財稅激勵制造業冠軍企業發展的思考

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了財稅激勵制造業冠軍企業發展的思考范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：近年來，制造企業競爭壓力越來越大，企業生存愈發艱難，制造企業處在轉型升級的關鍵階段。文章以聊城市制造企業為例，首先介紹了冠軍企業基本情況，對財稅扶持政策進行了總結，分析了目前財稅激勵存在的主要問題，最后提出了加強財稅激勵的相關措施建議。

關鍵詞：財稅激勵；制造企業；稅收優惠

一、冠軍企業基本情況

目前聊城市共有已認定的制造業“單項冠軍”示范（培育）企業9家，分別是：國家級冠軍培育企業山東金帝精密機械科技股份有限公司、國家級冠軍產品企業山東陽谷華泰化工股份有限公司和中色奧博特銅鋁業有限公司；省級冠軍企業山東泉林紙業有限責任公司、山東奧克特化工有限公司、中通客車控股股份有限公司、山東省宇捷軸承制造有限公司、山東日發紡織機械有限公司、東阿藍天七色建材有限公司。2018年我市9家制造業單項冠軍（培育）企業（以下簡稱冠軍企業）共實現銷售收入113.24億元，上繳各種稅金12146萬元。

二、財稅扶持政策梳理

（一）財政政策

一是省政府印發的《關于支持非公有制經濟健康發展的十條意見》中規定：“實施培育“四新”項目專項行動，全面對接新舊動能轉換‘項目庫’，每年培育一批‘四新’企業，對認定的全國制造業‘單項冠軍’示范企業和培育企業，省財政分別獎勵200萬元、100萬元。”我市印發的（聊政發〔2019〕1號）《關于支持實體經濟高質量發展和進一步擴內需補短板的實施意見》中明確規定：“支持培育壯大骨干企業。對新認定的國家級、省級制造業‘單項冠軍’示范（培育）企業，省級‘隱形冠軍’‘獨角獸’‘瞪羚’和‘創新優秀’企業，市財政分別按照省級獎勵資金的30%再給予一次性獎勵”，也就是說市級財政對國家級冠軍企業獎勵再60萬元，對國家級冠軍培育企業再獎勵30萬元。二是鼓勵加大研發投入。在鼓勵企業加大研發投入方面，我市出臺了《聊城市企業研究與開發財政補助資金管理暫行辦法》，規定了對按規定完成年度研發費用稅前加計扣除備案，已享受研發費用稅前加計扣除政策，且滿足其他條件的企業給予一定補助。三是加大資金扶持。市財政局積極落實省、市相關政策，充分發揮財政職能，不斷加大對我市“單項冠軍”示范（培育）企業等優質企業的扶持力度，積極配合相關部門組織符合條件的企業申報國家級、省級制造業項目認定。近三年來，各級財政對我市“單項冠軍企業”共投入各項扶持資金18695.71萬元，對促進企業創新發展、技術升級，推動我市新舊動能轉換、經濟高質量發展有著重要的意義。四是加大政策宣傳力度。2016年“營改增”后，我們立即召開政策宣講會，聘請山東財經大學的教授做了專題講座，幫助企業解惑釋疑；山東省新舊動能轉換重大工程政策出臺后，我們又及時召開了政策解讀大會，及時宣講了相關政策，編印了《新舊動能轉換稅收優惠政策指南》，發給每一個企業，為企業充分利用稅收優惠政策提供了依據。

（二）稅收優惠政策

近年來，國家出臺了一系列扶持企業的稅收優惠政策，稅務部門充分利用辦稅服務廳電子屏、稅收宣傳欄、網站、發放明白紙等形式，廣泛宣傳減免稅政策，將國家出臺的稅收優惠政策落到實處。在鼓勵企業加大研發投入方面，我們聯合科技、稅務部門，通過舉辦培訓班、發放宣傳冊等形式，大張旗鼓的宣傳研發費用加計扣除政策，特別是我市的冠軍企業，更是要求稅務專管員上門服務，一對一輔導。2018年我市利用稅收優惠政策為企業減征增值稅6.9億元，其中冠軍企業減免1902.8萬元；高新技術企業所得稅優惠減征2億元，其中冠軍企業減免4727.7萬元，企業研發費用加計扣除減稅6800萬元。

