企業(yè)風(fēng)險評估報告精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

一、全面風(fēng)險管理 

全面風(fēng)險管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，以及日常運營過程，將風(fēng)險管理融入其中執(zhí)行的過程。擁有優(yōu)秀的風(fēng)險管理文化，建立完善的風(fēng)險管理體系、風(fēng)險確認(rèn)與識別體系、以及風(fēng)險處理與整改體系等，能夠加強對風(fēng)險管理的控制，提高管理力度，降低企業(yè)未來發(fā)展的風(fēng)險性，從而去實現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險全面管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)全面風(fēng)險管理的最終目標(biāo)，是利用風(fēng)險自動識別系統(tǒng)去發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，并采取對應(yīng)的措施進(jìn)行解決，將風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，從而達(dá)到預(yù)防風(fēng)險，避免損失的目的。而對于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險，需要利用有效的手段進(jìn)行控制，適當(dāng)?shù)牟扇⊙a救措施，將損失降低在最小的范圍之內(nèi)。全面風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)日常經(jīng)營，以及未來決策的主要內(nèi)容，對于企業(yè)的運營具有最大影響[1]。企業(yè)的全面風(fēng)險管理需要滲透到各個環(huán)節(jié)，并且與職能管理相結(jié)合，對企業(yè)的業(yè)務(wù)以及經(jīng)營進(jìn)行有效的風(fēng)險把控。全面風(fēng)險管理應(yīng)該與其它體系進(jìn)行融合，相互協(xié)調(diào)搭配，形成科學(xué)的運行機制，共同促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟利益。 

二、風(fēng)險管理組織體系 

全面風(fēng)險管理在發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用，需要結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實際情況，建立符合發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理體系。建立風(fēng)險管理部門領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行把控。發(fā)電企業(yè)可以根據(jù)每月的經(jīng)濟總結(jié)會議，或者是不定期的開展風(fēng)險管理專題活動等，對企業(yè)的風(fēng)險管理效果進(jìn)行審核評估[2]。發(fā)電企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險管理體系，根據(jù)企業(yè)的日常運營，以及經(jīng)濟活動進(jìn)行風(fēng)險管理，具體的工作流程由對應(yīng)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。發(fā)電企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，或者是讓相關(guān)的部門，自主去進(jìn)行風(fēng)險的把控。例如，策劃部門可以對企業(yè)的安全風(fēng)險進(jìn)行管理；采購部可以負(fù)責(zé)預(yù)測分析未來材料的價格變化；營銷部可以預(yù)測電力市場的風(fēng)險，以及發(fā)展趨勢等。建立完善的風(fēng)險管理組織體系，能夠?qū)ξ磥頉Q策、日常經(jīng)營、財務(wù)監(jiān)督等進(jìn)行風(fēng)險管控，使得發(fā)電企業(yè)形成科學(xué)合理的運行機制。 

三、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認(rèn)與評估體系 

（一）風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息收集 

發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理過程中，需要不斷的收集影響企業(yè)發(fā)展，以及企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)信息。主要包括發(fā)電企業(yè)內(nèi)外部基礎(chǔ)信息，以及原始資料與決策數(shù)據(jù)，并對收集的信息進(jìn)行分類處理分析，以便于對影響企業(yè)發(fā)展的各類風(fēng)險進(jìn)行控制。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險，按照產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類，可以分為內(nèi)在風(fēng)險與外在風(fēng)險[3]。按照風(fēng)險的性質(zhì)進(jìn)行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰(zhàn)略風(fēng)險。主要是收集有關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略失敗，所造成的企業(yè)項目經(jīng)營失敗的案例，以及國家宏觀經(jīng)濟政策、發(fā)電量預(yù)測資料等。（2）財務(wù)風(fēng)險，主要是收集發(fā)電企業(yè)由于財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致?lián)p失的案例。收集資料包括企業(yè)的負(fù)債、現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款等，了解企業(yè)資金運作的情況，產(chǎn)品庫存量占成本的比例。對企業(yè)的資金結(jié)算、盈利情況等進(jìn)行資料收集，從而去為風(fēng)險管理提供依據(jù)。（3）市場風(fēng)險。主要收集企業(yè)因為市場風(fēng)險預(yù)測失敗，而導(dǎo)致企業(yè)受到侵害的案例，收集電力企業(yè)的電價資料，煤炭市場資料，了解企業(yè)的供電情況。了解當(dāng)?shù)嘏c發(fā)電企業(yè)相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況，以及運行狀態(tài)和運行模式。（4）運營風(fēng)險。主要是收集發(fā)電企業(yè)的內(nèi)部信息，主要包括營銷管理、運營模式、組織結(jié)構(gòu)、運用狀態(tài)、發(fā)電設(shè)備的使用情況、安保情況、環(huán)境保護(hù)情況等。詳細(xì)的了解發(fā)電企業(yè)的文化內(nèi)涵、管理架構(gòu)、技術(shù)水平等，加強風(fēng)險管理力度，提高風(fēng)險控制的水平。（5）法律風(fēng)險。主要是收集發(fā)電企業(yè)不重視國家法律與相關(guān)政策的風(fēng)險，收集導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的案例，以及同行業(yè)中的行為規(guī)范與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時注意新的法律與政策。風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息收集，通過對企業(yè)經(jīng)營失敗案例的風(fēng)險，能夠找出給企業(yè)造成損失的影響因素，從而去對其進(jìn)行有效的防范。及時的收集發(fā)電企業(yè)同行業(yè)競爭企業(yè)的信息，了解其發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、運營方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發(fā)電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險因素，及時進(jìn)行預(yù)防。 

（二）企業(yè)風(fēng)險分級 

主要是依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率高低，以及風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展的影響程度進(jìn)行劃分。根據(jù)相關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)，可以將風(fēng)險分為重大風(fēng)險、高級風(fēng)險、中等風(fēng)險、以及低風(fēng)險。風(fēng)險發(fā)生的概率，可以從高到低進(jìn)行排序。風(fēng)險的危害性，可以從大到小進(jìn)行排序。采用風(fēng)險分級的方式，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險把控，采取對應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評估指導(dǎo)。企業(yè)風(fēng)險分級具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風(fēng)險分級可以按照定性與定量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，將風(fēng)險分為高中低三種級別。定性分析主要是指風(fēng)險對公司的威脅程度，定量分析是指風(fēng)險對于發(fā)電企業(yè)財務(wù)報表的影響。 

（三）風(fēng)險分析的評估程序 

風(fēng)險評估的流程，主要是根據(jù)風(fēng)險類型與影響強度進(jìn)行設(shè)定。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險評估，主要是各個職能部門進(jìn)行資料提交，對部門的風(fēng)險進(jìn)行記錄，再由管理層進(jìn)行分析處理。發(fā)電企業(yè)的管理層可以按月召開組織會議，以各個職能部門提交的風(fēng)險材料作為依據(jù)，對影響企業(yè)的風(fēng)險形成的原因、影響范圍、影響程度進(jìn)行分析，并提出對應(yīng)的處理措施，形成會議記錄，并按照記錄進(jìn)行操作。每月的組織會議，需要反映各個部門的運用情況，對電力市場的變化、燃料市場的變化、財務(wù)情況進(jìn)行研究。各個職能部門需要針對記錄的風(fēng)險，給出合理的建議，提交給管理部門進(jìn)行研究討論。企業(yè)職能部門需要定期進(jìn)行風(fēng)險報告編輯，企業(yè)計劃發(fā)展部通過各個職能部門提交的風(fēng)險記錄，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的管控報告制訂。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要每年聘請專業(yè)的風(fēng)險評估師，對企業(yè)外部的風(fēng)險進(jìn)行評定。而企業(yè)的年度總風(fēng)險評估報告，需要在內(nèi)部外部風(fēng)險評定的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。風(fēng)險評估報告，需要提交給總經(jīng)辦與管理層進(jìn)行審核，并且作為未來決策的重要依據(jù)。審核通過的風(fēng)險評估報告，需要提交給監(jiān)察審計部門，作為下年度運營計劃制訂的依據(jù)。風(fēng)險分析的評估流程，是企業(yè)風(fēng)險等級劃分的依據(jù)，具有至關(guān)重要的作用。

     四、發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險處理與整改 

（一）風(fēng)險處理與整改的形式 

風(fēng)險處理原則，主要是通過風(fēng)險評估分析，去對風(fēng)險進(jìn)行識別。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理部門，可以針對不同的風(fēng)險，進(jìn)行對應(yīng)的處理。對于風(fēng)險處理與整改，發(fā)電企業(yè)需要建立風(fēng)險分析會議制度，并且與年度、月度會議相互協(xié)調(diào)進(jìn)行召開。通過風(fēng)險分析會議，確定相關(guān)對策，對風(fēng)險進(jìn)行處理與整改。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、建設(shè)等進(jìn)行有效的管理。通過建立的各項管理制度，加強對風(fēng)險的把控、處理與整改，對風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防。例如，外部風(fēng)險對于電力企業(yè)的影響，燃料市場的變化帶來的風(fēng)險。可以對燃料市場進(jìn)行整體分析，將燃料市場的供求形勢在一定時間內(nèi)對電力企業(yè)的影響進(jìn)行預(yù)測。重點關(guān)注煤價的變化，對于不利的影響因素采取對應(yīng)的補救措施，適當(dāng)?shù)目刂迫济航Y(jié)構(gòu)，向當(dāng)?shù)卣M(jìn)行求助等，盡量縮減風(fēng)險的影響。依據(jù)電網(wǎng)電量的變化去控制機組的運行，科學(xué)的調(diào)整營銷規(guī)劃，利用企業(yè)的優(yōu)勢，提高電力企業(yè)的競爭力，增強自身低于風(fēng)險的能力。 

（二）風(fēng)險處理的對策 

風(fēng)險處理對策，主要是根據(jù)風(fēng)險的類型，做出對應(yīng)的處理。需要企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行識別，各個部門進(jìn)行風(fēng)險評估分析，確定風(fēng)險發(fā)生的概率，以及影響范圍。風(fēng)險處理對策，先是利用已有的風(fēng)險處理措施進(jìn)行處理。例如，對于安全生產(chǎn)問題，可以通過設(shè)定正式生產(chǎn)文件、進(jìn)行生產(chǎn)考察等方式，加強安全生產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)部門按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行執(zhí)行，從而去控制生產(chǎn)風(fēng)險。發(fā)電企業(yè)職能部門無法處理的風(fēng)險，需要提交給管理層面進(jìn)行處理。管理部門研究之后，對于可以控制的風(fēng)險，提出對應(yīng)的解決辦法，交由職能部門監(jiān)督執(zhí)行；對于不能控制的風(fēng)險，需要采取一定的措施，盡量的降低風(fēng)險的影響程度，降低風(fēng)險發(fā)生的概率，確保企業(yè)的經(jīng)濟利益。例如，企業(yè)投資項目，需要承擔(dān)的投資風(fēng)險，可以通過延緩項目進(jìn)行的時間，與其它投資方進(jìn)行合資的方法，降低企業(yè)的風(fēng)險性。風(fēng)險的處理原則是躲避風(fēng)險，減小投資，利用其他方面降低自身風(fēng)險[9]。風(fēng)險共享指的是，與其它的企業(yè)進(jìn)行合作，從而去共同承擔(dān)風(fēng)險。對于可以處理的風(fēng)險需要進(jìn)行全程控制，對于沒有投資價值的項目，可以選擇規(guī)避的措施進(jìn)行處理。風(fēng)險處理對策，對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。根據(jù)以往的經(jīng)驗，收集影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的案例，制訂對應(yīng)的風(fēng)險處理對策，以便于應(yīng)對發(fā)電企業(yè)突發(fā)性風(fēng)險。及時關(guān)注市場行情，根據(jù)市場的變化，及時進(jìn)行企業(yè)的調(diào)整，做好風(fēng)險預(yù)防工作。對于新型的企業(yè)風(fēng)險，需要根據(jù)企業(yè)的其實情況，以及風(fēng)險的影響程度，采取對應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對于無法避免的風(fēng)險，應(yīng)采取措施降低風(fēng)險造成的經(jīng)濟損失，維護(hù)發(fā)電企業(yè)的權(quán)益。 

