審計報告書精選(九篇)

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第1篇：審計報告書范文

一、加強制度建設(shè)，擬定和完善公司財務(wù)管理和會計核算制度。版權(quán)所有

加強企業(yè)的財務(wù)管理工作，其目的是要為企業(yè)的效益服務(wù)。××公司，總資產(chǎn)超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨制造、房產(chǎn)、租賃、修理、客運服務(wù)、商貿(mào)等幾個行業(yè)。各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務(wù)工作深入了解的基礎(chǔ)上，認(rèn)為當(dāng)時的制度已不能很好適應(yīng)公司管理上的需要。要想公司管理上臺階，首先應(yīng)從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監(jiān)督幾個方面入手，先后主持出臺了四個制度，基本完善了財務(wù)管理內(nèi)部制度體系：

1、擬定《××公司開支審批暫行辦法》，規(guī)范了審批權(quán)限和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經(jīng)財務(wù)審核并簽字確認(rèn)，改變了以往多頭審批，財務(wù)監(jiān)督不力的狀況。經(jīng)過兩年的運行，2006年我又重新修訂和完善了《××公司開支審批辦法》，進一步明確了責(zé)權(quán)。

2、根據(jù)國家新出臺的財務(wù)、會計政策法規(guī)，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和管理要求，執(zhí)筆修訂了《××公司財務(wù)管理暫行辦法》和《××公司內(nèi)部會計核算暫行辦法》。并就“兩個辦法”的貫徹執(zhí)行作了具體安排。每年對所屬經(jīng)營單位執(zhí)行“辦法”情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規(guī)范了公司財務(wù)管理和會計核算行為。

3、為完善公司內(nèi)部監(jiān)督管理制度，充分發(fā)揮二級核算體制的優(yōu)勢，針對公司各經(jīng)營單位不同的行業(yè)特性，確保公司各項會計數(shù)據(jù)的真實、完整，于2006年6月重新起草了《××公司內(nèi)部審計暫行辦法》，現(xiàn)正報公司審批，以切實加強對國有資產(chǎn)的監(jiān)管。

二、抓管理，促效益。

預(yù)算是企業(yè)借以設(shè)定一定時期所想要完成的特定目標(biāo)，完成目標(biāo)所使用的資源，以及衡量目標(biāo)是否達到的標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要工具。集團公司對預(yù)算管理也作為工作考核的一項重要內(nèi)容。基于對預(yù)算管理工作重要性的認(rèn)識，我積極推動公司預(yù)算管理工作，理清工作思緒，將應(yīng)收帳款的回收及開辟公司新的經(jīng)濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉(zhuǎn)變了公司偏重會計核算，輕財務(wù)管理的局面，促進公司管理上臺階。

1、重視預(yù)算編制的可行性和科學(xué)性。具體負責(zé)牽頭編制了公司2006年度、2006年度和2006年度的公司財務(wù)預(yù)算。在預(yù)算編制過程中，依據(jù)各經(jīng)營單位近幾年的實際經(jīng)營情況，以及對未來市場經(jīng)營環(huán)境變化的預(yù)測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協(xié)調(diào)溝通，匯總編制預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理委員會通過，最終確定公司預(yù)算目標(biāo)，確保各項預(yù)算指標(biāo)的合理性。

2、以預(yù)算為依據(jù)，積極控制成本、費用的支出，并在日常的財務(wù)管理中，倡導(dǎo)效益優(yōu)先，注重現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，充分發(fā)揮預(yù)算的目標(biāo)作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結(jié)反饋的財務(wù)管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，2006年3月和2006年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4000萬元，有效地控制了財務(wù)費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應(yīng)收帳款的管理，預(yù)防呆賬，減少壞賬，保全企業(yè)的經(jīng)營成果。2006年8月上任始，公司帳面應(yīng)收賬款2512.49萬元，占公司流動資產(chǎn)的24.75%。針對現(xiàn)狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經(jīng)營單位按客戶信用程度的高低，決定應(yīng)收賬款數(shù)額的高低，控制壞賬風(fēng)險。對信用程度較低的單位，如××*，盡管是集團內(nèi)的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現(xiàn)收比率，控制應(yīng)收賬款額；同時加大應(yīng)收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預(yù)催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。2006年7月止，公司賬面應(yīng)收款1834.5萬元，占公司流動資產(chǎn)的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產(chǎn)比例下降了12個百分點。

