加強稅收管理措施精選(九篇)

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第1篇：加強稅收管理措施范文

關鍵詞：大企業；稅收管理

近年來，在經濟快速發展帶動下，我國企業取得了較快的發展，為我國稅收做出了較大的貢獻。根據我國稅收管理的實踐經驗來看，目前我國大企業顯露出了自身的獨特性，其無論是資產規模還是機構都具有龐大的特點，同時企業生產經營流程較長，購銷業務量較大，市場覆蓋面較廣，而且企業管理結構較為規范，具有健全的內部控制機制。大企業中財務人員數量較多，具有精湛的業務能力，企業納稅意識較強，財務稅收專業化水平較高，具有非常重要的經濟地位。

1 加強大企業稅收管理的必要性

大企業不僅功能較為齊全，而且還是當地稅收的主要支柱。由于大企業自身具有較多的特點，生產規模較大，業務較為復雜多樣，這就使大企業在生產經營過程中涉及到的稅收和稅收政策也具有多樣化的特點。稅收作為國家的重要收入來源，為了能夠更好地促進我國稅收事業的健康發展，則需要加強大企業稅收管理工作。同時在大企業發展過程中，通過加強稅收管理，可以有效地確保大企業健康、經濟地發展，有利于共建和諧稅收的實現。而且通過加強大企業稅收管理，可以更好地對大企業稅收和定量中存在的不足之處進行有效的彌補，有效的提高大企業稅收管理的科學化和專業化。另外，加強大企業稅收管理也是更好的順應稅收管理趨勢的需要，對于加快推動我國稅收管理現代化建設具有極為重要的意義。

在大企業稅收管理工作中，需要在強化稅務機關職能的同時，還要加強大企業對大企業涉稅方面自我遵從能力。由于大企業具有自身的特點，其與一般企業相比，稅務風險更多來源于相關治理層和管理層的納稅態度和觀念、內部控制及經營目標和經營環境等方面。同時大企業管理人員在社會活動中具有較高的政治地位，作為行業中的主導者，具有較強的示范效應，影響度也較高。所以大企業決策層需要對稅收管理工作給予充分的重視，財務人員要正確地對稅收風險進行認識，明確企業內部財務關系，嚴格對企業財務管理工作進行監管。同時稅務企業還要加大大企業涉稅違法犯罪行為成本，為大企業稅收管理工作創造一個良好的外部環境。

2 我國大企業稅收管理存在的問題

大企業稅收收入較為集中，稅收事務較為復雜，納稅意識和稅收遵從度較強，目前稅務機關在征管力度和業務水平方面還遠遠落后于大企業專業化和精細化管理。而且稅收管理具有較強的挑戰性，盡管大企業稅收管理在我國經濟發展過程中發揮著極其重要的作用，但在當前大企業發展過程中，稅收管理工作中還存在一些問題，需要采取切實可行的措施加以解決，確保更好的推動大企業健康、穩定的發展。

2.1 稅收管理手段落后，難以滿足大企業稅收管理工作的需求

在當前大企業稅收管理工作中，由于受到多種因素的影響，大企業稅收管理信息技術還存在著一定的滯后性，稅收信息化建設速度較慢，不能與大企業稅收和定量的實際需求相符合。目前很大一部分稅收管理信息系統不僅功能較為單一，而且具有復雜性，這給大企業稅收管理工作帶來了較大的難度。

2.2 大企業缺乏專門的稅收管理人才

相對于中小企業來講，大企業內部組織較為復雜，部分大企業中存在著跨國和跨區域的分公司，這就使其在稅收方面具有較強的流動性，從而給大企業稅收管理工作帶來了較大的難度。再加之稅務機關一些復合型專業人才較為缺乏，同時大企業內部專門的稅收管理人才也較為缺乏，這就導致在稅收管理工作中存在許多不完善的地方。

2.3 稅收管理制度不完善

當前大企業稅收管理政策還存在許多不完善的地方，部分政策具有較大的隨意性，再加之不能得到有效的落實，這就導致在稅收管理工作方面，大企業還沒有一套較為完善的稅收管理方法，稅收管理工作存在著一定的盲目性，這對于大企業稅收管理的順利開展帶來了較大的制約作用。

3 加強大企業稅收管理的策略

3.1 積極地完善稅收管理手段，創新稅收管理模式

在當前大企業稅收管理工作中，需要在傳統的管理模式和手段下加快信息技術的應用，以信息技術作為依托，在稅收管理工作中以納稅評估和防范稅收風險作為主要的稅收管理手段，從而對企業的基礎信息進行全面掌握，加強監控企業的資金流動情況，更好的提升大企業納稅的質量，有效的防范和控制稅收的風險。

3.2 加大對稅收管理人員的培養

針對于大企業復雜的生產經營情況，以及稅務部門專業管理人員的缺失，大企業的稅務管理部門應該積極加大對稅收管理人員的培訓工作，為企業配備全方位高素質的復合型人才，全面提升大企業稅收管理團隊的整體素質。同時還應該針對大企業的特點，重點培訓財務分析和會計電算化等方面的內容，培養稅收管理人員的信息化技術，進一步提高大企業稅收管理的實效性。企業可以聘請專員來對現有的稅收管理人員進行培訓，建立一支能夠有效適應大企業稅收管理工作的專業化隊伍，還應該定期對其進行考核，保證企業稅收管理人員能夠適應稅收管理工作的需求。

3.3 完善對大企業稅收管理的管理機制

對于大企業稅收管理工作，需要進一步對大企業稅收管理制度進行完善，確保制定的稅收管理制度具有較好的科學性和合理性，具有較強的可操作性，同時確保稅收管理制度能夠具體落實到實處。企業管理層也需要充分地認識到稅收的重要性，強化企業的稅收管理工作，確保做到依法交稅，努力提高大企業納稅的遵從度。

3.4 建立稅源管理平臺

隨著信息化技術的快速發展，需要加快稅源管理平臺的建設工作，確保稅收管理信息化的實現。對于所構建的稅源管理平臺，需要具備較強的信息化功能。不僅需要應用信息化技術，同時還要建立基礎資料庫和外部信息資料庫，為稅收管理工作的順利開展提供充足的信息支持，確保大企業稅收管理水平的提升。

3.5 引入稅收風險管理

在大企業發展過程中，需要積極地引入稅收風險管理，同時按照風險管理的總體構架來對稅收管理制度進行創新，構建具有風險識別和風險等級的管理制度，而且能夠與管理層進行良好的銜接，有效的提升大企業稅收風險的管理。同時還要加強對專業稅收管理人員的培訓，建立專業素質較高的專業型管理團隊，更好的展開對大企業的稅收管理和專業評估工作，降低大企業稅收的風險。

4 結束語

稅收作為我國國民經濟的重要收入來源，大企業稅收是國民經濟的重要支柱，因此為了能夠有效的提高我國國民經濟的發展水平，無論是國家還是大企業自身都需要采取切實可行的措施加大對大企業稅收管理的力度，確保更好的推動我國稅收制度的發展和完善。

參考文獻

[1]龍敏.淺析企業稅收管理存在的問題與解決思路[J].金融營銷，2012（8）.

