淺析企業(yè)持續(xù)健康科學發(fā)展路徑

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了淺析企業(yè)持續(xù)健康科學發(fā)展路徑范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

一、樹立先進理念，明確工作任務(wù)

河南移動內(nèi)部審計工作堅持事后的查錯糾弊與事前、事中的控制和防范并重，傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計與管理和效益審計并舉，各項審計工作實現(xiàn)了對公司各業(yè)務(wù)單元、各風險領(lǐng)域的全覆蓋，全面履行了審計監(jiān)督、評價和服務(wù)職能。通過監(jiān)督和評價風險管理和內(nèi)控制度的健全性和有效性，及時揭示風險和隱患，協(xié)助各級管理層加強風險管理和內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提升效益水平。在監(jiān)督職能方面，河南移動內(nèi)審工作以真實性和合規(guī)性作為關(guān)注重點，精準選題，獨立地審計公司運營行為，深入開展各類專項審計，合理保證公司運營行為及結(jié)果的真實性、合規(guī)性，促進公司合法經(jīng)營。如在市場競爭格局發(fā)生變化，公司收入增長壓力增大的情況下，重點加強對財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)真實性的審計，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實和準確；深入開展對各業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控風險審計，揭示風險和問題，促進內(nèi)部控制的完善和制度措施執(zhí)行力的提升。在評價職能方面，對公司治理、風險管理、內(nèi)部控制健全性以及運營管理的效率性、效果性、效益性進行客觀評價，通過深入的風險評估工作和效益性審計，促進公司高效運營。河南移動內(nèi)審部門注重對重大費用開支、投資項目、經(jīng)營舉措的有效性和效率、效益的分析評價。對公司17個核心業(yè)務(wù)流程和機制開展深層次的風險評估工作，利用風險評估的成果，制定相關(guān)流程內(nèi)控框架指引，為業(yè)務(wù)部門完善和加強內(nèi)部控制提供幫助。在服務(wù)職能方面，河南移動內(nèi)審部門從最佳實踐的總結(jié)和推廣入手，對審計成果和審計信息進行歸納、分析和提煉，逐步提升內(nèi)部審計的服務(wù)支撐能力，為公司運營、管理層決策和業(yè)務(wù)部門管理活動提供有價值的管理建議及高質(zhì)量的支撐服務(wù)。公司內(nèi)審部門針對公司管理難點和共性問題開展審計調(diào)研，在深入調(diào)查并分析診斷的基礎(chǔ)上有針對性地提出更具價值和操作性的審計建議，促進相關(guān)流程優(yōu)化和管理優(yōu)化，在公司內(nèi)部傳播最佳實踐。同時，內(nèi)審部門安排一定的審計資源，根據(jù)專業(yè)部門需求，為其量身定制審計服務(wù)項目，提供咨詢服務(wù)，使內(nèi)部審計工作更加貼近于公司的業(yè)務(wù)管理需要。

二、完善制度建設(shè)，強化質(zhì)量控制

河南移動內(nèi)部審計通過統(tǒng)一搭建的質(zhì)量管理體系和內(nèi)審制度體系，規(guī)范了公司的內(nèi)部審計工作流程，保證了審計工作的質(zhì)量和權(quán)威性。河南移動內(nèi)審部門認為內(nèi)部審計工作質(zhì)量管理包含審計工作整體質(zhì)量管理、項目審計質(zhì)量管理等多個層次。在項目審計質(zhì)量管理上，河南移動內(nèi)審部從成立伊始，就規(guī)范執(zhí)行三級項目質(zhì)量復(fù)核制度，審計組組長、項目負責人和部門領(lǐng)導分別對審計工作底稿和審計報告進行全面或抽樣的審核確認，有效地保證了審計工作成果的真實性、準確性和深入性。河南移動從未來內(nèi)審工作提升要求出發(fā)，在梳理法規(guī)文件和內(nèi)部制度的基礎(chǔ)上，建立了以“基本管理制度、審計業(yè)務(wù)規(guī)范、實務(wù)指南”三個層次及內(nèi)容為主體的公司內(nèi)審制度框架體系，并制訂了具體的工作計劃，加快制定出臺相關(guān)制度，目前已出臺各項規(guī)章制度22個。通過一系列內(nèi)審制度體系完善措施的施行，促進了審計工作流程、作業(yè)規(guī)范及工作標準的統(tǒng)一性和規(guī)范化。

三、創(chuàng)新工作方法，構(gòu)建信息平臺

一是引入計算機輔助審計工具，豐富審計手段。在開展資本開支全流程審計項目中，引入了計算機輔助審計工具，通過與ERP系統(tǒng)對接，實現(xiàn)快速鎖定審計重點。二是建設(shè)內(nèi)審管理平臺，提升內(nèi)部審計管理水平。把內(nèi)審日常工作中的計劃管理、作業(yè)管理、資源管理、績效管理等統(tǒng)一整合到平臺上。三是充分利用業(yè)務(wù)系統(tǒng)，量化數(shù)據(jù)分析，服務(wù)專項管理審計。在開展有價卡管理審計和低質(zhì)客戶審計調(diào)研中，直接遠程利用經(jīng)營分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)對用戶清單、賬單、營銷活動等海量數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控。四是探索將SOX測試與專項審計相結(jié)合的方法，促進內(nèi)部控制常態(tài)化管理。每年在開展各專項審計過程中，選取部分風險較高的SOX控制點，進行穿行測試和抽樣檢查，以此作為評估企業(yè)風險和評價被審單位內(nèi)部控制遵循情況的主要依據(jù)。

四、實施雙重管理，擴大成果應(yīng)用

為了進一步提高內(nèi)部審計工作的獨立性，中國移動實行了獨具特色的內(nèi)部審計雙重管理機制，河南公司內(nèi)部審計工作接受省公司管理層和集團公司內(nèi)審部的雙重領(lǐng)導，集團公司對省公司內(nèi)審機構(gòu)實行統(tǒng)一業(yè)務(wù)領(lǐng)導、統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作規(guī)范；省公司內(nèi)審機構(gòu)接受集團公司和省公司的雙重任務(wù)下達、雙重績效考核，向集團公司和省公司進行雙重工作匯報，并接受集團公司和省公司的雙重人員調(diào)用。雙重管理機制的施行，進一步強化了河南移動內(nèi)部審計工作的獨立性，充分調(diào)動了內(nèi)審機構(gòu)和人員的積極性和主動性，也極大地推進了審計成果的應(yīng)用。通過雙重管理機制的實施，在加強內(nèi)部審計工作的獨立性同時，提高了基層審計機構(gòu)的地位，減輕了審計人員的思想顧慮，也提高了被審計單位的重視程度，為內(nèi)部審計工作的開展營造了良好的政策環(huán)境和工作氛圍，提高了內(nèi)部審計工作的權(quán)威性。

作者：蘇留現(xiàn) 單位：中國移動通信集團河南有限公司