新型金融下的金融會計風險成因防范措施

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摘要：隨著網絡時代的發展，我國金融環境步入新的時代，多元化的發展態勢使其與社會經濟發展之間的關系更加密切。在新型金融環境下，我國金融會計行業，正面臨著新的變化、新的形勢和新的風險。我國企業在國內外經濟環境的影響下，其經營發展過程受到諸多因素的影響，將面臨更多的風險。其中，金融會計風險的發生影響最大。因此，這就要求我國企業必須加大防范力度，積極應對金融會計風險。本文將就新型金融環境下企業金融會計風險成因、金融會計風險的表現形式等進行分析，并努力探尋解決和防范這些風險的有效措施，為促進我國企業的發展保駕護航。

關鍵詞：新型金融環境;金融會計風險;成因;防范措施

隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展，身處市場經濟中的各行各業競爭日益加大。目前我國金融環境已經進入全新的發展時代，多元化的發展使其與社會經濟發展關系更為密切，同時更使得金融結構、金融監管、信用關系等多層面內容得以豐富。在全新的金融環境下，金融會計所要面臨的更多新形勢和新風險日益增加。金融機構的長久發展離不開良好的金融環境，而良好的金融環境將對金融機構的健康、穩定、長遠發展與科學決策帶來直接的影響。在我國各項利好政策的影響下，我國金融環境的發展已經進入到全新的歷史發展階段，全國各地的理財服務公司、小額貸款公司、各鄉鎮銀行等金融機構紛紛產生并得到發展，這在一定程度上對我國的金融環境的營造提供了支持。因此，應該針對不同的風險形式采取相應的防范措施，以便企業更好地防范各種金融會計風險，為促進企業的健康、穩定、長久發展護航。

1相關概念闡述

1.1金融會計風險的基本內涵

目前，金融行業會計主要涉及銀行、保險、證券、期貨、外匯、黃金、期權等領域。隨著企業環境的變化，在其不斷發展經營過程中必然會遇到各種各樣的風險。這些風險的表現形式不同，但是共同點是：都會對企業的生產經營活動產生重要影響。金融會計風險只是企業正常經營過程中面臨的一項風險而已。因此，金融會計風險主要是指現代企業的經營發展過程中由于人員安排不合理、人員自身職業素養的問題而產生的經濟風險，該風險最終將會對企業的商業信譽帶來影響，對企業的財產造成損失。會計結算風險、會計核算風險、會計監督風險是現代企業金融會計風險的三種主要表現形式。會計核算風險主要是由于企業在會計核算工作中出現失誤從而造成了風險。如，由于某企業缺乏嚴格的審核機制，從而并未實現對財務狀況的及時、有效處理；由于企業缺乏程序化、科學化、現代化的運行機制做保障，從而導致體液核算方法錯誤引發的風險。所謂結算風險，主要是指在會計業務中由于銀行的一些會計結算管理步驟缺乏合理性、科學性，從而導致會計數據的準確性差，造成人為轉移、吞并、貪污等行為的發生，這種具有隱蔽性的行為將給企業帶來巨大的經濟損失。企業在生產經營過程中由于缺乏規范性操作，缺乏必要而科學有效的監督管理機制，很可能導致企業出現監督缺失。這主要是由于企業缺乏完善的會計監督機制、處罰機制、約束機制造成的。

1.2金融會計風險的主要特征

企業金融會計風險可以從多個層面表現出來。如，企業金融會計風險具有擴張性的特征。隨著金融會計的不斷發展，隨著各財務金融機構之間密切聯系的加深，任何一個環節出現財務問題都會對其他方面帶來巨大影響，嚴重的還將危及企業的發展信譽。如，體現在企業金融會計的社會性特征上，金融會計不同于其他工作，它將對企業的正常運行與發展起到積極的影響作用。充分發揮企業金融會計的管理效率對于有效提升企業的經濟效益、彰顯企業社會效益有著重要的作用。如，企業金融會計風險還具有可控性特征。簡單而言，企業所發生的任何風險都能夠在一定程度上得到有效控制，有的風險還能夠徹底消除。針對這一特點不難看出，只要準確把握風險的基本特征、有效掌控風險發生的規律，在相應的應對方法和支撐下，企業金融會計風險是能夠得到有效控制和消除的。企業金融會計風險還具有周期性特征。由于企業所處的經營環境在不斷發生變化，從而對企業金融會計風險帶來影響，這也正是企業金融會計周期性特征的體現。如2017年下半年金融管制比較嚴格，很多金融機構受到銀監會、金融辦等各方政府機構的政策調整所影響。

