談企業資金預算管理制度創新方向

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摘要：在企業生產經營活動中，資金管理是其核心所在，直接影響著企業的戰略目標的實現及可持續性發展。隨著我國逐漸進入經濟發展新常態，各大企業也紛紛開始了轉型升級發展，傳統的資金管理方式已經無法滿足發展的需求，全面進行資金預算管理，并創新管理制度，使企業的資金運轉更加科學、合理，當前企業最需要研究的就是如何才能提升資金使用率。文章分析了企業資金預算管理的概念及特點，然后分析了企業資金預算管理的重要性，并探討了現代企業資金預算管理制度存在的不足及創新策略。

關鍵詞：企業；資金預算管理；制度創新

隨著我國社會主義市場經濟的發展，在全球經濟一體化的背景下，市場競爭愈發激烈，想要在市場競爭中得到生存及發展機會，需要做好資金方面的管理工作，建立現代資金管理制度，也只有這樣才能更好提升市場的競爭力。但就目前來說，有的企業在資金預算管理制度方面仍存在著一定的不足，影響著這些企業的現代化建設和發展。

一、企業資金預算管理概述

資金預算管理是企業根據自身的發展戰略，并基于宏觀環境與微觀環境，合理預測未來一段時間內自身資金需求與供給的情況，然后企業合理進行各環節資金的配置管理活動。在實際操作中，資金預算管理分為編制、執行與調整、監督考核三個部分。其特點如下：

（一）復雜性企業的資金預算管理反映了企業生產經營活動的實際情況。全球經濟一體化不斷發展，想要確保企業在競爭中得以持續、健康發展，需要提升資金的運轉率。但企業的資金預算涉及的數據較多，必須滿足企業各部門對于資源使用及管理的需求，避免資金使用的低效性。因此呈現出復雜性特點。

（二）系統性隨著我國社會經濟由高速度發展轉變為高質量發展，各行各業的人工成本都呈現出上漲的趨勢，導致企業“挖潛增效”的目標壓力逐年增大。企業在發展中，各部門資金流動是企業成本的組成部分，尤其是人工成本。而企業的資金預算管理涉及資金管理的動力機制、約束機制、效率機制以及決策機制，直接關系到企業戰略目標的實現，也關系著企業資金管理效益的提升，因此具有系統性特點。

（三）生命力強在企業在生產經營活動中，資金是其運營的價值所在。就目前我國各企業資金預算管理而言，最大的特點是其具有極強的生命力，這樣才能強化資金的管理活動，讓企業的盈利目標可以實現。故當前的企業資金預算管理還具有顯著的生命力強的特點。

二、企業資金預算管理的重要性分析

（一）提高企業內部管理的水平任何一個企業都會設置諸多的部門，因此，其內部管理工作比較龐雜，會涉及諸多的人員和事項。因此，在大多數情況下，很多企業內部各部門之間缺乏有效的溝通渠道，內部管理工作的內容較為分散，管理的效果不是很理想，從而影響到企業的健康發展。通過加強企業資金的預算管理，管理者全面了解企業具體的經營情況，并掌握各部門實際的資金運轉情況，這樣才能為資金預算的編制、執行和考核工作提供細致的參考，這樣一來就能及時發現企業各部門在運營中存在的問題，從而有效提高企業內部管理的水平，讓部門內的各組織可有序高效運行。

（二）促進企業的健康長遠發展目前，我國的企業，特別是國有企業之所以經營效益低下，最根本的原因就是資金管理方面存在著不足，對于企業資金管理工作質量有了一定影響，未能對企業生產經營決策提供準確的數據支撐。通過實施資金的預算管理，對企業資金流、結算、調度、運作等，加強管理，即可實現企業對于資金的高效管理，包括投資、籌集資金等等，幫助企業長遠、健康地發展。

（三）對企業各經濟行為不斷規范企業實施資金預算管理，還能對企業的各經濟行為加以規范，提高總體競爭力。在實際生活過程中企業的生產經營投入較高，而且還可能存在著一定的浪費現象。而通過實施資金預算管理，對各環節的資金進行量化，并進行有效地監管，能發現企業發展的機遇，并避免其中存在的浪費現象，幫助企業可以規范生產活動，促進企業健康發展。

（四）實現企業資金價值的增值在企業實施資金預算管理，通過對企業資金的使用及調配，能實現資源配置的最優化，強化企業財務管理工作的準確性和高效性，促進資金高效運轉，實現企業可以增值資金的價值。