第2篇：加強稅收管理措施范文

論文內容提要：本文回顧了我國10多年稅收管理改革實踐，在解析主要存在問題的基礎上。分別提出了稅收管理理論創新、技術創新、組織創新和制度創新的基本思路及對策措施，以加-陜實現傳統稅收管理向現代稅收管理轉變。

伴隨著新稅制的實施和稅收征管改革的不斷深人，我國稅收管理取得了歷史性的進步。但是。稅收管理中一些深層次的問題和矛盾，還沒有得到根本解決，特別是加人WTO后，傳統的稅收管理理念、管理模式和管理體制正面臨新的挑戰，迫切要求加快稅收管理的改革創新，實現傳統型管理向現代型管理轉變。

一、稅收管理的理論創新

理論創新是社會發展和變革的先導。創新稅收管理理論是變革稅收管理的前提。由于歷史的原因。長期以來，我國對稅收管理理論研究不夠重視。稅收管理理論的發展遠遠落后于稅收改革與發展的實踐，也落后于其他一些重要社會科學領域。

我國稅收征管改革摸著石頭過河走了10多年。稅收征管改革從一開始就缺乏科學的理論準備和理論指導。稅收征管改革基本上是憑經驗和直覺進行。在解決改革出現的新情況和新問題中徘徊。無論是20世紀80年代末，進行的“征、管、查”三分離或二分離的摸索，還是新稅制實施后，對傳統專管員制度全面改革，所形成的“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，以及進人21世紀后，采取科技加管理措施，以信息化推進專業化的深化稅收征管改革，基本上都是在理論準備不足的情況下進行的，未能從理論上對稅收管理改革目標體系進行深人系統地研究，在科學把握稅收管理的本質、規律、原則等基本理論問題的基礎上，形成稅收管理改革的基本理論框架，給予稅收管理改革堅強有力的理論指導。因此，在改革的目標方向上，缺乏準確清晰的定位。目標設計缺乏系統論證，征管改革的框架和基本模式一直處于變化之中，對征管改革的方向經歷了反復探索和較長時間的認識過程；在改革的思路上。始終循著相互制約的指導思想，沿著職能劃分的思路。把分權制約過多地寄望于征、管、查職能的分解上。追求稅收征管的模式化；在改革的范圍上，側重于稅收征管的改革，忽視稅收行政管理的改革。未能把對以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收征收管理和以征稅機關、征稅人為主要管理對象的稅收行政管理作為改革的整體進行系統設計，忽視人力資源的配置管理和開發利用；在改革的進程上，對不同地區制約征管改革的因素研究不夠，缺乏整體規劃。常常處于走一步看一步，造成各地改革進度不一。帶來征管業務的不規范、信息技術應用的不統一。由此導致稅收管理改革走了一些彎路，浪費了不少人力、物力和財力，增大了改革成本。

當然，稅務部門在改革實踐中也進行了一些理論探索，但主要還是停留在對改革方案的修修補補。疲于尋求解決具體問題的措施上，缺乏在稅收管理改革實踐基礎上理論創新的自覺性和主動性。要解決稅收管理改革中的問題和矛盾，加快建立現代化稅收管理體系，提高稅收管理水平，必須創新稅收管理理論。

推進稅收管理的理論創新，首先要轉換傳統稅收管理的理論視野和研究方法，注意在改革實踐中進行稅收管理的理論探討，善于總結經驗教訓，把成功的經驗系統化、理論化；其次，要注意研究借鑒當代西方公共管理理論和工商管理領域發展起來的管理理念、原則、方法和技術，結合我國稅收管理的實際，創造性地加以吸收和運用，形成適合中國稅收管理特點的新思想、新方法、新體系，并在指導稅收管理改革實踐中加以豐富和發展；還要注意不斷研究稅收管理的內在規律、原理和發展趨勢，善于抓住揭示稅收管理內在客觀性的發現性認識，創造稅收管理科學的前沿理論。通過尋求稅收管理理論突破與創新，推動稅收管理的組織創新、技術創新和制度創新。徹底改變我國稅收管理改革目標不明、方向不清的被動局面，徹底改變稅收管理理念僵化、管理方式陳舊、管理手段單一的落后局面，實現傳統稅收管理向現代稅收管理的根本轉變。

二、稅收管理的技術創新

科學技術是稅收管理發展的重要推動力量。創新稅收管理離不開現代科技手段的支撐。信息化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢。信息技術的迅猛發展，對稅收管理正產生著革命性的影響，為創新稅收管理開拓了廣闊的發展空間。創新稅收管理技術，以信息技術和通迅技術為基礎，實現稅收管理信息化是深化稅收管理改革，提高稅收管理質量和效率，實現稅收管理現代化的必由之路。

伴隨著稅收征管改革的深入，我國稅收管理信息化經歷了從無到有、從人腦到電腦、從單機運作到網絡運行的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現，稅收管理技術有了重大突破。但不容忽視的是，我們不惜重金投入，購置相當數量和一定檔次的計算機技術裝備，與應達到的應用程度和應用效果仍有相當差距。在推進稅收信息化建設過程中存在著不少問題，突出表現在稅收信息化建設缺乏總體規劃，軟件開發應用雜亂無序，信息系統平臺不統一，數據處理缺乏層次性和綜合性，形成許多“信息孤島”；信息資源利用不充分，集中分析監控能力不強，導致高技術與低效率并存，高成本與低產出共生，造成人財物的極大浪費。對此，我們應當認真總結和吸取過去在稅收信息化建設中留下的深刻教訓，從戰略高度推進稅收管理的技術創新，加強對信息化建設工程組織學的研究，克服盲目性和隨意性，加強對稅收管理技術的理論研究和應用研究，徹底改變機器運作模擬手工操作的狀況，挖掘信息網絡技術的潛在效能。

創新稅收管理技術，實現稅收管理信息化，是科技與管理相互結合、相互促進，推動稅收管理發展，實現稅收管理現代化的過程。目的是要使人工管理與機器管理組成的整個管理體系效能最高。實現稅收管理的技術創新，推進稅收管理信息化應突出四個重點：

其一、堅持按照一體化原則，遵循“統籌規劃，統一標準，突出重點，分步實施，保障安全”的指導思想，進一步完善優化信息化建設的總體方案和具體規劃，逐步實現業務規程、硬件配置、軟件開發、網絡建設的一體化，在稅收管理信息化建設整體推進上求得新突破。

其二、從管理思想、管理戰略上突破傳統觀念和管理方式的束縛，適應現代信息網絡技術發展的要求，實現技術創新與管理創新的互動，在現代技術和科學管理有機結合上求得新突破。通過稅收管理的技術創新，改造管理流程，重組職能機構，變革管理方法，優化資源配置，規范權力運行，把整個稅收管理工作有機地聯系和帶動起來，形成上下級之間、同級之間的互動響應機制，構建起與信息技術發展相適應的管理平臺。

其三、利用先進的通訊和網絡技術，建立多層次有針對性的稅收服務技術體系。一方面大力推進網上申報、電話申報、磁盤申報、銀行卡申報等多種電子申報方式，大力推進稅、銀、庫聯網，實現納稅申報和稅款征收信息的網上流轉，最大限度方便納稅人及時快捷申報納稅，為實現集中征收奠定基礎。另一方面全面建立稅法咨詢、稅收法規、涉稅事項的計算機管理系統，包括提供電話自動查詢和人工查詢系統，電子化的自動催報催繳系統；利用電子郵件向納稅人定期提供稅收政策法規信息，向特定納稅人進行有針對性的納稅輔導。利用互聯網提供稅收法規查詢，與納稅人溝通交流，實行網上行政，網上辦理涉稅事項，接收對偷稅違法行為和稅務人員廉政問題的舉報、投訴等等，使信息技術在方便納稅人，提高辦稅質量和效率，降低稅收成本方面發揮重要作用。

其四、以先進的信息技術和網絡技術為依托，把稅收管理全過程納入完整、統一、共享的信息系統，實施全方位的實時監控。一是建立高度集中的數據處理系統。在統一數據結構和標準的基礎上，逐步實現征收信息向地市局和省局集中，進而再向省局和總局兩級集中，克服信息傳遞中封鎖、變異和沉淀，提高征收入庫操作的規范度，實現數據管理效率和質量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用為重點的稅源稅基監控系統。從信息經濟學角度分析，管理薄弱是與信息獲取能力不足相伴而生的，只有信息完備才能實施有效管理。因此，在加強納稅申報信息采集管理的同時，要加快與工商、銀行、技術監督、海關、公安等部門的信息交流和共享，以增強稅務機關獲取外部信息的能力。三是建立以依法行政為重點的管理流程控制系統。在將稅收管理全過程納入計算機管理系統的基礎上，利用信息技術控制業務處理流程，減少自由裁量的環節和幅度，落實行政執法責任，參與稅收管理質量的控制和改進，實現對執法行為的監督制約，使稅收管理全過程每個環節責職、每個權能行使、每項工作績效，都能通過網絡透明地呈現在管理決策平臺上，提高依法行政的透明度。

