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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

第1篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞:太平洋保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;意義;戰(zhàn)略思考;措施

近年來我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)同國(guó)際接軌,在財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中引入現(xiàn)代化的管理模式,并且建立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì),日益實(shí)現(xiàn)專業(yè)化以及集中化。不過需要指出的是,太平洋保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理仍然存在一些問題,同國(guó)際先進(jìn)水平比較而言存在一定的問題。

一、太平洋保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的意義

第一,適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟(jì)全球化的要求。金融企業(yè)作為金融市場(chǎng)主體,其中保險(xiǎn)行業(yè)是有機(jī)的組成部分。近年太平洋保險(xiǎn)公司發(fā)展非常迅速。隨著保險(xiǎn)主體規(guī)模不斷上升,外資保險(xiǎn)公司逐漸加入到我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。在此過程當(dāng)匯總,太平洋保險(xiǎn)公司也嘗試引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),從市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)行為。改善財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有利于太平洋保險(xiǎn)公司早日適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟(jì)全球化的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。第二,適應(yīng)我國(guó)日益嚴(yán)格保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的要求。隨著金融市場(chǎng)監(jiān)管不斷嚴(yán)格,各種監(jiān)管制度越來越成熟,對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)也從市場(chǎng)準(zhǔn)入、銷售經(jīng)營(yíng)監(jiān)管轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)償付以及企業(yè)財(cái)務(wù)等領(lǐng)域。所以為適應(yīng)這方面的變化,太平洋保險(xiǎn)公司需要應(yīng)當(dāng)目前自身存在的財(cái)務(wù)管理問題不斷加以改進(jìn)完善。第三,適應(yīng)日益激烈的保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展可謂越來越快,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也越來越多,競(jìng)爭(zhēng)模式從壟斷經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向全面鋪開[1]。一方面我國(guó)居民的保險(xiǎn)需求不斷成熟,太平洋保險(xiǎn)公司提供的金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品更加強(qiáng)調(diào)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),一方面銷售保險(xiǎn)的渠道也越來越多,從之前線下銷售逐漸發(fā)展成為多方面以及多渠道銷售。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì),太平洋保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),改善財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,從而推動(dòng)財(cái)務(wù)管理同業(yè)績(jī)管理之間的融合,最終在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中立于有利位置。

二、改進(jìn)太平洋保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理水平的措施

第一,設(shè)置賠償支付監(jiān)管機(jī)制。想要彌補(bǔ)目前太平洋保險(xiǎn)公司賠償支付方面存在的問題,首先保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展的具體狀況規(guī)劃資本金最低標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)資本機(jī)制,針對(duì)賠償支付制度進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。其次保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作,確保賠償支付相關(guān)信息可以及時(shí)向社會(huì)公開。再次是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)不斷完善自身的分類監(jiān)管制度[2]。保險(xiǎn)公司需要針對(duì)自身及分公司賠付水平做好合理評(píng)估,出現(xiàn)能力不足問題需要進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并結(jié)合市場(chǎng)行情做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。第二,合理設(shè)置投資的比例。縱觀目前我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展情況,拓寬資金的應(yīng)用方式有重要價(jià)值。太平洋保險(xiǎn)公司在資金應(yīng)用渠道選擇的時(shí)候,需要進(jìn)行深入的思考。保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)在未來資金應(yīng)用當(dāng)中慢慢擴(kuò)展并且嚴(yán)謹(jǐn)審查,實(shí)現(xiàn)投資方式的多元化,保證保險(xiǎn)投資利潤(rùn)增加,并且確保資金的流通性以及安全性。在此過程當(dāng)中,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)外的監(jiān)管措施,做好資金的監(jiān)督管理,控制高風(fēng)險(xiǎn)投資的比例,合理設(shè)置不同領(lǐng)域的投資,尤其是要規(guī)劃行業(yè)資本的權(quán)重,掌控資金流通的方向,保證資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效控制。第三,改善財(cái)務(wù)檢查方法。財(cái)務(wù)報(bào)告尤其是財(cái)務(wù)檢查可以說是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管的重要手段,應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管過程當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用,避免以為內(nèi)人為因素的干擾而降低實(shí)際應(yīng)用的效果。這就需要太平洋保險(xiǎn)公司改善自身財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查方法,防止沿襲傳統(tǒng)的做法,實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的電子化以及信息化,改善財(cái)務(wù)信息管理運(yùn)作效率,實(shí)現(xiàn)同國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的接軌。第四,完善預(yù)算管理機(jī)制。首先需要確立合理的預(yù)算管理目標(biāo),從而制訂細(xì)致全面的目標(biāo)后進(jìn)一步量化,確保目標(biāo)能夠客觀計(jì)量,有利于執(zhí)行與考核。其次需要采用合理的預(yù)算編制技術(shù),根據(jù)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)需要與特點(diǎn),選擇相應(yīng)的方法編制預(yù)算,具體而言有彈性預(yù)算、零基預(yù)算以及滾動(dòng)預(yù)算等不同的編制方法,要綜合運(yùn)用各種不同的方法。再次需要意識(shí)到預(yù)算管理作為全員參與、全程跟蹤以及全程控制的工程,為保證預(yù)算主要指標(biāo)的完成,需要制定相應(yīng)的預(yù)算考核機(jī)制,依據(jù)責(zé)任部門的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考核。第五,建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)太平洋保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略以及市場(chǎng)環(huán)境,一方面能夠?qū)緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析,使用財(cái)務(wù)管理手段,發(fā)揮職責(zé)間的不兼容性,從而實(shí)現(xiàn)不同部門以及不同崗位間的制約,一方面通過執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理等部門的委派制,科學(xué)布局分公司的架構(gòu),避免分公司的總經(jīng)理權(quán)限太大而失去有效制衡。除此之外,在保險(xiǎn)公司內(nèi)審部門審計(jì)之外,還需要構(gòu)建對(duì)所轄公司的監(jiān)督檢查機(jī)制,定期對(duì)財(cái)務(wù)崗位以及重要業(yè)務(wù)采取隨機(jī)查詢方式稽核,對(duì)難點(diǎn)以及重點(diǎn)問題要進(jìn)行專項(xiàng)的審計(jì)檢查。保險(xiǎn)公司還可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所或者是審計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)整體運(yùn)作以及管控狀況進(jìn)行審計(jì),從而改善自身的財(cái)務(wù)管理水平。

綜上所述,財(cái)務(wù)管理對(duì)太平洋保險(xiǎn)公司的發(fā)展有重要意義,一方面關(guān)系到業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制,另一方面也影響保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。公司的財(cái)務(wù)管理人員,需要正視存在的各種問題,借鑒成功的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),從而不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,提高太平洋保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn):

第2篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

一、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題分析

(一)籌資環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)管理問題分析

在保?U公司的財(cái)務(wù)管理中,籌資環(huán)節(jié)的重要性對(duì)于保險(xiǎn)公司的發(fā)展不言而喻。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)過程中,如果在籌資環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,必將對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發(fā)的。例如:在保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在籌資規(guī)模好投資規(guī)模不相吻合的狀況。這將大大增加保險(xiǎn)公司的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。一般而言,公司的籌資規(guī)模主要是由公司的具體經(jīng)營(yíng)情況來確定的,但是有時(shí)候有的保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)投資規(guī)模與籌資規(guī)模比例不協(xié)調(diào)的狀況,從而造成資金來源于運(yùn)行效率之間的不協(xié)調(diào)。再如:沒有合理的籌資結(jié)構(gòu)安排。有的保險(xiǎn)公司自財(cái)務(wù)管理中缺乏科學(xué)的、合理的分析過程導(dǎo)致公司的領(lǐng)導(dǎo)在不了解公司運(yùn)營(yíng)情況的前提下盲目進(jìn)性增資、擴(kuò)資,不僅大大增加了公司的運(yùn)營(yíng)成本,更為公司的經(jīng)營(yíng)帶來了

風(fēng)險(xiǎn)。

(二)投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

保險(xiǎn)公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費(fèi)。保險(xiǎn)公司將客戶的保費(fèi)收上來后會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理,當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)理賠事項(xiàng)后,保險(xiǎn)公公司會(huì)適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)用戶的需要,并按照保險(xiǎn)公司相關(guān)條例的規(guī)定進(jìn)行賠付。但是,目前有的保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)模式屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的模式,這就造成當(dāng)保險(xiǎn)公司的整體財(cái)務(wù)資金全部返還給投保人后,公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)。因此,當(dāng)保險(xiǎn)公司在運(yùn)用這些資金的時(shí)候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性,同時(shí)還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險(xiǎn)公司必須制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)對(duì)投資過程的財(cái)務(wù)評(píng)估,從而使保險(xiǎn)公司的投資收益更加合理,以此來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在投資前一定要對(duì)投資方的信息進(jìn)行全面了解、對(duì)投資方向進(jìn)行準(zhǔn)確把握、對(duì)投資的方式進(jìn)行合理選擇。

(三)理賠過程中存在的財(cái)務(wù)管理問題分析

近年來隨著保險(xiǎn)公司數(shù)量的增加,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到了不斷擴(kuò)大,很多保費(fèi)的覆蓋面變得更寬。例如:近年來比較風(fēng)靡的車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人身意外險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等。這些保險(xiǎn)已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險(xiǎn)公司正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ),更是保證保險(xiǎn)公司今后業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本保障。但是就目前的實(shí)際狀況來看,上述這些增加的保險(xiǎn)賠案數(shù)量逐漸增加,并且保險(xiǎn)客戶的服務(wù)要求越來越高,再加之這些保險(xiǎn)項(xiàng)目的出現(xiàn)區(qū)域比較分散,這就導(dǎo)致在理賠過程中由于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平不高的原因產(chǎn)生客戶大量流失的情況。例如:有的保險(xiǎn)公司的理賠人員缺乏專業(yè)知識(shí),員工的整體素質(zhì)不高,對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)缺乏專業(yè)性勘察,從而使得保險(xiǎn)公司多支付保險(xiǎn)金額問題

的發(fā)生。

(四)財(cái)務(wù)管理制度中存在的問題分析

完善的、健全的財(cái)務(wù)管理體系是保證保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面很多保險(xiǎn)公司還缺乏完善性。如:近年來保險(xiǎn)行業(yè)的突飛猛進(jìn)地發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理制度中的不完善逐漸顯現(xiàn)出來;有的保險(xiǎn)公司的管理制度不完善,很多地方存在著管理上的大漏洞,這也為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性埋下了隱患。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理能力的有效措施

