企業財務管理中納稅籌劃的價值

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摘要：隨著我國社會經濟的不斷發展，經濟貿易向著國際化全球化方向發展，而我國企業財務管理在日益完善規范中，其中稅收籌劃起到了十分重要的作用。企業通過稅收籌劃進行合理設計以此減少稅收支出，降低成本，促進企業的發展，而且稅收籌劃的有效開展，是促進企業穩定經營和財務管理的前提。因此，本文主要探討了稅收籌劃的概念和特點，并分析了稅收籌劃在企業財務管理中的重要性和價值，從而幫助企業能夠合理科學適用稅收籌劃。

關鍵詞：稅收籌劃；企業財務管理；重要性

當前我國市場經濟正在不斷發展改革中，企業自身也在向著現代化企業邁進，企業財務管理也是不斷向著規范化、科學化發展，而作為其中重要內容的稅收籌劃是減少企業經濟支出、降低生產成本的一種有效方式，還能提高企業管理效率，促進企業可持續發展。企業進行稅收籌劃是指在法律法規允許的范圍內，企業在生產經營業績與經濟效益不變的情況下，通過對稅收方案進行合理規劃，減輕稅收負擔，有效降低企業成本。隨著行業的轉型升級和稅法相關法規的完善，企業面臨的市場環境更加完善，財務管理更加規范。為保障自身的可持續發展，企業必須意識到稅收籌劃對財務管理工作的重要價值，在日常工作中設計好籌劃方案，做好稅收籌劃，降低企業的稅收壓力，增強市場競爭力。

1納稅籌劃的概述

1.1含義

稅收籌劃是企業在法律法規允許的范圍內，將其所需繳納的稅收進行合理規劃，以此減少稅款，降低企業在運營過程中的成本[1]。對于任何一家企業而言，從注冊之日起就需要向國家繳納稅款，以此承擔作為社會成員的責任，促使自身更好地發展。而根據我國稅收相關法律的規定，稅收征收程序非常復雜，尤其是企業的納稅。當前我國已經將企業的征稅標準由營業稅更改為增值稅，因而企業在繳納企業稅收之前需要做好規劃，留出需要的部分清除其他費用。因而稅收籌劃可以分為避稅籌劃、轉嫁籌劃和節稅籌劃三項內容。企業應當正確認識到稅收籌劃與逃稅漏稅的區別，稅收籌劃是符合法律法規規定的財務管理方式。中央政府在企業稅收方面也進行了多次改革，將傳統的固定營業稅變更為以企業經濟效益為主的增值稅，將稅收與企業生產經營進行緊密結合，為企業稅收籌劃提供了一定的機會，將可以重復繳納的稅款轉移劃分出去，避免重復交稅。其中轉移籌劃可以采用合理的方式將稅收轉移到其他無稅環節，例如消費方式，安排和計劃納稅額，從而減少應納稅額。在企業經營過程中，稅收籌劃具有重要價值。

1.2特點

企業要想更好地利用稅收籌劃，只有對其有全面正確的認識，了解稅收籌劃的原則，才能做好規劃方案。稅收籌劃的原則主要有四個：第一，合法性原則。企業所有的生產經營與管理活動都須符合法律的規定，在法律法規允許的范圍內，否則就是違法行為，理應承擔相應的法律責任，作為企業財務管理的重要工作，稅收籌劃的方案與程序也應當在法律規定的范圍內進行[2]。第二，全面性原則。因為稅收籌劃是對企業生產經營成本與效益的合理規劃，所以很有必要了解整個企業的生產經營與管理的詳細情況，以及企業的發展規劃，以此制定符合企業實際的稅收籌劃，在企業財務管理規劃中，實現企業的發展目標。第三，成本與收益原則。企業的稅收籌劃需要根據企業的實際情況進行考量，而且之所以進行稅收籌劃是為了降低企業成本，提高企業效益，因而需要考慮企業資金的時間與效益成本，實現企業成本的最大化。第四，事先籌劃原則。國家在制定稅法之后，才產生了繳稅行為，企業只有產生了經濟活動，才會向國家繳納稅收，這給企業提供了稅收籌劃的時間。