五、發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督機制 

（一）報告制度 

風(fēng)險管理的監(jiān)督機制，需要建立順暢的報告制度。發(fā)電企業(yè)各個部門，可以通過報告的形式進(jìn)行工作匯報，企業(yè)的各個部門、風(fēng)險管理部門、以及管理機構(gòu)，能夠?qū)Σ煌愋汀⒉煌潭鹊娘L(fēng)險進(jìn)行了解。報告可以分為定期報告與不定期報告，其中月度總結(jié)與年度總結(jié)屬于定期報告。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理部門，也可以通過報告的形式進(jìn)行任務(wù)的。各個職能部門需要建立風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，其中包括管理層、以及總經(jīng)辦。發(fā)電企業(yè)的管理層可以定期的對風(fēng)險管理工作進(jìn)行檢查，通過提交報告的形式進(jìn)行風(fēng)險控制工作效果檢驗。發(fā)電企業(yè)的計劃部門需要將財務(wù)報告與各個部門的相關(guān)報告進(jìn)行匯總，之后再提交管理層進(jìn)行報告審閱。對于企業(yè)風(fēng)險管理工作的檢查，還可以通過現(xiàn)場檢查的方式。例如，對于安全生產(chǎn)的檢查，可以加強對生產(chǎn)部門的巡視，看其是否按照生存標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)可以建立相關(guān)的風(fēng)險控制制度，從而去提高風(fēng)險防范水平。報告制度的形成，各個職能部門能夠?qū)⑹占娘L(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)記錄，完整的報告能夠作為未來決策的依據(jù)，并且方便日后需要時進(jìn)行查找，有利于全面風(fēng)險管理的順利開展。 

（二）內(nèi)審制度 

發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督機制，包括建立嚴(yán)格的內(nèi)審制度。企業(yè)的監(jiān)察設(shè)計部門主要負(fù)責(zé)制訂年度的審計方案，將年度風(fēng)險評估報告作為主要參考依據(jù)，對企業(yè)的下屬單位進(jìn)行管理者經(jīng)濟效益審計。對于基礎(chǔ)工程的竣工結(jié)算、其它專項審計進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對企業(yè)的風(fēng)氣進(jìn)行管理，對風(fēng)險進(jìn)行有效的把控。內(nèi)審制度，可以提高企業(yè)的監(jiān)督水平，有利于企業(yè)對于風(fēng)險的把控處理。根據(jù)發(fā)電企業(yè)的實際情況，以及日常經(jīng)營的需求，制訂對應(yīng)的內(nèi)審制度，從而去提高企業(yè)的管理效率，促進(jìn)發(fā)電企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)審制度能夠有效的預(yù)防企業(yè)風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的幾率，并有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，及時的進(jìn)行處理。內(nèi)審制度是風(fēng)險管理監(jiān)督機制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其能夠?qū)Πl(fā)電企業(yè)的各項經(jīng)營進(jìn)行管控，對其安全系數(shù)以及生存質(zhì)量進(jìn)行審核，從而去提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)。內(nèi)審制度的執(zhí)行，有利于發(fā)電企業(yè)提高管理水平，提高企業(yè)性能。加強對員工的要求，對產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而去降低企業(yè)成本，維護(hù)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。 

六、發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理的方法與完善措施 

（一）發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的完善措施 

發(fā)電企業(yè)建立完善的風(fēng)險管理體系，形成科學(xué)的運營管理模式，以及工作標(biāo)準(zhǔn)。加強發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險評估與管理，能夠維護(hù)發(fā)電企業(yè)的安全穩(wěn)定運行。合理的進(jìn)行風(fēng)險管理，企業(yè)安全性能會不斷提高，全年可用等效參數(shù)為百分之百。對于經(jīng)營過程中突發(fā)的風(fēng)險，可以根據(jù)已有的風(fēng)險處理策略進(jìn)行控制，從而去降低風(fēng)險程度。例如，年度計劃對于外煤炭的價格進(jìn)行預(yù)測，并且在可以承受的風(fēng)險范圍之內(nèi)，而實際外煤炭的價格低于預(yù)測的價格，幫助企業(yè)節(jié)約一定的計劃成本。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理完善措施，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行未來決策，對于可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，確保企業(yè)在一定時間內(nèi)的經(jīng)營穩(wěn)定性，有利于企業(yè)的發(fā)展。對風(fēng)險進(jìn)行控制，就是幫助企業(yè)節(jié)省運營成本，使得企業(yè)免受內(nèi)部外部機制變化的侵害，有利于增強發(fā)電企業(yè)的實力，提升其外部市場競爭力。 

（二）發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險管理的方法 

發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險管理具有一定的效果，但是隨著市場的變化，還需要不斷的進(jìn)行完善。企業(yè)應(yīng)該加強對風(fēng)險的防范意識，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險管理思想，提高員工的綜合素質(zhì)，加強對于各個職能部門的風(fēng)險考核力度，提高企業(yè)整體對于風(fēng)險管理的重視。企業(yè)需要將風(fēng)險管理加入到員工考核中，作為績效的一部分，從而去激勵各個職能部門對風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，提高風(fēng)險管理水平。對于提出風(fēng)險管理有效方案的部門或者個人進(jìn)行現(xiàn)金獎勵，對于對風(fēng)險評估不準(zhǔn)確的部門及個人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P，從而去有規(guī)律的實施風(fēng)險管理。發(fā)電企業(yè)的管理層，需要提高企業(yè)的風(fēng)險管理意識，加強對其重視程度，從而去帶動各個職能部門。電力行業(yè)的發(fā)展速度較快，市場機制變化莫測，企業(yè)需要具備足夠的風(fēng)險意識，才能在激烈的市場環(huán)境中生存。工作人員需要重視企業(yè)的潛在風(fēng)險，做好崗位工作，將風(fēng)險管理目標(biāo)作為工作的準(zhǔn)則，提高工作效率。為提高風(fēng)險管理的水平，確保風(fēng)險管理在發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮效用，需要加大風(fēng)險管理培訓(xùn)力度，將風(fēng)險管理的重要性傳達(dá)給員工，將風(fēng)險管理的基本知識進(jìn)行培訓(xùn)，從而去提高員工的綜合素質(zhì)。建立完善的風(fēng)險管理體系，各個部門需要嚴(yán)格按照制度進(jìn)行，并通過風(fēng)險劃分等級，對風(fēng)險進(jìn)行識別預(yù)測，從而去更好的控制風(fēng)險。發(fā)電企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部外部的情況，根據(jù)市場的變化，全面進(jìn)行風(fēng)險管理，使得企業(yè)能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。 

七、結(jié)論 

綜上所述，全面風(fēng)險管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，以及日常運營過程，將風(fēng)險管理融入其中執(zhí)行的過程。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認(rèn)與評估體系，主要包括風(fēng)險管理的基礎(chǔ)信息收集，企業(yè)風(fēng)險分級，以及風(fēng)險分析的評估程序。發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險處理與整改，主要是風(fēng)險處理與整改的形式，以及風(fēng)險處理的對策。發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督機制，主要包括內(nèi)審制度、報告制度的建立。發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險管理的方法與完善措施，主要是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的完善措施，以及發(fā)電企業(yè)提高風(fēng)險管理的方法。 

參考文獻(xiàn)： 

[1]駱國強.煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理體系設(shè)計研究——基于ISO 31000在神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)的實踐[J].中國管理信息化，2016（20）：96-97. 

第2篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

關(guān)鍵詞：安全風(fēng)險管控 風(fēng)險管控措施

中圖分類號：F530文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、前沿

供電公司基于PMS的作業(yè)項目安全風(fēng)險管控系統(tǒng)改進(jìn)了以往以計劃為主要流程的風(fēng)險管控模式，去掉了復(fù)雜的計劃管理步驟，直接以PMS作業(yè)項目為導(dǎo)向，以風(fēng)險管理為基點，將安全生產(chǎn)管理關(guān)口前移，實現(xiàn)對電網(wǎng)和作業(yè)風(fēng)險初評、評定、復(fù)評和后評估全面的信息化支持。系統(tǒng)基于風(fēng)險評估數(shù)據(jù)庫，為科學(xué)、準(zhǔn)確、有效的風(fēng)險評估提供輔助，并基于風(fēng)險評估結(jié)果實現(xiàn)更具針對性的風(fēng)險管控，相關(guān)的風(fēng)險管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，執(zhí)行的過程可控、在控、能控，為電力企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管控提供了一種新模式和思路，全面推進(jìn)了安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化和精益化，切實提升了企業(yè)安全發(fā)展、科學(xué)發(fā)展的水平。

二、安全生產(chǎn)風(fēng)險具體體現(xiàn)

（1）生產(chǎn)計劃主要通過生產(chǎn)MIS進(jìn)行管理，存在工作量大、臨時變動大，未能與安全風(fēng)險管控有效結(jié)合，計劃的剛性管理欠缺。

（2）未建立統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)，評估人的主觀影響較大，到崗到位計劃，只能根據(jù)工作量的大小來判斷，依據(jù)較單一，同時也不能進(jìn)行全面統(tǒng)計分析。

（3）近年來，隨著經(jīng)濟發(fā)展勢頭迅猛，作業(yè)現(xiàn)場點多面廣，檢修技改任務(wù)繁重。然而，保證體系和監(jiān)督體系的人員不可能對全部現(xiàn)場進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，作業(yè)現(xiàn)場的危險點預(yù)控措施落實情況不能很好的得到監(jiān)控。

（4）班組安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)較薄弱，用工機制較多，人員安全意識、技能水平參差不齊，作業(yè)違章難以根除。班組安全生產(chǎn)承載力的分析，僅停留于某個周期內(nèi)是否存在違章、是否受到過處分和班組的安全活動開展情況上，不能充分發(fā)現(xiàn)班組安全生產(chǎn)管理和過程中存在的危險因素。

為解決上述問題，供電公司建立了基于PMS的作業(yè)項目安全生產(chǎn)風(fēng)險管控系統(tǒng)，該系統(tǒng)建立了完善的風(fēng)險評估庫，評估人只要通過選擇評估要素進(jìn)行評估，評估分和風(fēng)險等級由系統(tǒng)自動生成。系統(tǒng)在對風(fēng)險評估過程進(jìn)行規(guī)范的同時，還通過對班組的安全承載能力分析實現(xiàn)了檢修計劃的閉環(huán)管理，相關(guān)的風(fēng)險管控措施被嚴(yán)格地規(guī)范在業(yè)務(wù)流程中，極大地提高了檢修計劃管理的效率和水平，以管理創(chuàng)新推動了安全生產(chǎn)水平的提升。