(一)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司籌資環(huán)節(jié)的管理

為了保證保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng),公司內(nèi)部的一些籌資活動(dòng)是首要環(huán)節(jié)。這就要求保險(xiǎn)公司必須對(duì)籌資過程加強(qiáng)管理,合理配置公司的權(quán)益資金和債務(wù)資金之間的比例。例如:隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)營(yíng)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間總是存在著差異的,如果不能正確認(rèn)識(shí)這種誤差,那么必然會(huì)使這種誤差不斷積累、逐漸變大,這對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理是致命的打擊,嚴(yán)重的還會(huì)使保險(xiǎn)公司資金鏈斷裂。

(二)加強(qiáng)對(duì)投資環(huán)節(jié)的控制

為了保證保險(xiǎn)公司投資環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行,要求保險(xiǎn)公司必須合理把控投資的金額,以此來降低投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言,必須根據(jù)自設(shè)的財(cái)務(wù)管理狀況、公司的實(shí)際情況等確定整體的投資方向,特別是對(duì)于投資項(xiàng)目的數(shù)量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學(xué)。保險(xiǎn)公司還必須認(rèn)真分析進(jìn)行證券投資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的收益率等內(nèi)容,降低正確投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(三)加強(qiáng)對(duì)承保理賠過程環(huán)節(jié)的控制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)目前的市場(chǎng)運(yùn)作模式、徹底改變過去的財(cái)務(wù)管理模式。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)內(nèi)部的發(fā)展情況開拓一些具有盈利趨勢(shì)的業(yè)務(wù),并以此為契機(jī)來贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶資源,從而提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。這樣不僅能實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,還能為保險(xiǎn)公司的盈利奠定基礎(chǔ)。關(guān)于保險(xiǎn)公司在理賠環(huán)節(jié)中的問題,保險(xiǎn)公司應(yīng)做到:提升理賠核心能力、確定理賠方向,不斷完善理賠管理模式、加大對(duì)賠付成本的管控力度。

(四)加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

第3篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司;建立和完善;保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系

財(cái)務(wù)管理作為公司理財(cái)?shù)钠毡榉绞剑瑢?duì)公司實(shí)現(xiàn)其使命和目標(biāo)有著不容小覷的作用。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行過程中,事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督和事后評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)管理起著關(guān)鍵性的作用,這與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和運(yùn)轉(zhuǎn)有著緊密聯(lián)系,同時(shí)也說明公司在前進(jìn)的道路上少不了財(cái)務(wù)管理工作的支持。

1保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系模式

現(xiàn)階段,財(cái)務(wù)管理模式不單單集中于公司的發(fā)展戰(zhàn)略上,也逐步滲透于追求公司利益更大化。而在保險(xiǎn)這一領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理,是以普遍的兩種管理模式結(jié)合起來加以運(yùn)用。

1.1管理模式中的“集權(quán)式管理”

對(duì)于集權(quán)式管理,可以具體問題具體分析,針對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的財(cái)政政策和計(jì)劃,鼓勵(lì)員工積極參與并借助總公司的大力支持,靈活將公司的制度運(yùn)行起來。在管理過程中,保險(xiǎn)公司高層有最重要的決策權(quán)力,即集權(quán)可以使企業(yè)高層人員相對(duì)容易控制和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并適時(shí)提出合理化的建設(shè)建議,從而完成公司訂立的目標(biāo)。高層所提出的合理化建設(shè)建議應(yīng)反映公司資金的合理分配,并能在有限的渠道中得到有利的價(jià)值。總公司下達(dá)的命令或決定,分公司一定要服從并及時(shí)執(zhí)行,同時(shí)要保證資金的安全。然而集權(quán)式管理存在一個(gè)很明顯的弊端,就是分公司會(huì)缺乏工作積極性,這會(huì)大大影響公司整體的創(chuàng)造性和靈動(dòng)性。在決策執(zhí)行中,如果出現(xiàn)失誤,就會(huì)讓分公司的經(jīng)濟(jì)蒙受很大的損失。

1.2管理模式的“分權(quán)式管理”

對(duì)于分權(quán)式管理,一個(gè)是總公司要把權(quán)力分配好,把握好決策管理,然后在總體趨勢(shì)上是對(duì)總公司的發(fā)展有有利的影響,另一個(gè)是針對(duì)分公司發(fā)展,要求其掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài),為創(chuàng)造更大的價(jià)值而努力。在分權(quán)管理模式中,總公司管理者身上的擔(dān)子稍微輕點(diǎn),這也為分公司創(chuàng)造了更多的發(fā)展空間。此模式的一個(gè)缺點(diǎn)在于,沒有了集權(quán)模式下的風(fēng)險(xiǎn)把控,很容易削減總公司的財(cái)務(wù)調(diào)控功能,從而導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的延遲反應(yīng),這樣就失去了約束力,保險(xiǎn)公司將會(huì)不可避免的處于劣勢(shì)。

2保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的合理建設(shè)建議

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中,要匹配對(duì)應(yīng)公司目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理體系,這需要公司在經(jīng)營(yíng)過程中不斷前進(jìn)。針對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系,在確保經(jīng)營(yíng)模式已更深程度完善的基礎(chǔ)上,要做到資金合理支配和成本妥善把控。

2.1針對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的合理改進(jìn)

建立和完善保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系,要聯(lián)系當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的潮流趨勢(shì),同時(shí)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃要與時(shí)俱進(jìn)。在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施管理過程中,通過把公司利益更大化的理念和有限渠道創(chuàng)造價(jià)值的思維傳達(dá)給公司員工,獲得廣大員工的支持和積極的行動(dòng)力,以此減少不必要的成本支出,從而更好的實(shí)現(xiàn)公司利益更大化的目標(biāo)。將公司財(cái)務(wù)管理各要素緊密聯(lián)系起來,并對(duì)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行可行性分析,同時(shí)還要將保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系與其他體系進(jìn)行融合。

2.2針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的建立與完善

績(jī)效考評(píng)是對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)施成果予以反饋。為更好的建立與完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系,保險(xiǎn)公司不應(yīng)墨守成規(guī),應(yīng)將經(jīng)理人與高層決策管理人的行為與績(jī)效考核有效結(jié)合起來,使得績(jī)效考核更具說服力;不應(yīng)只關(guān)注結(jié)果而忽略過程,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)類似財(cái)務(wù)信息等需經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間整理的資料的重視。保險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施,設(shè)立有效的激勵(lì)與監(jiān)督機(jī)制以促進(jìn)經(jīng)理人的工作高效運(yùn)行,并使經(jīng)理人與公司目標(biāo)達(dá)到一致,促成經(jīng)理人、財(cái)務(wù)人員和所有人在利益上的意見統(tǒng)一,從而得到想要的效果。

2.3針對(duì)體系建設(shè)的加強(qiáng)與財(cái)務(wù)制度的優(yōu)化

制度建設(shè)作為保險(xiǎn)公司的一大核心亮點(diǎn),對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)與管理也是有著很有效的作用的。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后,保險(xiǎn)企業(yè)首當(dāng)其沖的就是與國(guó)家保持一致的步伐,以此督促內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的管理和優(yōu)化。在績(jī)效考核的完善后,企業(yè)對(duì)職工的管理,必須要采用公平公正的管理模式,絕對(duì)不能搞特殊化。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)特有的單證,管理時(shí)要區(qū)分對(duì)財(cái)務(wù)是否有價(jià)值,并將單證的領(lǐng)、銷、管合理管控。保險(xiǎn)行業(yè)不同于銀行,其資金的打理,應(yīng)設(shè)專人專職,其中很重要的就是總出納,這個(gè)崗位要對(duì)整個(gè)企業(yè)資金的流動(dòng)進(jìn)行合理把控,并在工作過程中對(duì)資金的流動(dòng)提出優(yōu)化意見。在預(yù)留好公司正常的賠償款后,公司資金安排和內(nèi)部管理應(yīng)符合公司制度,同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作有所規(guī)范,制定專屬于企業(yè)內(nèi)部的制度與流程,保證數(shù)據(jù)的暢通運(yùn)行。為使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系能得到有效運(yùn)行,還需提升員工的學(xué)習(xí)能力,讓公司高層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有敏感意識(shí),并結(jié)合公司內(nèi)外部的進(jìn)展情況,形成完善、監(jiān)督、分析與評(píng)估這樣一整套流程的體系觀念,從而全面推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理。

3結(jié)語

第4篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞:ERP;保險(xiǎn)行業(yè);SAP

中圖分類號(hào):TP317 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A DoI: 10.3969/j.issn.1003-6970.2012.05.033

The Application of ERP(SAP) in Insurance Industry

LIU Shu-ying

(China Life Insurance Limited by Share Ltd research and development center, Beijing 100000)

【Abstract】erP (SaP) as an important business management software, has its unique characteristics, most obvious in its high degree of integration, stability data strict logic, this article on erP (SaP) in the insurance industry applied research and analysis, erP (SaP) in the insurance industry to make contributions through this study.

