審計基本情況精選(九篇)
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第1篇：審計基本情況范文
由于經濟條件所限，不能購買血糖儀者，除查尿糖外，還有什么辦法能從疾病本身或其他身體表象上大致查出自己血糖的高低情況？
湖北楊有成
[專家回復]及時監測血糖是有效控制糖尿病的一種方法。從正規角度講，糖尿病患者每天需測7次（三餐前后及睡前）血糖，當用藥劑量調整好，血糖較平穩時可減少監測的次數。另外，也可以通過查尿糖了解血糖的情況，但當尿糖為陽性時，血糖一般都已較高了，目前臨床上已很少用尿糖來檢測糖尿病的情況了。
有時身體的某些異常也能反映血糖的一些情況，但僅作為參考，不要以此為主要依據。如：有的患者常常感到全身疲倦無力；看東西不清楚；皮膚瘙癢，傷口經久不愈，或泌尿道感染；口干并伴有小便增多等等，提示血糖可能已經升高。但有些患者在血糖很高的情況下，仍自我感覺良好。
因此，糖尿病患者應注意血糖的監測，尤其是出現上述情況時，應到醫院檢查血糖。即使經濟條件所限， 幾天測一次尿糖是至少要做到的。待到有癥狀時，往往血糖高，已有并發癥，此時所花的錢和承受的痛苦，遠遠要比測血糖或測尿糖所花的錢多得多，是不合算的。
怎樣才算空腹?
常聽醫生說要做空腹檢查，怎樣才算是空腹？我是一名糖尿病患者，檢測空腹血糖前，半夜、夜間能否喝水？
遼寧湯鳳云
[專家回復]空腹是指早晨以前8～12小時內不進食， 因此可喝水， 晚餐照吃。
當患者需要化驗肝功、血糖、血脂等生化檢查時，醫生總會囑其在第二天清晨要空腹來抽血。于是，有些患者在抽血的前一天晚上就開始不吃任何東西，以為這樣做就是正確的，其實不然。
醫生囑咐患者空腹驗血，并不是要讓患者餓肚子，更不是說要餓了十幾個小時以后的化驗結果。因為當身體處于饑餓狀態時，體內各項功能指標會有所變化，這樣就會導致采集的血樣與平時不同。所以，這樣化驗出來的結果即使“正?！?，卻不能準確反映患者的真實情況。
糖尿病患者長時間處于饑餓時，不但容易引起低血糖，而且因空腹時間太長，血糖化驗結果很低，容易被誤認為血糖控制得很好。部分糖尿病患者自身血糖調節極其敏感，饑餓時間一長，就會立即調動體內的糖原，以供急需。此時，他們的血糖水而比平時高出許多，這樣的結果也不正確，更易誤導醫生，給治療增添麻煩。所以，糖尿病患者在化驗空腹血糖前，隔夜一定要吃晚飯。
那么，怎樣才算空腹呢?具體要求是：抽血的前一天晚上，患者保持平時的生活習慣，正常飲食；飯菜宜清淡，不要喝酒；飯后不喝咖啡、濃茶；休息好。第二天早晨起來后，不吃早餐，少喝或不喝水，不做早鍛煉，平靜地到醫院等候采血，這樣的血標本才能反映真實情況。
1型和2型糖尿病的區別
怎樣判斷是患上了1型還是2型糖尿病？它們有什么區別？云南張政
[專家回復]1型糖尿病主要是由于自身免疫破壞胰島β細胞而導致體內胰島素絕對缺乏，多與遺傳有關。占糖尿病發病總人數的5%，且多見于兒童和青少年，也有少數成人發病。此類糖尿病發病較急，容易出現低血糖和酮癥酸中毒，患者需終生注射胰島素。
2型糖尿病主要以胰島素抵抗為主伴胰島素分泌不足，或者胰島素分泌不足為主伴胰島素抵抗所致的糖尿病。目前新診斷的糖尿病患者多為此型，約占糖尿病患者總數的90%。發病年齡多在35歲以后，但目前有年輕化的趨勢。
簡單的說， 兒童患病多為1型，中老年患病多為2型。進一步要查血胰島素及C肽， 餐后是否增加， 不增加的是1型；還要看幾個有關的抗體，陽性的是1型。
是否要改變藥物的劑量?
我父親患糖尿病5年，一直服用美迪康（250毫克，每日3次），血糖控制在6～7毫摩爾/升，他本人沒有什么不適感。前兩天查空腹血糖為7.4毫摩爾/升，餐后2小時卻只有7.8毫摩爾/升。請問專家，這到底是怎么回事？是化驗有問題還是血糖控制不佳引起的，需要改變服藥量嗎？
安徽楊揚
[專家回復]建議您父親再測一次空腹和餐后2小時的血糖，根據兩次的化驗結果來決定是否需要調整治療方案。如仍如此， 則血糖控制尚可，僅空腹偏高，可稍加藥量， 如從每日3片改4片，或加少量磺脲類降糖藥。
停用二甲雙胍改服中藥，可以嗎？
（1）使用某藥后測空腹血糖為8.0毫摩爾/升，餐后2小時血糖為10.0毫摩爾/升，現改換另一種藥，需要多長時間才能測得換藥后的血糖值？（2）想停服二甲雙胍，改用“桑葉、葛根”等草藥降糖，我認為一則可減少副作用，二則可減輕經濟負擔，這樣做行嗎？湖南張松祖
[專家回復]
(1) 一般要改藥二三天后測血糖值。
(2) 改用中藥二三天以后看血糖是否能控制良好，如不能，則不應這樣改動。主要要看是否有效，如無效， 再便宜， 而且沒有任何副作用的“藥”也不應該用。
原來用諾和靈30R，現在能否改用50R？
64歲，20年糖尿病史，注射胰島素15年，現用諾和靈30R，每天餐前服1片拜唐蘋，但餐后血糖仍控制不好。問：能否改用諾和靈50R？
鞍山李女士
[專家回復]不知“控制不好” 具體血糖值是多少?改用50R則會改善這一餐后的血糖，但也減少對下一餐的降糖作用，因此下一餐的胰島素劑量可能要增加，具體加多少要看血糖測定結果而定。也可以先增加一些30R試試看，如不能改善餐后血糖，再改用50R。
糖尿病患者夏天是否可以減藥？
我發現夏天的血糖值較其他季節偏低，為什么？這時是否可以適當減藥或停藥？
湖南 畢一凡
[專家回復]夏天是一年中血糖水平較低的階段。其原因主要是由于夏天人體對抗寒冷的腎上腺激素分泌減少，胰島素可以更充分地發揮其作用。另外，夏天天氣悶熱，人的食欲有所減退，碳水化合物的攝入量減少，室外活動增多，對血糖的利用也隨之增加。同時，夏天白晝時間延長，人的睡眠不足，體內熱量消耗較多，新陳代謝旺盛，血糖的消耗也增多。因而，很多患者發現夏天的血糖值較其他季節偏低。但需要注意的是，糖尿病患者不要因此而盲目減藥，必須堅持用藥，以免發生意外或使病情加重。如需對藥物劑量或種類加以調整，一定要確實查到血糖偏低， 并在醫師的指導下進行。
糖尿病患者夏天應注意什么？
夏季來臨，糖尿病患者需要注意什么問題？河北馬麗媛
[專家回復]夏天出汗較多，體內水分的丟失量很大，應注意多飲水。老年糖尿病患者失水后渴感不明顯，應注意主動補充水分。有些糖尿病患者擔心多飲會導致多尿，其實多尿是由于血糖高的緣故，如果限制飲水，易造成脫水，老年糖尿病患者容易血液濃縮導致血栓形成、高滲性昏迷、腎功能障礙等。所以，糖尿病患者不應限制飲水，但不宜一次性大量飲水或飲用過涼的冷飲，忌飲含糖高的飲料和含氣的飲料，應多喝涼開水或涼茶水。
夏天各種水果較多，糖尿病患者不宜多吃。尤其是血糖高，尚未控制的糖尿病患者更需慎食。病情穩定的糖尿病患者也應在營養師或醫生的指導下合理選用水果，適量食用。應禁用或盡量少用含糖的飲品。夏季適宜糖尿病患者吃的蔬菜有：茄子、黃瓜、豆角、洋蔥、苦瓜、西紅柿等?？梢栽趦刹椭g或睡前半小時食用適量水果，應注意水果的含糖量，食用含糖量較高的水果時應注意減少主食的量。
