風險管理機制論文精選(九篇)
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第1篇：風險管理機制論文范文
內部審計風險與企業經營風險總體上相一致。一方面，內部審計部門是企業組織機構的一部分，即使是目前的控股和相對控股公司也存在著產權紐帶關系，歸屬上的同一性使內部審計部門的利益與企業整體利益密切相關；另一方面，內部審計的目的在于提高企業的經濟效益，為企業增加價值，具有與企業相一致的總體目標。內部審計歸屬上的同一性決定了其相對的獨立性。內部審計部門行政上受企業管理，人員待遇方面也依賴企業提供，它與企業的聯系是千絲萬縷的，存在著復雜的人經濟關系。這種情感上的紐帶必定會對審計工作產生一定的影響，使審計人員承擔更多額外的風險。被審計部門與審計人員在價值觀念上的沖突，使內部審計面臨外部審計所沒有的風險。一般來說，管理部門對內部審計的概念更為狹隘，這樣會限制內部審計做更多有益的工作，同時也是內部審計部門不能更有效地為組織服務。審計需要接受和認可，審計人員與被審計單位價值觀念的不同將會使內部審計人員的工作需求得不到滿足，工作效果受到限制，產生風險的可能性就會大大增加。內部審計風險中的報告風險更為突出。審計報告對問題的表述會直接影響被審計單位和相關負責人的業績評價，因此往往成為審計人員與被審計單位關注的焦點。在實際工作中，被審計單位總是對審計報告提出種種變通的要求，例如承認所調查出的問題作法不妥并承諾改正，但要求不上審計報告；要求就存在的問題在審計報告上的具體表述作變通，減輕問題的嚴重性等等。內部審計在這種情況下處于兩難境地，如實上報，被審計單位有意見，還可能會影響以后的工作關系；按照被審計單位要求報告有違背內部審計職業道德和工作準則，也不符合內部審計的基本要求，必定會帶來報告風險。內部審計部門是公司風險管理的最后一道防線，因此內部審計風險的影響更大，后果更嚴重。IIA多年來就一直積極倡導內部審計參與風險管理，它認為內部審計為組織提供價值的兩個非常重要的途徑是對風險管理的充分性、有效性以及內部控制框架的有效性提供保證服務。《企業風險管理———總體框架》指出，首席執行官對風險管理負有最高職責，內部審計師負有關鍵的支持責任。從某種意義上說，框架的執行遠比框架的設計重要，一個設計完美的控制框架可能因判斷錯誤、、相互勾結、情境變化等原因而失效。內部審計對風險管理活動進行持續監控、修正和獨立評估可以合理保證企業風險管理框架的有效實施。由此可見，控制內部審計風險，保證內部審計質量對企業是至關重要的。
二、內部審計風險表現形式與動因
廣義的內部審計風險包括審計職業風險和審計工作風險。后者是內部審計主體對企業經營管理活動實施審計時，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當的審計判斷或是對存在的錯弊未予揭示，從而造成企業遭受損失的可能性。這部分風險是不可控的。而前者是指對內部審計職業界的發展產生不利影響的因素與環境總和。影響內部審計風險的因素主要有以下幾個方面：內部審計的法律法規體系不健全。國家審計有《審計法》，社會審計有《注冊會計師法》，而內部審計僅有審計署出臺的內部審計規定，還沒有相關法律法規，規定層次明顯偏低，權威性不足，從根本上導致了內部審計從業風險。組織對內部審計不夠重視。內部審計機構的設置不盡合理，部分單位將內部審計設在財務部門或將其與經委、監察合并，沒有把它有機地融入到企業的管理體系中，加大了內部審計風險。內部審計機構獨立性不強。我國內部審計是在政府的推動下發展起來的，其行政性太強，審計人員與被審單位的各種利益密切相關，使得內審機構及其人員獨立性不強。內部審計人員的整體素質不高，增加了審計職業風險。內審人員總體素質不高，與現代企業制度的要求不相適應，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。內部審計對象的復雜化和業務范圍的擴展增加了審計職業風險。現代企業由于經營規模的擴大，經營業務的日趨復雜，使得內審對象逐步擴展，為內部審計帶來了更多的風險。企業經營風險導致的審計職業風險。企業改制，外資引入，收購、重組、租賃、關聯交易等新問題不斷涌現，經營風險加大必然導致內部審計職業風險的增加。
三、內部審計風險防范機制探討
第2篇：風險管理機制論文范文
1.1設備陸路運輸風險的預防和控制措施關于陸路運輸風險控制，由于我公司對整個工程設備及材料全部采用火車和汽車運輸無操作經驗，另外，由于項目所在地與新疆毗鄰，如果設備及材料在新疆制作越多運輸成本無疑會越低，因此，我們決定組團赴新疆調研，主要需要搞清兩大方面的問題，一是新疆制作大件構件或設備的能力，二是新疆和阿拉山口的運輸、倉儲和吊裝能力。掌握這些情況后，對于我們順利執行合同、有效控制運輸費用指標提供了決策依據。赴新疆調研結論:1）新疆烏魯木齊制造加工水平和質量有限，因此有機加工要求的質量要求高的大件不能在新疆分交。例如水泥磨機筒體目前新疆無一廠家來承擔制作。2）窯尾預熱器、部分設備殼體、非標管道及料倉等可以在阿拉山口設制作基地，目前有兩家新疆公司愿意承接制作。天山建材機械公司有業績優勢，又是同系統企業，但加工能力有限。新疆建工安裝鋼結構公司加工實力較強，但水泥行業業績較少。選擇應通過招標談判來決定。3）水泥廠用的工藝管道、供排水管道等都可以在新疆鋼材市場購置，價格據稱與內地相當。但耐火材料、保溫材料必須從內地采購，因新疆產品質量較差。4）確定一家有實力的運輸公司作為本項目的設備及材料商。內地采購的機電設備大體上采用國際聯運火車專列到哈方口岸多斯特克換裝。超大件采用汽車運輸到霍爾果斯口岸，包括在新疆制作制作的鋼結構超大件，要求業主派涉外汽車來接貨。5）水泥磨機運輸至霍爾果斯口岸的吊裝問題，口岸的吊裝能力有限，只有最大起吊能力40t的吊車。解決辦法（1）在烏魯木齊租用汽車吊；（2）運輸商申請涉外直接運輸至工地。采用方式需進一步談判協調確定。項目設備運輸的基本情況是：本項目超過95%的設備及材料均在中國國內采購，采用鐵路、公路、以及公鐵聯運等方式，將設備主體、零部件以及安裝機具、材料等運往哈薩克斯坦項目工地海關倉庫。本項目自天津、徐州、蘭州、沈陽、烏魯木齊等地集貨發運，共計運輸貨物約35000方，總毛重12000噸。全廠設備材料運輸周期從2009年10月至2010年10月，歷時近一年。項目最重大件為97噸的水泥磨筒體，采用全程公路運輸，運距長達7000余公里。通過對項目設備運輸的前期策劃和注意風險防范，了解和掌握陸路運輸的特點，項目運輸成本得到了有效控制，并較圓滿地完成了項目設備運輸工作。
1.2原材料漲價和匯率風險控制由于受美國次貸危機引發的金融危機的影響，業主項目融資期花了較長時間，項目合同額20%預付款遲遲不能到位，在基本設計經雙方確認后，施工圖設計未能按合同規定的時間支付預付款和開出設備供貨L/C，原因是業主與銀行的貸款協議未簽，直到2008年9月26日才收到項目合同預付款。關于項目延期、原材料漲價和匯率風險，如果我們在基本設計完成后較短的時間內收到20％預付款和40％循環L/C，即開始了合同履行，即使存在項目拖延現象造成采購成本上升和匯率走低損失，我們也沒有充分的理由提出索賠。但在2008年2月15日完成項目基本設計確認后的超過半年時間，業主未能落實項目建設資金，致使項目不能連續開展工作。當時在2007年下半年，美元匯率走低明顯加快，進入2008年則更快；國內CPI、PPI指數逐月增高，08年1－3月份達到了近十幾年的新高；原材料特別是鋼材的漲價幅度令人吃驚，較合同簽約時漲幅超過50%。因此，在2008年4月14日根據項目經理部的申請，由公司國際事業部向業主提出了合同價調整申請。5月21日業主回復郵件同意補償合同額5%，并要求我們盡快答復。這是一個令人振奮的訊息，我們緊緊抓住了這個時機。我們根據采購部、SM公司和有關廠家主輔機詢價信息并考慮合同再延期及PPI的影響，故在5月24日給業主回復了一個機械設備漲20%，電氣、材料及運輸等漲10-12%的回復郵件。5月28日業主給出回復郵件，強調他們只接受匯率損失，金屬及其它材料上漲不予承認。5月30日我們經與國際事業部討論，回復了一個措辭較為強硬的回復信函。應我方的邀請，業主決定來中國，2008年7月7日包括業主董事長、總經理和項目總監一行6人來天津談判。由于我們準備充分，談判較為成功，簽定了一個重要的項目合同協議，解決了如下主要問題：a.美元匯率補償;b.