三、 系統(tǒng)功能

1.1 風(fēng)險評估庫

風(fēng)險評估庫包括電網(wǎng)風(fēng)險評估庫、變電檢修風(fēng)險評估庫、線路檢修風(fēng)險評估庫、操作風(fēng)險評估庫、班組風(fēng)險評估庫等。每個風(fēng)險評估庫包括評價因素、評估項目、評估要素三個層次，風(fēng)險評估庫的設(shè)置遵循最大風(fēng)險法則。風(fēng)險等級用星級表示，從一星到五星，以分值衡量，星級越高，風(fēng)險越大。在系統(tǒng)中，可對各風(fēng)險評估庫的星級評定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，同時也可設(shè)置各個星級的同進(jìn)同出、到崗到位的管理要求，以便在生成風(fēng)險評估報告時，根據(jù)評估的星級生成同進(jìn)同出、到崗到位的要求。對評估項目，可設(shè)置相關(guān)信息供風(fēng)險評估時參考，可顯示的信息包括設(shè)備臺帳信息、缺陷和隱患、檢修相關(guān)信息等。對評估要素，可設(shè)置自動判斷的條件，這些條件來源于設(shè)備臺帳、缺陷、隱患和檢修相關(guān)信息，在進(jìn)行風(fēng)險評估時，系統(tǒng)將對評估要素進(jìn)行自動判斷。

1.2 作業(yè)項目風(fēng)險評估

在進(jìn)行作業(yè)項目風(fēng)險評估之前，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行作業(yè)項目三維風(fēng)險辨識。為提高生產(chǎn)班組作業(yè)風(fēng)險辨識的針對性，系統(tǒng)在生產(chǎn)班組進(jìn)行作業(yè)項目三維風(fēng)險辨識前，提供以下輔助：（1）根據(jù)作業(yè)設(shè)備從設(shè)備環(huán)境風(fēng)險庫中搜索與該作業(yè)相關(guān)的風(fēng)險事件。（2）根據(jù)作業(yè)班組從班組風(fēng)險庫中搜索相關(guān)班組及人員素質(zhì)風(fēng)險。（3）根據(jù)作業(yè)內(nèi)容從風(fēng)險辨識范本庫中搜索相關(guān)的風(fēng)險辨識范本。（4）班組可根據(jù)類別等關(guān)鍵字搜索風(fēng)險事件、班組風(fēng)險、風(fēng)險辨識范本。

班組導(dǎo)出打印所有相關(guān)的作業(yè)風(fēng)險，進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，對風(fēng)險事件、班組風(fēng)險、風(fēng)險辨識范本中的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)并評估風(fēng)險等級。對于風(fēng)險事件，其風(fēng)險等級直接來自作業(yè)安全庫LEC評估的結(jié)果，對于班組及人員素質(zhì)風(fēng)險和根據(jù)風(fēng)險辨識范本辨識的動態(tài)風(fēng)險，生產(chǎn)班組需要進(jìn)行PR評估。工區(qū)或班組基于作業(yè)項目風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，對每項評估項目進(jìn)行打分或者選擇評估選項，系統(tǒng)自動根據(jù)評分規(guī)則計算作業(yè)項目的評估分和風(fēng)險等級。同時，系統(tǒng)為作業(yè)項目風(fēng)險評估提供以下支持：（1）基于作業(yè)項目風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)庫中的評估判據(jù)，對評估項目的得分進(jìn)行自動計算或自動選擇評估選項，如自動查找與作業(yè)項目相關(guān)的風(fēng)險事件并計算得分，并且在此基礎(chǔ)上，評估人可對風(fēng)險事件庫進(jìn)行搜索，選擇相關(guān)的風(fēng)險事件，系統(tǒng)根據(jù)計分規(guī)則計算得分。（2）顯示關(guān)聯(lián)信息供評估人參考，如設(shè)備臺帳、檢修計劃、班組及人員等相關(guān)信息。（3）系統(tǒng)根據(jù)評估結(jié)果自動生成風(fēng)險評估報告，生產(chǎn)控制措施卡，指導(dǎo)作業(yè)班組的現(xiàn)場作業(yè)，現(xiàn)場作業(yè)完成后必須將安全措施執(zhí)行情況反饋到系統(tǒng)中，完成閉環(huán)。

1.3 安全承載能力分析

系統(tǒng)基于作業(yè)班組及人員安全承載能力評估標(biāo)準(zhǔn)和評估流程，實現(xiàn)作業(yè)班組、班組人員安全承載能力評估的閉環(huán)管理，同時實現(xiàn)作業(yè)班組、人員安全承載能力可量化的指標(biāo)，為作業(yè)項目風(fēng)險評估、安全承載能力分析和生成控制措施卡提供輔助支持。

1.4 查詢統(tǒng)計

通過系統(tǒng)，各部門可方便地對風(fēng)險事件、班組風(fēng)險、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險辨識范本、作業(yè)項目風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行查詢。同時，系統(tǒng)基于多維在線分析技術(shù)，實現(xiàn)對風(fēng)險事件、班組風(fēng)險、作業(yè)項目風(fēng)險的全面統(tǒng)計分析。

2、系統(tǒng)呈現(xiàn)

2.1 系統(tǒng)架構(gòu)

本系統(tǒng)基于J2EE技術(shù)架構(gòu)，用戶無需安裝客戶端即可使用系統(tǒng)的所有功能，在極大程度上降低了系統(tǒng)的維護(hù)和管理成本。

系統(tǒng)實現(xiàn)了組件化設(shè)計理念，采用瀏覽器+中間件+應(yīng)用服務(wù)器+數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的多層結(jié)構(gòu)，顯示邏輯、業(yè)務(wù)處理邏輯和數(shù)據(jù)訪問邏輯分開，擁有完備的安全控制結(jié)構(gòu)和通用的數(shù)據(jù)訪問結(jié)構(gòu)，運行穩(wěn)定，性能較高，易于維護(hù)并具有良好的可擴展性和安全性。

2.2 流程引擎

為保證系統(tǒng)流程穩(wěn)定、高效的流轉(zhuǎn)，本系統(tǒng)實現(xiàn)了符合WFMC標(biāo)準(zhǔn)的通用工作流平臺，實現(xiàn)所有業(yè)務(wù)流程的定義、驅(qū)動、監(jiān)控的集中管理：（1）流程引擎支持圖形化實現(xiàn)復(fù)雜業(yè)務(wù)邏輯，提供圖形化流程組織結(jié)構(gòu)，支持各種角色、關(guān)系、相對關(guān)系等功能，具有良好的易用性和擴展性；（2）系統(tǒng)管理器提供各種異常管理功能，比如重新激活停滯流程，重新指派，提供各種協(xié)同功能，支持流程動態(tài)功能，比如客戶端支持指派、重新提交流程等：（3）工作流平臺提供多層次的流程監(jiān)控功能，流程參與人員、管理員可以圖形化的形式直觀地監(jiān)控流程的狀態(tài)和進(jìn)度。（4）管理員可方便對地流程異常進(jìn)行監(jiān)控、干預(yù)。（5）高度可擴展及集成能力，支持圖形化配置即可集成各種應(yīng)用系統(tǒng)，支持包括客戶端定制、表單定制、集成第三方系統(tǒng)等接口，流程規(guī)則、表單、步驟條件等均可調(diào)用XML、Web services等。

四、結(jié)語

綜上所述，作業(yè)項目安全風(fēng)險管控系統(tǒng)是一個全面、綜合的作業(yè)項目安全風(fēng)險評估和風(fēng)險管控信息化解決方案，不僅為電網(wǎng)風(fēng)險評估、作業(yè)風(fēng)險評估、班組安全承載能力分析提供全面的智能化、信息化支持，實現(xiàn)科學(xué)、實時、準(zhǔn)確的安全風(fēng)險評估，同時PMS生產(chǎn)計劃與安全風(fēng)險管控有效結(jié)合，不斷夯實了安全生產(chǎn)基礎(chǔ)，提升了安全生產(chǎn)管理水平，真正實現(xiàn)了安全生產(chǎn)的可控、能控、在控。

參考文獻(xiàn)

[1] 國家電網(wǎng)公司.供電企業(yè)安全風(fēng)險評估規(guī)范[M].北京：中國電力出版社，2008.

第3篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

【關(guān)鍵詞】交通企業(yè)；全面風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

【中圖分類號】F287.3；C939 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1006-5024（2013）05-0005-04

【基金項目】國家自然科學(xué)基金項目“決策的復(fù)雜系統(tǒng)隱喻（sM）識別與轉(zhuǎn)換：基于粵港建筑領(lǐng)域的比較與實證研究”（批準(zhǔn)號：71071058）；廣東省交通廳項目“交通企業(yè)內(nèi)控體系機制與構(gòu)建”（批準(zhǔn)號：2008-77-C）

【作者簡介]張彩江，華南理工大學(xué)經(jīng)貿(mào)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師，研究方向為復(fù)雜系統(tǒng)決策理論、內(nèi)部控制。（廣東廣州510006）

一、導(dǎo)言

1905年，L.R.Dicksee首次提出內(nèi)部控制的概念，此后內(nèi)控的內(nèi)容不斷豐富。1992年，美國反虛假財務(wù)報告委員會（The Committee of Sponsoring Organizationsof The National Commission，COS0）報告提出了著名的《內(nèi)部控制整體框架》，指出內(nèi)部控制框架是由基本的五要素組成，即：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。內(nèi)部控制的目的在于風(fēng)險的防范和管控。2001年，北美非壽險精算師協(xié)會首次提出了全面風(fēng)險管理（Enterprise Risk Management，ERM）。此后，cOsO委員在2004年出臺了《風(fēng)險管理：整合框架》。該框架認(rèn)為全面風(fēng)險管理是企業(yè)的董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)的各個部門和各項經(jīng)營活動中。旨在識別可能會影響公司潛在事項和管理風(fēng)險，以使其在企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。顯然，ERM認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，并形成了一個（比內(nèi)部控制）更為廣泛的管理概念和工具。南非的KingⅡReport（2002）、英國內(nèi)部審計師協(xié)會（1999）、伊格納茨（2005）、坎皮恩、Antita（2000）、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）也明確提出了風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制的觀點。

中國國務(wù)院國資委在2006年了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求企業(yè)建立全面風(fēng)險管理框架。交通企業(yè)作為資本密集型產(chǎn)業(yè)，有其不同于其他資本密集型產(chǎn)業(yè)的特殊之處。它不僅資本投入大，而且生命周期長、成本控制難，同時擁有多元化的利益相關(guān)者和很大的風(fēng)險暴露機會，在其生產(chǎn)運營過程存在很高的系統(tǒng)性風(fēng)險以及公共政策風(fēng)險、社會責(zé)任風(fēng)險和全球金融危機大環(huán)境所帶來的經(jīng)營風(fēng)險等非系統(tǒng)風(fēng)險。所以，這也就要求交通企業(yè)擁有較強的風(fēng)險應(yīng)對能力。

