社會保險稽核管理辦法精選(九篇)
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第1篇：社會保險稽核管理辦法范文
關(guān)鍵詞：縣級醫(yī)保；檔案管理
中圖分類號：G271 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01
一、醫(yī)療保險檔案管理的重要性和必要性
醫(yī)療保險中心經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及城鎮(zhèn)職工、居民、自由職業(yè)者、學生、外來從業(yè)人員等類別在內(nèi)的參保人員的醫(yī)療保險事務(wù)，影響范圍廣，涉及每一位市民的切身利益。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案是各部門在工作中形成的原始記錄，是對參保單位和個人權(quán)益的真實記錄，是確定參保個人享受醫(yī)療保險待遇的重要依據(jù)，是反映醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的寶貴資料和重要歷史憑證，是涉及廣大人民群眾切身利益的重要民生檔案。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案管理是醫(yī)療保險工作的重要內(nèi)容和最基礎(chǔ)的工作之一，涉及面廣，政策性、專業(yè)性強，工作環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)管理繁雜，主要涉及醫(yī)療、工傷、生育、離休、財務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門，包括定點醫(yī)療機構(gòu)資格認證資料、醫(yī)療保險服務(wù)協(xié)議、各種醫(yī)療費用清單和結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審批備案表、參保單位基本情況、基金支付情況、個人基本信息、個人賬戶每月劃入金額明細單、醫(yī)療保險關(guān)系接續(xù)、定點零售藥店檔案中的資格認證資料、服務(wù)協(xié)議、藥費清單及結(jié)算憑證等。加強醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案的標準化管理，為提高醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案管理工作的及時性、準確性，確保醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案真實、安全完整和有效利用，是實現(xiàn)醫(yī)療保險經(jīng)辦管理“規(guī)范化、信息化、專業(yè)化”建設(shè)的必然要求，是實現(xiàn)為參保個人“記錄一生、跟蹤一生、服務(wù)一生、保障一生”目標的必要條件，也是實現(xiàn)醫(yī)療保險事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。
二、我縣醫(yī)療保險檔案管理的現(xiàn)狀
1.加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提高管理水平，高標準、高質(zhì)量做好檔案管理的基礎(chǔ)工作。
健全網(wǎng)絡(luò)，集中管理，強化檔案工作管理體制。
近幾年，隨著醫(yī)療保險工作的進一步完善，在實際工作中，越來越強調(diào)工作質(zhì)量和工作內(nèi)容，實實在在，看的見，摸的著，因而，表現(xiàn)在檔案工作中，涉及的工作面越來越寬，工作內(nèi)容越來越多。為打牢檔案工作基礎(chǔ)，我們把建立較科學的檔案管理工作體制和管理網(wǎng)絡(luò)作為首要的問題來抓。
（1）我縣醫(yī)保中心主要將醫(yī)療保險檔案管理工作提上日程，設(shè)立專門的人員進行管理，建立完整的管理系統(tǒng)與網(wǎng)絡(luò)，這樣不僅加強了醫(yī)保檔案形成、積累、歸檔的管理，還規(guī)范了醫(yī)療保險檔案業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，促進醫(yī)療保險檔案管理工作科學規(guī)范。
（2）將醫(yī)保檔案管理列入年度計劃和總結(jié)重要的考核指標。做到布置、檢查、考核一體化，有效保障了醫(yī)保檔案管理與醫(yī)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一。我縣增加醫(yī)療保險檔案工作的投入，不斷提高我們醫(yī)療保險檔案工作條件。
（3）思想上高度重視檔案工作，在檔案管理工作中要舍得投入。由其是對檔案存管、保護、整理、信息化建設(shè)等方面給予足額保障，保證了醫(yī)療保險檔案管理工作的有效實施。我縣配置了專用電腦，對醫(yī)療保險檔案信息數(shù)據(jù)進行直接管理，為人民提供快速的查詢服務(wù)，提高醫(yī)療保險檔案管理有序進行。
2.詳細編寫制定業(yè)務(wù)檔案的歸檔范圍及保管期限，管理有依據(jù)。
將醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案歸檔范圍分為參保管理類、醫(yī)療保險待遇、醫(yī)療保險基金統(tǒng)計報表類、兩定機構(gòu)管理類、信息系統(tǒng)類、兩定機構(gòu)申報及藥品信息維護類等六大類。
生育保險業(yè)務(wù)檔案歸檔范圍，分為參保管理類、生育保險待遇類、協(xié)議服務(wù)機構(gòu)管理類、基金會計類、生育保險調(diào)劑金核定材料、生育保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表類、生育保險稽核監(jiān)管類等七大類。規(guī)定醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案保管期限永久、長期和短期調(diào)整為永久和定期兩類。其中，定期最低保管期限為10年、30年、50年、100年。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案的保管期限，自形成之日的次年1月1日開始計算。生育保險業(yè)務(wù)檔案的管理期限執(zhí)行標準與醫(yī)療保險業(yè)務(wù)檔案保管期限相同。
（一）醫(yī)療、生育保險參保管理類：主要包括參保單位登記材料；參保人員登記材料；醫(yī)療、生育保險個人賬戶管理材料；醫(yī)療保險登記證管理材料；醫(yī)療保險卡（證、手冊）管理材料；醫(yī)療保險待遇領(lǐng)取資格驗證材料；異地安置登記材料；服務(wù)協(xié)議管理材料。（二）醫(yī)療、生育保險費征繳類：主要包括醫(yī)療、生育保險費征繳核定材料；催繳材料；繳費證明材料。（三）醫(yī)療保險待遇類：主要包括門診特殊病登記材料；醫(yī)療保險住院待遇核定材料；醫(yī)療保險門診待遇核定材料。（四）生育保險待遇類：主要包括妊娠登記材料；并發(fā)癥登記材料；生育保險待遇核定材料。（五）醫(yī)療、生育保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表類：主要包括各項醫(yī)療、生育保險年度統(tǒng)計報表；醫(yī)療、生育保險數(shù)據(jù)和分析報告等資料；醫(yī)療、生育保險業(yè)務(wù)月/季統(tǒng)計報表；各項醫(yī)療、生育保險基金年度預(yù)決算表按《會計檔案管理辦法》確定保管期限。（六）醫(yī)療保險稽核監(jiān)管類：主要包括醫(yī)療保險稽核材料；醫(yī)療保險監(jiān)察材料；醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制材料；醫(yī)療保險大案、要案、特殊案件的稽核材料〔永久〕。（七）會計憑證類保管年限：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，總賬，（包括日記總賬），明細賬，日記賬（現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管，固定資產(chǎn)卡片（固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年），輔助賬簿，月、季度財務(wù)報告（包，年度財務(wù)報告（決算）〔永久〕（包括文字分析），會計移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單。
3.簡化業(yè)務(wù)檔案整理要求，提高工作高效率。
按照要求，結(jié)合工作實際，明確業(yè)務(wù)檔案全部以“件”為單位裝訂，區(qū)分保管期限分別跨年度排列的整理辦法。業(yè)務(wù)檔案中凡屬會計檔案的，應(yīng)按照《會計檔案管理辦法》的要求整理。
三、加強醫(yī)保檔案管理工作的思考
第2篇：社會保險稽核管理辦法范文
這次會議是在各地機構(gòu)改革正在進行，社會保障事業(yè)發(fā)展處于重要時期召開的，是一個很關(guān)鍵的會。社會保障事業(yè)是全民的事業(yè)，是各級政府為老百姓辦實事的事業(yè)。按中央要求，到2020年基本建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。這不僅要解決好制度問題、政策問題、覆蓋問題，還要解決好經(jīng)辦服務(wù)問題，使廣大參保單位和個人能夠享受到方便、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。因此，需要進一步統(tǒng)一認識，明確方向。結(jié)合剛才大家的交流，我講幾點意見。
一、充分肯定成績
剛才，同志在工作報告中，回顧了基金結(jié)算中心成立以來所取得的六個方面成果，這些都是實實在在的。其中為之所付出的努力和辛苦，大家都有著切身感受。與社會保險費實行地稅征收和成立結(jié)算中心以前相比，我們工作的發(fā)展和進步是顯著的。
第一，解決了數(shù)據(jù)不統(tǒng)一的問題。社會保險費在移交地稅部門征收時，各險種參保單位和個人名稱不統(tǒng)一，編號不統(tǒng)一，給社會保險費統(tǒng)一核定征收帶來了極大的困難，有關(guān)部門意見很大。通過近十年的努力，我們建立了統(tǒng)一的社會保險登記制度、統(tǒng)一的單位和個人信息數(shù)據(jù)庫，為社會保險費的核定征收打下了堅實的基礎(chǔ)。
第二，實現(xiàn)了與地稅部門順利對接。實行地稅統(tǒng)一征收社會保險費，從體制上要求幾個險種有統(tǒng)一的接口。結(jié)算中心成立后，擔負起了各險種與地稅、財政等部門的對接工作。通過這些年的磨合，我們始終堅持統(tǒng)一口徑，包括數(shù)據(jù)的核對、傳遞等方面，都做得比較好，保證了社會保險費征收體制改革的順利進行。
第三，在完善征收制度方面，探索了一系列的措施和方法。一是實行了“五險一單”申報核定，通過強勢險種帶動弱勢險種，逐步實現(xiàn)了各險種均衡發(fā)展。這些年來，社會保險參保人數(shù)不斷擴大，社會保險費征收額大幅增長，年是年的3.2倍。過去，市生育保險、工傷保險擴面難度非常大，實行“五險一單”后，按照養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險的參保人數(shù)、繳費工資基數(shù)核定，這兩個險種的參保人數(shù)和征繳額迅速增長，效果顯著。二是建立了“兩表兩簽字”制度。建立職工的簽字制度，解決了一些參保單位由于沒有把申報的繳費工資基數(shù)跟職工反饋，以至于職工認為經(jīng)辦機構(gòu)沒有核實核準的問題。建立單位負責人的簽字制度，落實了單位負責人的責任。三是建立了申報核定、稽核、監(jiān)察的聯(lián)動機制，推動了擴面征繳工作。
第四，推動了統(tǒng)一軟件的開發(fā)。過去，各險種數(shù)據(jù)庫分散建設(shè)，相互之間無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)銜接、交換，這給我們的管理帶來很大困難，也給擴面征繳帶來很多漏洞。通過統(tǒng)一軟件的開發(fā)，數(shù)據(jù)的集中統(tǒng)一，給我們的工作提供了極大的便利。當然，金保工程建設(shè)還有待進一步完善和提高。
第五，推動綜合服務(wù)體系的建立。目前，很多地方都建立了綜合服務(wù)大廳，為老百姓提供了“一站式”服務(wù)，方便了參保單位和個人。有些地方將服務(wù)向基層延伸，實行綜合服務(wù)。沒有五險的統(tǒng)一申報核定，每個經(jīng)辦機構(gòu)都到基層、社區(qū)去建一個服務(wù)平臺，那是不可想象的。通過各級基金結(jié)算中心同志們的努力，以及各險種經(jīng)辦機構(gòu)的配合，社會保障事業(yè)得到了長足的發(fā)展，服務(wù)質(zhì)量得到了極大提升，工作效能也得到了很大提高。
年，在小池會議上，我們提出了“六統(tǒng)一”。這些年來，我們的工作基本上是按這個思路在開展，而且發(fā)展勢頭較好，取得了豐碩成果。所以，當時的決策、思路是符合社會保障事業(yè)發(fā)展的方向和趨勢的。各級結(jié)算中心在推進全省社會保障事業(yè)發(fā)展過程中是功不可沒的。大家為此貢獻了聰明的才智，付出了很多的辛勞。這一點，我深有感觸，也非常體諒大家，非常感謝大家。
二、明確發(fā)展方向
今后工作如何開展？同志在報告中引用了邵廳長在金保工程信息化工作會議上的一段講話，已經(jīng)說得很明確。社會保障事業(yè)發(fā)展到目前，大家都有一個共同認識，這就是各險種經(jīng)辦要回到原先完全分割獨立的管理體系，是不可能的。社會保障事業(yè)還在不斷發(fā)展，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險已經(jīng)全面鋪開，新農(nóng)保也已啟動，有些地方新農(nóng)合也要移交，還可能要啟動城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險。在這樣的形勢下，怎樣為參保單位和個人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的服務(wù)，怎樣更方便參保單位和個人，怎樣有效提高我們的工作效率，怎樣大幅度地減少經(jīng)辦成本，怎樣實現(xiàn)各險種的共同發(fā)展，這些都是我們要思考的問題。
社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦模式應(yīng)該是“兩個結(jié)合”，一是“統(tǒng)分”結(jié)合，二是“前后臺”結(jié)合。所謂“統(tǒng)分”結(jié)合，就是各險種公共業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理與各險種非公共部分分開管理相結(jié)合；所謂“前后臺”結(jié)合，就是將面對參保單位和個人的業(yè)務(wù)集中在大廳前臺，方便單位和個人，其他業(yè)務(wù)放在后臺進行監(jiān)督和管理。我們經(jīng)辦機構(gòu)是服務(wù)窗口，而不是政府衙門，要以方便群眾為宗旨，要切實改變我們的經(jīng)辦方式。社會保險經(jīng)辦中公共業(yè)務(wù)服務(wù)必須統(tǒng)一。第一，統(tǒng)一登記。如果參保單位和個人的信息都不統(tǒng)一，就不可能實現(xiàn)統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，統(tǒng)一的信息管理，金保工程也就沒辦法實現(xiàn)，也無法跟地稅部門實現(xiàn)對接。第二，統(tǒng)一申報核定。“五險一單”核定必須堅持，要以強勢險種帶動弱勢險種。第三，統(tǒng)一征收。第四，統(tǒng)一對帳分帳。第五，統(tǒng)一建立信息管理系統(tǒng)。現(xiàn)在我們搞金保工程建設(shè)，就是要實現(xiàn)省、市、縣縱向聯(lián)網(wǎng)，橫向與地稅、財政、公安、民政等部門實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)上下之間、各部門之間的數(shù)據(jù)共享和交換。我們管理的對象要覆蓋所有人群，從城市到農(nóng)村，從小孩到老人，從職工到一般居民。而且人員的身份不斷變換，從農(nóng)村進城市，從城市回農(nóng)村，小孩長成人，成人到退休，今天當工人，明天當干部。如果數(shù)據(jù)分割建立，那將混亂不堪，不可能實現(xiàn)人力資源社會保障部門統(tǒng)一的信息化管理。建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)，支撐各方面的業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)，這樣既節(jié)約成本，又能統(tǒng)一數(shù)據(jù)，更能加強各方面數(shù)據(jù)運用，減少我們管理中的漏洞。這是發(fā)展的方向和趨勢，誰都改變不了的，也不以人的意志為轉(zhuǎn)移。第六，建立統(tǒng)一的綜合服務(wù)大廳。要為老百姓提供綜合的服務(wù)。這六個方面必須堅持，而且要不斷發(fā)展，要進一步做好。我們今后的社會保險經(jīng)辦，應(yīng)該是四個體系：一是核定征收體系；二是對用人單位的經(jīng)辦服務(wù)體系；三是技術(shù)支撐體系；四是稽核和監(jiān)督體系。其中，稽核和監(jiān)督體系包括四個方面：一是對參保單位的人數(shù)、繳費工資基數(shù)的稽核，要五險統(tǒng)一稽核，五險統(tǒng)一調(diào)整；二是對待遇支付的稽核，包括養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療、工傷、生育保險待遇支付情況、兩定機構(gòu)的監(jiān)管、病人的監(jiān)管，這要由各險種經(jīng)辦機構(gòu)稽核；三是內(nèi)部業(yè)務(wù)管理監(jiān)督；四是基金監(jiān)督。