【Key words】erP; Insurance industry; SaP

0 引 言

隨著技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程的不斷推進(jìn),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天,企業(yè)管理對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的促進(jìn)作用日益彰顯,也越來越受到企業(yè)的關(guān)注。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已不僅停留于傳統(tǒng)的產(chǎn)品銷售的競(jìng)爭(zhēng),供應(yīng)鏈的管理也已經(jīng)成為左右企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)對(duì)成本的控制已經(jīng)成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)顯著標(biāo)志。相應(yīng)的,ERP軟件應(yīng)運(yùn)而生,得到了社會(huì)上大多數(shù)企業(yè)的廣泛運(yùn)用,作為目前全世界排名第一的ERP軟件,SAP——企業(yè)管理解決方案的軟件,有著其獨(dú)到的特色,最明顯之處在于其高度的集成性、穩(wěn)定性還有數(shù)據(jù)嚴(yán)密的邏輯性。對(duì)于轉(zhuǎn)軌期的中國(guó)而言,保險(xiǎn)業(yè)作為一個(gè)潛力無限的行業(yè)對(duì)于ERP(SAP)的運(yùn)用也變得迫切了。本文主要闡述了關(guān)于ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中的運(yùn)用,具有獨(dú)到的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與意義。

1 ERP(SAP)的概述

ERP(企業(yè)資源管理計(jì)劃)是基于先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理思想的基礎(chǔ)上,通過對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)資源的一體化管理。ERP是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。

SAP的一整套程序是針對(duì)所有企業(yè)的一種數(shù)據(jù)和應(yīng)用集成方法,它將業(yè)務(wù)和技術(shù)進(jìn)步融入了一個(gè)綜合性的高品位的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng),即商品化軟件系統(tǒng)。SAP是ERP解決方案的先驅(qū),它可以為各種行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)提供全面的解決方案。自1972年起,其軟件的有效性和可靠性已經(jīng)被數(shù)十個(gè)國(guó)家的上萬家用戶所驗(yàn)證。

2 ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中應(yīng)用的研究意義

繼電子商務(wù)的熱潮過后,ERP(SAP)又再度成為各行各業(yè)所關(guān)注的熱點(diǎn)問題,ERP 中的SAP已經(jīng)被80%的世界500強(qiáng)的企業(yè)所采用,SAP已經(jīng)成為全球一流企業(yè)的管理軟件的首要選擇,如此優(yōu)秀的ERP軟件對(duì)企業(yè)管理水平的提升能力已經(jīng)得到大多數(shù)企業(yè)的普遍接受與認(rèn)可。

在信息化與經(jīng)濟(jì)化的建設(shè)過程中,每個(gè)行業(yè)的企業(yè)客戶都希望能夠以最小的成本換取最大的效益產(chǎn)出,保險(xiǎn)行業(yè)特殊的行業(yè)形勢(shì)所帶來的巨大的風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)于成本-效益的產(chǎn)出方面的要求似乎更為嚴(yán)苛,因此ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)的應(yīng)用也顯得如履薄冰,舉足輕重。一般來說,壽險(xiǎn)公司的利潤(rùn)來源有三項(xiàng),即死差益、費(fèi)差益和利差益。對(duì)于我國(guó)壽險(xiǎn)公司來說,由于死亡率的設(shè)定基本上要依據(jù)保監(jiān)會(huì)公布的生命表,所以無法獲取很大的死差益,或者至少不能在目前確認(rèn)未來可能產(chǎn)生的死差益。費(fèi)差益的獲取更加困難,因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇,保險(xiǎn)公司的費(fèi)用支出不可能大幅低于設(shè)定的費(fèi)用率。實(shí)際上,很多小的壽險(xiǎn)公司由于沒有規(guī)模效應(yīng),一直在背負(fù)著沉重的費(fèi)差損。近年來,部分保險(xiǎn)公司在過分求大求快的急功近利思想指導(dǎo)下,不重視盈利模式的研究,在盈利及償付能力上都不同程度地出現(xiàn)了問題。所以,選擇合理、成功的盈利模式是公司實(shí)現(xiàn)盈利的重要保證,也是實(shí)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司目標(biāo)的重要途徑。所以,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇情況下,計(jì)算每個(gè)險(xiǎn)種、每個(gè)區(qū)域、每個(gè)銷售渠道的費(fèi)差益顯得很重要。所以,ERP在保險(xiǎn)行業(yè)成本控制過程中,運(yùn)用成本-效益的估計(jì)方法,能夠有效地預(yù)測(cè)和控制保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度,從而使得保險(xiǎn)公司能夠及時(shí)采取有效措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),減小損失。

產(chǎn)品的成本和收益是關(guān)乎于企業(yè)生存與發(fā)展的兩大關(guān)鍵因素,成本的降低永遠(yuǎn)是企業(yè)管理者的目標(biāo),在保險(xiǎn)行業(yè)的應(yīng)用的相關(guān)研究分析具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義,對(duì)轉(zhuǎn)軌期間的中國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)的未來發(fā)展前景具有很深遠(yuǎn)的影響[4]。

3 ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中應(yīng)用的內(nèi)容3.1 ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中應(yīng)用的背景

在未進(jìn)行行業(yè)信息化之前,保險(xiǎn)行業(yè)為什么會(huì)訴諸于ERP(SAP)在行業(yè)中的運(yùn)用?其主要原因?yàn)橐韵氯齻€(gè):

首先是行業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了變化:在全球經(jīng)濟(jì)一體化的總體趨勢(shì)下,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)際接軌是必由之路,隨著我國(guó)加入WTO后,我國(guó)在加快保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放步伐,因此保險(xiǎn)行業(yè)必將在未來面臨更為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)[5-9]。

其次,從市場(chǎng)體系架構(gòu)來看,原保險(xiǎn)市場(chǎng)較大,再保險(xiǎn)市場(chǎng)很小;市場(chǎng)發(fā)展速度很快,而相應(yīng)的監(jiān)督和法規(guī)的發(fā)展速度較慢,保險(xiǎn)中介混亂,違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重,權(quán)力運(yùn)作、官方管制使各保險(xiǎn)主體在市場(chǎng)中處于不平等地位[5-9]。而且這種低效率的行業(yè)內(nèi)體系,使得保險(xiǎn)行業(yè)無法實(shí)時(shí)獲得利潤(rùn)和成本的準(zhǔn)確數(shù)據(jù),信息不對(duì)稱使得保險(xiǎn)行業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因而,ERP(SAP)系統(tǒng)的出現(xiàn)也給信息的傳遞、交流與溝通帶來了很大的便利。

此外,企業(yè)與居民在逐步提高保險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí),也不斷增強(qiáng)了對(duì)保險(xiǎn)的選擇意識(shí),對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的需求呈現(xiàn)出多樣化和專業(yè)化的趨勢(shì)。引入ERP(SAP)系統(tǒng)在確定借助行業(yè)信息化改造以應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)之后,信息化解決方案的選型工作就成為了主要議題[5-9]。

3.2 ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中應(yīng)用的項(xiàng)目實(shí)施

保險(xiǎn)行業(yè)保單生命周期長(zhǎng),對(duì)人財(cái)物信息集成度要求高。全球保險(xiǎn)行業(yè)的普遍選擇就是針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)特點(diǎn)的、以企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)為核心的電子商務(wù)套件[10-12]。其中,SAP系統(tǒng)具有功能先進(jìn)性、安全性、可擴(kuò)展性、適應(yīng)性、價(jià)格等進(jìn)行全方位的功能特點(diǎn)。此外,SAP系統(tǒng)功能觸及操作層面,功能強(qiáng)大,具備先進(jìn)的管理思想和擁有科學(xué)的管理工具。財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊、管理會(huì)計(jì)模塊、資金管理模塊;資產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)施資產(chǎn)管理模塊、物料管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、租賃模塊;人力資源系統(tǒng)實(shí)施人事管理、組織機(jī)構(gòu)管理、工資核算、時(shí)間管理、培訓(xùn)和和商務(wù)事件管理、招聘管理、人事發(fā)展、薪酬管理等模塊。通過引入信息時(shí)代先進(jìn)科學(xué)的管理思想,運(yùn)用流程再造理論,實(shí)施會(huì)計(jì)流程、人力資源管理流程重組,優(yōu)化財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人力資源管理信息化的IT環(huán)境,實(shí)行財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人力資源集中管理模式。由于SAP公司在國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)比較少[10-12],SAP在保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)用具有一定的探索性以及先驅(qū)性。

SAP多賬套一般是多數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)的,一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)應(yīng)一個(gè)賬套; 會(huì)計(jì)原則是處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)所依據(jù)的規(guī)則,是在長(zhǎng)期會(huì)計(jì)實(shí)踐的基礎(chǔ)上歸納形成的。會(huì)計(jì)原則對(duì)于會(huì)計(jì)人員選擇會(huì)計(jì)政策具有重要的指導(dǎo)作用。然而這種會(huì)計(jì)原則[13],并不是一般會(huì)計(jì)原則,即《美國(guó)習(xí)慣稱為公認(rèn)會(huì)計(jì)》原則。多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行管理、可以實(shí)現(xiàn)同時(shí)出具多準(zhǔn)則,如中國(guó)大陸準(zhǔn)則、香港準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)月報(bào)。

財(cái)務(wù)集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù),建立集團(tuán)和成員單位完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制,從而在戰(zhàn)略上實(shí)行集中監(jiān)控,整合財(cái)務(wù)內(nèi)部資源,防范決策風(fēng)險(xiǎn),提高效率。通過定義規(guī)范、設(shè)置權(quán)限、授權(quán)操作等,達(dá)到集中的資金管理、集中的全面預(yù)算管理、集中的內(nèi)部審計(jì)管控、集中的數(shù)據(jù)分析的目標(biāo)[14]。

此外,SAP R/3財(cái)會(huì)子系統(tǒng)提供了特殊分類帳模塊,可為保險(xiǎn)行業(yè)提供特殊的計(jì)算功能。在此模塊中,一個(gè)特殊分類帳可以通過對(duì)科目的設(shè)置(如成本中心、產(chǎn)品等),從不同的視角來反映科目的余額。保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)每一個(gè)分類帳進(jìn)行計(jì)劃、分配和貨幣轉(zhuǎn)換處理。這些特殊分類帳也能自動(dòng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生實(shí)時(shí)進(jìn)行更新,滿足我們對(duì)不同的報(bào)表的要求。利用上述功能模塊,根據(jù)企業(yè)對(duì)保單生命周期費(fèi)用分析的不同需求而進(jìn)行不同的處理。在SAP系統(tǒng)中,各級(jí)財(cái)務(wù)人員可以將不同性質(zhì)的費(fèi)用,詳細(xì)的分配到不同等級(jí)的保單生命周期費(fèi)用類之中,同時(shí)輸入費(fèi)用發(fā)生至成本中心。在記帳到成本中心會(huì)計(jì)模塊的同時(shí),該費(fèi)用則會(huì)從記帳到特殊目的分類帳中(其中,特殊目的的分類賬是指帶費(fèi)用分類信息和成本中心等信息)。信息在進(jìn)行費(fèi)用分析以后,在特殊目的分類帳中,我們可以利用SAP所提供的便捷的報(bào)表編輯工具來定義各種所需要的費(fèi)用,形成報(bào)表來進(jìn)行保單生命周期費(fèi)用的分析,這樣就實(shí)現(xiàn)了從不同程度對(duì)保單進(jìn)行了獲利能力分析。