2金融會計風險的具體表現

2.1企業的金融會計風險在企業經營管理中呈現出多個層面

如前所述，企業金融會計風險的發生可以體現在企業經營管理的不同層面，其中最明顯的是會計結算方面的風險。銀行等金融機構是企業金融會計基礎的主要實施者，只有在相應的、規范化的操作方法支撐下才能順利完成。但是，在實際業務工作中，由于受到來自各方面因素的影響，會計的核算方法、會計核算管理步驟、會計核算程序缺乏科學性、完善性、規范性，從而導致會計數據缺乏準確性、真實性。企業日常的金融活動中資產、盈利、負債等方面的數據都比較敏感，很容易發生安全風險。例如：有的企業的相關從業人員缺乏安全意識、法律觀念淡泊，從而對企業的發展帶來影響，對企業的經濟造成巨大損失。

2.2企業的金融會計風險在企業會計核算中的體現

在企業會計核算環節中，由于核算環節比較繁雜、核算程序缺乏規范性，很容易出現對實際需求無法得到有效滿足的問題。而且現在企業金融會計核算中的風險主要表現為：無法正確反映企業資產的真實狀況、各項準備金的實際損失無法得以彌補，這些都將為企業的進一步發展帶來影響。

2.3企業的金融會計風險在會計監督風險層面的體現

監督是企業金融會計工作中的必重要環節，但是在各企業實際會計監督執行情況來看，缺乏對其重要性和充分性的肯定和認識，很多企業將信貸管理作為管理的重點。如果在會計監督方面缺乏力度，將無法對會計操作中的隨意性進行有效管控，從而對企業的經濟發展帶來影響。

2.4企業金融會計風險在財務成本中的體現

存款是增強金融企業資金實力的有效保證，也是為金融企業在激烈的行業競爭中贏得發展實力的基本前提。但是就當前一些企業的金融會計發展現狀來看，有的金融企業或機構為了贏得更多的存款隨意提升銀行存款利率，或者并未根據實際考察結果而隨意增加網點機構。這些帶有盲目性的行為將增加企業金融會計財務成本風險。

2.5企業金融會計風險在會計創新中的體現

會計方法的創新、操作人員的綜合素養、外匯會計等因素都會帶來企業金融會計風險的發生。目前很多企業已經熟悉掌握套期保值的方法，用來抵充企業經營中存貨風險。而如何準確核算套期保值并進行會計記錄是對企業會計部門的一項挑戰。

3企業金融會計風險產生的原因

3.1企業的管理者和員工缺乏金融會計風險意識

無論是企業的管理者還是普通員工在實際工作中，缺乏金融會計風險防范意識，使得企業金融會計風險管理制度缺乏科學性、完善性，同時更對企業金融會計工作質量與效率的提升產生影響。另外，企業財務人員的專業素養也是產生企業金融會計風險的一個主要問題，所以會計人員應熟悉公司業務，參加諸如銀行、證券、期貨、黃金等資格考試，了解金融行業

3.2企業金融會計管理制度尚不完善

近年來，我國金融制度不斷出臺，金融改革不斷深入，在國家政策的支持下，很多國外資本紛紛涌入我國，增加了我國金融市場的競爭壓力。但是，這些國外資本的涌入也使得我國金融機構以此為契機得到了迅猛發展，這在很大程度上促進了我國經濟的發展，使得我國的金融管理水平有邁上了一個新的臺階。但是，同西方資本主義經濟發達國家相比，我國實體金融的發展水平并不高，存在的差距還較大，尤其在中央銀行對中小型金融機構的管理方面更是經驗不足。這就造成對于中小企業潛在的金融會計風險無法及時得以遏制。權責發生制與我國現行的會計核算中的謹慎性原則之間存在一定的限制，如，在謹慎性原則中，不允許出現金融會計要求的同時核算企業的收入與支出，而這一限制將為企業的發展帶來相應的經濟損失，對我國金融行業的發展不利。

3.3企業內部缺乏科學化的會計管理模式

在國內外金融環境的影響下，目前我國金融行業正處于快速發展階段，我國先后出臺了一系列金融會計管理體制的政策和法規，這將在一定程度上降低由于受外部影響而帶來的潛在風險。但是在實際工作中，我國企業在金融會計管理體制的建設方面還存在很多問題，如，尚未構建高效運行的內部控制制度、缺乏規范性的監管體系、金融會計工作權限混亂、銀行承兌匯票出現越權承兌、商業承兌匯票非法套現、會計核算過程缺乏正規流程。另外，在金融會計的監督方面問題也較多，有的金融機構受到利益的誘惑和驅使，將管理的重心放在信貸的數量和信貸規模上，忽視對會計監督的事前預測、事中控制、事后監督等動態化、全過程監管，從而導致費用超支、信息缺乏真實性、決策缺乏科學性。