原材料漲價補償;c.20%預付款和40%循環L/C時間表;d.項目名稱重新確定。這樣在項目的初設階段，由于業主融資不暢拖延了項目進度，但我們通過各方努力工作和有效配合，最終獲得了業主合同補償，為控制項目經濟風險創造了良好的條件，從而使本項目基本順利過渡到項目中期階段。關于80%的L/C，主合同規定是開40%的循環L/C，即當信用證上的金額議付完后自動循環至40%滿額度。但哈BTA銀行從未操作過這樣的L/C，故拒絕之，因此，我們提出要求同時開兩張40%L/C，而業主為節省銀行費用只同意先開一張，半年后或第一張議付將結清時再開第二張等額的L/C。我們經研究同意了業主的要求，雖有風險，但還可控。關于需業主方提供的設計資料，在基本設計階段已經解決，并且設計專業負責人在哈的基本設計確認會上與業主進行了充分的討論，形成了開展施工圖設計的會議紀要，現場情況基本掌握。事實證明這種積極推動項目的進展和控制項目風險的措施是行之有效的，為順利按期完成施工圖設計打下了良好的基礎。項目風險無處不在，貫穿著每個項目管理階段和環節。前面提到了項目開始階段的風險識別、預測、控制，包括項目合同總價的調整；實際上，項目風險控制的最佳手段是項目風險預測而絕非風險處理，因風險處理本身存在著風險。風險處理實質為危機管理，危機是風險量變累積的結果。以下介紹一下項目中期階段的一個危機管理過程或出現的一個“管理危機”是如何化解的。
2項目管理危機產生的背景
在2009年4月中旬，我們從中國EM銀行得知哈TB銀行出現債務危機，需進行債務重組，何時完成重組未知，并建議我們不要進行設備供貨，那時項目主機設備制造基本完成。實際上哈TB銀行出現的債務危機是美國07年次貸危機引發的世界性金融危機量變累積形成的。在2009年9月下旬哈TB銀行聲明債務重組結束，中國EM銀行通知我們可以發貨了，因此，我們在10月下旬開始了第一批設備火車發運，在11月上旬向中國EM銀行遞交了首次設備款議付手續，但直到12月底中國EM銀行沒有支付任何貨款，原因是哈薩克斯坦TB銀行法律陳述書尚未開出，該法律陳述書是哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協議條件之一。不能開出法律陳述書說明哈TB銀行債務重組工作沒有徹底完成，項目設備供貨議付就不能實現。
3項目危機管理的應對和決策
當時我們認為項目處于“危機管理”中，一是哈TB銀行法律函何時開出情況不明，貨款不能議付；二是設備發貨陸續進行已勢不可擋；三是第一批安裝人員簽證基本辦妥等待下廠，第二、三批人員也已作計劃安排。根據當時我們與哈TB銀行、中國EM銀行以及業主的誠信和實力等情況判斷，我們決定（1）為推進項目進展，設備發貨繼續進行；（2）第一批安裝人員在2月下旬下廠；（3）繼續與業主協調支付合同增補款。我們積極推進項目的實際行為和真誠的工作態度，這種無形的“施壓”方式，可能感動了“上帝”。業主終于在2010年3月26日T/T匯出合同增補款，暫緩解了我們發貨不能議付的壓力。這也證明了“危機”既是“危”也是“機”，如果沒有出現銀行議付危機，可能合同增補額將難以被收款，即存在著“討債”風險，因為它是不可控的。當時我們始終相信業主有能力說服哈TB銀行開出法律函，即使不能盡快開出，業主作為哈南方最大的石油企業可自籌資金逐步解決，業主董事長也表明了這種態度。10年4月中旬，項目經理部移至現場，一方面繼續與業主協調哈TB銀行法律函問題；另一方面與安裝隊策劃設備安裝計劃，包括設備開箱檢驗、人員簽證下廠等事宜。當時，我們與業主財務總監的談話中了解到哈TB銀行擔心3年還款期不足以還清貸款，希望3年還款展期至6年。業主委托哈TB銀行與中國EM銀行的貸款協議是2009年2月XX日簽定，建設期與還款期各為3年。即，建設期：2009.2.XX—2012.2.XX還款期：2012.2.XX—2015.2.XX從上時間點我們可以看出，（1）貸款協議簽定較晚，哈TB銀行開出的設備L/C是貸款協議簽定之前，因此實際上2008年9月26日還未具備項目開始計時；因為本項目哈TB銀行僅僅是開證行，議付行是中國EM銀行，所以先開的L/C是暫無效的；（2）業主對建設工期的擔憂，其負責的土建施工雖提前至08年10月開始，但業主認為施工周期可能超過2年多，安裝周期也會拖延，整個建設周期會超過3年。我們幫業主財務總監分析了項目建設期可提前至2010年12月底完成，還款期可以在2011年3-4月份開始，即差不多提前一年的還款時間。另外，水泥成本可以控制在每噸5500堅格左右（相當于250元/噸），因為哈薩克斯坦的電費、煤價很便宜，人員定額工資與中國相當，只是石灰石購置成本較貴。而水泥價格高出中國平均價50%以上。每噸水泥的利潤至少為50美元（以散裝水泥計），若按第一年生產50萬噸，第二年生產70萬噸，第三年生產90萬噸，則（50+70+90）×50=10500萬美元，這三年足以還清所有貸款，何況項目將可能提前一年投產。另外，我們也表達了投產達標后可以繼續提供有償生產服務的意愿。因此，我們多次與業主高層交流協調后，業主高層似乎撥云見日、信心倍增，決定親自前往阿拉木圖TB總行協調法律函事宜。
4項目管理危機的化解
2010年4月XX日，董事長一行三人專程來招待所送給我們一份哈TB的法律函“representationletter”。但經仔細閱讀后，發現其帶有展期條件，故當晚將文件發給國內確認此事。中國EM銀行口頭答復意思如下：（1）法律函帶有展期14個月條件，是否合理需要評估；項目雖未放款，但項目并未中止。展期屬于重大變更，哈TB銀行即已提出，我行不能漠視。（2）關于協議簽訂日期（2009.02.XX）并非放款日期，哈TB銀行提供貸款協議中要求的全部文件后方可生效；我行要評估一下哈TB銀行目前的經營狀況及未來的還款能力。（3）要求哈TB銀行出具一份正式的函，說明貸款協議提款前提條件已經全部滿足。當時我們向業主通報了中國EM銀行的口頭答復，業主認為可以要求哈TB銀行開出不帶條件的法律函，并認為“哈方道路已經打通”，下一步只看中方如何“行動”了。因為預付款、增補合同款已付，加上已經開出兩個有效L/C，業主覺得哈方已經“萬事具備”。我們通過分析認為：（1）要求信貸展期的事應該是業主的要求，而不全是哈TB法律顧問和銀行的評估。因為，哈BT和中國EM銀行信貸周期2009年2月XX日—2015年2月XX日，共6年，以當時的水泥價格（80-100＄/t）還貸時間足夠；但業主對項目建設周期控制和生產管理心存疑慮、十分擔憂；（2）業主有利用中國EM銀行不放款的機會拖延再要求展期更長時間的嫌疑，由于業主石油公司近幾年在石油產業擴展較快，融資量也大，到處借貸，因此還款壓力劇增，在近5年中的還款特別集中；中國EM銀行的優惠利率是最值得展期的；這樣，我們作為第三方是受害者。（3）我們必須采取主動，既然哈TB銀行信函中包含了法律陳述書，其展期不是必要條件的話（也不符合雙方銀行協議條款），中國EM銀行可以不理“虛假的展期”陳述理由，寫一個回復聲明：“法律陳述書”部分可以接受，同意放款；但展期理由不符事實而拒之。通過多渠道與業主、哈TB和中國EM銀行刻不容緩、行之有效的協調，包括天津商委領導出面親自去中國EM銀行協調，中國EM銀行接受了哈TB的“法律陳述書”，終于在5月下旬圓滿解決了項目放款事宜。項目管理“危機”得以基本化解。從上我們可以看出：在工程管理風險向危機轉化的臨界或開始階段，敏銳地發現危機的征兆，并根據對征兆的分析判斷，及時監測危機的發展速度和影響程度，以采取應對危機、化解危機的可行措施和步驟，這些都是本項目危機管理的成功實踐。
5結束語
第3篇：風險管理機制論文范文
論文摘要:本文主要對后金融危機時代對我國金融監管的新要求進行了一些探討。首先簡要的介紹了金融監管的缺失對此次金融危機所應負起的責任，接著對金融危機后我國金融監管所存在的問題進行了剖析，最后針對這些問題，提出了一些針對性的建議。
引言
此次發源于美國的國際金融危機無異于一場發生在世界范圍內的經濟大地震，給世界經濟帶來了極其嚴重的損失。人們在扼腕嘆息的同時，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場經濟制度的美國為何會發生如此嚴重的金融危機？時至今日，國際社會已經達成共識，那就是金融監管的缺失為此次金融危機埋下了禍根。而美國的監管體系在此次金融危機中所暴露出來的問題，無疑為我國金融監管再次敲響了警鐘。
一、后金融危機時代我國金融監管所存在的問題