4 ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中應(yīng)用未來前景的一些建議

通過上述闡述,我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)以及保險(xiǎn)行業(yè)面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn),這使得ERP(SAP)在保險(xiǎn)行業(yè)中的運(yùn)用呈現(xiàn)出燃眉之勢(shì),本文將從下列兩方面進(jìn)行討論。

一方面,要加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)ERP(SAP)系統(tǒng)的重視程度。保險(xiǎn)行業(yè)中相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持和參與是企業(yè)運(yùn)用ERP(SAP)系統(tǒng)是否成功的關(guān)鍵。這項(xiàng)系統(tǒng)的實(shí)施體現(xiàn)在各方各面,主要包括以下幾個(gè)方面:人力、物力和資金的投入;部門之間需要在統(tǒng)一的計(jì)劃下,協(xié)調(diào)地開展工作;企業(yè)管理機(jī)制、組織機(jī)構(gòu)、管理模式和方法的重大調(diào)整;協(xié)調(diào)人們的思維方式和行為方式產(chǎn)生的阻力等[10-12,15]。

另一方面,要加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)組織管理結(jié)構(gòu),為ERP(SAP)系統(tǒng)的使用奠基準(zhǔn)備。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,成立專職項(xiàng)目小組,主要在于形成適合關(guān)鍵用戶、最終用戶與專項(xiàng)小組三層組織相結(jié)合的模式,其中的每一個(gè)功能小組的組成都是由保險(xiǎn)企業(yè)和SAP員工共同組成,這樣才更加全面完備的實(shí)施ERP(SAP)系統(tǒng)在保險(xiǎn)企業(yè)中的作用。

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第5篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 第三方支付 轉(zhuǎn)賬

由于銀行批量轉(zhuǎn)帳具有效率高、精準(zhǔn)、安全的特性,每一筆交易都有據(jù)可查且手續(xù)簡(jiǎn)單費(fèi)用低廉等其他收付費(fèi)方式無法比擬的優(yōu)點(diǎn),因此這種收付費(fèi)模式已然成為保險(xiǎn)行業(yè)首推的收付費(fèi)方式。從中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,2010年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費(fèi)占其總保費(fèi)規(guī)模的54.55%,銀行批量轉(zhuǎn)賬付費(fèi)占所有付費(fèi)業(yè)務(wù)的61.52%;2011年銀行批量轉(zhuǎn)帳收費(fèi)占總保費(fèi)規(guī)模的63.76%,銀行批量轉(zhuǎn)賬付費(fèi)占所有付費(fèi)業(yè)務(wù)的72.58%;近幾年銀行批量轉(zhuǎn)賬支付已成為中國(guó)人壽最主要的資金收付方式。但銀行轉(zhuǎn)帳也存在著一定風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)結(jié)合本人所在公司(中國(guó)人壽)資金收付平臺(tái)的運(yùn)作管理經(jīng)驗(yàn)分析如下:

保險(xiǎn)行業(yè)資金批量代扣、代付現(xiàn)狀

以中國(guó)人壽為例,目前開展批量代扣、代付業(yè)務(wù)的14家銀行均簽有批量轉(zhuǎn)賬協(xié)議,在相應(yīng)協(xié)議中就諸如資金到帳時(shí)間、數(shù)據(jù)傳輸方式細(xì)節(jié)進(jìn)行了約定。

現(xiàn)行的批量轉(zhuǎn)帳流程

目前保險(xiǎn)公司銀行轉(zhuǎn)賬工作一般涉及信息技術(shù)部和財(cái)務(wù)管理中心兩個(gè)部門。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)委派專人從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取、回插數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)管理中心則負(fù)責(zé)指定專人傳送、接收數(shù)據(jù)以及資金的收付工作。

銀行發(fā)盤流程

1、信息技術(shù)部指定人員從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)后生成發(fā)盤文件,向財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)崗(各公司崗位名稱不盡相同,以下以中國(guó)人壽崗位設(shè)置為例稱為劃賬崗)發(fā)出發(fā)盤指令。

2、財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗登陸到指定機(jī)器首先復(fù)核文件名稱是否與當(dāng)天日期相符,再與外掛系統(tǒng)中的發(fā)盤總筆數(shù)和總金額核對(duì),如果一致即按照各銀行規(guī)定的方式及格式向銀行發(fā)送數(shù)據(jù)信息。具體傳輸數(shù)據(jù)的方式有以下三種:通過專線傳輸,通過3.5寸軟盤、U盤等人工傳輸,通過電子郵件傳輸。

3、對(duì)于代付業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗在向銀行發(fā)送完數(shù)據(jù)后需立即通知資金調(diào)撥崗調(diào)撥資金,資金調(diào)撥崗按照劃賬崗提供的金額向銀行支付資金,并經(jīng)資金復(fù)核崗復(fù)核。

銀行回盤流程

1、財(cái)務(wù)管理中心劃賬崗從銀行接收回盤文件,復(fù)核回盤文件的日期,核對(duì)回盤文件中成功與不成功合計(jì)筆數(shù)和金額是否與前一天發(fā)盤一致。

2、復(fù)核一致后通知信息技術(shù)部人員往各業(yè)務(wù)系統(tǒng)回插成功數(shù)據(jù)。

異地轉(zhuǎn)賬受制約

針對(duì)部分團(tuán)體保單的客戶,投保簽訂協(xié)議時(shí)要求將理賠款等給付金打入非本市賬戶,提供的賬戶涉及招行、建行、農(nóng)行、浦發(fā)銀行等眾多銀行,且此類要求異地劃款的業(yè)務(wù)也逐漸增多,此類異地劃款只能由收付費(fèi)人員或手工逐筆轉(zhuǎn)賬或以工資形式手工報(bào)盤解決。

“公對(duì)私”違規(guī)的無奈

從保險(xiǎn)公司的對(duì)公賬戶將資金直接劃入客戶個(gè)人賬戶,目前已有部分銀行提出此種形式屬于“公對(duì)私”,不符合人行規(guī)定,即將不允許如此操作。

數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)

目前從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)是由信息技術(shù)部的人員操作,由于信息技術(shù)部人員具有維護(hù)后臺(tái)數(shù)據(jù)的權(quán)限,而相關(guān)工作人員職業(yè)操守參差不齊,不排除極個(gè)別工作人員為一己之私利用提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)時(shí)篡改數(shù)據(jù)的可能。

復(fù)核不到位風(fēng)險(xiǎn)

目前信息技術(shù)部對(duì)于數(shù)據(jù)的提取和回插工作、財(cái)務(wù)管理中心的發(fā)盤和回盤工作以及從系統(tǒng)中提取的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)據(jù)均無專人復(fù)核,由于復(fù)核人員不到位,存在誤操作風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)未加密及不校驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)

目前已開通的14家銀行中尚有中國(guó)銀行、農(nóng)商行兩家銀行未實(shí)現(xiàn)帳號(hào)戶名校驗(yàn),對(duì)劃帳數(shù)據(jù)加密的銀行也僅有工商銀行和光大銀行。對(duì)于代付業(yè)務(wù),如果前端錄入人員將賬號(hào)錄入錯(cuò)誤或帳號(hào)被人惡意更改,銀行無法校驗(yàn)出來,就會(huì)造成我公司資金支付錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

規(guī)避銀行批量轉(zhuǎn)帳風(fēng)險(xiǎn)的建議

總體實(shí)施細(xì)則:

1、加大復(fù)核力度,做到職能分割,權(quán)限制約監(jiān)督

對(duì)于數(shù)據(jù)提取和回插,銀行發(fā)盤和回盤切實(shí)做到雙人復(fù)核。為此,建議將所有轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)上收分公司統(tǒng)一操作,即財(cái)務(wù)中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)資金的支付和復(fù)核,業(yè)務(wù)管理中心設(shè)雙崗負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取和插回,信息技術(shù)部負(fù)責(zé)編寫加密程序供復(fù)核人員復(fù)核使用。

2、借助銀保渠道,擴(kuò)大代付銀行范圍、開通異地代付功能

通過銀行保險(xiǎn)部與各家銀行的良好合作關(guān)系,爭(zhēng)取將已開通代扣業(yè)務(wù)的14家銀行全部開通本地、異地代付功能,以減輕客服的付費(fèi)壓力,同時(shí)也能保證業(yè)務(wù)的規(guī)范操作,規(guī)避手工轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn),避免不必要的糾紛。

第三方及網(wǎng)上支付相關(guān)建議

1、業(yè)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的提取、回插,并從網(wǎng)上傳輸數(shù)據(jù)、接收銀行回盤數(shù)據(jù)。其中:數(shù)據(jù)提取崗負(fù)責(zé)從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)、回插數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)上傳崗上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。該崗位僅具有數(shù)據(jù)提取權(quán)限,不得具有修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的權(quán)限。數(shù)據(jù)復(fù)核崗負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)提取崗生成的非加密數(shù)據(jù)文件按照不同銀行的要求上傳銀行并接收銀行的回盤文件。

2、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)復(fù)核業(yè)務(wù)管理中心提取數(shù)據(jù),并支付資金。其中:

銀行轉(zhuǎn)賬崗負(fù)責(zé)對(duì)上傳數(shù)據(jù)的再次復(fù)核并支付資金。

資金復(fù)核崗負(fù)責(zé)對(duì)資金劃撥崗支付資金的正確性進(jìn)行復(fù)核。

事后監(jiān)督崗負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)賬流程完成后按照銀行反饋的回單和業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印的成功清單進(jìn)行比對(duì)、再次復(fù)核,對(duì)整個(gè)轉(zhuǎn)賬流程進(jìn)行事后監(jiān)督。

參考文獻(xiàn):

[1]中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司收付費(fèi)實(shí)務(wù)手冊(cè).