3.4外部經濟環境的變化造成企業金融會計風險的發生

目前，我國社會主義市場經濟的發展還不完善，由此而產生的各種競爭缺乏公平性、市場的約束機制匱乏等問題日益明顯，從而引發了我國企業金融會計風險。隨著金融機構的不斷集中，不僅有效促進了市場效率的提升，但是與此同時也增加了各種非法活動、違法經營的發生，從而大大增加了企業的金融會計風險。

4有效防范新型金融環境下金融會計風險的措施

4.1從細節著手，加強企業內部監督制度的建設

隨著我國金融行業開放程度的不斷增加，加強金融企業會計制度建設已經成為提高金融企業自身競爭力的需要。加強金融企業內部監督制度的建設與完善，應該從細處著手。如，對企業資產進行真實核算，確定合理的收入期限和改進固定資產的加速折舊法，有效降低金融機構的稅負水平，必須嚴格遵照會計規章制度的規定設立崗位不兼容制度，逐漸放寬呆賬壞賬核銷的條件，根據貸款質量進行等級劃分，構建合理而準確的業務操作流程。

4.2以人為本，樹立全新的金融會計管理思想和理念

這就要求企業必須做到以人為本，增強從業人員的風險防范意識，并在企業內部樹立全新的金融會計管理理念和管理思想。財務人員的綜合素養，直接關系到企業的興衰與成敗。樹立以人為本的思想，加強企業金融會計工作建設是當務之急。人才作為企業最寶貴的財富和無形資產，對促進企業金融會計工作的全面協調和可持續發展有著重要的影響作用。如，企業應該確保全員培訓率達到80%以上，對核心人才進行重點培養，對后備人才加強培訓，對急需人才抓緊培訓，以此來提升企業人才隊伍建設和綜合素養提升。

4.3提高警惕，構建高效的金融會計風險預警機制

這就需要企業從管理層至普通員工，必須提高警惕，構建高效的金融風險預警機制，對相應的指標加以詳細分析，實現對會計風險的事前控制。在指標的確認與分析上應該加強對流動性狀況以及不良貸款利率等方面指標的分析，并以此為契機建立完善的信息反饋機制、會計分析制度。

4.4與時俱進，建立完善的、科學的金融會計新體系

首先，必須構建更加完善的財務預算管理體系。預算管理是對企業在某一段時間內的經營狀況、財務狀況等進行提前預測。企業加強財務管理的主要目的就是為了有效降低和限制企業的生產成本、經營成本，并為企業戰略發展規劃和發展目標的實現提供保障，同時更為促進企業的長遠發展提供支持。企業構建的全面預算管理機制將對企業的生產運營狀況、經營業績、財務狀況等都予以科學而有效的預算，要求企業必須嚴格遵照預算的規定，掌握預算的完成情況，并定期對經營活動開展分析，指派轉職人員對業務活動的完成情況進行動態化監管和跟蹤式管理。第二，轉變觀念，加強對資金的管理，構建切實可行的資金管理體系和制度。資金管理制度是金融法律制度中的重要組成部分，該制度是實現企業科學決策的重要保證，也是提升企業資金使用效率的重要基石。第三，加強對企業成本費用的管理。為了有效降低企業金融風險，必須加強對企業運營成本的有效控制和管理。也可以根據實際情況逐步構建并完善成本核算制度，確定更加科學的成本核算方法。

4.5加強培訓，全面提升企業管理者和員工對金融會計風險的認識

增強風險防范意識不僅包括普通員工，更包括企業的各級行政領導和管理人員。一定要讓他們充分認識到金融會計工作信息真實性的重要性，更要進一步明確由于信息失真帶來的惡果。對于財務人員而言必須盡快提高他們的業務素質，提升他們的職業道德建設。如，加強對財務人員法律知識、法律意識的培養，使他們能夠做到遵紀守法的同時，充分利用法律的手段維護自身的權益；加強對財務人員會計知識和技能的培訓，以便使他們盡快適應信息時代的到來；加強對財務人員職業道德的建設，讓他們堅守道德底線，做好本職工作。

4.6加強監督，實現對企業金融會計風險的有效防范

只有進一步強化會計監督，才能確保金融會計的各個環節都得以規范操作。不論是在會計核算還是在會計結算環節中，監督作用尤為重要。為了能夠更好地降低企業金融會計風險的發生，就必須采取積極的態度，加強監督，充分發揮監督的職能作用。例如，加強對事前事中的監督，從而最大程度的減少損失。綜上所述，在新的環境下已經為金融企業的優化生存發展提供了新的土壤，為了保證金融行業改革的順利實施，提高金融機構整體運作水平和風險防范能力，必須從內部著手，加強制度建設，加強內部控制，最大限度地杜絕風險的發生，為金融機構業務未來的發展奠定堅實的基礎。

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作者:朱達成 單位:上海金大師網絡科技有限公司