目前在我國針對交通企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的學(xué)術(shù)研究比較少，其中，趙瑾（2010年）從風(fēng)險評估和預(yù)警機制、控制企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點以及內(nèi)部監(jiān)督三方面提出建立交通企業(yè)內(nèi)部控制機制。盧成能（2010）指出交通企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時應(yīng)結(jié)合其自身特點，從內(nèi)部控制體系的健全和執(zhí)行以及企業(yè)文化建設(shè)三方面來加強內(nèi)部控制。陳海春（2011年）認(rèn)為在新形勢下，交通企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是市場、政策、財務(wù)和安全風(fēng)險。時淑會（2011年）提出應(yīng)由企業(yè)管理層、執(zhí)行層和監(jiān)督層共同組成交通企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系。

本文將從調(diào)研出發(fā)，對廣東省交通企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和問題進(jìn)行分類分析。

二、調(diào)研問卷設(shè)計

截至2012年，廣東省高速公路里程超過5，500公里，領(lǐng)先其他省份。本次研究選取廣東省交通運輸集團(tuán)有限公司的5家交通企業(yè)，并基于COSO《內(nèi)部控制：整體框架》的四個層次設(shè)計問卷，共發(fā)放問卷325份，有效問卷165份。

三、調(diào)查結(jié)果分析

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理意識

1.企業(yè)對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重視程度。分別設(shè)定了：企業(yè)針對內(nèi)部控制管理的措施制定狀況、員工對于內(nèi)部控制管理變化效果的評價2個問題。結(jié)果顯示：僅僅30%的員工認(rèn)為企業(yè)就內(nèi)部控制的系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)管理措施，65%的員工認(rèn)為內(nèi)部控制措施只有個別得到有效實施，由此可見企業(yè)的內(nèi)部控制措施盡管有制訂，但是缺乏一定的執(zhí)行力度。這就很好地解釋了員工在對企業(yè)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行及其內(nèi)部控制管理所帶來的內(nèi)控變化評價上，只有28%的員工認(rèn)為在措施執(zhí)行之后，企業(yè)內(nèi)部控制管理有很好的改善，一半以上的員工覺得內(nèi)部控制狀態(tài)一般，內(nèi)控措施的執(zhí)行未給其管理帶來明顯的改善。

2.企業(yè)員工的風(fēng)險管理素養(yǎng)。分別設(shè)定了：企業(yè)員工參與內(nèi)部控制與風(fēng)險管理培訓(xùn)的狀況、企業(yè)員工對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理相關(guān)框架的了解程度2個問題。結(jié)果顯示：53%的企業(yè)員工認(rèn)為所參加的培訓(xùn)活動實際效果一般，此外沒有參加或參加了認(rèn)為沒有實際效用的達(dá)30%，認(rèn)為切實有效的僅占12%。而在參加過培訓(xùn)的人員里，74%的員工僅參加過2次以下培訓(xùn)，參加過3次或3次以上的僅有24%的員工。而從員工對于內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理知識的認(rèn)識中不難發(fā)現(xiàn)，真正了解內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的僅占2%，70%員工對于內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的知識非常陌生。就此而言，企業(yè)應(yīng)提高員工的風(fēng)險管理素養(yǎng)，在最大范圍內(nèi)普及風(fēng)險管理基本知識，為每個員工提供接受風(fēng)險管理培訓(xùn)的機會，不斷增強員工的風(fēng)險意識。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.控制環(huán)境。分別設(shè)置了企業(yè)崗位權(quán)責(zé)分配狀況、企業(yè)組織架構(gòu)能否滿足的風(fēng)險管控的要求、對子公司的控制力度、企業(yè)文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略5個問題。結(jié)果顯示：僅28%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是清晰的，72%的員工認(rèn)為其崗位權(quán)責(zé)分配是不清晰或是主要崗位清晰、其余崗位模糊。這說明企業(yè)大多數(shù)員工對于自己所承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任認(rèn)識還比較模糊，企業(yè)的權(quán)責(zé)分配仍需改善。67%的員工對于目前的公司治理能否滿足風(fēng)險控管的要求持懷疑態(tài)度，其中53%的認(rèn)為企業(yè)正在謀求改進(jìn)措施，而14%的員工認(rèn)為企業(yè)管理層還沒有改革意識。由此可見，企業(yè)現(xiàn)行的組織架構(gòu)需要進(jìn)行改革，從而達(dá)到適應(yīng)風(fēng)險管理的要求。在對子公司管理力度方面，僅得到了16%員工們的認(rèn)可，81%的員工認(rèn)為企業(yè)在未來需提高對子公司的管理水平。

在企業(yè)文化建設(shè)的開展方面，僅有21%的員工認(rèn)同企業(yè)的文化建設(shè)，76%的員工對于文化建設(shè)的貫徹力度不是很滿意，這說明企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營管理中并沒有得到很好的重視，文化建設(shè)是企業(yè)在今后的發(fā)展中需要真正重視的建設(shè)活動之一。在發(fā)展戰(zhàn)略方面，44%的員工認(rèn)為企業(yè)沒有開展發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動，同時也有40%的員工認(rèn)為企業(yè)已經(jīng)開展了戰(zhàn)略規(guī)劃活動，但是沒有實施。由此可見員工對于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃活動的開展認(rèn)知很模糊，這也就導(dǎo)致了僅僅14%的員工們對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容比較了解。

2.風(fēng)險評估。分別設(shè)置了企業(yè)面臨的主要風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險識別和分析技術(shù)、員工風(fēng)險管理相關(guān)方法和工具的掌握情況3個問題。結(jié)果顯示：企業(yè)目前面臨的主要風(fēng)險是法律風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，而環(huán)境風(fēng)險也開始備受關(guān)注。在風(fēng)險識別上，員工主要采用的調(diào)查問卷法和財務(wù)報表分析法。而在風(fēng)險分析上，40%的員工依賴于定性分析，關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)法得到34%的員工青睞。而對于這些風(fēng)險分識別和析方法的掌握，60%的員工認(rèn)為僅限于風(fēng)險管理部門員工，認(rèn)為大部分員工都掌握的僅占23%。由此可見，企業(yè)員工熟練掌握風(fēng)險識別和分析工具的能力還有待提高。

3.控制活動。分別設(shè)置了關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理流程的建立、財務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀2個問題。結(jié)果顯示：65%的員工認(rèn)為企業(yè)雖然已建立系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，但是仍有35%的員工認(rèn)為公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程缺乏一定系統(tǒng)性，這說明企業(yè)在關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程建設(shè)上還有進(jìn)步的空間。高速公路建設(shè)項目資金投資量大，因而企業(yè)的財務(wù)預(yù)算尤為重要。但是調(diào)研顯示，雖然有44%的員工認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理取得一定成效。但是，同時也有35%的員工的認(rèn)為財務(wù)預(yù)算制定過程不嚴(yán)肅，常常與實際不吻合。由此可見企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理實施雖達(dá)到一定成效，但是在實際業(yè)務(wù)活動中仍然存在不足之處，需要進(jìn)步一完善。

4.信息溝通。分別設(shè)置了企業(yè)日常風(fēng)險管理工作進(jìn)展?fàn)顩r、員工的風(fēng)險應(yīng)對能力、企業(yè)未來的風(fēng)險認(rèn)知3個問題，結(jié)果顯示：企業(yè)的日常風(fēng)險管理工作做得很不到位，無論是高層向員工匯報風(fēng)險管理狀況還是員工定期提交自身崗位風(fēng)險狀況報告，半數(shù)以上的員工對兩項日常風(fēng)險管理工作都了解甚微。這也直接導(dǎo)致在面對風(fēng)險時，56%員工對于風(fēng)險應(yīng)對毫無概念，能按章應(yīng)對的也就只有37%。由此可見，要提高員工的風(fēng)險應(yīng)對能力，做好日常的風(fēng)險管理工作是根本。在對企業(yè)未來可能面臨的主要風(fēng)險認(rèn)知上，大部分認(rèn)為是市場風(fēng)險、政策風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，而法律風(fēng)險和安全風(fēng)險依舊會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

四、交通企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理差異的比較分析

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，5家交通企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理意識、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通五個方面各有優(yōu)劣。

由圖1、圖2比較可知，就企業(yè)針對內(nèi)部控制管理措施的導(dǎo)入和執(zhí)行效果進(jìn)行比較，揭惠管理處做得比較好。而其余的4家企業(yè)，就措施導(dǎo)人和執(zhí)行效果而言，盡管有制定措施，但只有個別措施得到實施，而且執(zhí)行效果普遍不顯著。但是通過將兩者結(jié)合相比較，可知，省汽運集團(tuán)更優(yōu)，其次是南粵物流和恒建公司。而晶通下屬單位由于在導(dǎo)入上有高達(dá)34%員工認(rèn)為企業(yè)沒有導(dǎo)入措施，而在措施執(zhí)行上也有39%的員工認(rèn)為措施執(zhí)行沒有效果，所以在內(nèi)部控制措施導(dǎo)入和執(zhí)行上晶通下屬單位情況最差。

五、交通企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施分析

根據(jù)上述交通企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生機制的分析，針對交通企業(yè)風(fēng)險提出以下應(yīng)對措施：

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境狀況的好壞決定著企業(yè)經(jīng)營管理好壞。

1.完善公司現(xiàn)有的組織架構(gòu)。首先企業(yè)要強化董事會的決策控制能力，以發(fā)揮其在企業(yè)風(fēng)險管理活動中的監(jiān)督作用。其次要設(shè)立獨立的直接對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險管理委員會和審計委員會，兩者相互獨立，同時相互監(jiān)督，相輔相成。最后要建立職位授予與責(zé)任承擔(dān)對等的崗位責(zé)任制，明確每個崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和享有的權(quán)利，以此達(dá)到督促和激勵員工的目的。

2.建立系統(tǒng)、完整的管理制度，并確保制度得到有效執(zhí)行和及時更新。從調(diào)研看出，目前交通企業(yè)已建立了管理制度，但是缺乏系統(tǒng)性和完整性，因而沒有很好的執(zhí)行效果。在制度制定中，既要因地制宜，也要因時制宜，根據(jù)各個部門的業(yè)務(wù)特點，制定相應(yīng)的管理制度，同時要保證制度得到有效執(zhí)行。

3.開展企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)。開展企業(yè)風(fēng)險文化建設(shè)是一個需要長期堅持的過程，因而可以將制度建設(shè)和文化建設(shè)結(jié)合在一起，通過開展風(fēng)險管理文化建設(shè)，增強培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理意識。

4.將風(fēng)險管控融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，開展自上而下的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃活動。調(diào)研結(jié)果表明，雖然交通企業(yè)開展了戰(zhàn)略規(guī)劃，但是并沒有得到有效實施，而企業(yè)員工大多不了解于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)容。所以開展企業(yè)全員參與的戰(zhàn)略規(guī)劃活動，讓每一個員工都有發(fā)表自己看法的機會，提出自己對于風(fēng)險管理、企業(yè)經(jīng)營的設(shè)想，激勵員工為自己參與制定的戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。