第6篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

一、保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算,所依據(jù)的就是國(guó)家針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)所出臺(tái)的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》發(fā)展到了現(xiàn)如今的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》階段,目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)制度呈現(xiàn)出兩大特點(diǎn)。一是更加接近國(guó)際慣例。即新的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備不僅規(guī)范了傳統(tǒng)的保險(xiǎn)合同的認(rèn)定、劃分與審核,同時(shí)還構(gòu)建了很多現(xiàn)代化的理念,更加的符合會(huì)計(jì)核算過程中的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則以及清晰性等原則。并且使得會(huì)計(jì)核算中的報(bào)表更具有真實(shí)、可靠性;二是保險(xiǎn)行業(yè)的準(zhǔn)則更加突出復(fù)雜性,其主要原因是由于現(xiàn)代保險(xiǎn)行業(yè)的復(fù)雜性所決定,不僅會(huì)涉及到保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)常用的技術(shù)術(shù)語,而且對(duì)于保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的一些問題還有待徹底的解決,從而使得保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有了一定的復(fù)雜性。

二、目前保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中所體現(xiàn)的不足

(一)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)不夠明確

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)作為保險(xiǎn)合同的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容,在新的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,并沒有對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)明確的限定,同時(shí)對(duì)于特大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也是沒有進(jìn)行限定,從而使得混合保險(xiǎn)合同的分解難以操作。最后就會(huì)影響到保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)對(duì)收入的會(huì)計(jì)核算工作。

(二)有違會(huì)計(jì)原則

在新的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施過程中,對(duì)于保單取得的成本中,保險(xiǎn)費(fèi)用中的附加費(fèi),如常見的有手續(xù)費(fèi)、體檢費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬等費(fèi)用,明確規(guī)定需要計(jì)入到當(dāng)期的損益中,這種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得成本費(fèi)用化的核算方法,其實(shí)有背于會(huì)計(jì)核算的基本原則,從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的不準(zhǔn)確性。

(三)再保風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制不嚴(yán)格

新保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確的指出了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承擔(dān)獨(dú)立核算機(jī)制,但是對(duì)再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制卻并沒有明確的規(guī)定,這種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不嚴(yán)謹(jǐn)性,就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)再保險(xiǎn)會(huì)被泛濫的使用。對(duì)于再保險(xiǎn)人所需要承擔(dān)的各種保險(xiǎn)經(jīng)過原保險(xiǎn)人與再保險(xiǎn)人之間的協(xié)議就可以把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樵俦kU(xiǎn),這就是財(cái)務(wù)保險(xiǎn),屬于有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的其中一種,能夠?yàn)橥侗H伺c再保險(xiǎn)人帶了經(jīng)濟(jì)上的豐厚回報(bào),深受保險(xiǎn)行業(yè)的青睞,因而被廣泛濫用的情況就會(huì)出現(xiàn),但其最根本就不具備風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變的條件,因而成為了金融投資的一種工具,從而造成了保險(xiǎn)公司效益增收的一種假象,對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表起到一定的粉飾作用。

三、保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)具體核算哪些工作

(一)收入的核算

作為保險(xiǎn)公司,其主要的收入就是保費(fèi)收入,當(dāng)彼此雙方簽訂保險(xiǎn)合同之后,就需要對(duì)保費(fèi)收入進(jìn)行核算,即對(duì)公司收入的確認(rèn)。但由于收入核算的復(fù)雜性,并不是所有的合同簽訂都可以進(jìn)行收入的確認(rèn)。需要根據(jù)保險(xiǎn)合同的內(nèi)容來進(jìn)行對(duì)公司收入的分類確認(rèn),并且對(duì)于不同性質(zhì)、種類的合同期收入的核算方法也是不同的。我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定,對(duì)于收入的核算,需要以公允價(jià)值為主體,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制,從而確保保險(xiǎn)合同與收入的同步核算確認(rèn)。

(二)準(zhǔn)備金的核算

對(duì)于保險(xiǎn)這個(gè)特殊的行業(yè),我國(guó)對(duì)其有著非常嚴(yán)格的規(guī)定,保險(xiǎn)公司是不可以進(jìn)行對(duì)外舉債的。因而需要通過準(zhǔn)備金的方式來表現(xiàn)出公司的負(fù)債,對(duì)于這一公司重要的會(huì)計(jì)信息披露,能夠真實(shí)的反應(yīng)出保險(xiǎn)公司的盈利與償債能力。但就目前的準(zhǔn)備金的相關(guān)制度,我國(guó)仍然有很多不完善的地方。

(三)投資收益的核算

投資收益的核算是保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中最為重要的內(nèi)容。做好保險(xiǎn)公司投資收益的核算,能夠及時(shí)準(zhǔn)確的掌握一個(gè)保險(xiǎn)公司的收益情況,同時(shí)還能夠準(zhǔn)確的反映出其資金投資的浮盈。對(duì)于保險(xiǎn)公司投資收益的核算主要包括四方面,持有至到期的投資、貸款與應(yīng)收的款項(xiàng)、可供出售的金融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)算且變動(dòng)后計(jì)入的當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

(四)費(fèi)用的核算

保險(xiǎn)公司的費(fèi)用主要包括三個(gè)方面,保險(xiǎn)的賠償款、銷售費(fèi)用以及其他所發(fā)生的間接費(fèi)用。我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)備中對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)中所出現(xiàn)的費(fèi)用支出,主要都是以費(fèi)用化的方式來進(jìn)行核算,把公司當(dāng)期所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算當(dāng)期損益,從而對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的成本有一個(gè)正確合理的計(jì)量,與此同時(shí),還有助于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控。

四、如何做好保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算工作

(一)做好企業(yè)資金的審批、核算與控制

做好保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)資金的核算與控制,可以使得企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力,合理的規(guī)避掉一些財(cái)務(wù)分險(xiǎn)。在具體的資金核算過程中,要采用雙重管理方法,一是通過企業(yè)的銀行存款系統(tǒng),二是對(duì)現(xiàn)金控制系統(tǒng),并且對(duì)于公司的現(xiàn)金與銀行存款進(jìn)行每日的結(jié)算統(tǒng)計(jì),對(duì)于資金的增減變動(dòng)做好相關(guān)的記錄。除此之外,還要做要資金的預(yù)算與結(jié)算工作,并對(duì)其審批流程做到嚴(yán)格執(zhí)行。

(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)都是依照國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則,因此在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中,要不斷的完善保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算體系,并且建立起健全的財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)水平與職業(yè)道德素養(yǎng),從而杜絕違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)。

(三)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用

由于現(xiàn)代保險(xiǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)范圍的廣泛性,因而保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)核算過程中也會(huì)越來越復(fù)雜,尤其是體現(xiàn)在對(duì)保險(xiǎn)公司成本費(fèi)用的核算上,隨著信息量的增大,使得公司財(cái)務(wù)核算也會(huì)隨之變得復(fù)雜化,不僅增加了難度,而且對(duì)于信息的準(zhǔn)確、及時(shí)也會(huì)受到影響,因而保險(xiǎn)公司可以適當(dāng)?shù)牟捎秘?cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),從而能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如上海的一家保險(xiǎn)公司早在2012年就引進(jìn)了ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng),能夠很好的把公司各個(gè)部門的成本費(fèi)用進(jìn)行核算,不僅提高了信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,同時(shí)還提高了工作效率。

(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審工作

內(nèi)審工作的執(zhí)行是保險(xiǎn)公司對(duì)于核算工作的一種監(jiān)督與控制,可以有效的降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,因此作為保險(xiǎn)公司,要充分發(fā)揮好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作,從而為企業(yè)的管理起到一種監(jiān)督的作用。除此之外,內(nèi)審工作還能夠?qū)ΡkU(xiǎn)公司的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理起到檢查的效果,如保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)、投資、融資等這些方面,內(nèi)審部門都是需要進(jìn)行對(duì)其審計(jì)的。

(五)會(huì)計(jì)集中核算要建立標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程

保險(xiǎn)公司要對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理,在此基礎(chǔ)上,根據(jù)流程再造原理,把會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)建立成標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)工作流程可以保證會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的順利運(yùn)行,使保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算工作能夠全面、健全的推行。會(huì)計(jì)集中核算要求會(huì)計(jì)科目體系要做到上下統(tǒng)一,多層次的會(huì)計(jì)核算體系可以體現(xiàn)出管理的要求,并能夠和資產(chǎn)管理、預(yù)算控制相協(xié)調(diào)。

(六)培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員

為確保會(huì)計(jì)集中核算能夠保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來績(jī)效。保險(xiǎn)公司應(yīng)該培養(yǎng)以下三種專業(yè)型人才:首先要有基層單位中專門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)錄入的人才,他們能夠編制基本的會(huì)計(jì)憑證,進(jìn)行本單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)維護(hù)以及簡(jiǎn)單的稅務(wù)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù);其次是在保險(xiǎn)公司集團(tuán)中心的會(huì)計(jì)人員,他們負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的維護(hù)和完善,公允價(jià)值的確認(rèn)基礎(chǔ)以及如何進(jìn)行減值準(zhǔn)備計(jì)提等專業(yè)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的生成和重大事項(xiàng)的事前和事后控制;最后是專門負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核心業(yè)務(wù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

第7篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞: 保險(xiǎn)業(yè); 營(yíng)改增; 影響; 舉措

一、保險(xiǎn)業(yè)存在的主要問題

(一)行業(yè)發(fā)展方式粗放化

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的外部環(huán)境已經(jīng)產(chǎn)生了巨大變化,但其傳統(tǒng)的粗放型發(fā)展模式并未發(fā)生轉(zhuǎn)變,仍然停留在市場(chǎng)份額較低層次和業(yè)務(wù)規(guī)模低水平的狀態(tài),大多保險(xiǎn)公司主要依靠外延式擴(kuò)張而加速機(jī)構(gòu)增設(shè),忽略了其內(nèi)部管理制度和產(chǎn)品服務(wù)的創(chuàng)新,使得行業(yè)發(fā)展方式粗放。

(二)保險(xiǎn)業(yè)創(chuàng)新能力不足

創(chuàng)新是企業(yè)生存發(fā)展和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的動(dòng)力,近些年來我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)得到了迅速發(fā)展,但仍然存在諸多問題,比如創(chuàng)新能力不足、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一,當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新層次較低,大多保險(xiǎn)產(chǎn)品主要從外部引進(jìn),然后在進(jìn)行局部改進(jìn),靠其低水平的創(chuàng)新維持企業(yè)的發(fā)展,而現(xiàn)如今人們對(duì)養(yǎng)老保健、醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育提出了新的要求,這對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)也是一種全新的挑戰(zhàn)。

(三)保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)存在諸多不合理,比如在財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)上,機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)市場(chǎng)比重大,車險(xiǎn)依賴性過高使得保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力巨大;在壽險(xiǎn)市場(chǎng)上,分紅險(xiǎn)占比過高,使得投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成本加大,過高的分紅險(xiǎn),需要獲取較高的投資收益來覆蓋其成本,客觀上增大了資金的風(fēng)險(xiǎn)性,一定程度上影響了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