2納稅籌劃在企業財務管理中的重要價值

2.1有效地提高企業的財務管理

一個企業的生存發展都需要資金的運轉，離不開財務資金的投入，因而財務管理是企業生產發展中不可缺少的管理活動。企業的生產、經營、投融資、納稅、發展規劃等需要科學、客觀、合理的財務數據作為支撐依據，而稅收籌劃也是財務管理工作中一個十分重要的活動，能夠避免企業的重復繳稅，做好合理規劃。因此，為促使企業的良好運轉和快速發展，企業應當注重稅收籌劃，因為這不僅會對企業現在的發展產生一定影響，甚至會影響到企業以后的發展規劃。稅收籌劃首先必須嚴格遵守國家法律法規的規定，謹記國家的稅收政策，其次應當具有精通財務管理并懂得與時俱進的人才，及時掌握國家的財務稅收政策，做好稅收籌劃，最大程度地減少稅收壓力，提高企業財務管理的有效性，增加企業經濟效益，早一步實現企業的發展目標。

2.2提升企業競爭力

隨著我國市場經濟的發展，我國經濟實力不斷增強，在世界經濟中占據著十分重要的地位。同時，經濟全球化趨勢的增強，使得我國與其他國家的經濟貿易往來日益緊密，在這種情況下，企業所面臨的市場范圍也在不斷擴展，面臨風險也更加復雜，市場競爭也是日益激烈。企業要想在市場競爭中占據主動，占據一定的市場，就應當做好風險的預防控制。而企業進行財務管理的主要目的就是為了有效防范企業風險，提高企業管理能力，財務管理內容的規范有效與否直接關系到企業的生產經營。作為財務管理的重要組成，稅收籌劃通過間接對企業稅收的規劃，影響企業的財務管理，對企業面臨的風險防范工作產生影響，進而對企業的發展產生一定的影響。通過對國內外企業的比較分析，可以發現發展態勢良好的國際企業之所以能夠在競爭激烈的市場中保持優勢地位，一個重要原因在于它們已經掌握了稅收籌劃的原則與方法，并通過實踐積累了足夠經驗，通過合理的稅收籌劃可以有效解決稅收問題，減少稅收風險對企業經營的影響，進一步增強自身的競爭力[3]。因此，稅收籌劃在提高企業競爭力中起著重要作用。

2.3促進企業良好的生產經營

企業合法、科學、合理的生產經營行為，能夠降低企業的生產成本，給企業帶來更多的收入，提高企業的經濟效益，使得企業能夠有計劃地擴大生產規模，進一步提高競爭能力。而國家對企業所征繳的稅收針對的也是企業的生產經營活動，如企業所得稅，與企業生產經營的經濟效益直接相關。在過去的稅收制度中，企業繳納稅收是和其經濟效益和規模成正比的。企業的經濟利益越多，繳納稅收就越高，而企業為了正常運作，需要經常在企業生產經營與管理活動中投入大量資金，一旦資金鏈出現問題，稅款繳納必然出現問題，企業發展更是受限。而在新的稅收制度中，企業需要繳納增值稅，和企業的整體經濟收益相關，因而稅收額度是十分靈活的。有時在一定范圍內，隨著企業經濟利益的增加而減少。稅收籌劃在于不會讓稅收成為企業生產經營的主要壓力，而是通過合法手段有效減少企業成本，從而促進企業生產經營。因此，稅收籌劃有利于企業的生產經營活動。此外，企業的稅收能夠實現與上下游企業的共贏，因為企業在發展過程中必然需要與其他企業進行戰略合作。稅收籌劃涉及企業的生產和運營，也就包括了其合作伙伴，供應鏈中的所有市場實體都可以合理地避稅，并以更充足的資金和利潤支持企業的進一步發展。

3在企業財務管理中開展納稅籌劃的對策

在充分認識到稅收籌劃在企業財務管理中的重要價值之后，在新的經濟發展時期，企業應更好地發揮稅收籌劃的價值，做好稅收工作，加強財務管理，促使企業的良好發展。對此，可以采取以下措施。

