關于社保基金內部控制分析

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社會保險是社會保障相關制度中的重要組成部分，而社保基金與百姓生活息息相關，更是關系著社會的穩(wěn)定與和諧發(fā)展。隨著社會保險事業(yè)的快速發(fā)展，我國社會保障覆蓋率迅速擴大，社保基金規(guī)模不斷增長，社保基金監(jiān)管工作面臨更高要求和難度。內部控制是進行社保基金運行管理的重要手段，也是社保基金安全的重要保障，但是由于受各方面影響，當前我國社保基金在內部控制與管理方面仍存在著較多問題，從而在一定程度上限制了社會保險事業(yè)的發(fā)展，因此加強社保基金內部控制相關內容研究意義重大。

一、社保基金內部控制管理中存在的問題

（一）對內部控制認識不足，重視不夠。當前有很多人都知道社保基金內部控制管理的重要性，所以在社保基金內部控制管理中，有關人員對社保基金內部控制認識不全面、重視不夠確是一個突出問題。首先，部分領導及工作人員思想上對內部控制認識不足，對內部控制的本質及其在降低社保保險風險等方面的作用等認識不全面、不準確，從而導致在實際工作對很多具體工作重視不夠，執(zhí)行力度不強。其次，機構不健全。社保經辦部門是社保基金內部控制的重要組織和執(zhí)行部門，但是整體而言，目前我國很多地方在社保基金內部控制管理工作中，都沒有建立健全的機構。例如，在經辦機構中，稽核部門是執(zhí)行內控工作的重要主體，但是很多地方沒有設立，而有的雖然設立了，但是實際上并沒有實質性權利，導致許多工作都流于形式。此外，人員配備問題突出。主要體現(xiàn)為人員配備不足和人員專業(yè)素質水平低兩個方面，這是對社保基金內部控制重要性認識不足的重要體現(xiàn)，在很大程度上限制了社保基金內控水平的提高。（二）內部控制制度體系不完善。管理制度是工作能夠得到有效執(zhí)行和落實的重要保障，而就實際情況看，我國在社保基金內部控制管理中，管理制度體系不完善也是一個常見問題。首先，有些地方對內部制度建設工作重視不夠，很多制度都是照搬使用，沒有結合當?shù)貙嶋H情況制定，導致內控制度缺乏針對性，在實際工作中難以發(fā)揮應有作用。其次，缺乏相應監(jiān)督管理機制。社保基金內控管理各項工作要能夠得到有效落實，建立完善的監(jiān)督管理制度是非常必要的。監(jiān)督管理制度的有效實施，不僅僅是內控管理各項工作得到真正執(zhí)行的有力保障，而且有利于各項工作的規(guī)范開展。但是在許多地方并沒有建立起完善的監(jiān)督管理機制，有些制定有相關的監(jiān)督制度，但在實際工作中僅是擺設，并沒有真正的貫徹執(zhí)行，導致監(jiān)督制度及監(jiān)督部門在社保基金內控管理中的作用得不到發(fā)揮。（三）內部控制管理水平低。內部控制管理水平直接影響實際工作的開展質量，而整體而言，許多地方的社保基金內控管理中都存在著管理能力不足、水平低等問題。一方面，一些地方的社保基金內部控制組織非常松懈，只是簡單把不相容的崗位及部門合并在一起，而內部綜合協(xié)調不夠，沒有形成合力，并不能有效促進管理工作的落實或是工作質量的提高。另一方面，部分地區(qū)的社會保險經辦部門的內部控制目標設定不合理，目標狹隘，往往僅將重點放在收支平衡、財務活動控制及業(yè)務規(guī)范等方面，而對基金運行效率、風險等重視不夠，從而給社保基金穩(wěn)定運行造成較大影響，甚至給社保基金帶來風險。此外，對稽核工作不夠重視也是影響社保基金內部控制管理水平的一個方面。內部稽核工作是內控體系監(jiān)督的一種重要形式，但有些地區(qū)或社保管理部門并沒有建立健全稽核部門等相關稽核工作責任部門，或是有些工作人員素質水平不足，導致內部稽核工作效率低，未能充分發(fā)揮內部稽核工作應有作用。