(四)高素質(zhì)人才缺乏

相比我國(guó)銀行和基金等相關(guān)金融行業(yè),保險(xiǎn)行業(yè)入門要求和人員學(xué)歷層次較低,其行業(yè)內(nèi)中高端人才缺乏,特別是核賠和風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)性人才嚴(yán)重不足。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明,國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)從事人員接受過專業(yè)教育的人才不過25%,而其中精算師更是屈指可數(shù),因此其中高端技術(shù)性人才缺乏,給保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展創(chuàng)新帶來阻礙。

二、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行“營(yíng)改增”試點(diǎn)的必要性

(一)避免重復(fù)征稅,保證稅務(wù)鏈完整性

在流轉(zhuǎn)稅的制度設(shè)計(jì)下, 使得保險(xiǎn)公司在尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的前提下,仍需支付高額營(yíng)業(yè)稅,并且易造成重復(fù)征稅。在消費(fèi)者作為增值稅的稅務(wù)人時(shí),其負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅并不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,加重了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,使其增值稅抵扣鏈斷裂,使得稅務(wù)鏈缺乏完整性。因此在營(yíng)改增的改革試點(diǎn)中,管理經(jīng)營(yíng)成本的降低,有利于企業(yè)公平和提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,更是稅制合理化的要求。

(二)降低保險(xiǎn)稅務(wù)負(fù)擔(dān),促進(jìn)持續(xù)健康發(fā)展

純保費(fèi)是保險(xiǎn)公司用于支付理賠的資金,因此其作為保險(xiǎn)公司的負(fù)債,如若將保費(fèi)收入全部計(jì)入流轉(zhuǎn)稅,則大大的加劇了保險(xiǎn)公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公布的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2014年上半年全國(guó)“營(yíng)改增”入庫(kù)增值稅額達(dá)到870億元,其減稅額為830億元,隨著保險(xiǎn)業(yè)納入“營(yíng)改增”的改革試點(diǎn),一定的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有利于降低保險(xiǎn)公司的稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,助力于擴(kuò)大保險(xiǎn)市場(chǎng)份額。

三、“營(yíng)改增”對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響

(一)影響銷售模式和保單定價(jià)

隨著“營(yíng)改增”的實(shí)施,保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入由價(jià)內(nèi)稅逐步轉(zhuǎn)化為價(jià)外稅,在原有定價(jià)體系維持不變的前提下,保險(xiǎn)公司作為增值稅的開票人,由于稅基的調(diào)整,使得其營(yíng)業(yè)收入降低;而受保人作為受票人則可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,降低了其成本,也增加了利潤(rùn)。同時(shí),在傭金手續(xù)方面,眾多機(jī)構(gòu)可以開票待抵,使得保險(xiǎn)公司很難取得稅票,增大了其管理成本,因此一定程度上影響了銷售模式和保單定價(jià)。

(二)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

“營(yíng)改增”實(shí)施后,為適應(yīng)“金稅系統(tǒng)”的發(fā)展,保險(xiǎn)公司也需要加快企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)的改進(jìn),提高其管理科學(xué)化和合理化,同時(shí)也需要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員的培訓(xùn),提高其專業(yè)化認(rèn)識(shí)水平,方可給企業(yè)帶來創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)力,但一定程度上也增加了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,給企業(yè)發(fā)展帶來難題。

(三)給人員素質(zhì)帶來挑戰(zhàn)

在大中型企業(yè)的會(huì)計(jì)處理上,涉及的增值稅業(yè)務(wù)較多,在深度、廣度和難度上都具有較高難度系數(shù),因此要求相關(guān)的從業(yè)人員須掌握相關(guān)的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),而在保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi),存在較多財(cái)務(wù)人員并未使用過增值稅發(fā)票,其管理人員也缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn),因此保險(xiǎn)公司被迫加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn),使之適應(yīng)新的業(yè)務(wù),給相關(guān)從業(yè)人員帶來挑戰(zhàn)。

(四)稅務(wù)管理難度加大

眾所周知,增值稅須憑票進(jìn)行抵扣,因此保險(xiǎn)行業(yè)需加大對(duì)客戶和上下游企業(yè)間的發(fā)票開具業(yè)務(wù)的管理,在發(fā)票的開具、認(rèn)證、抵扣和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面必須嚴(yán)加管理,降低稅務(wù)損失。同時(shí),由于保險(xiǎn)公司存在較多的退保業(yè)務(wù),其退保業(yè)務(wù)則需開具稅務(wù)局相應(yīng)的紅字增值稅發(fā)票,而這種發(fā)票需要保險(xiǎn)公司、稅務(wù)局和退保人的共同參與方可獲得,一定程度上影響了退保業(yè)務(wù)的辦理效率,同時(shí)也加大了保險(xiǎn)公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理難度,給相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員帶來挑戰(zhàn)。

(五)賬務(wù)處理難度加大

營(yíng)業(yè)稅作為價(jià)內(nèi)稅,在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目進(jìn)行核算;而增值稅作為價(jià)外稅,其營(yíng)業(yè)收入需扣除相應(yīng)的增值稅,但由于其不需要繳納營(yíng)業(yè)稅,使得“營(yíng)業(yè)稅金及附加”和“營(yíng)業(yè)支出”減少,而且在稅款繳納時(shí)間上也需要加大重視,不然會(huì)由于核算的不規(guī)范導(dǎo)致應(yīng)繳納稅額出現(xiàn)差錯(cuò),給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不利于其經(jīng)營(yíng)發(fā)展。同時(shí),增值稅可細(xì)分為未交增值稅、已交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等眾多三級(jí)科目,由于增值稅是價(jià)外稅,因此收入和稅務(wù)需分離,對(duì)收入科目也要進(jìn)行細(xì)分,眾多因素使得其賬務(wù)處理難度加大。

四、保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的相關(guān)舉措

(一)加強(qiáng)宣傳教育工作,提高員工素質(zhì)

現(xiàn)今保險(xiǎn)業(yè)的增值稅率尚未確定,但其稅務(wù)增加可能性較大,故保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)認(rèn)清當(dāng)前形勢(shì),這對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)既是一種機(jī)遇也是一種挑戰(zhàn)。因此公司需加大對(duì)其重視程度,并提前制定相關(guān)的應(yīng)對(duì)性措施,以免給企業(yè)帶來損失。對(duì)于增值稅的實(shí)行,無論對(duì)保險(xiǎn)公司的管理人員還是相關(guān)業(yè)務(wù)從事人員來說,都是十分陌生的,所以企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加大對(duì)增值稅的宣傳學(xué)習(xí)教育工作和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,增強(qiáng)其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),逐步提高全體員工的素質(zhì)。同時(shí),企業(yè)間也需要加強(qiáng)交流于合作,支持業(yè)務(wù)主管及相關(guān)業(yè)務(wù)優(yōu)秀人員到友好合作單位進(jìn)行學(xué)習(xí),并邀請(qǐng)相關(guān)優(yōu)秀示范單位到企業(yè)開展授課和相關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo),現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行辦公,有效提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力。

(二)積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策

在“營(yíng)改增”改革逐步推進(jìn)過程中,政府會(huì)出臺(tái)一些過渡性的稅收優(yōu)惠政策,以便降低對(duì)涉及行業(yè)的不利影響,因此在改革推進(jìn)種保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)積極向政府部門爭(zhēng)取相關(guān)稅收優(yōu)惠措施,給企業(yè)帶來發(fā)展和適應(yīng)空間,從而促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高管理水平

由于現(xiàn)今保險(xiǎn)行業(yè)的稅務(wù)管理發(fā)生了變化,其經(jīng)營(yíng)模式業(yè)發(fā)上轉(zhuǎn)變,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的控制力度,提高管理水平。一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的改進(jìn),另一方面也要加大對(duì)員工的專業(yè)化培訓(xùn),從財(cái)務(wù)管理和銷售管理等方面加強(qiáng)控制,在財(cái)務(wù)管理方面,應(yīng)逐步建立專門的稅務(wù)管理部門,并及時(shí)招納相關(guān)專業(yè)稅務(wù)人員,降低因稅務(wù)處理的不規(guī)范導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),提高管理水平;在銷售管理方面,應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變銷售策略,認(rèn)真解讀國(guó)家的相關(guān)過渡性稅收優(yōu)惠政策,以此提高盈利水平。

(四)適當(dāng)增大賠付支出的抵扣范圍

賠付支出在保險(xiǎn)成本費(fèi)用中占有較大比例,因此其抵扣范圍和比例對(duì)于獲取相關(guān)有利政策具有重要意義。從降低保險(xiǎn)業(yè)稅務(wù)來看,賠付支出憑帳抵扣相比憑票抵扣更有利,但由于獲賠方并未繳納相應(yīng)的增值稅,打破了其增值稅的完整性,同時(shí)又由于增值稅發(fā)票開具時(shí)間和賠付支出核算時(shí)間的不同,使得保險(xiǎn)公司難以確定可申請(qǐng)抵扣的賠付金額,因此建議增設(shè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目,以便對(duì)賠付支出進(jìn)行相關(guān)核算,并采取不同方式進(jìn)行理賠。具體如下:①當(dāng)向增值稅一般納稅人支付賠款時(shí),可以直接抵扣稅款后進(jìn)行賠付;②當(dāng)向非增值稅納稅人進(jìn)行賠付時(shí)應(yīng)及時(shí)申報(bào)抵扣額;③當(dāng)向第三方賠付時(shí)憑票進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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第8篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

經(jīng)多年對(duì)民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)的跟蹤研究,筆者發(fā)現(xiàn)某民族地區(qū)高職院校金融保險(xiǎn)專業(yè)的招生規(guī)模正在逐年減少。該校從2003年開始招收金融保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生,招生數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。

一、制約民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)發(fā)展的主要因素

1.民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)與就業(yè)實(shí)際不相符,目標(biāo)培養(yǎng)受質(zhì)疑。民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)是為了適應(yīng)我國(guó)民族地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)的需要,培養(yǎng)以技能知識(shí)為核心的具有良好敬業(yè)精神和職業(yè)道德,具備一定金融保險(xiǎn)理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能,能夠在保險(xiǎn)、金融及證券、期貨、期權(quán)等機(jī)構(gòu)從事相關(guān)工作的高級(jí)技術(shù)應(yīng)用型人才。該專業(yè)的就業(yè)去向主要是保險(xiǎn)部門,但很少有人能留在保險(xiǎn)部門工作,大部分成為自謀職業(yè)者。經(jīng)過調(diào)查,了解到全國(guó)各民族地區(qū)高職院校金融保險(xiǎn)專業(yè)都面臨著同樣的境況。由于招生和就業(yè)的影響,民族金融保險(xiǎn)專業(yè)的生源質(zhì)量越來越差,教學(xué)效果也越來越不理想。

