境外工程項目資金管理問題探討

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摘要：隨著中國“一帶一路”戰(zhàn)略不斷推進，諸多國內(nèi)企業(yè)充分利用國家提供的相關(guān)政策，開始注重拓展海外業(yè)務(wù)。雖然我國鼓勵國內(nèi)企業(yè)走出去，加強對國外企業(yè)交流合作，參與國際市場競爭，但收益與風(fēng)險并存。本文結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外的發(fā)展環(huán)境，重點加強了對境外工程項目資金管理問題進行了分析和研究。

關(guān)鍵詞：境外工程；項目；資金管理；問題

境外承包工程項目因項目所在地政治環(huán)境、社會環(huán)境、金融環(huán)境及市場環(huán)境等影響，以及項目所在地所適用的法律法規(guī)也不同，對境外工程項目資金管理提出挑戰(zhàn)。隨著國際市場的拓展，為保障“走出去”企業(yè)資金鏈完整和安全，境外工程項目應(yīng)加強境外資金管理，可以考慮如下三種方式：

1資金集約化管理

資金是企業(yè)的血脈，堅定資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，建立適宜的資金管理體制。對境外施工項目因地制宜分國別、分片區(qū)進行資金運營管理，例如，在每個國別或片區(qū)成立分支機構(gòu)或下屬子公司（以下稱“境外分支機構(gòu)”），并由該分支機構(gòu)或下屬子公司對本國或所管轄區(qū)域的施工項目進行統(tǒng)籌資金安排。通過集約化管理，統(tǒng)籌安排資金，對關(guān)鍵項目投入必要的資金，滿足重點項目的關(guān)鍵需求，最大化資金使用收益。資金集約化管理的主要表現(xiàn)：1.1集中辦理結(jié)算，全面監(jiān)控資金收支。為保證資金安全、為滿足境外項目資金需求和資金及時到位以及規(guī)范集團資金管理程序，集團公司通常會允許境外分支機構(gòu)或子公司在當(dāng)?shù)劂y行開立外幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶。境外施工項目在辦理工程結(jié)算后，所有外匯收入一般需按集團統(tǒng)一要求匯入其指定的賬戶。境外分支機構(gòu)或子公司所管轄的各項目所發(fā)生的各項支出，應(yīng)控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，由分支機構(gòu)或子公司向集團申請撥付所屬項目資金，由統(tǒng)一收入賬戶電匯至項目當(dāng)?shù)貛刨~戶。疏通資金流動渠道，挖掘資金回流潛力，拓寬回流途徑，加強資金回流力度，徹底盤活在集團層面的閑置資金；資金的統(tǒng)收統(tǒng)支便于集團公司監(jiān)控境外各項目資金運作情況。1.2統(tǒng)一調(diào)劑，合理降低資金成本。統(tǒng)一調(diào)劑便于集團內(nèi)各工程局之間資金互補，最大程度利用集團自有資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本。同時加大項目間的資金調(diào)劑力度，充分挖掘項目資金調(diào)劑潛力，爭取貸款銀行的放款力度，充分利用可利用的一切資金。境外機構(gòu)可根據(jù)各項目對當(dāng)?shù)貛诺男枨螅治鏊趪耐鈪R匯率政策及匯市預(yù)期走勢，規(guī)避匯兌風(fēng)險。加大對各項目資金回流和利潤上繳的獎勵政策，樹立全生命周期考核優(yōu)異業(yè)績兌現(xiàn)的榜樣，在一定程度上能刺激項目資金的回流和集中。1.3執(zhí)行資金全面預(yù)算，建立資金預(yù)警體系。境外分支機構(gòu)或子公司需要按照月度、季度、年度匯總項目的資金預(yù)算，經(jīng)逐層審批后上報境內(nèi)母公司。境內(nèi)母公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審批各境外分支機構(gòu)或子公司提交的月度、季度和年度資金預(yù)算，根據(jù)最終核定的預(yù)算建立境外項目資金預(yù)警指標(biāo)。在大額資金支付上堅持“三重一大”會議決策的原則，且各項目需定期提交項目資金旬報、月報、季報，詳細(xì)列明項目資金收支情況，資金實際執(zhí)行與預(yù)算的偏差及原因，分支機構(gòu)或子公司執(zhí)行相應(yīng)的審查工作，關(guān)注和質(zhì)疑異常資金收支，做好資金風(fēng)險的事前和事中控制，做好資金預(yù)警工作。境內(nèi)母公司可建立相應(yīng)的資金財務(wù)指標(biāo)考核機制，通過財務(wù)指標(biāo)的績效考核，加強對境外項目資金的管控，起到事后監(jiān)督的作用。