三、當前企業資金預算管理制度的不足解析

（一）不完善的日常管理制度企業在當前的資金預算管理中，有的企業內部管理制度并不十分完善，存在很多需要優化的問題，影響企業的資金預算管理。而我們國家開展預算管理的時間非常短，導致很多企業缺乏相應的預算管理制度，或者是在預算管理制度的制訂方面并不完善，導致企業的預算編制、執行工作的相互分離，還有很多企業對編制重視，但對執行卻不重視。這些現象導致企業的資金預算管理工作失去了嚴肅性和權威性，進而影響到了企業員工工作的積極性。

（二）獎勵考核機制不健全在企業經營管理工作中，要想確保資金預算管理的順利實施，還需要一整套健全的獎勵考核機制作為保障。但目前我國很多企業在獎勵考核機制方面并不健全，導致企業預算執行的情況并不理想，雖然在最初時取得了一定得效果，但缺乏長效性，從而影響到企業員工的積極性，使得預算管理制度流于表面。

（三）資金管理監督機制不完善當前，企業的資金預算管理必須以市場為導向，加強內部的監管，并建立風險防范機制，這樣才能保證資金信息的完整性和真實性，從而保證企業資金使用運轉的效率。但目前我國部分企業在資金管理監督機制方面并不完善，在實施資金預算管理時，沒有對資金的預算做好監督以及管理工作，未根據企業預算年度計劃和發展情況，控制企業成本支出和收益，這樣就影響到了企業市場競爭力的提升，無法發揮出資金的最大效益。

四、企業資金預算管理制度創新的方向研究

（一）完善財務管理風險預警機制在企業經營管理中實施資金預算管理，能為企業運行效益的提升提供保障。但在資金運行中，可能會面臨著各種財務管理風險。因此，企業資金預算管理制度的創新，必須建立完善的財務管理風險預警機制，加強對資金預算管理風險方面的控制，讓財務管理的監督作用可以充分發揮，減少企業在資金運營的風險，提升資金的使用率，確保企業更好的發展。

（二）擬定完善收支預算管理體系企業生產運營會受到宏觀環境及突發性事件的影響，使得企業的預算差異性日益凸顯。例如，今年春節以來突發的肺炎疫情，對全球經濟造成了巨大的影響。我國雖然在短時間內就取得了疫情防控的階段性成果，全面復工復產，但仍有很多企業破產。在這樣的情況下，企業必須根據自身發展的實際情況重新制訂預算，對原本的預算及時進行調整。應制訂健全的收支預算管理體系，積極運用標桿分析法確定預算目標和審查預算指標，對資金周轉、投資回報等指標進行對標，對可控成本費用指標進行對比，從而實現成本的降低，實現企業經濟效益的增加，最終實現企業高質量、高效率地運行。

（三）加強企業資金管理的監督機制針對當前我國部分企業資金管理監督機制不健全的問題，相關企業還應該制訂企業資金管理的監督機制，利用市場化導向對企業的資金預算進行監督管理。企業生產的經營管理，所有活動要通過企業資金流動才能實現。所以企業在實施資金預算管理時，需要對其執行情況做好監督的工作，及時發現存在的不足，然后及時進行評估與戰略調整。有效的預算管理能促進企業發展戰略的執行，同時還能促進企業發展戰略的修正調整，從而有效提高企業資金使用的效率，增強其市場競爭力，并促進企業的健康發展。

（四）構建柔性化的企業文化我國企業的資金預算管理是建立在我國特色文化和制度背景之下的。為確保資金預算管理效率，完善其管理制度創新，還必須構建柔性企業文化，提升企業員工的職業道德素養，避免他們利用企業管理的漏洞，對企業產生不利影響。在實際操作中，相關企業可以根據企業發展的實際情況，鼓勵、引導員工反思過去的工作，并對企業未來的發展建言獻策，通過這樣的方式，促使員工對企業產生一種“家”的感覺，從而使得資金預算管理這種“硬約束”的機制平添了一種親情的柔性氛圍，進而提升預算管理制度的執行效果，促進企業的健康發展。

五、結語

綜上所述，企業的預算管理是當前企業現代化建設發展重要的工作，能促進企業的健康、長遠發展。為了確保企業全面預算管理工作的順利開展，企業必須完善財務管理風險預警機制，制訂健全的收支預算管理體系，加強企業資金管理的監督機制，并構建柔性化的企業文化，這樣才能保證資金預算管理制度優勢的發揮，從而保證企業的健康、可持續性發展。

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作者：王春俠 單位：國家能源集團寧夏煤業有限責任公司