三、稅收管理的組織創新

稅收管理機構是根據履行國家稅收職能需要，圍繞稅收行政權力設置、劃分和運行而形成的組織體系。設計科學的稅收管理組織結構是有效實施稅收管理的組織保證。稅收管理組織結構是否合理，直接關系到能否履行好國家稅收職能，能否為納稅人提供優質高效的納稅服務，影響到稅收管理質量和效率的高低。

回顧我國稅收征管改革歷程，有關方面一直在尋求建立一個科學高效的稅收管理組織體系。每次征管改革幾乎都離不開對征管組織機構的撤并調整，特別是新稅制實施后，征管組織機構處在不斷的調整變化之中，有的撤銷稅務所，按區域設置全職能分局；有的在分局下還設有中心稅務所；有的很快又取消全職能分局，按征、管、查職能外設征收局、管理局和稽查局等專業局；有的仍留存著一直游離于機構改革之外的外稅局、直屬局。總的說來，這些改革措施始終沒有打破原有征管機構的層級，沒有跳出按征、管、查設置機構的框框，沒有沖破地區行政管轄范圍的界限，沒有發揮運用網絡技術構造組織結構的優勢。稅收管理組織機構龐大臃腫，管理層級環節過多，機構設置不統一，職能部門交叉重疊，權力結構過于集中，管理組織過于分散，資源配置不講成本效益，組織結構效率低下的問題依然不同程度地存在，甚至有些更為突出。

要從根本上解決征管組織結構問題，提高稅收管理組織合理化程度，必須大力推進稅收管理機構的改革創新。隨著國民經濟和社會信息化建設步伐的加快，稅收管理信息化水平的日益提高，稅收管理機構改革創新的著力點應放在依托信息網絡技術，打破部門約束和層級限制，根據稅收管理的內在規律，優化管理資源的配置，使傳統封閉的機械式組織向現代開放的網絡化組織方向發展。

一要減少管理層次，收縮征管機構，確立稅收管理機構改革的總體目標和基本框架。現代管理組織理論和發達國家的實踐證明，要提高組織結構效率，必須減少行政管理層次，精簡管理機構，實現組織結構的扁平化。我國目前稅收管理組織結構，從總局、省局、市(地)局、縣局到基層分局有5個層級，除基層分局外，有4級行政管理層。世界上很少有這種5級架構的征管組織體系。要創新稅收管理組織結構，必須打破這種僵化的5層“寶塔”結構，沖破行政區劃的約束，根據經濟區域、稅源分布、規模大小，設置稅收管理機構。從改革的漸進性考慮，稅收管理機構改革的近期目標可以定為實行總局、省局、市局、縣局4層組織結構。今后條件成熟時，對省級局還可以進一步考慮打破行政區劃，根據經濟區域進行撤并，設置跨省大區局，如像人民銀行跨省設置分行機構。

二要統一征管機構設置，實現基層征管組織結構的扁平化。根據企業組織理論學的研究，企業管理組織機構設置通常有四種模式，即以產品為基礎的模式、以職能為基礎的模式、以客戶為主的模式和融合前三種的矩陣模式。按照前述稅收管理機構的改革目標和國外稅收管理機構設置的做法，適宜采用按稅種類型和職能分工相結合的模式設置內部機構。在基層局(縣、區局和將來實現征管實體化的地市級局)適宜按職能分工和納稅人類型相結合的模式設置機構，除稽查局可作為外設機構外，其它專業局都應全部轉為內設機構，同時還應撤銷過去外設的直屬局、外稅局，實現對內外稅、不同行業、不同預算級次企業的統一管理。基層局的主要職能是對轄區內稅源稅基的控管。分類管理是專業化管理的基礎，對納稅人實施分類管理是國際上許多國家的成功做法。

三要構建與信息化相適應的稅收征管運行機制，實現稅收征管的信息化。利用信息技術改變稅收管理的流程和組織結構，建立一種層級更少基層管理人員權責更大的管理體制。在縣(區)局內部，根據稅收征管和信息化的內在規律，重新設計和優化稅收征管業務和征管流程，將咨詢受理等納稅人找稅務機關辦理的涉稅事項集中到前臺辦稅大廳實行全方位服務，解決納稅人多頭多次跑的問題；將納稅評估、調查執行、稽查審計等稅務機關找納稅人的所有管理事項，集中到后臺實施分類管理，解決稅源稅基控管薄弱的問題。

四、稅收管理的制度創新

深化稅收管理改革，既需要消除不適應現代稅收管理發展要求的制度，更需要針對解決新情況、新問題作出新的制度安排。優化稅收管理制度設計是稅收管理改革與發展重要內容，也是從制度層面解決當前稅收管理存在問題的必然要求。稅收管理的制度創新應當緊緊圍繞提高納稅人稅法遵從度和稅務機關管理效能，降低稅收風險即法定稅收與實際稅收之間差額這一稅收管理目標，在稅收管理制度體系優化設計上求得新突破。

當前稅收管理制度創新應當突出兩個重點。

(1)要著眼提高納稅人的稅法遵從度，促使其如實申報納稅，解決稅務機關與納稅人信息不對稱的問題。

一要建立以納稅人為中心的稅收服務制度。稅收服務是保證納稅人依法納稅的重要條件，必須按照新征管法的要求，盡快將稅收服務從過去的道德范疇上升到行政職責，構建起以納稅人為中心的稅收服務制度體系，為納稅人提供享受各種稅收服務的制度保障，包括設立多渠道政策的制度，確保所有公民享受和獲得稅收知識的權力，使納稅人有能力自覺、及時、準確申報納稅，減少無知性不遵從；設立以客戶為導向的程序制度，確保辦稅公平公開，程序簡便規范“一站式”服務到位，使納稅人減少“懶惰性”不遵從；設立完善的權益制度，確保客觀公正開展行政復議，主動實施行政救濟，保障納稅人合法權益，減少情感性不遵從。

二要建立以納稅評估為基礎的納稅信用等級制度。納稅信用度的高低直接體現著稅法遵從和稅收管理水平的高低。實施納稅信用等級制度，根據納稅人納稅誠信度實行差別管理，對信用等級低的納稅人嚴加管理。制定鼓勵誠信守信，制約懲處失約失信的政策措施，促使納稅信用成為與納稅人生存發展緊密相聯的無形資產。讓依法納稅者受到社會廣泛尊重，使誠信納稅者得到實惠，增強忠誠性遵從的榮譽感；讓失信違法者付出利益代價和榮譽代價，促使納稅人誠信納稅。同時要把建立納稅信用等級制度與建立納稅評估制度緊密結合起來，建立起科學的納稅評估機制。

三要建立“輕稅重罰”的違法處罰制度。增大違法成本是強化稅收管理的重要舉措。對外要健全偷逃稅處罰管理制度，增大偷稅成本；嚴懲知法違法者，對不按規定履行納稅義務，該罰的要罰，該判刑的要判刑，減少納稅人自私性不遵從，增加預防性遵從。