4、積極參預(yù)，配合經(jīng)營單位開拓新的經(jīng)濟增長點。××××是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的重點，而××××經(jīng)營權(quán)的取得必須經(jīng)公開招投標(biāo)，針對不同的招標(biāo)，帶領(lǐng)財務(wù)人員深入調(diào)研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標(biāo)書的質(zhì)量，為開展有效營運打好基礎(chǔ)。2006年浙江省××××招投標(biāo)，公司投標(biāo)中得3條××××經(jīng)營權(quán)；2006年分別參加省和市××××招投標(biāo)，公司投標(biāo)綜合得分均為第一，中得了2條跨地區(qū)××經(jīng)營權(quán)和3條地區(qū)××的經(jīng)營權(quán)，××投入營運給公司帶來了很好的經(jīng)濟效益。通過上述工作，切實提高了財務(wù)管理工作的成效，一定程度上促進了公司經(jīng)濟效益的不斷提高，2006年公司實現(xiàn)凈利潤118.2萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤925.25萬元，2006年實現(xiàn)利潤1896.42萬元，每年的利潤增長都超過了100%。

三、明確責(zé)職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內(nèi)部調(diào)整，定人定崗，明確職責(zé)，減少工作中的磨擦，發(fā)揮出團隊作用，調(diào)動起內(nèi)部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務(wù)意識。身為經(jīng)理的我?guī)ь^轉(zhuǎn)變工作觀念，主動配合業(yè)務(wù)部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎(chǔ)上，做好月度財務(wù)分析；為一線經(jīng)營及時提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。由于工作較為出色，財務(wù)審計部被評為公司2006年度先進部室（綜合測評第一）。與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。2006年初，公司本部會計電算化軟、硬件配置完成，同時派出業(yè)務(wù)骨干參加會計電算化知識培訓(xùn)。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩(wěn)運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據(jù)公司對財務(wù)信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經(jīng)營的狀況，我計劃年內(nèi)在所有分公司推行會計電算化，并與公司本部實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務(wù)管理和會計核算工作的質(zhì)量和效率。

四、發(fā)揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務(wù)分析，及時并動態(tài)地掌握公司營運和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)工作中的問題，并提出財務(wù)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。針對××××分公司虧損的現(xiàn)狀，提出了《關(guān)于××××分公司經(jīng)營思路》，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。對公司的投資項目，能使用較為科學(xué)的方法做財務(wù)可行性測算，在××*更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風(fēng)險控制，改變已往靜態(tài)的，不注重現(xiàn)金流量的決策方法，較好地控制了投資風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了財務(wù)依據(jù)。根據(jù)掌握的財務(wù)信息，匯總?cè)曩Y料編寫了《公司三年經(jīng)營狀況的分析報告》，對公司各經(jīng)營單位現(xiàn)狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規(guī)劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作能力。版權(quán)所有

堅持執(zhí)行會計人員繼續(xù)再教育的規(guī)定，認(rèn)真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業(yè)培訓(xùn)。結(jié)合會計電算化的推行，組織了電腦培訓(xùn)。本人率先通過了計算機應(yīng)用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。鼓勵會計人員根據(jù)自身不同的學(xué)歷層次和崗位需求，繼續(xù)進行在職專業(yè)學(xué)習(xí)。2006年7月，我參加由香港國際商學(xué)院開設(shè)的，為期半年的財務(wù)總監(jiān)（cfo）高級培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)財務(wù)管理的最新理論知識。通過自身的學(xué)習(xí)來帶動所在部門人員的學(xué)習(xí)熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加注冊會計師資格考試。通過學(xué)習(xí)，不斷充實了自身的專業(yè)知識，提高了業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。注意對下屬單位會計人員的工作指導(dǎo)，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標(biāo)。