糖尿病患者應注意飲食衛生，防止胃腸炎的發生。因為腹瀉或嘔吐可導致水和電解質代謝紊亂，誘發高滲性昏迷。腹瀉或嘔吐所致的碳水化合物吸收減少則會誘發低血糖。
要注意個人衛生，定時洗澡，及時更衣，洗腳后注意擦干，保持腳趾間的皮膚干燥，避免細菌和真菌感染。夏季因出汗多、蚊子咬，皮膚易出現瘙癢，糖尿病患者皮膚被抓破后容易感染，傷口不易愈合。因此在被蚊蟲叮咬后，不要用力搔抓癢處，可用花露水等止癢。
甲狀腺功能亢進患者為何血糖升高？
我的朋友患有甲狀腺功能亢進，但最近他發現血糖有些高，他很擔心會不會得糖尿病，煩請專家給予回答。
黑龍江 趙立
[專家回復]甲狀腺功能亢進患者出現血糖升高有以下幾種情況：
1.因甲狀腺激素分泌過多而引起的繼發性血糖升高。這些患者血糖升高多發生在患甲狀腺功能亢進以后，主要表現為糖耐量減低或輕型糖尿病。由于甲狀腺功能亢進和糖尿病有許多癥狀疊加或相似，如多食、多飲、消瘦、無力等，所以甲狀腺功能亢進患者應常規做血糖測定，必要時做口服葡萄糖耐量試驗，以免糖尿病的漏診和誤診?？诜堤撬幙煽刂蒲撬?，甲狀腺功能亢進治愈后血糖可恢復正常。只有少數患者可持續異常，需要長期服用降糖藥。
2.甲狀腺功能亢進合并1型糖尿病。這種情況最常見于自身免疫性甲狀腺疾病。甲狀腺功能亢進和糖尿病可能發生在同卵雙胞胎中，發病年齡較年輕，易出現酮癥酸中毒和高滲性昏迷。發病機制可能與自身免疫性甲狀腺疾病和1型糖尿病具有遺傳的自身免疫功能紊亂有關。糖尿病治療依賴胰島素，甲狀腺功能亢進癥狀未控制以前胰島素使用劑量相對較大，而甲狀腺功能亢進緩解或“甲狀腺功能減退”后也需胰島素長期治療。
3.甲狀腺功能亢進合并2型糖尿病。這類患者年齡常偏大，糖尿病多在患甲狀腺功能亢進以前就有，或者是甲狀腺功能亢進多年后才出現。甲狀腺功能亢進可加重原有的糖尿病病情，甚至誘發酮癥酸中毒，促進糖尿病并發癥的發生。治療主要應控制甲狀腺功能亢進的高代謝癥狀及糖代謝紊亂。
因甲狀腺功能亢進是消耗性疾病，在治療過程中，飲食控制不必過嚴。另外，治療心動過速的藥物心得安可掩蓋低血糖癥狀，應避免使用。甲狀腺功能亢進未控制以前降糖藥物治療要適當加量，必要時可短期應用胰島素。治療過程定時監測血糖，及時調整降糖藥物，防止甲狀腺功能亢進病情緩解后出現低血糖。對于經常復發的甲狀腺功能亢進患者宜選用放射性131碘治療。
請談談透析的相關知識
我外公是一位老糖尿病患者，今年出現了尿毒癥，醫生建議透析，我想了解一下有關透析的事宜。謝謝！
河南 李華
[專家回復]透析有腹膜透析和血液透析兩種。腹膜透析是利用患者的腹膜作為清除毒素和水分的工具，醫生通過手術把一條30厘米左右的腹膜透析管插入患者腹腔內，縫合切口即可進行透析。每天把1.5～2升透析液緩慢地灌入腹腔內，并讓其在腹腔內停留4小時，使盡可能多的代謝廢物和水分進入透析液內，然后再通過同一管道引出體外。這一過程每天要進行4次。
腹膜透析不需要體外血液循環，更易被患者耐受。適用于低血壓、低血容量，有心血管疾病、有出血傾向及不能做血液透析的患者。腹膜透析還能最大限度地保存“殘存”腎功能，讓患者保持一定尿量，可放心地喝水。另外，腹膜透析最大優點就是患者本人或家屬經過訓練后可自行在家操作，而且不需要很大投資。應注意的是，腹膜透析不按無菌操作時易發生感染引起腹膜炎。另外，腹膜透析會導致大量蛋白質流失，需控制好蛋白質的攝入量。
第2篇：審計基本情況范文
一、敘述基本情況要條理清晰。被審計單位基本情況，包括審計單位的經濟性質、管理體制，財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系，以及財政收支、財務收支狀況等。我們現在存在的問題是，碰到有些被審計單位財務管理混亂，不進行會計核算的情況下，在敘述財政收支、財務收支情況時，層次不明，表述不清。
最近我們在對某行政單位的審計中，發現該單位預算外收取各種資金、賬外循環、管理混亂、無賬、未進行會計核算。審計實施過程中，將摸清家底，弄清財務收支基本情況，貫穿在整個審計過程中。在敘述基本情況時，我們理清收、支總概念，交代清楚財務管理的基本情況，分預算內賬務(交會計核算中心)及賬外兩部分，分別敘述。
二、羅列審計查出的問題要層次分明，對查出問題較多的單位，撰寫審計報告前，先對審計查出問題進行歸納、整理、恰當分類、列出題綱、做到審計報告所列問題，層次分明、排列有序、突出重點、兼顧一般。一般應按照問題的重要性、嚴重性或者金額的大小羅列，重大問題在先，性質嚴重的問題在先，次要問題、一般問題在后；審計方案要求必須審計的項目在前，個性問題在后；或者按照非問題進行分類，如按會計要素或資金的收支、支出進行分類敘述。
三、審計評價要恰到好處。審計評價是撰寫審計報告的重點和難點，是審計報告的靈魂、眼睛。在審計報告中起著提綱契領的作用。審計署6號令規定，審計評價意見是根據不同的審計目標，以審計結果為基礎，對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益情況發表評價意見。真實性主要評價被審計單位的會計處理遵守相關會計準則，會計制度的情況，以及相關會計信息與實際的財政收支、財務收支狀況和業務經營活動成果的符合程度；合法性主要評價被審計單位的財政收支、財務收支符合相關法律、法規、規章和其他規范性文件的程度；效益性主要評價被審計單位財政收支、財務收支及其經濟活動的經濟、效率和效果的實現程度。從該規定來看，搞好審計評價應著重把握好以下幾點：(一)審計評價要緊緊圍繞審計目標，不同的審計目標有不同的審計評價。財務收支審計應以財務收支的真實性、合法性進行評價，效率審計要在真實性、合法性評價的基礎上，突出經濟效率、效果的實現程度。經濟責任審計要在前二者審計的基礎上，重點劃分被審計者應負的經濟責任。(二)審計評價內容具體可以從以下幾方面進行評價：內控制度是否健全，執行是否到位，管理是否得力；經濟指標完成情況；財務收支真實、合規、合法性；經濟責任的劃分。(三)審計評價要全面、準確、不能自相矛盾。所謂全面，是要圍繞審計目標作總體概括，使報告的閱讀者能對被審計單位建立起總體的印象，以免只見樹木不見森林，給人以偏概全之嫌。所謂準確，要把握好審計評價的度。常見的毛病是前面肯定過了頭，不留余地，而后邊又羅列許多問題及建議，自相矛盾。(四)對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確，以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。
第3篇：審計基本情況范文
【關鍵詞】內部審計；賬外資金；國有資產的流失；審計方法