(2)要著眼提高稅務機關內部管理效能，約束稅務人員尋租，對工作業績進行有效激勵，解決管理者與被管理者信息不對稱的問題。

一要建立科學的稅收管理績效考核制度。考核稅收管理績效是促進稅收管理水平不斷提高的重要手段。稅收管理績效考核導向至關重要。要徹底扭轉過去績效考核重收入輕管理，重上級機關對下級機關輕機關內部考核的傾向，從組織收入型向執法保障型轉變。要以正確實施國家稅收政策，降低稅收風險為目標，將績效監控和評價貫穿稅收管理全過程，使績效考核成為加強管理的有效手段。可以考慮從上級機關對下級機關和機關內部兩個層面建立績效考核制度。上級機關對下級機關的績效考核，應從稅收風險、執行政策、服務質量、人力資源利用、成本效益等方面，通過客觀科學地制定考量目標和指標體系，準確評價下級稅務機關稅收管理的成效和不足，激勵先進，鞭策落后，使之明確稅收管理的改進方向。對機關內部工作人員的績效考核，應重點圍繞行政行為、行政過程和行政結果等方面進行考量，可采取事項與崗職相結合的績效考核辦法，通過定崗位、定職責、定事項、定人員、定目標、定指標、定獎懲等方法，充分運用計算機網絡對稅務人員工作業績進行有效的監控和評價，使個人工作績效與集體組織績效高度關聯，激發個人和群體奮發向上的活力。

第3篇：加強稅收管理措施范文

任何一個國家政權的有效運行，都要由財政稅收的保障。國家經濟的健康發展和社會的持久穩定都有賴于良好的財政稅收管理，它是國家財政體系的關鍵之所在。我國的財政稅收管理體制在逐步完善，但是在目前的狀態中還是存在著各種各樣的問題，久而久之勢必會影響我國財政事業的發展。下面簡要分析我國財政稅收管理體制中存在的問題。

（一）、體制運行還不夠健全，有效控制也沒有很好地進行管理。財政稅收工作同時受到業務和行政的制約，在財政稅收管理進行過程中，這樣就會造成一定的弊端。部分管理工作者會目無法紀，為了自己的私利違背原則，做出影響財政稅收管理順利進行的事情。有些地方，稅收人員不斷削減，管理機構也在日益減少，使得管理力量單薄，而且缺少了組織的穩定性，工作人員缺少工作的激情，無法帶動先進的管理。

（二）、財政稅收的管理的監督監管不到位。稅收管理體之中缺乏有效可行的監督機制，這會造成一種無責任和危機意識的狀態，導致違法亂紀現象時有發生。

（三）、民主管理的形式在體制上只是空有口號并沒有完全落實。部分地區不能落實民主管理制度，無法做到真正意義上的政務公開，即便有形式上的民主小組形式，但是并無實際意義。選舉幾乎都是大領導內定，不能通過民主決定，造成管理人員不夠專業，無法以身正則，起不到任何監督監管作用。沒有很好地要求，財政稅收工作就不能很有序的運行。

（四）、在目前的稅收系統中資金效益并沒有得到完全的優化。即便在制度上將收入和支出分成兩個部分，但是實際還是混為一談，一起運行。而且在專項資金調用時需要層層過關，分批撥付，這就直接影響了資金在使用過程中產生的效益，從整體來看，各部門之間的權利、責任和利益沒有完全有序化，分工不夠明確，致使我國財政稅收管理資金效益得不到提高，造成嚴重的浪費現象，阻礙了我國財政稅收管理的快速發展和創新。

二、改善財政稅收管理體制的創新之舉

（一）、財政稅收的管理體制需要完善，必須要根據實際的需要整改體制。就目前狀況來說，我國的財政稅收管理體制依然不夠健全完善，并且在這個體制的建設中始終循環著集權分權，而且影響深遠。在財政稅收的管理上，目前我們的狀態是很疏忽的，工作人員對于管理的認知觀念也是比較淡薄。要改變這一局面必須要加強財政稅收管理體制的整改，并將此工作作為現行財政工作的最主要的任務。在這一過程中首先很重要的一點就是要強化制度規范，加強法律權威；同時財政稅收管理秩序也要穩步的落實，做好財務管理機制的完善，對于債務管理要加之強化，避免出現不正常的債務現象，使得財政稅收管理關系處于健康、和諧的關系之中，能夠有效的促進其適應時代的發展。

（二）、財政稅收管理工作中的主要執行者是工作人員，因此提高工作人員的綜合素質，并加強績效評估，深化體制整改的強度只管重要。稅收管理工作要想取得很大的成效就需要由綜合素質高的工作人員。人是管理運作的主要傳達方，因此為了財政稅收管理工作的有效開展必須要加強工作人員的綜合素質。為此，我們必須要形成成文的規章制度，并采取有效措施進行定期的培訓以強化行動觀念。并且對于財政稅收的專業知識以及培訓材料，要加強規范創新，優化知識結構，使得管理服務與理論指導相統一，提升整體的協調能力和辦事效力，為大眾提供優質的服務。同時要做到有效的精兵簡政，盡量減少繁冗機構，降低自身成本支出。績效評估對于提高工作人員的積極性有著良好的作用，因此在稅收管理工作也實行績效評估，會大大提升工作人員形象，提高工作積極性，提高財政管理工作的效率。

（三）、收支是財政稅收的體現，收入和支出要有明確界定以避免出現混亂管理的現象。管理中會有很多的經濟措施，對于收支的管理要利用好可行措施，建立一整套可行方案和體系。在人員管理上要認真做好收支項目的分配，根據實際情況和市場需求，遵循一定的原則明確收支范圍的定義，科學確定稅負比例，并且合理配置各種稅收服務領域，推進區域公共服務均衡化的發展；還要明確財政稅收管理職責權限，進行相關的職責劃分，逐步把財政稅收管理歸入預算管理范圍之內，同時調整在稅源轉移以及跨區域分配過程中出現的不公現象，降低市場或者國家政策等因素對于財政稅收收入的影響。財政稅收工作要想穩步健康地發展，就必須要有一個長期的健康機制，因此我們要為了社會的可持續發展，做好稅收機制的運作。

（四）、資金作為財政稅收的體現，必須要提高使用效益。我國的財政稅收一般都是用在公共事業上，但是隨著市場經濟的發展，我們必須要提財政稅收資金的有效使用，使其發揮有利的效益。財政稅收管理部門要整合財政稅收資源，公開化、透明化財政稅收，加大對潛力事業的扶持，并為了信息的有效傳遞，為了資源的共享做好一個共享機制。在這個過程中，管理部門要適當的照顧基層發展，現在基層發展需求的扶持比較渴望，稅收資金在這一方面會有很高的效益體現。最重要整個資金的使用過程要有一個完善的監督機制的管理，以最大化資金的使用效益。

三、結束語

第4篇：加強稅收管理措施范文

關鍵詞:基層稅務單位;稅收管理;責任追究

中圖分類號:F810.42 文獻標識碼:A 文章編號:1674-7712 (2012) 12-0001-01

一、前言

隨著我國市場經濟的快速發展和和城鎮化進程的加快,稅源的隱蔽性和流動性變得越來越大,與此同時,納稅人的經營經營形式和交易方式多樣化,稅源零星分散、隱蔽性強,稅收控管難度加大,稅收流失比較嚴重。因此,有效加強稅收管理也變得越來越重要和復雜。本文就基層稅務單位如何有效加強稅收管理進行探討。

二、開展政策培訓宣傳

基層稅務單位應該定期組織舉辦轄區內企業財務人員和企業稅收管理員參加的政策學習培訓班,學習宣傳國家稅收征管法規政策,解答稅收管理中遇到的政策或征管難題,更新參訓人員政策知識,提高非居民納稅人和扣繳義務人稅法遵從度,提高稅收管理員的業務技能。同時,完善稅收管理機制。注重加強對稅收管理員稅收管理重要意義的宣傳,增強其管理意識,促其履行非居民稅源管理義務,明確管理責任;嚴格落實源泉扣繳制度,擴大對納稅人的稅法宣傳,使納稅人主動履行非居民稅收扣繳義務;加強與商務局、工商局、規劃局等部門協作,暢通外部信息采集渠道,拓展非居民信息獲取范圍,掌握非居民稅源底數,堵塞稅收管理漏洞,提升非居民企業的稅收監管水平。同時,從制度入手,落實責任制,嚴格考核制度,掌握納稅人生產經營、產購銷、納稅申報以及發票的領用存情況,特別是加強重點行業、重點稅源大戶以及納稅異常戶的稅收征管,時時掌握納稅動態,搞好稅源分析和納稅評估。樹立服務意識,全心全意為納稅人服務。在陽光服務、延時服務上打造納稅服務亮點,公開稅收管理員的手機號碼,將工作時間延伸到8小時以外,為納稅人和當地政府提供便捷服務,進一步提高辦稅服務的效率和質量。