六、切實履行集團委派職責(zé)。

第2篇：審計報告書范文

95年全國高考，我所任教的班級物理平均分超省平均分，其中往屆生物理平均分名列全縣第一，應(yīng)屆生除贛中名列全縣第三；在95年10月召開的96屆高三物理研討會上我作了《關(guān)于高三物理復(fù)習(xí)方法》專題發(fā)言，受到與會領(lǐng)導(dǎo)和同志們的好評；98年高考，我任教的兩個班級物理單科平均分除贛中外名列全縣第一，比第二名高5分，在全市重點中學(xué)中排名也僅次于贛中，是全縣農(nóng)村完中應(yīng)屆理科中唯一超縣平均的學(xué)科，其中高三（3）班物理平均分超省平均分2分；98~9年度第一學(xué)期全縣統(tǒng)考，我所教的班級物理平均分名列全縣第二，第二學(xué)期全市統(tǒng)考，我所教的班級物理平均分名列全縣第二。

在輔導(dǎo)學(xué)生競賽方面也取得了較好的成績，93年全國中學(xué)生力學(xué)競賽中，我輔導(dǎo)的學(xué)生李至兵獲市三等獎；94年中學(xué)生物理奧林匹克競賽中，我輔導(dǎo)的學(xué)生獲市三等獎；96年中學(xué)生物理競賽中，我輔導(dǎo)的學(xué)生董紅獲市三等獎；97年中學(xué)生物理奧林匹克競賽中，我輔導(dǎo)的學(xué)生閆至浩獲市三等獎；陸繼通獲縣二等獎；2000年高中物理競賽中，我輔導(dǎo)的學(xué)生徐大建獲市三等獎。

在長期的教育教學(xué)工作中，我不斷總結(jié)經(jīng)驗，積極撰寫教育教學(xué)論文，其中《關(guān)于風(fēng)箏最大上升力的討論》發(fā)表在中學(xué)物理教學(xué)參考上（93、6），98年我撰寫的《補償法與逆向法應(yīng)用》刊登在《高中物理復(fù)習(xí)新思路》上，1998年8月我參加青年教師基本功比賽榮獲而等獎。

擔(dān)任班主任工作，一直受到學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的好評，95年6月我所帶的班被評為縣級先進班集體，98年高考，我所帶班有9人達本科線，98年6月高三（3）班團支部被評為縣級先進團支部。

工作之余積極參加各類進修學(xué)習(xí)，繼續(xù)教育每年均達到優(yōu)秀標(biāo)準(zhǔn)，先后獲得了中學(xué)教師基本功考核、語言修養(yǎng)考核、省英語水平（中級）考試、中學(xué)班主任工作的理論與實踐考核等合格證書。不但勝任高中物理教學(xué)，而且有教高的指導(dǎo)青年教師的能力，在我的指導(dǎo)下，吉淑琴老師在縣基本功比賽中榮獲二等獎，97年10月與張利平老師簽訂了幫教合同，在我的指導(dǎo)下，他很快站穩(wěn)講臺，成為一名合格的高中教師。

第3篇：審計報告書范文

一,實習(xí)目的

專業(yè)實習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實踐課程,在實踐教學(xué)體系中占有重要地位.通過專業(yè)實習(xí)使自己在實踐中驗證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識,通過知識的運用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識與

實際相結(jié)合,使學(xué)生運用已學(xué)的專業(yè)理論知識,對實習(xí)單位的各項業(yè)務(wù)進行初步分析,善于觀察和分析對比,找到其合理和不足之處,靈活運用所學(xué)專業(yè)知識,在實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題,提出解決問題的思路和方法,提高分析問題及解決問題的能力.