基金結(jié)算中心目前承擔的職責職能，主要集中在核定征收體系。各地在職能分工上有些不同，但從實踐情況來看，各險種的公共服務(wù)集中管理比分散管理更有優(yōu)勢、有效率，減少了人力資源社會保障部門工作的重復(fù)，樹立了部門新形象。這就是社會保障事業(yè)發(fā)展的必然要求。
現(xiàn)在各地都在進行機構(gòu)改革，研究職能定位。按照中央規(guī)定，省里不干預(yù)各地機構(gòu)設(shè)置。各地機構(gòu)如何設(shè)置，職能如何劃分，由各地根據(jù)機構(gòu)改革總的要求去定。但無論怎么設(shè)置，社會保險公共業(yè)務(wù)必須集中統(tǒng)一經(jīng)辦，不能分開。我省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，上下不統(tǒng)一，不對口，模式也不統(tǒng)一。市在養(yǎng)老保險基礎(chǔ)上建立的結(jié)算中心，承擔著養(yǎng)老保險待遇等業(yè)務(wù)；恩施、隨州是五險統(tǒng)一的社會保險局。各地要結(jié)合本地機構(gòu)改革，從有利于社會保險事業(yè)的發(fā)展，有利于方便老百姓，有利于提高工作效率，有利于節(jié)約經(jīng)辦成本的角度出發(fā)，進一步理順和調(diào)整職能，促進人力資源社會保障事業(yè)發(fā)展。
三、幾個具體問題
一是擴面征繳工作。擴面征繳工作是保證社會保險可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。要建立覆蓋統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的社會保障體系，不擴面是無法實現(xiàn)的。沒有持續(xù)增長的社會保險基金，社會保障工作就成了無源之水。所以，這項工作是社會保障事業(yè)的重中之重。各險種的擴面征繳，各險種經(jīng)辦機構(gòu)仍然是責任主體，結(jié)算中心承擔綜合組織協(xié)調(diào)工作，這是已經(jīng)確定的。
二是雙基數(shù)的問題。采取“雙基數(shù)”核定，主要是解決企業(yè)只給少數(shù)人員參保問題。《社會保險費征繳條例》早已明確，單位繳費要按單位的工資總額來核定。但當時為了減輕企業(yè)壓力，改為按參保職工個人繳費工資基數(shù)總和核定征收。這樣一來，很多企業(yè)鉆了空子，只為部分人員繳費，還有的企業(yè)“化整為零”，讓職工以靈活就業(yè)人員名義參保繳費，造成大量社會保險費流失。所以，要堅決實行“雙基數(shù)”核定，做到“應(yīng)保盡保，應(yīng)核盡核”。
三是“五險一單”申報核定問題。“五險一單”核定就是要使有能力繳費的企業(yè)，各險種要均衡參保繳費，而不是有選擇性的繳費。“五險一單”不是僵化的教條，各地在實行“五險一單”過程中，可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，在政策上作出分別處理。對確有困難的，可以靈活處理。但不是隨意處理，必須有嚴格的審查手續(xù)，包括企業(yè)申報，經(jīng)辦機構(gòu)調(diào)查，再集體研究討論，甚至報政府同意，最后交由核定人員執(zhí)行。對有能力繳費的，必須按“五險一單”核定征收上來。從2月份基金報表來看，有些地方的工作進度不很理想。省里正在制定省級統(tǒng)籌的預(yù)算管理辦法，地方征收不到位，任務(wù)完成不好，不僅地方政府要承擔責任，地方財政仍然要拿錢，所以各地一定要把核定工作做好。
四是政策不平衡問題。這主要有兩個原因：一是各險種的發(fā)展有個過程。從沒有制度到建立制度，從不完善到完善，從部分人到全部，都是經(jīng)過這些年探索出來的。二是我省歷史遺留問題太多。省委省政府為了解決一些突出人群問題，相繼出臺了一些政策，如小三場、民辦教師、村主職干部參保政策。這些政策大體上與現(xiàn)行制度是一致的。當然，也存在相互銜接的問題。在經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上，在社會保險基金有支撐能力的情況下，要盡快把一些歷史遺留問題解決好。同時，省廳在研究這些政策方面非常慎重，盡可能保障制度銜接，向成熟制度上靠。
五是綜合服務(wù)大廳問題。按照國家要求，各地要進一步加快進度，加強基礎(chǔ)建設(shè)，把公共業(yè)務(wù)集中到綜合服務(wù)大廳辦理。同時，我們不能局限于此。一方面要將服務(wù)網(wǎng)點逐步向街道、社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸。通過新農(nóng)保的推廣，搞好基層勞動保障所建設(shè)。這不光是社會保險的服務(wù)中心，而是整個人力資源社會保障部門的服務(wù)中心。另一方面要在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)上下功夫。要讓老百姓能夠通過網(wǎng)絡(luò)來辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，形成以綜合服務(wù)大廳為服務(wù)中心，以信息中心為技術(shù)支撐的縱向貫通，與地稅、財政、金融部門橫向互聯(lián)的覆蓋城鄉(xiāng)的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系。所以，沒有建立綜合服務(wù)大廳的地方，仍然要加緊建設(shè)。
第3篇：社會保險稽核管理辦法范文
一、指導(dǎo)思想
按照《工傷保險條例》和省有關(guān)規(guī)定，實行工傷保險市級統(tǒng)籌，建立保障能力相對較強、政策體系比較完善、工作程序規(guī)范、業(yè)務(wù)標準統(tǒng)一，工傷預(yù)防、工傷補償、工傷康復(fù)相結(jié)合、抗風險能力強的工傷保險市級統(tǒng)籌制度。
二、總體目標
按照“風險共擔，分級負責”的原則，通過建立工傷保險調(diào)劑金制度，實施工傷保險市級統(tǒng)籌。工傷保險業(yè)務(wù)流程和各項管理制度實現(xiàn)“六統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一參保范圍和參保對象，統(tǒng)一繳費標準，統(tǒng)一工傷認定、勞動能力鑒定和工傷康復(fù)，統(tǒng)一待遇標準及經(jīng)辦流程，統(tǒng)一基金預(yù)決算管理、統(tǒng)一信息管理。
三、統(tǒng)籌內(nèi)容
（一）統(tǒng)一參保范圍和參保對象
全市行政區(qū)域內(nèi)的各類企業(yè)、有雇工的個體工商戶，事業(yè)單位（參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位除外）、社會團體、民間非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶均應(yīng)參加工傷保險，并為其全部職工或雇工繳納工傷保險費。
（二）統(tǒng)一繳費標準
1、繳費基數(shù)。工傷保險繳費基數(shù)應(yīng)當按照參保單位職工工資總額作為繳費基數(shù)核定。參保單位職工工資高于或低于全市上年度在崗職工平均工資300%或60%的，按照全市上年度在崗職工平均工資的300%或60%計算。
2、費率標準。工傷保險繳費根椐以支定收、收支平衡的原則，確定費率。市人力資源和社會保障部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以及不同的行業(yè)所面臨的工作環(huán)境、傷亡事故風險和職業(yè)的危險程度，分別確定不同比例的工傷保險社會統(tǒng)籌基金繳費率，并按有關(guān)規(guī)定定期對費率進行浮動。用人單位初次參加工傷保險的，由所在地的工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)按照行業(yè)基準費率辦理參保手續(xù)。
（三）統(tǒng)一工傷保險待遇標準
1、全市工傷職工的待遇審核、計算統(tǒng)一按照《工傷保險條例》和省有關(guān)工傷待遇文件等有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。
2、工傷醫(yī)療費用和工傷康復(fù)所發(fā)生的費用，統(tǒng)一執(zhí)行國家、省規(guī)定的《藥品目錄》、《診療項目》、《服務(wù)設(shè)施范圍標準》和省制定的工傷康復(fù)系列技術(shù)規(guī)范，就醫(yī)、配置輔助器具實行定點管理。
統(tǒng)一工傷定點協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)、工傷輔助器具配置機構(gòu)管理辦法和費用結(jié)算辦法。參保人員在全市范圍內(nèi)定點協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)從事工傷治療、安裝工傷輔助器具、進行工傷康復(fù)治療，按同一統(tǒng)籌地區(qū)管理。
3、職工因工受傷，應(yīng)在協(xié)議定點醫(yī)院就診取藥，所需費用必須符合工傷保險藥品目錄、工傷保險診療目錄、工傷保險住院服務(wù)標準；住院職工出院后仍需門診用藥的，應(yīng)報經(jīng)工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)同意，可到指定的協(xié)議醫(yī)院門診取藥；非住院的工傷醫(yī)療費，必須使用雙聯(lián)式處方；確需特殊醫(yī)療器械檢查的（一次性費用在300元以上），應(yīng)報工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)同意。
（四）統(tǒng)一工傷認定、勞動能力鑒定和工傷康復(fù)
1、工傷認定。市直工傷認定工作，由市人力資源和社會保障行政部門受理并做出決定。各縣（市）工傷認定，由各縣（市）人力資源和社會保障行政部門負責受理本區(qū)域內(nèi)的工傷認定申請及調(diào)查、取證、核實并對是否工傷做出認定決定，年底統(tǒng)一報市局備案。工傷認定程序和時限按《工傷保險條例》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、勞動能力鑒定。勞動能力鑒定工作由市勞動能力鑒定委員會統(tǒng)一組織。
3、工傷康復(fù)。工傷康復(fù)工作由市工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)負責統(tǒng)一組織實施，具體辦法另行制定。
（五）統(tǒng)一基金預(yù)決算管理和風險調(diào)劑金制度
市級統(tǒng)籌采取基金預(yù)決算管理下的風險調(diào)劑金的方式。基金預(yù)決算由各級人力資源和社會保障行政部門、財政部門根椐社會保險基金財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一組織編制。
市、各縣（市）實行市級統(tǒng)籌前結(jié)余的工傷基金留存當?shù)毓芾恚饕糜趶浹a以后年度經(jīng)批準的工傷基金收支缺口。
市級工傷保險調(diào)劑金由各縣（市）按上年度工傷保險基金征繳收入預(yù)算數(shù)的10%上解，調(diào)劑金總額達到全市上年征繳工傷保險費總額的50%后不再上解。因發(fā)生重大工傷事故導(dǎo)致縣（市）工傷保險基金當期收不抵支的，首先從歷年基金結(jié)余和風險調(diào)劑金中解決，仍有缺口的，由同級政府墊付。
以下情形造成的基金缺口由同級政府負責，風險劑金不予調(diào)劑：未嚴格執(zhí)行全市統(tǒng)一政策和管理辦法；未完成當年預(yù)算收入和擴面征繳計劃任務(wù)；擅自調(diào)整基金收支預(yù)算；因違規(guī)違紀行為造成基金重大損失；同級財政應(yīng)承擔的補助資金未到位。
風險調(diào)劑金納入市社會保障基金財政專戶，專賬核算。風險調(diào)劑金籌集使用管理辦法由市人力資源和社會保障局、市財政局共同制定。
（六）統(tǒng)一信息管理，規(guī)范經(jīng)辦流程
工傷保險信息化工作由市人力資源和社會保障部門按照“金保工程”要求統(tǒng)一規(guī)劃，各縣（市）要適應(yīng)工傷保險事業(yè)發(fā)展對數(shù)據(jù)精細分析管理的需要，從采集參保單位基本情況、參保人員的基本信息、工傷職工的基本信息和工傷認定信息、工傷職工、因工死亡職工供養(yǎng)親屬、工傷保險待遇信息等基礎(chǔ)工作做起，建立起從參保登記、工傷認定、勞動能力鑒定、待遇支付等一體化的信息系統(tǒng)。做到全市工傷保險信息化工作“標準統(tǒng)一、資源共享、安全高效”。
各級工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)要統(tǒng)一制度、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，統(tǒng)一基金記帳分帳，統(tǒng)一各類業(yè)務(wù)用表、日常工作臺帳，公開辦事程序，建立內(nèi)控機制，健全工作制度，實行科學管理，為參保單位和參保人員提供方便、快捷的服務(wù)。
四、工作要求
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。實行工傷保險市級統(tǒng)籌，是健全我市社會保障體系的重要內(nèi)容，是增強工傷保險基金抗風險能力，更好地保障職工合法權(quán)益，促進安全生產(chǎn)的重要措施，也是維護穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會的具體體現(xiàn)。各縣（市）要高度重視，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責任，精心組織，積極推進工傷保險市級統(tǒng)籌工作各項政策措施落到實處。
（二）明確職權(quán)責任。實行工傷保險市級統(tǒng)籌后，各縣市人力資源和社會保障部門仍然是本行政區(qū)域內(nèi)工傷保險工作的直接責任者，負責全面做好工傷保險擴面、征繳、稽核和工傷保險待遇支付等工作。
財政部門負責對工傷保險基金的管理、使用情況進行監(jiān)督，及時撥付工傷保險基金；多渠道籌集資金，加大對工傷保險事業(yè)的投入。
地稅部門負責工傷保險基金的征收工作，協(xié)助人力資源和社會保障部門做好工傷保險的擴面、征繳和稽核工作。
第4篇：社會保險稽核管理辦法范文