三、加強稅收管理員日志管理

一是制定《稅收管理員日志規范》。規定了應該記錄的內容,包括稅務登記管理、資格認定管理、發票管理、申報征收管理、走訪納稅人、月度小結等12個大項、23個小項。規定了記錄的原則、方式、方法,記錄時堅持實事求是、簡便實用、隨時記錄和不重復記錄的原則,必須用鋼筆或圓珠筆記錄,做到字跡工整,記錄清晰,頁面清潔,規范有序。

二是強化監督考核。將工作日志管理納入目標管理考核,實行等級加扣分制,被評為“好”等次的每人次加1分,“一般”等次的不獎不扣,“差”等次的每人次扣1.5分。

三是定期開展展評。按照“分局一月一小評,縣局一季一大評”的形式,定期開展日志展評,搭建觀摩交流平臺,促進相互學習。

四、全面加強個體稅收管理

我們以某基層稅務單位為例,該單位全面加強個體稅收管理,2011年1至10月共組織入庫個體稅收421萬元,同比增收50萬元,增幅達13.5%,主要做法如下:一是指派專人,分頭到戶,督促商貿企業將庫存商品明細帳、銷售明細帳、費用明細帳、銀行存款明細帳、現金日記帳設置齊全,以便核查。要求各分局加強日常巡查,對納稅人在停業期間每月至少應巡查一次,對非正常戶、注銷戶要連續三個月到實地進行核查,對不達起征點戶每季巡查一次。二是加強戶籍管理。定期與工商、地稅等部門比對登記信息,開展個體戶戶籍清理,1-10月份新辦理個體稅務登記234戶,同比增加116戶。三是建立協稅護稅機制,強化定額管理。通過財政、醫保、煙草等部門建立信息共享機制,每季度后取得家電下鄉、醫保刷卡、卷煙批發等信息。同時,做到定額前注重數據采集,定額后比對,以及定前公示、定后公開等工作,實行陽光定稅。1-10月近100戶個體定額戶進行調整,月均增加稅款0.5萬元。四是加強“以票管稅”。加強普通發票核銷,將發票管理與納稅申報、窗口代開發票、定額信息結合,通過系統與各月申報數據比對,監控發票超定額,在發票核銷時進行補稅處理;未達起征點戶達到起征點后,及時調整定額。五是加強“窗口”代開發票管理。規范崗位設置,加強征前審核,規范資料管理,嚴格執行先稅后票制度,對未完稅的一律不得開票。1-10月份代開發票入庫增值稅94萬元,同比增收44萬元。

五、以責任追究為保障,嚴格考核,切實做到“顆粒歸倉”

為確保稅收征收一體化管理落實到位,基層稅務單位應該經濟爭取地方黨政支持,政府將各相關部門稅收征管的協稅護稅工作納入了年度工作考核,對有協稅護稅任務的單位制定了單項考核獎勵辦法。財政部門拿出專項獎勵資金,對完成協稅護稅任務的單位,按入庫稅款數額一定比例給予獎勵,提高部門積極性。同時,規定建設項目實施和項目管理單位以及財政、地稅、建設、國土、房產、交通、公安等職能部門的主要負責人為第一責任人,分管領導及經辦人為具體責任人,全面進行把關。凡因單位或部門把關不嚴造成稅收流失的,追究相關責任人的責任,并限期追繳流失稅款,追繳不回的,財政從其單位經費中劃交;對發現有較大偷稅嫌疑又不及時通報國稅部門的,追究相關責任人責任。對因國稅部門工作人員責任心不強,工作失職造成稅收流失的,除責令相關人員限期追繳流失稅款外,同時追究其責任。政府應該每年組織召開1次聯席會議,總結、分析、研究強化征管措施,優化信息共享方式和協作配合辦法。稅費征管督查辦公室將不定期對有關職能部門的配合協作情況進行督查。通過強化措施,嚴格考核,有效堵塞了稅收征管漏洞,切實做到了“顆粒歸倉”。

參考文獻:

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[3]王金城.發揮稅收職能作用助推經濟社會發展[J].中國稅務,2011,1:130-134

第5篇：加強稅收管理措施范文

論文摘要：2005年，國家稅務總局正式下發了《稅收管理員制度（試行）》（國稅發〔2005〕40號），標志著我國新的稅收管理員制度正式運行。稅收管理員制度是指稅務機關根據稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規范稅務人員行為，促進稅源管理，優化納稅服務的基礎工作制度。本文從稅收管理員制度的由來談起，結合實際工作，針對目前稅收管理員工作中存在的問題，就如何提高稅收管理員的管理水平，更好地發揮其在稅源管理中的主觀能動性方面提出了建議。使稅收管理員在“強化稅源管理、優化納稅服務”的實踐中，把“科學化、精細化”管理落到實處。實現管事與和管戶的協調統一。

1稅收管理員在稅源管理中的主導作用

稅收管理員是隨著我國稅制改革和經濟的發展，由稅收專管員演化而來的，但不是過去稅收專管員的簡單回歸，不是“穿新鞋、走老路”，它是對專管員的揚棄。

首先，在市場經濟條件下，經濟成分多樣化和經濟利益復雜化，稅源的急劇擴大和稅源狀況的復雜性決定了稅收管理員不可能像專管員那樣各稅統管，必須有分工有協作才能更好地完成稅收征收管理工作，而稅收管理員制度本身就是為了強化稅源管理的一項舉措。以前，專管員只要帶幾張卡片，一支筆就能采集到納稅人的各項資料，稅源信息的整理通過手工也大都能夠完成，而現在這幾乎是不可能的事。信息技術和網絡技術的廣泛運用，把稅收管理員從大量重復的手工操作中解放出來，資源共享、數據分析提高了稅收管理員的管理水平和效率，使得“科學化、精細化”管理成為可能。

其次，稅收管理員制度對稅源管理起到了良好的促進作用，這是專管員制度條件下，專管員所不可能實現的。一方面，稅收管理員掌握著納稅人的第一手資料信息，了解稅務登記事項的真實性和涉稅信息的變化，在人機結合的稅源管理體系下，把最真的、最全的、最新的、最有用的信息錄入電腦網絡，為以后各項稅收工作打下堅實的信息基礎，充分發揮稅收管理員在稅源管理方面的積極作用，提高涉稅信息的準確性。

2稅收管理員在稅源管理中存在的問題

稅收管理員是聯系征納雙方的橋梁和紐帶，充分發揮其主觀能動性是抓好稅源管理的關鍵。落實好稅收管理員制度，對于增加稅收收入、強化稅源管理、提高納稅服務水平、優化納稅環境、提高征管質量和效率、降低征管成本等方面起到了積極作用，但在實際工作中也不可避免地存在問題，特別是在發揮稅收管理員主動性方面有一定的制約。

2.1稅收管理員制度本身存在的缺陷束縛了稅收管理員的手腳

稅收管理員制度屬于部門規章，而且在制定上，缺乏可靠的法律依據。作為制定依據之一的《國家稅務總局關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》(國稅發(2004)108號)，本身屬于部門規章，在立法層次上不能作為《制度》的制定依據。另一制定依據《稅收征管法》符合立法層次的制定依據要求，但從內容上沒有建立稅收管理員制度的相關條款。也沒有對稅收管理員納稅輔導、評估、咨詢等活動性質的界定，不能確定稅收管理員工作的行政執法活動的性質,不符合法定主義的原則。另外,《制度》對稅收管理員的職責和權限的規定不盡合理,對稅收管理員的職責規定過于僵化，過分地限制了稅收管理員的權力，束縛了管理員的手腳，影響了管理的效率。對于稅收管理員在稅收日常納稅服務、納稅評估、日常管理、下戶調查等管理活動中，如何行使《稅收征管法》及《行政處罰法》，以至于如何在特定的情況下，可以采取稅收保全和強制執行措施，實施當場處罰等都沒有作出明確規定，使稅收管理員的日常管理活動稅收執法的剛性不強，嚴重影響了稅收管理員的工作積極性。