二,實習(xí)任務(wù)

本次實習(xí)我到的實習(xí)單位是河南省xxx縣審計局,實習(xí)的主要任務(wù)如下:

1.調(diào)查xxx縣審計局目前的審計事務(wù)的操作流程.

2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進程所起的作用.

3.分析xxx審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題.

三,實習(xí)內(nèi)容

1.實習(xí)背我國現(xiàn)存的審計軟件概括起來,主要有以下幾類:

①審計法規(guī)管理系統(tǒng).

②審計抽樣軟件.

③表格法審計軟件,該類軟件能完成審計表格及有關(guān)參數(shù)的增,刪,改維護,能輸入審計表格中要抄錄的數(shù)據(jù),能計算并填入審計表格中由計算得到的數(shù)據(jù),能按預(yù)定的格式打印輸出審計表格.

④基建工程預(yù)決算審計軟件.

⑤工具箱式通用審計軟件,如由北京通審軟件公司開發(fā)的xx通審軟件.

⑥工具箱式通用審計軟件,該類程序是為了完成某些特定的審計任務(wù).例如,公路費審計程序,工會經(jīng)費審計程序,材料成本差異審計程序等.

從以上種類的覆蓋度可以看出,我國的審計軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ),審計署也已經(jīng)高度重視計算機審計和審計信息化,制定出了相應(yīng)的計劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計軟件的應(yīng)用推廣.但是我國現(xiàn)有的審計軟件大都處于滿足穿過計算機審計的階段.還沒有適用于網(wǎng)絡(luò)審計的審計軟件.即使是這樣,象xxx審計局這樣的基層單位仍沒有實力購買使用單機版的,這樣只是單機的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計中.現(xiàn)狀急待改進.

3.審計人員

審計署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國審計系統(tǒng)已有3萬多人具備計算機初級水平,占審計人員的25;在審計業(yè)務(wù),公文管理,辦公自動化方面運用計算機的水平都有較大提高.計劃加強計算機審計隊伍建設(shè).全國培訓(xùn)800名審計信息化骨干,提高他們在審計工作中解決實際問題的能力,推動計算機審計的廣泛運用;重點培養(yǎng)200名審計信息化專家,進行it審計師專家水平培訓(xùn).

但是在注冊會計師的行業(yè),由于我國cpa的市場化建設(shè)及推行較晚,現(xiàn)行的cpa的素質(zhì)較低.同時在cpa的考試中也沒有計算機方面的要求,因此絕大多數(shù)的cpa運用計算機的水平很低.cpa的審計工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計.計算機僅僅用作文字處理或者基本不用.河南省xxx縣審計局共有4名注冊審計師,并且年紀(jì)相對交大,都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計的步驟,很難使他們接受新的計算機的審計流程.其他審計人員有的計算機基礎(chǔ)較好,能夠熟練操作計算機,但是很難把審計業(yè)務(wù)和計算機信息化結(jié)合起來進行.

因此,我國政府審計的計算機審計的水平高于cpa的計算機審計的水平.政府審計雖然已經(jīng)在一定程度進入了穿過計算機審計的階段,但是仍然處于其初級階段.而cpa的計算機水平僅僅處于繞過計算機審計的階段,僅僅運用計算機進行文字處理,穿過計算機審計的階段還沒有開始,最多有極少數(shù)的cpa進入了穿過計算機審計的階段

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四,實習(xí)體會

引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話,十五個字:起步晚,基礎(chǔ)弱,資金少,應(yīng)用難,見效快.

