企業金融會計風險防范與有效控制淺析

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摘要：現代企業在經營活動中與金融活動的聯系越來越緊密，同時也會受到金融風險的影響。金融會計能夠反饋出企業在涉及金融活動時的運轉效率和財務狀況，作為企業在運維金融活動時的重要手段。但目前我國大部分企業的金融會計存在漏洞，財務數據缺乏準確性，核算結算步驟不夠合理，提升了企業運營風險，阻礙企業發展。因此，企業需重視金融會計的風險防控，建立完善的控制措施，降低金融會計風險，從而保障企業良好發展。

關鍵詞：風險防范；企業金融會計；防范措施

引言

金融作為現代經濟核心部分，得到了社會各界的廣泛關注。企業金融會計作為金融管理體系的重要內容，不僅關乎企業的良好發展，還將直接影響整個社會的穩定。在這樣的形勢下，企業應重視金融會計的風險防控，結合實際情況建立合理的控制策略，優化當前金融會計體系，不斷提升金融會計人員職業水平，確保金融會計體系具有良好的深度和廣度，為企業的可持續發展奠定堅實基礎。

一、金融會計的主要作用和發展

（一）金融會計的主要作用

首先，金融會計主要是管控企業金融活動的運轉資金，會計人員結合相關規范和準則開展財務數據記錄以及管控，了解金融活動運轉狀態，通過核算的方式了解金融活動存在的財務問題，并及時進行處置。其次，金融會計能夠提升企業管理水平。金融業務涉及的數據較多，會計人員需對數據進行全方位的分析和理解，形成財務預測報告、資產管理方案和金融風險分析等文件，改變了傳統會計管理模式，為企業的良好發展提供了有效數據。

（二）金融會計的發展

金融會計這一概念最開始是表達銀行等金融機構進行會計核算的統稱。會計管理人員結合會計基本管理，對銀行或金融機構管理情況進行記錄和監督，并將監督記錄結果形成財務報表的過程。自改革開放以來，金融與企業高度融合，諸多企業經營管理過程中也涉及了金融活動。在這樣的趨勢下，國家出臺了新會計準則，對于金融相關活動進行了明確規定，提升了金融工具的利用率，也拓寬了金融會計的范圍。金融會計不再是金融機構和銀行的管理模式，企業經營管理的金融活動也將作為金融會計的一部分，企業運營的金融活動將受到金融風險的持續影響。因此，企業中的金融會計核算工作與企業的運營質量有著密不可分的關系，金融會計對于企業的運營治理有著不可忽視的作用。

二、企業金融會計面臨的主要風險

（一）會計核算部分

隨著新會計準則的出臺，我國金融會計管理制度已經與國際會計管理準則逐漸接軌，但制度仍不夠完善。與此同時，新會計準則規定金融風險需體現在財務報表中，保障財務報表與實際情況一致。但在實際操作過程中，會計人員在計量金融資產價值時，需運用公允價值計量方式，在此階段中，需要接觸到大量的數據，會計人員需結合實際情況開展數據統計工作，有市價需求時，需要收集成熟金融市場的數據；無市價需求時，需要運用估價模型開展計算工作。這些數據的假設沒有完善的標準，財務核算結果質量難以得到保障，存在判斷不合理的情況。與此同時，一旦不同企業對同種類的資產公允價值進行不同方式計量，那么將會出現企業可比財務信息失去比較價值，對于企業后續的戰略管理產生嚴重的負面作用。此外，會計電算化軟件的普及改變了傳統會計核算模式，會計軟件的完善程度也將直接影響到會計信息質量。

（二）金融結算部分

在開展金融結算時，一旦會計人員未按照相關規定進行操作，或結算過程中存在紕漏，將帶來嚴重的結算風險。大部分結算風險出現在制度不夠完善，內部監督管理工作不達標時。盡管部分企業具有完善的會計管理制度，但尚未形成金融會計管理制度，結算流程不夠合理，結算工作存在紕漏，為企業帶來嚴重的金融風險。

（三）人員方面

當前，部分企業金融會計從業人員職業水平不達標，會計人員素質良莠不齊。比如，大部分企業剛剛經營與金融相關的活動，會計人員對于金融管理方面不夠了解，盡管從業時間較長，但仍然選用傳統的會計核算方式，不能完全掌握新會計準則。近年來，金融會計準則持續更新，對于金融會計人員的職業水準和專業能力也提出了全新的要求。金融會計人員不僅需要承擔傳統的核算記賬工作，還需結合核算結果對金融項目進行專業的判斷和評估，分析金融活動存在的潛在風險，及時向決策人員提出預警方案。傳統會計人員在面臨著專業性較強的工作內容時，由于自身專業程度不足，難以正確核算金融項目資產運轉情況，也無法預警風險。此外，金融會計人員不僅需要具備良好的專業能力，還需不斷強化風險防控意識，提升思想水平，才能做到及時發現風險，降低風險對于金融項目運轉產生的負面作用。企業也需引導金融會計人員，保障其能夠意識到會計管理工作的重要性，提升會計核算工作的準確度，為企業的健康發展奠定堅實基礎。