2.民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)設(shè)置理論課程多,實(shí)踐課程少。金融保險(xiǎn)專業(yè)所設(shè)置的課程中,實(shí)踐課程很少,但實(shí)踐課程在高職保險(xiǎn)專業(yè)中占有重要位置,并且需要在專業(yè)老師指導(dǎo)下實(shí)訓(xùn)。專業(yè)基礎(chǔ)課中管理學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融企業(yè)會(huì)計(jì)等課程都是大學(xué)本科專業(yè)的課程,理論性強(qiáng),不太適應(yīng)高職學(xué)生。比如《風(fēng)險(xiǎn)管理》課主要闡述風(fēng)險(xiǎn)的概念、性質(zhì)、特點(diǎn)、產(chǎn)生、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和怎么研究風(fēng)險(xiǎn)等,比較抽象,且不能與專業(yè)所設(shè)置的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)等課程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相銜接,造成學(xué)了風(fēng)險(xiǎn)管理課程知識(shí),卻很難在保險(xiǎn)專業(yè)中得到應(yīng)用。教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》(高教[2006]16號(hào))中明確指出,實(shí)踐實(shí)訓(xùn)課程要求占45%。[1]圍繞保險(xiǎn)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo),金融保險(xiǎn)專業(yè)應(yīng)該凸顯實(shí)踐實(shí)訓(xùn)的核心,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目、人身保險(xiǎn)項(xiàng)目、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等都必須加強(qiáng)實(shí)踐實(shí)訓(xùn)。

3.設(shè)置的課程偏宏觀,與保險(xiǎn)行業(yè)所需的技術(shù)技能結(jié)合不緊密。目前,保險(xiǎn)人才市場(chǎng)上存在著這樣一種矛盾:一方面,企業(yè)迫切需要有經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)能力和學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的保險(xiǎn)人員,但在招聘中往往找不到合適的人選;另一方面,大量剛剛畢業(yè)的高職保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生卻找不到工作。保險(xiǎn)企業(yè)普遍認(rèn)為,高職學(xué)生僅有理論知識(shí),但經(jīng)驗(yàn)不足,業(yè)務(wù)技能差,動(dòng)手能力弱。找到工作的保險(xiǎn)專業(yè)學(xué)生,也認(rèn)為實(shí)際保險(xiǎn)處理與課堂上講授的東西不一樣,甚至覺得在學(xué)校學(xué)到的東西根本用不上,而實(shí)際工作中許多需要掌握的東西卻沒有學(xué)到。

4.課程設(shè)置所需的保險(xiǎn)核心技術(shù)教材缺乏。當(dāng)前,貼近保險(xiǎn)行業(yè)且能體現(xiàn)實(shí)務(wù)操作技術(shù)技能的教材很少,使用的大部分是普通大學(xué)本科改編的教材,這些宏觀的知識(shí)難以直接用到民族地區(qū)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)上。而實(shí)務(wù)課程使用的教材,主要內(nèi)容卻是各項(xiàng)保險(xiǎn)承保和理賠條件以及處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的流程規(guī)定,對(duì)民族地區(qū)保險(xiǎn)行業(yè)所需的技術(shù)知識(shí)點(diǎn)涉及很少,且保險(xiǎn)技術(shù)含量低。真正能適合保險(xiǎn)行業(yè)所需技能的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的教材很難找到,學(xué)生能真正學(xué)到的必需的保險(xiǎn)技術(shù)不多。

5.社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)有偏見。近年來一些保險(xiǎn)公司和投保人在保險(xiǎn)理賠上多次發(fā)生糾紛,保險(xiǎn)公司在承保和理賠上有時(shí)存在“兩張皮”,承保時(shí)對(duì)保戶百般承諾,超出保險(xiǎn)規(guī)定,理賠時(shí)往往拖賠、少賠或拒賠,引起保戶不滿,常常訴訟于法院。另外,保險(xiǎn)人有時(shí)誤導(dǎo)投保人買保險(xiǎn),使投保人投保的意愿與保險(xiǎn)公司的意愿不一致,最終達(dá)不到投保人投保的意愿,因而產(chǎn)生偏見。

6.保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生在保險(xiǎn)系統(tǒng)就業(yè)狀況不如非保險(xiǎn)專業(yè)。高職保險(xiǎn)專業(yè)就業(yè)渠道窄,主要面向保險(xiǎn)系統(tǒng),而民族地區(qū)保險(xiǎn)系統(tǒng)與發(fā)達(dá)地區(qū)相比,保險(xiǎn)系統(tǒng)少,因此很少錄用高職保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生。反過來,非保險(xiǎn)專業(yè)就業(yè)渠道較寬,不但可以到保險(xiǎn)系統(tǒng)就業(yè),還可以去其他部門就業(yè)。就業(yè)沒有優(yōu)勢(shì)也是金融保險(xiǎn)專業(yè)報(bào)考人數(shù)減少的一個(gè)原因。

7.學(xué)習(xí)保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)難度大,大部分學(xué)生不太適應(yīng)。由于保險(xiǎn)專業(yè)涉及的知識(shí)面廣,必須學(xué)習(xí)自然科學(xué)和哲學(xué)社會(huì)科學(xué)知識(shí),而且保險(xiǎn)越發(fā)展應(yīng)用自然科學(xué)和哲學(xué)社會(huì)科學(xué)知識(shí)越多,并且還要將其應(yīng)用到保險(xiǎn)專業(yè)上,對(duì)高職學(xué)生來說有較大的難度。因此,學(xué)習(xí)保險(xiǎn)專業(yè)需要儲(chǔ)備大量的跨學(xué)科知識(shí)。

二、民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)發(fā)展對(duì)策

1.調(diào)整高職金融保險(xiǎn)專業(yè)的課程設(shè)置。要深入了解保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理所需的保險(xiǎn)技能技術(shù)。民族高職金融保險(xiǎn)專業(yè)課程設(shè)置改革的目的只有一個(gè),就是變不科學(xué)、沒有特色的課程為科學(xué)性強(qiáng)、有明顯特色的課程設(shè)置。保險(xiǎn)行業(yè)是非銀行金融機(jī)構(gòu),保險(xiǎn)業(yè)務(wù)范圍廣泛,種類繁多,既有國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)又有國(guó)際保險(xiǎn),既有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)又有人身保險(xiǎn),既有有形財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)又有無形財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),五花八門,種類繁多。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,允許中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放,許多國(guó)外保險(xiǎn)公司加入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繁雜,各種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)空前發(fā)展,民族地區(qū)也不例外。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是面廣點(diǎn)細(xì),因此,應(yīng)盡量設(shè)置出能跟隨時(shí)展、符合民族地區(qū)實(shí)際的保險(xiǎn)課程。多年來高職院校課程設(shè)置雖不斷改革,經(jīng)過多次修訂,但課程改革還是不徹底。最主要的原因是沒有緊密結(jié)合民族地區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)行情,沒有全面了解保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)際情況。目前,金融保險(xiǎn)專業(yè)設(shè)置的保險(xiǎn)學(xué)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)、保險(xiǎn)中介、保險(xiǎn)英語、風(fēng)險(xiǎn)管理等23門課程,知識(shí)總體很泛,不太適用于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代;課程設(shè)置不實(shí)用,培養(yǎng)不出有實(shí)實(shí)在在保險(xiǎn)技術(shù)的人才。

要深入了解各家保險(xiǎn)公司招用員工所要求的基本條件。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的保險(xiǎn)公司用人分為兩類:一類是保險(xiǎn)管理人員(通稱有編制),另一類是保險(xiǎn)營(yíng)銷員(通稱臨時(shí)工)。保險(xiǎn)管理人員使用量少,收入待遇較高,但保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)管理人員的要求很高,知識(shí)面要廣,要有經(jīng)驗(yàn),并且對(duì)專業(yè)要求既專又精,而保險(xiǎn)營(yíng)銷員隊(duì)伍則不太穩(wěn)定,收入待遇高低也相差較大。我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制改革后,全國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)遍地開花,到2011年底,保險(xiǎn)公司有130家,保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)有1100家,需要大量使用保險(xiǎn)營(yíng)銷員,而較少使用保險(xiǎn)管理人員。[2]據(jù)了解,目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)找保險(xiǎn)營(yíng)銷員是相當(dāng)困難的,因此,進(jìn)入保險(xiǎn)公司當(dāng)營(yíng)銷員幾乎不要求什么條件。金融保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生是經(jīng)過3年專門學(xué)習(xí)訓(xùn)練的,如果要做營(yíng)銷員推銷保險(xiǎn)業(yè)務(wù),保險(xiǎn)公司會(huì)拍手歡迎。但是大部分高職畢業(yè)生不愿意在保險(xiǎn)公司當(dāng)營(yíng)銷員,原因是地位低下,認(rèn)為混在保險(xiǎn)營(yíng)銷員隊(duì)伍里不值得。因此,必須改革金融保險(xiǎn)專業(yè)課程設(shè)置圍繞保險(xiǎn)營(yíng)銷職業(yè)的發(fā)展方向,根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置相關(guān)課程,幫助投保人解讀保險(xiǎn),設(shè)計(jì)保險(xiǎn)購(gòu)買方案,正確引導(dǎo)投保人投保,發(fā)揮保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的作用。#p#分頁標(biāo)題#e#