2加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

加強境外施工項目的資金管理，提高資金使用效率，有利于提高各分支機構(gòu)的經(jīng)濟效益，加快境外施工項目的資金周轉(zhuǎn)可通過如下方式實現(xiàn)：2.1保函保證金的管理。充分運用保函保證金的替代職能，同時力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，而降低保證金的資金占用和資金成本的方法有：①保函由集團公司統(tǒng)一開立、延期以及注銷，可以充分利用集團在金融機構(gòu)較高的綜合授信。同時由于境內(nèi)各商業(yè)銀行的保函費率相對境外銀行低很多,境外項目的保函可以首先考慮從境內(nèi)商業(yè)銀行開具，必要的時候可能存在在當(dāng)?shù)匦修D(zhuǎn)開的情形，這樣既能有效的控制保函開立風(fēng)險，也可節(jié)省財務(wù)費用，減少保證金抵押。②主動、積極地和開具保函的境內(nèi)商業(yè)銀行進行洽談、商量，為企業(yè)爭取最低的保函費用。③在部分市場，與業(yè)主單位建立一定的信用基礎(chǔ)后，還可以用保險保函、信用保函，這類保函辦理流程簡單，要求不高，保費也低于雙向轉(zhuǎn)開，可以快速完成保函目標(biāo)，獲得置換資金。④在實際結(jié)算中，預(yù)付款會分期償還，預(yù)付款保函額度也應(yīng)相應(yīng)減少，根據(jù)實際情況，可以申請變更預(yù)付款保函總額，從而降低保函費用。⑤創(chuàng)新保函業(yè)務(wù)范疇，像在科威特市場，由于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅務(wù)稽查工作效率低下，往往三五年前的稽查還沒有完，無法取得完稅證明，業(yè)主會因此而在工程結(jié)算中扣留稅金作為抵押，減少了項目建設(shè)的流動資金。我公司通過與業(yè)主及稅務(wù)局的聯(lián)合商談，將扣留的結(jié)算稅金以銀行保函的方式，置換出來，獲得流動資金補充到施工需要中來，這部分資金可達到5%。2.2及時收取各類工程資金。2.2.1工程預(yù)付款。為保障施工項目順利啟動，業(yè)主一般會提供10%-20%的預(yù)付款，為了預(yù)付款擔(dān)保，業(yè)主在支付預(yù)付款之前也會要求總承包方提供同等金額的預(yù)付款保函。承包商應(yīng)盡早提交符合業(yè)主要求的預(yù)付款保函，盡快取得預(yù)付款，作為項目前期啟動資金，采購所需設(shè)備和物資，同時也減輕了承包方資金壓力。2.2.2工程進度結(jié)算款。施工項目開工后，總承包方應(yīng)按合同約定的格式、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)定期填報并提交項目實際工程量表，向業(yè)主申請支付工程進度款。根據(jù)FIDIC條款規(guī)定，工程進度款的付款期限一般不超過56天，總承包商為盡早取得結(jié)算款，應(yīng)提交合規(guī)結(jié)算資料，加快結(jié)算辦理進度。如果遇到業(yè)主付款違約的情況，可按照合同規(guī)定及時向業(yè)主索賠。細(xì)化結(jié)算里程碑，也是及時獲取進度款的一種方式。境外EPC承包合同往往是概念性的框架合同，對于進度結(jié)算劃分不明，這為辦理結(jié)算獲取資金增加了難度，通過細(xì)分合同任務(wù)，排列出多個明確形象的里程碑，有利于進度確認(rèn)和資金申請。如大型設(shè)備采購部分可細(xì)分為合同簽訂預(yù)付款、投料款、交貨款等多個步驟，而不是單一的驗收到貨再申請資金。同時，在建立良好信用之后，對于前期資金不足的項目，可以跟進實際情況向業(yè)主申請資金支持，例如我公司印尼某項目2019年處于生產(chǎn)的高峰階段，各項目設(shè)備材料支出、分包成本、人力成本需要大量資金，項目遭遇了錢荒的問題。在此種情況下，項目管理人員將項目資金所面臨的問題積極與業(yè)主溝通，最終獲得業(yè)主撥付的1000萬美元無息貸款，很好的緩解了項目資金短缺的狀況。2.2.3暫定金。暫定金也叫不可預(yù)見費，按項目的復(fù)雜程度不同預(yù)留一筆費用，一般在10%左右，常用于計劃以外的突發(fā)事件開支和市場短期變動增加的開支。在總承包方提供的材料、設(shè)備未包含在事先約定的工程量清單中，或遇到突發(fā)事件，一般由項目監(jiān)理工程師確定總承包方具體可使用金額。在符合暫定金情形發(fā)生時，總承包方應(yīng)及時通知項目監(jiān)理，爭取將該暫定金填列在近期結(jié)算報表中。2.2.4保留金。保留金，通常有質(zhì)量保證金和安全保證金，是業(yè)主為督促總承包方在安全施工的前提下，保證項目按期、高質(zhì)量完成，從應(yīng)支付給承包方的結(jié)算款中預(yù)扣一定比例的保證金（質(zhì)量保證金比例一般為5%，安全保證金一般為2%）。在項目履約狀況較好的情況下，可以向業(yè)主申請用質(zhì)量保函替換質(zhì)量保證金，從而能夠提前釋放出保留金，加快了整體的資金周轉(zhuǎn)。2.2.5索賠款。索賠在施工合同履行過程中，一般是承包方因業(yè)主不履行或未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者未能實踐承諾的合同條件實現(xiàn)而遭受損失后，向業(yè)主提出索賠要求。索賠一般有時效性，若在合同約定的時效期內(nèi)未提出索賠，則視為自動放棄此權(quán)益。當(dāng)出現(xiàn)合同約定的索賠情形，承包商應(yīng)盡早向監(jiān)理和業(yè)主提出索賠，并提交詳細(xì)的索賠資料。在索賠最終確認(rèn)后，還應(yīng)責(zé)任到人，指派相應(yīng)人員及時追索索賠款，還可設(shè)置相應(yīng)的獎懲措施，保證索賠款的及時回流。