（二）建立交通企業(yè)風(fēng)險評估體系

在交通企業(yè)僅限于風(fēng)險管理部門員工掌握風(fēng)險識別、分析工具和方法，大多員工甚至是業(yè)務(wù)層的管理人員對于風(fēng)險分析非常陌生，主要是采用定性分析法來進(jìn)行風(fēng)險分析。因此，要根據(jù)交通企業(yè)自身特點，制定適用于交通企業(yè)的風(fēng)險評估體系。目前在廣東省，主要是在金融行業(yè)的風(fēng)險評估體系比較成熟。但是交通企業(yè)不是金融行業(yè)，它具有其行業(yè)特性，所以為應(yīng)對各類風(fēng)險，企業(yè)亟待建立具有交通企業(yè)自身特色的風(fēng)險評估體系。結(jié)合員工自身業(yè)務(wù)特點，培養(yǎng)員工風(fēng)險識別、分析的素養(yǎng)。但是考慮到風(fēng)險識別、分析方法多樣化，對于不同業(yè)務(wù)層的員工，培訓(xùn)內(nèi)容要有針對性。

（三）規(guī)范企業(yè)風(fēng)險控制活動

從交通企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生環(huán)節(jié)可以看出，多數(shù)風(fēng)險都是控制活動不規(guī)范而導(dǎo)致的。應(yīng)采取以下應(yīng)對措施：

1.建立系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定好相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。

2.完善企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)首先要制定嚴(yán)格的企業(yè)資金管理制度；其次要提高企業(yè)債務(wù)管理水平；最后要設(shè)立決策層面和職能層面的預(yù)算委員會，改善財務(wù)預(yù)算管理。

3.加強建設(shè)項目成本和項目過程管理。在建設(shè)期，企業(yè)需制定相應(yīng)的安全管理措施，提高員工的安全管理意識，減少安全事故的發(fā)生。在營運期，則要加強對高速公路養(yǎng)護(hù)管理，做好管理監(jiān)督工作。

（四）建立企業(yè)信息共享與溝通系統(tǒng)

首先要統(tǒng)一風(fēng)險管理語言，建立一個“自上而下，自下而上”的日常風(fēng)險管理流程。其次，需建立一個企業(yè)日常風(fēng)險管理信息共享的平臺，促進(jìn)各職能部之間的聯(lián)系，形成全面風(fēng)險管理的統(tǒng)一體，而且有助于企業(yè)員工能及時了解與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的外部信息，在面臨風(fēng)險發(fā)生時，能及時作出應(yīng)對。

第4篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

【關(guān)鍵詞】 虛擬物流 風(fēng)險 形式 對策

一、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險概念及其原因分析

虛擬物流企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展，是世界經(jīng)濟和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展的條件下物流行業(yè)發(fā)展的最新產(chǎn)物和巨大成就。虛擬物流企業(yè)由利益共享、責(zé)任共擔(dān)、信息共享、運作一體、功能合理分配的眾多分散的物流經(jīng)營環(huán)節(jié)的承擔(dān)者構(gòu)成，其本質(zhì)是一個供應(yīng)鏈的信息平臺、物流共同體，它以先進(jìn)的電子信息技術(shù)為基礎(chǔ)，共享供應(yīng)鏈企業(yè)的資源為紐帶，以獲取規(guī)模效益為目的而建構(gòu)的眾多物流企業(yè)的動態(tài)聯(lián)盟。

隨著物流行業(yè)不斷向遠(yuǎn)程化和國際化發(fā)展，一些較龐大或復(fù)雜的物流作業(yè)已經(jīng)不可能由某個固定企業(yè)的固定資源去完成，而實際上是以網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)為技術(shù)支持的虛擬企業(yè)去完成。虛擬物流企業(yè)可在短時間內(nèi)，快速有效整合社會資源，從而抓住市場機遇，實現(xiàn)物流成本的降低和客戶滿意度的增加，提高市場競爭力。然而，虛擬物流管理在給企業(yè)帶來大量益處的同時，也存在著一些新的風(fēng)險。

虛擬物流企業(yè)風(fēng)險指的是由于虛擬物流企業(yè)內(nèi)外部存在的一些非確定性因素而造成虛擬物流企業(yè)不能達(dá)到預(yù)設(shè)目標(biāo)或造成利益損失的可能性，究其原因，主要有以下幾方面：市場不確定性風(fēng)險仍然存在，且在虛擬企業(yè)各合作者間得到了重新的分配；虛擬物流企業(yè)的實質(zhì)是一種對動態(tài)的聯(lián)盟，各合作者由于信息共享，造成企業(yè)商業(yè)機密的外泄和核心技術(shù)的喪失的機會將大大增加；眾多企業(yè)成員間面臨的企業(yè)文化、管理方式和運營平臺等方面的差異并導(dǎo)致的協(xié)作風(fēng)險較高且不容忽視；信息不對稱仍是合作企業(yè)中存在的一個關(guān)鍵性問題，使得虛擬物流企業(yè)中面臨難以避免的道德風(fēng)險；虛擬物流企業(yè)的運營中常需要事前投資，由于投資具有不可逆性，并容易造成“套牢”現(xiàn)象出現(xiàn)和系統(tǒng)戰(zhàn)略柔性的喪失，戰(zhàn)略投資風(fēng)險因此變得更為復(fù)雜。

二、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險的特點與形式

1、虛擬物流企業(yè)的特點

虛擬物流企業(yè)的與一般物流企業(yè)相比，其風(fēng)險具有以下特點。

（1）合作帶來了較高協(xié)作風(fēng)險。由于結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員間企業(yè)文化、管理方式、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、員工素質(zhì)的差異、信息不對稱及潛在利益的沖突等現(xiàn)象的存在導(dǎo)致了其具有較高的協(xié)作風(fēng)險。

（2）風(fēng)險具有明顯的傳遞性。虛擬物流企業(yè)風(fēng)險因素可通過運作流程在各個節(jié)點間積累擴大和傳遞并顯著影響整個合作的風(fēng)險水平。在時間風(fēng)險的傳遞方面，這一特性的表現(xiàn)的尤為重要和突出。

（3）風(fēng)險具有較強的隱蔽性。由于各節(jié)點企業(yè)間的以信息共享的形式來進(jìn)行合作和企業(yè)間的協(xié)調(diào)，然而這些信息具有較強的不確定性，這種不確定表現(xiàn)為風(fēng)險發(fā)生事故發(fā)生的隨機性和事件本身的模糊性。

2、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險的來源與形式分析

（1）外部風(fēng)險。虛擬物流企作為一種受市場規(guī)律影響的經(jīng)濟組織，和傳統(tǒng)的企業(yè)一樣，要受到經(jīng)濟、政治、自然環(huán)境等外部因素的影響。其外部風(fēng)險主要有下列幾種。

第一，自然風(fēng)險。虛擬物流企業(yè)自然風(fēng)險的來源為自然災(zāi)害的發(fā)生，是指由自然災(zāi)害的發(fā)生而導(dǎo)致的虛擬物流企業(yè)運營過程受阻或終止而遭受的損失。如：惡劣天氣造成運輸?shù)慕K止或貨物、交通工具的損壞等。

第二，政策環(huán)境風(fēng)險。政策環(huán)境風(fēng)險是指由于國家或地區(qū)的宏觀調(diào)控政策的變化或政局的變動而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境而造成的收益的損失。政策環(huán)境風(fēng)險因素有法規(guī)政策的變化、社會的不穩(wěn)定等。

第三，市場波動風(fēng)險。虛擬物流企業(yè)市場風(fēng)險指由于上游市場的生產(chǎn)資料價格上漲、下游市場的需求萎縮等變動、技術(shù)溢出、金融市場的利率、匯率的變動、股市波動、全球或地區(qū)性經(jīng)濟危機給虛擬物流企業(yè)造成的融資渠道堵塞，利息與債務(wù)負(fù)擔(dān)的加宗和周轉(zhuǎn)運作的困難等市場環(huán)境惡化等原因給虛擬物流企業(yè)帶來的風(fēng)險。

（2）內(nèi)部風(fēng)險。虛擬物流企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險主要指虛擬物流聯(lián)盟內(nèi)部因素之間的沖突引發(fā)的風(fēng)險。主要有以下幾種。

第一，技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險指由于虛擬物流企業(yè)的合作企業(yè)某方面技術(shù)能力不足而制約虛擬物流發(fā)揮作用。如：硬件設(shè)施不全面，物流運作成本過高、分配不合理，服務(wù)水平不合格等。

第二，協(xié)作風(fēng)險。協(xié)作風(fēng)險指虛擬物流合作企業(yè)間在合作過程中出現(xiàn)企業(yè)文化和組織管理方式?jīng)_突、信息平臺不兼容或傳遞阻塞或失真、核心伙伴成員的退出和變更問題而產(chǎn)生損失的可能性。主要包括信息傳遞風(fēng)險、流動性風(fēng)險、溝通風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、道德風(fēng)險等。

第三，投資風(fēng)險。虛擬物流企業(yè)通常需要針對特定項目的事前專用和關(guān)鍵性投資，當(dāng)合作企業(yè)或物流整合商發(fā)生資金不到位或投資套牢或的情況時，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難而影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)而造成的損失。

三、虛擬物流企業(yè)風(fēng)險分類控制方法與措施

1、識別風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行合理的預(yù)估

由前面的分析可知，虛擬物流企業(yè)風(fēng)險的變化規(guī)律和表現(xiàn)形式是多樣的，風(fēng)險識別過程的基本任務(wù)為識別和發(fā)現(xiàn)物流企業(yè)運作中的不確定性因素，并將其轉(zhuǎn)化為可控制的范圍。虛擬物流企業(yè)的物流風(fēng)險識別可分為以下四個步驟：確定目標(biāo)和任務(wù)，明確參與者；進(jìn)行廣泛的收集資料與歸納；對風(fēng)險大小和形式進(jìn)行預(yù)估和判斷；根據(jù)直接事實或誘因?qū)㈦[藏的風(fēng)險識別出來，得到識別成果。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會計；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計；作用

一、當(dāng)前建筑企業(yè)存在的會計風(fēng)險

(一)融資方面面臨很大風(fēng)險

在建筑行業(yè)中，資金來源的一項主要渠道就是企業(yè)融資。因為市場競爭較為激烈，致使一些建筑企業(yè)需要提前預(yù)支一些工程款來得到合約的簽訂。為了得到更多資金支持，一些實力較弱的建筑企業(yè)會通過融資的方式來墊付工程資金。這種融資一般是通過借貸和內(nèi)部借款的方式來實現(xiàn)。企業(yè)通過這種方式融資會使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險相應(yīng)加大，如果資金出現(xiàn)不良情況，就會出現(xiàn)債務(wù)償還困難情況，對企業(yè)內(nèi)部也會出現(xiàn)嚴(yán)重的會計管理問題。

(二)具有較高的成本風(fēng)險

在項目競標(biāo)時，會涉及到項目的成本。如果中標(biāo)的項目真正的成本低于中標(biāo)價格時，就會出現(xiàn)成本差，從而產(chǎn)生成本風(fēng)險。鑒于此，很多建筑企業(yè)會利用降低員工工資，減少企業(yè)項目管理費用或者合理的降低工程造價來應(yīng)對成本風(fēng)險。當(dāng)財務(wù)管理會計人員對財務(wù)管理缺乏準(zhǔn)確的判斷時，會出現(xiàn)一定的會計風(fēng)險，也會使項目管理風(fēng)險中出現(xiàn)相應(yīng)的困難。

