軟件企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理策略探討

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摘要:稅收籌劃一直是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，不僅可以降低軟件企業(yè)的稅負(fù)壓力，還可以有效控制成本，促進(jìn)軟件企業(yè)更好的發(fā)展，提升軟件企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因而，對(duì)軟件企業(yè)而言，有效開展稅務(wù)籌劃工作，利用稅務(wù)籌劃進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)管理水平至關(guān)重要。研究稅務(wù)籌劃工作開展的措施，分析容易產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此進(jìn)行規(guī)避解決，可以提高稅務(wù)籌劃質(zhì)量，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做好基礎(chǔ)，并做好預(yù)測以及防范識(shí)別工作，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性以及有效性。

關(guān)鍵詞:軟件企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；管理稅務(wù)籌劃

在軟件企業(yè)中發(fā)揮了重要的作用，對(duì)軟件企業(yè)的經(jīng)營、理財(cái)、投資活動(dòng)都具有較大的影響，科學(xué)開展軟件企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，不僅可以獲得稅收利益，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還可以合法的節(jié)稅、避稅，合理利用稅法以及國家優(yōu)惠政策，有效開展稅務(wù)籌劃工作，為軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展助力。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分軟件企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中存在一些問題，影響了稅務(wù)籌劃工作的有序開展。

一、軟件企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)類型多樣，其中主要存在政策風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)籌劃過程中，軟件企業(yè)一旦存在錯(cuò)誤的認(rèn)知，政策落實(shí)不到位、政策解讀不正確，就會(huì)影響稅收籌劃效果，不利于稅務(wù)籌劃工作的開展。第一，對(duì)稅收政策了解不深入、不透徹，對(duì)優(yōu)惠政策落實(shí)運(yùn)用不到位的風(fēng)險(xiǎn)。軟件企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中普遍存在政策解讀不深入、不透徹等問題，由于政策認(rèn)識(shí)偏差而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案失敗的案例不計(jì)其數(shù)，也存在稅收政策運(yùn)用不合理，無法進(jìn)行落實(shí)到位，導(dǎo)致稅收政策無法合法運(yùn)用，無法達(dá)到稅收籌劃目的等問題，影響了軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。第二，稅收籌劃認(rèn)識(shí)不到位，存在錯(cuò)誤，走入誤區(qū)，不愿籌劃或非法籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在兩大方面。第一方面，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，認(rèn)為軟件企業(yè)不具備稅收籌劃的實(shí)際條件，未進(jìn)行納稅籌劃的理論研究，不利于稅務(wù)籌劃工作的落實(shí)。另一方面，將稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅等違法行為相等同，忽視了納稅籌劃工作開展的重要性，也未將納稅籌劃工作落實(shí)到實(shí)處。第三，稅收籌劃環(huán)境不完善，法律不健全，政策選用不當(dāng)造成的違法風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，我國很多政策是以國家稅務(wù)總局公告或者財(cái)政部文件形式下發(fā)，有些文件內(nèi)容甚至互相矛盾，這已經(jīng)成為制約稅收籌劃工作開展的主要因素。我國稅收立法工作滯后，立法水平不高，部分稅收?qǐng)?zhí)法人員將處罰作為一種重要的手段，重視處罰，忽視了對(duì)稅法的宣傳力度，無法減少偷稅漏稅等無意識(shí)行為發(fā)生，過分以懲罰作為手段，激化了與企業(yè)的矛盾。第四，操作不當(dāng)誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)籌劃過程中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦存在操作不當(dāng)?shù)男袨榫蜁?huì)產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，影響稅務(wù)籌劃效果與質(zhì)量。稅務(wù)籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩大方面：一是政策快速變化而不知曉所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。我國稅收政策變化較快，一旦稅收政策變化，而軟件企業(yè)要按照原有的稅收政策進(jìn)行籌劃，對(duì)新政策未了解，就會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤的部署以及安排，影響稅務(wù)籌劃的有效性，導(dǎo)致稅收籌劃工作的失敗。二是對(duì)政策理解偏差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隱患。軟件企業(yè)管理人員以及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員，對(duì)稅法缺乏靈活的運(yùn)用，缺乏認(rèn)知度，財(cái)務(wù)管理水平不高，無法科學(xué)合理的開展稅務(wù)籌劃工作。

二、如何化解軟件企業(yè)納稅籌劃管理中的風(fēng)險(xiǎn)

