談電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)質(zhì)量提升對策

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電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及發(fā)、輸、配、售等多個(gè)領(lǐng)域，隨著企業(yè)管理水平的提升和對企業(yè)監(jiān)管需求的增長，審計(jì)范圍從傳統(tǒng)的以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主逐步轉(zhuǎn)向管理及風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)，涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)工作，審計(jì)周期也從以事后審計(jì)為主轉(zhuǎn)變?yōu)榧婢吖芾淼娜鞒虒徲?jì)。在審計(jì)署第11號令施行的大背景下，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理職能正面臨轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時(shí)期。如何提升電網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)質(zhì)量、推動電網(wǎng)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展，成為企業(yè)管理的重要課題。

完善審計(jì)管理體制

審計(jì)部門既是電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)支撐部門，同時(shí)也是企業(yè)的專業(yè)管理部門，因此，審計(jì)部門應(yīng)該明確自身的職責(zé)、權(quán)限和工作流程，與業(yè)務(wù)部門共同實(shí)現(xiàn)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)整體審計(jì)提供堅(jiān)強(qiáng)的制度保障。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)專業(yè)人才的積累與統(tǒng)籌培養(yǎng)，系統(tǒng)梳理審計(jì)工作流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、考核要求，邀請行業(yè)專家進(jìn)行授課培訓(xùn)，采取“以審代培”“老帶新”“師帶徒”等多種形式，對審計(jì)人員進(jìn)行多輪次、多層級的崗位技能培訓(xùn)和鍛煉，提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)管理能力，增強(qiáng)審計(jì)人員能力素質(zhì)，全面加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)力量，切實(shí)提高審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平。在公司未設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的各二級單位明確兼職審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，審計(jì)員在完成崗位工作之外，負(fù)責(zé)所在單位與部門的日常審計(jì)監(jiān)督、迎審聯(lián)絡(luò)配合、問題整改協(xié)調(diào)等工作，形成覆蓋各層級的網(wǎng)格化審計(jì)隊(duì)伍。

構(gòu)建全過程審計(jì)模式

電網(wǎng)工程往往涉及立項(xiàng)管理、進(jìn)度管理、驗(yàn)收管理、資金結(jié)算管理等多個(gè)環(huán)節(jié)的管理，每一個(gè)環(huán)節(jié)對于電網(wǎng)企業(yè)滿足用戶供電需求都是舉足輕重的。要想在根本上實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的全過程管理，就要提高對電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度。電網(wǎng)企業(yè)在實(shí)際中必須以系統(tǒng)性思維形成閉環(huán)式的管理模式，樹立“大審計(jì)”理念，統(tǒng)籌審計(jì)資源，整合審計(jì)力量，形成審計(jì)工作“一盤棋”，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效能。要提升工作人員的管理意識，樹立全過程工作的理念，全面踐行各項(xiàng)工作任務(wù)。在實(shí)踐中要梳理事前審計(jì)指導(dǎo)、事中審計(jì)執(zhí)行以及事后審計(jì)監(jiān)督的工作思想，對電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行充分補(bǔ)充與拓展，進(jìn)而保障其與電網(wǎng)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相吻合，保障電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作與電網(wǎng)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相吻合。在實(shí)際中必須要對審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，將其作為審計(jì)全過程的主要內(nèi)容，工作人員要對其進(jìn)行系統(tǒng)的審核，加強(qiáng)對工作人員的監(jiān)督管理，提升審計(jì)工作的精準(zhǔn)性，在過程中要重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)報(bào)表的清晰性、法規(guī)的合理性、審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、審計(jì)結(jié)論的正確性。

建立信息化保障機(jī)制

在現(xiàn)階段，電網(wǎng)企業(yè)要想在根本上提升整體工作效率與質(zhì)量，推動電網(wǎng)企業(yè)的改革發(fā)展，必須合理運(yùn)用各種信息技術(shù)手段，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)工作的方式與手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與內(nèi)部審計(jì)一體化管理。管理模塊集成與資源共享。可以將審計(jì)方案、底稿、報(bào)告內(nèi)容格式固化為模板，在查閱文件資料、取證取數(shù)、抽樣測試時(shí)可大幅減少機(jī)械重復(fù)勞動，提高審計(jì)工作效率，提升審計(jì)質(zhì)量。在內(nèi)部審計(jì)開展中可以合理運(yùn)用ERP系統(tǒng)等相關(guān)信息技術(shù)手段，ERP系統(tǒng)將人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、銷售管理以及生產(chǎn)管理等相關(guān)管理內(nèi)容融為一體，進(jìn)而保障各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)的錄入效率，在根本上保障數(shù)據(jù)處理的整體質(zhì)量與效果。

加強(qiáng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)考核

電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)深化對受托中介機(jī)構(gòu)的考核。加強(qiáng)對受托開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)的管控力度，制定委托管理考核評價(jià)實(shí)施細(xì)則，明確審計(jì)質(zhì)量評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從現(xiàn)場人員配置、審計(jì)工作時(shí)效、審計(jì)過程管控、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)工作紀(jì)律等方面對受托機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行綜合考評，評價(jià)結(jié)果合格的機(jī)構(gòu)納入招標(biāo)備選名單，不合格的予以淘汰，正向激勵與反面鞭策相結(jié)合，促進(jìn)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)提高工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)作用，提升企業(yè)整體審計(jì)質(zhì)量。

作者：孫曉新 單位： 內(nèi)蒙古電力內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司