上半年，我縣的社會保險工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)及上級業(yè)務(wù)部門的具體指導(dǎo)下，以貫徹落實省、市、縣勞動保障工作會議精神和年初制定的一二五工作目標（一個確保、兩個重點、五個建立即確保離退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放；抓住社會保險基金管理和擴面工作這兩個重點；建立社會保險業(yè)務(wù)運行、資金支撐、信息服務(wù)、監(jiān)督檢查和內(nèi)部管理等五大體系）為主要內(nèi)容，以保障職工基本生活，維護社會穩(wěn)定為目的，建立獨立于企事業(yè)單位之外的社會保障體系，為促進全縣經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，并取得了較好的成績。
一、各項任務(wù)指標完成情況
（一）社保擴面情況：
1、養(yǎng)老保險：1-5月份，全縣企業(yè)新增參保人員650人，其中首次參保523人；減少196人，其中退休88人；外地轉(zhuǎn)入6人。凈增454人，完成市下達任務(wù)的90.8%，到5月底，全縣企業(yè)共參保人數(shù)12875人，其中在職10343人，離退休2532人。全縣機關(guān)事業(yè)單位新增67人，其中首次參保12人；減少64人，其中退休33人。到5月底，共參保人員8541人，其中在職6917人，離退休1624人。
2、醫(yī)療保險：1-5月份，全縣新參保人數(shù)281人，完成市下達任務(wù)的40%，到5月底全縣共參加醫(yī)療保險人員14448人，其中在職參保11112人，退休人員參保3336人。
3、工傷保險：至5月底全縣工傷參保人數(shù)9572人。
（二）基金收支情況（1－5月份）：
1、基本養(yǎng)老保險收支情況
（1）城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險
共收取城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費1621萬元（其中基本養(yǎng)老保險費收入1616萬元），完成年度任務(wù)2770萬元的58.5%；支出基金1211萬元（其中基本養(yǎng)老金支出1122萬元），當年結(jié)余410萬元，累計結(jié)余2200萬元。基金支付能力達到10.43個月。
（2）機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險
共收取機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費1219萬元（其中基本養(yǎng)老保險費收入1214萬元），完成年度任務(wù)3016萬元的40.4%；支出基金1261萬元（其中基本養(yǎng)老金支出1218萬元），當年結(jié)余-42萬元，累計結(jié)余1029萬元。
2、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險
共發(fā)生利息收入0萬元，支出12萬元（其中基本養(yǎng)老金0萬元，退保金12萬元），當年結(jié)余-12萬元，累計結(jié)余28萬元。
3、后備基金（地方養(yǎng)老保險金）
發(fā)生利息收入0萬元，支出7萬元,當年結(jié)余-7萬元，累計結(jié)余1206萬元。
4、基本醫(yī)療保險
共收取基本醫(yī)療保險基金551萬元（其中統(tǒng)籌保險費收入356萬元），支出基金529萬元（其中統(tǒng)籌基金支出239萬元），當年結(jié)余22萬元(其中統(tǒng)籌基金結(jié)余117萬元，個人帳戶結(jié)余－95萬元（主要支付05年度的醫(yī)療費用）)，累計結(jié)余2300萬元。其中統(tǒng)籌基金2113萬元)，個人帳戶結(jié)余187萬元。
5、工傷保險
共收取工傷保險費20萬元，支出基金1萬元，當年結(jié)余19萬元，累計結(jié)余161萬元。
6、特殊人員醫(yī)療保險
該險種包括離休人員醫(yī)療保障基金、副縣以上退休人員醫(yī)療保障基金、特殊照顧人員醫(yī)療保障基金、傷殘人員醫(yī)療保障基金等。
1－5月份共收取特殊人員醫(yī)療保障基金100萬元，支出基金56萬元，當年結(jié)余44萬元，累計結(jié)余71萬元。
7、大病救助醫(yī)療保險
共收取大病救助醫(yī)療保險19萬元，支出基金29萬元，當年結(jié)余-10萬元，累計結(jié)余220萬元。
8、公務(wù)員醫(yī)療補助
共收取公務(wù)員醫(yī)療補助86萬元，支出基金90萬元，當年結(jié)余-4萬元，累計結(jié)余68萬元。
9、新型農(nóng)村合作醫(yī)療
共收取新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險費282萬元，支出97萬元，當年結(jié)余185萬元，累計結(jié)余477萬元。
到目前為止，總累計結(jié)余資金7760萬元。
二、主要采取工作措施：
（一）、加大確保力度，鞏固了離退休人員養(yǎng)老金社會化發(fā)放成果
全面推進養(yǎng)老保險費全收全支，是推進養(yǎng)老金社會化發(fā)放進程，是社會保障體系的重要環(huán)節(jié)。2006年在全面實現(xiàn)養(yǎng)老金社會化發(fā)放的基礎(chǔ)上，把著力點放在規(guī)范發(fā)放上來。做到四個規(guī)范，即：規(guī)范數(shù)據(jù)庫資料，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，規(guī)范稽核辦法，規(guī)范發(fā)放職責。進一步夯實了社會化發(fā)放基礎(chǔ)，上半年，全縣繼續(xù)鞏固社保機構(gòu)直接發(fā)放、銀行和郵寄等多種社會化發(fā)放方式，極大地方便了離退休人員就近領(lǐng)取養(yǎng)老金。上半年還及時落實增資政策，按照泰人勞社〔2006〕2號文件精神，周密安排，精心準備，認真細致做好這次增資工作。在時間緊、任務(wù)重的情況下，專職人員加班加點，多方籌措資金，及時為離退休人員辦理正常增資，僅一個星期時間，己為全縣4640名符合條件增資的離退休人員人平月增資50元，增資額達28萬多元，做到了不漏一人、不錯一分，確保了離退休人員養(yǎng)老金的提標、增資工作按時發(fā)放到位，保證了國家政策落實到每個離退休職工身上。
（二）、維護職工權(quán)益，狠抓擴面續(xù)保不放松
社保經(jīng)辦機構(gòu)積極主動參與、支持和配合企業(yè)改革順利進行。對那些己參保的企業(yè)，主動介入做工作，確認參保職工個人帳戶的記錄和個人繳費年限。首先做好離退休人員測算剝離工作，全部實行社會化發(fā)放，從根本上解決離退休人員的老有所養(yǎng)問題。同時，做好內(nèi)退、下崗、買斷職工的續(xù)保工作，解決好因企業(yè)改制而導(dǎo)致參保職工中斷養(yǎng)老保險繳費、養(yǎng)老保險關(guān)系接續(xù)不上的問題。上半年還完成了企業(yè)社會保險費的登記、申報工作，完善了社會保險數(shù)據(jù)庫。通過全體干部的全面宣傳和動員，到5月底，全縣續(xù)保人數(shù)40人。
（三）、開展專項稽核，防止虛報冒領(lǐng)
一是做好2006年度繳費工資申報和人員的核對工作，向所有參保企業(yè)下發(fā)了通知，對企業(yè)自查提出了具體要求；二是嚴格實行“三對照”，即將企業(yè)職工工資花名冊與參保職工個人繳費核定表進行核對，查企業(yè)所有職工是否參加養(yǎng)老保險，有無漏保或隱瞞職工人數(shù)的現(xiàn)象；查看企業(yè)職工工資發(fā)放表和工資年報表，將企業(yè)工資總額及職工個人實際收入與申報繳費工資進行核對，查是否有少、漏報和隱瞞上報繳費工資總額的行為；將企業(yè)離退休人數(shù)與社保機構(gòu)離退休人員花名冊進行核對，查有無虛報冒領(lǐng)養(yǎng)老金的行為。三是加強對定點醫(yī)療機構(gòu)的管理工作，協(xié)同醫(yī)療科到各定點機構(gòu)檢查53次。查處5起違規(guī)醫(yī)療案件，追回醫(yī)保基金2萬元，審核扣除各定點醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)127627.50元。四是完成社會保險登記證的發(fā)、換證工作和供養(yǎng)人員健康申報稽核工作，共稽核供養(yǎng)人員260人，已做認證172人，死亡5人，從2006.4起暫停發(fā)放供養(yǎng)人員95人(7人在2006年之前已暫停)，月暫停發(fā)放金額20675元。配合養(yǎng)老保險科做好退休人員因死亡未報多領(lǐng)養(yǎng)老金16人次，共計23165元。
（四）、醫(yī)療保險順利開展。一是重抓醫(yī)療費用審核。認真審核參保人員的醫(yī)藥費用報銷，組織人員到相關(guān)醫(yī)療單位去進行查實醫(yī)藥費用，避免了不合理的報銷，保證了醫(yī)療保險基金的公平、合理使用，維護廣大參保職工的醫(yī)療保障權(quán)益，確保參保患者住院費用能夠及時報銷。1－5月份，共結(jié)算報銷住院費用400人次。二是加強對三家醫(yī)院、三家中心衛(wèi)生院和六家定點藥店進行的用藥審核和拔付業(yè)務(wù)審核，審核人次63734。三是全面啟動新型農(nóng)村合作醫(yī)療結(jié)報工作。到5月底，全縣共參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療197390人，共結(jié)算報銷住院費用605人次，送報494.425萬元，實報25萬元，核減金額397萬元。
（五）、加強基礎(chǔ)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)工作
按照省下發(fā)的《湖北省社會保險基礎(chǔ)管理系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃》，全縣下大氣力建立健全社會保險的業(yè)務(wù)運行、資金支撐、信息服務(wù)、監(jiān)督檢查、社會化服務(wù)、內(nèi)部管理等六大體系。一是進一步完善基金財務(wù)管理制度，完善基金收支兩條線的管理辦法，主動加強與財政、審計部門的聯(lián)系，達到基金收支存運轉(zhuǎn)通暢的目標。二是加強了各種臺帳的管理，做好基金財務(wù)對帳日清月結(jié)。三是做好了與地稅的核定，對帳銜接工作，實現(xiàn)了企業(yè)主動到勞動保險經(jīng)辦機構(gòu)登記、申報、核定社會保險費，由企業(yè)主動到地稅部門繳費的良性運轉(zhuǎn)。四是嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律規(guī)章制度，杜絕了新的擠占挪用基金問題。五是進一步理順社保機構(gòu)與財政、監(jiān)察、審計、銀行、稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，搞好協(xié)調(diào)配合，確保六個環(huán)節(jié)的銜接和資金的暢通運轉(zhuǎn)。六是積極爭取政府和財政部門理解和支持，合理合法地解決了本機構(gòu)的經(jīng)費，保證了各項工作的正常進行。在基礎(chǔ)管理方面，進一步規(guī)范了對參保單位的帳、表、卡、冊的管理，上半年個人帳戶分配率、記入率、對帳率均達到100%。
（六）、開展文明創(chuàng)建，提高整體素質(zhì)
抓住社保辦理服務(wù)大廳建成投入使用這一契機，按照三優(yōu)文明窗口標準，積極開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)窗動，不斷完善服務(wù)大廳前臺窗口建設(shè)，努力提高工作效率，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，樹立社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的良好形象。全體工作人員以江總書記三個代表重要思想為指導(dǎo)，按照黨員先進性教育和“八榮八恥”的具體要求，緊密聯(lián)系社會保險工作實際，認真查擺改善發(fā)展環(huán)境、改進機關(guān)作風方面存在的突出問題，采取切實有效措施加強整改，樹立社會保險部門誠實守信、依法行政、廉潔勤政、務(wù)實高效、服務(wù)優(yōu)良的良好形象，干部職工的理論水平，政治業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高，機關(guān)組織建設(shè)、思想建設(shè)、作風建設(shè)、廉政建設(shè)和制度建設(shè)得到全面加強。
半年來，通過全體人員的共同努力，社會保險各項工作基本實現(xiàn)了時間過半，任務(wù)過半，為完成全年工作任務(wù)打下了良好的基礎(chǔ)。但是，也存在一些問題。如：擴面工作進展不快；全縣社區(qū)管理工作有待進一步開展；網(wǎng)絡(luò)建設(shè)尚待開拓等等。這些問題都有待我們在今后的工作中拿出切實可行的措施和辦法，盡快加以解決。下半年，各要根據(jù)年度工作目標內(nèi)容加大工作落實力度，為完成全年工作任務(wù)繼續(xù)努力，按照一二三的工作思路，著重應(yīng)抓好以下幾個方面的工作：
一個重點即抓住擴面工作的重點。按照《條例》要求繼續(xù)做好養(yǎng)擴面工作。重點抓好改制企業(yè)、非公有制經(jīng)濟組織員工的養(yǎng)老保險登記、申報工作。做好失業(yè)人員斷保職工的續(xù)保工作，以擴面促征繳；充分發(fā)揮《泰順縣個體勞動者基本醫(yī)療保險辦法》出臺的優(yōu)勢，不斷加大基本醫(yī)療保險的擴面工作，大力開拓新的穩(wěn)定的社會保障資金來源渠道，增強社會保障的支撐能力。
第5篇：社會保險稽核管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)社保資金 財務(wù)管理 運作框架
社會保險是我國市場經(jīng)濟深化到一定程度而出現(xiàn)的產(chǎn)物，同時也是市場經(jīng)濟有效運行的重要支撐。對于國內(nèi)的一些大型企業(yè)集團或一些職工流動性強的施工企業(yè)來說。企業(yè)社保資金的管理工作顯得更加復(fù)雜。同時，由于企業(yè)社保財務(wù)管理的目標與企業(yè)財務(wù)管理的價值最大化目標不同，前者的目標在于要切實保障企業(yè)參保人員的相關(guān)合法權(quán)益，這就意味著企業(yè)社保資金財務(wù)管理工作的重要性，不僅關(guān)系到每個職工的切身利益，還影響著企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，并最終作用于我國和諧社會的構(gòu)建。
一、加強社保資金財務(wù)電算化工作
社保資金財務(wù)電算化是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的外在體現(xiàn)，有效運用利：保資金財務(wù)電算化平臺是建立和完善企業(yè)社保資金各相關(guān)部門以及各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的信息溝通、資源共享、互相支持和互相監(jiān)督的有效保證，這一平臺對參保人員總數(shù)及變動、社保繳費率、扣繳標準以及享受待遇等情況能夠及時做出反映，這就提高了企業(yè)社保資金財務(wù)管理的工作效率。需要注意的是，要對電算化系統(tǒng)進行實時監(jiān)控和維護，以增強電算化系統(tǒng)運行的安全性和有效性。
二、企業(yè)社保費的財務(wù)預(yù)算管理