二、加強社保基金內部控制管理的措施

（一）提高內部控制認意識。意識決定行為，決定工作貫徹落實效率及結果，要加強社保基金內部控制管理，首先要從提高內控意識開始。首先，社保經辦部門要準確把握內部控制主要內容及其在社保基金管理中的重要性，提高自身風險意識，加大內部控制工作重視力度，為社保基金內控工作順利有效開展提供基礎保障。其次，社保經辦部門工作人員要樹立現(xiàn)代管理理念，科學合理引進先進管理辦法和技術，以促進內部控制水平和質量的提高。此外，有關工作人員在開展社保基金內部控制管理工作中，要結合實際情況加強分析和研究，以提高管理措施及辦法的針對性和有效性。（二）建立健全內控管理制度體系。要切實加強社保內控管理工作，建立一套完善的內控管理制度至關重要。首先，社保基金管理相關部門應結合當?shù)厣绫９芾砉ぷ鲗嶋H情況，進一步重視和加強管理制度體系建設，基于現(xiàn)有制度基礎上努力推進制度建設，逐漸形成一套執(zhí)行力強的完善制度體系。其次，相關部門應推動不相容崗位分離制度建設工作，實現(xiàn)不相容崗位有效分離，避免相互干擾而影響內控管理工作實際開展效果。此外，應建立完善而嚴格的稽核管理監(jiān)督機制，同時重視內控稽核機制的執(zhí)行，以充分發(fā)揮監(jiān)督機制作用提高社保基金內控管理工作質量。（三）強化內部管理控制。社保經辦部門要想不斷強化對社保基金的內部管理控制，則應當要加強內部稽核監(jiān)督作用的發(fā)揮，切實將其“一稽、二幫、三促進”的作用發(fā)揮出來，內部稽核人員通常由財務與有關業(yè)務人員構成，并且將該單位各項內部控制作為專題稽核項目來開展，并且單獨稽核內部控制的每一環(huán)節(jié)，將內部控制中極易出現(xiàn)損失的失控點以及薄弱環(huán)節(jié)找出，并進行連續(xù)的、針對的跟蹤稽核監(jiān)督，幫助相關控制部門能夠慢慢優(yōu)化與強化內部控制體制，進而確保其作用得以充分發(fā)揮。加強與財政部門、審計部門的聯(lián)系，促進社保基金審計監(jiān)督常規(guī)化，每年一次對社保基金進行審計監(jiān)督。探索建立第三方監(jiān)督制度，在加強完善社保經辦部門內審稽核、政府部門行政監(jiān)督基礎上，引進會計師事務所等中介機構進行第三方審計。（四）重視內控管理隊伍建設。管理人員作為社保基金管理工作的執(zhí)行主體，其素質及專業(yè)水平對管理水平和質量是非常大的，因此加強內控管理隊伍建設工作非常重要。各個地區(qū)應結合社保經辦工作實際需要，政府編制部門通過制定相應優(yōu)惠政策，引進更加優(yōu)秀職工，同時加大內控稽核人員編制名額，壯大社保基金內控管理隊伍。另外，在實際工作中，社保經辦部門等有關部門應通過加強培訓，不斷促進內控管理人員綜合素質與業(yè)務水平的提高，以促進內控管理工作整體質量的提高。

三、結語

綜上所述，內部控制是進行社保基金管理的重要手段，提高內控管理水平意義重大。隨著社會保險事業(yè)的快速發(fā)展，社保基金規(guī)模越來越大，因此相關部門應在加強管理中存在問題分析研究的基礎上，采取針對性措施，確保內控管理工作得到真正落實，以推動我國社保事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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作者:黃興章 單位:上杭縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理中心