從目前來看，我國金融體系在此次金融危機受到的影響相對較小，一方面是因為我國金融機構在金融創新方面的能力相對較弱，全球化程度也相對較低，尚未能夠深入地參與國際金融市場的競爭，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因為中國人民銀行一直很重視金融監管，并取得了一定的成績。但是，我們也應清醒地看到，隨著金融全球化進程的不斷加快，隨著中國經濟金融的快速發展和中國經濟與世界經濟一體化進程的加快，我國在金融監管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當前，中國金融監管存在的主要問題可以概括為以下幾個方面。
(一)對市場準入的限制導致國有資本為市場主導的局面
市場準入監管是金融業監管的重要環節之一，是確保金融業安全的第一道關口。在我國，一個穩健有序的金融體系應是以國有金融機構為主，國有金融機構、民營金融機構和外資金融機構相互競爭共同發展的格局。但是在我國，不管是開拓相關金融新業務，還是設計新金融機構等，都必須要經由相關主管部門的審批。執政部門擔心機構的過度準入會導致無序和失控，從而不斷提高金融市場準入門檻，導致國有商業銀行的金融壟斷地位不斷加強。
(二)退出機制不完善使得金融機構道德風險不斷積累
一個完善的金融市場，應是準入機制與退出機制并重的市場。目前，我國在金融法規方面日趨完善，并且出臺了多不的金融法規，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對問題金融機構的處理上，還缺乏相應的推出機制。所以，當金融風險暴露的時候，金融監管部門職能通過行政手段強制關鋁來解除金融風險，而在救助和關閉金融機構過程中的個人債權也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務人的道德風險，還有可能誘發金融機構的盲目擴張，累積金融機構“大而不倒”的道德風險。
(三)監管手段落后
目前我國金融監管在綜合運用法律手段、經濟手段上的能力存在明顯的不足；在監管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應的懲罰措施單一；在存款保險制度，信息披露制度，銀行評價制度上還存在著明顯的缺位現象，并且監管的透明度相對較低；監管的信息化程度低，監管軟件開發不足的現象也非常突出。
二、后金融危機時代我國金融監管的完善
(一)加快建立合規風險管理機制的腳步
(1)建立正確的合規性監管理念和方法。金融監管部門應轉變傳統的合規性監管的方法與理念，充分發揮監管的導向作用，積極音帶和督促中資銀行風險管理體制與機制的建設，促使監管與合規產生有效的互動。首先要明確重點，將監管重點轉向外部督促和外部評價銀行合規風險管理機制的建設狀況，引導銀行積極的參與合規風險管理機制的建設。二是對檢查中所發現的問題，要進行深入的分析，并且及時的向銀行提出改建意見，督促銀行進行改進。
(2)制定出臺“銀行合規風險管理機制建設指導手冊”。相關監管部門要根據中資銀行的實際情況，在借鑒國際先進經驗和做法的基礎上，制定出臺《商業銀行合規風險管理機制建設指導手冊》，以進一步明確銀行內部的合規責任，以及相關合規部門的地位、作用、職能結構等等，從根本上保證銀行合規經營目標的實現。
(二)完善并實施金融機構市場退出機制
首先是，完善銀行的風險預警機制，以便為商業銀行的退出奠定相關基礎。銀監會應該在借鑒國際銀行相關經驗的基礎上，結合我國的實際情況，完善我國銀行的風險評預警體系，要確定問題銀行和重點的銀行監控對象，并且建立這些問題銀行的風險管理檔案，以強化對整個銀行體系的監管。
其次，要充分發揮市場手段在金融機構市場退出的過程中的作用，改變現有的行政強制干預。銀監會應該積極創造條件完善市場為基礎的處理手段在金融機構市場退出中的作用，逐步減少政府在這個過程中的直接干預。
(三)完善金融監管方式和多樣化監管手段
(1)由合規性監管為主轉為合規性監管與風險監管并重。風險監管與風險控制不能適應金融創新發展的要求是引發金融危機的重要原因之一。而風險監管是中國金融體制不斷進行市場化和國際化前進的要求，也是實現我國的金融穩定以及持續發展的迫切需要。根據當前中國金融機構的具體情況，此種金融監管轉移的過渡，可以從完善金融法規制度，填補法律漏洞，通過行政手段規范金融機構經營著手，并逐步通過市場調節預防，分散或轉移風險。
(2)提高銀行監管手段技術含量。改變現階段計算機僅運用在辦公自動化和支付清算系統，要加大對監管操作方面運用的投入；重視監管軟件在監管工作中的運用，并加強監管軟件開發；加大投入，提高跨地區、跨國境共享監管信息的電子化程度。
三、總結
對金融金球化的發展未來和金融監管創新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發展規律，形成以金融創新為主導的金融監管理念，按照金融創新的發展規律，完善各種對策，就能夠有效地促進我國金融體系的健康快速發展，確保我國在這次金融危機中受到的影響降到最低，從而更穩更快的良好發展。
參考文獻：
第4篇：風險管理機制論文范文
[論文摘要] 本文界定基于理財柔性財務戰略風險管理內涵,構建基于理財柔性的財務戰略風險管理動態一體化模式,進一步分析其實施機制:財務戰略預算管理和期權管理。
一、引言
隨著財務實踐和理財環境的不確定性劇增、日益復雜,財務戰略風險管理越來越成為財務戰略管理的重要組成部分。而柔性是為處理不確定性而設置的、提高系統以變應變的能力。因此,從財務柔性的角度管理財務戰略風險管理顯得尤為重要。
對于相關概念,許多學者進行了研究。鄧明然教授認為:“企業的理財柔性是快速而經濟地處理理財活動中環境變化或由環境變化引起的時時、處處不確定性的能力。這種能力由緩沖能力、適應能力和創新能力組成”。趙華教授進行進一步研究,認為理財柔性還包括財務系統的協調能力。趙華教授認為:“財務戰略風險管理是一個基于平衡計分卡的戰略風險測度機制,通過適應變化、利用變化和創造變化處理動態環境和不確定性,以提高動態競爭能力,并最終實現企業價值最大化的思維模式、決策制定和控制活動。”
二、基于理財柔性財務戰略風險管理內涵界定
綜合國內外相關文獻和理財柔性、財務戰略風險管理特征,筆者認為,基于理財柔性的財務戰略風險管理是指:在對財務環境不確定性系統分析的前提下,以理財柔性為導向,以財務戰略預算柔性和期權柔性為路徑,通過利用變化、創造變化處理動態環境和不確定性,減少財務戰略預期和實際的差異,提高企業動態競爭力,最終實現企業可持續價值創造能力最大化的一種動態思維模式、決策和控制活動。
這一概念體現以下特征:
1.理財柔性指導性
本文的財務戰略風險管理最基本的特征是理財系統的柔性基礎。財務戰略風險管理的柔性基礎是指,強調通過提高財務系統的柔性能力,包括緩沖能力、適應能力、創新能力和協調能力,進行財務戰略風險動態管理。一方面通過提高和整合財務組織柔性、財務能力柔性、財務資源柔性及財務活動柔性,主動利用變化、制造變化和創造變化,處理動態環境和不確定性。另一方面,強調權變意識、學習創新意識,激發財務系統人員乃至全員的主動性,使財務戰略風險管理成為全員自覺自愿的行動。
2.狀態依存性
基于理財柔性財務戰略風險管理強調與財務戰略環境保持動態一致性,尤其是關注企業財務系統內外資源、能力和環境的耦合,動態保持財務戰略風險管理過程與財務戰略環境的協同性。當環境輕微變動時,財務戰略按既定戰略行事,體現財務戰略對行為的指導性;當環境出現較大變動時并影響全局時,必須利用機會,甚至創造機會,對財務戰略做出調整,提高財務戰略風險管理的效能。
3.整體性
首先,作為管理對象的財務戰略風險是由各種財務戰略風險因素耦合而成;第二、財務戰略風險管理的長期性、動態性和復雜性決定,必須對財務活動的各個方面、全過程、全員進行整合管理;最后,管理是一個系統的過程,包括財務戰略風險的預測、評估、測度、管控和信息反饋,并且管理過程必須具有前瞻性,以保證管理的有效實施。
4.在目標上體現持續價值增值性
基于理財柔性的財務戰略風險管理是一種戰略價值觀,著眼于長期策劃的思維方式和理念。其最終目標是,當理財環境發生變化時,企業理財系統及時耦合財務系統和財務環境,動態平衡財務戰略報酬與風險,保持資金的長期有效均衡流動,最終實現企業價值最大化。
三、基于理財柔性財務戰略風險管理動態一體化模式
