國際貿易融資風險管理探析

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［提要］近些年，我國經濟快速發展，越來越多的國內企業參與到國際市場競爭中，但國際經濟局勢并不穩定，使得部門企業融資過程中出現風險問題。本文聯系實際情況，分析國際貿易中融資面臨的風險，并給出解決措施。

關鍵詞：國際貿易；融資風險；管理策略

一、我國企業國際貿易融資現狀

現如今的國際經濟局勢對我國企業發展有利也有弊，國際貿易融資一方面有助于企業引入資金，另外企業也面對著更高的風險。國際貿易融資最顯著的特點就是融資雙方并不在一個國家內，彼此之間的交流不是很方便，加上文化與語言的差異，溝通過程中可能出現一定偏差，直接影響到交流結果。同時，國家之間的國幣種類存在差異，造成貨幣流動不便，交易時容易受到貨幣利率波動的影響，如利率高時融資、利率低時結算的話，會讓企業面臨較大的融資風險，因此企業融資要考慮匯率波動情況，避免利率浮動影響企業發展。融資時企業信譽度也很重要，不能盲目融資，如果選擇的融資公司不可靠，會給企業造成經濟上損失，還會浪費企業時間，造成企業成本增加，甚至讓企業錯過自身發展的機會，企業要重視合資對象的選擇。

二、我國企業國際貿易融資風險管理存在的問題

（一）融資風險管理理念缺乏創新。對于國際貿易企業來說，開展融資風險管理工作至關重要的就是要不斷創新融資風險管理理念。但從當前一些國際貿易企業融資風險管理的整體情況來看，還存在融資風險管理理念缺乏創新的問題，比如個別國際貿易企業缺乏對融資風險管理的高度重視，融資風險管理工作相對比較薄弱，還沒有納入到財務管理乃至企業戰略發展當中，導致融資風險管理無法有序進行。（二）融資風險管理體系不夠完善。目前，一些國際貿易企業在開展融資風險管理的過程中，還沒有建立比較完善的融資風險管理體系，甚至一些國際貿易企業融資管理工作缺乏針對性和實效性，導致國際貿易企業面臨著很多融資風險。個別國際貿易企業沒有深刻認識到融資風險管理的極端重要性，因而沒有建立比較完善的融資風險組織體系，融資風險管理工作主要由財務部門負責，因而只能從“資金”的角度進行管理，由于其他部門特別是生產部門、營銷部門等參與度較低，缺乏對利率風險、市場風險、制度風險等諸多方面的綜合處理，導致融資風險管理缺乏綜合性。（三）融資風險管理模式比較滯后。目前，一些國際貿易企業還沒有將應用信息技術作為重中之重，比如在融資風險管理方面缺乏對大數據技術、云計算技術、電子商務技術等的有效應用，融資風險管理缺乏有效的分析，特別是還沒有將“互聯網+融資風險管理”作為重要的模式，導致融資風險管理缺乏技術支撐。還有個別國際貿易企業在開展融資風險管理的過程中，沒有正確處理好“管”與“理”的關系，將更多的精力放在“管”方面，導致融資風險管理缺乏超前性和戰略性。