企業(yè)預(yù)算管理是企業(yè)在通過進行科學市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，經(jīng)由貨幣數(shù)量形式來對企業(yè)未來開展的企業(yè)內(nèi)部各項生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)等一系列工作。盡管預(yù)算本身隸屬于計劃范疇，但需要注意的是，預(yù)算管理不完全等同于計劃管理：預(yù)算管理是把企業(yè)視為一個整體進行的管理活動，而不僅僅是是財務(wù)部門或某個特定職能部門才能開展的管理工作。科學的預(yù)算管理對企業(yè)的意義重大，一是有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標，二是有助于企業(yè)形成績效考核的依據(jù)，三是能幫組企業(yè)實現(xiàn)風險規(guī)避。對于企業(yè)社保資金的財務(wù)預(yù)算來說，企業(yè)社保資金的財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)該按照全面、準確、及時的原則進行預(yù)算編制。編制單位為企業(yè)總部以及下屬分公司或子公司。具體而言，由企業(yè)總部財務(wù)部門或企業(yè)社保經(jīng)辦部門負責資金數(shù)據(jù)匯總，主要內(nèi)容包括兩部分，一是社保費(含單位負擔和個人負擔兩部分，二是社保經(jīng)辦機構(gòu)的管理費用。在具體操作中可依照如下步驟：第一步，子公司應(yīng)首先把各項社保費的支出納入年度財務(wù)預(yù)算，以此預(yù)先安排社保資金，并在每月根據(jù)社保費用征繳計劃來預(yù)先統(tǒng)計數(shù)據(jù)。第二步，當業(yè)社保費用的財務(wù)預(yù)算確定之后，把預(yù)算逐一分解到相應(yīng)部門去執(zhí)行，財務(wù)部門同時要對此開展日常核算、通過定期分析及監(jiān)督執(zhí)行等跟進工作來檢查相關(guān)部門的工作落實情況。第三步，企業(yè)在開展社保費用的財務(wù)預(yù)算管理工作中，要體現(xiàn)柔性管理的原則。
在這一原則的指導(dǎo)下，可以在全面預(yù)算管理中采用彈性預(yù)算和滾動預(yù)算，具體說來，就是在預(yù)算執(zhí)行過程中采用彈性預(yù)算考核，并在預(yù)算執(zhí)行過程中對下一周期的目標作滾動預(yù)算。對于一些不會對企業(yè)全面預(yù)算工作產(chǎn)生重大影響的指標，可通過建立企業(yè)內(nèi)部彈性預(yù)算考核機制，對這些指標進行動態(tài)調(diào)整，這樣就能夠鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算目標的實現(xiàn)來及時采取有效的措施，這同時需要企業(yè)內(nèi)部事先設(shè)置好內(nèi)部授權(quán)批準制度。
三、社保費用征繳
企業(yè)在社保費用征繳方面一般有以下三種形式，一是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門按月編制繳費人員數(shù)量增減變化表，在此前提下與財務(wù)部門共同制訂并下達征繳計劃。二是由基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門全面、及時、準確地申報繳費的相關(guān)基礎(chǔ)資料，在此基礎(chǔ)上，再與財務(wù)部門共同核定社保資金的當期繳費基數(shù)和應(yīng)繳金額。三是各核算單位根據(jù)社保費用征繳計劃，每月按時、足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療等各項社保費至企業(yè)總部的社保基金專用賬戶中，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批示后，再把上繳的社保基金劃撥至地方社保經(jīng)辦機構(gòu)的基金專用賬戶之中。值得注意的是，為了保證社保資金征繳工作落到實處，企業(yè)應(yīng)在每年初由總負責人與下屬各核算單位負責人共同簽訂《社會保險費征繳責任書》，實行“每月通報欠繳，年終實行考核，以此進行經(jīng)濟獎罰”的制度，并以此作為考核干部年終業(yè)績的指標，目的在于將各項社保費的征繳責任逐級落實到位。與此同時，企業(yè)下屬的子公司和分公司也應(yīng)層層落實這一目標，并由此在整個企業(yè)內(nèi)部形成上下一體的社保資金征繳管理和監(jiān)督機制。對企業(yè)內(nèi)部的一些當月沒能及時、足額繳納社保費的單位應(yīng)迅速下達催繳通知書并給予相應(yīng)處罰，同時要加收社保資金滯納金，以便保證各項社保資金的工作能夠順利進行。
針對一些大型企業(yè)而言，南于管理層次多，下屬各核算單位的工資發(fā)放時間不一致，針對這些問題，可以由企業(yè)財務(wù)部門向下屬企業(yè)社保費專戶中預(yù)撥一個月的上繳周轉(zhuǎn)金，這樣就能確保整個企業(yè)能夠及時、統(tǒng)一歸繳社保資金至地方社保機構(gòu)社保帳戶之中。
四、社保資金撥付
企業(yè)在社保資金撥付方面，除企業(yè)離退休人員的養(yǎng)老金是通過社會化形式來發(fā)放以外。企業(yè)在社保資金撥付方面應(yīng)該做到如下幾點：一是應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定以及所在地社保經(jīng)辦機構(gòu)核定。二是及時、足額吧各項社會保險基金撥付給相應(yīng)的下屬公司或職工。
五、加強社保資金的財務(wù)會計制度建設(shè)
第6篇：社會保險稽核管理辦法范文
20*年人事勞動和社會保障工作要以“三個代表”重要思想和黨的十六屆五中全會精神為指導(dǎo)，深入落實縣委、縣政府的工作部署，緊緊圍繞樹立科學發(fā)展觀，構(gòu)建和諧社會的要求，以改革為龍頭、以發(fā)展為重點、以穩(wěn)定為基礎(chǔ)，努力打造學習型、創(chuàng)新型、和諧型機關(guān)，突出重點，協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷推進人事勞動和社會保障工作再創(chuàng)新局面，為全面建設(shè)小康社會做出更大的貢獻。
20*年的人事勞動和社會保障工作概括起來為“圍繞兩個目標，把握三項重點，強化四種意識，完善五類監(jiān)督，實現(xiàn)六個突破”。
一、圍繞兩個目標：
始終圍繞圓滿完成縣委、縣政府和市人事局、市勞動局下達的各項任務(wù)目標；始終圍繞構(gòu)建和諧樂亭，全年建設(shè)小康社會的目標；
二、把握三項重點：
1、以全面落實延伸、擴展的就業(yè)再就業(yè)政策為重點，逐步建立促進就業(yè)的長效機制。實施積極的就業(yè)再就業(yè)政策，結(jié)合我縣實際，進一步擴大享受補貼的公益性崗位范圍，拓展社會保險補貼對象。同時建立特困職工幫扶的長效機制。大力發(fā)展人才勞動力市場和鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動保障服務(wù)站建設(shè)，使人才勞動力市場和鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動保障服務(wù)站成為就業(yè)的主渠道。要鞏固職校、駕校等培訓基地建設(shè)，整合培訓資源，努力在做大做強上下工夫，在提高下崗失業(yè)人員、農(nóng)村富余勞動力素質(zhì)和技能上下功夫。
2、以擴大社會保險覆蓋面為重點，進一步鞏固完善社會保障體系建設(shè)。加強社會保險費的征繳工作。繼續(xù)把城鎮(zhèn)個體工商戶和私營企業(yè)，尤其是大型私營企業(yè)納入社會保險覆蓋范圍作為重點，進一步擴大社會保險覆蓋范圍，努力實現(xiàn)廣覆蓋的目標。鞏固完善失業(yè)保險，充分發(fā)揮失業(yè)保險保生活、促就業(yè)的作用；強化城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險工作，強化征收措施，開展擴面工作，完成市政府下達擴面的指標，基金征繳率達到98%以上，保證醫(yī)療費及時支付。改革國有企業(yè)離退休人員醫(yī)療費社會統(tǒng)籌制度。出臺并實施《企業(yè)及城鎮(zhèn)自由職業(yè)者醫(yī)療保險實施辦法》，將企業(yè)退休人員，企業(yè)在職職工及其他城鎮(zhèn)各類自由職業(yè)者納入?yún)⒈７秶环e極探索農(nóng)村社會保險制度，借鑒先進地區(qū)的經(jīng)驗，盡快制訂方案和實施辦法，穩(wěn)步推進農(nóng)村社會保險發(fā)展，逐步建立統(tǒng)籌城鄉(xiāng)的社會保險體系，為城鄉(xiāng)一體化的穩(wěn)步推進搞好服務(wù)。
3、以推行事業(yè)單位人員聘用制為重點，進一步搞活用人機制和分配機制。一是依據(jù)事業(yè)單位實行人員聘用制度的實施意見和實施細則，加大事業(yè)單位聘用制推進力度，同時要按照《唐山市事業(yè)單位人事聘用合同鑒證暫行辦法》，加強合同管理和聘后管理。二是認真落實河北省各專業(yè)技術(shù)職務(wù)系列任職條件及相關(guān)政策，改進評審辦法，進一步確立重實績、重貢獻的評價導(dǎo)向；要按照《唐山市事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任管理辦法》的規(guī)定，健全和完善“按需設(shè)崗、按崗聘任、競爭擇優(yōu)、優(yōu)勝劣汰”的聘任機制，完善專業(yè)技術(shù)人員職務(wù)聘任辦法，逐步推行通過考核競爭聘任的辦法，實現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)能上能下、能聘能辭，使其真正發(fā)揮出調(diào)動各類專業(yè)技術(shù)人員積極性的作用。三是積極推進事業(yè)單位分配制度改革。進一步加大事業(yè)單位內(nèi)部分配改革步伐，建立和完善與事業(yè)單位人員聘用制相適應(yīng)的效績工資機制，使事業(yè)單位分配制度改革真正有所突破。
三、強化四種意識：
1、強化責任意識。20*年是“十一五”計劃的第一年。在這關(guān)鍵的一年中，提高認識，明確責任，是全局人員的首要任務(wù)。全局上下要進一步統(tǒng)一思想，把握全局、各負其責、扎實工作，努力開創(chuàng)人事勞動和社會保障工作新局面。
2、強化法治意識。依法行政是新時期做好人事勞動和社會保障工作必須遵守的原則。《勞動法》是搞好勞動保障工作的根本大法，《公務(wù)員法》的貫徹和實施又成為我局法制建設(shè)增添了重要內(nèi)容。我們必須堅持有法必依，增強依法行政意識，提高依法辦事能力，按照“立下方圓規(guī)矩，規(guī)范從政行為”的法治思路，全面推進各項工作的開展。
3、強化人本意識。堅持以人為本，全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展觀。以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為目標，以關(guān)注群眾利益為責任，以落實科學發(fā)展觀為宗旨，著力創(chuàng)造和諧的勞動關(guān)系以及和諧的發(fā)展環(huán)境，把人民的利益作為各項工作的出發(fā)點和落腳點，不斷滿足群眾多方面要求，做到以利益導(dǎo)向幫民，以充分就業(yè)富民，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)惠民。維護好、發(fā)展好廣大職工和群眾的利益。
4、強化發(fā)展意識。我們要立足全局，著眼長遠，牢固樹立人事勞動和社會保障工作服務(wù)和推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略思想，使各項工作朝著社會人群充分就業(yè)、社會保障充分健全、社會管理優(yōu)質(zhì)高效的目標發(fā)展。
四、完善五個監(jiān)督：
1、自我監(jiān)督：通過深入基層、深入企業(yè)、深入群眾，在解決問題中發(fā)現(xiàn)問題，在實際工作中查找不足，努力做到自醒、自警、自勵、自糾、自我完善和不斷提高。
2、輿論監(jiān)督。狠抓政務(wù)公開，陽光作業(yè)，提高日常審批和各項行政工作以及勞動監(jiān)察執(zhí)法工作的透明度，杜絕弄虛作假，吃拿卡要等行業(yè)不正之風。
3、群眾監(jiān)督：通過印發(fā)調(diào)查問卷，定期召開座談會等形式，廣泛征求機關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)以及人大代表、政協(xié)委員和人民群眾的意見和建議，把意見和建議當做鏡子，認真對照檢查，及時改進提高。
4、政府監(jiān)督。完善舉報渠道建設(shè)，設(shè)立舉報電話、投訴意見箱，建立起群眾同管理部門對話“直通車”。凡在工作中有投訴、疑問和要求解答的隨時通過電話和書面形式，在規(guī)定時限內(nèi)落實解答，并督促到位。
5、機制監(jiān)督。機制監(jiān)督是搞好各項工作的重要保障，要建立完善相關(guān)的工作機制和規(guī)章制度，形成制度鏈條和長效管理機制。
五、實現(xiàn)六個突破：
1、在干部隊伍管理和人事人才工作上求突破
干部隊伍管理上，要把《公務(wù)員法》宣傳貫徹作為我局法制建設(shè)的重要內(nèi)容；并進一步加強公務(wù)員隊伍管理，理順管理渠道，規(guī)范公務(wù)員考核，認真搞好公務(wù)員的獎懲和任免，進一步推進和完善競爭上崗，規(guī)范任用程序，競爭上崗比例不低于省市要求的30%，對有條件的單位有計劃地實行職位輪換，輪崗面達到30%。要把公選作為事業(yè)單位進人的主渠道和主要方式，建立起規(guī)范的機制；人才方面，要強化人才的培育、引進和開發(fā)，努力為我縣經(jīng)濟建設(shè)引進一些專家和高層次人才。按照中央和省統(tǒng)一部署，切實做好公務(wù)員工資制度改革。
2、在就業(yè)再就業(yè)工作上求突破
下崗失業(yè)人員再就業(yè)，要從落實好新的就業(yè)再就業(yè)政策入手，扎實做好再就業(yè)工作。一是加大宣傳力度，推動政策落實；二是理順和簡化工作程序，使稅費減免、小額貸款、社保補貼、就業(yè)服務(wù)補貼等扶持政策全面、快捷地得到落實；三是加強對就業(yè)困難人員的就業(yè)援助，繼續(xù)開展以“實現(xiàn)就業(yè)，穩(wěn)定就業(yè)，我們共同努力”為主題的再就業(yè)援助活動，并將這一活動納入經(jīng)常化、制度化軌道；四是加強發(fā)展勞務(wù)經(jīng)濟，繼續(xù)實施“春風行動”，全面提高進城務(wù)工人員的服務(wù)質(zhì)量。完善農(nóng)村勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的就業(yè)服務(wù)措施，制定為農(nóng)村勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移培訓、政策咨詢、法律服務(wù)和維權(quán)等服務(wù)規(guī)范，提高服務(wù)質(zhì)量。五是加強就業(yè)服務(wù)，積極爭取資金，加快我縣人才勞動力市場擴建工程建設(shè)，進一步完善人才勞動力高層信息系統(tǒng)，提高就業(yè)服務(wù)的信息化水平。全年實現(xiàn)新增就業(yè)6000人以上，新增就業(yè)崗位5000個，城鎮(zhèn)失業(yè)率控制在4.5%以內(nèi)。免費培訓下崗失業(yè)人員1500人以上，其中技能培訓1300人，創(chuàng)業(yè)培訓200人。對困難就業(yè)群體（重點是“4*0”和“三種家庭”下崗失業(yè)人員實施再就業(yè)援助，解決200個就業(yè)崗位并確保上崗。積極開展“陽光培訓”工程，全年培訓10000人以上，實現(xiàn)農(nóng)村勞動力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移12000人，縣外勞務(wù)輸出4000人。
3、在社會保障工作上求突破
完成市政府下達的企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險擴面任務(wù)；出臺并實施《企業(yè)及城鎮(zhèn)自由職業(yè)者醫(yī)療保險實施辦法》，將企業(yè)退休人員，企業(yè)在職職工及其他城鎮(zhèn)各類自由職業(yè)者納入?yún)⒈７秶淮_保全縣離退休人員養(yǎng)老保險金、失業(yè)人員失業(yè)保險金及時足額發(fā)放，社會化發(fā)放率保持在100%；完成縣財政核定的我局負責征繳的自收自支事業(yè)單位養(yǎng)老保險費、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險費、企業(yè)工傷保險費、女工生育保險費的征繳任務(wù)。協(xié)助地稅局抓好企業(yè)養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費征繳工作；機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險覆蓋率保持在100%，基金征繳率達到98%以上，清欠率達到50%以上；完成市達城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險擴面的指標，基金征繳率達到98%以上，同時規(guī)范定點機構(gòu)，支持優(yōu)秀定點單位，取締不合格的定點單位，不斷提高醫(yī)療保險的服務(wù)質(zhì)量；企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)率保持在98%以上；養(yǎng)老保險稽核率達到50%以上，其中實地稽核率達到35%以上，稽核資金回收率達到80%以上。