通過對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分析，找到企業(yè)自身存在的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的調(diào)整納稅籌劃方案，就能有效規(guī)避和防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(一)加強(qiáng)軟件企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員技能培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的職業(yè)判斷能力軟件企業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)相比屬于新興產(chǎn)業(yè)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員專業(yè)要求較高，只有通過技能培訓(xùn)學(xué)習(xí)，完善更新財(cái)稅知識(shí)體系，及時(shí)了解新政策，準(zhǔn)確解讀財(cái)稅法規(guī)，才能有效降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)籌劃工作能夠及時(shí)落實(shí)。具體可以通過以下途徑進(jìn)行。第一，邀請(qǐng)專家到企業(yè)進(jìn)行專場培訓(xùn)。通過專場培訓(xùn)，協(xié)助財(cái)務(wù)及相關(guān)稅務(wù)籌劃人員準(zhǔn)確解讀相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)，讓稅務(wù)籌劃工作更高效的進(jìn)行。第二，通過與專業(yè)財(cái)稅公司合作，參加由財(cái)稅公司組織的各種培訓(xùn)。第三，企業(yè)內(nèi)部組織專場培訓(xùn)。通過企業(yè)專業(yè)能力強(qiáng)的人員對(duì)基層人員進(jìn)行定期專業(yè)培訓(xùn)，提高基層人員的專業(yè)技能和職業(yè)判斷能力，可以有效規(guī)避和防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要措施即是稅務(wù)籌劃工作，其作為國家允許的合法性行為，要求企業(yè)提前對(duì)相關(guān)納稅工作進(jìn)行籌劃、申報(bào)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理規(guī)避的方式。企業(yè)對(duì)納稅籌劃意識(shí)的理解重點(diǎn)，即是合法避稅與偷稅的區(qū)別。偷稅漏稅是指實(shí)際義務(wù)已經(jīng)到履行期限，但采取違法手段進(jìn)行處理。稅務(wù)籌劃與稅法實(shí)質(zhì)原則一致，以國家出臺(tái)相關(guān)政策及法律法規(guī)為主，通過優(yōu)惠、減免等手段減輕企業(yè)稅負(fù)。

(三)明確責(zé)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)監(jiān)督，建立及時(shí)反饋機(jī)制明確各部門責(zé)權(quán)關(guān)系，對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，充分發(fā)揮各個(gè)部門的決策執(zhí)行反饋職能，不僅能提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本，還可以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。第一，建立健全責(zé)任部門，明確權(quán)責(zé)，做到誰管理誰負(fù)責(zé)。使管理者意識(shí)到自身的責(zé)任，產(chǎn)生使命感，加大對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視程度，確保稅務(wù)籌劃工作的可操作，可執(zhí)行，從而有效開展稅務(wù)籌劃工作，降低成本，提高效益。第二，加強(qiáng)經(jīng)營監(jiān)督。通過加強(qiáng)監(jiān)督，可以對(duì)主營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、防范、預(yù)測、識(shí)別，促進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的有序開展，并做到權(quán)責(zé)分明，從而將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，對(duì)員工進(jìn)行鞭策，促進(jìn)員工積極應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行力度，確保稅務(wù)籌劃工作的有序開展。第三，保證決策的科學(xué)性，建立及時(shí)反饋機(jī)制。對(duì)與決策不符的情況進(jìn)行修正，促進(jìn)決策的有效落實(shí)，讓決策具有可操作性，對(duì)變化的情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，保證部門運(yùn)作的穩(wěn)定性，靈活性，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，提高財(cái)務(wù)管理水平。

(四)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)基于軟件企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)稅收籌劃方案進(jìn)行綜合性可行性分析，對(duì)稅務(wù)籌劃進(jìn)行深入的了解，探究，保證稅務(wù)籌劃工作的可操作性，客觀正視面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，既要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作，又要有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別規(guī)避，確保稅務(wù)籌劃工作的可操作性。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)籌劃工作存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，解決風(fēng)險(xiǎn)，有助于規(guī)避稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升軟件企業(yè)稅務(wù)籌劃收益，達(dá)到稅收籌劃的目的，滿足稅收籌劃的要求。隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)通過建立健全的稅務(wù)辦公軟件，提高對(duì)相關(guān)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的檢測與預(yù)警。完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，為企業(yè)提供可靠的數(shù)據(jù)，使其能夠積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行合理控制。

三、結(jié)束語

開展稅務(wù)籌劃工作，達(dá)到理想的稅務(wù)籌劃效果，是促進(jìn)軟件企業(yè)發(fā)展，提升軟件企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效手段。在稅務(wù)籌劃過程中，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方法，明確稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)難點(diǎn)，盡可能規(guī)避稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)，有助于促進(jìn)目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，提升軟件企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)軟件企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)提升軟件企業(yè)的聲譽(yù)以及競爭能力，為軟件企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)軟件企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：羅由樹 單位：成都同步新創(chuàng)科技股份有限公司