工程監理企業納稅籌劃

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一、納稅籌劃的重要性

（一）簡介納稅籌劃

納稅籌劃工作又可成為稅務籌劃和稅收籌劃，納稅人可通過國家相關財稅政策允許的范圍內，在保證企業整體經濟利益提高的前提下，合理利用國家的相關政策和手段對企業生產經營活動及其他事項進行籌備安排以實現合理規避納稅的財務目的。合理規避納稅并不是偷稅、漏稅，而是在不犯法的前提下，遵循國家法律法規的基礎上進行科學的預測和操作，需要對企業經濟業務全面的考量和分析，既要考慮企業長遠發展的稅負狀態，又要考慮到均分到每月的納稅數額。納稅籌劃對企業來說是一種積極合理避稅的行為，能夠讓企業盡可能大限度的降低稅負壓力，減輕企業經營中稅重的負擔，降低企業運行的成本進而獲得更高的收益。

（二）企業所得稅進行合理納稅籌劃的重要性

企業所得稅是納稅籌劃中一項尤其重要的工作，因企業所得稅納稅的多少直接影響企業自身凈利潤的多少，簡而言之，繳納越多所得稅，企業的凈利潤就會越低。且企業所得稅稅額占據企業利潤總額的25%，在工程監理企業所有納稅數據中占比非常之大，所以企業必須做好企業所得稅的納稅籌劃。企業所得稅的納稅籌劃貫穿于企業財務納稅管理的任何環節，關系著企業的收益情況及目標利潤的實現和完成，由此可見納稅籌劃既是非常重要，也是非常必要的。工程監理企業應高度重視起來，進一步加強企業所得稅的納稅籌劃能力和水平，進而保證企業經營效益的有效增長。總結起來，企業所得稅納稅籌劃是企業財務管理的重要內容，是企業提高競爭能力的重要手段之一。

二、工程監理企業企業所得稅納稅籌劃辦法

（一）合理控制企業收入確認

工程監理企業的收入直接影響到企業各項稅額的繳納，也會影響到企業在資產負責表日所體現的收益情況，然后會影響企業所得稅稅額的繳納，進而影響到企業當期的凈利潤。所以企業一定要合理正確的確認企業的收入。作為工程監理企業，可以根據國家的相關法律及稅法規定，當企業服務期限超限工程項目未完工時候，無需等到工程進度全部完成之后才進行收入確認，可以選擇工程進度和完工情況占總工程比例來進行收入確認。在納稅籌劃工作中，將能夠分期確認的項目盡量實現分期確認，這樣就可以控制企業納稅數額的大小，進而減輕企業納稅負擔，還有利于企業應收賬款及時收回，使企業流動資金速度加快，企業資金鏈不至于緊繃。

（二）嚴格票據及憑證的管理工作

工程監理企業的成本及費用方面的核算定要按照我國會計準則的相關規定來執行，雖工程監理工作存在復雜性與特殊性，但是也要盡量規范費用票據的管理。企業財務人員應確保成本費用票據的真實性、完整性與合法性。如若票據管理有紕漏極大可能在成工程項目核算不健全，進而出現涉稅隱患的問題。因此監理企業在票據管理方面要嚴格把關，每一張票據的審核都不可馬虎大意，杜絕非法票據的亂入，造成企業收支情況的錯亂，進而影響企業的涉稅和企業的經濟效益。

（三）加強項目列支情況

工程監理企業的成本可包含為直接成本與間接成本。其中直接成本包括監理工作人員的各種工資福利及津貼，因項目而支出的專項開支：餐費、住宿費、差旅費、會議費、辦公費等等，還包括服務于項目的機械設備及其他費用支出；間接成本包括工程監理企業其他管理人員的工資及福利津貼，日常經費及其他用于日常經營的費用。而這些成本費用如何處理，如何賬面列支直接影響企業最終企業所得稅納稅額的多少，因此在工程監理企業所得稅的納稅籌劃中，必須將企業成本費用及企業其他項目支出的列支情況重視起來。在我國稅法中，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。，廣告費列支是企業收入的15%，因此監理企業財務管理人員要熟練掌握企業所得稅納稅管理規定，根據相關稅法內容，盡量控制招待費和廣告費等的列支情況，規劃合理的列支比列，將超過一定比例的費用作為其他合理的項目列支，努力將所得稅控制在理想的范圍之內。

（四）合理調整人工成本

一般來說，工程監理企業的工作具有人員分布廣、地區跨度大、人員安排流動性強等特點。監理企業作為服務性行業，所負責的項目沒有固定的區域及地點，因此工程監理的人工成本相比其他企業要高很多，且人工成本在工程監理企業成本中占比也居高不下，因此企業可通過我國稅法的相關允許條例進行人工工資的合理調整來實現企業的納稅籌劃。企業可通過為公司員工繳納社保及將一些工資福利調整為費用類等方法來實現人員工資的合理控制，實現一定數額的所得稅稅前扣除，進而在一定程度上節約公司成本，加強了人工成本的控制力度，實現了合理的企業所得稅納稅籌劃。結束語合理的納稅籌劃不僅了公司的資源配置，最重要的是降低了企業的稅負壓力，使得企業的收益得到了增長，最終提高了企業的競爭力，使得企業在激烈的市場競爭中獲取一席之地。

作者：陳潔紅