4、在勞動執(zhí)法維權(quán)工作上求突破
要以宣傳貫徹《勞動法》為龍頭，深入廣泛的宣傳國務(wù)院《社會保險費征繳暫行條例》、《失業(yè)保險條例》、《勞動保障監(jiān)察條例》，提高廣大勞動者學法、懂法、守法的積極性；要以檢查勞動保障法律、法規(guī)的貫徹落實情況為重點，擴大辦案的范圍，加大辦案的力度，提高辦案的質(zhì)量。要切實維護農(nóng)民工的合法權(quán)益，重視農(nóng)民工工資追討，在維護農(nóng)民工權(quán)益上下工夫，做到有案必接，有案必處。適時開展專項勞動保障監(jiān)察活動，一是開展以社會保險費申報繳納為主要內(nèi)容的專項監(jiān)察，對不依法參保的單位，下達整改意見書，限期整改，對拒不參保的“釘子戶”要加大處罰力度，確保在社會保險擴面上有新突破；二是開展以勞動合同簽訂、用工備案、工資支付情況記錄、技術(shù)工種從業(yè)人員持證上崗等為主要內(nèi)容的專項監(jiān)察，依法規(guī)范用工單位的用工行為；三是開展以女職工和未成年工特殊保護為主要內(nèi)容的專項監(jiān)察，保護女職工和未成年職工的合法權(quán)益。進一步加大對非法職介活動和非法用工行為的打擊力度，維護正常的勞動用工秩序，優(yōu)化我縣經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。
5、在規(guī)范勞動合同管理，構(gòu)建和諧勞動關(guān)系上求突破。
從勞動合同管理入手，強化勞動用工管理。一是全面推行勞動合同和集體合同制度。以非國有制經(jīng)濟單位和建筑以及鋼鐵企業(yè)為重點，督促用人單位必須依法簽訂勞動合同。二是加強勞動合同鑒證工作。根據(jù)即將出臺的《勞動合同法》和省勞動廳《關(guān)于做好勞動合同鑒證工作的通知》要求，強化勞動合同鑒證意識，主動提供上門服務(wù)，把農(nóng)民工與用人單位簽訂的勞動合同，建筑施工、超市、餐飲、娛樂業(yè)等勞動密集型行業(yè)用人單位招用人員所簽訂的勞動合同作為鑒證的工作重點，依法嚴格審查，嚴格把關(guān)，杜絕違法合同的發(fā)生。三是切實加強勞動用工管理，實行勞動用工備案制度，建立健全用工管理工作機制。通過勞動合同管理和勞動用工管理，進一步規(guī)范用人單位的用工行為，進而推理社會保險擴面工作的深入開展，從而達到依法保障勞動者合法權(quán)益的目的。
第7篇：社會保險稽核管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險 內(nèi)控制度 體系建設(shè)
2010年10月28日頒布的《社會保險法》規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、安全和風險管理制度，對經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控建設(shè)提出了明確要求。2012年，我國全民醫(yī)保體系基本實現(xiàn)了城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險的全覆蓋。隨著醫(yī)療保險事業(yè)快速發(fā)展，醫(yī)療保險經(jīng)辦管理難度也在加大。我國醫(yī)療保險事業(yè)處于發(fā)展的初級階段，醫(yī)療保險經(jīng)辦管理水平特別是內(nèi)部控制建設(shè)仍需不斷地加強和提高，以適應(yīng)切實（醫(yī)保）保險基金完整與安全運行的需要。
一、醫(yī)療保險經(jīng)辦工作特點及其風險挑戰(zhàn)
內(nèi)部控制是防范風險的有效機制，是以風險的存在的為前提，以待構(gòu)建機構(gòu)的具體情況為基礎(chǔ)。對于醫(yī)療保險機構(gòu)而言，最主要的工作內(nèi)容是醫(yī)療保險經(jīng)辦工作，推動構(gòu)建完善醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部控制機制必須先認清醫(yī)療保險經(jīng)辦管理的具體特點，及其滋生的各種風險挑戰(zhàn)。
與其他社會事業(yè)及醫(yī)療結(jié)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)相比，醫(yī)療保險經(jīng)辦工作有其多方面的特殊之處，具體而言主要表現(xiàn)在如下幾點；
一是周期超長。就單體業(yè)務(wù)而言，醫(yī)療保險經(jīng)辦周期幾乎與自然人的生死壽命相始終，一般是幾十年至上百年不等；就單位業(yè)務(wù)而言，醫(yī)療經(jīng)辦事宜與特定單位存在時間相始終，其周期近似無限長，畢竟按照法律規(guī)定任何單位不得取消員工的醫(yī)療保險。這個特點決定了醫(yī)療保險經(jīng)辦管理的長期性和持久性，任何時候都不能松懈，嚴禁因麻木而出現(xiàn)各種風險事件。
二是服務(wù)對象范圍廣泛。在理論上說其服務(wù)對象應(yīng)該包括除了被剝奪人身自由的部分服刑人員外的所有自然人，其全覆蓋的實現(xiàn)實際上就是將服務(wù)對象最大化的關(guān)鍵表現(xiàn)。這個特點要求醫(yī)療保險經(jīng)辦人員對任何參加醫(yī)療保險的自然人都要一視同仁，醫(yī)療保險機構(gòu)對城鄉(xiāng)醫(yī)療保險工作提供的資源應(yīng)該相對均衡，嚴謹對農(nóng)民和農(nóng)村的歧視和疏忽，絕對避免厚此薄彼造成的管理風險及道德風險事件。
三是社會影響大。醫(yī)療保險涉及到每一個自然人的健康問題，相關(guān)信息記錄缺失及泄露風險容易引起社會的廣泛關(guān)注和震動，可能導(dǎo)致嚴重的社會問題，消極影響超大，甚至可能影響到地方社會的穩(wěn)定。這方面的特點要求醫(yī)療保險經(jīng)辦人員必須形成醫(yī)療保險無小事的意識，要強化工作審慎，避免因個人失誤導(dǎo)致環(huán)境風險及聲譽風險事件。
四是保密度及安全級別等方面比較高。如上前兩個特點基本上決定了這項工作的復(fù)雜性和繁瑣性，即在工作實務(wù)層面的工作量超大，第三個特點又決定了其對保密度及安全級別等方面要求比較高。這方面的特點要求醫(yī)療保險機構(gòu)及人員有充分的勝任能力和職業(yè)道德，避免因素質(zhì)缺乏或蓄意舞弊導(dǎo)致操作風險及信息管理風險事件。
二、醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
基于醫(yī)療保險經(jīng)辦工作的如上特點及其可能引發(fā)的風險挑戰(zhàn)，再結(jié)合機關(guān)單位運行的一般規(guī)律，應(yīng)該主要從業(yè)務(wù)、財務(wù)、素質(zhì)、信息系統(tǒng)等四個方面著手構(gòu)建醫(yī)療保險機構(gòu)的內(nèi)控機制。
首先，強化流程控制規(guī)避各種操作風險。在這方面，應(yīng)該重點做到流程暢通、關(guān)鍵點嚴格把關(guān)及授權(quán)得當三方面。在流程暢通方面，要根據(jù)具體經(jīng)辦實務(wù)的要求形成復(fù)雜但有序的業(yè)務(wù)管理規(guī)程，為具體流程推進提供制度依據(jù)；在關(guān)鍵點把關(guān)方面，要設(shè)置關(guān)鍵崗位嚴格審查相關(guān)憑證報表等資料的真實性和可信度，避免出現(xiàn)原始信息殘缺或失誤風險；在授權(quán)方面，要明確厘定各崗位的權(quán)限，并在具體實務(wù)中嚴格推行，避免授權(quán)失當或超越授權(quán)行為的風險事件。
其次，強化基金財務(wù)管理機制規(guī)避各種財務(wù)風險。在這方面，一要形成科學的財務(wù)管理理念，在嚴密會計控制強化會計核算確保會計信息真實可靠的基礎(chǔ)上，擴大財務(wù)管理的廣度和深度，掌握醫(yī)療保險活動的管理技巧，不斷提高財務(wù)管理質(zhì)量；二要注意借信息化建設(shè)之東風強化實施積極有效的財務(wù)監(jiān)督管理，借力信息化建設(shè)構(gòu)建高效完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制機制，為財務(wù)監(jiān)督管理工作水平的持續(xù)提升提供前提條件，避免因過多的個人主觀參與產(chǎn)生的系列財務(wù)風險事件的發(fā)生。
再次，強化機構(gòu)建制及團隊建設(shè)規(guī)避不作為風險。每財年年底，應(yīng)該對下一個財年的具體工作進行充分調(diào)研，對預(yù)期的工作量進行初步估量，考量轄區(qū)各區(qū)域需要的資源總量，據(jù)此適當調(diào)整機構(gòu)建制，優(yōu)惠資源分配；同時，根據(jù)具體工作的需要，注意開展后續(xù)教育工作，引進高素質(zhì)及勝任能力的人才，提升團隊整體的戰(zhàn)斗力。另外，還要注意定期開展職業(yè)道德及思想政治教育，確保機構(gòu)內(nèi)部人員有能力而且能切實推進醫(yī)療保險經(jīng)辦工作，避免因不作為而產(chǎn)生的系列風險事件。
第四，強化信息系統(tǒng)控制規(guī)避信息安全風險。在構(gòu)建強化信息系統(tǒng)內(nèi)控機制方面，一要盡量拓寬信息系統(tǒng)建設(shè)的范圍，最好能在省內(nèi)或國內(nèi)保持統(tǒng)一；二要充分發(fā)揮信息系統(tǒng)自動化的優(yōu)勢，盡量減少操作過程的人為因素；三要強化對數(shù)據(jù)錄入、訪問、使用、修改等信息流動關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，避免出現(xiàn)信息變異或泄露風險；四要利用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)監(jiān)控及相關(guān)權(quán)限分離等手段，厘定并貫
網(wǎng)絡(luò)安全制度體系，絕對確保投保人員的信息安全；五要為各崗位人員及相關(guān)部門設(shè)置充分權(quán)限，確保所涉及人員能開展有效的信息交流及信息。
如上是醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，但并非內(nèi)容的全部，更不是各地醫(yī)療保險機構(gòu)僵化遵從的模板。各地醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)該在借鑒醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部控制主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合地方的具體情況，探索獨具地方特色的新思路。
三、漳州市醫(yī)療保險管理中心推進內(nèi)部控制制度體系的新思路
漳州市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險建立于2000年4月，制度建立時實行縣（市）級統(tǒng)籌， 2010年7月1日起提高基金統(tǒng)籌層次，實行市級統(tǒng)籌，初步探索推進了醫(yī)療保險經(jīng)辦工作的發(fā)展。在這個過程中，第一部分所言的系列風險因素陸續(xù)出現(xiàn)。在這種情況下，漳州市醫(yī)療保險管理中心在借鑒醫(yī)療保險機構(gòu)內(nèi)部控制主要內(nèi)容的同時，根據(jù)地方的具體情況，探索提出了 “統(tǒng)一參保范圍、統(tǒng)一繳費標準、統(tǒng)一待遇水平、統(tǒng)一經(jīng)辦流程、統(tǒng)一基金管理、統(tǒng)一信息管理”六個統(tǒng)一的新思路。
首先，統(tǒng)一參保范圍、統(tǒng)一繳費標準、統(tǒng)一經(jīng)辦流程，促進醫(yī)療保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)標準化建設(shè)。漳州市醫(yī)療保險管理中心為改變市級統(tǒng)籌前各縣（市、區(qū)）醫(yī)保政策不一致、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范的狀況，市級統(tǒng)籌后，梳理分析各項經(jīng)辦職責，照權(quán)責一致、權(quán)力制約的原則對崗位設(shè)置崗位分工進行優(yōu)化，建立較完備的崗位責任體系。首先，按照有關(guān)文件規(guī)定，厘清經(jīng)辦機構(gòu)的職責職權(quán)，明確經(jīng)辦范圍；其次，明確崗位職責，優(yōu)化崗位分工；第三，明確操作規(guī)范，嚴格經(jīng)辦標準；第四，明確歸檔材料，強化檔案管理，通過以上措施力爭實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、程序的有機結(jié)合。
其次，統(tǒng)一待遇水平，加強醫(yī)療監(jiān)管控，積極推進醫(yī)療保險付費方式改革。市級統(tǒng)籌后，各縣（市、區(qū)）參保人員的個人賬戶從以前視基金平衡情況確定劃入數(shù)額的管理方式，改為由市級經(jīng)辦機構(gòu)按統(tǒng)一規(guī)定標準劃撥，做實個人賬戶；參保人員門診、住院等醫(yī)療費用在全市范圍內(nèi)實行IC卡聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，方便參保人員，提升服務(wù)水平；針對醫(yī)保定點機構(gòu)增長過快帶來無序競爭、導(dǎo)致醫(yī)保基金支出過快上揚的現(xiàn)象，研究制定全市醫(yī)保定點單位審批規(guī)劃和管理方案；完善稽核軟件系統(tǒng)，稽核巡查雙措并舉，開展醫(yī)療專項檢查，加強醫(yī)療稽核管控；積極探索建立以總額控制付費為主體，輔以按病種付費、按人頭付費、按項目付費等復(fù)合型醫(yī)保付費結(jié)算方式。
再次，統(tǒng)一基金管理，防范基金風險。醫(yī)療保險基金全部納入市級統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，實行“核定收入任務(wù)、收支全額繳撥、基金短收自負、超收適當獎勵”的財務(wù)管理體制。全市醫(yī)保費實行稅務(wù)統(tǒng)一代征，嚴格實行收支兩條線管理辦法。嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務(wù)、會計制度，建立全市統(tǒng)一的會計操作規(guī)程，對賬務(wù)處理的全過程實施監(jiān)督。以市級為單位建立醫(yī)保風險基金，防范和化解基金風險，提高醫(yī)保基金抗風險能力，建立醫(yī)療保險基金長效平穩(wěn)機制。
最后，統(tǒng)一信息管理，提升信息化水平。醫(yī)保經(jīng)辦工作是一項業(yè)務(wù)要求高，程序性強的工作。市級統(tǒng)籌后，漳州市依托信息系統(tǒng)平臺，充分運用信息化資源，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，建立完善醫(yī)保監(jiān)控軟件系統(tǒng)，強化內(nèi)部制約和監(jiān)督，大大提高醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務(wù)工作效率，減少差錯率，加強對醫(yī)療服務(wù)行為的管理，著力提升經(jīng)辦管理水平。
目前，對于醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)而言，內(nèi)部控制建設(shè)還處于不斷摸索和逐步完善的階段，內(nèi)控制度建設(shè)是一個長期的過程，持續(xù)重視和加大內(nèi)控制度的建設(shè)將有助于提高經(jīng)辦管理效率，提升服務(wù)質(zhì)量，確保國家醫(yī)療保險政策的貫徹執(zhí)行，推動醫(yī)療保險制度安全、平穩(wěn)發(fā)展。
（作者單位：漳州市醫(yī)療保險管理中心）
參考文獻：
[1] 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法.
