電子政務績效審計評價指標體系探究

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【摘要】電子政務作為電子信息技術與政府管理的有機結合，是當代信息化最重要的領域之一，也是提升政府行政能力和社會管理水平的必由之路。本文在對我國電子政務的發(fā)展現(xiàn)狀以及存在問題進行分析的基礎上，對電子政務績效審計評價方法進行了研究，并構建了一套比較完整的績效評價指標體系。

【關鍵詞】電子政務；績效審計；評價指標

一、績效審計評價指標體系的構建思路

首先，績效審計評價一定要反映電子政務建設過程中需要解決的關鍵問題。指標體系的構建，需要緊密圍繞當前電子政務存在的突出問題，充分評價和揭示電子政務在建設、管理、應用、創(chuàng)新等方面取得的成績和不足，并根據這些評價結果，充分分析問題產生的原因，提出有建設性的意見和建議，促進電子政務建設水平全面提高，以達到加強行政能力、提升社會管理和便民服務水平的目的。其次，電子政務績效審計評價指標體系的設計應該突出其政務應用的特點，從行政管理人員和人民群眾的角度，來研究和評價電子政務各類應用的效率性、方便性、實用性。重點關注電子政務的應用是否滿足行政管理人員和群眾的實際需求，系統(tǒng)和應用的操作是否簡便，是否符合行政管理人員和群眾的操作習慣。再次，指標體系應該全面反映電子政務各方面的績效情況。在研究中，我們根據我國電子政務建設的特點將電子政務的績效評價分為電子政務系統(tǒng)的成本效益、功能與應用、技術指標、管理體系、規(guī)劃與協(xié)調5個方面，并對這5個方面進行全面績效評價。最后，基本指標應該具有較為普遍的適用性。我國電子政務系統(tǒng)的范圍比較寬泛，基本上由政府投資運作的信息系統(tǒng)都被納入到這一范疇。因此，在績效審計評價指標體系的設計中，一方面要突出電子政務的特點，另一方面也要考慮到能夠面向各主要類型電子政務系統(tǒng)，使所采用的指標體系能夠適應對大部分電子政務系統(tǒng)的評價。

二、指標體系的具體構建

1.成本效益評價指標的構建。電子政務系統(tǒng)的建設和管理，屬于政府投資項目的一種。在明細指標的設置上，將主要從系統(tǒng)建設和管理的經濟性、效率性和效果性對電子政務系統(tǒng)進行績效評價：（1）經濟性。指的是電子政務系統(tǒng)建設成本控制情況，具體明細指標包括：系統(tǒng)建設資金成本、系統(tǒng)投資合理性、系統(tǒng)成本控制、重復建設成本等，主要用來評價電子政務系統(tǒng)開發(fā)、建設階段的績效情況。（2）效率性。指的是電子政務系統(tǒng)的開發(fā)速度、投入力量、推廣速度、使用情況等，具體明細指標包括系統(tǒng)開發(fā)周期、系統(tǒng)推廣周期、系統(tǒng)使用比率等，主要用來評價電子政務系統(tǒng)開發(fā)和應用的效率性。（3）效果性。指的是電子政務系統(tǒng)建成后的建設效果和使用效果，具體明細指標包括政府成本減少度、用戶成本減少度、行政透明化程度、流程減少程度、經濟效益等，主要用于對電子政務系統(tǒng)建設的效果性進行評價。