3加強項目資金的風(fēng)險管理

隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的推進，我國“走出去”的施工企業(yè)市場主要集中在發(fā)展中國家或經(jīng)濟落后國家，這些國家一般存在金融危機、政治動蕩、政策更替等風(fēng)險，且容易引起匯率波動較大且一般為貶值、外匯管制，以及限制外匯自由流通等財務(wù)風(fēng)險。“走出去”施工企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險意識，密切關(guān)注和分析項目所在地社會環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)案機制，保護境外資金安全，防止國有資產(chǎn)流失，因此，建議采取如下措施：①盡量減少庫存現(xiàn)金，降低現(xiàn)金使用頻率，項目零星采購等業(yè)務(wù)盡量通過支票或是電子轉(zhuǎn)賬的方式進行，將項目現(xiàn)場的資金統(tǒng)一存入與國內(nèi)母公司有業(yè)務(wù)往來的中資銀行（如工商銀行等，且在項目所在地開立分行）或信譽好的外資銀行（如花旗銀行、渣打銀行等），便于境內(nèi)外資金順利流動。②優(yōu)先使用當(dāng)?shù)貛胚M行相關(guān)支付，對體量大的閑置當(dāng)?shù)貛牛皶r兌換成美元、歐元等國際通用貨幣，減少匯兌損失。③通過合適的方式和途徑將境外項目資金回流至國內(nèi)或支付給外幣自由流通的第三國，比如境外大宗設(shè)備物資釆購的方式。

4結(jié)語

綜上所述，資金是工程正常運轉(zhuǎn)的血液，是企業(yè)的命脈，因此加強資金管控對工程的管理尤為重要，只有加強資金管控，加速資金流轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，確保資金鏈安全，才能使企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展下去。

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作者:李波 單位:中國水利水電第八工程局有限公司