隨著國有企業重組改制的深入，企業內部經營機制更具開放性和靈活性，經營自和資金管理權進一步加大，而個別單位內部控制制度不健全，在一定程度上為部分單位賬外設賬、私設“小金庫”提供了條件。賬外設賬對國家、社會及個人危害極大，它擴大了消費基金，侵占了國有資產，甚至讓個別領導干部走上的邪路。因此，內部審計在每一個項目的審計過程中應充分考慮審計風險，運用各種審計方法，將查出賬外資金作為一項主要審計程序，以保護國有資產的安全和完整。本文結合工作實踐，就如何查證賬外資金，談幾點膚淺的認識。
一、從了解被審計單位的基本情況入手，查找疑點，有針對性地進行審計
初次進駐被審計單位，審計人員應充分了解被審計單位內控制度、行業特點及財務核算等基本情況。其中主要了解：（1）業務性質、經營規模及組織結構；（2）審計期間經營情況及上級單位考核情況；（3）財務會計機構及工作組織；（4）被審計單位管理人員的素質；（5）內部控制的設計和運行情況等。
了解上述基本情況的方法主要包括：（1）查閱上一會計年度的審計報告及工作底稿；（2）查閱被審計單位會議紀錄、合同等經營業務資料；（3）實地查看被審計單位生產經營場所及設施；（4）詢問被審計單位財務及管理人員。
通過對被審計單位基本情況的了解，審計人員可以分析內部控制中存在的薄弱環節，并安排適當的審計程序，有針對性地進行審計。初次審計應首先查看被審計單位工作環境，了解生產性質，根據了解到的情況分析哪些環節容易出現問題，如被審計單位有無將本單位房屋出租，自辦油庫等情況。在審計過程中可以有針對性地查閱相關賬戶，有重點地審查收入是否完整入賬。涉及現金收入的，還應審查現金管理是否符合規定。
了解被審計單位基本情況是一項很有效的審計程序，執行該程序花費較少的審計力量，往往能取得較好的審計效果。我們在某單位審計時，通過查看該單位環境設施，發現臨街門面房較多且全部出租給個體戶，廠內新建職工宿舍一棟。于是我們有針對性地安排了這兩個項目的審計，結果發現房租15萬元沒有入賬，轉入“小金庫”。新建職工宿舍154萬元，資產賬沒有反映，其資金來源為“小金庫”。根據這兩條線索，我們查出小金庫資金201萬元。
二、盡可能取得被審計單位審計年度全部合同及協議，并檢查合同編號是否連續
審查合同協議是否存在如下問題：（1）將合同金額與財務入賬金額進行核對，看有無收入不入賬或以低于合同價入賬而無正當理由的；（2）審查有無以虛假合同結算，虛列成本，轉移資產的。在對某公司審計過程中我們發現，某項目收入較合同規定金額少186萬元而沒有相應的變更合同，且該項目發生的成本較大。經核實發現，合同規定的剩余收入213萬元已轉入該公司多種經營企業賬戶。
三、審查銀行對賬單，特別留意期初期末余額較大的銀行賬戶
審計過程中應重點審查如下內容：銀行賬與企業賬余額是否一致；銀行賬與企業賬借貸方發生額是否一致；對當年利息收入進行匡算，驗證其金額是否正常。
企業賬與銀行賬余額及當期發生額不一致時應查明原因，考慮有無挪用公款或將企業資金轉入“小金庫”的問題。如果銀行賬戶期初期末余額較大，而利息收入較少，應考慮被審計單位有無購買國庫券等短期投資行為，而將相應收益不入賬的情況。在對某單位審計時，我們發現該單位一個銀行賬戶期初、期末余額較大，甚至遠遠超過當年借貸方發生數，而該賬戶銀行存款利息收入較少。針對這種反常情況，我們進一步核實，發現該單位在三年前就將銀行存款500萬元用于購買國庫券等短期投資，三年共形成收益228萬元，轉入“小金庫”賬戶。
四、審查被審單位有無自制票據以及票據所列款項是否全額及時入賬
用自制收據收取現金作弊的可能性較大，因此對自制收據應詳細審查。如我們審計某單位年度全部自制票據的收款與財務入賬情況時，發現全年收據金額較財務入賬金額多16.5萬元。經查證，這部分現金由該單位接待人員保管，作為該單位招待費使用，沒有入賬。
五、查閱各種文件，檢查憑證附件，注意有無將各種扣款未入賬的情況
在某單位審計中，我們發現每月工資發放憑證附件都注明了扣款，但沒有計入財務賬。據此線索，我們查（下轉第69頁）（上接第55頁）出該單位將各種罰款存入個人存折31萬元，形成“小金庫”。
六、查閱被審單位考核記錄及工作報告等資料，留心考核指標中有無需上級部門剔除因素或解決的費用并查明原因
我們在審計某單位時，發現該單位年底經營考核匯報提到“考核費用中需總公司將某項目成本201萬元剔除”。通過該線索詳細查證，發現該項目賬面反映虧損較大，原因是該單位將該項目收入265萬元直接結回轉入多種經營單位賬戶，用于發放職工獎金。
七、留心各種資料提供的信息，注意相互之間有無矛盾
在某單位審計中，我們發現憑證三級明細科目列示該單位有航煤管道項目，但報表沒有披露該工程收入及成本，經初步統計，該項目成本達172萬元，經進一步落實，該工程收入已轉入多種經營單位賬戶，而成本已全部于年底分攤計入其它項目。
第4篇：審計基本情況范文
一、合理確定內部審計項目，科學選擇審計對象
內部審計是為單位內部管理服務的。內部審計部門在確定審計項目時要考慮以下三點：一要體現重要性原則，即立項和計劃審計的項目必須是重點領域、重點部門、重點資金以及事關單位改革穩定大局的重大事項；二要體現針對性原則，要緊緊圍繞單位的中心工作和單位管理中的薄弱環節；三要有可行性，審計事項必須與審計活動的要求范圍相適應，并且審計人力資源能夠達到開展審計活動的要求。
二、充分做好審前準備，提高編制審計實施方案質量
首先，要充分開展審前調查，積累基礎資料，做到有的放矢。審計前必須對被審計單位的基本情況和經營狀況進行全面的調查了解，采集被審計單位的財務數據和業務數據等，通過對數據的整理、，掌握被審計單位財務管理總體情況，初步評價財務管理體制和制度建立健全情況，力求突出重點，搜索有價值的審計線索。審前調查和編制實施方案，既關系到審計的深度、效率和效果，也關系到責任和風險，做好這項工作，既可以使審計事半功倍，又可以保護自己。
以對學校后勤服務總公司項目的審計為例。后勤服務總公司下屬四個中心，審前調查了解到飲食中心資金流量大，情況復雜。我們對飲食中心的基本情況和經營狀況進行了全面了解，編寫了審前調查報告，對搜集的資料進行匯總、整理，對經營活動中可能存在的錯弊風險作出分析。編制了細致且可操作的審計實施方案，該審計項目取得了很好的效果。
第5篇：審計基本情況范文
（一）任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間（在任審計的只需注明任職時間）、接手工作后開始簽字的時間；
（二）本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位（部門、科室）的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業單位也應列出。
（三）人員情況。截止任職期末（離任審計）或審計通知時間（在任審計），本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