3.1樹立稅收籌劃科學意識

眾所周知，企業生產經營中時刻面臨著未知的風險，尤其是財務管理中的風險，而稅收籌劃自身更是存在某些風險的。因此，在企業財務管理工作中，無論是企業管理人員，還是財務稅收工作人員都要充分認識到稅收籌劃工作所面對的風險，進而客觀、合理分析企業數據，以此判斷企業財務管理中稅收籌劃所涉及的風險因素，并時刻保持警惕，根據實踐工作分析相關事務，充分了解所有的企業信息，及時了解企業所處社會環境以及國家的政策方針，保障稅收籌劃的穩定性、先進性，確定重點內容，科學有效地控制稅收籌劃風險，避免不必要的經濟糾紛，制定實際可行的、綜合考慮所有影響因素的稅收籌劃計劃，為企業創造效益。總之，只有員工在財務管理工作中樹立科學的稅收籌劃意識，始終保持正確認識，及時做好數據分析工作，優化工作計劃，才能最終體現出稅收籌劃的價值，有效提高企業財務管理水平，促使企業的長遠發展。

3.2依法開展工作，創建納稅籌劃

為了減少財務管理中面臨的稅收籌劃風險，企業在開展具體工作過程中，首先應當全面充分了解國家的法律法規，以便掌握所有的法律與政策，最大程度做好財務稅收工作，并且依據法律法規對企業稅收籌劃可能造成的財務風險問題進行科學預防，制定合法、規范的稅收籌劃工作體系，在法律范圍內進行所有工作。這樣可以最大程度對財務管理風險進行合理的控制與預防，最大限度地突出稅收籌劃的綜合價值，為科學合理的企業財務管理創造良好的條件。社會時代是時刻處于變化當中的，在企業的發展過程中也是如此。社會環境的日益變化必然影響企業的生產經營管理計劃，企業必須根據外部環境的變化，結合自身的財務管理工作實際，建立完善、與時俱進的稅收籌劃應對機制，以便財務管理人員根據實際情況及時地調整納稅籌劃計劃。同時企業根據最新的經濟環境和稅收政策，對稅收籌劃計劃進行科學評估，實現稅收籌劃方案與實際工作的良好融合。

3.3做好納稅籌劃的落實工作

為了最大限度地發揮企業稅收籌劃的價值，除提前做好方案與應對機制外，還應當將納稅籌劃與企業的生產經營環節進行緊密結合，以此更好地對企業財務工作進行科學管理與規劃。在企業的所有生產經營環節中進行稅收籌劃，既能夠很好規劃企業的未來發展方向，也可以對企業現有的生產活動與發展進行合理分析，保證企業做好發展規劃。稅收籌劃不僅可以在企業財務管理中加以應用，還可以應用在融資活動中，為企業的投資、融資活動提供科學的依據，制定準確的決策內容。因為每一個企業都有自己的經營模式，企業的稅收籌劃工作離不開各個部門的有效配合，因而企業內部機構也需要做好稅收籌劃工作。就像對員工征收個人所得稅一樣，公司可以通過計劃每個員工的工資來減輕員工的稅收負擔。企業進行生產和銷售時，通過法律手段進行相應的稅收籌劃，大大降低了企業的稅收壓力[4]。

4結語

總而言之，稅收籌劃對于企業財務管理來說，最明顯的價值在于提高企業的經濟效益，由此能夠有效提高企業的市場競爭力，促使企業優化生產經營，實現企業與國家的雙贏。隨著我國市場經濟的不斷發展，國家也十分重視稅收制度的完善，并且加強了對企業稅收的管控，以此促使國家企業共同發展。但從我國目前的市場經濟發展情況來看，我國稅收政策還有一些待完善之處，而且企業經濟收入一旦增加，就需要繳納更多的稅收。因此，對于企業而言，應該考慮到這種情況，及時全面掌握政府的稅收政策動態，對于稅收籌劃的價值有正確全面的認識，充分發揮其作用，不斷提高財務管理的合理性，進一步促進企業的長遠發展。

參考文獻

[1]楊成.試論納稅籌劃在企業財務管理中的作用[J].納稅，2019(10):47.

[2]戴生雷.現代企業財務管理面臨的問題及措施——基于納稅籌劃的角度[J].財會學習，2019(22):172-173.

[3]賈瓊.納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施策略探討[J].企業改革與管理，2019(35):52.

[4]張向紅.探討納稅籌劃對企業財務管理的影響[J].中國中小企業，2019(9):130-131.

作者：宋賀利 單位：三門峽職業技術學院