首先是起步晚.國家審計署計算機應(yīng)用是從八十年代后期開始的,到xx年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位,象xxx縣這種經(jīng)濟欠發(fā)達縣審計信息化的應(yīng)用范圍就更小了.第二是基礎(chǔ)弱.因為搞信息化,計算機應(yīng)用要有好的審計工作者,包括審計專業(yè)人員和it人員,這方面xxx縣審計局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚,投入少,網(wǎng)絡(luò),計算機設(shè)備在起步的時候基礎(chǔ)也比較弱.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差.三是資金少.今年上半年,局里的負責(zé)信息工組的人員想購買一套新的審計軟件,需要5000塊資金,但最終因為沒有批準(zhǔn)而流產(chǎn),這正說明了基層單位資金缺乏的程度.四是應(yīng)用難.審計相對其他部門工作來說,其計算機應(yīng)用難度比較大.被審計對象都是開放的,無論是金融機構(gòu)還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度,要在這樣的基礎(chǔ)上進行審計的難度比較大.另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾,增加了技術(shù)上的難度.而且從技術(shù)上看,審計單位要在人家的基礎(chǔ)上進行工作的技術(shù)難度大大增加.特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下,應(yīng)用就更加困難了.第五是見效快.雖然審計信息化起步晚,但是我在實習(xí)單位見到僅有的2個審計和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高,受到大大多數(shù)員工的肯定,效果顯著.總之,xxx縣審計局的審計信息化任重而道遠.

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時代.隨著生產(chǎn)的自動化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計信息化將是21世紀(jì)必然趨勢.但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現(xiàn)狀,審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓(xùn)呢帶著這個問題,我聯(lián)系了河南省xxx縣省審計局,并在那進行了我的專業(yè)實習(xí).

本文所探討的審計信息化是指,被審計對象進行財務(wù)工作和經(jīng)營時,審計人員為了實現(xiàn)其審計目的,收集必要的審計證據(jù),采取必要的審計程序,對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網(wǎng)絡(luò)生成的財務(wù)信息進行審計的工作.

2實習(xí)單位介紹

xxx縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位,編制大約30人.xxx縣屬于xxxx省的經(jīng)濟不太發(fā)達的農(nóng)業(yè)縣,所以審計機構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計事務(wù)所,審計單位只有審計局一家,并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機關(guān).平時業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時間基本上只進行一家被審單位的審計.

3.實習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹一個網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)由三個重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實現(xiàn)審計信息化,則必須三方面均達到網(wǎng)絡(luò)審計的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國的現(xiàn)狀,針對我的實習(xí)單位,從這三個方面來分析網(wǎng)絡(luò)審計的現(xiàn)狀.

1.硬件條件

財政部1994年5月4日了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》.其中關(guān)于推動我國會計電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到xx年,力爭達到有40～60的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級以上國家機關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會計報表生成與匯總等基本會計核算業(yè)務(wù)方面實現(xiàn)會計電算化;其他單位的會計電算化開展面應(yīng)達到10～30.到xx年,力爭80在我國管理較好的大型企業(yè),在會計電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財務(wù)部門電算化則有更大的差距,更別說網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計,必須達到全社會的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實現(xiàn)支護方式,財務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長的路要走.

針對xxx縣審計局這樣的基層單位,其現(xiàn)狀基本上于我國的大的局勢類似,具備一定數(shù)量的微機,也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,但是硬件較落后,網(wǎng)絡(luò)也只是簡單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng),防火墻和其他的配套設(shè)施并沒有建立起來.

2.軟件條件

(1)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件及應(yīng)用

早在xx年我國主要的財務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友,安易,山東浪潮通用,成都金算盤,深圳金蝶等公司的財務(wù)軟件來看,大多數(shù)具有一定的遠程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ?都推出了自己的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及,中國財務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛觸網(wǎng),從產(chǎn)品,服務(wù),運營等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國財務(wù)及企業(yè)管理軟件進入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的推出時間大都在xx-xx年之間,所以在社會中使用的面還不太大,同時這些網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國的會計電化軟件還是比較理想的,與國際先進水平差距也不太大.但是要達到審計信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的水平,由于我國網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對于國際先進水平的落后,仍然有很大的差距.

也還有一些小的財務(wù)軟件開發(fā)公司開發(fā)的小規(guī)模的實用的財務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.