第8篇：社會保險稽核管理辦法范文
為認真做好我縣社會保障工作，完善監(jiān)督機制，促進社會保障監(jiān)督工作與經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展，今天州檢查組的各位領(lǐng)導(dǎo)不辭辛苦到我縣檢查指導(dǎo)社會保障監(jiān)督工作。在此，我謹代表×縣社會保障監(jiān)督委員會對檢查組各位領(lǐng)導(dǎo)的到來表示熱烈的歡迎！對各位領(lǐng)導(dǎo)長期以來給予×社會保障監(jiān)督工作的關(guān)心、支持和幫助表示衷心的感謝！下面，我就×縣開展社會保障監(jiān)督檢查調(diào)研工作情況向檢查組的各位領(lǐng)導(dǎo)作簡要匯報。
一、檢查調(diào)研情況
為認真貫徹執(zhí)行州人民政府辦公室《關(guān)于開展全州社會保障監(jiān)督檢查調(diào)研工作的通知》精神，更好地摸清家底，堵塞漏洞，找準問題，把社會保障監(jiān)督檢查工作搞得更好、更完善，我縣及時抽調(diào)人事勞動、財政、監(jiān)察、審計、民政、地稅、人行、郵政等部門人員組建綜合調(diào)研檢查組，于××××年×月×日召開了全縣社會保障監(jiān)督檢查調(diào)研工作會議，認真?zhèn)鬟_了有關(guān)文件精神，對工作日程作了布置安排。調(diào)研檢查組在參保單位自查的基礎(chǔ)上，對參保單位進行了拉網(wǎng)式檢查，對存在問題的單位下達了整改補繳通知，限期進行了整改，社會保障監(jiān)督檢查工作取得了明顯成效。具體是：
（一）養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)檢查調(diào)研情況
養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)與地稅部門征收社會保險費業(yè)務(wù)調(diào)研情況。我縣養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)與地稅部門在征收社會保險費的過程中，嚴格執(zhí)行財政部、勞動部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局聯(lián)發(fā)的財社字〔〕號文件。每年初，社保機構(gòu)按照當年最低繳費工資，核定各參保企業(yè)的繳費人數(shù)的工資總額并提供給地稅部門，地稅部門根據(jù)社保機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)在征收時核定各企業(yè)的繳費申報表，然后開出憑證征收，在當年內(nèi)企業(yè)若有人員增減變動，社保機構(gòu)及時書面或者電話通知地稅部門，每月末社保機構(gòu)憑地稅部門收入收據(jù)做帳。由于州縣兩級地稅部門、社保機構(gòu)在收繳上的考核標準不統(tǒng)一，地稅部門只要完成當年核定的征收任務(wù)，就把收入賬門封存，企業(yè)繳納養(yǎng)老基金全部要求用現(xiàn)金繳納存入地稅部門的過渡戶，到次年啟封賬門后再把過渡戶的基金轉(zhuǎn)入收入戶，致使當年已收到位的基金有一大部分反映不出來，當年收繳的數(shù)據(jù)不真實。
養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)工作流程規(guī)范情況及內(nèi)控制度建立健全情況。經(jīng)辦機構(gòu)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，對基金實行“收支兩條線”管理，配備專職的會計和出納人員，基金的收支、預(yù)算、決算和各類收繳臺帳嚴格按照上級規(guī)定和要求操作。建立健全各種工作流程內(nèi)控制度和規(guī)章制度，加強與地稅部門和財政部門的溝通聯(lián)系，主動配合地稅部門追收基金。
養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門基金繳存劃撥工作程序規(guī)范情況。每月末，經(jīng)辦機構(gòu)及時將地稅部門收在基金轉(zhuǎn)入戶的基金轉(zhuǎn)入財政專戶，支出時由社保機構(gòu)填制社會保障基金用款計劃表，報財政部門核實后撥款，財政從基金專戶撥款到社保機構(gòu)的支出戶，到年末將社保機構(gòu)收戶和支出戶上的所有余額全部轉(zhuǎn)入財政專戶。截止××××年月，養(yǎng)老保險基金結(jié)余萬元，定期存款萬元，其余全部在活期存款上，目前定期存款的萬元（是社保機構(gòu)認為結(jié)余較大，長期放在活期上會影響基金的增值，向財政部門提出后由財政部門轉(zhuǎn)存定期的）。
應(yīng)參保單位戶數(shù)及人數(shù)。截止××××年，全縣企業(yè)職工都參加社會養(yǎng)老、工傷、生育保險，現(xiàn)有參保戶數(shù)戶，在職職工人，離退休人員——人，并已納入社會化管理。
已破產(chǎn)企業(yè)戶數(shù)、職工總數(shù)、提前退休人數(shù)。到目前為止，我縣沒有破產(chǎn)企業(yè)。
養(yǎng)老、工傷、生育保險繳費情況和社會保障待遇、標準確定、支付情況。（）養(yǎng)老、工傷、生育保險繳費情況。對養(yǎng)老、工傷、生育保險經(jīng)辦機構(gòu)的檢查，在編制“社會保險繳費清冊”，委托地稅部門征收或自己征收各項社會保險費時，嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)擅自調(diào)整、更改繳費基數(shù)和繳費比率，導(dǎo)致增提、減免社會保險費的問題。各繳費單位已按照規(guī)定辦理了社會保險登記，每年均核定各企業(yè)的繳費人數(shù)和繳費基數(shù)，欠費情況和補交欠費情況報地稅部門，由各企業(yè)填報申報表進行征收。通過深入企業(yè)進行實地稽核檢查，××××年中發(fā)現(xiàn)戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數(shù)元，導(dǎo)致單位少繳養(yǎng)老保險費元，工傷保險費元，生育保險費元；個人少繳養(yǎng)老保險費元。××××年中發(fā)現(xiàn)戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數(shù)元，導(dǎo)致單位少繳養(yǎng)老保險元，工傷保險費元，生育保險費元；個人少繳養(yǎng)老保險費元。目前，已向需要補繳的企業(yè)發(fā)出整改補繳通知，限期進行整改。（）對養(yǎng)老、工傷、生育保險待遇、標準確定、支付的檢查情況。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在確定和支付各項社會保險待遇時，嚴格按照各類相關(guān)的政策規(guī)定執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)違反政策增發(fā)或拖欠、減發(fā)社會保險待遇、侵犯保險對象合法權(quán)益的情況，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和放機構(gòu)支付社會保險待遇全部合規(guī)合法。
（二）醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)檢查調(diào)研情況
醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)工作流程及內(nèi)控制度建立健全情況。我縣醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)在醫(yī)改啟動之初就從強化管理，規(guī)范運作入手抓好基礎(chǔ)管理工作。首先，規(guī)范了就醫(yī)流程和醫(yī)保中心工作流程，方便了患者就醫(yī)和參保單位到醫(yī)保中心辦理醫(yī)保業(yè)務(wù)；其次，建立健全醫(yī)保中心內(nèi)部管理規(guī)章制度。中心內(nèi)設(shè)室即辦公室、業(yè)務(wù)室、審核室、結(jié)算室、財務(wù)室，形成了崗位不混、職責明確、相互監(jiān)督、密切配合的內(nèi)部牽制制度，確保了基金的運行安全。
醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門基金繳存劃撥工作程序規(guī)范情況。醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門基金繳存劃撥嚴格按照《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》執(zhí)行，基金收支實行“收支兩條線”管理。醫(yī)保中心在我縣國有商業(yè)銀行（農(nóng)行）開設(shè)了“收入戶”、“支出戶”和“財政專戶”進行核算。“收入戶”存款月末及時繳入“財政專戶”，發(fā)生支出時，由醫(yī)保中心報計劃、財政部門審核后從“財政專戶”撥款到“支出戶”使用，并建立了醫(yī)保中心、開戶銀行、財政三方對帳機制，按月對帳，做到帳帳相符。結(jié)余的醫(yī)保基金無購買國債情況。
應(yīng)參保單位戶數(shù)及人數(shù)情況。截止××××年底，全縣應(yīng)參加基本醫(yī)療保險的城鎮(zhèn)在職職工和退休人員共戶人，實際參保戶人，參保率達。按照逐步擴大，階段實施，分批參保的方法，基本實現(xiàn)了“廣覆蓋”目標。
醫(yī)療保險繳費和醫(yī)療保障待遇、標準確定、支付情況。
（）醫(yī)療保險繳費情況。在檢查醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)征收醫(yī)保費情況時，我縣醫(yī)保中心在××××年、××××年兩個年度征收醫(yī)療保險費過程中，無擅自調(diào)整、更改繳費基數(shù)和繳費比率，不存在增提、減免醫(yī)療保險費情況。在檢查繳費單位申報繳費人數(shù)、繳費基數(shù)、繳費情況過程中，對報表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行核對，并進行拉網(wǎng)式檢查。通過檢查，－××××年，發(fā)現(xiàn)戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報或隱瞞繳費基數(shù)元，導(dǎo)致單位少繳醫(yī)療保險費元，個人少繳醫(yī)療保險費元。（）醫(yī)療保障待遇、標準確定和支付情況。我縣基本醫(yī)療保險待遇支付嚴格按照屏政發(fā)〔〕號文件確定的標準執(zhí)行，符合政策規(guī)定，無違反政策、亂開口子、擅自擴大基金開支范圍和拖欠、少報醫(yī)療保險待遇、侵犯保險對象合法權(quán)益的情況，支付的醫(yī)療保險完全合規(guī)合法。
（三）失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)檢查調(diào)研情況
嚴格履行財務(wù)制度，規(guī)范基金管理運行。實行出納、會計兩人負責制，各自設(shè)立自己的帳務(wù)。實行月末出納與銀行、出納與會計對帳制，季末由財政與會計再進行一次帳務(wù)相核，做到帳務(wù)日清月結(jié)，出入清晰明了。自年以來，我縣就一直遵守“基金收支兩條線”管理，“收支戶”從未出現(xiàn)過支取現(xiàn)金，季末全部上繳地方財政，不留余額；“支出戶”用于平時發(fā)放失業(yè)人員的失業(yè)救濟金，始終遵循專款專用，未發(fā)生挪用和用于平衡其它支出的現(xiàn)象。
參保單位自查情況。綜合匯總參保單位交來的《×省職工社會保險年繳費工資清冊》、《繳費工資總額核查表》，××××年參保戶人，交失業(yè)保險金元；××××年參保戶人，交失業(yè)保險金元。大圍山賓館、大圍山風景區(qū)、石油公司分別解體，未列入檢查對象；郵政、電信、農(nóng)行三家金融部門由州級檢查，致使參保單位、人員、所交金額與當年報表數(shù)字不相吻合。
稽查小組采取“拉網(wǎng)式”稽查結(jié)果。抽調(diào)相關(guān)人員組成稽查小組，對參保單位進行“拉網(wǎng)式”核查，鑒于有些單位只提供幾個月的工資花名冊，甚至僅供某月。這樣就只有采取推算出某單位的工資總額，當然也有個別單位態(tài)度非常誠懇，全面提供所需的總賬、明細賬、記賬憑證。通過稽核人員認真細致的核定，排除已解體的單位，最后的核查結(jié)果為：××××年參保戶戶人，發(fā)現(xiàn)戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報繳費基數(shù)元，導(dǎo)致單位少繳失業(yè)保險費元；職工個人少繳元，合計元。××××年參保戶戶人，發(fā)現(xiàn)戶參保單位涉及位參保人員少報、漏報繳費基數(shù)元，導(dǎo)致單位少繳失業(yè)保險費元；職工個人少繳元，合計元。
（四）民政部門城市居民最低生活保障資金檢查調(diào)研情況。民政局在開展工作中，認真貫徹落實《城市低保條例》、《關(guān)于做好下崗職工基本生活保障工作的通知》（國發(fā)〔〕號），努力實踐“三個代表”重要思想，按照公正、公平、公開的原則，認真做好城市居民最低生活保障工作。一是領(lǐng)導(dǎo)重視，配備專職人員。縣人民政府在財政困難的情況下，每年都將低保配套資金列入財政預(yù)算，并配備了低保工作的專職人員；二是加強領(lǐng)導(dǎo)、嚴格管理、互相溝通，維護國有企業(yè)下崗職工的基本生活問題，保證低保資金按時足額發(fā)放；三是本著公正、公平、公開的原則，做好低保對象家庭收入的測算工作，在調(diào)查測定家庭收入中，嚴格按照《×省民政廳城市居民最低生活保障工作規(guī)定的通知》精神，深入細致地對低保對象家庭收入進行合格測定；四是多輪啟動，多渠道幫助下崗職工和失地農(nóng)民，解決生活問題。由于城鎮(zhèn)建設(shè)征用土地后，政府幫助失地農(nóng)民解決農(nóng)轉(zhuǎn)非問題，符合低保條件的納入低保對象，符合招干招工條件的錄用時優(yōu)先照顧。近幾年來，政府已解決了部分城鎮(zhèn)建設(shè)失地農(nóng)民的子女就業(yè)就學問題，并對享受低保后家庭仍然困難的下崗職工實行副處級領(lǐng)導(dǎo)掛鉤幫扶制度。
五地方稅務(wù)局社會保障監(jiān)督檢查調(diào)研情況
社會保險費征收合法、合規(guī)性及轉(zhuǎn)存“收入戶存款”或“財政專戶存款”情況。地方稅務(wù)局自年月承擔全縣基本養(yǎng)老保險費征收任務(wù)以來，按照《社會保險費征繳暫行條例》、《×省社會保險費企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險條例》和《實施辦法》，逐步健全、完善和規(guī)范了基本養(yǎng)老保險費的征收、結(jié)報和數(shù)據(jù)統(tǒng)計報送制度，不斷加大了社會保險費的征收力度。在基本養(yǎng)老保險費的征收過程中，嚴格按照社保中心提供的征收清冊按月向用人單位和從業(yè)人員征繳基本養(yǎng)老保險費；對繳費人的繳費申報與繳費清冊進行核對，及時糾正錯誤繳費申報。征收方式采取銀行繳款和現(xiàn)金繳納，銀行繳款方式征收的費款直接通過微機或手工開具《×省基本養(yǎng)老保險繳款通知書》，按日繳入社保中心的“收入戶存款”賬戶；現(xiàn)金繳納方式的費款，針對其金額和業(yè)務(wù)量較小、繳費時間不固定等特點，在銀行開設(shè)過渡賬戶，于月終連同利息，一次性開具繳款書，繳入社保中心“收入戶存款”賬戶。對于所征收的費款月終結(jié)統(tǒng)計時，均已全額繳入社保中心的“收入戶存款”賬戶，無截留和提取征收費、管理費、業(yè)務(wù)費等現(xiàn)象發(fā)生。費款的結(jié)報采取與稅款相同的結(jié)報制度，由縣局計會股進行審核和監(jiān)督并聯(lián)合監(jiān)察室進行不定期的檢查，保證了費款的安全完整，杜絕了隱瞞和轉(zhuǎn)移收入的現(xiàn)象。