（四）財務管理制度。適用哪種會計制度；本單位建立的財務管理制度和內部控制制度；財務公開情況；本單位財務方面分工；大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。版權所有
二、財務收支情況。
（一）任期內每年稅收或經濟指標完成情況；
（二）任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等；支出包括人員經費、公用經費（公務費支出，招待費支出以及專項支出等）。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述；對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
三、資產、負債情況。
（一）對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
（二）國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
（三）固定資產增減變動原因說明；
（四）說明應當落實到具體事項上。
四、財經管理情況。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經濟決策效果。
對在任期內由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導責任和教訓等。
七、其他事項
（一）需要特別說明的，可注明知情人及聯系方式；
（二）與經濟責任審計相關的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應當及時對審計組通報或向經濟責任審計聯席會議匯報，問題說明時需要提供有效的證據；
（三）述職報告正文不得少于2000字，繁簡得當；
第6篇：審計基本情況范文
一、信息系統審計的內涵
信息系統審計的內涵與財務報表審計有較大的不同。以下通過對信息系統審計的定義、目標和類型來闡述信息系統審計的內涵。
1.信息系統審計的定義
由于信息系統審計的發展很快，因此對其始終沒有一個通用的定義。下面分別介紹三種比較有代表性的定義。（1）日本通產省情報處理開發協會信息系統審計委員會1996年對信息系統審計定義為“為了信息系統的安全、可靠與有效，由獨立于審計對象的信息系統審計師，以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統進行綜合的檢查與評價，向信息系統審計對象的最高領導層，提出問題與建議的一系列活動”。該定義中強調獨立性的問題。（2）信息系統審計領域的著名專家威伯教授的定義（1999）是：“信息系統審計是收集并評估證據，以判斷一個計算機系統是否有效做到保護資產、維護數據完整、完成組織目標，同時最經濟的使用資源”。（3）信息系統審計影響最大的國際組織——國際信息系統審計和控制協會（ISACA）的定義是：信息系統審計是一個獲取并評價證據，以判斷計算機系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整以及有效率的利用組織的資源并有效果的實現組織目標的過程”。該定義比威伯的更詳細一些。
通過對相關信息系統審計定義的分析，本文認為，所謂的信息系統審計，是指通過對被審單位的信息系統組成部分的審查來獲取和評價審計證據，由此對信息系統的安全性、可靠性、數據的完整性以及信息系統能否經濟的使用組織資源并有效地實現組織目標發表審計意見。我們必須清楚的識別信息系統審計、IT審計、審計工程之間的區別。一般而言，1T審計（計算機審計）包括信息系統審計和審計工程。信息系統審計的研究對象是企業的信息系統或信息資產，采用的研究方法是傳統的審計方法和計算機技術等；而審計工程的研究對象是企業的電子財務和業務數據，研究方法采用計算機技術、系統工程方法和數學理論等。
2.信息系統審計的目標
審計本質上是根據審計目標對收集的證據進行分析評價并得出結論的過程。一切的審計活動都是為了實現一定的審計目標，并圍繞審計目標來進行。可以說，審計目標是審計工作的“綱”。它貫穿審計活動的各個方面和審計過程的始終。（1）真實性。信息系統中的數據要真實的反映企業的生產經營活動。要通過數字簽名等一系列技術手段和保留不可更改記錄、定期審計等管理手段確保數據的真實性。（2）完整性。完整性信息不被偶然或蓄意的刪除、修改、偽造、亂序、重放、插入等破壞和丟失的特性。完整性是一種面向信息的安全性，它要求保持信息的原樣，即信息的正確生成、存儲和傳輸。（3）合法性。系統在購買、使用、開發、更新、維護、轉移等過程中必須符合相關法律、法規、準則、行規以及企業內部的規定等。（4）安全性。安全性是指信息系統在遭受各種因素破壞的情況下，仍然能夠正常運行的概率。威脅信息系統安全的因素有外部和內部兩種。外部主要是黑客的入侵、病毒的攻擊、線路的偵聽等；內部主要是被授權的用戶訪問和修改、刪除等操作。安全性是真實性的基礎之一。（5）可靠性。可靠性是指信息系統在遭受非人因素破壞或人為差錯影響的情況下仍然能夠正常運行的概率。威脅信息系統可靠性的因素包括自然災害對硬件和壞境的破壞以及誤操作對軟件和硬件的破壞等。可靠性也是真實性的基礎之一閉。（6）效果和效率。效果是指應用信息系統以后，企業在生產控制、管理質量、提品和服務等方面產生的變化。效率是指信息系統的應用在企業勞動生產率的提高方面所起的作用。
3.信息系統審計的類型
根據信息系統審計的定義和審計目標，我們可以將信息系統審計分為三個基本類型：（l）信息系統的真實性審計是對傳統審計的補充，防止“錯”賬真審。（2）信息系統的安全性審計是對企業信息資產安全性的審核，防止由信息系統造成的經營風險。（3）信息系統的績效審計是對信息系統投入產出比的審核。
二、信息系統審計的特點
信息系統審計具有其獨特的特點，具體特點
1.信息系統審計是一個過程。它是一個獲取并評價證據，以判斷信息系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實現組織目標的過程，它貫穿于信息系統生命周期的全過程。
2.信息系統審計的對象具有綜合性和復雜性。信息系統審計的對象是以計算機為核心的信息系統，它包含了除財務信息以外的其他與生產經營流程有關的所有信息系統，其實質是審計對象及內容的拓展。從縱向（生命周期）看，覆蓋了信息系統從規劃、分析、設計到維護的全生命周期的各種業務；從橫向（信息系統構成）看，它包含對軟硬件審計、應用程序審計、安全審計等。從這個意義看，信息系統審計拓展了傳統審計的內涵，將審計對象從財務范疇擴展到了同經營活動有關的一切信息系統。