基于理財柔性財務戰略風險管理實質是企業根據財務環境的變遷適時調財務戰略,最大限度地利用企業的財務系統柔性,充分提升風險管理效率。其動態一體化模式是:①以財務戰略環境分析為起點。通過對財務戰略內外環境的分析,綜合考察企業財務戰略的各種不確定性因素、機會及威脅。②核心是高效耦合財務資源、能力、組織、活動、文化五種柔性同理財環境不確定性。通過財務柔性與理財環境的有效動態協調,主動適應變化、制造變化應對變化。③以財務戰略預算管理機制、期權管理機制為路徑,對財務戰略風險進行動態預測、評估、測度、預警、控制。④最后通過信息反饋系統動態調整。若財務戰略實際同預期一致,則保持原財務戰略和財務戰略風險管理方案;若不一致,則要及時動態循環對環境環境分析,耦合理財柔性與財務戰略環境,再次對財務戰略風險管理進行預測評估、測度、預警和控制,調整財務戰略預期與實際的差異,最終實現企業持續價值最大化。
四、基于理財柔性財務戰略風險管理有效實施機制
1.財務戰略預算管理機制
財務戰略預算機制是財務預算的編制、實施和考核融入理財柔性思想,通過財務戰略預算的柔性功能,有效協調財務資源、能力、活動,主動應對企業理財環境不確定性,動態調整財務戰略預期與實際結果的不一致,控制財務戰略風險,最終實現企業財務戰略預期目標。內容如下:①首先設立扁平化的財務預算管理委員會。提高財務系統各部門信息溝通的及時性、有效性,是財務戰略預算動態調整的組織協調柔性保證。②樹立權變意識,設立適度的財務戰略預算方法和財務預算指標體制。根據具體需求,采用彈性預算、零基預算、滾動預算等,使預算具有伸縮性,增加預算的適應性,從源頭提高財務預算系統與不確定性環境的耦合性。在財務戰略預算指標體系的構建方面,既要設定剛性的財務風險管理指標,還要提供學習和成長、內部經營過程、顧客等反映財務戰略長遠發展的柔性指標,使財務戰略預算更多關注財務戰略的未來風險、潛在收益。③財務戰略預算的動態風險控制。財務戰略預算是在科學預測的基礎上對一系列可能出現情況的量化,具有一定的伸縮性和變化幅度,對財務戰略環境不確定性具有一定的緩沖能力和適應能力,具有抵御財務戰略風險的功能;更重要的是財務戰略預算具有動態性、戰略性,不斷關注未來環境變化適時調整,動態測算財務戰略預算執行與預期偏差,就有可能超出企業的承受范圍時,財務戰略預算可進行適時動態調整,以變應變,將財務戰略風險調整至可接受水平。
2.期權管理機制
所謂期權,是一種允許持有者在未來某天或某天前,按照某個特定價格買入或賣出某種特定資產的權利。在期權管理機制下,期權持有者享有權利卻不負擔執行義務、可以以有限的成本獲取無限的報酬,并且充分考慮企業理財活動未來不確定性和風險潛在收益,主動利用不確定性創造價值,體現了較強的財務柔性。
運用期權管理財務戰略風險主要體現在:①套期保值轉嫁財務戰略風險。當企業理財活動將引起某種財務戰略資產出現空頭(或多頭),預計價格將發生不利變化時,可以買入看漲(或看跌)期權。通過建立期權和標的資產的組合頭寸,標的資產不利變動的損失可以從期權頭寸的收益中得到彌補,而標的資產有利變動的收益可以通過不執行期權而得以保留。有效地規避價格變動風險, 將企業不愿承受的財務風險轉嫁給其他的套期保值者和愿意承受風險的投機者,達到轉嫁財務戰略風險的目的。②期權戰略轉換主動應對財務戰略風險。財務戰略風險管理的每個決策過程都是財務戰略機會的選擇,可以看成一個期權,則企業財務戰略風險管理過程實際就是一系列復合期權,其中企業潛在的一系列財務戰略風險管理決策可看成影子期權。如果企業財務戰略活動面臨的前景不明確,無法測度財務戰略風險或者測度的財務戰略風險在企業可調險度之外,則看成是一個終止看跌期權,終止財務戰略;如果企業理財系統未來不確定性前景明確,財務戰略風險在企業可接受范圍之內,企業識別潛在的財務戰略管理決策,形成真實的復合期權,企業采取既定財務戰略和財務戰略風險管理方案;如果預測后的財務戰略風險介于上述二者之間,企業財務系統在識別出影子期權后,迅速經濟地重新配置財務資源和能力,形成新的期權,即新的財務戰略風險管理決策,使財務戰略風險管理得到進一步延伸。③通過股票期權制 ,使員工薪酬與企業財務戰略風險、公司長期利益有機地結合在一起,激勵他們管理企業財務戰略風險的積極性主動性。
參考文獻:
第5篇：風險管理機制論文范文
論文摘要：風險管理能力已經成為商業銀行生存與發展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險越來越復雜，與外資銀行競爭的日趨激烈，中國商業銀行業固有和新增風險進一步加大，銀行業管理的內外部環境也更加復雜多變。面對越來越激烈的競爭環境，如何全面提高自身的競爭力，構建完善的風險管理體系，提高對金融風險管控的水平，是中國銀行業尤其是商業銀行迫切需要解決的重要問題。經濟資本的引入將有助于我國銀行提高經營管理水平，增強自身決策能力，取得較高的利潤回報率。推進全面風險管理體系建設，實現資本的合理配置。
論文關鍵詞：經濟資本商業銀行風險管理
經濟資本的數量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進行分配。可以清楚地顯示不同地區、部門、客戶和產品的真實風險水平，實現資本與風險的匹配，防止業務的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。
一、經濟資本的含義以及計量
經濟資本又稱風險資本、風險經濟資本，是基于銀行全部風險的資本，是一種虛擬的、與銀行非預期損失等額的資本。銀行業務的風險損失分三類：預期損失、非預期損失和異常損失。銀行資產損失曲線見圖1。
損失概率分布
預期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項業務所產生的平均損失，計算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風險敞口；LGD為違約時的真實損失率；EDF為預期違約率。一般以準備金計入銀行經營成本或在產品價格中補償，已不構成真正的風險。災難性損失發生概率極低，但損失巨大。非預期損失額就等于經濟資本。也可將非預期損失稱為經濟資本。
經濟資本的計量是經濟資本管理的核心，也是經濟資本配置、計算風險調整后資本回報率(aAROC)及經濟增加值(EVA)的基礎。依照現代商業銀行所面臨的主要風險，經濟資本也可相應地分為覆蓋信用風險的經濟資本、覆蓋市場風險的經濟資本與覆蓋操作風險的經濟資本，其計算基本公式為：經濟資本=信用風險的非預期損失+市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失一重疊計算的損失從數量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經濟資本越少越好，越少的經濟資本表明銀行實際承擔的風險水平越低。
二、經濟資本在商業銀行風險管理中的應用
2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協議》指出，資本作為銀行抵御風險的最終保證，應在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風險度量直接掛鉤，這是新資本協議基本框架第二支柱內容的一部分。
(一)樣本數據的采集
以某大型國有控股商業銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發生的全部公司貸款數據，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結清)。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計算其非預期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計在2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率，并在這一時點計量該貸款組合的非預期損失。
(二)違約概率的估計
該銀行已建立了客戶信用評級系統，根據債務人的信用評級與其年違約概率之間的映射關系，可以分別確定2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率(見表1)。
(三)違約損失率的估計
