僅靠財務部門去收集數(shù)據,其他部門不參與,那么相關數(shù)據是不準確的,相應的預算方案也很難落實。
3.預算編制方法不合理
預算編制方法有很多種,目前很多企業(yè)采用的還是比較傳統(tǒng)的預算方式,這種預算方式是由管理層與財務部門制定數(shù)據,各個部門按預算數(shù)據執(zhí)行,因為大部分員工沒有參與,缺乏工作積極性;同時,預算數(shù)據與實際情況不符,在實際工作中預算方案很難有效落實,需要頻繁調整。目前,許多房地產企業(yè)的預算編制工作流于形式,常常按照上一年的數(shù)據或者行業(yè)歷史數(shù)據,進行簡單修改,和企業(yè)當前的情況并不相符,這樣的預算方案是不合理的。如果按照這樣的預算數(shù)據和預算方案執(zhí)行,后續(xù)的工作中會遇到很多困難,造成預算管理工作無法發(fā)揮應有的作用。
4.預算執(zhí)行力度不足
房地產企業(yè)的管理層不重視,使得預算管理工作流于形式,并未有效實施。房地產企業(yè)未建立預算績效考核機制,無法充分發(fā)揮預算績效考核的約束作用;未對預算數(shù)據與實際結果進行比較分析;預算數(shù)據不合理,與實際情況脫節(jié),無法順利執(zhí)行;預算部門或財務部門對預算執(zhí)行過程的監(jiān)督力度不夠。預算執(zhí)行不到位,導致預算與實際情況脫節(jié),無法發(fā)揮預算管理的積極作用,企業(yè)管理層不清楚企業(yè)存在的具體問題,往往當問題較為嚴重時才發(fā)現(xiàn),造成決策錯誤或延遲,阻礙了企業(yè)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。中小型房地產企業(yè)可能不會設立專門的預算部門,因此,預算匯總及監(jiān)督工作就落在了財務部門。由財務部門包攬預算工作,不僅僅加大了財務人員的工作負擔,而且預算工作可能存在不夠細致和完善的情況。除了對預算進行匯總和監(jiān)督,財務部門還需要對預算執(zhí)行情況與預算方案的差異進行分析,定期向管理層匯報預算執(zhí)行情況。由于財務部門人手不足,或者對預算管理的認識不足,可能出現(xiàn)數(shù)據不夠真實、不夠全面或者報送不及時等情況,財務部門通常沒有參與管理決策,發(fā)現(xiàn)問題時無法及時解決;同時,管理層也無法在第一時間了解預算信息和預算執(zhí)行情況,不能及時采取有效措施。
5.預算績效考核不完善
房地產企業(yè)的管理層對預算管理的認識不足,可能導致預算績效考核流于形式,起不到相應作用,造成預算績效考核無法促進預算管理工作落實。首先,沒有設立有效的績效標準和科學合理的績效指標,造成預算績效考核缺乏必要的基礎。其次,沒有關注預算差異,未設置考核標準,造成管理層無法及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。最后,只對企業(yè)的部門目標進行考核,未對整體目標進行考核,考核指標設立不全面。一項工作如果要調動員工的積極性,必須要獎懲分明,全面預算管理工作也是如此。因此,房地產企業(yè)要想完善全面預算管理體系,需要完善企業(yè)的預算績效考核制度,在預算績效考核機制的約束下,提升全體員工的工作積極性,促進預算管理工作順利開展,并且不斷完善工作流程。
四、房地產企業(yè)全面預算管理的優(yōu)化建議
1.增強全面預算管理意識
全面預算管理是一項全員共同參與的綜合性管理工作。房地產企業(yè)的全體員工需要對全面預算管理引起足夠的重視,無論是高層、中層,還是普通員工,都需要對全面預算管理進行系統(tǒng)學習。尤其是房地產企業(yè)的管理層,更要深刻地理解全面預算管理的內容,以及全面預算管理的積極作用,并且結合企業(yè)需求和行業(yè)特點,選擇適合的全面預算管理方法。只有增強全面預算管理意識,才能提升工作效率,實現(xiàn)企業(yè)的經營目標和戰(zhàn)略目標。房地產企業(yè)的管理層必須發(fā)揮帶頭作用,嚴格執(zhí)行預算方案,確保全面預算管理工作順利落實。
2.加強精細化管理