2.金融保險(xiǎn)專業(yè)改革的建議。民族地區(qū)金融保險(xiǎn)專業(yè)的改革重點(diǎn)是課程設(shè)置的改革,課程設(shè)置上要做到人無我有,人有我優(yōu),人優(yōu)我特,實(shí)現(xiàn)金融保險(xiǎn)專業(yè)差異化。要讓學(xué)生學(xué)到有價(jià)值的東西,學(xué)以致用。金融保險(xiǎn)專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)方向是除了向保險(xiǎn)公司輸送人才外,還要向其他部門輸送人才。因此,拓展金融保險(xiǎn)專業(yè)的內(nèi)涵和外延,改革課程設(shè)置,設(shè)計(jì)不同的專業(yè)方向,開設(shè)不同的相應(yīng)課程,才能增強(qiáng)專業(yè)辦學(xué)的生命力。根據(jù)民族地區(qū)的發(fā)展趨勢(shì),筆者認(rèn)為,應(yīng)設(shè)置三個(gè)專業(yè)方向:第一個(gè)方向是金融保險(xiǎn)專業(yè)(汽車保險(xiǎn)方向)、第二個(gè)方向是金融保險(xiǎn)專業(yè)(金融方向)、第三個(gè)方向是金融保險(xiǎn)專業(yè)(實(shí)務(wù)保險(xiǎn)方向)。這個(gè)方向的學(xué)生畢業(yè)后就業(yè)方向是保險(xiǎn)公司、汽車銷售部門、汽車維修部門、政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)部門和其他單位。

第9篇:保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)企業(yè);財(cái)務(wù)集中管理;運(yùn)用

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2013)11-0-01

一、財(cái)務(wù)集中管理的現(xiàn)狀及相關(guān)介紹

1.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的介紹

所謂的企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理,就表示企業(yè)使用一些較為先進(jìn)的現(xiàn)代化信息技術(shù)與一些先進(jìn)的管理方法,借助相對(duì)應(yīng)的信息平臺(tái),來對(duì)信息流、資金流與單證流進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃及處理,使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中能夠做到對(duì)其存在的現(xiàn)有資源進(jìn)行有效的配置,最后在將企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合起來加以實(shí)行,避免企業(yè)中更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在,使得企業(yè)能夠?qū)Y金的運(yùn)營(yíng)效率做到提升,并且對(duì)使用的財(cái)務(wù)費(fèi)用做到更大程度的降低。最終能夠讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中能夠做到對(duì)自己的利益實(shí)現(xiàn)最大化的實(shí)現(xiàn)。

2.財(cái)務(wù)集中管理在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程

在改革開放之后,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)得到了較為迅速的發(fā)展,對(duì)于這些保險(xiǎn)企業(yè)來說,其分布的機(jī)構(gòu)已經(jīng)在全國(guó)各個(gè)地方都有所開設(shè),讓這些保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展的過程中走向了集團(tuán)化的形式,就我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)來說,目前具有太平洋保險(xiǎn)、中國(guó)平安及中國(guó)人壽等七個(gè)較大的保險(xiǎn)集團(tuán)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展,并且為了對(duì)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)成本做到最大程度的降低,所以這些保險(xiǎn)集團(tuán)開始在財(cái)務(wù)管理的過程中越來越走向一種集中管理的方式。對(duì)于中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)來說,它在對(duì)財(cái)務(wù)管理的集中管理過程中,是通過四個(gè)步驟來進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的,才上個(gè)世紀(jì)九十年代的時(shí)候,它通過財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制的形式來對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理做到集中管理。并且在本世紀(jì)初的時(shí)候,它又通過一系列的內(nèi)部改革形式,將所有子公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所獲得費(fèi)用都以上繳的方式來對(duì)其進(jìn)行集中管理。另外又在幾年之后,來通過對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理的方式,來對(duì)所有的項(xiàng)目都做到集中處理,業(yè)務(wù)產(chǎn)生過程中所獲得的業(yè)務(wù)都能夠做到集中核算及支付,并且對(duì)于這些集中得到資金,專門成立一家子公司來對(duì)其進(jìn)行管理,便于這些資金能夠用于集團(tuán)的投資計(jì)劃之中。最后一次進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程就是在2008年的時(shí)候,當(dāng)時(shí)平安集團(tuán)使用了外包業(yè)務(wù)形式,利用外包財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的部門來對(duì)集團(tuán)及其子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行外包作業(yè)。正是平安集團(tuán)通過這四步的改革與變化,使得其能夠?qū)ω?cái)務(wù)集中管理改革得到進(jìn)一步的深化,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)其發(fā)揮的關(guān)鍵性作用。

二、保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用分析

1.財(cái)務(wù)管理集中化的實(shí)施能夠?qū)Y金運(yùn)轉(zhuǎn)做到有效保障

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說,因?yàn)闃I(yè)務(wù)的特殊性,因此公司每天都會(huì)有較大的資金對(duì)其流進(jìn),還會(huì)有較為的資金從企業(yè)流出,因此只有做到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理,才能夠保證保險(xiǎn)公司來對(duì)子公司的資金情況做到有效的控制,保障保險(xiǎn)公司的利益能夠得到最大化的實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)在資金管理的過程中進(jìn)行統(tǒng)一開戶的方式,表明了對(duì)于保險(xiǎn)集團(tuán)來說,其具有較高的還債能力。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來說,只有集團(tuán)能夠得到相對(duì)應(yīng)的資金,才能夠使其子公司才能夠得到其發(fā)展過程中所需要的資金。

2.財(cái)務(wù)集中管理能夠讓保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)達(dá)成一致

對(duì)于我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)來說,由于這些年的發(fā)展,對(duì)于保險(xiǎn)集團(tuán)的格局做到了進(jìn)一步的完善,對(duì)于存在的這些保險(xiǎn)集團(tuán)來說,其發(fā)展到的業(yè)務(wù)遍及到全國(guó)各地,并且多樣化的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)得以出現(xiàn),保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)得到了不斷的擴(kuò)展及豐富。但是在這些保險(xiǎn)企業(yè)得到擴(kuò)張之后,就造成了內(nèi)部管理過程中遇到了較大的難題,造成了在管理過程中存在職能分散的現(xiàn)象存在,并且造成了企業(yè)在監(jiān)管的過程中遇到了較大的問題,給保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際利益帶來了較大的損害。但是財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)施,使得這些現(xiàn)象得到有效的解決,便于保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理的過程中能夠做到對(duì)這些決策進(jìn)行有效的確立,讓保險(xiǎn)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)能夠得到統(tǒng)一的管理與落實(shí)。

3.對(duì)企業(yè)管理加以改善,并做到對(duì)其成本加以降低

對(duì)于保險(xiǎn)集團(tuán)來說,因?yàn)榇嬖诘膶蛹?jí)比較多,對(duì)于這些層級(jí)來說,與行政單位之間都存在較大的聯(lián)系的。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來說,其在制定相關(guān)戰(zhàn)略方式及計(jì)劃的時(shí)候,都會(huì)將其傳達(dá)到全國(guó)每一個(gè)子公司當(dāng)中。然后需要這些子公司在經(jīng)營(yíng)的過程中對(duì)其做到全力的配合與實(shí)施。要是子公司沒有對(duì)此進(jìn)行執(zhí)行,就會(huì)使得保險(xiǎn)集團(tuán)的整體計(jì)劃效果得到有效的展現(xiàn)出來。為了避免這種現(xiàn)象的存在,需要實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的措施,來促使子公司能夠?qū)瘓F(tuán)的措施進(jìn)行有效的執(zhí)行,并且這也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本做到有效的降低。

4.財(cái)務(wù)集中管理能夠促使企業(yè)的利益做到最大化的實(shí)現(xiàn)

對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來說,在財(cái)務(wù)管理的過程中實(shí)現(xiàn)集中化管理,能夠使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作做到對(duì)其最大效益進(jìn)行發(fā)揮出來,這樣就能夠讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中,來促使集團(tuán)成員做到最大的協(xié)同性,從而對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到有效的降低。另外對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行集中化管理,會(huì)讓企業(yè)在出現(xiàn)變故的時(shí)候,能夠?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)策略做到及時(shí)的改變,避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步存在。

三、如何在保險(xiǎn)企業(yè)中做到財(cái)務(wù)集中管理工作

1.在財(cái)務(wù)集中管理過程中要做好準(zhǔn)備工作

為了能夠讓保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理工作做得更好,需要在工作實(shí)施的過程中搞好準(zhǔn)備工作。在此過程中需要注意四個(gè)方面工作要做好。首先就是不管是集團(tuán)總部還是各個(gè)子公司,都需要建立相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)制度,并且還需要根據(jù)企業(yè)的特征與發(fā)展來建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。其次就是要做好財(cái)務(wù)的監(jiān)制工作,需要集團(tuán)向各個(gè)子公司派出相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)總監(jiān),對(duì)于這些財(cái)務(wù)總監(jiān)來說,其在工作的過程中是屬于集團(tuán)來進(jìn)行管理,并不是屬于子公司來進(jìn)行管理,也就是其對(duì)于子公司來說,是具有一定的獨(dú)立性的。第三點(diǎn)就是對(duì)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行重組,應(yīng)充分利用購(gòu)建的IT環(huán)境,將會(huì)計(jì)流程與業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合,打破企業(yè)部門之間的界限,將財(cái)務(wù)人員納入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),保證會(huì)計(jì)信息采集與加工的實(shí)時(shí)性與準(zhǔn)確性;最后一點(diǎn)就是要提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)教育和財(cái)務(wù)管理應(yīng)用軟件的培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平,改善業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.在財(cái)務(wù)集中管理過程中需要采取的一些措施

在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理的時(shí)候,也需要做到四個(gè)方面的工作。第一就是要利用相關(guān)的管理軟件及相對(duì)應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)來對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行控制與核算,把這些信息集中到總部當(dāng)中,然后建立相關(guān)的賬目,最后在通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將這些已經(jīng)得到的數(shù)據(jù)給傳輸?shù)郊瘓F(tuán)總部中去,便于企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理的過程中,能夠做到更加的及時(shí)、有效。第二點(diǎn)就是要對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理與控制。第三點(diǎn)就是要對(duì)各個(gè)子公司的結(jié)算中心進(jìn)行負(fù)責(zé)起來,使其能夠?qū)θ粘YY金做到有效的結(jié)算。最后一點(diǎn)就是要實(shí)現(xiàn)全面管理及預(yù)算。

在保險(xiǎn)行業(yè)中,使用財(cái)務(wù)集中管理的制度,能夠有效的避免了機(jī)構(gòu)擴(kuò)大而存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。但是要真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理,也是一項(xiàng)較為艱難的過程。需要在工作的開展過程中,從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),將管理方法與實(shí)際結(jié)合起來,從而對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平做到有效提高。

參考文獻(xiàn):

[1]張瑞君.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式——E化財(cái)務(wù)集中管理模式的基本框架[J].管理世界,2004(2).

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