我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發生的公司貸款的預期違約損失率的估計值。按照加權平均的方法進行頻帶劃分并要求每個頻帶內的貸款筆數不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計算結果如下(見表2)：
(四)樣本數據的分組以及頻帶的劃分
一旦確定了頻帶，便可估計出各頻帶內的預期違約個數和預期損失，并計算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內的貸款項目作為一個整體計算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風險模型結合表2的參數，計算得出整個貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：
根據違約損失分布圖計算出貸款組合的預期損失和在置信水平=99．9％下的非預期損失，結果如表3。
根據《巴塞爾新資本協議》所要求的置信水平99．9％，計量出該貸款組合應配置的經濟資本為12510．7萬元。另外，按照預期損失的計算公式：預期損失(EL)=風險敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計算出的預期損失為5269．012萬元，與表3中的預期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。
三、在現階段中國商業銀行經濟資本運用過程中應注意的問題
第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實，重推廣、輕實踐等問題。日常工作中，更多地關注表內貸款管理，對經濟資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風險；與財務和資產風險的管理銜接性不夠；較注重風險資產經濟資本的事后定量計量，而不具備資源配置和預算管理的功能，沒有形成對風險資產和資本回報的有效約束機制。
第二，在考核方式上，由于各行的考評辦法與銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導致和以經濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導了經濟資本的導向性作用。
第6篇：風險管理機制論文范文
DECD組織及其他個人也提出了關于治理的其他定義，但是這些定義都強調了治理是用于設立目標，以及如何實現和監督這些目標的一種結構。根據最高管理層和董事會的規劃的方向，組織制定了具體的目的和目標，試圖將廣泛的指示轉化為可操作的、程序化的和創造價值的措施。為了確保這些轉化過程，需要對整個組織或其中的一些要素的風險有一個徹底的認識，進而設置帶有指示器和信號的各種控制措施，用于衡量具體的業績，提示必要的修正，并以匯總形式反饋給各經營管理層、最高管理層和董事會。在這個指導和控制循環中，內部審計擔當了公司治理的重要職責，將其他治理和控制方面整合在一起，成為確保適當和有效公司治理最重要的唯一機制.一旦內部審計被賦予了公司治理的職能，成為公司治理的一部分，同時根據企業自身的治理環境，使內部審計服務于高層治理機構從而擴大其在組織中的獨立和權威性地位，就能有效地開展公司治理審計，解決公司治理過程中“誰對監督者進行在監督”的困擾，并一定程度上避免了被稱作“橡皮圖章”的董事會因為不了解企業日常經營情況而使得監督流于形式。內部審計作為內部控制和風險管理專家，需要隨時為管理當局提供相關信息及改進建議，外部審計則以獨立第三者的身份對管理當局提供的會計報表提供鑒證意見。審計委員會對內部審計和外部審計所提供的信息再次給予制度性保證，從而使股東及其他利益相關者做出正確決策。因此作為公司治理四大基石之一的內部審計，不僅與其他各部分關系密切，最重要的是能夠對內部控制和風險管理的有效性做出保證。
2我國內部審計發展的策略
加入WTO以后，中國經濟與世界經濟一體化進程越來越快，國際政治經濟的風云變幻帶來的風險，在影響著國外企業的同時也對我國企業產生著巨大影響。為了應對全球經濟一體化帶來的機遇和挑戰，企業必須具備完善的公司治理機制，而內部審計又是公司治理機制的重要組成部分。
2.1增強風險管理意識，建立、健全風險管理機制
科技的進步、經濟的發展給人們帶來了巨大的收益，同時也帶來了前所未有的風險。風險管理理念已深入人心，風險管理己經成為世界各國特別是西方發達國家普遍重視和推廣的管理學科。在西方國家，風險管理己經被推廣到各種類型和規模的企業，大部分企業都設有風險管理機構和專門的風險管理職位，來負責企業面臨的各種風險的識別、評估和處理工作。內部審計也從對內部控制制度的日常監督中解放出來，將審計工作的重點集中于與組織目標相關的未來風險上。內部計師不僅要有扎實的財務知識，更重要的是要有敏銳的風險意識。
2.2從公司治理的戰略高度看待及推廣風險導向內部審計
風險導向審計不僅僅是一種審計方法，它更是一種先進的審計理念。風險導向內部審計的核心是企業的各類風險，它以企業的目標和風險為判斷標準。風險導向內部審計是站在公司治理的高度從企業整體上看待企業所面臨的風險，采用系統化、規范化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評價，從而為組織提供確認和咨詢服務，實現為組織增加價值的目的。風險導向內部審計是一種綜合的審計類型，它既包括戰略審計又包括業務審計及其他類型的審計，它關注企業從整體到各個層次的各類風險。它以企業的目標和風險為出發點來判斷審計的重點。它能協助識別風險因素，分析結果以確定風險管理和控制系統的輕重緩急；它可以對風險管理程序在實際中是否如預想的那樣發揮作用提供確認服務；它可以通過咨詢服務來幫助管理層和董事會改善風險管理和控制流程。因此我國各種類型的企業都可以借鑒這種先進的審計理念，來開展適合本企業的內部審計活動。
我國的一些大公司已經注意到了開展風險導向內部審計的重要性，開始推行風險導向內部審計。如中國電信、中國移動、武漢鋼鐵公司、中石油、中石化、江鈴汽車等等，一大批大中型企業。在此以江鈴汽車公司為例，江鈴汽車股份公司借鑒國外先進的風險導向內部審計模式，在進行內部審計計劃時，以風險為出發點，并以風險管理、內部控制為審計對象。將審計計劃直接與企業風險掛鉤，完全按照風險的大小來確定審計的重點，將人力物力資源盡可能分配到風險大的事件或環節上。在審計過程中樹立成本效益原則，對于風險大的環節，采取更嚴密的審計程序和更嚴格的手段。江鈴股份公司將面臨的風險分為外部風險和內部風險，并對具體風險進行識別和評估。在外部風險中，內部審計部門認為國家有關汽車尾氣排放標準的變化會直接威脅公司五年內達到市場份額的目標，因此建議公司充分考慮該風險的大小并做出相應的對策，內部審計機構則對該項風險管理進行評價，以確定其有效性。在內部風險中，由于產品研發和基建投資等項目的管理體制和監控系統不斷改變，由此給公司新系統的有效性和穩定性方面帶來了較大的風險。內部審計部門對項目的授權機制、監控機制進行了審計，以確定其有效性，并抽樣審大項目，以確定經過該系統處理后數據的可靠性。
參考文獻：
[1]雷新途、張玲，集團公司的內部控制與內部審計模式探討，審計與理財，2003.9
[2]耿建新、續芹、李躍然，內審部門設立的動機及其效果研究，審計研究，2006.1
第7篇：風險管理機制論文范文
1.風險管理的體制性差異較大。
論文百事通我國現代商業銀行制度還未真正確立，公司治理結構這一根本性問題仍待進一步解決，實施有效的風險管理所需的法律體系以及市場調控制度也需要進一步完善。反觀西方發達國家商業銀行在風險管理方面的經驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行，它們運作規范，具有完善的產權制度以及有效的激勵約束機制，特別是具有良好的公司治理結構，這些體制優勢使得國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。