社會保險費征收職責履行情況。在征收基本養(yǎng)老保險費時，嚴格按照社保中心提供的繳費清冊中各繳費企業(yè)及個人繳費基數(shù)，按月向用人單位和從業(yè)人員征收費款。同時，建立基本養(yǎng)老保險費征收臺帳、欠費臺帳和繳費（欠費）大戶臺帳，詳細反映各繳費戶繳費情況，準確掌握重點費源征收情況和欠費戶欠繳費情況。對于欠費企業(yè)，每月按其經(jīng)營狀況、經(jīng)濟能力、財務(wù)收支狀況分別以相應(yīng)的方式和力度進行催繳。
與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作銜接及社會保險費的及時、定額征收情況。按時向社保中心報送基本養(yǎng)老保險費征收統(tǒng)計快報月報表，及時核對收入情況，保證收入數(shù)字統(tǒng)計的正確性。與社保中心共同開展基本養(yǎng)老保險費稽核和擴面工作，詳細了解和掌握繳費企業(yè)的基本養(yǎng)老保險費參保和繳費情況。聯(lián)同社保中心加大欠費清繳力度，已回收的欠費在很大程度上彌補了各企業(yè)因資金困難無法繳納基本養(yǎng)老保險費形成的每月新欠。－××××年，分別完成年計劃繳費任務(wù)和，保證了基本養(yǎng)老保險費的及時、足額入庫。
（六）財政部門社會保障基金管理機構(gòu)檢查調(diào)研情況
縣財政局嚴格按照上級財政部門的要求，認真落實州財政局《轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部社會保障基金財政專戶管理暫行辦法的通知》精神，分別在國有商業(yè)銀行開設(shè)了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保障基金、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金、城市居民最低生活保障基金、國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)基金、離休干部醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險、個財政專戶，對基金進行了核算管理，并認真執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》等財政法規(guī)，保證專戶社會保障基金的安全與完整。
社會保障基金財政專戶管理情況。認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策，每月及時辦理社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，實行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建帳，分賬核算，定期、不定期地向政府報告財政專戶的收支和結(jié)余情況，接受審計部門的審計和勞動保障等主管部門及社會的監(jiān)督，經(jīng)常與銀行和經(jīng)辦機構(gòu)進行對帳，核對財政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況。社會保障基金財政專戶由出納、會計管理、印章分管、職責分明。財政專戶基金沒有截留、擠占、挪用和用于平衡財政預(yù)算，也沒有與其他預(yù)算內(nèi)外資金調(diào)劑使用。
社會保障基金財政專戶與經(jīng)辦機構(gòu)票據(jù)傳遞情況。每月初，財政社保部門認真審核社保經(jīng)辦機構(gòu)上報的社會保險基金使用計劃，審核無誤后，按時將基金撥付經(jīng)辦機構(gòu)，兌現(xiàn)到保障對象，月終，各經(jīng)辦機構(gòu)按時將所收基金及利息，繳入財政專戶，財政部門及時做帳，季末，財政社保部門將財政專戶利息單，復(fù)印后交經(jīng)辦機構(gòu)做帳，確保基金金額一致。
七開戶銀行及發(fā)放社會保險費用銀行檢查調(diào)研情況
開戶銀行在工作中，認真組織財務(wù)人員及經(jīng)辦人學習文件精神，使其盡快熟悉業(yè)務(wù)，在受理各有關(guān)行政、企業(yè)、個體工商戶發(fā)放的社會保險費用時，做到配合單位，企業(yè)財務(wù)人員按時、按量、上劃和支會參保人員，在外地居住的離退休人員協(xié)助辦理銀行卡，款到及時入賬，保證異地人員支取生活費及各項費用。
八對郵政部門離退休費用異地匯款業(yè)務(wù)檢查調(diào)研情況
郵政部門受理代匯款業(yè)務(wù)手續(xù)完備，嚴格按照郵政業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程開展工作。×郵政異地匯款業(yè)務(wù)具有規(guī)范性和安全性。在自離退休人員生活費發(fā)放以來，能夠嚴格按照郵政規(guī)章制度，按照與社保部門的協(xié)定開展工作，從未發(fā)生過故意拖欠離退休人員生活費發(fā)放時限，故意拖欠匯款時間，沒有截留、擠占、挪用、貪污離退休費用的情況。實現(xiàn)專款專儲，開創(chuàng)業(yè)務(wù)存儲賬戶。使用匯款發(fā)放離退休人員生活費時，存儲于我縣郵政儲蓄賬戶中，實行異地內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算。從而，保證完成了異地離退休人員生活費的發(fā)放。多年來，我縣尚未發(fā)生過離退休人員有理由申告郵政部門的現(xiàn)象，真正體現(xiàn)了郵政部門離退休人員生活費發(fā)放迅速、準確、安全、方便，實現(xiàn)了既安全，又方便，既簡單，又快捷，既保密，又守信，“人民郵政為人民的服務(wù)宗旨”。
二、主要做法
（一）建立機構(gòu)，加強領(lǐng)導(dǎo)
為切實加強對社會保障監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，我縣于××××年×月×日成立了由縣人民政府縣長任主任，人事勞動和社會保障、監(jiān)察、審計、財政主要領(lǐng)導(dǎo)任副主任，民政、司法、藥監(jiān)辦、人行、經(jīng)貿(mào)、衛(wèi)生、地稅、總工會、煙草公司、一中、人民醫(yī)院、自來水廠、電力公司主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)為成員的縣級社會保障監(jiān)督委員會及其辦公室，并結(jié)合實際和工作需要，及時調(diào)整了委員會成員。辦公室指定專人負責處理日常事務(wù)，及時向委員會主任、副主任匯報工作進展情況，解決工作中遇到的問題，做到主要領(lǐng)導(dǎo)直接抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、成員單位協(xié)同抓，確保了檢查調(diào)研工作的順利進行。
（二）廣泛宣傳，依法維護職工的合法權(quán)益
檢查組不論走到哪里，在工廠、在企業(yè)，都及時準確地宣傳社會保障有關(guān)政策，特別是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，對于一些不理解社會保障政策的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，耐心、細致地講解有關(guān)政策，并贈閱有關(guān)文件，組織人員到公共場所發(fā)放宣傳資料，增強了社會保障意識，維護了廣大職工的合法權(quán)益。
（三）加強協(xié)作，齊抓共管
積極配合稅務(wù)部門收繳養(yǎng)老保險費，認真核對相關(guān)數(shù)據(jù)，做到應(yīng)收盡收，共同制定清欠計劃，保證養(yǎng)老保險費的及時、足額入庫；配合民政部門做好低保工作，保證低保資金的合理使用；配合銀行、郵政、財政部門管理好基金，保證基金的安全、完整和離退休人員工資的按時、足額發(fā)放。幾個部門齊抓共管，及時交換信息，相互溝通，為檢查調(diào)研工作提供了有力的保證。
（四）建立科學、規(guī)范的監(jiān)督機制，確保社會保障工作的順利實施
自稅務(wù)局承當養(yǎng)老保險征收以來，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)嚴格按照《社會保險費征繳暫行條例》及《實施辦法》管理基金，嚴格執(zhí)行收支兩條線，地稅征收后進入財政專戶，再由財政專戶劃撥養(yǎng)老金支出費，其他保險費的支出都制定嚴格的管理辦法，避免基金的流失，確保了社會保障工作的順利實施。
三、存在的問題
（一）社會保險欠費問題突出
隨著“五大保險”的全面開展，不同程度地影響了企業(yè)的繳費能力，加之企業(yè)過分依賴“兩個確保”政策，導(dǎo)致部分企業(yè)拖欠社會保險問題日益突出。一方面，由于企業(yè)效益普遍不佳，無力繳納社會保險，部分企業(yè)不僅未補繳欠費，反而發(fā)生新的欠費，造成惡性循環(huán)；另一方面，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏公仆意識，無視職工利益，彰顯現(xiàn)實成績，以各種理由拒絕繳納社會保險費，致使養(yǎng)老保險和失業(yè)保險欠費不斷加大。此外，盡管生育保險基金額不大，但多數(shù)企業(yè)都因享受不到此項待遇而以各種理由拒絕繳納。
（二）社會保險“續(xù)保”工作難度大
一是隨著縣內(nèi)企業(yè)改制步伐的加快，部份企業(yè)改制后，出現(xiàn)了大量的下崗失業(yè)人員，但由于政策上對“續(xù)保”缺少相應(yīng)的制衡機制，企業(yè)的大部分人員沒有及時續(xù)保，使參保人員流失較大；二是非國有企業(yè)還存在著勞動用工不規(guī)范的問題，職工人數(shù)及工資總額難以核實，加之參保意識不強，企業(yè)雖然有很大的擴面空間，但工作較難開展。
四、整改措施及下一步的工作重點
（一）整改措施
針對社會保障監(jiān)督檢查調(diào)研工作中出現(xiàn)的問題，我們進行了認真的疏理和分析研究，并制定了相應(yīng)的整改措施。社會保險欠費方面，一是利用會議形式，召集企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員、勞資人員進行社會保險知識培訓，進一步提高了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參保意識和繳費意識；二是積極履行職責，社保機構(gòu)人員及時向地稅部門提供企業(yè)欠費的相關(guān)資料和有關(guān)情況，社保機構(gòu)、勞動監(jiān)察、基金監(jiān)督、財政、地稅等部門組成工作組深入到欠費企業(yè)，督促欠費企業(yè)補繳欠費；三是對欠費大戶，且參保人員年齡已達到國家法定退休年齡的人員，采取“補一退一”的辦法，清欠歷年欠費（例如：×大理石廠、縣茶廠、雙龍茶廠）。
社會保險“續(xù)保”方面，一是加大城鎮(zhèn)個體工商戶及自謀職業(yè)者繳納基本養(yǎng)老保險費權(quán)利和義務(wù)的宣傳力度，對與企業(yè)解除勞動關(guān)系后的人員，按個體戶的性質(zhì)“接續(xù)”養(yǎng)老保險關(guān)系；對不按時“接續(xù)”養(yǎng)老保險關(guān)系的人員，根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，逾期不予補繳中斷年度的養(yǎng)老金；二是定期不定期地對參保企業(yè)的職工人數(shù)和工資總額進行稽核。查閱企業(yè)會計原始憑證后，凡發(fā)現(xiàn)企業(yè)有瞞報、漏報、虛報繳費工資總額現(xiàn)象的，及時進行嚴肅處理。
通過對全縣戶企業(yè)進行全面的社會保障監(jiān)督調(diào)研檢查，查出××××年度戶參保單位少報，漏報或隱瞞繳費工資總額元，個人少報繳費工資總額元，因少報基數(shù)需補繳金額元，其中：養(yǎng)老保險元，失業(yè)保險元，醫(yī)療保險元，工傷保險元，生育保險元。查出××××年度戶參保單位少報、漏報繳費工資總額元，個人少報繳費工資總額元，因少報基數(shù)需補繳金額元，其中：養(yǎng)老保險元，失業(yè)保險元，醫(yī)療保險元，工傷保險元，生育保險元。限期進行整改的企業(yè)戶，現(xiàn)已補繳社會保險費的單位戶，補繳社會保險費元。
（二）下一步的工作重點
第9篇：社會保險稽核管理辦法范文
關(guān)鍵詞 財務(wù) 集權(quán)式 增強控制 消除浪費
在發(fā)展期的大型現(xiàn)代企業(yè)，其經(jīng)營效果不僅受市場等因素影響，更重要的在于內(nèi)部管理，財務(wù)管理涉及資金資產(chǎn)流入流出全過程，是企業(yè)內(nèi)部管理至關(guān)重要的部分，不同的財務(wù)管理模式將帶來不同的管理效果。集團企業(yè)往往存在內(nèi)部組織層級和法人主體過多，管理鏈條過長，縱向執(zhí)行力較弱、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險管控機制沒有完全到位，規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)難以全面發(fā)揮等問題。如何客觀認識和有效解決集團企業(yè)“分散式”財務(wù)管理模式存在的問題，如何改進為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的財務(wù)“集權(quán)式”管理模式，對提升企業(yè)運營效率和效益，推動集團企業(yè)高效發(fā)展具有積極而重要的意義。
一、集團企業(yè)財務(wù)“集權(quán)式”管理的概念
是指通過會計核算、財務(wù)控制和財務(wù)決策的集中，實現(xiàn)財務(wù)資源的集團化運作和集成式管理模式。
二、涪江集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀
四川涪江集團公司是一家股份制地方國有控股企業(yè)，經(jīng)營業(yè)務(wù)分散，包括供電、發(fā)電、電力設(shè)備制造、建筑和電氣安裝；產(chǎn)業(yè)規(guī)模較大，年產(chǎn)值15億元，固定資產(chǎn)達20億元；在冊職工2000余人。涪江公司財務(wù)管理采用“分散式”管理，一個單位設(shè)立一個財務(wù)科，全公司共有9個獨立會計主體，1個總部財務(wù)部、8個財務(wù)科，公司財務(wù)人員多達30余人。公司總部對下屬發(fā)供電分公司采用資金撥款制。各單位財務(wù)部門人事和管理權(quán)集中在下級子（分）公司，總公司財務(wù)部對下屬單位財務(wù)機構(gòu)僅進行業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)。
三、“分散式”財務(wù)管理存在問題分析
（1）崗位設(shè)置不合理，導(dǎo)致人力資源浪費。財務(wù)崗位設(shè)置上存在“重會計、輕財務(wù)”的現(xiàn)象，整個集團除總部財務(wù)中層和領(lǐng)導(dǎo)在思索財務(wù)管理、各單位財務(wù)負責人在實施財務(wù)管理外，其他財務(wù)人員主要從事會計核算工作，財務(wù)管理力量較為薄弱。同時，財務(wù)人員既有各下屬單位自行安置的，又有公司總部直接調(diào)配的，造成財務(wù)系統(tǒng)冗員過多、人才分散等問題。