2.2稅收征收模式與稅收管理員制度之間的矛盾，造成崗位間銜接不暢，挫傷稅收管理員的工作積極性

我國現行的征管模式，實行的征收、管理、稽查三分離，這與《稅收征管法》第十一條關于“稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。”的規定相符，目的就是實現稅務機關內部各職能部門之間的科學化、精細化、系統化分工，形成稅收征收、管理、稽查各司其職，相互協調，相互促進的統一整體，但在實踐中往往是工作各干各的，但崗位之間銜接卻跟不上，在內部工作銜接上缺少一整套行之有效的工作銜接制度，降低了征管工作效率。在需要工作銜接或稍有職責交叉，往往互相推諉，嚴重時就會出現管理上的漏洞，受責任追究的往往是稅收管理員，既影響稅收執法的嚴肅性和工作效率，又挫傷了稅收管理員工作積極性。

2.3稅收管理員力量薄弱、素質不高，影響稅源管理質量稅收管理員力量薄弱主要表現為稅收管理員的事務性工作太多，不能以全部精力履行強化稅源管理的職責。一是稅收管理員日常管理工作較為繁雜，工作量大，難以在稅源管理這一項工作上集中太多精力。二是受傳統的“保姆”式的專管員制度的影響，納稅人問及涉稅事宜，都直接找管戶的稅收管理員來處理，這無形之中加大了稅收管理員的工作量。稅收管理尤其是重點稅源戶的管理沒有落實到納稅人生產經營全過程，造成稅源監控上的空檔。影響了稅源管理的實效性，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調動。

稅收管理員素質不高,主要表現為稅收管理員的綜合素質參差不齊，業務技能和工作能力有待于進一步提高。在稅收管理員隊伍中，60%以上的稅務人員年齡都在40歲以上，尤其是45歲以上的老稅務，其知識儲備已經不能滿足新形勢下稅收工作的需要。新招錄進地稅系統的大學畢業生甚至研究生，具有較強的理論功底和接受能力，但實踐經驗缺乏，要將其培養成稅收管理員隊伍中的主力軍還有待時日。因此，既懂稅收業務知識，又懂經濟管理、財會知識，同時熟練掌握計算機信息技術的復合式高技能人才，往往僅在35至40歲這個年齡段，占全部稅收管理員的比例較低。造成在實際稅源監控管理中信息采集質量不高,信息化條件下的數據資源利用效率不高，稅收分析和納稅評估流于形式,稅源監控效能低下等實際問題，直接影響稅源管理質量。

2.4稅收管理員的管理和績效考核監督機制不完善，形成“鞭打快牛”的現象，不能使稅收管理員在稅源管理中的主觀能動性充分發揮。稅收管理員制度僅對稅收管理員考核的量化標準和激勵的具體措施可操作性差。如何各地都缺少系統完善的管理和考核辦法，如稅收管理員的管理如何與稅源分類監控有機結合，如何根據稅收管理員的能級合理配置資源，建立相應的崗位責任體系，如何量化稅收管理員的工作職責和工作績效,考核標準、考核指標如何界定等問題都沒有形成科學的系統的有效激勵和考核監督體系,導致“鞭打快牛”的現象產生，難以實現稅收管理員職責規范化、配置最優化、考核系統化和效率高效化。

3發揮稅收管理員在強化稅源監控管理主觀能動性的建議

3.1加強稅收法制化建設進程，提高稅收管理員制度的立法層次，明確稅收管理員管理工作的法律性質。首先制定我國的《稅收基本法》，以此為基礎，提升稅收行政法規及稅收管理員制度的法律地位，使稅收管理員進行稅收執法活動時有充足的法律依據。其次，以法律的形式將稅收管理員的各項管理工作定性為行政執法活動。從實際工作需要來看，運用法律的手段來實施稅收管理能夠增強管理的力度，提高管理的效率，使稅收管理員工作起來能放開束縛，更能體現依法行政。

3.2建立合理機制，保證稅收管理員與崗位之間工作上的銜接順暢。稅收崗位的專業化分工是適應社會主義市場經濟的新的稅收管理模式下的一種必然選擇，“征、管、查”崗位與機構三分離，也是借鑒國際上通行的做法，但稅收管理過程中的專業化分工，必然增加工作環節，從而增加協調的工作量和難度，反而影響工作效率。要解決這一問題，要建立協調機制，在合理分工的前提下，征收、管理、稽查等各職能部門應克服本位主義思想，樹立全局意識、協作意識、配合意識、服從意識，各司其職，各負其責、做到工作上不缺位、不越位，分工不分家，保證稅源管理的這一中心工作。同時，建立各崗位人員的流動機制，適時實行輪崗。特別是對人員素質要求較高的稅收管理員工作崗位，要堅持“能者上、庸者下”，實行末位淘汰制，將業務精、計算機操作熟練、責任心強稅務干部，從征收、稽查崗位充實到稅收管理員崗位上來，保證每一名稅收管理員都能勝任本職工作，保證征收、管理、稽查各部門之間的銜接順暢。從整體上將稅收管理工作提升到一個更高的層次。

3.3充實稅收管理力量與提高稅收管理員素質并舉，確保稅收管理員工作質量

首先是充實稅收管理員力量。針對稅收管理員人均管戶多的現狀，一方面，要合理調整征、管、查人員配備,特別是隨著網上申報的實行,征收分局工作量大大減輕，可以將征收分局部分年輕、計算機應用水平高的人員充實到稅收管理員隊伍,提高稅收管理員占一線征管人員比重，降低人均管戶數。

其次，抓好提高人員素質技能培訓。除了對新招錄人員嚴格考試選拔，從源頭上保證稅收管理員隊伍的高素質外，主要還是對在崗人員加強教育培訓,把對稅收管理員的業務技能培訓工作列入重要議事日程，建立教育培訓長效機制。應把對基層管理分局干部培訓的重點來抓，通過省、市局集中舉辦稅收管理員培訓班等形式，提高稅收管理員的素質和稅源監控管理的理論水平。

3.4加強對稅收管理員的管理考核與監督首先，推行能級管理制度，建立一套人力資源管理體系。根據基層稅收管理員隊伍的實際狀況，按照人力資源配置最優最大化原則，建立一套全面規范的能級管理辦法，對稅收管理員的工作能力進行綜合測評，從理論水平、實際工作技能等綜合素質進行多方面考察，通過考試等形式，確定每名稅收管理員的崗位能級。崗位能級定期調整，能上能下，并以此做為競爭上崗的主要依據，調動廣大干部和積極性和創造性，使管理力量和稅收收入相匹配，實現稅源監控管理效能的最大化。

第6篇：加強稅收管理措施范文

文章摘要：稅收管理信息化是現代信滬息科學技術在枕收管理工作中的應用，能夠推動稅收征收管理水平的極大提高。本文通過時稅收管理信息化建設中存在問題的分析，認為稅收管理信息化的順利進行就需要加強信息管理基礎設施的建設，增強稅收人員安全意識，提升稅收人員專業化水平。