（四）監管部分

會計監督管理作為風險防控的主要方式，審核會計核算內容以及核算結果作為監督管理的重要內容，確保能夠及時找出會計核算文件中存在的漏洞，降低會計核算涉及的金融風險。企業需在開展監督管理前，需重視內部監管制度的完善，配置經驗豐富的監督管理人員，保障監管制度落到實處。

（五）決策部分

企業在經營管理金融活動時，需要進行多個決策，金融活動相關數據作為決策的主要依據，一旦數據準確性不高或真實程度不夠，將導致經營決策戰略失誤，對企業也將造成難以挽回的損失。企業管理人員做出決策的過程十分復雜，數據將是決定決策方向的主要依據和相關基礎，金融會計的核算工作能夠提升決策需要數據的準確性，保障企業當前財務狀態，經營情況能夠反饋到管理人員手中。在制度決策時，管理人員還需對當前掌握的數據進行深層次的分析，結合分析結果明確企業發展方向。因此，一旦數據和信息失真，在實際分析階段，就會發生失誤，對應的決策也將阻礙企業發展。金融決策將是影響企業未來發展的核心內容，只有不斷降低決策風險，才能保障企業可持續發展。

三、企業金融會計的風險防范措施

在經濟全球化的趨勢下，經濟發展迅速，金融元素逐漸融入企業正常運營過程中，不斷影響著企業的發展，企業逐漸對金融會計工作引起了重視。一旦企業忽視風險管理工作，將造成嚴重的損失，也會將降低對金融會計的信任程度，對于整個行業口碑產生負面作用。因此，應結合金融風險類別，建立完善的風險防控措施，保障企業平穩運營，為金融體系健康發展奠定堅實的基礎。

（一）強化金融會計監督管控

企業在運營金融活動時，會計核算及監督管理工作方面必須進行強化管理。一些企業存在表面經營和內部運營不合理的現象，這主要是由于監督管理工作不到位，監督人員職能未得到正確發揮。因此，企業內部要具有良好的監督管理秩序。一方面，企業需要建立完善的內部監督稽查制度，嚴格按照監督制度，并將其與績效管理考核制度進行銜接，提升稽查監督管理人員工作積極性，及時完善制度中不合理的部分。與此同時，需要結合金融市場發展情況，不斷革新企業內部監督管理環境，避免出現新的問題。另一方面，企業應將責任落實到負責人，保證企業內部具備崗位分離，稽核機制盡可能做到交叉，各部分稽核人員相互制約，保障監督部門內部可控。此外，應對于金融活動運營全過程予以監督，對于部分一線管理人員不規范行為給予相應的處罰，從根源提升監督管理效果。對于情形嚴重的人員，應向司法機關報案。

（二）完善會計核算體系

盡管目前我國政府出臺了與金融相關的新會計準則，并完善了相應的會計名詞解釋。但在部分企業開展會計核算過程中，建立會計核算制度的部門仍然對于這些準則不能進行充分掌握，制度制定時仍然聽取基層的建議，制度與國際準則不相符，這樣的制度也將難以適應企業正常發展。因此，企業需建立適用于我國國情的會計核算方式，并且制度需與國際準則接軌，但不可一味地趨近于國際準則。例如在開展公允價值分析核算過程中，國外金融市場發展完善，大部分金融工具可以通過市場調研價值的方式確定；而我國金融市場的定價仍然屬于不完善的階段，在開展財務報表調整時，市場定價信息將不夠合理，管理人員如果直接采用市場調研數據，將導致財務報表數據失真，嚴重影響金融會計核算工作質量，企業發展受到負面影響。此外，除了金融會計準則的執行和制定以外，還應對核算軟件進行完善。企業需要引進熟練掌控會計核算以及電子技術的綜合性人才，建立符合企業發展的電算化核算制度，及時了解電算化核算過程中存在的問題，并結合實際情況進行解決，確保會計電算化能夠發揮出自身優勢，為后續金融會計核算管理工作奠定堅實的基礎。

