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房地產企業稅收籌劃難點與對策分析

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了房地產企業稅收籌劃難點與對策分析范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

房地產企業稅收籌劃難點與對策分析

摘要:稅收籌劃始終是企業生產經營的重點和難點,也是影響企業盈利的關鍵因素。房地產的生產經營以及盈利同樣會受到稅收籌劃的影響,而稅收籌劃又會受到國家政策和行業發展特點的影響,增加稅收籌劃的難度。因此,作為房地產企業的財務工作人員,需要結合政府政策的變化采用有效應對措施,保證稅收籌劃的合理性與有效性,促進房地產企業的發展。基于此,本文分析房地產企業稅收籌劃的難點,并在這個基礎上分析稅收籌劃對策,

關鍵詞:房地產企業;稅收籌劃;難點;對策

現階段,房地產企業的稅收籌劃工作存在很多的難點,只有對這些難點進行分析,了解其發生的根源,才能從根源上采取有效應對措施,解決難點,從而發揮出稅收籌劃應有的作用,增加房地產企業的經濟效益,促進其發展。

一、房地產企業稅收籌劃的難點分析

從我國房地產市場和宏觀政策等角度進行分析,房地產企業在使用稅收籌劃方法時,存在的難點主要表現在該行業的復雜性、財稅政策更新、行業的地域性特點以及需要進一步提升稅收籌劃能力等方面,筆者對其展開具體分析。

(一)房地產行業的復雜性房地產行業的明顯特點就是人才密集、經營活動資金密集,其經營項目的規模較大、可影響的范圍也比較廣,同時還要受到國家宏觀政策的影響,屬于以政策為導向的產業類型,與房地產項目建設當地的金融機構、主管部門、上下游產業以及政府部門都有著密切的關系。房地產企業的經營活動與內部的管理制度、管理水平有直接關系;同時,還會受到外界環境變化的影響,且敏感性較高。由此可見房地產行業本身的復雜性,這將會對其發展產生很大影響,增加財務人員實施稅收籌劃的難度,不利于保證稅收籌劃實施效果。

(二)財稅政策更新因社會經濟從原本的迅速發展逐漸轉向平穩的發展趨勢,房地產企業的發展受到的影響越來越明顯,在這個基礎上,國家不斷調整財稅政策,希望能夠減少中小企業的稅收負擔,而各項財稅調控政策的出臺和實施,增加房地產企業的經營壓力。近年來,我國先后出臺了很多財稅政策,這些政策限制房地產企業使用稅收籌劃方法,也會影響稅收籌劃發揮作用,可見財稅政策更新是房地產企業實施稅收籌劃的難點之一,也只有解決這個難點,才能保證順利實施稅收籌劃措施。

(三)房地產行業地域性特征房地產企業的財稅涉及到的土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅以及房產稅等都屬于地方稅,與當地的經濟發展和政策關系密切。中央對財稅的調整做出宏觀調控,而各地方結合自身的經濟發展和行業特點制定地方的財稅政策,而房地產行業的很多財稅都屬于地方稅范疇,故而凸顯出很明顯的地域性特點[1]。各地方由于發展上的差異,稅率和財稅的征收標準不同,地方機關對國家的財稅政策理解也存在一定偏差,這些因素都會影響房地產企業的稅收籌劃,但同時也帶給稅收籌劃很大的自由發揮空間。

(四)籌劃專業性有待提升房地產行業的復雜性增加財務工作的難度,對專業性的要求較高,尤其是需要在國家調控政策不斷變化的情況下實施稅收籌劃,更加需要財務工作人員有較強的專業能力與素養。但目前房地產企業的財務工作人員針對稅收籌劃還沒有非常專業的措施,故而需要進一步提高籌劃工作的專業性。同時,房地產行業涉及的財稅工作涉及到交易環節、開發環節以及施工環節等,涉及的稅種也隨之增多。其中稅收貢獻最高的是土地增值稅,其核算過程極為復雜,始終是房地產企業稅收籌劃工作的重要內容。因此,只有提高稅收籌劃的專業性,才能解決籌劃中遇到的難題,保證籌劃質量,增加企業的經濟收入,促進房地產企業發展。

二、房地產企業稅收籌劃的對策分析

(一)認真做好會計核算基礎工作會計核算基礎工作是保證房地產企業順利開展稅收籌劃的前提條件。會計核算的完整性與真實性在一定程度上影響稅收籌劃的落實效果,也是企業開展稅務審核的關鍵性依據,而這一點需要以企業完善的內部控制管理與財務體系建設。如果會計核算都無法準確地反映出企業的真實情況,就需要面對稅務機關核查相關征收造成的影響,導致企業需要承受超額損失。因此,在實施稅收籌劃的過程中,需要認真做好會計核算基礎工作,并突出核算的作用與價值。