在全面預算管理的工作過程中,基礎數(shù)據非常重要。房地產企業(yè)需要準備大量翔實的基礎資料,各個部門都需要準備詳細的基礎數(shù)據,作為預算編制工作的數(shù)據基礎。如果基礎數(shù)據不夠全面或真實性不足,會對后續(xù)的預算管理工作造成阻礙。因此,房地產企業(yè)需要做好準備工作,提前布局,積極收集相關數(shù)據資料。預算數(shù)據作為全面預算管理的有效依據,一定要保證數(shù)據的真實性、有效性,才能為全面預算管理工作提供有效支持。有了全面的基礎數(shù)據,房地產企業(yè)還需要根據企業(yè)需要,確定預算編制方法。企業(yè)在預算編制的過程中,可以采用多種預算方法,如固定預算法、彈性預算法、零基預算法、增量預算法、作業(yè)基礎預算法、項目預算法、生命周期預算法、滾動預算法、持續(xù)改進預算法。房地產企業(yè)選擇的預算方法,必須契合實際工作需求,有助于提升企業(yè)的管理水平。因此,企業(yè)需要根據實際情況,選擇合適的預算方法。確認了基礎數(shù)據和預算方法,房地產企業(yè)才能高效推進全面預算管理工作。同時,企業(yè)在獲取基礎數(shù)據時,也需要進行精細化管理,詳細的資料分類會使預算數(shù)據更加準確,使得預算分析更加科學有效。
3.完善預算編制
房地產企業(yè)應該設定科學合理的預算編制標準。在預算編制過程中,一線人員一定要積極參與,由于在建工程存在工程量增減變化,工程設計也可能更改,引起一系列的成本變動。對于房地產企業(yè)而言,預算管理的難度更大,這就需要預算人員、監(jiān)理人員、工程人員等積極參與全面預算管理。另外,財務人員也需要重點了解工程成本的構成情況。只有這些部門的工作人員充分了解全面預算管理的目的和作用,才能做好預算編制工作。這是整個預算執(zhí)行的前提和基礎,重要性不言而喻。同時,在預算編制的過程中,要注意防范預算松弛。各部門負責人擔心不能完成預算方案,可能人為地調整收入、成本、利潤等數(shù)據,從而順利完成預算指標,因此需要進行嚴格監(jiān)督和管理。除了在建工程這一塊,期間費用、稅金、收入等各個類別的預算數(shù)據也很重要。房地產企業(yè)的各個部門都要深度參與,每一個員工都應對全面預算管理進行學習,這是完善全面預算管理體系的前提。同時,全面預算管理工作也需要保持一定的靈活性,在嚴格執(zhí)行預算方案的同時,也要保持預算方案的適用性和靈活性。
4.建立獎懲制度
房地產企業(yè)需要建立完善的獎懲制度。獎懲制度應與員工薪資掛鉤,對于完成預算目標的工作人員進行獎勵,未完成預算目標的員工將扣減薪資。這樣可以提高員工的積極性,督促每一個員工積極參與全面預算管理工作。當然,房地產企業(yè)制定的獎懲制度應該科學合理,否則可能適得其反。同時,管理層在重視財務指標的同時,也需要關注非財務指標,兼顧短期經營目標和長期戰(zhàn)略目標,從而強化預算執(zhí)行。
5.明確預算職責
中小型房地產企業(yè)可能存在部門設置不夠完善的情況,因此需要進一步完善部門設置。人員可以精簡,但是部門職責必須劃分清晰,部門負責人需要對本部門的預算管理工作負責,將預算工作任務分解,落實到每一個工作人員,確保分工明確、責任到人,并且設置預算工作完成的時間節(jié)點。每個部門完成預算工作后,需要將預算數(shù)據等上報給預算部門或財務部門,數(shù)據經過整理分析后上報給管理層,為企業(yè)管理層決策提供參考。預算數(shù)據真實、全面、準確,可以幫助企業(yè)管理層進行有效決策,提升企業(yè)的管理水平。
6.完善預算績效考核機制
房地產企業(yè)需要完善預算績效考核機制。通過預算績效考核,可以評估各個部門及崗位的預算工作情況。同時,通過完善預算績效考核機制,管理人員會更加重視全面預算管理,重點分析預算差異及其原因。根據預算差異的內容,可以不斷完善預算管理方案,提高全面預算管理水平。在完善預算績效考核機制的過程中,既要注重財務數(shù)據,也要關注非財務信息,在進行預算績效考核時需要兼顧。房地產企業(yè)在預算績效考核的過程中,可以運用平衡計分卡,從而平衡財務指標和非財務指標。平衡計分卡有四個維度,分別是財務維度、客戶指標維度、內部業(yè)務流程維度、學習與成長維度。平衡積分卡是一個完善的管理系統(tǒng),并結合企業(yè)的長期戰(zhàn)略,避免單一財務數(shù)據的不足。通過引入平衡計分卡,房地產企業(yè)能夠完善預算績效考核機制,并且提升全面預算管理工作質量。
五、結語
在新形勢下,房地產企業(yè)必須提高管理水平,加強全面預算管理,否則會在激烈的市場競爭中被淘汰。因此,房地產企業(yè)需要增強全面預算管理意識,完善預算編制,強化預算執(zhí)行,建立獎懲制度,加大預算績效考核力度,不斷對全面預算管理體系進行完善,從而提升綜合競爭力。
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作者:張慧娟 單位:甘肅天河房地產開發(fā)有限公司