理財資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：理財資金管理辦法范文

第一條為規范財政專項資金管理，明確部門管理職責，確保資金使用安全、規范、高效，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《省省級財政專項資金管理辦法》（省政府令第63號）等法律法規和規章，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金）是指為實現某一事業發展和政策目標或者完成特定工作任務，由財政安排的、在一定時期內具有專門用途的資金。主要包括：經縣人民政府批準設立的工業、農業、服務業、教育和環保等專項資金。主要來源：上級下達的各類專項轉移支付和專項補助；縣級財政安排的用于上級配套、支持社會事業發展及其他專項資金。

第三條救災、應對突發性事件等安排的，不宜實行項目管理的資金，不納入專項資金的管理范圍。納入縣直各單位部門預算的專項支出，按部門預算管理制度執行。

第四條專項資金的設立、調整、撤銷、項目管理，資金使用和執行、績效評價和監督適用本辦法。縣級依法征收的各類基金（資金）、專項收入安排的專項資金，一并納入本辦法管理。中央、省市級財政補助的專項資金按本辦法規定管理，另有規定的，從其規定。

第五條專項資金管理應遵循以下原則：

（一）科學發展原則。設立專項資金必須具備法律法規、規章或政策依據，具有明確的績效目標，符合我縣經濟和社會發展規劃，有利于經濟、社會和自然的協調、可持續發展。

（二）量力而行原則。專項資金的安排視縣級財力情況而定，體現示范性、激勵性和動態性。重點支持推動全縣經濟社會發展最急需的支出項目，著力保障縣委、縣政府重大決策的實施。

（三）跟蹤監督原則。牢固樹立財政資金“安全為本”意識，建立健全監督制約機制，實現專項資金全過程監督。建立科學的專項資金決策和篩選機制，項目的確定實行集體決策、聯合會審、專家評審等制度。

（四）規范管理原則。堅持公開、公正、規范的原則管理專項資金，專項資金的設立、申報、分配、執行、績效評價等各個環節，充分體現依法行政的要求，嚴格按照規定的程序和方法運作，確保專款專用。

（五）績效管理原則。按照既定的績效目標，將專項資金的審批、分配、監督檢查與績效評價緊密結合，建立科學化、精細化的績效管理制度，提高專項資金的經濟效益和社會效益。

（六）按類管理原則。不斷優化專項資金管理結構，合理配置資金，集中財力辦大事，對同一類型的專項資金，實行按類管理，不得重復設立、申報。

第二章管理職責

第六條縣財政部門、業務主管部門、監察機關和審計部門，按照職責分工，相互配合，共同做好專項資金的管理工作。

第七條縣財政局應當履行以下管理職責：

（一）負責制定各類專項資金具體管理制度，制度內容應包括：專項資金的用途、績效目標、使用范圍、管理職責、執行期限、分配辦法、支出管理和審批程序等。

（二）負責專項資金設立、調整和撤銷等事項的審核工作，并按程序報縣政府審批；

（三）負責匯總梳理專項資金類型和目錄，報縣政府審批后確定；

（四）會同縣相關業務主管部門組織項目篩選、評審、申報與分配等工作，建立健全項目儲備庫，加強項目庫建設，實行動態管理；

（五）負責專項資金支出預算的編制、執行、資金調度和統籌安排，嚴格專項資金的審核、撥付；

（六）監督管理專項資金支出活動，會同有關部門組織開展績效管理工作；

（七）組織專項資金執行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關管理工作；

（八）法律、法規、規章規定的其他職責。

第八條縣相關業務主管部門應當對本部門使用的專項資金履行以下職責：

（一）配合縣財政局建立健全專項資金具體管理制度，設立專項資金績效目標，制定管理流程，明確責任主體，規范資金管理；

（二）根據國民經濟和社會發展目標，結合行業發展重點，按預算管理的要求，編制年度專項資金支出項目計劃；

（三）會同縣財政局等部門，及時牽頭組織項目篩選、評審、申報與分配等工作，主動配合縣財政局建立項目儲備庫；

（四）執行已批復的專項資金支出預算，對項目實施過程實行全程監督和管理，嚴格按績效目標對專項資金實施自評價；

（五）加強專項資金財務管理，按規定向縣財政局報送專項資金使用情況，對專項資金執行情況進行自查和評估；

（六）負責對執行期屆滿或被撤銷的專項資金履行相關管理工作；

（七）法律、法規、規章規定的其他職責。

第九條縣審計局應會同財政局及相關業務主管部門，加強專項資金績效審計，并出具績效評價和審計報告。

第十條縣監察局對專項資金的支出管理活動進行監督，并依據相關法律、法規對違反本辦法行為作出處理。

第三章設立、調整和撤銷

第十一條專項資金應當按法律法規、規章或縣有關規定設立，符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產品和公共服務的需求。

第十二條設立專項資金須經縣政府批準。新設的專項資金，由縣業務主管部門提出申請，經縣財政局審核后，報縣政府批準后設立；或者由縣財政局直接提出申請，報縣政府批準后設立。

第十三條申請設立專項資金，由縣相關業務主管部門牽頭，會同縣財政局等部門，對項目實施的必要性、可行性、資金規模和績效目標進行組織論證，提出績效目標和可行性研究報告。必要時，通過組織聽證等方式聽取公眾意見。

第十四條上級文件在申報項目方面有具體要求的，由縣業務主管部門會同縣財政局，根據上級文件要求，結合我縣實際，共同編制項目實施方案，報縣政府批準后上報。上級文件明確要求縣級財政安排配套資金的，由縣業務主管部門向縣財政局提出書面申請，并提供相關文件依據，由縣財政局按規定提出意見報縣政府批準。

第十五條專項資金不得重復設立，不得增設與現有專項資金使用方向或者用途一致的專項資金。凡需要新增的專項資金，應首先考慮從現有同類專項資金中統籌安排，整合財政資金，提高資金使用效益，保證集中財力辦大事。

第十六條專項資金應當明確執行期限。執行期限一般不得超過5年，法律、法規和上級文件另有規定的，從其規定。

第十七條專項資金在執行期間需要調整使用范圍或者金額的，由縣業務主管部門提出申請、經縣財政局審核后報縣政府審定。對執行期屆滿確需延期的，應當在執行期屆滿前一年編制年度預算草案時重新申請設立。

第十八條專項資金在執行期內有下列情形之一的，由縣財政局報經縣政府同意后，調整或者撤銷該專項資金：

（一）客觀情況發生變化，使專項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務已不存在的；

（二）專項資金的績效達不到預期目標的；

（三）專項資金的管理和使用存在不符合法律法規規定的；

（四）財力情況發生重大變動；

（五）其他需調整或者撤銷專項資金的情況。

第四章項目管理

第十九條專項資金實行項目管理，專款專用，量入為出，發揮專項資金引導和杠桿作用。建立健全項目庫，實行動態管理，根據項目特點，按照輕重緩急原則，優先安排重點項目、急需項目、成效明顯的項目。

第二十條嚴格專項資金項目申報程序。

（一）編排項目。建立健全項目儲備庫，每年初，縣業務主管部門從本部門主管的行業范圍內梳理本年度要實施的項目報縣財政局。縣財政局根據項目情況，按單位、分產業建立全縣集中統一的項目儲備庫，實行動態管理，增強項目實施的計劃性。