2.功能與應用評價指標的構建。功能與應用是電子政務系統(tǒng)的直接產出，其效果也是系統(tǒng)績效最直接的表現(xiàn)形式，因此對電子政務相關功能和應用的評價是電子政務系統(tǒng)績效審計評價的核心內容。在進行績效審計的過程中，審計人員要充分從用戶的角度對應用和服務的效率性、方便性、實用性進行評價。相應的，功能與應用方面設置“效率性”“方便性”“實用性”三個二級指標：（1）效率性。對于電子政務系統(tǒng)而言，體現(xiàn)服務效率的主要因素包括服務的速度、質量和應用范圍三個方面。只有速度快、質量好，并且能夠充分應用在相關業(yè)務范圍內，才能認為該系統(tǒng)的服務具備了充分的效率性，具體明細評價指標包括服務速度、服務及時性、服務質量、操作簡易度、服務覆蓋度等。（2）方便性。用戶便利性體現(xiàn)的是服務渠道的暢通程度，或者說服務交付方式的便捷程度。地理位置和時間、跨部門操作以及異常業(yè)務需求等因素對服務交付的影響都應納入該指標的考慮范圍，具體明細評價指標包括空間靈活性、時間靈活性、業(yè)務覆蓋度、跨部門服務整合度、業(yè)務異常識別處理能力、弱勢群體老年群體訪問便利度等。（3）實用性。效率性和方便性滿足要求時，也只解決了用戶對于功能和應用的使用問題，而更為關鍵的是服務功能和應用是否能夠滿足用戶的實際需要，是否解決了以往沒有應用電子政務系統(tǒng)時代所難以解決的問題，具體評價指標包括界面友好性、功能緊迫性、時間節(jié)約率、審批環(huán)節(jié)減少率等。

3.技術體系評價指標的構建。技術平臺是支撐電子政務系統(tǒng)運作的內在驅動，技術設計和實施的質量將影響電子政務系統(tǒng)的各方面表現(xiàn)。不過單純從技術角度看，電子政務系統(tǒng)與其他管理信息系統(tǒng)并沒有明顯的差別，其評價都是以架構設計、標準規(guī)范、安全性、可靠性和靈活性等幾個方面為主。因此本指標的二級指標依次為：（1）架構設計。整體架構設計是電子政務系統(tǒng)建設的基礎工作，其合理性將直接決定整個系統(tǒng)的成敗。架構指標即針對系統(tǒng)架構設計進行評價，重點考察的方面包括需求分析、資源配置、可操作性等指標。此外，目前國內的電子政務系統(tǒng)建設往往存在重復和冗余的現(xiàn)象，比如在某單位同時存在著自行購進的和上級指定的兩套OA系統(tǒng)，而該單位業(yè)務數(shù)據處理系統(tǒng)也提供了OA功能。這種現(xiàn)象不僅造成了資源的浪費，而且還帶來了業(yè)務上的混亂，影響未來的數(shù)據和系統(tǒng)整合工作。究其原因，就是在系統(tǒng)設計規(guī)劃中沒有從全局角度進行考慮，忽視了對系統(tǒng)的功能定位、與其他系統(tǒng)之間關系等方面的分析。因此，在架構指標中還特別提出“全局性”三級指標，以全面評價系統(tǒng)架構設計的合理性。（2）標準化。系統(tǒng)各種設計和接口的標準化是保證系統(tǒng)整合與交互能力的根本。由下往上看，這種標準化體現(xiàn)在三個層次上，即底層的技術架構標準性、中層的數(shù)據交換標準性，以及頂層應用層的業(yè)務數(shù)據標準性。因此，對標準化的衡量也應以這三個方面為主要內容。（3）安全性。相對于電子政務系統(tǒng)的其他方面特征，我國對電子政務系統(tǒng)的安全性有比較明確的規(guī)定和要求，比如基本的安全投資比例要求、進行軟件安全測評的要求，以及根據系統(tǒng)業(yè)務的密級而提出的不同安全方案要求等。因此，安全指標的設計可以采納這些國家標準，并充分利用各權威咨詢機構的測評結果作為評價依據。（4）系統(tǒng)柔性。系統(tǒng)柔性主要體現(xiàn)的是系統(tǒng)的靈活性、可擴展性等方面特征。我國目前正處于行政改革之中，政府部門的組織結構和業(yè)務流程的變動相對比較頻繁，這就要求電子政務系統(tǒng)具有較高的柔性，否則一旦應用環(huán)境發(fā)生變化，系統(tǒng)將因無法適應而不得不淘汰。從技術角度看，這種柔性主要體現(xiàn)在兩個方面，即功能上的擴展能力和性能上的擴展能力，因此其三級指標的設計也應以這兩個方面為核心。（5）可靠性。系統(tǒng)的可靠性主要體現(xiàn)在正確率、平均無故障運行時間、平均故障恢復時間等可量化的指標上。需要特別說明的是，評價這些指標的前提是該系統(tǒng)的管理人員必須進行了詳細完善的日志記錄，而在實際工作中，并非每個單位都能做到這一點。因此在日志記錄不完善的情況下，評價人員應該降低可靠性的評價水平。