(三)存在嚴(yán)重的工程款拖欠現(xiàn)象

有些建筑企業(yè)由于沒有達(dá)到預(yù)期效益，或者受到其他外界因素影響時，不能按照合同的約定履行，導(dǎo)致項目合同責(zé)任不清，使得驗收決策出現(xiàn)延遲現(xiàn)象。在這種情況下，施工單位不能準(zhǔn)確的計算欠款金額，影響了施工單位權(quán)利實施。施工單位必須通過延長付款期或者使用款項抵扣的方式進(jìn)行工程決算，大大增加了建筑企業(yè)的會計風(fēng)險。

二、內(nèi)部審計在建筑企業(yè)會計風(fēng)險管理中的作用

(一)內(nèi)部審計的管理與協(xié)調(diào)功能

內(nèi)部審計可以從全方位出發(fā)，對企業(yè)管理進(jìn)行全方面的分析，了解企業(yè)面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險，從而提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。同時，企業(yè)財務(wù)審計工作人員可以更深層次的了解企業(yè)規(guī)劃的風(fēng)險管理內(nèi)容和過程，對審計部門的管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的完善。

(二)內(nèi)部審計可以對風(fēng)險進(jìn)行識別和檢查

風(fēng)險識別是企業(yè)管理和發(fā)展中的重要內(nèi)容，正確的風(fēng)險識別可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，更快的采取措施進(jìn)行風(fēng)險抵御，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。建筑企業(yè)內(nèi)部審計人員可以對工程項目的實際情況進(jìn)行分析和評估，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查，是否進(jìn)行最新更新，是否能夠控制風(fēng)險。同時需要對風(fēng)險結(jié)果進(jìn)行再次的評估并適當(dāng)?shù)募右哉模瑥亩ＷC企業(yè)會計風(fēng)險管理的有效性。

(三)內(nèi)部審計具有顧問和咨詢功能

在建筑企業(yè)風(fēng)險管理中，相關(guān)審計人員必須對企業(yè)內(nèi)部情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，對企業(yè)內(nèi)部情況和風(fēng)險加以分析，了解工程項目風(fēng)險企業(yè)是否能夠承擔(dān)，并向企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層提出相應(yīng)的咨詢符合和應(yīng)對風(fēng)險的有效建議。如果在審計部門因為外界因素不能發(fā)揮作用時，可以向相關(guān)部門提交風(fēng)險評估報告，為企業(yè)決策提供有利依據(jù)，加大了企業(yè)決策的準(zhǔn)確性。

三、強化風(fēng)險管理中的內(nèi)部審計措施

(一)完善企業(yè)內(nèi)部審計制度和財務(wù)

管理風(fēng)險評估機制在建筑企業(yè)發(fā)展過程中如果實現(xiàn)內(nèi)部審計功能，必須有完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度，制定健全的工作行為規(guī)范，讓審計人員有章可循，有法可依，按照規(guī)章制度辦事，才能保證設(shè)計工作科學(xué)，合理，有序的開展，防止違規(guī)行為出現(xiàn)，給企業(yè)管理帶來風(fēng)險隱患。另外，建立有效的財務(wù)管理風(fēng)險評估機制，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的能力和準(zhǔn)確度，為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)參考。

(二)加大企業(yè)風(fēng)險控制力度

由于市場環(huán)境不斷變化，企業(yè)在發(fā)展中會面臨一定的風(fēng)險。企業(yè)審計部門必須對相關(guān)風(fēng)險做出相應(yīng)的分析和準(zhǔn)確的判斷，并可以提出有效的建議以供參考，最大限度的降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有利的參考依據(jù)。因此，為了保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，必須加大企業(yè)風(fēng)險控制力度，將企業(yè)風(fēng)險帶來的損失降到最低，保證企業(yè)能夠長期發(fā)展。

(三)加強企業(yè)成本管理

建立健全的企業(yè)材料物資管理制度，形成一個完整的物料管理體系，從材料的采購，入庫，管理到出庫的整個過程必須有詳細(xì)的賬目。如果其中出現(xiàn)問題，必須及時的發(fā)展問題所在，并采取措施加以解決。實現(xiàn)采購合理計劃，材料科學(xué)管理，減少材料的損耗和浪費，加強成本管理，降低企業(yè)成本。另外，建立完善的責(zé)任制度，明確各部門的責(zé)任和權(quán)利，各自獨立并互相合作，互相監(jiān)督，防止出現(xiàn)由于責(zé)任劃分不清而互相推諉責(zé)任的現(xiàn)象。四、內(nèi)部審計對企業(yè)戰(zhàn)略實施的影響在戰(zhàn)略實施的過程中，企業(yè)內(nèi)部審計工作貫穿始終。首先，企業(yè)通過對內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險管理，控制活動等多個方面進(jìn)行審查，考察內(nèi)部控制體系是否健全和有效，找出其中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的風(fēng)險，并針對問題采取有效辦法，加強內(nèi)部控制的有效性，改善戰(zhàn)略實施環(huán)境。其次，企業(yè)通過經(jīng)濟責(zé)任審計，對相關(guān)人員在任職期間的職務(wù)，財務(wù)收支狀況等經(jīng)濟活動進(jìn)行審查，監(jiān)理健全的經(jīng)濟責(zé)任審計制度，對負(fù)責(zé)人進(jìn)行客觀的審查，貫徹戰(zhàn)略指標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的穩(wěn)健實施。最后，通過財務(wù)收支審計，了解企業(yè)財務(wù)活動執(zhí)行的真實狀況，保證經(jīng)濟活動的真實性，合法性和有效性，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略資金的組織效果，實現(xiàn)資金的有效利用，防止出現(xiàn)的現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險管理

一、全面風(fēng)險管理的定義

全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。同時，全面風(fēng)險管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，實現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險、全員參與風(fēng)險控制，在企業(yè)風(fēng)險偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險的持續(xù)過程。

二、建立全面風(fēng)險管理的組織體系

推行全面風(fēng)險管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級的風(fēng)險管理組織機構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專職的全面風(fēng)險管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系包括四個層次，

根據(jù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級機構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策等。

而作為全面風(fēng)險管理實施的關(guān)鍵部門——風(fēng)險管理專責(zé)部門，一般由企業(yè)的綜合管理部門，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門擔(dān)任，對董事會負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的評估等。

作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運作部門，是企業(yè)全面風(fēng)險管理的具體執(zhí)行部門。在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制等。

三、收集企業(yè)風(fēng)險管理初始信息

收集企業(yè)全面風(fēng)險管理初始信息是實施全面風(fēng)險管理的第一項工作。企業(yè)在收集初始信息時，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險管理的范圍，主要從以下五方面來收集信息：

1.戰(zhàn)略風(fēng)險方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況，國家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；主要競爭對手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。

2.財務(wù)風(fēng)險方面的信息。主要財務(wù)風(fēng)險信息有：企業(yè)的財務(wù)狀況，成本費用情況；財務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場風(fēng)險方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。

4.運管風(fēng)險方面的信息。主要有：人力資源情況，市場營銷情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。

5.法律風(fēng)險方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類風(fēng)險管理初始信息，經(jīng)過篩選、提煉、對比、分類等程序后，如來源可靠、條理清晰、分類恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險管理的初始信息。

四、進(jìn)行風(fēng)險辨識，編制企業(yè)風(fēng)險清單

企業(yè)風(fēng)險辨識前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，以明確風(fēng)險辨識的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險辯識方法，設(shè)計風(fēng)險辯識方法框架，風(fēng)險辯識技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。

風(fēng)險辨識的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險辯識和內(nèi)部風(fēng)險辯識。在風(fēng)險辯識范圍內(nèi)，通過一定風(fēng)險辯識方法，識別出影響企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險事項（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險事項的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟、自然環(huán)境、政治、社會與技術(shù)因素；內(nèi)部的機構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險辨識應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過去、現(xiàn)在和將來三種時態(tài)。

風(fēng)險辯識有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營目標(biāo)識別法，操作運營研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對照法，調(diào)查問卷法，座談交流法，風(fēng)險清單識別法，財務(wù)報表分析識別法，個別訪談法，風(fēng)險評估研討會。每一類型的風(fēng)險辨識應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險辨識后，會形成企業(yè)的《風(fēng)險辨識清單》。

五、風(fēng)險評估管理

企業(yè)風(fēng)險管理信息經(jīng)辨識后，要進(jìn)行評估管理，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，可通過風(fēng)險發(fā)生的可能性評估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來進(jìn)行評估。

可能性評估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對各類風(fēng)險特征,制定可供選擇的評價具體風(fēng)險事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時間進(jìn)行可能性評估，可依據(jù)各項風(fēng)險事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項風(fēng)險只能選擇一項標(biāo)準(zhǔn)。可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個分值，如對五種可能性設(shè)定1-5分五個分值。

根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果已形成的風(fēng)險事件清單，對照“風(fēng)險事件發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險清單的每一項具體風(fēng)險事件選定其中一項可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對企業(yè)現(xiàn)狀及過去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識過程了解到的風(fēng)險事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個風(fēng)險的綜合評估結(jié)果。

六、風(fēng)險管理策略

風(fēng)險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點，固有經(jīng)營條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險管理工具，同時確定實施風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。

一般的風(fēng)險管理工具有：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制。風(fēng)險管理的工具選擇，應(yīng)該以各項風(fēng)險管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險發(fā)生的影響程度而確定；要針對某項風(fēng)險事件選擇一項或幾項合適的風(fēng)險管理工具應(yīng)對后，能使該風(fēng)險事項的剩余風(fēng)險降至企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險稀釋—對沖工具。

七、制定風(fēng)險解決方案

制定風(fēng)險解決方案，應(yīng)考慮的事項主要包括四項：

1.風(fēng)險管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險管理能力，風(fēng)險的可管理性，風(fēng)險程度，成本效益性四項因素綜合確定；

2.風(fēng)險容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時所體現(xiàn)的應(yīng)對能力，對董事會、總經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評估；

3.納入重大風(fēng)險、重大事件、重要決策、重要流程的事項，在風(fēng)險管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項目考慮；

4.關(guān)鍵風(fēng)險要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險要素包括風(fēng)險事件、風(fēng)險原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對風(fēng)險清單中的風(fēng)險事件所描述的特定事項，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險管理具體措施。

風(fēng)險解決方案的有效實施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對個人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機制和雙贏激勵機制。

八、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門評價兩種方式，結(jié)合風(fēng)險管理的具體情況也可以兩者結(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對風(fēng)險管理體系的建立與實施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門評價是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營活動、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對風(fēng)險管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

第7篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

一、企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論闡述

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、促進(jìn)遵循國家法律法規(guī)、合理保證企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹與執(zhí)行、合理保證企業(yè)會計信息資料的正確性與可靠性、合理保證企業(yè)各項經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略而在企業(yè)內(nèi)部采取的計劃、調(diào)整、控制、評價等各項措施的總稱。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。內(nèi)部控制的內(nèi)容非常豐富：在控制要素方面，它主要包括風(fēng)險評估、環(huán)境控制、活動控制、溝通、監(jiān)控五種要素；在控制程序方面，它主要包括事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三項程序；在控制種類方面，它主要包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩種。在實踐中，內(nèi)部控制的作用非常突出，這種作用主要體現(xiàn)在：第一，它有利于保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的完整與安全；第二，它有利于保障企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)管活動地順利進(jìn)行；第三，它有利于增強會計信息資料的可靠性與正確性；第四，它有利于保證企業(yè)方針的貫徹與執(zhí)行；第五，它有利于為審計工作提供堅實的基礎(chǔ)和保障。