3.信息系統審計拓展了傳統審計的目標。傳統審計目標僅僅包括了“對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發表審計意見”，《中國獨立審計具體準則第20號--計算機信息系統環境下的審計》第四條也明確規定“注冊會計師在計算機信息系統環境下執行會計報表審計業務，應當考慮其對審計的影響，但不應改變審計目的和范圍”，由此可見EDP審計、電算化審計和計算機審計都沒有改變審計的目標，但信息系統審計除了上述目標外，還包括信息資產的安全性、數據的完整性以及系統的可靠性、有效性和效率性。
4.信息系統審計是事后、事前、事中審計的結合體。注冊會計師所執行的財務報表審計往往是年度審計，屬于事后審計。而信息系統審計是事后、事前、事中審計兼而有之。如信息系統在開發過程中，由審計人員介入所進行的審計屬于事中審計，此項審計相對于系統運行后而對其所進行的審計而言又可以看作是事前審計；信息系統運行后，對其在一定期間的運作情況所進行的審計則為事后審計。
5.信息系統審計的內容更加寬泛。信息系統審計包含了一切與信息系統有關的審計，除了整個生命周期過程及相關業務的審計外，隨著信息技術的發展，還必將包括聯網審計、電子商務審計、網站審計、ASP審計和XBRL審計等。
6.信息系統審計是一種基于風險基礎審計的理論和方法。很多組織都能意識到技術帶來的潛在好處，然而成功的組織還能夠理解和管理好與采用新技術相關的很多風險。信息系統有著與生俱來的風險，這些風險用不同方式沖擊著信息系統，審計者面臨著審計什么、何時審計以及如何幫助信息系統的管理者管理和控制風險從而實現企業的戰略目標的問題。
三、信息系統審計的過程
審計過程是審計工作從開始到結束的整個過程。信息系統審計一般可以分為計劃階段、實施階段和報告階段。由于信息系統審計的對象和具體業務不同，每個階段所包括的具體內容與財務審計也不同。
1.計劃階段
計劃階段是信息系統審計過程的起點。科學合理的審計計劃有利于幫助審計人員有的放矢的去調查、取證，形成正確的審計結論，實現審計目標。計劃階段的主要任務包括：調查被審單位的基本情況和內部控制；初步評價審計風險；確定重要性水平；制定審計計劃。（1）調查被審單位的基本情況，初步評價固有風險為了做好審計工作，審計人員首先應了解被審單位的基本情況。需要了解的基本情況包括：第一，被審單位的業務性質和生產經營情況。第二，被審單位的組織結構和管理水平。第三，被審單位信息系統一般情況，即信息系統的結構，所使用的軟硬件和網絡設施以及運行環境。第四，被審單位應用系統及其所處理的交易和事項的類型。（2）調查被審單位信息系統內部控制，評價控制風險在計劃階段，審計人員應了解被審單位的內部控制特別是信息系統內部控制，對內部控制的健全和有效性進行評估，初步確定控制風險的大小。（3）評估審計風險，確定重要性水平。為了合理使用審計資源，有效的實現審計目標，在制定審計計劃時審計人員應評估審計風險，確定重要性水平。重要性水平是指在審計事項中，能夠容忍出現差錯的程度和大小。（4）編制審計計劃。在對被審單位的風險進行初步評估，確定重要性水平后，審計人員應當編制審計計劃。審計計劃的內容應當包括：被審單位的基本情況、審計的范圍和重點、審計的步驟和時間安排、審計人員分工、運用的信息系統審計方法、審計中應當注意的事項和其他內容等。
2.實施階段
實施階段是根據計劃階段確定的范圍、重點、步驟和方法，進行有針對性的取評價，并形成審計結論的過程。主要由符合性測試和實質性測試兩個階段構成。（1）實施符合性測試。符合性測試的目的是檢查內部控制措施是否健全有效。計人員需要對被審單位的控制系統進行識別、測試和評價。測試的性質、范圍和程度。為了達到這個目的，審從而確定后續的實質性控制系統識別。審計人員通過與相關人員面談、調查問卷以及查閱信息系統和控制系統說明文件等方，識別被審單位的控制系統以及控制環境，并將調查情況記錄在審計工作底稿中。（2）實施實質性測試。實質性測試是對信息系統控制進行的詳細測試，以獲得這些控制在審計期間是否真實存在并合法有效的審計證據。實質性測試主要通過測試必要的數據，對信息系統達到特定的控制目標的程度進行評價。
第7篇：審計基本情況范文
關鍵詞：內部控制；審計；初探
無論是拓展審計領域，發展教育審計事業，還是加強高校內部控制制度的建設，提高內部管理水平，開展內部控制審計已顯得日益重要。特別是目前高校多渠道籌措資金的辦學格局已逐步形成，資金流量大，如何保證會計信息的真實可靠，保護學校的財產安全，有效開展高校內部控制審計，獨立、客觀、公正地發表審計意見，是擺在我們面前的現實問題。本文從高校內部控制審計的目標定位、基本程序、風險防范三個方面進行探討。
一、明確高校內部控制審計的目標定位
內部審計的準確定位是監督和服務。監督是審計手段和過程，提供審計服務則是內審的出發點和歸宿點。內部控制審計作為高校內部審計的一個重要領域，監督和服務成為其目標定位則亦理所當然，只不過其側重點在于對高校內部控制制度方面的監督和服務，通過高校內審機構對本單位內部控制的健全性、有效性進行了解、測試和評價，充分發揮其監督和服務職能。實質上高校內部控制審計要明確以監督為基礎，以服務為根本的目標定位，即高校內部控制審計要通過監督單位內部控制的健全性和有效性，為內部控制建設服務，為強化管理和科學決策服務，進而促進高校加強管理和提高辦學效益。
二、規范高校內部控制審計的基本程序
參照一般審計程序，結合審計工作基本要求，筆者認為高校內部控制審計基本程序也不妨分為三個階段，即準備階段、實施階段和終結階段。
（一）準備階段
首先要做好內部控制審計立項工作。內部控制審計可根據年度審計計劃進行常規立項，也可根據領導決策或審計工作需要進行臨時立項。其次，制訂項目審計計劃和審計方案。審計組長根據審計單位業務大小、性質重要程度及審計工作的復雜程度制訂項目審計計劃和審計方案，并報審計負責人審批。項目審計計劃應當明確以下主要內容：審計項目和審計范圍；重要性和審計風險的評估；審計組構成和審計時間的安排。審計方案應明確以下主要內容：具體審計目的和審計主要內容；審計方式和具體審計方法；審計組成員工作任務及時間的分配。項目審計計劃和審計方案需經內審部門負責人批準。項目審計實施審計組長負責制。最后，下達審計通知書。內審部門編制和下達審計通知書，在審計實施前三天送達被審計單位。
（二）實施階段
首先，審計組進駐被審計單位召開進點會。審計組通過會議或座談等形式同被審計單位有關人員進行信息溝通和交流，讓被審方明確此次審計有關事項，審計人員進一步熟悉被審計單位在內部控制方面情況。必要時對審計方案進行修正。其次，審計人員了解內部控制。現場審計人員收集資料，運用詢問、查閱、觀察等審計方法，對被審計單位基本情況內部控制環境以及各類業務的內部控制情況進行詳細了解，并在相應的《內部控制調查表》中作好審計記錄，并對其內部控制的健全性作初步評價，再據此確定內部控制測試的范圍和重點。再次，測試內部控制。審計組根據所確定的內部控制測試范圍和重點，運用抽樣技術抽查部分有代表性的業務活動，采用審查、核對、分析性復核等審計方法對其內部控制設計的合理性和執行的有效性進行測試。內部控制審計的合理性測試主要檢查被審計單位的控制政策和程序是否設計合理、適當，能否防止或發現和糾正錯弊的發生；內部控制執行的有效性測試主要檢查被審計單位的控制政策和程序是否發揮作用。審計組根據測試結果填制相應的《內部控制測試表》，并對其內部控制設計的合理性和執行的有效性作出初步評價。最后，整理審計工作底稿。審計組將實施階段的審計證據進行收集、匯總，整理好審計工作底稿，組長對其復核后要求被審計單位有關人員在必要的審計工作底稿上簽字，審計人員對被審計單位內部控制的健全性和有效性作出綜合性的初步評價，并分析是否達到了此次審計的目的，是否還要實施其他必要的審計程序進行補充和完善。