縣業務主管部門梳理選擇項目，要做到公開、公正、規范，依據項目對地方稅收貢獻程度、綜合社會效益等進行確定，必要時項目申報指南，指導全縣項目單位進行申報。

（二）項目立項。縣業務主管部門要根據上級政策要求，會同財政局從項目儲備庫中篩選項目進行立項。對多個實施主體符合項目條件的，實行競爭立項，通過招投標方式確定實施主體。

（三）材料準備。項目申報資料應主要包括企業情況、項目情況、績效證明材料、相關文件、報表資料等。項目申報主體應當保證申報材料的完整性、真實性和合法性，不得以虛報、冒領、偽造等手段騙取專項資金。

（四）項目初審。項目申報后兩月內，縣業務主管部門應會同財政局等相關部門，及時核實申報項目的真實性、效益性，形成初步核實意見，聯合下達項目初審確認書。

（五）項目評審。實行項目集中評審制度。在項目初步審核認定的基礎上，再由縣業務主管部門牽頭，會同縣財政局等部門，共同組織有關專家、業務人員或委托有資質的社會中介機構，組成項目評審小組，對申報的項目集中聯合評審。并按一定比例實地核查，擇優立項，合理確定補助資金。

（六）項目執行。專項資金項目分配方案，由縣業務主管部門會同財政部門，報縣政府審批后執行。重大項目需要公示的，公示期不得少于5個工作日。

第二十一條嚴格專項資金項目申報。

（一）同一類型專項資金的項目，明確由牽頭的縣業務主管部門匯總，其他相關部門配合，避免重復申報。

（二）同一單位的同一類項目不得重復申報專項資金；同一單位的不同類型項目可以分別向有關業務主管部門和財政部門申報。

（三）同一項目已獲得國家、省和市財政資金獎勵或補助的，一般不得重復獎勵或補助（國家、省和市文件規定需要地方配套的除外）。符合縣級專項資金獎補條件的，同一單位同一項目只能享受一個類型資金獎勵。

（四）對于已批準項目尚未完成的，除特殊情況外，項目單位不得再申報同一類型的專項資金。

第二十二條縣業務主管部門和縣財政局應當督促經批準的專項資金項目加快實施，保證項目如期完成，確保專款專用。

第二十三條項目單位應當按規定用途使用專項資金，未經批準，不得變更項目內容或者調整資金。確需變更項目內容或者調整資金的，應當按項目和資金管理權限逐級上報，由縣業務主管部門和財政局審批；重大項目的變更，需報經縣政府批準。

第二十四條撤銷或者調整專項資金項目形成的資金結余，縣財政局有權及時收回，有關部門和單位應予積極配合。

第五章資金使用和執行

第二十五條專項資金使用前，縣業務主管部門應制定專項資金具體管理制度。具體管理制度包括專項資金的主要用途、績效目標、使用范圍、管理職責、執行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績效評價和責任追究等內容。對未制訂專項資金管理制度或實施細則的，縣財政局暫緩撥付資金。

第二十六條專項資金的撥付，按照“用款單位申請、主管部門初審、縣財政局復核、縣政府審批、縣財政局撥付”的程序辦理。

第二十七條縣業務主管部門應當根據項目資金分配方案，編制專項資金具體用款計劃，按規定報縣財政局審核撥付。專項資金的撥付按財政國庫管理規定辦理。

第二十八條專項資金支出實行分類管理。

（一）實行財政“以獎代補”方式的，根據項目進展情況預撥部分資金，使用項目完成并經考核后撥付剩余資金。對經考核后，不符合獎補條件的，由縣財政局收回預撥資金。

（二）實行財政直接補助方式的，根據項目計劃和實施進度，分次撥付。項目驗收合格前資金撥付一般不得超過補助總額的80%，驗收合格后，補助資金全部撥付到位。

（三）實行財政貼息補助方式的，可以按貼息比例分期或一次性撥付到位。

（四）實行財政專項借款方式的，根據文件或合同，分期或一次性撥付到位。

（五）實行股權投資等其他支出方式的，按“一事一議”原則撥付。

（六）專項資金支出涉及基本建設投資的，應當按基本建設程序辦理。

（七）用于項目評審、業務培訓、會議、考核評比、工作性獎勵等方面的工作性經費，按規定提取并統籌使用。由業務主管部門根據工作開展情況，提出使用計劃，經縣財政局審核，報縣政府審批后安排。

（八）不得以任何方式將專項資金用于工資福利和公用經費等一般性支出。

第二十九條縣財政局應當在規定的時間內撥付專項資金，不得無故滯留、拖延專項資金的撥付。對截留、擠占、挪用專項資金，縣財政局應予扣回資金，并按有關規定處理。

第三十條專項資金納入預算管理。當年未使用完的專項資金預算不再結轉下年使用。經批準的跨年度執行的項目專項資金可結轉下年使用。

第三十一條經縣政府批準，縣財政局可以根據專項資金使用情況，對間隙資金統籌安排，合理調度，提高資金使用效益。

第三十二條專項資金使用單位要嚴格按財務管理的有關規定，實行專賬核算，切實加強財務核算的基礎工作。

第三十三條專項資金按規定形成國有資產的，應當及時辦理決算驗收，進行產權、財產物資移交，辦理登記入賬手續，并按規定納入單位資產管理。

第六章績效評價

第三十四條按照對專項資金實行全過程績效評價的原則，建立健全專項資金績效評價機制，實行績效目標管理，提高資金使用效率，保證項目實現預期目標。

第三十五條縣財政局負責資金績效評價的日常組織管理工作，研究制定專項資金績效管理制度；會同縣業務主管部門制定專項資金績效評價辦法，評價辦法應包括績效目標、對象和內容、評價標準和方法、組織管理、工作程序等內容。

第三十六條專項資金執行期屆滿后，縣業務主管部門對專項資金使用結果實行自評價，評價內容包括項目績效目標、評價標準和方法、實施情況、組織管理水平、財政資金的分配使用情況、經濟效益、社會效益和生態環境效益等，形成書面評價報告。

第三十七條縣財政局會同審計局對縣業務主管部門開展的專項資金績效自評價工作進行指導、檢查，對專項資金績效實施評價和再評價，并向縣政府報告績效評價結果。

第三十八條監察、審計部門根據縣政府要求，對部門績效評價報告進行抽查評審，將評價結果在一定范圍內進行公布，抽查情況由縣財政局作為該部門下年度預算安排的重要依據。

第七章法律責任

第三十九條違反本辦法規定的違法行為，法律、法規、規章已有處罰規定的，按其規定進行處罰。

第四十條未經批準設立專項資金，或者未經批準延長專項資金執行期的，由縣財政局報縣政府批準后，撤銷該專項資金，并收回相關資金。

第四十一條縣業務主管部門未按規定對專項資金形成的資產納入國有資產管理的，由縣財政局限期改正，并報經縣政府予以通報批評；情節嚴重，造成國有資產流失的，按有關法律、法規處理。

第四十二條縣監察局、審計局、財政局等部門要對專項資金的管理實行全過程監督，加大對違反本辦法規定的人和事查處辦度，發現問題，依法處理。

第四十三條違反本辦法有下列行為之一的，由縣財政局責令改正，追回有關財政資金，限期退還違法所得，并對相關單位通報批評；情節嚴重的，三年內取消申報各類專項資金資格；嚴重違紀違規的，由監察機關立案查處；構成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任：