三、目前存在的主要問題

（一）數量規模偏少

2017年山東省公布全省79家企業入圍省級冠軍企業，我市有4家企業入圍，占5%；2018年全省公布的70家企業，我市僅2家企業入圍,占2.9%。我市加大對冠軍企業的培育力度任重道遠。我市的冠軍企業普遍存在規模小，如金帝公司，雖然是國內規模最大的龍頭企業，但年產值只有4.5億元，山東省宇捷軸承制造有限公司雖然連續五年產銷量全國排名第一，但2018年主營業務收入僅有7725萬元，陽谷華泰的主產品橡膠防膠劑CTP雖然產銷量穩居世界第一，但該企業的年產值也僅有12億元。

（二）政策享受不充分

目前，企業享受的所有稅收優惠政策全面兌現。市政府聊政發〔2019〕1號規定的給予國家級冠軍企業和培育企業的獎勵，我市僅有一家國家級冠軍培育企業享受這個政策，另外兩家企業為國家級冠軍產品，尚不能享受省政府規定的獎勵政策，也不能享受市級配套獎勵政策。

（三）財政貢獻率低

我市9戶冠軍企業2018年共上繳各種稅金12146萬元（2018年中通客車由于增值稅留抵退稅政策，退還增值稅16648萬元，上繳稅金為-11330萬元），三個制造業國家級單項冠軍企業2018年上繳各種稅金15214.52萬元，中通客車2016年產銷量、產值雖然居全行業第二，但上繳稅金只有5318萬元，剔除政策性退稅16648萬元后卻是-11330萬元，宇捷公司和藍天七色公司尚不足千萬。

四、幾點建議

優質企業的“優質”，關鍵在于發展的高質量，培育發展優質企業，關鍵在于如何利用財稅政策，激勵企業在技術創新、管理水平、專業化能力、經營效益等方面體現更高水平，具有更強的創新力、競爭力和發展活力。

（一）加強宏觀指導和協調

各級政府和有關部門要把扶持和培育制造業單項冠軍企業列入重要議事議程，政府要指定一名聯系人，幫助企業搞好協調工作，做到真正的上門服務，扎扎實實的為企業排憂解難，讓企業老板安心搞經營，闖市場。

（二）加大對項目和資金的爭取力度

目前國家和省均有一些優惠補助和鼓勵政策，有關單位和相關企業要加強對政策的研究力度，吃透弄懂上級政策，加大向上爭取力度，使更多的資金和項目落戶企業和聊城，促進企業發展；同時，市、縣兩級財政要加大獎補力度，落實獎補政策，對企業申報國家和省級重點項目和專項資金，爭取上級更多的支持，要給予一定的資金扶持。

（三）加大金融服務支持

金融機構要把企業列入重點扶持對象，實施“一對一”精準服務，全力支持企業融資需求，優先給予信用貸款，優先提供政策性融資擔保機構擔保。

（四）優化企業外部環境

要以優化環境為重點開展培育工作，著力營造公平競爭的市場環境和良好的營商環境，突出提升企業創新能力和產業鏈整體水平。全面實施“放管服”改革，各有關部門要為這些企業解繩松綁，減少不必要的檢查、評比、考核，讓企業老板按照市場法則放開手腳處理事務，踏踏實實、一心一意抓生產、搞經營、搞研發、闖市場。

五、結語

隨著山東省聊城市政府出臺的一系列扶持性的財稅政策，聊城市制造業企業科技創新能力已大大提高，但發展形勢依然嚴峻。因此，有關部門要進一步擴大制造業企業的財稅激勵范圍，加大政策執行力度，科技創新調整結構、尋求轉型、促進發展。只有堅持這樣的思想和行動，制造業企業才能由“中國制造”向“中國創造”轉變，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻

［1］范圣然,陳志斌,沈磊.企業財務柔性政策對創新效率的影響——來自經濟新常態背景下的經驗證據［J］.東北大學學報（社會科學版），2018（1）.

［2］張文海，王峰娟.經濟下行周期時企業財務政策的選擇一一基于寶鋼與武鋼的比較［J］.會計之友,2014（22）.

［3］王亞晨.促進制造業技術研發的科技財稅政策研究［D］.天津商業大學,2017.

作者：劉慧珠 單位：聊城市財政局