（三）終結階段
首先，評價內部控制。審計組根據對內部控制了解、測試結果以及作出的初步評價，對被審計單位內部控制的健全性和有效性進行綜合分析，形成對內部控制的整體評價。其次，擬定《審計報告》（征求意見稿）及有關審計文書。審計組擬定《審計報告》初稿，報告的內容主要包括：審計概況；被審計單位基本情況；審計結果；審計意見和建議。審計組將《審計報告》（征求意見稿）連同“審計報告征求意見書”送被審計單位征求意見，結合被審計單位提出的合理意見修正《審計報告》和擬訂《審計意見書》初稿后一并提交審計部門負責人。再次，出具正式《審計報告》和《審計意見書》（若有違紀違規事項需作出處理的還應下達《審計決定書》）。審計部門負責人審定《審計報告》和《審計意見書》，對有違紀違規事項需作出處理的還應擬訂《審計決定書》，并一起報主管校（院）長批示后，將《審計報告》、《審計意見書》及《審計決定書》報送校（院）領導，將《審計意見書》和《審計決定書》發送被審計單位及校（院）屬有關單位如財務部門等相關單位）。最后，回訪審計執行與落實情況。審計部門就被審計單位對審計建議的采納和審計意見及審計處理的執行情況進行檢查，并對未落實者監督其嚴格執行。
三、防范高校內部控制審計的幾大風險。
從內部控制審計基本程序和關鍵環節來看，要做好高校內部控制審計必須對以下幾大風險進行防范。
（一）防范了解不全風險
對內部控制情況進行了解，是內部控制實施階段的首要環節，也是對內部控制進行測試的重要前提。因此審計人員對被審計單位內部控制的了解要做到全面徹底。個別審計人員往往會因某些客觀因素（程序多、工程量大）和主觀因素（圖簡單省事）而草草了事。這不但違背謹慎性原則，而且影響審計質量，帶來審計風險。為了防范這一風險，審計人員必須重點對被審計單位的基本情況、內部控制環境以及各類業務循環的內部控制進行全面了解。對被審計單位基本情況進行了解，審計人員應重點了解：被審計單位的性質；高層管理人員；資產、負債、所有者權益；所屬行業；經營業務；組織結構；各機構職能及負責人；職員人數；高層管理人員分管業務及各自職責等。對被審計單位總體控制環境，審計人員應重點了解：高層管理人員對內部控制的態度；高層管理人員從事相關業務年限、相關學歷；被審計單位經營管理目標是否明確；是否訂有職工行為守則；高層管理者是否重視制度的實際執行；被審計單位以前或目前是否有重大違反財經法規的行為極其高層管理者對此態度如何等。對各類業務循環內部控制，審計人員重點了解被審計單位業務特點及業務流程中關鍵控制點。
（二）防范測試失效風險
在內部控制測試環節審計人員主要防范測試失效風險。導致測試失效風險，主要由以下因素引起：選定的測試范圍不全、重點不準、測試方法不當、抽查的業務缺乏代表性。測試范圍不全會遺漏對某些重點內部控制的審計，會使審計失之偏頗；測試重點不準直接影響內部控制測試效率和效果；測試審計方法多種多樣，要因事制宜，根據不同業務而方法各異，否則會導致測試失效；抽查的業務缺乏代表性，會因評價不全面而帶來測試失效風險。因此，要防范測試失效風險審計人員必須做到測試范圍要全，測試重點要準，測試方法得當，抽查業務的代表性要強。
（三）防范評價不當風險
在內部控制審計終結階段整體評價中，審計人員要防范出現評價不當風險，即健全性評價不當風險和有效性評價不當風險。究其原因，除了由內部控制了解、測試兩個環節存在的風險引起外，還會因內部控制系統本身不完善和風險估計水平過高等因素造成。內部控制系統本身不完善，使某些業務活動被置于審計范圍之外而疏忽，通常導致內部控制健全性評價不當風險。風險估計水平過高會導致信賴過度風險（β風險），從而造成內部控制有效性評價不當風險。因此，要防范評價不當風險，除了要做好內部控制了解、測試兩個環節工作外；審計人員還應從宏觀出發，統籌考慮，從各方面調查了解熟悉被審單位業務活動及其需設計的相應的內控系統，并充分利用審計技術對風險水平作出合理估計。
參考文獻：
第8篇：審計基本情況范文
關鍵詞：造價 審計 質量
中圖分類號：TU723.3文獻標識碼： A 文章編號：
前言
審計質量是審計工作的生命，關乎審計形象，體現審計價值，決定審計工作成敗，集中反映審計監督在社會經濟生活中的地位和形象。隨著社會經濟的發展，政府在基礎設施，固定資產方面的投資越來越大，政府對投資審計工作也越來越重視。工程審計作為項目建設全過程控制中的最后一個環節，承擔著把好防止政府資金浪費損失最后一道關的艱巨任務。提高工程造價審計質量，可以直接杜絕政府資金的浪費和損失，做到政府少花錢多辦事，充分發揮政府資金的“經濟性、效益性”。從社會和諧來說，可以部分防止施工單位、供貨商、建設單位等參建單位因經濟結算不清而產生的糾紛、訴訟等問題，促進社會和諧。以下就在工程審計過程中碰到的問題，從三個階段談談提高工程造價審計質量的方法和措施。
一、做實做細審前調查，是提高審計質量的前提和基礎
審前調查是指在審計項目確定后，承擔審計任務的審計人員采一定的工作方式，了解被審計單位的基本情況，收集與審計事項相關的資料的過程。針對審計對象和目的不同，靈活采用召開座談會、個別談話、實地觀察、發放調查問卷等多種形式，深入了解工程項目基本情況。工程項目審計主要應了解的項目基本情況有：工程前期各項批復、建設資金來源、工程有無招投標、工期、質量、合同價和施工單位送審價、參與工程建設的各單位基本情況、變更簽證情況、不同行業主管部門針對工程方面的各項規章制度等。要通過審前調查掌握工程項目的基本情況，確定審計重點，明確審計方向，防止高估冒領，與行業部門規章相背的情況產生。
二、工程造價審計實施階段是搞好工程造價審計，提升審計質量的關鍵所在
在此過程中審計人員要利用自己良好的職業道德，過硬的專業技術，嚴格把關、合理確定工程造價。審計人員除了認真審核工程量，定額套用及費率標準外，尚需認真做好以下工作。
（一）嚴格審查資料的完整性、符合性、規范性，從源頭把關，避免工程結算失真，提高審價質量。
1、編制“送審項目需提供的資料清單”，對資料作出詳細的要求，完整的送審資料包括：
1.1、招投標文件、中標通知書、工程施工合同及補充協議。
1.2、施工圖和竣工圖、招標答疑紀要、圖紙會審紀要、圖紙技術交底紀要。