（一）以虛報、冒領、偽造等手段騙取專項資金的；

（二）未執行專項資金項目支出預算的；

（三）未經批準變更項目內容或者調整預算的；

（四）未經批準調整專項資金使用范圍或者金額的；

（五）對發現問題，責令改正，未履行改正要求的；

（六）未執行規定，將專項資金用于工資福利和公用經費等一般性支出的；

第2篇：理財資金管理辦法范文

第二條本辦法適用于區級預算單位非稅收入（專指納入預算外財政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。

第三條非稅收入資金專戶是區財政局在商業銀行開設的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預算管理部分按預算外科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動。

第四條區財政局負責管理非稅收入資金財政專戶。非稅收入資金專戶開戶銀行負責辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據財政部門的有關規定，辦理非稅收入資金的支付業務。

非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動。財政預算資金不得違反規定進入非稅收入資金專戶。

第五條非稅收入資金支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由區財政局國庫部門向銀行簽發支付令，銀行根據支付令通過區財政國庫部門開設的財政零余額賬戶，將非稅收入資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并按規定與非稅收入資金專戶進行清算。

財政直接支付適用于預算單位基本支出中的工資支出、政府采購支出、其他需納入管理的大額支出以及項目支出。

財政授權支付是指預算單位按照區財政局的授權，向銀行簽發支付令，銀行根據支付令，在區財政局批準的非稅收入資金用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將非稅收入資金支付到收款人賬戶，并按規定與財政非稅收入資金專戶進行清算。

財政授權支付適用于預算單位基本支出中未納入財政直接支付方式的各項購買支出和零星支出。

第六條預算單位應當按照規定編制非稅收入資金用款計劃，并根據批復的用款計劃使用非稅收入資金。

第七條非稅收入資金的撥付必須堅持“先有收入、后有指標”的原則。

第二章非稅收入資金的集中支付

第一節銀行賬戶的設立、使用和管理

第八條非稅收入資金納入國庫單一賬戶體系統一進行核算，其集中支付賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

（一）區財政局在商業銀行開設的非稅收入資金財政專戶（簡稱非稅收入專戶）；

（二）區財政國庫部門按規定在銀行開設的財政零余額賬戶；

（三）區財政國庫部門為預算單位在銀行開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）；

第九條一個預算單位規定開設一個零余額賬戶，用于辦理預算資金及非稅收入資金授權支付業務。

第十條預算單位零余額賬戶設立和使用具體要求，按照《市區區級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》有關規定辦理。

第二節非稅收入資金分月用款計劃

第十一條區財政局依據預算單位已上交區財政的收入及年初向預算單位下達的非稅收入資金收支計劃和支出控制比例，結合單位業務需要，核準非稅收入資金支出控制指標。預算單位根據區財政局核準的非稅收入資金支出控制指標和本辦法的規定，編制非稅收入資金支出用款計劃。

第十二條預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。基本支出中授權支付部分的用款計劃按照年度均衡使用原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。用款計劃是辦理非稅收入資金支付的依據。

第十三條基層預算單位用款計劃按照區財政局統一制定的《基層預算單位分月用款計劃表（非稅收入）》編制，各級預算單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總后，編制《預算單位分月用款計劃匯總表（非稅收入）》。

第十四條預算單位根據區財政局國庫部門向其開具的當期非稅收入資金支出控制指標，負責編制本單位的非稅收入資金分月用款計劃，經一級預算單位匯總后及時報送區財政國庫部門。區財政局國庫部門將審核批復的分月用款計劃于5個工作日內下達預算單位。

第十五條對于年度預算執行中超收增加的支出指標，由國庫部門核實后辦理追加支出手續，預算單位據此及時調整本單位用款計劃，并將用款計劃按規定程序重新報區財政局審批。

第十六條預算單位依據區財政局批復的非稅收入資金用款計劃辦理非稅收入資金財政直接支付用款申請和授權支付手續。

第三節非稅收入資金財政直接支付程序

第十七條非稅收入資金安排的基本支出中的工資支出、政府采購支出、其他大額支出以及項目支出，實行財政直接支付方式。

第十八條預算單位申請財政直接支付時，根據區財政局國庫部門批復的財政直接支付用款計劃，填寫《預算單位財政直接支付申請書（非稅收入）》，報區財政國庫部門。

第十九條非稅收入資金各項支出申請支付時，預算單位應附相關資料同時報送區財政國庫部門。如：工資支出應由預算單位根據區人事局核定的人員及工資數據，編制《單位工資發放明細表》，并附電子文檔；政府采購支出附采購合同、驗收證明、購貨憑證等；基建工程支出、專項類支出以及其他大額支出應附合同、文件、票證等其他有關資料。

第二十條區財政局國庫部門審核預算單位直接支付申請后，開具《財政直接支付憑證（非稅收入）》送銀行。同時，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》，送非稅收入專戶開戶銀行，作為非稅收入專戶開戶銀行辦理銀行申請劃款清算的依據。

第二十一條銀行根據收到的《財政直接支付憑證（非稅收入）》，通過財政零余額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位。

第二十二條銀行辦理支付后，按規定與區財政非稅收入資金專戶辦理清算，并將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證（非稅收入）》相應聯次退回區財政局。

第二十三條預算單位根據銀行出具的《財政直接支付入賬通知書（非稅收入）》，按規定進行會計核算。

第二十四條非稅收入財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付前退票的，由區財政國庫部門核實原因后重新辦理支付手續；財政直接支付的非稅收入資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回區財政非稅收入資金專戶并通知區財政國庫部門。對需要支付的資金，國庫部門與有關單位核實后重新開具非稅收入財政直接支付憑證，通知銀行辦理支付手續。

第四節非稅收入資金財政授權支付程序

第二十五條非稅收入資金用于預算單位基本支出中未納入直接支付方式的各項購買支出和零星支出，實行財政授權支付。

第二十六條預算單位財政預算資金已核定財政授權支付額度的，非稅收入資金原則上不再安排授權支付額度；未核定授權支付額度或核定額度不足的，可根據單位日常零星支出情況，在一定額度內實行財政授權支付。

第二十七條區財政國庫部門根據批準的基層預算單位的月度非稅收入授權支付額度，向銀行簽發《財政授權支付額度通知單（非稅收入）》和《預算單位財政授權支付額度明細單（非稅收入）》。同時，開具《財政授權支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》送區財政非稅收入資金專戶開戶銀行，作為非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入財政授權支付累計額度內，辦理銀行申請劃款清算的依據。

第二十八條預算單位零余額賬戶銀行在收到區財政局下達的《財政授權支付額度通知單（非稅收入）》一個工作日內；將預算單位非稅收入財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構。由各分支機構在一個工作日內，向相關預算單位發出《財政授權支付額度到賬通知書（非稅收入）》。

第二十九條預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書（非稅收入）》所確定的額度使用資金；銀行根據《財政授權支付額度通知單（非稅收入）》受理預算單位支付業務，控制預算單位的支付金額，并與非稅收入資金專戶進行資金清算。

第三十條《財政授權支付額度到賬通知書（非稅收入）》確定的月度非稅收入財政授權支付額度可結轉下月累計使用。年度終了，銀行和預算單位對截至12月31日13時的非稅收入資金財政授權支付額度的下達、使用、余額等情況進行對賬簽證。銀行將預算單位零余額賬戶非稅收入財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預算單位年終余額注銷的記賬憑證。銀行要將非稅收入授權支付額度注銷的明細及匯總情況在下年度的第二個工作日報送區財政國庫部門和預算單位。”