2.風險管理機制上的差距比較明顯。國外商業銀行在風險管理機制方面已經形成了一整套完善的系統，其中包括:(1)風險甄別系統。用于分析風險來源及成因，區分風險類別及危害性程度。(2)風險報警系統。主要進行風險預警，傳遞風險信息并建立風險資料庫。(3)風險決策系統。確立風險管理原則，制定風險指標以及避險策略。(4)風險避險系統。具體實施風險規避行為，對風險進行再分配或轉移。(5)全程監控系統。對風險管理全過程進行監理和控制，并做出風險管理評估報告。健全有效的風險管理機制是國外商業銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現，而這一點正是國內商業銀行的薄弱環節。當前，國內銀行普遍存在著風險管理機制缺失的問題。
3.風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。
4.人為的行政性壟斷導致銀行運行的低效率和高風險。與西方國家相比.我國銀行業產業集中度較高，主要集中在四大國有商業銀行，導致了銀行業競爭不充分，甚至是壟斷當前我國的資本市場還很不發達，企業融資需求主要還是通過間接融資來進行，這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄。而資產結構的單一化必然會導致銀行的資產質量更容易受到宏觀經濟周期性波動的影響，受到企業經營狀況的影響，增加了銀行的經營風險，給商業銀行的流動性管理帶來了困難。
5.產品單一，創新不足，盈利渠道狹窄，無風險盈利產品比例偏低。目前我國國有商業銀行盈利的主要來源是存貸利差，而中間業務、新業務等無風險盈利產品偏少、偏低，這樣，就造成盈利越多，管理壓力越大，管理成本越高，未來的風險越集中。
二、如何構建我國銀行風險管理體系
1.進一步深化國有商業銀行產權制度改革，完善法人治理結構。產權是所有制的核心和主要內容。建立權屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢的現代產權制度，是完善基本經濟制度的內在要求，是構建現代企業制度的重要基礎。所以，建立產權明晰、權責分明、政企分離的現代國有商業銀行產權制度并完善其法人治理結構，是國有商業銀行體制改革和全面風險管理體系建設的根本性問題。在國有銀行改制過程中。應明確區分出資人的所有權與銀行獨立法人的財產權和經營權，按照現代企業制度要求．完善法人治理結構，建立股東大會、董事會、監事會和銀行執行管理機構并分別賦予其真正意義上的權利和責任。在建立現代產權制度和完善法人治理結構的基礎上．按照科學化、標準化、規范化、集約化原則．重新梳理產品和業務流程，相應調整組織機構、部門、崗位和員工安排，建立真正的以市場為導向、以客戶為中心、有利于一體化營銷的國有商業銀行內部管理體制，為推行全面風險管理提供制度上的保障。
2．改革單純追求數量型的經營管理理念，創建現代金融企業。國有商業銀行都是從計劃經濟體制下的專業銀行轉化而來，在幾十年的改革發展進程中．形成了各自的經營管理理念。推行全面風險管理體系建設是一項涵蓋銀行全要素、全方位和全過程的系統工程，因此只有結合自身的實力、業務特長、市場定位、經營理念、經營宗旨等，構建起具有自身特色的現代金融企業的經營管理理念．才能使之真正起到統領國有銀行經營發展的作用。要按照科學發展觀的要求．改變單一的“貸款管理”、“存款管理”等數量型管理模式，樹立起全面風險管理觀念，全面推行資產負債比例管理，從銀行內部自覺防范風險．提高資產質量，將新巴塞爾協議的實施與國有商業銀行的科學管理統一起來。
3．盡快完善社會征信體系．加強基礎數據庫建設。建立統一的數據庫和管理信息系統是國有商業銀行現代化的必由之路．它涉及到整個社會征信體系建設和銀行內部對于數據的采集和運用兩個方面。從外部看，我國的社會征信體系建設剛剛開始，需要政府起到推動和規范作用，由政府協調，銀行監管、工商、稅務、司法等各職能部門配合，搭建數據平臺、規范立法等．建立覆蓋全國統一的企業代碼、個人身份證標準，并確定其惟一性、終身性，以此代碼或號碼為基礎建立整體信用數據庫．匯集企業和個人的各類信息，并確保數據的共融、共享。同時，通過立法等形式加強對社會中介機構的規范管理，促使其整體素質和能力的提高，為銀行及其他單位提供、有效和規范的中介服務。
從內部看，國有商業銀行在外部環境不夠完善且短時期內難以完善到位的情況下，應依靠自身力量加快內部基礎數據庫建設．規范數據采集的范圍、來源和標準，加強對數據采集、錄入和數據分析運用人員的培訓．特別要通過培訓提高有關人員對所采集數據的分析、識別和把握，確保數據真實和準確．同時，做好自身內部基礎數據的返回驗證和分析工作，在此基礎上構建符合自身實際的風險管理模式。國有商業銀行在完善內部基礎數據庫的同時．也要相應改變對于各類數據分析、監測的手段，提高數據運用的技術含量，減少人為因素干擾，盡量避免數據在內部各環節傳遞過程中出現的衰減和不實．保證數據分析結果的真實與準確。
4．借鑒國際先進經驗．加快研究內部評級法(IRB)．改進國有商業銀行信用評級和貸款分類管理方法。新巴塞爾協議對信用評級提供了兩種方法、如果國有商業銀行采用其中的標準法來計算資本充足率．就必須要求多數企業提供外部評級結果．但現階段我國的中介評級機構的素質和能力參差不齊．單純依靠外部機構的評級結果來確定國有商業銀行各項資產的信用風險權重是不妥當的。而如果不采用評級直接套算標準法系數．大多數信貸資產的風險權重只能定為100％或150％．這將嚴重降低國有商業銀行的風險敏感性。事實上，我國社會中介評級機構的現狀在短期內是很難根本改變的，從這個角度講，我國國有商業銀行乃至整個銀行業實施新巴塞爾協議下的標準法缺乏足夠、必要的外部條件。所以國有商業銀行必須以新巴塞爾協議的推廣為契機，積極推行內部評級法，建立并實施全面風險管理模式。結合國家產業政策，改進現有國有商業銀行信用等級評定的指標分類和標準值，科學考慮地區、行業、規模、性質等差異．改變評級的固定頻次為動態頻次，增強其時效性。使信用評級具有較高的代表性、靈活性和前瞻性，并把信用評級的作用重心從單純的信貸調查、審查和審批環節轉移分散．增加對條件準人、風險預警、貸后跟蹤管理等指標的重視和運用。當然，在這項工作開展過程中，對于內部信用評級的一些技術性工作．也還要充分考慮借鑒外部評級機構的做法和意見。與此同時．進一步學習國際先進經驗．加快推進貸款分類工作．在這一過程中研究設立標準，把對客戶的信用評級結果與其信貸分類結果結合，在此基礎上綜合考慮某項銀行債權的風險暴露程度．為實行內部評級法和全面風險管理提供經驗。新晨
第8篇：風險管理機制論文范文
〔摘要〕商業銀行風險管理機制的健全與否,直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。在我國國有商業銀行現行風險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業銀行的經營風險和金融風險。為此,必須創新風險管理制度,改善商業銀行的公司治理結構,再造風險管理組織體系,構建風險管理制度的基礎設施,實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。
〔關鍵詞〕商業銀行,風險,風險管理
一、我國商業銀行風險管理面臨的主要風險
目前的國內商業銀行風險管理還沒有形成一個全面整體的風險管理系統,僅在個別業務部門有所體現,缺乏統一管理,全行業風險管理零散,各自為戰,從決策層面到基層機構缺乏整體的、系統的風險評估、識別、預警和反映機制,特別是風險管理的理念還沒有根植于銀行從業人員思想中去。我國商業銀行的信用風險管理普遍實行“行長負責制基礎上的分級授權職能分離”的審批制度,具有信貸審批權限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調查、貸時審查和貸后檢查。
在上述決策程序中,當客戶提出信貸申請時,首先由信貸經營機構客戶經理開展貸前調查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風險管理部門,由其運用有關方法對風險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風險以及設定客戶信用限額等,然后將有關資料提交信貸審批機構。再由信貸審批機構按照有關的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發放信貸的決策。當前,我國商業銀行信貸審批一般包括審查和批準兩個子環節,即首先由信貸審查機構對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準,作出最后決策。信貸發放后,由信貸經營部門客戶經理負責對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發生風險,則由資產保全部門負責采取措施進行資產保全。