1.3、有效隱蔽工程驗收記錄、設計變更簽證單、現場簽證資料、工程例會紀要。
1.4、工程結算書及計算底稿。
1.5、工程竣工驗收合格證明，工程開竣工報告，工期順延報告等。
對于送審的資料設置專人審查報送資料是否齊全，對符合條件的結算審核資料統一編號，登記臺帳，報送人簽字后收存。因缺項、漏項等不符合要求的，及時要求送審單位在規定的時間內補齊全部資料后再予審核。
2、工程送審資料必須由建設單位審核后報送，同時對于變更聯系單、簽證單，隱蔽工程驗收資料必須提供原件，以確保資料的真實性。
3、符合性審查，即是符合國家經濟政策、法律法規，符合工程造價管理的有關規定，符合行業主管部門涉及造價方面的有關規定。如現場簽證，發生簽證事項―原因―位置―時間―手續是否清楚完整；竣工圖繪制是否符合規定要求，是否加蓋竣工圖章；隱蔽工程驗收資料設計、監理、業主簽證手續是否齊全。
（二）認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定
建設工程施工合同是發包人和承包人為完成商定的建筑安裝工程，明確相互權利，義務關系訂立的合同。合同內容從雙方的責任、施工組織設計、工期、合同價款的支付、工程變更、竣工驗收到竣工結算都作了明確的規定，是竣工結算的主要依據。認真閱讀施工合同文件，仔細理解施工合同條款的真切含義，是提高工程審價質量的一個重要步驟和手段。凡施工合同條款中對工程結算方法有約定的，且此約定不違反國家法律、法規和地區有關規定的，就應按合同約定的方式進行工程結算。凡施工合同條款中沒有約定工程結算方法，事后又沒有補充協議或雖有約定，但約定不明確的，則應按有關規定的結算辦法進行結算。
如某市政道路項目，承包單位在投標報價的安全施工措施費中列出了斷頭路阻擋墻1600元人民幣費用。道路施工結束后，根據圍護需要業主指示施工單位在路終點處砌筑磚墻加以封堵，磚墻采用砂漿粉刷，涂料刷白，增加了3500元費用。在結算審核中，該施工單位提出要增加該部分的費用，我審價人員不予認可。因為該工程進行過正式的招投標，這1600元是施工單位在施工安全措施中的一項投標價，雖然不足施工中實際發生的費用，但施工招標文件中安全措施費有包干使用的條款。施工投標文件作為施工合同文件的一部分，與施工合同具有相同的法律效力，施工合同中沒有約定的則應以投標文件中的條款作為計價依據。
（三）認真審核材料價格，做好詢價調研工作
認真審核材料價格，搞好市場調研，亦是提高審價質量的一個重要環節。過去多數施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導價的按指導價，沒有指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調研。首先應由施工單位提供建設方認可品牌的材料發票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同，然后根據這些資料有的放矢的進行市場調研，則可提高工作效率。但審價人員應該清楚的知道，材料供應商的報價和材料采購合同與實際采購價會存在一定的差距，在審價工作中，應當找出“差距”按實結算。
材料采購合同中有時會有“水份”，材料供應商的讓利可以體現在材料采購合同中，也可以體現在材料采購合同外，即在合同外另行約定。此時僅根據材料采購合同來定價是不行的，審價人員只有在市場調研的基礎上，才能正確界定材料供應商讓利的情況，做好工程審價工作中的材料定價工作。另外審價人員對施工單位提供的材料發票，要仔細辯認，分清真偽，因為目前存在個別承包商為獲取非法利潤，通過開假發票冒高材料價格的情況。
不論施工單位提供的是材料采購合同，還是材料發票，都需要審價人員認真審核，做好市場調研工作。這些工作做的如何，都將直接影響到工程審價質量的優劣。
（四）認真踏勘施工現場，及時掌握第一手資料
在審價實施價段，及時掌握現場第一手資料，有利于提高審價質量。施工單位利益是第一位的，他們在編制工程結算書時往往將圖紙上有的而實際沒有施工的統統上報，或沒有足額施工的而按足額數量上報，另外裝修材料以次充好的情況也普遍發生。在此情況下審價人員就要深入現場，仔細核實每一可疑之處的工程量和用料的品種、規格，做到詳實仔細，做好現場筆錄工作，由施工單位人員在現場筆錄上簽字確認后作為審價人員的依據。
如某鄉鎮的市鎮道路工程審計，審價人員帶著疑問和不明之處，有目的的進行了現場勘察，拿著圖紙對容易疏忽的部位進行了仔細的對照、核實。結果發現施工圖紙中的1cm稀漿層施工單位沒有施工，山邊截排水溝設計1200米實際只施工了440米，審價人員當場予以記錄并要求施工單位簽字認可，在結算中相應扣除了以上兩部分的造價，為建設單位又減少了11萬多元的費用。
另外隨著科技的發展，目前在工程審價過程中常常會遇到新的工藝和新的材料，沒有現成可以套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工、材料、機械的用量，收集這些新的施工工藝和新材料的基礎，也是做好審價工作的前提。
三、通過對不同案例的總結和典型案例剖析，不斷積累經驗，提取有用信息，并加以正確運用，是提高工程造價審計的有效途徑
(一)通過典型案例剖析，即時的總結自己在審價工作中的不足，積累好的作法，包括現場踏勘方法、對帳技巧、專業知識的應用等等。把它作為工程審價人員日常性事務的一項經常性工作，通過學習、認識、提高、再學習、再提高，使自己在工作中掌握過硬的本領。
(二)通過對不同工程中出現的各種漏洞、蔽端，特別是制度、管理的缺失，及時的加以分析總結，通過信息的形式以更高的角度和更深的層次闡述問題的所在和解決問題的措施，這是工程造價審計工作的一種升華，使審計質量更上一個臺階。利用信息向部門領導反映問題，以完善制度和管理辦法，或者出臺一項新的政策和管理辦法，會達到從微觀的單個工程審計向宏觀的投資項目管理的轉變，從源頭上加以杜絕。
結束語
工程造價審計遇到的建設工程可謂各不相同，情況千變萬化，這就需要審計人員以自己良好的職業道德，過硬的知識技能，認真細致的態度，在審計工作中真正體現公開、公平、公正，為國家把好投資關，為政府做好工程投資參謀。
參考文獻:
第9篇：審計基本情況范文
一、建設基本情況
AC高速公路是×××至×××國道主干線在江西的一段,路線全長×××公里。全線采用雙向四車道高速公路標準,設計行車速度100公里/小時,路基寬度26米。全線地質狀況復雜多變,地下溶洞較多,設計和施工難度較大。全線主要工程量包括:路基土石方×××萬立方米;中等以上橋梁×××座,總長×××米,其大橋×××座、大橋×××座;隧道×××道,長×××米;互通立交×××處,分離立交×××處。批準概算總投資×××億元,實際投資預計約×××億元,平均每公里投資約×××萬元。目前到位資金×××億元,其中交通部專項撥款×××億元、省交通廳專項資金×××億元、國內商業銀行貸款×××億元。是完全由××××年3月,國家計委批復該項目可研報告。7月,交通部批復該項目初步設計。×月,該項目正式開工建設。××××年×月×日正式通車,建設期僅有兩年。