信息化是指在經濟和社會活動中，通過大量的采用信息技術、電子裝備及通訊網絡等，更有效地開發和利用信息資源，使國民經濟各部門由于信息技術的應用和信息產業的發展而獲得巨大利益的過程。稅收管理信息化是電子政務在政府部門管理工作中具體實施的表現形式之一。稅收管理信息化建設作為稅收管理現代化的突破口，不僅是降低稅收成本、提高征收管理效率和征收管理質量的技術保障，也是加強稅收征收管理、實現依法治稅的重要措施。但目前我國稅收管理信息化建設還不完善，還存在一定的問題。文章通過對稅收管理信息化建設中存在問題的分析，認為稅收管理信息化的順利進行就需要加強信息管理基礎設施的建設，增強稅收人員安全意識，提升稅收人員專業化水平。

1、稅收管理信息化建設中存在的問題

1 .1資金投入不足

目前在信息化方面的資金投入還難以滿足實際需要，同時，部分偏遠地區稅務部門至今仍存在計算機裝備不足的情況，網絡建設更是無從談起。在一些經濟比較發達的地區和沿海城市雖然稅收工作的計算機裝備充足，由于稅務軟件開發欠缺以及稅務人員應用能力有限，導致高配置計算機只能充當簡單的打字功能和存儲功能，在相應的稅收業務工作中難以發揮高配置計算機應有的作用，造成稅收成本極大的浪費。

1.2網絡管理體系不完善

稅收管理網絡安全涉及的內容既有技術方面的問題，也有管理方面的問題，兩方面相互補充，缺一不可。技術方面主要側重于防范外部非法用戶的攻擊，管理方面則側重于內部人為因素的管理。技術方面，避免出現病毒和防御網絡黑客的攻擊，保證稅收數據的真實性和完整性，避免非法人員惡意修改數據，對國家稅款造成巨大損失。管理方面，加大對人員素質培訓，增強安全意識，減少因專業水平不高所造成的數據丟失、毀壞、泄露;增加數據備份機制，防止因自然災害所造成的數據丟失;增加監督和檢查機制，防止惡意修改數據和安全配置參數，使稅收信息化信息安全問題變得復雜化。稅收是非常敏感的工作，收稅管理的信息化要發揮其應有的作用，一定要健全稅收管理制度，增加安全系數。

1 .3高素質人才缺乏

稅務人員素質不高，計算機應用專業人才缺乏，制約了稅務系統信息化建設的全面推進。部分的稅務人員觀念落后，認識不到稅收信息化管理的必要性。他們開展工作方式陳舊，完全憑經驗做事，尤其是部分管理層人員，帶頭作用較差，個別排斥情緒明顯;稅收人員安全意識差，數據丟失、輸人錯誤現象時有發生;計算機專業人員缺乏，具有較高計算機應用水平的人才不多，精通技術管理，又熟悉業務規程的復合型人才則更少。稅收信息化管理歸根到底離不開人員的配備，人員素質不高，專業人才缺乏嚴重制約了稅收信息化管理的實施進程。這就要求我們在增加投人，開發、配備硬件的基礎上進行人員的專業化培訓，提高稅收人員素質，改變陳舊的觀念意識，培養其安全意識，還要培訓即懂技術有懂業務規程的專業化、復合型、高素質人才。

2、加強稅收管理信息化建設的對策分析

2.1加強基礎設施建設

我國信息化建設中設備和信息的利用率極低，對信息只錄人，忽視了更為重要的分析整理，造成信息堆積，共享性、開放性不足，信息的錄人成了井中月、水中花只是好看，卻沒有任何實際的意義。這都要求我們要強化計算機軟件的開發應用。目前，我國稅務應用軟件的開發和應用管理都比較混亂，部分部門和單位僅從各自需求的出發，自行研制開發軟件，沒有統一的開發標準，管理和使用起來比較困難。因此，我們必須要在“業務統一、數據一致、信息共享、綜合利用”的原則下，有計劃的、穩妥地分步實施應用軟件開發，實現軟件開發的系統性、全面性、兼容性和規范性。同時加強對計算機硬件的配備，尤其是欠發達地區，計算機配備不足嚴重影響了我國稅收管理信息化建設的進程，國家應加大對此地區稅收改革的資金投人力度，提升其整體操作水平，縮小地區差距。對東部發達地區，計算機硬件配備較好的稅收部門，而要加大軟件的開發管理。

2.2加強信息安全管理

信息安全不單純是技術問題，也是社會經濟問題。信息安全問題的解決需要建立健全有效的信息安全管理體制，從技術安全和管理安全兩方面人手，加強監督和檢查力度;加強信息安全法制建設，蓄意破壞、工作不負責稅收人員承擔起相應的責任;

2.3注重專業人才培養

稅收信息化離不開高素質的人才。目前，稅務系統現有專業技術人員積極性不高，人員結構不合理，既懂技術又懂操作流程的復合型人才缺乏。解決這一問題，要求我們要拓寬育人、用人視野。稅收管理信息化人才隊伍應包括計算機、通信技術人才和信息管理、綜合規劃人才，杜絕人才一面倒情況;要加大稅務系統內部計算機知識培訓力度，提高稅收人員技術水平;要從政治上、生活上、工作上關心信息專業人員，提高他們的待遇，為專業人員設立稅務類別，設立管理專業方向，使他們在稅務部門有中長期的工作前景，形成一個吸引人才、培養人才、人盡其才的良好環境。

第7篇：加強稅收管理措施范文

一、偷漏稅的慣用手段

記者通過對這次專項行動的采訪，發現小規模納稅人、個體“雙定戶”偷漏稅行為多數發生在購進、銷售、結算等環節上，慣用手段主要有：

1、瞞天過海，少報收入。一些納稅人為了少交稅，千方百計隱瞞收入，采取收入不記賬，報少不報多，報明不報暗等手法偷逃稅收。很多納稅人自稱未建立賬簿，在檢查中也不提供真實的經營記錄，檢查人員間接查獲的流水賬或其它銷售憑據又無其它任何佐證，無法形成證據鏈，造成難以定案。

2、魚目混珠，蒙騙過關。少數持企業法人營業執照的納稅人到稅務機關辦理稅務登記時，聲稱未辦理營業執照，蒙騙辦理個體稅務登記證，促成稅務部門將此作為定稅管理戶，從而達到少交稅的目的。

3、偷梁換柱，以假亂真。個別納稅人主要是在銷售發票上做文章，如以無稅務監制章的收據代替發票，以出白單或保修單代替發票等，造成稅務部門以票控稅難以監控。

4、金蟬脫殼，改頭換面。還有納稅人頻繁變更、注銷稅務登記逃避納稅義務，有的甚至定期申請注銷換證，同時經營人名、地名也更換無常，改頭換面，掛上假牌子，逃避納稅。

針對上述存在的問題，記者認為產生的根源主要有：一是少數納稅人納稅意識淡簿，國家、集體、個人三者之間的利益關系擺不正；二是部門之間（地稅、工商）相互銜接、信息共享的良性互動機制不暢；三是全面落實稅收管理員制度措施不力。少數稅收管理員對轄區管戶的家底不清、管戶與管事的責任不明；四是對稅收管理員的監管制約力度不大。

二、防治措施

1、加強稅收宣傳，提高納稅意識。通過各種渠道，充分利用多種宣傳手段，廣泛開展稅收宣傳，爭取社會各界包括納稅人的支持和理解，及時報道納稅人中正反兩方面的典型，推動國稅工作的順利開展，從而營造一個誠信依法納稅、共創和諧社會的外部環境。

2、建立源泉控管的聯動機制。在稅收源泉控管上，按照“宏觀找問題、微觀找原因”的思路，建立夷陵區稅收分析、稅源監管、納稅評估、稅務稽查相互銜接的良性互動機制，對不同行業的稅負水平及變化趨勢實行季段動態監控和分析，從中發現異常變動情況和問題，針對集貿市場、個體大戶以及超市、連鎖店、專賣店等行業稅收管理上存在的問題制定出解決問題的措施和辦法進行整改。