有關年終結余事項，按《市區區級財政國庫管理制度改革試點預算單位年終結余管理暫行規定》執行。

第三十一條預算單位使用非稅收入財政授權支付額度時，填寫區財政局統一制定的《財政授權支付憑證（非稅收入）》并及時送銀行，銀行根據預算單位開具的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證（非稅收入）》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第三十二條預算單位使用非稅收入財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；銀行根據預算單位《財政授權支付憑證（非稅收入）》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第三十三條預算單位使用非稅收入授權支付額度辦理同城特約委托收款業務，按照《市區區級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》有關規定執行。

第三十四條區財政非稅收入資金專戶開戶銀行在《財政授權支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》確定的累計余額內，根據銀行每日按實際發生的非稅收入資金支付金額填制的劃款申請與銀行進行資金清算。

第三十五條銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政授權支付憑證（非稅收入）》相應聯次退預算單位。

第三十六條銀行按規定編制《財政（授權）支出日報表（非稅收入）》和《財政（授權）支出旬（月）報表（非稅收入）》支出旬（月）報表按預算單位，分預算科目類、款、項編制。日報表于次日，旬報表于每旬終了后1日報送區財政局；月報表于每月終了后1日（節假順延，下同）分別向區財政局、區財政非稅收入資金專戶開戶銀行報送。

第三十七條非稅收入財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新通知銀行辦理支付；財政授權支付的資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回區財政非稅收入資金專戶并通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶非稅收入財政授權支付額度。

第三十八條銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發生的非稅收入支付明細業務，向預算單位發出對賬單，按月與預算單位對賬。

第三章管理與監督

第三十九條區財政局在非稅收入資金支付管理中的主要職責是：制定有關政策和規章制度，管理、實施和監督財政國庫管理制度改革工作；負責管理非稅收入資金財政專戶，依照有關規定，為預算單位開設有關銀行賬戶，審核辦理預算單位印鑒預留手續；審批預算單位報送的用款計劃，辦理非稅收入財政直接支付業務、下達非稅收入財政授權支付額度；協調預算單位、銀行和其他有關部門在改革中的有關業務關系；建立信息管理制度，匯總非稅收入資金支付和清算信息，分析非稅收入收支執行情況。

第四十條非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入資金支付管理中的主要職責是：按照非稅收入資金集中支付和清算的制度規定，配合區財政局做好改革試點的實施工作；負責辦理非稅收入資金專戶與銀行的收支清算業務；定期向區財政國庫部門報送非稅收入資金專戶的支出和結存情況；配合區財政局核對非稅收入資金專戶的存款余額，確保數據一致。

第四十一條預算單位在非稅收入資金支付管理中的主要職責是：負責將應繳財政的各項收入及時、足額地繳入財政；負責按非稅收入指標使用財政性資金，編制非稅收入用款計劃，根據非稅收入財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知銀行支付資金；并做好相關的財務管理和會計核算工作；依照本辦法規定按時與銀行和財政部門核對賬務，負責編制非稅收入收支執行情況。

第四十二條銀行在非稅收入資金支付業務中的主要職責是：按照與區財政局簽訂的委托協議及有關規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶的資金支付、清算業務。根據賬戶管理規定，嚴格按照區財政局的支付指令和非稅收入財政授權額度支付資金，不得違規支付資金。妥善保管區財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，并負有保密義務。

按要求開發財政業務的信息管理系統并與區財政局聯網，及時向區財政局反饋非稅收入資金財政直接支付與財政授權支付信息，提供資金支付實施動態監測系統與信息查詢系統。

第3篇：理財資金管理辦法范文

關鍵詞：事業單位；財務資金；強化管理

財務資金使用管理作為一項綜合性的管理工作是多年來學術界探討和研究的重點。對于有著特殊職能的事業單位講，其資金使用管理工作綜合性更強，管理難度更大。尤其是在當前形勢下，良好的財務資金使用管理既能夠防止腐敗行為的發生，確保單位重大項目財政資金能夠得到良好的運用從而保證項目的順利實施，而且能夠對事業單位財務審查和監督工作起到促進作用。所以，加強事業單位財務資金使用管理和核算，能夠有效的促進事業單位完善財務體制、提高財務資金的使用效益，有利于事業單位充分發揮其職能。

一、事業單位財務資金使用中存在的問題

(一)存在嚴重的單位經費超支問題

盡管我國事業單位資金使用制度對能夠申報的經費做出了明確的規定，但在實際工作中仍然有很多事業單位的經費都存在一定程度的超支。例如：招待費用和會議費用存在列支不明確且列支金額較大，另外有的單位隨意更改員工的獎金等，導致單位財務資金使用比較混亂，降低了其使用效率。

(二)專項資金的用途不明確

我國的事業單位都對專門款項如何使用做出了明文規定，但是這些規定只是一些大的條條框框。在實際操作中，哪部分支出可以列入專門款項中，哪些不能列入，這些都沒有具體的規定。另外，有些事業單位還任意的增加專項資金的支出，使得部分自用資金或者其他用途的資金“合理”的變成國家財政支出。

(三)財務票據管理機制有待完善

目前事業單位票據的一般用于收取各種事業收費以及往來收款，票據的管理機制還有待完善，一是在票據管理方面普遍比較混亂，二是對票據的領用和核銷沒有進行嚴格的監管。這就讓不法人員有機可乘，容易造成國家財產的損失，損害國家的利益。

(四)存在大量的壞賬、呆賬

有數據表明，我國大部分事業單位的流動資產主要由往來款項構成，往來款項的比例達到了一半還多，這中間就存在著一定數量的壞賬和呆賬。比如：部分單位的預付或應收貨款沒有及時的清算而形成壞賬；甚至有些單位違規為其他單位提供擔保，一旦借款人到期不能清償，單位被迫承擔連帶責任，款項被銀行強制扣走，形成的呆賬。

(五)缺乏高素質的財務資金管理人員

一些事業單位財務自己管理人員沒有必備的財務資金管理原理及相關知識，缺乏足夠的專業能力，或者只擁有理論的條條框框，只知道程序化的進行財務資金使用和核算。這使得他們在實際工作中，不能融會變通，導致單位財務資金核算、結算不到位。

二、加強事業單位財務資金使用的建議

(一)明確專項資金的用途，做到專款專用，提高資金使用績效

事業單位專項資金的使用中應當保證專款專用：首先，單位嚴格按照規定的資金使用用途以及會計核算制度中規范的使用標準使用專項資金，并積極配合相關部門的審查監督工作；其次，從單位內部加強對專項資金的管理，建立嚴格的內部控制制度，完善單位對專項資金審查監督的約束體系，對發現的專項資金使用不合規定之處進行及時的制止。

另外，事業單位應當加強專項資金項目申報和立項的審核工作，并在此基礎上嚴格的確定各項支出的標準，編制項目支出明細表，讓專項資金的預算能夠反映資金的最終用途，增強預算的透明度和約束力，提高資金使用效益。建立績效考評體系，對專項資金使用的全過程進行評價，分析研究項目進展情況，及時發現并完善工作中存在的問題，使得項目預算的編制更加科學化和合理化。

(二)加強財務資金使用過程的管理

事業單位應當嚴格區分各財務人員的職責，強化資金使用的日常管理與控制。單位必須對財務部門各崗位進行科學合理的分工和明確的職責界定，以及制定嚴格規范的資金管理與控制制度，以確保資金被高效使用。另外，財務人員應積極參與資金管理的整個過程中來，對資金的使用做好統籌規劃。