(二)及時掌握財稅政策新動向我國出臺的新的財稅政策是配合經濟形勢變化出現,如《土地增值稅法(征求意見稿)》中對土地承包經營權流轉的規定,在流轉操作中不征收土地增值稅,主要就是為配合《農村土地承包法》的實施[2]。房地產企業對政府出臺的財稅政策有著極高的敏感性,故而需要結合當前的財稅偵測和市場經濟形式,預測政策上可能出現的變化,提前做好應對工作;一旦國家推出新的政策能夠及時且準確的掌握其精髓,并且能夠從企業自身的發展情況采取有效的應對措施,這樣才能夠保證稅收籌劃的有效性,突出稅收籌劃的房地產企業發展中的價值。由此可見,及時掌握財稅政策新動向是順利實施稅收籌劃及發揮其作用的重要措施。

(三)熟悉稅務機關工作流程我國的稅務機關掌握房地產企業的財務信息,利用企業報送的財務資料獲取并且積累相關數據,由此建立企業、行業的財務信息數據庫,將其走位評價房地產行業發展水平的重要依據。因此,企業需要在保證各項信息準確、真實的前提下,保證臺賬信息與備案資料等資料的口徑一致,避免出現信息對比異常。而后利于國稅和地稅合并、應用大數據以及金稅三期的機會,并且在信息跨部門共享的基礎上,逐步落實企業、行業財務信息數據庫的建設,消除稅務部門和企業之間信息不對稱情況。在我國新出臺的相關稅法中,明確住房建設、自然資源以及規劃等部門提供真實的信息,協助稅務機關合理征收土地增值稅。在熟悉稅務機關工作流程的基礎上,房地產企業有效運用稅收籌劃,有利于增加經濟效益,實現其經營目標。

(四)做好涉稅事項前的籌劃房地產企業在使用稅收籌劃措施來提高經濟效益時,需要在項目立項以及研究可行性階段,有機結合項目經費測算與稅收籌劃目標,實現統籌兼顧的經營。財務工作人員考慮項目的整體,綜合考慮項目投資回收的可行性以及經濟指標的可行性,制定最優的經濟方案,需要注意的是最少的納稅方案不一定是最佳的經濟方案[3]。此外,在簽訂合同時需要做好統籌規劃。合同是判斷涉稅性質的重要依據,也是稅務稽查工作中檢查的重點,通常在簽訂合同時就已經鎖定稅收籌劃的空間以及時間,如果在簽訂合同之后再開展稅收籌劃,那么將會增加房地產企業的將供應風險和財稅風險,不利于保證經濟效益。因此,在使用稅收籌劃時,房地產企業需要做好涉稅事項的事前規劃工作。

(五)建立專門的企業稅管部門房地產企業想要解決稅收籌劃實施過程中遇到的難點,提高稅收籌劃效果,就需要建立專門的稅務管理部門,安排專職人員,且這樣能夠滿足日益嚴格的國家稅收政策要求,確保將稅收籌劃與項目建設有效結合。這樣的操作不僅能夠降低稅收籌劃實施的風險,提高其成功率,增加企業經濟收入,還能夠有效、準確地反饋企業的會計信息質量,進而使其成為企業發展、決策的重要依據,進而提升企業整體經營、管理水平。新形勢下需要房地產企業做出相應的改變,在改變的基礎上為實施稅收籌劃創造條件,從而提高稅收籌劃在企業發展中的地位和作用,促使企業更為合理的使用稅收籌劃。

三、總結

各行各業都在面臨新的市場環境和稅收政策,房地產企業在這樣的條件下使用稅收籌劃來提高經濟效益,就需要分析工作的難點,而后有針對性的提出幾點解決對策,保證順利實施稅收籌劃的同時,使其能夠真正發揮作用,解決企業的涉稅問題,并提出合理的財務工作方案,降低企業生產經營成本,將企業的利益最大化。

參考文獻:

[1]羅文藝.基于稅收優惠政策的房地產企業稅收籌劃與風險防范[J].企業改革與管理,2019(16):92+94.

[2]牛鴻斌.供給側改革背景下房地產企業納稅籌劃的實施策略[J].企業改革與管理,2019(16):142-143.

[3]陳文杰.房地產企業“營改增”影響分析及稅收籌劃建議研究[J].中國集體經濟,2018(03):101-102.

作者:王克紅 單位:西昌樹高房地產開發有限公司

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