三、我國企業國際貿易融資風險管理優化措施

（一）構建合適的管理模式。國際貿易規模較大，涉及較多的內容，主要包括下屬項目公司、項目部等，這意味著國際貿易有必要構建完整的財務管理信息系統，實現統一管理眾多分公司、子公司及項目部。在這樣的背景下，國際貿易化要構建統一的財務信息標準，并篩選各類有用財務信息。傳統財務管理模式中，雖然實現一定程度的信息化建設，但普遍存在信息實效性不足、信息共享性不足。財務管理模式構建時，需要構完善的財務信息交流制度，同時將各分公司、子公司、項目部的情況考慮在內。財務信息化建設的基礎就是管理，信息化平臺建立基礎也是信息獲取。國際貿易各子公司、項目部秉持財務公開的原則上傳信息，及時反饋自身機構部門財務現狀。國際貿易充分利用信息平臺，健全管理模式，協調各分公司與子公司，制定完善的獎懲制度，相互牽制，實現信息化建設。（二）全面推進業財融合。實際上，在企業進行經營管理活動時，企業財務部門需要以企業總發展目標作為以后工作發展的大方向，并以此為根本制定出符合企業當前和未來發展的核心價值理念，如果在這過程中與企業的業務部門發生沖突，最好的解決方法是對企業內部考核方法和企業管理制度進行不斷更新和完善，以此從大方向上把握市場的發展方向。因此，依照我國法律對企業風險管理的控制情況，企業財務部門在進行業務操作時，應嚴格按照企業要求，遵守自身職業道德，借助當前企業所提供的財務溝通體系，在適當結合當前企業內部多領域和多種經營模式，對當前企業財務部門的發展情況和自身優勢進行合理利用，注重和加強企業內部溝通和交流機制，從而更好的提升企業內部業財融合的作用以及價值。（三）規范財務信息化流程1、制定統一數據標準。財務流程規范化建設滿足財務信息化建設的基本要求，統一財務信息口徑，有效整理分析原始數據，實現共享財務信息的目的。在這樣的背景下，就要求企業建立標準的數據接口，并以此為基礎完成憑據、賬簿等記錄，達成真正共享財務數據的目的。2、提高流程的實用性。國際貿易公司的財務部門，要利用財務信息系統全面采集各部門的業務數據，改變傳統業務行為結束后才能收集信息的模式，并對所采集的數據進行加工、分析，直接將相關信息處理為信息憑證，實現內部各部門系統之間的銜接，大幅度提高財務管理質量與效率，促進國際貿易市場競爭力提升。（四）控制項目建設成本1、企業采購成本控制。企業應用財務成本管理時，強化采購成本管理關系到后續成本控制效果。如零配件選擇自制或外購時，要考慮零配件的取得成本與企業生產能力。企業內部有生產相應零部件的設備且無法轉移生產能力時，此時決策時不需考慮設備成本。企業決定自制或外購時只要對比變動成本與外部購買成本即可；當企業有零部件生產設備且可以轉移生產能力時，企業要考慮相關的機會成本，決策分析是利用產量成本，保證生產成本最低。采購原材料時，要根據需求科學分類處理原材料，根據類別制定采購方案。同時構建完善的供應商評價與管理制度，并建立協調機制，對庫存進行科學管理，降低企業缺貨風險出現的可能，同時還可以降低原材料采購的成本。2、企業生產成本控制。企業落實全面預算管理工作時，通過構建完善的監督考核體系保障全面預算管理的實施質量。（1）構建完善的預算分析制度。建筑項目定期召開預算分析的會議，并對預算執行情況全面掌握，及時分析預算執行問題產生的原因，給出有效的改建措施，及時糾偏，順利完成預算目標。（2）建立預算管理工作考核制度，人力資源部、財務部將下屬單位預算管理工作納入考核范圍，對預算編制、分析、執行情況每年進行一次考核，如果相關部門與當事人拒不履行預算外開支的審批手續，管理層要追求其責任，為全面預算落實保駕護航。（五）提高會計信息素養。會計人員自律是培養會計從業人員道德建設的重要一步，而不斷的讓他們進行自我對照，自我提高，提高反應和自身業務水平非常必要。會計人員應該具備良好的職業道德品質，才可以做到清廉正直，有較高業務能力的會計從業人員。會計人員需要不斷學習，適應一直發展的國家市場經濟發展的要求，提高專業技能和業務工作能力。會計崗位輪換制度非常重要，通過會計工作的交接可以將賬目不清、財務混亂等問題盡數消除，將每個人的責任和工作領域劃分完整，可以及時發現問題并且及時解決，這對于會計從業人員的清廉度有了較高的保障，而企業也可以根據企業自身的實際情況，在實施崗位輪換前財務機構負責人制定符合本企業的崗位輪換管理辦法，企業財務部門全面落實制定的崗位輪換制度，給每一位財務人員提供參考，大幅度提高會計工作質量，避免違規違法行為的出現。完善我國信用評級信息披露制度，建立利益沖突規避機制有利于會計從業人員從業的清廉程度，防止會計從業人員以權謀私，施行多頭監管模式，明確正確統一的監督措施，掃除監督盲區，等等，為了使會計從業人員的道德建設有一個良好的環境，加大職業道德建設力度，營造良好的社會環境很有必要。

主要參考文獻：

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作者：劉虹杉 單位：西昌學院