4.管理體系評價指標的構建。廣義的信息系統(tǒng)管理包括信息系統(tǒng)的設計、實施與評價，信息系統(tǒng)運行管理和安全管理，組織的信息資源配置和信息技術投資評估等方面。在本文中，電子政務信息系統(tǒng)管理指的是狹義上的系統(tǒng)開發(fā)管理、系統(tǒng)運行管理和系統(tǒng)安全管理。設置的二級評價指標如下：（1）開發(fā)管理。主要從電子政務系統(tǒng)是否有持續(xù)、稱職的開發(fā)團隊，開發(fā)的可行性研究是否充分，設計方案是否科學，開發(fā)過程管理是否規(guī)范等方面進行評價。對于開發(fā)過程的績效評價，更適用于對電子政務系統(tǒng)建設的跟蹤審計，使得在系統(tǒng)建設過程中能夠及時根據審計結果進行必要的整改。（2）運行和安全管理。主要從電子政務系統(tǒng)是否有專業(yè)稱職的管理人員、系統(tǒng)管理內部控制制度、職責分工、數(shù)據安全管理、高層重視情況、人員培訓情況等方面進行評價。運行和安全管理的績效審計，應關注“重建設、輕管理”問題，目的是通過績效評價和督促整改使被審計單位能夠規(guī)范管理，有效維護系統(tǒng)安全，充分發(fā)揮電子政務系統(tǒng)的作用。

5.規(guī)劃和協(xié)調情況評價指標的構建。各地區(qū)、各層級、各行業(yè)的政務信息化是由諸多的電子政務系統(tǒng)組成的，而且各系統(tǒng)之間存在著直接或間接的聯(lián)系。做好信息系統(tǒng)建設的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調，共享技術和數(shù)據，是充分發(fā)揮電子政務信息系統(tǒng)作用、提高政府投資效率和行政效率的重要因素。評價電子政務系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)調情況主要包括兩個方面：一是對于同一電子政務的近期、中期、遠期開發(fā)是否具備科學的統(tǒng)籌規(guī)劃，如金審工程一期、二期、三期工程建設的統(tǒng)籌規(guī)劃情況，有無功能沖突、數(shù)據和環(huán)境不兼容、重復建設情況；二是不同系統(tǒng)之間建設的規(guī)劃、協(xié)調、數(shù)據和功能共享情況，如某市的政府投資項目審批系統(tǒng)、國土資源管理系統(tǒng)、招投標管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據接口銜接和資源共享情況等。電子政務績效審計是促進和完善我國電子政務體系，實現(xiàn)高水平政務信息化的重要途徑。以上對電子政務績效評價指標體系的研究，是針對當前電子政務的發(fā)展狀況、趨勢和存在的問題進行的績效審計探索和實踐，在實際應用中，還需要做更深入的研究和完善。在審計實踐過程中，審計人員需根據實際情況進一步挖掘具體的績效審計方法，不斷積累電子政務績效審計的經驗，助力提升政務信息化水平，以更好地為提高政府行政效率、完善社會管理體系和服務能力提供審計支持。

【參考文獻】

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［2］孟釗.試論我國電子政務發(fā)展面臨的主要問題.“現(xiàn)代經濟信息”，2012（04）

［3］戴立芬.基于績效審計的政府信息化建設項目管理研究.“納稅”，2020（04）

作者:何海東 單位:三亞崖州灣科技城管理局