（三）重視內部控制環境營造

企業金融會計風險的控制與防護，不僅僅是會計人員和企業管理人員的核心職責，還是企業內部所有員工的職責。由于企業內部的每一位員工都將是引發風險的源頭，因此企業管理層應重視員工管理，宣傳金融會計風險管理的重要性，確保每一位員工都能夠重視會計風險防控工作。企業應先讓員工明確自身工作對于企業會計管理的影響，確保員工了解自身的不當行為可能造成的嚴重后果，這樣才能保障每一位員工都有良好的風險規避意識，在日后的工作中能夠完善自我管理，小心行事。此外，企業需不斷完善當前的崗位管理體制，引進其他各個公司的經驗和先進成果，保障風險管控工作能夠有序有效開展。最后，應確保其具有良好的會計知識和技能，保障其擁有良好的風險控制和化解的能力。與此同時，企業還應重視人才選拔工作，建立完善的人才選拔制度，聘請高水平、經驗豐富的會計從業人員，確保從業人員具有專業的技能和知識。會計從業人員還需具有責任心，這樣能夠從根源上降低人為風險發生概率，完善企業金融會計風險防控工作。

（四）保障金融決策水平

企業管理人員在防控金融會計風險過程中，不僅需要更好地應對各種風險，還應不斷提升企業管理人員的水平，保障金融決策水平。決策階段管理人員應重視風險預警、風險識別以及風險規避。在做出決策前，應結合實際情況判斷金融核算的準確性和真實性。這就要求管理層對金融核算全過程進行了解，并且對核算全過程進行掌控，不能僅僅相信數據，而是要結合數據形成方式，了解數據的真實性和準確性。此外，在風險預警防控部分，管理人員應充分了解當前金融環境情況，力求做出最合理的決策。最后，管理人員應結合金融風險特征建立應急預案，設置合理有效的管理模式和措施，將企業運營金融風險降到可接受范圍。

（五）提升會計人員職業水平

近年來，我國政府已在會計改革中對于金融會計相關準則進行了革新和解釋。但在實際的操作過程中，這些準則不能落到實處，準則難以充分發揮出自身優勢，其主要原因在于金融會計從業人員對于新會計準則理解不到位。因此，企業應重視金融會計從業人員職業素質培訓工作。首先，應結合新會計準則開展培訓工作，確保相關人員能夠理解準則中的內容，不斷拓寬金融財務會計從業人員的知識面，強化其對新會計準則理解。其次，應不斷提升金融會計從業人員的意識和道德水平，設立對應的獎懲機制，確保能夠激發其責任感，保障金融會計從業人員在工作中更加負責認真，不斷促進企業規范化發展，形成完善的企業核算基礎。與此同時，企業應結合培訓進度，定期檢測金融會計從業人員職業技能，開展會計人員素質考核工作，對于職業水準優秀的人員予以提拔，建立更為專業的金融會計隊伍，將新會計準則傳達下去，確保會計人員能夠理解當前的新政策，避免違規現象發生。與此同時，企業應建立完善的獎懲機制，督促從金融會計從業人員自主學習，通過獎勵等形式激發金融會計從業人員的學習意識，為后續的會計管理工作良好開展奠定堅實的基礎。

（六）落實會計責任制

企業在防控金融會計風險時，應樹立責任會計理念。通常情況下，這對于現代化企業來說，責任會計理念將作為防控金融會計風險的核心環節。因此，企業在開展金融會計風險防范過程中，應結合自身運營情況，依照分散性原則，采用多種途徑不斷化解企業運維過程中出現的金融會計風險，并且不斷強調分散責任這一概念。分散責任主要是指將整體金融會計責任分散到各個會計從業人員中，根據科學求是的精神，建立完善的、有序的責任中心以及責任體系，改變傳統風險承擔思想，讓每一位金融會計從業人員都承擔著責任，積極主動的參與到風險管理過程中，在應對企業金融，會計風險的時候，能夠將壓力轉變為動力。此外，我國大部分企業還應在這種會計責任制基礎上，建立素質較高的金融會計隊伍，這就需要企業不斷強化會計從業人員的法制教育工作，提升會計從業人員法律意識，不斷規范其行為，讓他們能夠主動自覺地參與金融會計風險管控過程中。

四、結語

綜上所述，近年來，金融會計逐漸呈現出國際化發展趨勢。在這個過程中，金融會計人員應不斷分析當前企業運營情況，重視自身職能的轉變，提升職業水平，保障勝任能力。與此同時，企業管理人員也需要重視金融會計監督管理工作，對于會計人員提供的信息數據進行分析，明確數據來源和數據生成，重視經營決策等過程，建立更為完善的制度。并且隨著企業的不斷發展，各項制度管理層還應重視團隊的建設工作，不斷強化人員培訓工作，提升整個隊伍職業素質。與此同時，企業應建立完善的獎懲機制，確定能夠留住復合型人才，以應對金融和經濟的快速發展。企業只有確保金融會計管理工作具備一定的優勢，核算準確真實，監督管理到位，決策有效才能夠從根源上保障企業良好發展，合理規避金融會計風險。

參考文獻

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作者:王佳麗 單位:武威職業學院