在企業(yè)內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制理論逐漸發(fā)展起來。然后，該項理論先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、會計控制與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、風(fēng)險管理框架六個發(fā)展階段。近些年，隨著企業(yè)各類風(fēng)險的不斷發(fā)生，內(nèi)部控制理論得到了人們的進(jìn)一步重視和發(fā)展。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題分析

現(xiàn)如今，國家有關(guān)部門出臺了大量的政策法規(guī)，用以規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制制度。然而，總體而言，我國企業(yè)的內(nèi)部控制體系并不健全，還存在著諸多亟需改革的問題。本文對目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了以下幾項歸納和總結(jié)：

第一，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境欠佳

企業(yè)內(nèi)部控制只有具備了優(yōu)良的內(nèi)部或外部環(huán)境，其作用才能得到充分發(fā)揮。目前，總體而言，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境較差。這種內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容有很多，如產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、內(nèi)部審計制度、人力資源政策、企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)等等。在這些內(nèi)部環(huán)境不存在或者比較惡劣時，企業(yè)內(nèi)部控制制度即使再完善，其作用的發(fā)揮也無從談起。由此可見，良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控機制功能發(fā)揮的必要條件。因此，在實踐中，企業(yè)的內(nèi)控機制建設(shè)必須與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)同時進(jìn)行，決不能避開內(nèi)部環(huán)境建設(shè)談內(nèi)控機制建設(shè)。

第二，企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全

對于企業(yè)的發(fā)展而言，內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項必然舉措。然而，內(nèi)部控制體系建設(shè)是把雙刃劍。一方面，它給企業(yè)帶來了實際的經(jīng)濟效益；另一方面，它給企業(yè)增加了相應(yīng)的內(nèi)部控制成本。在實踐中，企業(yè)如果不能很好地處理兩者之間的關(guān)系，就會給企業(yè)發(fā)展帶來致命的打擊。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格地按照成本―效益原則辦事，分析出最佳的內(nèi)部控制點。一個高效的內(nèi)部控制體系能降低企業(yè)風(fēng)險、保證各項業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行、保證決策目標(biāo)的實現(xiàn)，這就是內(nèi)部控制效益的重要表現(xiàn)形式。企業(yè)內(nèi)部控制成本有直接成本和間接成本兩部分組成。一般而言，在建設(shè)的初始階段，內(nèi)部控制的邊際效益會逐漸增加，此時，各類間接成本相對較低。但是，隨著時間的推移，當(dāng)內(nèi)部控制建設(shè)達(dá)到一定水平以后，內(nèi)部控制的邊際效益會逐漸減少，而各類間接成本會不斷增加。縱覽我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)狀況，它存在著內(nèi)部控制體系不健全的問題。原因就在于它們違背了內(nèi)部控制體系的建設(shè)規(guī)律。因此，企業(yè)必須對目前的現(xiàn)狀有一個清晰的認(rèn)識，采取各項有效措施，切實加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。

第三，企業(yè)的風(fēng)險防范系統(tǒng)比較缺乏

現(xiàn)如今，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈，所面臨的經(jīng)營風(fēng)險也越來越高。在這種情況下，企業(yè)必須建立一套有效的風(fēng)險防范系統(tǒng)。然而，目前我國大多數(shù)企業(yè)還將風(fēng)險防范系統(tǒng)建設(shè)停留在口頭上，風(fēng)險防范管理意識較為薄弱，對風(fēng)險缺乏敏感性。同時，大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險管理也不夠到位，未能建立健全一套切實有效的風(fēng)險防范系統(tǒng)。除此之外，在風(fēng)險發(fā)生以后，大多數(shù)企業(yè)也缺乏有效的應(yīng)急機制。由此可見，在風(fēng)險防范系統(tǒng)建設(shè)方面，企業(yè)還有很長的一段路要走。

三、目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題的應(yīng)對策略分析

針對目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，我們可以采取以下幾項應(yīng)對措施：

第一，要積極優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境

在實踐中，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境會受到諸多因素的影響，如企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算與財務(wù)報告、職工勝任能力與忠誠度等等。因此，我們要想優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，必須綜合考慮各方面因素的影響。具體而言，我們應(yīng)當(dāng)做好這樣幾項工作：首先，我們要完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。一方面，我們要完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職，形成各有分工、職責(zé)明確、協(xié)調(diào)高效的運行機制；另一方面，我們要強化董事會的主導(dǎo)地位，發(fā)揮董事會在內(nèi)控機制建立上的核心作用。其次，我們要進(jìn)一步提高員工與管理者的素質(zhì)。內(nèi)控機制是由人來執(zhí)行的，而人的執(zhí)行效果又是由其素質(zhì)決定的。企業(yè)的內(nèi)控機制需要全體員工的共同參與。因此，我們必須加強對員工與管理者的教育與培訓(xùn)工作，提高他們的綜合素質(zhì)，這是增強內(nèi)控機制效果的必然選擇和必要舉措。最后，我們要培育良好的企業(yè)文化。企業(yè)文化是影響內(nèi)控機制功能發(fā)揮的一項重要因素。因此，我們要想充分發(fā)揮內(nèi)控機制的功效，必須培育一種良好的、積極向上的企業(yè)文化。在培育企業(yè)文化的過程中，我們既要培育企業(yè)的價值觀，增強企業(yè)的社會責(zé)任感，又要積極地確立企業(yè)文化的創(chuàng)新機制，從而營造出一種安定、和諧、健康、有序的企業(yè)文化氛圍。

第二，要建立健全企業(yè)的風(fēng)險防范機制

建立健全企業(yè)風(fēng)險防范機制是完善內(nèi)控機制的重要制度保障。為了建立一套完善的風(fēng)險防范機制，我們應(yīng)當(dāng)做好這樣幾項工作：首先，我們要加強風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作，建立完善的風(fēng)險應(yīng)對機制。在現(xiàn)實中，企業(yè)要及時了解外部環(huán)境及自身業(yè)務(wù)的變化狀況，特別是經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、資源供給等方面的變化，分析出自身的優(yōu)勢和劣勢以及外部風(fēng)險發(fā)生的可能性，然后做出科學(xué)有效的評估報告，并建立一套完善的風(fēng)險應(yīng)對機制。其次，我們要建立一套切實可行的風(fēng)險防范機制。在實踐中，企業(yè)除了要承受各類無法控制的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險外，還必須建立一套切實可行的風(fēng)險防范機制，通過綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等措施，來實現(xiàn)規(guī)避和降低各類企業(yè)風(fēng)險的目的。

第三，要加大完備性檢驗力度

內(nèi)部控制建設(shè)是一個動態(tài)過程，在這個過程中，企業(yè)要依照全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本―收益的原則，加大完備性檢驗力度。這樣做，有利于企業(yè)及時地彌補各項制度空白或者完善各項制度缺陷。進(jìn)一步講，企業(yè)要依據(jù)環(huán)境或業(yè)務(wù)的變化情況，不斷修改或完善企業(yè)內(nèi)控制度。同時，企業(yè)要依據(jù)新業(yè)務(wù)及其功能衍生的特點，重新梳理各項業(yè)務(wù)管理辦法或業(yè)務(wù)操作流程，并積極地開展業(yè)務(wù)流程再造，保證內(nèi)控體系的及時更新。重點關(guān)注企業(yè)的重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，使企業(yè)的內(nèi)控機制與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)。除此之外，企業(yè)要強化崗位監(jiān)督，從而保證內(nèi)控機制的完備性。

第8篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

[關(guān)鍵詞] 建筑施工企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 025

[中圖分類號] F270.7；F406.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0046- 02

0 引 言

作為國民經(jīng)濟的重要物質(zhì)生產(chǎn)部門，建筑施工企業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演著舉足輕重的角色。隨著社會制度的改革，我國的市場經(jīng)濟取得了空前的發(fā)展，同時也催生了大量的建筑施工企業(yè)。但是，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，卻也加劇了建筑施工企業(yè)之間的競爭，增大了建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。在這種背景下，內(nèi)部控制制度的完善建立和順利實施，就成為了強化建筑施工企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力，提高其經(jīng)濟及社會效益，推動企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的良策。

1 建筑施工企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中遇到的問題

1.1 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行欠缺足夠效力

在現(xiàn)行的市場大環(huán)境下，中小型建筑施工企業(yè)鱗次櫛比，彼此之間的競爭愈演愈烈，企業(yè)所面臨的資金壓力也非常巨大。因此，拓展業(yè)務(wù)和維護(hù)與甲方的關(guān)系這兩項工作必然會消耗企業(yè)管理者的大部分精力，而內(nèi)部控制建設(shè)工作也“理所當(dāng)然”地被忽略。內(nèi)控制度不健全、審批流程冗雜、制度的執(zhí)行力度不足等問題也一一冒出來，給企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)增加阻力。此外，建筑施工企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作也差強人意，大部分會計人員在處理業(yè)務(wù)時的流程具有很大的隨意性，對于員工報銷和經(jīng)營賬務(wù)的處理也非常不規(guī)范，更沒有在建筑施工企業(yè)內(nèi)部內(nèi)置審計部門或職位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計工作效率及質(zhì)量低下，加大了內(nèi)部控制制度順利實施的難度。

1.2 建筑施工企業(yè)缺乏有效的經(jīng)營風(fēng)險降低體系

內(nèi)部控制制度的有效、順利實施，是建筑施工企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的重要保障。但目前，我國大多數(shù)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險評估體系卻并不完善。一方面，部分建筑施工企業(yè)對內(nèi)部控制建設(shè)不夠重視，直接導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險識別能力大幅度下降。而企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的評估，本來就會受到人為因素和計量方法等因素的限制，所以無疑會使建筑施工企業(yè)的風(fēng)險評估難上加難。另一方面，不少建筑施工企業(yè)將大部分精力都花在工程承包上面，忽視了對經(jīng)營風(fēng)險的評估和解決對策的商討，進(jìn)而增大了企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險。建筑施工企業(yè)不能盡早、及時地識別經(jīng)營活動中所面對的風(fēng)險，就會阻礙企業(yè)自身的發(fā)展，讓企業(yè)無法再激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

1.3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息溝通受阻

導(dǎo)致建筑施工企業(yè)內(nèi)部信息溝通受阻的原因主要來自以下幾方面：第一，建筑施工企業(yè)對自身的信息化建設(shè)缺乏足夠的人力、財力和管理資源的投入。部分建筑施工企業(yè)的管理者認(rèn)為，施工現(xiàn)場的所有管理工作都可以依靠手工來完成，根本不需要引入計算機信息技術(shù)。第二，建筑施工企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行信息傳遞時使用的溝通手段比較落后，主要還是手機、郵件和傳真等。但由于施工隊伍本身具有流動性大的特征，所以不可避免地會使企業(yè)出現(xiàn)信息失真、傳遞不及時等問題。第三，雖然有些建筑施工企業(yè)也認(rèn)識到信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要性，并且進(jìn)行了一定程度的信息化建設(shè)，但是對于軟件集成化和信息數(shù)據(jù)庫的建立程度非常低，仍然會導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部的信息建設(shè)呈現(xiàn)嚴(yán)重不足的狀態(tài)。