(三)建立健全事業單位的項目管理制度

事業單位應當建立健全項目管理制度，從財務資金使用流程上進一步的規范制度。單位制定制度的目的是用于指導實踐工作，各事業單位應當建立健全項目資金的管理制度，結合資金的申請、調撥以及使用結算等全過程規范管理制度，從而使實際操作趨于規范和完善。另外，事業單位可以建立績效考核獎懲機制，讓大家積極的遵守履行，以防止執行力度不強的現象出現。

(四)加強票據管理，實行收支兩條線，從源頭杜絕腐敗行為的發生

事業單位應當依據不相容職位相分離的原則，制定票款相離制度，即“立項、收費、支出、稽查”體制，執法單位僅有開票的權利而無收費的權利，開票的金額與經費無關。事業單位的應繳資金和非財政撥付取得的資金，應當按照規定上繳，嚴格實行這種“票款分離”“收支兩條線”的資金管理制度，將其統一納入單位財務收支計劃，統籌安排。

(五)加強預算外資金管理

事業單位應當對各種事業收費以及其他收入等預算外資金進行嚴格的管理，這是容易導致資金管理不善的重要原因。因此，應當把各種事業收費以及其他收入等預算外資金全部納入預算管理，合理的確定各種預算外收入的使用方向，增收超收和經營性收益不能全部作為單位職工的獎金，而應當首先作為預算資金的補充部分。然后再在職工福利、單位發展以及公共設施等方面進行合理的分配，防止部門私設賬簿，使這些收入成為部門的“小金庫”。加強對各部門創收的清理，實行單位財務的統一管理，各部門不得亂開賬戶，防止資金流入個人腰包。

(六)提高事業單位整體財務人員的綜合素質

事業單位應當定期的對財會人員進行法律知識和財務管理等專業知識的培訓，增強單位財務人員的法律意識和法律責任；另外，還應當對財務人員加強思想和職業道德教育，將繼續教育工作實行到位，加強會計基礎工作能力，并建立有效的激勵約束體制。單位應當根據責權利對等的原則，建立全面的財務運行機制，提高財會人員的綜合素質。

參考文獻:

[1]楊志紅.論行政事業單位財務管理的實施重點[J] -財經界(學術)，2009 (12).

[2]葉慧燕.行政事業單位財務管理問題研究[J] -中國科技博覽，2010 (1).

第4篇：理財資金管理辦法范文

一、為什么要制定《辦法》

答：一是適應林業財政工作新形勢的需要。為貫徹落實2009年中央林業工作會議精神，2009―2010年，中央財政先后啟動了森林撫育補貼、造林補貼和林木良種補貼試點工作。2009―2012年，中央財政累計安排補貼試點資金175.54億元。林業補貼試點工作取得了顯著成效，促進提高了森林質量，支持加快了造林綠化步伐，明顯提升了林木良種化進程。2012年上半年，我們對三項補貼試點工作進行了認真總結，并建議從2013年起正式建立林業補貼制度。為適應林業財政工作新形勢的需要，有必要制定和出臺《辦法》。

二是規范中央財政林業補貼資金管理的需要。2009年以來，我們會同國家林業局先后印發了關于開展森林撫育補貼試點、造林補貼試點、林木良種補貼試點工作的指導意見，并于2010年制定了《森林撫育補貼試點資金管理暫行辦法》（財農[2010]546號）。上述指導意見和暫行辦法有力促進了林業補貼試點工作的順利開展，保障了試點資金安全運行和有效使用。但隨著林業補貼規模的擴大和管理要求的提高，現有的指導意見和暫行辦法難以滿足資金管理的需要，因此有必要制定和出臺《辦法》，規范林業補貼資金的管理。

三是推進林業財政資金整合的需要。考慮到三項補貼資金在預算管理、資金撥付、監督檢查等方面的要求大致相同，為進一步推進林業財政資金的整合工作，有必要制定統一的《辦法》。

二、《辦法》主要內容及修改變化是什么

第5篇：理財資金管理辦法范文

一、堅持學法。推進財政管理法制化。建設法制財政是縣財政工作的重要目標。財政法制工作。執法是關鍵，強化理念。立法是基礎。普法是保障，領導干部帶頭學法是重點。縣財政局一方面嚴格按照法定程序履行職責，堅持把依法理財貫穿于財政管理與改革的全過程，另一方面完善了局班子成員學法制度，開展領導干部“講一堂法制課”活動，迅速提升領導干部的法律意識，推動領導干部學法、懂法、用法，財政管理水平取得突破性進展。同時堅持每周二干部法律學習日活動，加強業務培訓，舉辦法制講座，提高財政系統干部依法理財水平。并將每年4月確定為“財稅宣傳月”通過懸掛橫幅、張貼標語、印發《財政涉農政策匯編》等形式使財政涉農政策進村入戶。

二、圍繞大局。突出重點。制定了縣民生工程項目資金管理暫行辦法》縣城市建設項目資金管理暫行辦法》等20余項財政資金管理辦法，推進財政管理規范化。切實加強預算編制、財政支出、績效管理和財政監督制度建設。針對專項資金“只生不死”項目分散、管理乏力、績效不優等問題，重點規定了專項資金的設立、調整、撤銷程序、績效評價等制度，創造性設置了專項資金目錄管理制度，提高了資金使用效益，規范了財政管理。同時，嚴把“三關”加強規范性文件管理。即把好法律政策關，確保合法性；把好實用關，確保可行性；把好文字關，確保準確性，促進了財政工作的規范運行。

三、健全制度。狠抓落實。縣財政部門建立了強化內部風險控制制度和監督制約制度，推進依法理財制度化。近年來。進一步完善財政執法責任體系建設，規范行政審批行為，堅持具體行政行為事前法律審核制度，將財政行政行為基本規范、財政工作制度、業務制度、專項資金管理制度及業務流程和風險控制措施同執法責任制互為補充，相輔相成，通過對行為流和資金流進行規范，促進了財政管理的規范化。同時，聘請10名縣鄉人大代表作為財政行風監督員，確定16名副科級以上領導為鄉鎮財政所依法理財聯絡員，自覺接受社會監督，全面提高理財的透明度。

四、加強監管。服務發展。規范專項資金報批程序，推進財政管理公開化。進一步完善專項資金報帳制、信息反饋制和跟蹤問效制度。切實提高專項資金使用效益。加大強農惠農資金檢查力度，扎實開展小金庫治理活動，全面提升財政監督管理水平。深化預算改革，不斷提高預算執行力；對81個縣本級預算單位實行國庫集中支付改革；實行“一卡通”兌付家電下鄉、糧食直補、退耕還林補貼、能繁母豬保險補貼等惠農資金，認真落實各項惠農政策；不斷擴大政府采購規模，規范政府采購行為；加大會計信息質量檢查力度；實行國有資產信息化管理，不斷提高財政資金使用效益。