該項目實行了項目法人負責制,項目法人由省交通廳指定×××承擔,并由其組建成立省交通廳高速公路建設項目辦公室,承擔項目的組織實施。通車后,仍由×××組建成立高速公路收費管理處,負責全線的營運、養護、收費管理等,并負責貸款的償還。
二、審計基本做法
2004年×月,根據審計工作年度計劃,由江西省審計廳投資處組織安排對該高速公路建設項目進行概算執行審計。當時AC高速公路建設項目已基本完成路基路面工程,累計完成投資額×××億元,占總投資的41.6%。但從工程量來看,實際上主體工程已基本完工,主要是房建工程和交通工程剛剛開工建設。從概算執行審計來看,是比較理想的時機,此時路基路面施工單位、監理單位大部分還在現場。
本次概算執行審計準備時間比較充分。2003年底,該處室基本確定了項目審計負責人,并由項目負責人組織了相關人員對該高速公路進行了比較全面的審前調查。根據審前調查,在審計實施前,項目負責人制定了比較詳盡的審計實施方案。在該方案中,介紹了該項目建設基本情況,明確了審計目標,鎖定了審計的主要內容和范圍,確定了審計組成員和分工,并制定了時間安排表,同時提醒了注意事項。最終的審計實施基本上按照審計實施方案執行,審計的總體目標也基本上得以完成。
本次審計實施從×月19日至×月11日,用時21天,選調省市縣三級審計人員16人,組成了三個審計小組,對項目辦和兩個下設的管理部分頭進駐審計。本次審計的主要內容和范圍是:概算執行情況;招投標情況;工程投資情況;勘察、設計、施工、監理單位執業情況等。發現的主要違法違規問題是:全線路基路面施工指定分包較為普遍;某些施工、監理、勘察設計單位違規轉包或分包;違規簽訂監理承包合同虛列建設成本;全線管理、養護及服務用房遠遠超過交通部批復標準等。
三、審計分析評價
對AC高速公路建設項目概算執行審計,是江西省審計機關高速公路建設項目審計中比較有特色也比較成功的一次審計,同時也是江西省審計高速公路建設項目自1991年至2004年13年歷史中的一次重大轉折。本次審計基本奠定了高速公路概算執行審計總體模式和思路,對其后的高速公路建設項目審計起到了示范性影響。其主要特點表現在:
(1)本次審計第一次比較完善地制定了審計實施方案。在審計實施前,審計負責人幾次到該高速公路項目辦和建設現場了解建設投資情況和建設管理體制情況,并且對工程量和地質狀況以及施工單位、監理單位、勘察設計單位作了初步了解。之后制定了切合實際且比較全面可行的審計實施方案(略)。由于制訂了上述詳盡的審計實施方案,使每個審計人員都了解本次審計的戰略意圖和自己的工作職責和目標以及實施的時間。這不僅在高速公路審計中第一次規定每個審計人員每天的工作任務,就是在其他行業的審計也是鮮有的。
(2)第一次突破投資處審計現有的審計力量進行審計力量整合。本次審計由于考慮到工作任務較重,審計地域跨度較大,審計人員專業素質不盡合理,便聯合三個設區市和一個縣區組織精干審計力量與投資處組成審計組共同進行審計,較好地解決了審計力量和專業素質結構不合理的問題。從表1可以看出,本次審計組人員達到了16人,其中省廳9人、市審計局6人、區審計局1人,審計總體力量比較強。從審計組人員結構進行分析,本次審計相對來講也是比較合理的,基本可以勝任本次審計的任務。如從學歷來看,本科以上的審計人員占62.5%;從專業素質看,懂財會知識的占81.2%,懂工程知識的占18.8%;從審計經歷來看,有5年以上審計經歷的審計人員占75%;從專業職稱看,中級以上職稱占75%。因此,這次對審計力量的整合是比較富有成效的。
資料來源:根據江西省審計廳內部審計檔案整理
(3)審計內容和審計思路有了新的亮點。一是將招投標工作和參與建設單位的執業狀況納入到審計的視野,并且當作審計的重點內容。以前的審計主要注重概算編制的合法性、概算執行的規范性以及資金管理和投資完成的真實性等,招投標工作以及參與建設單位的執業狀況一直是審計的“盲點”。本次審計有所拓展,在招投標方面,本次審計對所有工程項目的招投標從招標文件制定和公告、資格預審、清標、評標、定標所有環節進行了比較全面地審計;在參與建設單位執業狀況方面,本次審計分成5個審計小組延伸審計施工、監理、勘察設計等單位32個,審計面達70%以上。二是對全線征地拆遷補償資金分配、管理和使用情況進行了全面審計。該項目征地拆遷工作涉及3個設區市、8個縣(市、區)、28個鄉鎮,幾百個村莊上萬戶農戶。本次審計對3個設區市、8個縣(市、區)征地拆遷辦進行了全面審計,對20個鄉鎮征地拆遷機構進行了抽查,對500戶被征地拆遷戶進行了上戶問卷調查。在審計過程中始終以資金為主線,從項目辦逐級追查到各市縣征地拆遷辦、鄉鎮征地拆遷辦直到被征地拆遷戶。這次對征地拆遷資金的專項審計,為保障農戶的合法利益起了一定的作用。
(4)審計威懾力有所突破,審計成效比較明顯。由于本次審計嚴格按照審計實施方案執行,因此本次審計基本上達到了審計目標。首先從審計發現的主要問題來看,有以下幾方面的突破:一是首次全面如實地揭示了江西高速公路建設過程中存在的指定分包現象。AC高速公路在招標公告時確定路基路面施工標段為×××個,但在定標時業主確定中標單位為×××家,違規分割標段×××家,分割金額占合同金額的×××%。二是發現了不少目前建筑領域普遍存在的一些施工、監理、勘察設計單位違規轉包分包、不具備資質執業以及掛靠等現象。違規轉包分包是建筑領域的一大“頑癥”,但以前審計始終“置身其外”。這次審計發現×××個路基路面中標單位將一些主體工程或關鍵工程進行了分包或轉包,×××個路基路面指定分包單位進行了再次分包或轉包,×××個監理單位將全部監理工作量轉包給不具備高速公路監理執業資格的監理單位,×××個交通設計單位將部分勘察設計任務分包給其他單位。三是深刻全面地揭示了征地拆遷資金分配使用中存在的挪用、抵扣、揮霍浪費等問題。如某市征地拆遷辦調劑截留應補給農戶征地補償資金達×××萬元,占總額的×%等等。從審計處理來看,審計部們不僅依照有關法律法規對發現的違法違規問題進行了嚴肅處理,還將本次審計發現的一些主要問題整理成《審計要情》,上報省委省政府幾位主要領導,引起了他們的高度重視,不久,由省政府分管領導組織召開了由省發改委、省交通廳、省政府重點辦、省審計廳四方參加的整改會,對該高速公路存在的主要問題其實也是江西省高速公路建設過程中存在的帶有共性的普遍性的問題進行整改糾正。也正是因為這次整改會,省政府責成省交通廳以后新開工的高速公路,不允許采取以前高速公路建設的一些不盡合理的模式進行,從而徹底杜絕了同類問題的發生,為今后江西高速公路建設的健康發展發揮了積極的作用。因此,不論是從審計發現的違法違規問題還是從審計處理來看,這次審計較之以前有所突破,審計威懾力得以提高,審計成效明顯。