2 建筑施工企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)的措施

2.1 完善并嚴(yán)格執(zhí)行建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度

建立起一套既符合行業(yè)規(guī)定又切合企業(yè)發(fā)展實情的內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，是建筑施工企業(yè)落實自身內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。具體而言，第一，要從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對內(nèi)部控制活動效果的重視程度，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。第二，企業(yè)管理者要對內(nèi)部控制建設(shè)引起高度重視，將其視為企業(yè)組織建設(shè)工作中不可或缺的部分，將《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》作為理論基礎(chǔ)，結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特征，制定出符合企業(yè)實情的管理制度及內(nèi)部控制細(xì)則，并在實踐中認(rèn)真落實、嚴(yán)格執(zhí)行。第三，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起內(nèi)控制度評價機制。由于內(nèi)部控制建設(shè)工作實際上是一個循序漸進(jìn)的過程，必須要根據(jù)實際工作中的情況變化及遇到的問題，及時進(jìn)行調(diào)整和修正，所以內(nèi)控制度評價機制的建立是非常必要的。第四，除了需要對企業(yè)的內(nèi)部控制工作不斷進(jìn)行自我評估之外，還需要聘請會計事務(wù)所進(jìn)行外部審計，并且及時向企業(yè)管理層提交審計報告，才能更有利于建筑施工企業(yè)提升自身內(nèi)部控制意識，增強其內(nèi)部控制的信息質(zhì)量。

2.2 提高建筑施工企業(yè)的風(fēng)險識別能力

建筑施工企業(yè)在承包工程項目時，必須要堅持的最基本的企業(yè)治理原則就是分工明確、各司其職。因此，為了讓建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)得以更有效地實施，就必須要在嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，按部就班地做好企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的評估工作。第一，建筑施工企業(yè)要加強對內(nèi)部控制建設(shè)的重視，不斷增強企業(yè)的風(fēng)險識別能力。第二，在建筑施工企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，并且聘請專業(yè)的風(fēng)險評估人員來操作，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟風(fēng)險，同時也能盡量避免評估中可能出現(xiàn)的人員觀點差異或評估計量方法缺陷，提高建筑施工企業(yè)風(fēng)險評估的精確性。第三，建筑施工企業(yè)在完成精確的風(fēng)險評估之后，還必須要針對性地進(jìn)行風(fēng)險分析，只有二者有機結(jié)合才能合理地策劃出切實可行的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險降低對策。第四，還應(yīng)該不斷提高建筑施工企業(yè)各部門的風(fēng)險控制意識及自我控制能力。加大對企業(yè)重大風(fēng)險預(yù)警研究的財力和人力投入， 及時做出合理、科學(xué)的經(jīng)濟風(fēng)險評估報告， 積極采取有效的解決措施來應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的危機事件， 并且要采取正當(dāng)、適當(dāng)?shù)拇胧﹣磉M(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險防御。

2.3 加強建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理

建筑施工企業(yè)異于其它企業(yè)的三大明顯特征就是：企業(yè)管理的跨度大、涉及的地域分布廣、對資金的需求量巨大。所以，只有加強企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)，才能有效地避免因人為控制造成的企業(yè)內(nèi)部管理弊端。第一，要利用不同的途徑和方法，全面、廣泛地搜集企業(yè)內(nèi)部和外部的各項信息資源，做好對信息的篩選、整合、分析、傳遞和保存等一系列工作，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量，促使各項經(jīng)營與管理活動順利的開展。第二，在企業(yè)內(nèi)部建立切實可行的信息溝通制度，充分做好企業(yè)信息的內(nèi)部與外部溝通工作，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和真實反饋。第三，聘請專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊，針對企業(yè)的經(jīng)營管理特性，設(shè)計出最貼合企業(yè)發(fā)展實情的信息化管理系統(tǒng)。爭取早日實現(xiàn)對企業(yè)所承建施工項目的信息化管理與控制。此外，還要努力優(yōu)化企業(yè)的信息化管理手段，加強對信息化管理系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、軟件集成化與信息數(shù)據(jù)庫的建立，盡可能地減少甚至消除人為操作因素所導(dǎo)致的信息錯誤，并且不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，為信息管理系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運行提供充分技術(shù)保障。

3 結(jié) 語

對于一個建筑施工企業(yè)而言，加強其內(nèi)部控制建設(shè)是不可或缺的。只有不斷加強建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，才能確保其經(jīng)營管理目標(biāo)的順利實現(xiàn)，才能推動企業(yè)的健康、穩(wěn)步和良性發(fā)展。首先，從建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境出發(fā)，做好對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作與信息溝通，加大對內(nèi)部控制活動效果的重視程度，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度。其次，建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，增強建筑施工企業(yè)的風(fēng)險識別能力，讓企業(yè)能夠輕松應(yīng)對突發(fā)性或復(fù)雜性的經(jīng)濟風(fēng)險。最后，增強建筑施工企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)與管理，不斷提高建筑施工企業(yè)的信息質(zhì)量及信息流的完整性與可靠性，提升企業(yè)內(nèi)部管理的應(yīng)變能力，促使各項經(jīng)營與管理活動順利的開展。

主要參考文獻(xiàn)

第9篇：企業(yè)風(fēng)險評估報告范文

［關(guān)鍵詞］ 企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 018

［中圖分類號］ F239.45 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）17- 0032- 02

1 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（1）對內(nèi)部控制制度重視不夠。眼下，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒有認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性，對內(nèi)控制度的認(rèn)識不深刻，認(rèn)為內(nèi)控就是內(nèi)部資產(chǎn)和成本的控制，依然憑借經(jīng)驗來管理企業(yè)，缺少規(guī)范化的管理程序和制度，事實上許多現(xiàn)代企業(yè)并沒有建立內(nèi)控制度。一些企業(yè)盡管建立了內(nèi)控制度，往往也是為了適應(yīng)新的形勢而搞的形式主義，內(nèi)控制度的建立是完全照搬其他企業(yè)的，并沒有與本企業(yè)實際相結(jié)合，這樣的內(nèi)控效果可想而知。

（2）內(nèi)控中的風(fēng)險控制比較弱。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，加之經(jīng)濟全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)來自內(nèi)部和外部的競爭壓力隨之增加，籌資、投資等各方面的風(fēng)險加方。然而，現(xiàn)代許多企業(yè)的風(fēng)險管理和預(yù)警機制并沒有建立，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險意識十分淡薄，對企業(yè)風(fēng)險管理能力不強，處理和應(yīng)對風(fēng)險的經(jīng)驗欠缺。一方面是企業(yè)風(fēng)險管理的意識和活動不持久；另一方面是沒有定期評估和識別企業(yè)的風(fēng)險。導(dǎo)致企業(yè)不能有效地規(guī)避風(fēng)險，與現(xiàn)代企業(yè)管理的要求不相適應(yīng)。

（3）內(nèi)部控制與現(xiàn)代企業(yè)管理制度不能有效融合。現(xiàn)階段，雖然大多數(shù)企業(yè)沒有明確地建立內(nèi)部控制制度，但是在企業(yè)的成本、預(yù)算、績效考評等方面已經(jīng)注入了內(nèi)控的內(nèi)容，但企業(yè)管理與現(xiàn)行的制度體系沒有融合在一起，這樣不僅嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的可執(zhí)行性，還增加了內(nèi)控的成本，甚至?xí)绊懫髽I(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。

（4）現(xiàn)代企業(yè)缺少健全的監(jiān)督機制。目前，內(nèi)部監(jiān)督審計機構(gòu)在一些企業(yè)雖已成立，但是其作用沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，主要體現(xiàn)在以下幾點：一是內(nèi)審缺少獨立性，企業(yè)設(shè)立的內(nèi)部審計多數(shù)隸屬于財務(wù)部門或者企業(yè)管理部門，導(dǎo)致內(nèi)審的監(jiān)督范圍大大縮小，內(nèi)審的作用也就難以發(fā)揮。二是對內(nèi)部審計的認(rèn)識不深刻，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)審工作的重點還停留在對財務(wù)賬表和會計憑證的審計上，在內(nèi)部稽查和企業(yè)各環(huán)節(jié)運行效率方面，內(nèi)部監(jiān)督管理的作用沒有發(fā)揮。三是對內(nèi)部審計部門重視不夠，審計相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，難以勝任內(nèi)部審計工作，這也影響了內(nèi)部審計監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。四是內(nèi)審人員為了不得罪人，一味地和氣和推諉，影響內(nèi)部監(jiān)督作用的發(fā)揮。

（5）職工考評獎懲措施不健全，缺少合理的人力資源管理制度。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，一些現(xiàn)代企業(yè)認(rèn)為職工在提升企業(yè)競爭力方面的作用微小，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的管理水平與現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求不相適應(yīng)，無法在現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理方面進(jìn)行有效的監(jiān)督。筆者通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)缺少相應(yīng)的獎懲考評措施。現(xiàn)實中，一些企業(yè)雖建立了相應(yīng)的考評制度，但是在“面子”和“關(guān)系”面前，制度往往成為一張廢紙，執(zhí)行力極差，在員工中造成的負(fù)面影響很大，大大降低了職工工作的積極性和主動性，阻礙了企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮。

（6）對企業(yè)文化建設(shè)重視不夠。企業(yè)文化建設(shè)在企業(yè)的內(nèi)控制度中也是一個重點，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的有效實施離不開良好的企業(yè)文化，它可以使員工自覺地遵守內(nèi)部控制制度。企業(yè)的發(fā)展成長過程中企業(yè)文化功不可沒。實踐中，雖說企業(yè)文化的定義是一個無形的東西，但是其團(tuán)結(jié)職工提高凝聚力的作用十分重要。目前，一些企業(yè)對企業(yè)文化重視不夠，造成企業(yè)員工精神渙散，給企業(yè)帶來無形的損失很大。

（7）現(xiàn)代企業(yè)缺少流暢的內(nèi)部信息溝通。現(xiàn)代企業(yè)如果信息傳遞、溝通不暢通就難以保證內(nèi)部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳達(dá)。現(xiàn)階段，許多企業(yè)還是利用會議、文件、電話等傳統(tǒng)的形式來信息，對于信息技術(shù)應(yīng)用不多，造成信息傳遞不及時，傳播范圍不廣，影響內(nèi)控作用的發(fā)揮，大大降低了內(nèi)控的執(zhí)行效果。

2 解決企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題的措施

（1）擴大內(nèi)部控制宣傳力度，增強內(nèi)部控制的意識。①強化對領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)工作，要求各位領(lǐng)導(dǎo)和干部認(rèn)識到內(nèi)部控制制度對企業(yè)的重要性，始終保持良好的內(nèi)控意識，真真正抓好內(nèi)控工作。②采取措施重點在提高領(lǐng)導(dǎo)和員工素質(zhì)方面有所突破，對員工進(jìn)行職業(yè)道德、世界觀教育及技能知識的培訓(xùn)，建立良好的競爭和激勵機制為廣大職工提供公平的內(nèi)部環(huán)境。③在培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要起到帶頭作用，帶領(lǐng)全體員工參與到企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善中來，使內(nèi)部控制制度得到廣大職工的認(rèn)同并自覺遵守。