第6篇：理財資金管理辦法范文

究竟造成這些弊端的真實緣由是什么，以及針對這些問題該如何調整，記者采訪到了中國農業大學教授喬娟和北京信息科技大學教授O曉哲。

厘清重點

《新理財》：近年來各省的財政涉農資金占財政支出的比例逐漸提高，您覺得涉農資金在財政預算當中達到什么樣的比例算是比較正常的？

喬娟：隨著國家和地方財政收入的增加，涉農資金在財政預算中的比例逐漸增長是非常必要的，符合經濟發展規律和社會經濟發展需要，多少比例算正常，很難說。我國不同省區市的財政預算中的涉農資金所占的比例可能差異較大，因為不同省區市的財政狀況、產業結構、農業發展中對資金的需求、以及中央財政和地方財政的資金安排等都存在差異，內蒙、新疆等偏遠落后、資源環境惡化以及少數民族地區、黑龍江等農業占GDP比例比較大的地區等涉農資金在財政預算中的比例可能就多一些。

《新理財》：4月14日，全國涉農資金專項整治行動電視電話會議在北京召開，國務院副總理在講話中提到，要加快推動政府涉農職能轉變，逐步下放審批權限，強化績效評價，推進信息公開，構建政府監督、群眾參與、社會協同、法治保障的涉農資金綜合監管格局，確保涉農資金安全、規范、高效運行。在以上的幾點要求中，您更關注哪一點？

喬娟：我更關注是如何依法保障保護公共利益的涉農資金的法制性和規范性。目前很多財政涉農資金采取支持項目的方式投入，也包括很多盈利性經營項目，財政涉農資金的使用方向沒能很好區分公共利益和私人利益，有些財政涉農資金被用于盈利目的的經營方面，而服務于公共利益目的的資金卻不能全額保障。例如，農產品質量安全監管、農業資源環境保護、農業環境污染治理等方面的財政涉農資金的缺口還很大。應該借鑒發達國家的經驗，在《農業法》、《食品安全法》、《畜牧法》等法律中將財政涉農資金的范圍和內容具體細化、固定下來，并嚴格依法實施。

顯露弊端

《新理財》：人們常感到，涉農資金出現問題比較頻繁，您認為主要的問題出現在哪里？

O曉哲：我認為首先是重分配，輕管理。管理是以需求為基礎，針對性進行計劃、組織和控制工作。目前涉農專項主要是以行政區域、部門、機構、村莊數、人口數等這些統計單位為基礎進行資金分配。

其次是重程序檢查，輕實體管理。現有涉農專項資金的立項、審批、撥付、支出等專項資金管理辦法都對專項資金的分配、支出程序進行了規定，但鮮有涉農專項資金管理辦法中有對資金投入標的實體的前后變化如何要求和引導進行規定。

第三是重財務審核，輕績效管理。現有涉農專項資金支出過程中，資金管理部門或單位的管理職能主要體現在專項資金支出程序的合法合規性控制，幾乎沒有履職涉農專項資金投入的績效目標、產出數量質量、投入效果情況的管理。

第四是重企業，輕農戶。涉農專項資金的整體績效目標都圍繞農林牧副漁等領域，由于體制決定的生產組織方式主要以農戶為主，但是農戶生產規模小，數量多且位置分散，且農戶自身沒有管理條件（沒有銀行法人賬戶、大量現金交易等），因此涉農專項資金管理機構就不愿意直接面對農戶，而是選擇與合作社或涉農企業合作，企業是以盈利為目的組織，因此涉農資金的使用就違背了政策性專項資金的績效目標。

調整方向

《新理財》：我們國家的涉農資金管理與發達國家相比是不是有很大差距？

喬娟：最大差距應該是發達國家的財政涉農資金已經全部實現法制化和制度化管理，而中國還主要是通過行政手段、部分經濟手段和法制手段進行管理。中國財政涉農資金的投資方向、投資領域、受益對象等還存在較多的不確定性，并受人為因素影響等。

《新理財》：那么我國的涉農資金的管理未來應該朝著什么方向調整？

O曉哲：首先要完善預算績效管理。涉農專項資金要實行預算績效目標管理。預算績效情況按規定向社會公開。主管部門要加強對績效目標完成情況、項目實施進程和支出執行進度的跟蹤管理。建立健全績效評價制度和績效評價結果反饋整改制度。

其次要實體管理與程序檢查并重。主管部門要加強項目驗收、督查及績效管理工作。要制定詳細可操作的驗收辦法，細化驗收標準，設置驗收節點，按節點驗收。要嚴格驗收環節，通過臺賬查看、賬本核查、實地勘測、察看等方式，切忌驗收走過場，必要時可通過第三方社會獨立機構開展績效評價。

第7篇：理財資金管理辦法范文

（一）投資理財意識缺乏，大量資金處置不當

當企業運營情況良好時，某些煤炭企業往往會缺乏全面的資金預算管理意識，企業管理者和財務人員忽視資金的時間價值，未對資金的需求量和使用量進行科學預測，理財意識缺失造成大量資金閑置或處置不當。例如，一些煤炭企業往往滿足于現有業績，對于產品質量和相關附加值的提高上缺乏再投資意識，致使大量富余資金沉淀銀行，或是僅考慮投資收益而忽視投資風險，未對投資項目進行風險組合研究，盲目跟風投資，而煤炭企業投資項目往往比較大，容易造成資金短缺，無形中加大了企業的機會成本和風險，導致一些投資不僅不能獲取收益，甚者血本無歸，資金運營效率每況愈下，使企業陷入經營困境。

（二）管理粗放，財務風險突出

煤炭企業粗放型管理主要表現在兩個方面：一是由于煤炭產業自身特點所決定，大多煤炭企業往往依賴于政府的政策扶持，目光局限于短期利益，沒有長遠的發展規劃，過度重視賬面利潤而忽視對現金流量質量的關注，長此以往將導致企業資金鏈漏洞百出，財務風險日益增大，企業資金分配混亂，致使很多企業走向經營困境。二是我國大多數煤炭企業對應收賬款管理力度不夠，應收賬款總量居高不下，企業資金回籠困難，財務風險也隨之增大。其中主要原因是煤炭企業在經濟狀況良好時，企業領導往往不夠重視應收賬款，對賬齡的分析和管理流于形式，沒有落到實處；或是由于信息掌握不夠充分導致應收賬款結算、清算的困難。例如某家企業既是煤炭企業下屬A單位的供應商，又是其B單位的客戶，由于信息的充分性和時滯性問題可能導致某企業可以從A拿走貨款，但卻不清償B的賬款，這都可能導致企業應收賬款問題，無形中增加企業財務風險。

（三）資產結構不合理，資金占用多，使用效率低

近年來，雖然我國煤炭企業資金利用狀況有所好轉，但相對于國外先進煤炭企業資金管理水平，我國煤炭企業資金利用率還是比較低的，究其原因主要有以下幾方面：一是企業資產結構不合理，非生產性資產與生產性資產比例不均衡影響了資產運營效率。例如，某些煤炭企業如果只從生產性資產上進行分析，其運營效率相對較高，但只要將非生產性資產考慮進去便會大大降低其總體效益。二是資金分散，資金使用率低，投資者缺乏合理性的進行濫投資、盲目投資，缺乏財務風險意識，嚴重影響煤炭企業的發展規劃。例如，一些煤炭企業往往存在多戶頭現象，使得企業資金過于分散，不利于資金管理和控制，同時由于煤炭企業的盲目投資使資金供應鏈緊張、周轉緩慢等，從而大大降低了資金的使用效率。三是，資金占用問題多，由于煤炭企業組織機構龐大，存在層級模糊、職能重疊、權責交叉等問題，導致了企業經營決策、資金管理責任不清，監管流于形式，形成資金信息斷層。

