企業稅務風險成因及管理系統探究

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摘要：隨著市場經濟的不斷發展，企業在發展過程中面臨的問題日益復雜，在針對財政稅務問題時，會因為企業涉稅行為未能夠根據有效的稅法規定而執行，從而導致企業未來的發展中受到利益和名譽上的損失。本文根據當前的市場經濟運作模式，從企業稅務日常管理工作角度出發，結合實際案例，分析影響企業稅務風險的成因，并且對當前稅務管理工作的防范及有效規避提出了幾點建議。

關鍵詞：稅務風險；風險成因；有效規避

如今隨著經濟全球化，在當前企業發展中面臨的稅務問題越發復雜多變，稅務問題存在于企業正常運行的整個過程，且其成因也受多方面因素的影響，一方面與我國目前稅法體制不健全有關，另一方面也和企業的性質及從業人員的專業水平有關。現階段企業的發展中，分析稅務風險成因能夠為工作者提供有效的參考幫助，從而導致更好的規避風險，實現企業正常運轉。

一、企業稅務風險管理的重要性

在當前企業發展過程中不可避免地會遇到稅務管理風險問題，是企業經營發展中常見的一項問題，并且對企業未來的發展影響巨大。企業稅務風險主要從企業多納稅或者是少納稅方面來體現，對于企業而言，少納稅將會面臨補稅，罰款，滯納金等問題，造成企業在聲譽方面受損，增加企業風險。而多納稅，主要是由于企業在納稅過程中使用稅法當，沒有很好地利用國家的優惠政策而多繳納了稅款，承擔了不必要的負擔。在企業發展過程中，稅務風險貫穿了企業發展的整個過程，一旦稅務方面出現問題，將會給企業帶來不可挽回的損失，因此，在企業發展過程中，要加強對稅務管理工作方面的投入。通過針對當前企業稅務管理方面存在的問題及現狀，進行總結反思是非常必要的，加強稅務風險管理能夠避免少納稅或是多納稅情況的發生，確保企業資金正常流動，促使企業發展按照經營計劃健康發展。［1］

二、企業稅務風險及其影響成因

在現階段的企業發展中對稅務風險大體從以下兩種角度出發，一者相關學者認為企業的稅務風險是由于納稅人不能夠按照稅務管理規定法規進行依法納稅，結果造成企業經濟和名譽上的損失，另一方則認為，企業稅務風險是由于納稅人在思想理解層面對相關稅務知識及有關稅法規定有所偏差，無法正確采用風險規避方式導致企業受損。根據這兩種看法可以看出，雖然雙方對稅務風險定義出發點不同，但對稅務風險的成因則看出納稅制度以及企業納稅義務之間的關系，稅務風險伴隨著企業成立之初，影響到企業運行的整個階段，只要企業還在正常有效的運營則無法避免的面臨稅務風險問題。以下結合當前企業發展實際現狀，對影響企業稅務風險的各項原因進行總結分析。

（一）稅法體系不夠健全

企業稅務風險主要由稅務制度及企業納稅義務這兩方面共同決定。在現階段的經濟管理中，我國的稅法體系尚且處于改進期，根據市場經濟的變化，每隔一段時間會對稅法進行補充和修訂相關方面的內容，進而在后續的申報中產生影響，假如企業的培訓機制不夠健全，相關人員對新的稅收政策學習不到位將會在一定程度上增大了企業的稅務風險。另外，由于稅法條文表述精煉、概括，在實際中執行過程中會理解出現偏差，也可能會造成稅務風險。

（二）稅務管控不夠全面

為加強對市場管理監督體系，目前我國的稅法執行力度逐漸增強，各監管部門會定期對納稅人進行檢查，然而根據實際情況，在執行過程中，由于執法部門人力、物力有限，相關執法人員在進行檢查工作時，將大部分時間精力用在了重點企業及偷稅風險較高的業務上，并不會檢查所有的納稅業務方面內容。此種檢查方式雖然在一定程度上節約了時間，卻造成了部分企業主抱有僥幸心理，縱容了不良風氣的產生，將會影響企業稅務風險增大。

（三）內部控制存在缺陷

根據實際調查發展，我國目前很多企業在管理經營過程中對內控控制建設并沒有明確的認知，使得企業的稅務風險擴大。尤其在很多中小型企業的運行中，針對稅務工作方面并未有著充分的準備，存在人員職業不明的情況，大部分的企業內部沒有專門的稅務專業人員，相關稅法方面的工作交由會計人員進行兼任，這種情況就導致了在工作方面職責不清，稅務工作得不到應有的重視。并且一些企業并沒有完善的稅務制度，稅務人員在工作中無章可循，造成工作不規范。除以上原因之外，企業內部亦缺乏有效的監督管理機制，也會使得稅務風險加大。稅務工作對從業人員的綜合能力要求較高，工作人員不僅要具備過硬的專業知識技能，還要兼容并蓄，懂一些經濟、會計方面的內容知識，企業稅務工作人員的專業性知識素養在某種程度上決定了企業稅務風險的大小。［2］