（2）利益主體多元，導(dǎo)致總部財務(wù)控制長期乏力。財務(wù)分散管理，構(gòu)成了多個利益主體，形成經(jīng)營壓力全部集中在總部，而下屬單位則思考如何應(yīng)對總部，只管如何爭取資金和項目的不良氛圍；在財務(wù)監(jiān)督和控制方面，公司總部僅能通過事后檢查審計手段，無法事前、事中對下屬單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)直接把控和監(jiān)督；考核范圍過窄、考核周期過長，存在下屬單位財務(wù)人員為了小集體利益粉飾財務(wù)信息的現(xiàn)象；下屬單位成本控制、稽核標準不統(tǒng)一，同種業(yè)務(wù)出現(xiàn)這個單位不予報銷，那個單位予以報銷的現(xiàn)象，致使堅持原則的同志反而難以開展工作，久而久之，造成了原始憑證不夠規(guī)范，審核把關(guān)不夠嚴格；盡管公司總部不斷出臺管理辦法，下達管理要求，但總出現(xiàn)執(zhí)行走樣、“有令不行、有禁不止”的現(xiàn)象。
（3）缺乏統(tǒng)籌，導(dǎo)致資產(chǎn)、資金資源浪費。資金管理缺乏全局統(tǒng)籌，造成資金資源嚴重浪費。下屬各單位均可自行開立銀行賬戶，集團資金分散在各單位不止一個賬戶中，總部只能從月末報表分析貨幣資金余額，不能實時掌握下屬單位真實的資金狀況；一些下屬單位資金充盈；一些單位資金周轉(zhuǎn)緊張，而受彼此業(yè)務(wù)往來關(guān)系的限制，優(yōu)勢資源不能共享，出現(xiàn)部分企業(yè)資金閑置，公司總部資金又較為緊張的局面。缺乏全面預(yù)算，造成建設(shè)投資浪費。涪江公司主要通過下達和考核年度收入、利潤等指標管理下屬公司，沒有開展全面預(yù)算工作，公司的經(jīng)營行為不能有效地和公司長期發(fā)展目標和投資建設(shè)重點相結(jié)合，年度資金投向和建設(shè)投資沒有總體計劃和安排，造成了投資不合理和盲目建設(shè)。物權(quán)分散，造成資產(chǎn)資源極大浪費。各單位自行管理資產(chǎn)，資產(chǎn)信息沒有集中、統(tǒng)籌管理，下屬單位各自考慮自身資產(chǎn)需求，存在資產(chǎn)重復(fù)購置、閑置資產(chǎn)未能在整個集團利用和調(diào)配，廢舊資產(chǎn)得不到及時處置的現(xiàn)象，資產(chǎn)購置也不能發(fā)揮量大價低的優(yōu)勢，導(dǎo)致整個集團庫存額度龐大，資金周轉(zhuǎn)十分緩慢。
（4）信息不集中，造成信息加工過程浪費。涪江公司每個單位都有出納和會計，會計明細科目使用和核算規(guī)則沒有統(tǒng)一，導(dǎo)致同種業(yè)務(wù)，不同會計人員計入不同明細會計科目，嚴重影響集團合并財務(wù)報表分析和使用；財務(wù)信息不集中，各單位財務(wù)信息平全獨立，報表過于簡單，財務(wù)分析數(shù)據(jù)量支撐不夠，報表之外的明細數(shù)據(jù)收集依托于臨時組織各單位上報，造成信息傳遞和信息再加工過程加長。
四、“集權(quán)式”財務(wù)管理實踐及取得的效果
為徹底解決財務(wù)“分散式”管理模式存在的問題，該公司實施了財務(wù)“集權(quán)式”管理模式。實施后，公司財務(wù)狀況得到改善，預(yù)算管理與現(xiàn)金流管理基本實現(xiàn)集中統(tǒng)一，資金與預(yù)算由原來的粗放安排實現(xiàn)了精益管理，公司成本預(yù)算管理水平有較大提高，指標統(tǒng)領(lǐng)和導(dǎo)向作用得到有效發(fā)揮，資金和費用的安排更加有序，可控成本按進度實施，非生產(chǎn)性支出得到有效控制，企業(yè)盈利水平明顯提升。具體做法和實施效果如下：
（1）精簡機構(gòu)，集中核算。強力推行集團財務(wù)集中管理，撤銷下屬單位8個財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)管理和會計核算工作全部上移到集團總部，由總部財務(wù)部集中辦理；對財務(wù)人員進行精簡，所有崗位在全公司公開招聘，人事關(guān)系在公司總部，由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。下屬單位會計機構(gòu)撤銷后，部分不同城的單位因路途和業(yè)務(wù)規(guī)模大等原因可能造成工作不便，為節(jié)約成本、提高效率，在各下屬單位設(shè)置一名兼職報賬員，借支備用金，開展日常小額支付的代辦業(yè)務(wù)，并定期到公司總部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)機構(gòu)精簡后，通過競聘，財務(wù)隊伍的人才能被真正有效利用起來，下屬單位具有管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人才在財務(wù)關(guān)鍵崗位能夠得到施展才能的機會。
（2）權(quán)利上收，控制審批。控制審批權(quán)，減少利益主體。由于非電單位直接面對市場，為提高其經(jīng)營積極性，繼續(xù)作為利潤中心保留，采取“自負盈虧”方式管理資金，但應(yīng)對資金審批限額進行控制，超過限額一律由公司總部審批，資本性投資完全執(zhí)行總部年度計劃；將發(fā)供電單位作為單純成本中心，對其全部采取在預(yù)算控制下“報賬式”資金管理，取消其資金審批權(quán)。集權(quán)式管理實施后，總部直接管理財務(wù)，實現(xiàn)了對下屬單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)全過程、全方位監(jiān)督。審批權(quán)收緊，很大程度上壓縮了下屬單位自由支配空間，極大地消除了各自為政現(xiàn)象。
（3）制定制度，強調(diào)執(zhí)行。建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度體系，在全司統(tǒng)一執(zhí)行。制定了通用的《資金管理辦法》《財務(wù)預(yù)算管理辦法》《對外投資、擔保、融資管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《低值易耗品管理辦法》《廢舊物資管理辦法》《財務(wù)稽核管理辦法》《會計檔案管理辦法》《應(yīng)收款項管理辦法》《會計電算化管理辦法》《資產(chǎn)管理考核辦法》《費用報銷規(guī)定》《財務(wù)印章管理辦法》《票據(jù)管理辦法》《資產(chǎn)租賃管理辦法》《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理辦法》等內(nèi)部規(guī)章制度，覆蓋財務(wù)管理各個方面，為規(guī)范有序的財務(wù)管理提供了制度保障；同時，總部財務(wù)部門的工作要求通過會議或文件直接貫徹到每個財務(wù)人員和各下屬單位執(zhí)行，財務(wù)機構(gòu)的執(zhí)行能力和反應(yīng)能力大大提高。
（4）管控賬戶，集中（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）資本。將對外融資權(quán)集中在公司總部，發(fā)揮規(guī)模融資效益。同時控制和減少銀行賬戶，將所有單位銀行賬戶收歸集團總部統(tǒng)一管理和支配，除非電產(chǎn)業(yè)由于經(jīng)營特殊性和獨立法人保留基本賬戶、貸款賬戶外，其余賬戶一律撤銷，取消非獨立對外經(jīng)營的發(fā)電廠所有賬戶，全司銀行賬戶減少一半以上。統(tǒng)一安排支出，下屬單位在年度預(yù)算范圍內(nèi)按月編制資金計劃，報公司總部審批，總部按月根據(jù)資金需求的輕重緩急，通盤計劃在建工程、日常費（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）用、社會保險、稅金等方面的資金需求，并以此向各單位下達月度資金計劃，下屬單位在月度資金計劃內(nèi)到財務(wù)部報銷費用，多余資金用于總部歸還銀行貸款。資金集中管控后，公司資金統(tǒng)籌能力提升，資金得到最大程度的歸集，閑置資金得到有效利用，資金的流動性、周轉(zhuǎn)速度明顯增強，資金使用效率顯著提高。
（5）管控資產(chǎn)，壓降余額。統(tǒng)一管理公司資產(chǎn)，避免了資產(chǎn)重復(fù)購置；取消下屬單位資產(chǎn)處置權(quán)，由財務(wù)部在對全司閑置資產(chǎn)和廢舊資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理和調(diào)撥，并通過公開拍賣、競賣、競租等方式集中處置，既確保了公司資產(chǎn)處置流程合規(guī)合法，又有利于資產(chǎn)的保值、增值。發(fā)揮資產(chǎn)規(guī)模效應(yīng)，集中全公司財產(chǎn)保險，引進保險投保邀標機制，大幅降低了保險費率。壓降流動資產(chǎn)余額。將流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)管理作為重點，撤銷部門、車間班組、所站的倉庫，除邊遠單位保留必備搶修物資外，其余物資由公司物資供應(yīng)中心統(tǒng)一配送管理。
（6）全面預(yù)算、重點考核。開展項目預(yù)算管理，年初將建設(shè)投資需求和內(nèi)部經(jīng)營能力結(jié)合，量入為出，明確每年投資建設(shè)重點并下達項目預(yù)算，為避免年初前瞻性和預(yù)見性不足的影響，在不突破年度預(yù)算總額前提下，對項目預(yù)算采取季度滾動修編，起到了預(yù)算指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營、引領(lǐng)資金流向的作用，有效避免了盲目和重復(fù)投資。拓寬考核范圍，改進考核手段。向下屬單位下達可控成本總控目標，同時下達關(guān)鍵的細項指標，將原只管理招待費、會議費、車輛消耗少數(shù)消費性指標，改為可控成本總量和結(jié)構(gòu)合理性的控制；縮短預(yù)算考核周期，將年度考核改為季度考核，每月分析、每季召開成本分析會，通報成本開支情況，分析成本費用增減原因，提出改進措施，并對超計劃的責任主體采取扣減績效獎金等辦法，有效消除浪費。通過預(yù)算和考核方式的改進，促進各單位、各部門自主管理，改變了在集權(quán)化管理實施前，僅靠財務(wù)部門對重要財務(wù)指標事后管理的狀況，各單位經(jīng)營目標和總部經(jīng)營目標實現(xiàn)一致，管理重心也被引導(dǎo)到總部經(jīng)營重點上來，取得了良好效果。
（7）信息集成、專人稽核。將各單位分散使用的單機版用友財務(wù)系統(tǒng)改進為集團網(wǎng)絡(luò)版，徹底改變信息不暢的狀況，對會計核算的基本程序，賬戶的設(shè)置、記賬憑證的填制、審核、傳遞、賬簿的登記、成本計算、財產(chǎn)清查到財務(wù)報表的編制、分析等各個環(huán)節(jié)的具體操作內(nèi)容和注意事項進行詳細規(guī)定；歸納提煉典型業(yè)務(wù)，統(tǒng)一會計明細科目使用和核算規(guī)則，保持各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄一致性；根據(jù)管理需要，設(shè)計細化內(nèi)部管理報表，讓重要數(shù)據(jù)能夠在報表上一目了然，上述措施實施后，財務(wù)數(shù)據(jù)更有利于分析和使用，既縮短了信息收集的時間，又大大提高了會計信息的質(zhì)量。全公司會計憑證的審核由專職稽核人員負責，稽核標準統(tǒng)一，由于財務(wù)人員和下屬單位完全脫離關(guān)系，核算工作質(zhì)量不再受到人為干擾，會計信息真實性加強，財務(wù)風險大幅降低。
五、實施“集權(quán)式”管理應(yīng)注意的問題
（1）防止考核指標不合理，成本預(yù)算空間過大。財務(wù)集權(quán)式管理的主要手段之一是預(yù)算控制，如果僅采取下屬單位報預(yù)算，集團總部審查的方式，容易出現(xiàn)下屬單位以各種理由謀求寬松預(yù)算，造成下達的考核指標不合理或預(yù)算空間較大，導(dǎo)致浪費或突擊花錢。因此，對利潤中心應(yīng)主要考慮以利潤增長預(yù)算為主，對投資中心應(yīng)考慮投資收益考核為主，對成本中心可以采取兩種方式：一是模擬內(nèi)部利潤中心進行利潤考核，促進其進行成本控制。二是參照資產(chǎn)狀況，人員分布、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境或同行業(yè)水平等因素，制定統(tǒng)一的標準成本和執(zhí)行系數(shù)，以同一尺度考核經(jīng)營情況相似的單位，避免出現(xiàn)“編理由、要成本，成本一年比一年高”的惡性循環(huán)。
（2）防止資本性預(yù)算隨意性和執(zhí)行偏差過大。資本性支出預(yù)算在財務(wù)集權(quán)式管理中意義重大，起到引領(lǐng)資金流向、合理配置資源的作用，但如果資本性支出預(yù)算的執(zhí)行剛性不夠，就會出現(xiàn)臨時“拍腦袋”工程，失去了資源合理分配的作用。因此，一是要以項目可行性研究和合理預(yù)算為資本性支出項目基礎(chǔ)，避免項目盲目上馬或執(zhí)行偏差過大。二是要注重資本性預(yù)算的執(zhí)行考核和預(yù)算外事項的嚴格審批，避免隨意增加項目。三是資本性支出預(yù)算的滾動調(diào)整幅度不宜過大，次數(shù)不宜過多，且不能突破年度預(yù)算總額，建議僅在同類別的投資之間調(diào)整項目，避免預(yù)算總額失控或投資不平衡，甚至造成資金緊張。
（3）防止管理流程過于煩瑣，效率大幅降低。財務(wù)集權(quán)式管理重塑了管理流程，尤其是資金審批流程，但在流程設(shè)計中應(yīng)盡量做到精簡、精益、高效，防止出現(xiàn)操作過于復(fù)雜，流程過于煩瑣，人為增大工作量的情況，尤其是對于直接面對市場競爭的下屬單位，應(yīng)合理的擴大資金審批額度，精簡審批流程，提高其對市場的響應(yīng)能力，使其能夠抓住有利商機，否則可能嚴重影響下屬單位積極性，并出現(xiàn)“一統(tǒng)就死”的局面。
（4）防止財務(wù)服務(wù)不到位。財務(wù)的職能不只是財務(wù)監(jiān)督和會計核算，對企業(yè)管理來說，從財務(wù)角度提供數(shù)據(jù)分析和措施建議更為重要。財務(wù)集權(quán)式管理后，總部財務(wù)管理將得到加強，但對下屬單位來說，從一個財務(wù)科變?yōu)橐粋€財務(wù)人員的管理，可能無法滿足其實際需求。因此，一是財務(wù)部門應(yīng)主動了解下屬單位對財務(wù)服務(wù)的需求，主動提供和改善服務(wù)。二是財務(wù)人員應(yīng)參加下屬單位生產(chǎn)經(jīng)營例會，參與經(jīng)營決策，起到事前控制作用。三是對下屬單位負責人應(yīng)至少每月反饋財務(wù)指標情況、每季度進行全面書面財務(wù)分析，讓其及時了解經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。四是應(yīng)主動對下屬單位生產(chǎn)流程、項目投資、成本控制、資產(chǎn)管理、銷售情況、貨款回收等情況進行了解，提出改進措施和建議。
六、總結(jié)
財務(wù)集權(quán)式管理，對加強集團企業(yè)管理具有良好的效果，但集權(quán)式財務(wù)管理體系構(gòu)建并非一蹴而就的事情，而是一個循序漸進的過程，它不僅是對財務(wù)體系自身的優(yōu)化改進，更需要對企業(yè)整個經(jīng)營管理流程的優(yōu)化改進，集權(quán)式財務(wù)管理體系企業(yè)高層高度重視，需要企業(yè)各級的密切配合、協(xié)同，將財務(wù)管理職能提升到經(jīng)營管理層次上，形成固化的、標準的流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，加強動態(tài)的、全方位的控制，真正挖掘出財務(wù)管理潛能，最大限度實現(xiàn)企業(yè)降本增收、提升盈利能力目標。
（作者單位為四川明珠水利電力股份有限公司）
參考文獻
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