（四）資金監控不力，事后控制不能滿足企業發展需求

資金監控是企業財務管理的重要組成部分，但目前我國大多數煤炭企業對資金的控制往往強調事后監督，事前和事中監督十分薄弱，無法監督到位，致使擅自挪用、轉移資金甚至侵吞國有資產等問題頻頻出現。一些大型煤炭企業雖然也制定了完整的監督制度，但其監督往往流于形式，無法發揮其真正效用，缺乏事前和事中監督可能無法及時發現和排除煤炭企業運營過程中的問題，不僅影響企業資金的利用率，甚者可能威脅到企業資金的安全性。此外，由于煤炭企業的特殊性，需要投入較多的資金進行安全建設，而某些煤炭企業常常為短期利益偷工減料或監控不力，對安全風險投資監督流于形式，其他投資工作不能正常進行，或是早早進行安全建設，工人安全事故頻頻發生，大大增加了企業的運營成本。

二、煤炭企業資金管理改進對策

（一）樹立科學理財觀，降低資金管理風險

目前煤炭企業面臨的首要問題就是如何結合自身實際，利用科學理財理念加強對資金投資的判斷，提高企業資金的使用效率，進而不斷提升企業資金管理水平。一是在依靠國家政策扶持的基礎上，準確把握市場機會，使資金的投向與國家政策和市場商機一致，爭取得到政策的優惠并贏得市場競爭優勢；同時科學考慮長期和短期利益，既要實現短期利潤更要引進技術開發自主知識產權，不斷提高煤炭企業產品的科技含量和附加值。二是綜合分析，降低資金管理風險。首先，由于煤炭企業經營的特殊性，可以采用相關技術分析和核算方法理順資金與現金的管理關系，利用成本分析模型確定企業生產運營過程所需現金最佳持有量，保證企業資金的使用效率；其次，利用內部資金結算中心對企業資金進行統一協調分配，解決資金供需矛盾問題；再次，根據煤炭企業資金結構優化及發展需求，做到統一籌資、信貸等，防范企業資金管理風險。三是借鑒國外先進煤炭企業資金管理辦法，加強國內煤炭企業資金控制以更大的釋放資金的盈利能力，不斷提高資金投資回報率。

（二）優化理財投向，完善賬款清欠平臺

煤炭企業應大力推進投資收益目標化，充分估計投資理財風險，集中分析目標項目單位的發展情況，特別是對投資回報率和回收期進行可行性研究，重點投資具有新亮點、處于成長發展中的新型項目，以項目引資金，以存量帶增量，分析比較優勢，贏取投資收益，避免盲目投資。另一方面，面對巨額的應收賬款，煤炭企業應完善銷售制約機制，建立供銷管一體化管理體系，幫助實現舊賬清欠，同時對當期貨款的回收應采取以現匯為主、承兌為輔，避免新帳的再次大量堆積。例如，對賒欠客戶停止發貨，對原欠款單位進行分類排查，通過協商或采用法律手段清欠。再者，建立、完善資金控制信息系統，建立相關數據庫，使煤炭企業共建資金制度，共享資金信息，保證資金按計劃周轉，發揮資金應有作用。

（三）集中資金，提高使用效率

目前我國大多數煤炭企業正處于快速發展時期，或多或少存在資金短缺現象，因而煤炭企業唯有將閑置和分散的資金集中和充分的利用到最有利于企業發展壯大的經營活動中，才能確實保證煤炭企業集團化戰略目標的實現。煤炭企業并不能平均的使用現有資金，必須把資金合理、重點投放到有戰略價值的項目中，集中力量重點突破，才能形成比競爭對手更有利的優勢，保證企業的可持續發展。另一方面，由于煤炭企業長期受計劃經濟的影響，往往重生產輕效益，對企業資金管理意識薄弱，因此煤炭企業管理者在制定相關計劃時應強化全員的“投入產出”理念，從采購到銷售合理和科學的利用每一分資金，為資金管理打下堅實基礎，從而實現企業資金全面、高度、集中的管理，以最低成本創造出最大利潤。

（四）加強資金的使用監督力度

一方面，煤炭企業可以在財務部門設置相關資金管理崗位，并建立崗位間相互制約機制，保證會計、出納、資金核算及稽查等各職務的相互監督，降低舞弊現象。另一方面，實行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金流量和流向，保證資金的有效利用，建立預算編制、審批和監督并行的全面預算控制系統，優化并監督資金的使用程序。

參考文獻：

第8篇：理財資金管理辦法范文

在當前全社會努力開展構建和諧社會的大背景下，面對“十一五”發展規劃，供電企業迎來了新的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的經營形勢，發展資金存在較大的壓力。如何用科學發展觀指導供電企業開展資金精細化管理，使其為自身發展提供強有力的資金支撐，進而促進企業的長遠發展和科學管理，是一項積極而有意義的任務。筆者結合所在單位開展資金精細化管理的若干經驗，對管理理念、管理辦法等展開論述，希望拋磚引玉，對同行有所幫助。

一以人為本，創新管理理念

以往開展的資金管理，預算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排；而且到了期末，財務人員常為資金收支平衡進行大量的工作，既浪費工作時間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補現有缺陷，整個電力系統開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應集約化和規模化生產方式出現的一種管理模式，強調目標細分、任務細分、流程細分，實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業從根本上改變過去松散的資金歸口方式，開展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進行了大量的工作。

首先，充分認識到員工在管理變革中發揮的作用，要求所有財務人員加強學習,熟悉各類財經制度和政策法規,在財經政策范圍內創造性地開展工作。其中，重點又以職稱考試為導向，以業務需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強化培訓，參加省公司財會知識大賽，激勵員工自覺提升個人素質。

其次，啟動“創建學習型班組，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構，拓展自己的知識領域，作“復合型”財務管理人員。深入生產第一線，向工程師、野外作業人員請教，把資金管理貫穿到生產經營的每一個環節；不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培育良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

二有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開展資金精細化管理，使財務人員增強資金管理的危機感和緊迫感，重新梳理和制定了相應的規章制度。文件下發到企業各基層單位，務必按照要求嚴格執行。具體的工作包括如下內容：

（一）對供電局現有財務制度進行梳理

有標準才能執行到位，沒有標準就為執行者埋下了執行不到位的隱患。開展精細化管理，首要任務是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎上，公司相繼出臺了《全面預算管理辦法》及其相適應的實施細則，《局業務招待費使用規定》。重新制定了業務流程，著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據十一五代來的新氣象，重新制定了財務科崗位標準，使過去模糊的概念和詞語，轉變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務經理每個季度需要檢查全局的資金使用情況，對資金使用出現異常波動的部門，需要親自寫出分析報告上報有關領導。

（二）樹立科學理財觀，加強資金的集中管理

資金管理堅持“統一管理、統一歸集，集中支付、集中運作”的原則。通過班組報告會、局領導講話等形式，使全局員工逐漸認清財力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹立科學的理財觀。

針對目前資金集中統一管理執行不到位，有些部門資金閑置，有些部門卻向銀行借款的現狀，著力在企業內部不斷強調財務集約化原則，加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。對于流動資金，正確核定流動資金定額，編制定額流動資金計劃，及時組織資金的平衡調度；在全局范圍內進行流動資產的清查和盤點，處理了一批過去的積壓物資；推行更為嚴格的支取和報銷制度，從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。對于資本性支出，建立跟蹤機制，加強資金動態管理，積極促進貨幣資金回籠。此外，不斷加強與金融機構的協作關系，借鑒國外集團公司下屬財務公司運作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調控機制。