根據金融風險管理基本流程,我國商業銀行現行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風險戰略及管理評價等兩個環節相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風險管理戰略,也未對一定時期的風險管理效果進行系統地評價和反饋,同時各銀行在決策環節中也存在許多不足,主要表現為:
1.理念上的認識還和現代風險管理存在著差距。商業銀行是高風險的行業。在我國由于資本市場極不發達,企業融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產運作空間十分狹窄,加上我國銀行業產業集中度較高,產值多集中在四大國有商業銀行中,銀行風險一觸即發。但是我國商業銀行對風險認識極不充分,主要表現為:一是過分看重商業銀行經營規模,而對利潤、資產質量等質的提高認識不足。由于商業化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業銀行特別是商業銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導思想,以存款論英雄;而對“質量立行”則停留在口號上,只求規模越來越大,不求銀行質量最好。二是對現代銀行的長短期經營目標認識不足,這在資產質量的提高上表現得更為明顯。三是商業銀行對資本覆蓋的風險認識不充分。一方面,錯誤地把風險管理擺在業務發展的對立面上,認為風險管理是為難業務人員,沒有把控制風險和創造利潤看作是同等重要的事情,未能把風險和利潤緊密地聯系起來。另一方面,不能把風險控制與市場營銷、市場拓展有機結合起來,部分風險管理人員簡單地認為控制風險就是少發展業務,通過否定業務逃避承擔風險的責任,使很多該發展的業務發展不了,反而降低了銀行的整體抗風險能力。
2.在風險管理體制上還存在著差距。西方發達國家商業銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業銀行,它們產權清晰、制度完善、運作規范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結構。這些體制優勢使國外商業銀行具有較高的風險控制和管理能力。我國商業銀行由于產權歸屬缺位,致使委托—關系(1)流于形式,政府以行政干預等非市場化、非透明的方式影響銀行經營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結構極不健全。商業銀行即使設有風險管理委員會,也由于其獨立性、權威性不夠,以及風險承擔主體的不明確,而無力對金融風險實現有效的控制;風險管理也只能停留在以盈利為目的的業務決策服務的層次上,而不能上升到銀行發展的戰略高度。另外,我國商業銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風險的評估、控制、監管等方面存在事后性。
3.風險管理機制上的差距。商業銀行風險管理是一個系統工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達到有效降低銀行風險的目的。國外商業銀行之所以風險管理比較到位,很重要的一點是具有健全有效的風險管理機制。具體包括:風險甄別機制,用于分析風險來源及成因,區分風險類別及危害性程度;風險預警機制,主要進行風險預警、傳遞風險信息并建立風險資料庫;風險決策機制,確立、行使風險管理原則,制定風險指標以及避險策略等;風險避險機制,具體實施風險規避行為,對風險進行再分配和轉移,并作出風險管理評估報告。我國商業銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題,具體表現在風險管理的體系不完善,制度落實不到位,監控機制不健全等方面。
4.風險管理技術上的差距。首先是風險管理專業化程度不高。商業銀行的風險包括信用風險、市場風險和操作風險等,各種不同類別的風險,其管理方法有所差異,特別是對于市場風險的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學的定價信用,難以實現市場風險和信用風險的分離,難以實行獨立的專險管理。其次是風險量化管理技術比較落后。目前,商業銀行的風險管理大致停留在資產負債指標管理和頭寸管理的水平上,風險管理的內容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態的財務數據計算一些比例指標進行比較,分析方法也主要是賬面價值分析法,而較少使用市場價值分析法。對于當今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實踐中具體運用。
二、我國商業銀行風險管理的對策
金融機構的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程,它應該運行于銀行的所有結構層次、經營過程和活動中,是為防范銀行業務風險、保障業務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協調運作的行為規范和監督機制。商業銀行的內部控制系統應該是根植于經營管理過程中的,而不是依附于經營管理之上。商業銀行風險管理的目的是實現機構的總體目標,具體包括:財務和經營信息的可靠性和完整性;經營的有效性和效率性;保護資產的安全完整;遵循法律、制度和合同。
我國加入世界貿易組織后,國有商業銀行面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險。國有商業銀行必須創新風險管理制度,其目標模式是建立面向未來的綜合風險管理制度,即改善商業銀行的公司治理結構;再造風險管理組織體系;構建風險管理制度基礎設施,實現對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。
1.改善商業銀行的公司治理結構。隨著國內商業銀行的股份制改造,作為全面風險管理的一個重要控制環節——決策層和高級管理層,應著力推進全面風險管理,建立股東大會—董事會—監事會—經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效機制迫在眉睫。董事會設下風險管理委員會,風險管理委員會總攬全行全面風險控制,負責制定、執行內部控制程序,從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規范的動態管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環節的權限控制、整體運作和信息支持。作為風險管理委員會決策的組織執行部門——風險管理部,負責對全行經營中的風險因素進行實時的識別、分析、預測和評價,負責機構業務平行部門的風險管理的溝通和協調工作,及時報告風險管理委員會,提出風險防范和化解方案,各業務部門在風險管理委員會的領導下,負責條線風險管理職能,從而形成在風險管理委員會領導下的縱橫交錯、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風險管理體系;董事會下設審計委員會,負責全面風險管理的監督、評價和監督內部審計工作,檢查、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內部控制存在的問題。按照國際注冊內部審計準則獨立性要求,內部審計部門實行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經費、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨立性、客觀性得到了保障。本文出自:
2.再造風險管理組織體系。西方發達國家大多數商業銀行風險管理組織體系都采用矩陣式結構(2),這種組織結構是將銀行的部門分為兩類:一類是業務部門,按經營產品的不同種類進行分類,如信托部、基金部、個人業務部;另一類是職能部門,包括風險管理部、市場營銷部和財務部。這種矩陣型結構可以促進部門之間相互合作與相互制約,同時又能保證銀行有效率、低風險地運作。借鑒西方商業銀行組織結構體系方面的經驗,結合中國實際,國有商業銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結構,將業務與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業務部門和分行部門。銀行的風險由總行進行統一管理,在總行專門設立綜合風險管理委員會,負責制定全行的風險管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業限額,監督業務部門風險限額的制定,匯總衡量全行整體風險。綜合風險管理委員會直接受行長領導,對行長負責。在總行相關業務部門,如零售業務處、計劃處設立風險管理崗位,負責定期向綜合風險管理委員會報告本部門風險情況。總行下設各分行原則上只設立與銷售有關的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業務中心、企業服務中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務中心和企業服務中心主要負責開拓市場、尋找黃金客戶、規定利率和辦理經審批后的貸款發放;貸款審批中心主要負責貸款人的調查,貸款的審批,其內部應設立風險管理崗位,負責監測貸款風險度并直接受總行風險管理委員會垂直領導,貸款清收中心主要負責貸款本息的清收。這樣便實現了貸款審批、貸款發放、貸后檢查、貸款催收的四分離。
3.構建風險管理制度的基礎設施。為了實現綜合的風險管理,應在國有商業銀行內部構建綜合風險管理制度的基礎設施,包括支持綜合風險管理程序的龐大數據庫。綜合風險管理制度的基礎結構須依托金融機構自身的計算機系統和網絡技術。綜合風險管理制度的基礎架構應當能夠將信息技術、定量模型和復雜的金融業務操作和流程有機地結合在一起。在綜合風險管理制度的基礎架構中,人們首先要對金融機構所面臨的主要風險進行量化度量,這包括一系列各種各樣的復雜算法和程序。在綜合風險管理制度的基礎架構中,還應當包括一個龐大的數據庫,其中包括有關客戶的數據,如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況,還應包括金融機構本身對客戶選擇的限制性規定,包括行業、國家、客戶競爭力以及風險狀況等。
注釋:
〔1〕平狄克.微觀經濟學〔M〕.北京:中國人民大學出版社,2003.413-414.
〔2〕德魯克.論21世紀管理的挑戰〔M〕.北京:機械工業出版社,2001.203-205.
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第9篇：風險管理機制論文范文
近年來，隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發展，尤其是資本市場的迅速發展。～部分上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變為資本經營為主，率先進入財務導向的企業管理階段，不久我國大多數企業將逐步進入財務導向型的企業管理階段。在這種經濟背景下，企業財務管理將成為企業管理中的核心問題。隨著知識經濟的到來，企業面臨更多的風險，而財務風險客觀、廣泛的存在于企業的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中，并且對企業實現其財務目標有重要的意義，使人們無法回避和忽視。風險管理己是財務管理中的重要問題。因此，如何有效的防范、抵御各種風險及危機，使企業更好的追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。本論文主要結合水利旆工企業的財務管理特點，對水利施工企業財務風險進行分析，以期從中能夠提出合理有效的財務風險預控措施和管理機制，并以此和廣大同行分享。
2水利施工企業財務風險來源分析
結合我國水利施工企業的運營特點來看，企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：
(1)籌資風險
籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化。企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。籌資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。
(2)投資風險
投資風險指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。
(3)收益分配風險
收益分配風險是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展．需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務風險監測。
3水利施工企業財務風險預控策略分析
3．1企業財務風險的規避分析
經過風險分析。管理者已對存在的各種財務風險和潛在損失進行了科學全面的識別．并對損失發生的概率和損失的嚴重程度予以了估計和預測。而如何有效地處置這些風險，則是水利施工企業財務風險管理的重要問題。財務風險的防范控制可以從宏觀和微觀兩個方面來進行，宏觀方面主要是針對集團公司對所有財務活動均有影響的風險的防范，而微觀方面則是分別對籌資風險、投資風險、運營風險和分配風險的防范。宏觀方面財務風險的防范控制要做好下面幾個方面的工作：
(1)樹立動態分析觀念，提高企業財務實力：
(2)培養經營者的風險意識及高素質的財務管理人員：
(3)建立科學的財務預測和風險監控機制：
(4)密切關注和把握利率、匯率的變動：
(5)建立財務風險防范的措施：
(6)加大對子公司財務監管力度，使所有者權益能保值增值微觀方面主要從籌資風險、投資風險、資金回收風險的管理以及收益分配風險的管理。采取的傳統的技術手段主要依賴于水利施工企業財務對風險的規避。水利施工企業財務風險規避，是指在某項可能的財務風險發生之前，通過分析和判斷該風險產生的條件和因素，發現該項財務風險可能會給自身的生產經營活動帶來較大的損失，因而有意識地采取回避措施，主動放棄或拒絕承擔該項風險。
3．2企業財務風險預控機制分析
風險控制機制要發揮預期的作用，必須從機制上進行系統設計，實現監測、診斷、治療的功能。一個完備的財務風險控制機制包括風險分析機制、風險處理機制、風險責任機制。三種機制形成良性的動態循環，共同保證企業戰略的實現。
(1)風險信息收集機制。引入風險控制機制的前提條件是建立靈活高效的信息系統。包括暢通的信息收集渠道、完善快捷的信息傳遞渠道。這個系統應是開放性的，不僅有財務人員提供的財會信息，還有其它渠道的信息。企業可以建立計算機會計信息系統，以處理大量的數據，進行大范圍的比較，包括同企業、同集團、甚至同行業。
(2)風險分析機制。風險分析機制有兩個要素：先行指標和扳機點。先行指標是用于早期評測運營不佳狀況的變動指標。扳機點是指控制先行指標的臨界點，也就是預先的應急計劃的起動點。先行指標的分析可以運用財務預警模型，財務預警模型可分為定性預測模型和定量預測模型。常用的定性預測模型有“A記分法”、標準化調查法、“四階段癥狀”分析法、流程圖分析法等；常用的定量分析法有一元判定模型、多元線性判定模型、聯合預測模型、人工神經網絡模型等。企業可根據實際情況選用。
(3)風險處理機制。在風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防、轉化措旖。企業可以建立風險對策庫。對策庫是事先準備好的在各種風險下的當前我國學術界對財務治理的研究還存在著許多急待改進的地方。比如妒務理論的體系結構以及未來財務理論研究的發展方向，至今仍不甚明朗：財務環境在財務理論體系中的地位、財務環境的具體結構及其對財務運作的具體影響、公司法人治理結構中的財務治理結構、財務治理權的有效配置、財務治理模式及其選擇、股權結構和文化等環境因素對財務治理模式的影響等問題，還需要更深入的研究。