（四）企業經營多元化

隨著市場經濟的不斷拓展，各行業領域之間進行深度交流合作，對稅務處理工作提出了更高的要求。在針對同一項業務中可能存在不同的稅種，各稅種之間內容交叉，在這樣的情況下，企業處理稅務問題時出現問題的概率將會增大。同時企業在業務發展過程中股權激勵、上市、并購等業務越來越普遍，尤其是并購，若是被并購的企業本身稅務存在問題，企業在盡職調查的過程中沒有及時發現，在合并之后會出現一系列的稅務問題，這將給企業發展帶來巨大損失。

三、稅務風險應對措施

（一）完善相應的稅務法律法規

為降低企業的稅務風險，使國家的稅法體系趨于完善，稅法制定過程中應當對當前市場經濟及企業發展進行深度調查，結合我國未來的市場經濟方向，從而對當前的稅務法規進行有效的改進。另外，在稅法內容上需要更加細化、清晰易懂、便于實施，在政策落地環節需要擴大知識輸送渠道，便于納稅人及時掌握新的稅收知識，使專業的稅收知識更加易懂、易學、易操作。

（二）完善稅務內部控制制度

為提高企業稅務管理工作的正常開展，建立企業稅務內部控制制度能夠提前預知稅務風險，以便在工作中能夠及時采取相應的對策來規避風險。在具體的工作管理過程中，企業首先要完善稅務管理工作組織建設，對稅務環境進行有效建設，為有效規避風險，提升風險評估效果，企業應該將收集到的資料進行總結分析，以此提升企業的抗風險能力。為促使企業稅務控制工作有效開展，企業在管理中必須明確責任分工，讓從業人員明確自身的工作內容，強化授權審批制度及文件資料控制，建立規范性的工作流程，從而使得稅務人員在日常工作中有章可循。建立明確的獎賞制度能夠有效促進工作的有效開展，激發員工的工作積極性，將稅務人員的工作績效與其自身的利益相結合，從而促使其他的能夠認真對待本職工作，自覺完善稅務處理問題。企業在正常管理工作安排中，應該加強與稅務部門和其他部門的溝通聯系，及時掌握相關信息。設置內部審核機構定期對納稅情況進行檢查，利用此項工作安排降低稅務風險。

（三）重視稅務人員的專業素養及建設

在企業稅務管理工作中，從業人員的專業技能素養對企業稅務風險有著重要影響作用。稅務人員若是具備過硬的知識技能及良好的道德品質，那么面對再大的困難也能夠想方設法進行解決，從而使得稅務風險大大降低。因此在思想上要對稅務人員的自身能力有著正確的認識，利用企業有效的資源，全力支持稅務工作的正常開展，加大對其投資建設，打造出具備專業能力素養的組織團隊。隨著時代的發展，稅法變革逐步加快，為提高稅務人員的專業知識能力，企業要定期對其進行專業培訓，從而降低其在日常工作中出現的錯誤。需要注意的是，企業也應該注意員工的實際工作需求，只有結合員工的心理期望，這樣在今后的培訓工作中才能夠有效開展建設工作。

（四）利用信息技術降低風險

在當前信息化時代下，企業創新發展應該借助新型管理技術，以此對傳統工作方式進行改進。因此在當前時展中企業應該借助信息管理技術，引用最新管理理念，以此有效提升稅務管理工作的準確性與及時性。建立起完善的信息網絡體系，并且將企業所有部門包含在內，以此實現信息共享交流，從而在遇到問題時能夠有效溝通，為稅務人員在具體工作中節省出了不必要的工作流程。同時能大大避免財務人員采用錯誤的信息數據，從而提高工作質量。另外，稅務部門要將一些錯誤的實際案例輸送到稅務管理網絡系統當中，以便方便企業相關稅務人員進行借鑒。最后，信息技術的發展有利于企業對同行業稅務數據進行分析，便于企業查找原因，分析自身不足。［3］

四、結語

稅務工作對企業的正常發展影響重大，稅務出現問題將會對企業聲譽及資金流動產生影響，導致企業出現經營危機，在當前時代背景下，隨著我國市場經濟管理制度逐漸完善，企業管理著要從思想上重視稅務工作，建立完善的內部控制管理機制，培養一批具有較高專業素養的稅務人才，同時善于運用先進的技術設備，對以往工作進行改進，從多重角度發出，總結分析影響到目前企業稅務工作的成因，從而進行有效的解決。

參考文獻

［1］尹舒平，楊默如.企業風險的成因及管理系統構建［J］.財會通訊，2019．

［2］張雯，武義南.企業稅務風險及其防范對策探討［J］.現代營銷，2018．

［3］鄧藝文，姜明君.企業稅務風險管理問題及其原因［J］.現代企業，2018.

作者:郭芳 單位:濰坊海潤華辰檢測技術有限公司