樹立科學理財觀，還要堅持現金流為重的原則。資金是企業的血液，資金的流動性發生問題就意味著企業經營面臨危機，而危機背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關注公司現金流向，把資金管好。

（三）完善考核監督機制

從公司整體效益出發，建立和完善資金效益管理的考核機制，促使各單位管理目標與公司整體目標的一致。

增強財務結算中心的核心地位，明確要求下屬各部門要做到“你的錢，我看著花”，除保留日常必備的費用賬戶外，只能統一在結算中心開設結算賬戶。同時全面開展清理、撤并、集中銀行帳戶的工作，組織專人對銀行未達賬項及短款進行核查不斷，徹底革除過去“得過且過”的監督機制，保證資金集中管理的權威性。與此同時，逐步摸索預算管理委員會的監督職責，在月底、季底、年底按照簽訂的內部經營指標對各部門資金使用情況進行考核。

三科學統籌，全面推行預算管理

依據“十一五”規劃和企業經營戰略的要求，面臨日益增多的電網升級改造工作，重點在于構建公司全面預算管理體系。堅持“所有經濟活動都必須納入預算，所有預算收支都必須延伸到項目，所有預算項目都必須細化到月度”的原則，以效率和效益配置生產要素，合理分配有限資源。

為配合整個系統精細化管理戰略對實施，要下大力氣對資金進行全面預算管理。規范各部門之間往來資金清算辦法，嚴格劃分各類資金的使用途徑，尤其對電費收入要實施實時劃轉，盡量壓縮存量資金，促進資金流轉順暢，發揮資金規模效益。

財務人員應深入實際，與生產人員緊密配合，通過對資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實可行的資金預算體系。明確指標的可比性，敢于計算出本單位水平與行業內部先進企業水平、全國平均水平的差距。目前財務人員正在全系統順利實施辦公自動化兩年多時間的基礎上借助財務軟件，將預算編制從過去的年度預算，逐步發展成為季度預算、月度預算；同時將過去的固定預算發展成為滾動預算，完善預算體系。

在制定預算管理辦法時，明確公司財務預算管理領導小組、各資金歸口管理單位及各車間的職責分工權限劃分，力爭避免今后互相推卸責任的現象發生。其次明確資金預算管理的內容程序、方法、步驟及時間安排并根據財務預算管理辦法制定相應的考核辦法。完善預算管理組織機構，從組織上保證預算體系的正常運行，各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任。資金精細化管理的實施，還應該通過強有力的手段，加強對預算執行過程的控制。可以采取的方法如對超預算付款和超額持有備用金的部門及個人進行警告，嚴重的甚至停止其作業過程。

推行全面預算管理，預算范圍要由過去單一的經營資金計劃擴大到電力生產經營、基建、投資等全面資金預算，由單一主體資金預算擴大到包括多種經營各單位在內的全方位資金預算。從而真正實現資金的集中管理。

此外，財務部門還注意到，由于業務量很難用固定數進行衡量且受宏觀影響較大的實際，往往在預算編制中會制定備用的方案。因此，根據若干可能的業務量為基礎編制的彈性預算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預算法。即以零為出發點編制預算，不僅可以壓縮各項可控費用，而且能夠調動各級預算部門的積極性和創造性，合理使用資金，提高經濟效益。

四擴大客戶資源，實現供電企業的可持續發展

財務要為建設堅強電網提供資金支撐，光靠節約不行，千方百計多賣電，必須努力拓展市場，不斷提高經濟效益，用發展的辦法解決資金需求問題。

為實現供電企業資金的連續性，促使企業走一條可持續發展的道路，公司開展了大規模的擴大客戶資源活動。深入客戶進行走訪調研，及時發現并解決客戶用電中存在的問題，全面捕捉客戶的用電信息，開展一定程度的超前服務，牢牢把握已形成的客戶資源。同時提高優質服務工作水平，并借助老客戶的口碑，及時發展新的用電客戶。

在這一過程中，財務人員加強了對電價政策的學習，區分各類用電性質。供電量不足時，在政策允許范圍內，對供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價因素放在首位，最大程度保障了企業利益。同時，按照國家建設節約型社會的政策，配合物價部門做好峰谷、豐枯、季節性電價政策的制定工作，做好階梯累進式居民生活電價政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價格主管部門匯報電網建設的必要性和價格需求，爭取政府部門的支持，促成“十一五”電網建設還本付息電價政策的出臺，尋求新的收入增長點。

第9篇：理財資金管理辦法范文

一、工作計劃

1．及時完成2012年部門預算編制調整修訂及打印上報工作，確保預算順利通過市人大審批。

2．按時按質完成2010年終全市民政財務決算及民政事業費年報工作。保證各項報表數字真實反映民政資金運轉情況，保證各項報表上報及時，保證在報表匯審中順利通過。

3．做好資金計劃，積極協調，保證各項資金及時到位。認真做好每個月的資金用款計劃及時審核基層單位的用款申請，加強與財政部門的溝通聯系，保證資金按時到位，保證各項民政業務開展的資金需要。

4．認真編制調整上報“十二五”規劃項目儲備庫。按上級要求，每季度加強與各縣區、各單位的聯系溝通，及時掌握和更新項目儲備庫數據，按時編制統計表并上報市發改委和自治區民政廳。

5．詳實做好2012年民政部門預算編制前期準備及編制工作。根據2012年財政管理體制的要求，積極與業務科室、基層單位配合，找準文件依據，周密、細致做好2012年部門預算。

6．扎實開展局機關財務會計核算基礎工作。加強資金開支的審批把關，完善財務檔案的歸檔管理，努力實現民政財務工作會計核算規范化管理。

7．完善內部審計制度，加強財務收支監督工作。積極配合審計、財政等部門做好對民政業務專項經費的審計和檢查工作。7月份完成對基層單位及縣（區）2010年財務收支內部匯審工作。

8．進一步加強縣（區）民政事業費的管理。進一步探索和完善《民政局專項資金管理辦法》，以進一步加強專項資金的監管力度。

9．加大對統計臺帳的指導與服務力度，確保統計基礎數據精確。一是不斷完善統計工作制度。二是依法開展統計調查，夯實統計工作基礎，著力解決統計信息準確性的問題，不斷提高統計工作質量。三是著力加強統計臺帳建設，重點要抓好臺帳數據采集、分類整理、數據錄入、信息更新和臺帳數據傳輸等各個環節，做到環環相扣，確保統計數據準確。四是抓好統計信息的應用。

10．加強對基層單位固定資產管理。指導直屬單位、基層單位加強對固定資產管理工作，確保國有資產不流失。

11．做好2012年年終決算及民政事業費年報工作布置工作。

12．加強計財干部隊伍教育培訓工作。組織計財人員積極參加統計、會計、審計繼續教育。擬于7月份舉辦一期財務培訓班，以提高民政系統財務人員業務操作能力。

二、工作措施

1．樹立大局意識。要高度樹立大局意識，團結各業務科室、基層單位，努力營造團結協作，相互配合、相互支持，齊心協力做工作的良好氛圍。

2．強化責任意識。工作進一步細分，責任落實到人。在工作上、思想上、組織上、紀律上嚴格要求，以高度負責的態度對待計財工作，做到不松懈。

3．加強宣傳意識。積極利用民政信息網宣傳各項計財政策法規和資金使用規定，提高大家理財意識，支持計財工作。