3、全面落實稅收管理員制度。稅收管理員即基層稅務機關分片（業）管理稅員的工作人員。全面落實稅收管理員制度是加強稅源管理的重要舉措，是實施科學化、精細化管理的客觀要求。稅收管理員的主要職責是按片負責對納稅戶的稅源管理工作，它細化了管理員的職責，量化了管理員的任務，一個稱職的稅收管理員只要加強對轄區管戶的巡查，摸清納稅戶底數，就能有效地遏制漏征漏管戶的發生。

第8篇：加強稅收管理措施范文

一、實行稅收風險管理與行業管理相結合的必要性

1、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具效率性和針對性。

稅收風險管理通過科學規范的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特征規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防范稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。

2、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收征管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關采取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。

3、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具互補性和協作性。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的信息管理平臺，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動運行機制的根本宗旨。

4、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務更具普惠性。

納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對于依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對于采取對抗性遵從的納稅人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納稅服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須并舉。在日管中，更應體現對存在稅收風險的企業，通過及時預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規范稅收征管，提高稅法遵從度，規避征納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務的普惠性。

二、實現稅收風險管理與行業管理相結合的有效途徑

1、建立稅收風險管理和行業管理相結合的長效管理機制。

首先要從市局到分局到科建立起在科學化、精細化管理目標要求下的專業化管理體制。根據不同的稅種，不同的行業，不同的經濟類型進行分門別類的監控和指導。基層稅務部門根據上級的要求和工作目標，形成稅收風險管理和行業管理相結合的管理理念和管理走勢，對同類型、同稅種、同行業的企業的全面納稅情況、稅負狀況和稅收風

傳奇小法師絕世游戲籃球，風云再起的歲月高中籃球風云一劍驚仙重生之官道險隱患特征特性進行歸類、剖析、評價、整改，探索行業管理和風險管理相結合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現有的行之有效的管理制度上進行整合和創新。目前無錫市局在跨國公司稅收風險管理、流轉稅行業分析、所得稅行業管理等方面均有一定的制度管理基礎和管理實踐，要將現有的管理制度進行有機整合再創新，形成符合無錫工作實際、基層工作實踐的長效管理制度體系。第三，要將長遠目標和近期工作統籌安排，既能體現階段性工作措施和成效，又能展示長遠的工作目標和任務，引領工作方向。

2、構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理平臺。

結合無錫國稅現有的跨國公司稅收管理信息系統、無錫國稅行業管理系統(行業評估模型)、企業所得稅管理平臺、涉外企業所得稅管理系統的應用情況，逐步構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理統一平臺。可分三步走來實現這一目標。第一步，充實、完善跨國公司稅收風險管理信息系統和無錫國稅行業管理系統，設計科學、合理的符合無錫經濟行業特點的預警監控指標和行業稅負區間值，實施實時重點監控。第二步，隨著新企業所得稅法的實施，稅制的統一，將內外資企業所得稅管理平臺進行歸并整合成一個管理系統平臺，這樣既有利于管理的統一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎，同時為開展所得稅行業管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現有的跨國公司管理信息系統和無錫國稅行業管理系統進行歸并整合，優勢互補，建立既體現風險管理特征又展示行業管理特性的行業風險管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實踐條件成熟的基礎上，將內外資企業所得稅管理平臺，融入風險管理特征與行業管理特性的行業風險管理系統再進行大整合、大調整，全面形成對各稅種、各行業、全方位、有重點的稅源稅基監控系統。

3、實施稅收風險管理與行業管理相結合的實例分析、應用推廣。

其實，無錫市國稅系統在這幾年實施稅收風險管理與行業管理的應用實踐中，已積累了不少經驗和實例，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業評估模型、宜興局鑄鋼用廢行業風險模型管理、無錫市局的涉外稅務審計行業指南、市局稽查局的行業檢查指南、跨國公司稅收管理信息系統中稅源監控與風險管理模塊以及流轉稅行業分析系統等，基層稅務機關在應用這些模型、指南、系統過程中，則是各側重點反映的效果和程度不同，但最終的目標是一致的，就是加強稅源稅基監控力度，減少和防范稅收風險。因此，我們要在稅收征管實踐中，不斷總結和提練實施風險管理與行業相結合的、形成管理合力和效應的實例，定期或不定期進行網上交流、演示剖析、點評講解、推廣應用，使整體稅收管理水平得以提升。

第9篇：加強稅收管理措施范文

1、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具效率性和針對性。

稅收風險管理通過科學規范的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特征規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防范稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。

2、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具透明性和公平性。

公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收征管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關采取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。

3、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具互補性和協作性。

風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的信息管理平臺，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動運行機制的根本宗旨。

4、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務更具普惠性。

納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對于依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對于采取對抗性遵從的納稅人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納稅服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須并舉。在日管中，更應體現對存在稅收風險的企業，通過及時預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規范稅收征管，提高稅法遵從度，規避征納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務的普惠性。

二、實現稅收風險管理與行業管理相結合的有效途徑

1、建立稅收風險管理和行業管理相結合的長效管理機制。

首先要從市局到分局到科建立起在科學化、精細化管理目標要求下的專業化管理體制。根據不同的稅種，不同的行業，不同的經濟類型進行分門別類的監控和指導。基層稅務部門根據上級的要求和工作目標，形成稅收風險管理和行業管理相結合的管理理念和管理走勢，對同類型、同稅種、同行業的企業的全面納稅情況、稅負狀況和稅收風

傳奇小法師絕世游戲籃球，風云再起的歲月高中籃球風云一劍驚仙重生之官道險隱患特征特性進行歸類、剖析、評價、整改，探索行業管理和風險管理相結合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現有的行之有效的管理制度上進行整合和創新。目前無錫市局在跨國公司稅收風險管理、流轉稅行業分析、所得稅行業管理等方面均有一定的制度管理基礎和管理實踐，要將現有的管理制度進行有機整合再創新，形成符合無錫工作實際、基層工作實踐的長效管理制度體系。第三，要將長遠目標和近期工作統籌安排，既能體現階段性工作措施和成效，又能展示長遠的工作目標和任務，引領工作方向。

2、構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理平臺。

結合無錫國稅現有的跨國公司稅收管理信息系統、無錫國稅行業管理系統(行業評估模型)、企業所得稅管理平臺、涉外企業所得稅管理系統的應用情況，逐步構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理統一平臺。可分三步走來實現這一目標。第一步，充實、完善跨國公司稅收風險管理信息系統和無錫國稅行業管理系統，設計科學、合理的符合無錫經濟行業特點的預警監控指標和行業稅負區間值，實施實時重點監控。第二步，隨著新企業所得稅法的實施，稅制的統一，將內外資企業所得稅管理平臺進行歸并整合成一個管理系統平臺，這樣既有利于管理的統一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎，同時為開展所得稅行業管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現有的跨國公司管理信息系統和無錫國稅行業管理系統進行歸并整合，優勢互補，建立既體現風險管理特征又展示行業管理特性的行業風險管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實踐條件成熟的基礎上，將內外資企業所得稅管理平臺，融入風險管理特征與行業管理特性的行業風險管理系統再進行大整合、大調整，全面形成對各稅種、各行業、全方位、有重點的稅源稅基監控系統

3、實施稅收風險管理與行業管理相結合的實例分析、應用推廣。

其實，無錫市國稅系統在這幾年實施稅收風險管理與行業管理的應用實踐中，已積累了不少經驗和實例，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業評估模型、宜興局鑄鋼用廢行業風險模型管理、無錫市局的涉外稅務審計行業指南、市局稽查局的行業檢查指南、跨國公司稅收管理信息系統中稅源監控與風險管理模塊以及流轉稅行業分析系統等，基層稅務機關在應用這些模型、指南、系統過程中，則是各側重點反映的效果和程度不同，但最終的目標是一致的，就是加強稅源稅基監控力度，減少和防范稅收風險。因此，我們要在稅收征管實踐中，不斷總結和提練實施風險管理與行業相結合的、形成管理合力和效應的實例，定期或不定期進行網上交流、演示剖析、點評講解、推廣應用，使整體稅收管理水平得以提升。