第4篇：審計報告書范文

一、回顧一年工作完成情況

2014年以來，我結(jié)合醫(yī)院計劃，全面落實工作方針政策，主要從基建維修審計，加深了醫(yī)院內(nèi)部工作人員對審計工作的認(rèn)識，并對醫(yī)療服務(wù)收費管理進行了監(jiān)督管理，進一步完善了制約機制，樹立了我院良好的聲譽，建立群眾監(jiān)督及內(nèi)部監(jiān)督體系。為了更好的完成審計工作，我組織人員參與醫(yī)院的各項工作中，以便及時的發(fā)現(xiàn)、預(yù)防錯誤的產(chǎn)生，并提出相應(yīng)的解決措施。并強化了審計工作的規(guī)章制度，結(jié)合醫(yī)院工作加強對審計工作人員的教育培訓(xùn)，提升了審計工作人員的整體素質(zhì)，同時開展了內(nèi)部審計工作與外部審計工作相結(jié)合，并對明年開展大型設(shè)備使用情況進行了效益分析，經(jīng)過全體人員的努力，完成了醫(yī)院交代的**任務(wù)。

二、工作中發(fā)現(xiàn)的問題

一是審計意識不夠，部分醫(yī)院工作人員對審計工作的不理解，審計科內(nèi)部人員對工作的認(rèn)識也還存在不足之處，執(zhí)法時還存在不依制度執(zhí)行的情況。二是審計人員業(yè)務(wù)知識還不夠，審計工作需要具備較高的政治素質(zhì)外，還需要較強的專業(yè)基礎(chǔ)知識，而審計科工作人員還有很多人，對審計科需掌握的法律、審計、財務(wù)管理等各方面的綜合知識還欠缺。三是工作落實情況，審計工作最主要還是確保醫(yī)院利益，而從今年的工作情況來看，審計工作依然存在許多薄弱環(huán)節(jié)，在財務(wù)監(jiān)管方面也還存在許多不足之處。

第5篇：審計報告書范文

一、愛崗敬業(yè)、虛心學(xué)習(xí)、創(chuàng)新發(fā)展

從教五年來，我都以強烈的責(zé)任感和事業(yè)心投身到教書育人的工作中去，并以“校園無小事，事事育人；教育無小結(jié)，處處楷模”來從高從嚴(yán)要求，腳踏實地，求真務(wù)實，努力“甘為人梯，培養(yǎng)新世紀(jì)人才作嫁衣；自強不息，現(xiàn)代化教育竭全力”。

，在的教育教學(xué)過程中虛心學(xué)習(xí)，求進：理論學(xué)習(xí)，既學(xué)習(xí)黨和的重大路線、方針、政策，又學(xué)習(xí)新的教育教學(xué)理論，理論；把身邊的教師學(xué)習(xí)的榜樣，尊重每一位、教師，并從身上學(xué)到缺少的東西，取人之長，補己之短，充實。與此，尊重每一位學(xué)生，把當(dāng)作的朋友，平等相待，從學(xué)生身上學(xué)習(xí)教師所具備的人格修養(yǎng)等等。

，我非常學(xué)以致用，在汲取前人經(jīng)驗的基礎(chǔ)上創(chuàng)新。教學(xué)，我和實踐了“三自多導(dǎo)，質(zhì)疑求異，發(fā)展”的教學(xué)模式，；德育，我組織和了“網(wǎng)絡(luò)德育”新模式，在省內(nèi)外產(chǎn)生了的；有多篇教育教學(xué)論文在級、省級刊物上發(fā)表。

二、、著力探究、促升教學(xué)

從教五年來，我從一位新教師的“邯鄲學(xué)步”開始，到現(xiàn)在了鮮明個性的教學(xué)風(fēng)格，走過了一條學(xué)習(xí)、積累、創(chuàng)新的發(fā)展之路。

我學(xué)學(xué)生，當(dāng)今素質(zhì)教育、創(chuàng)新教育和課程改革的時勢之趨，與時俱進，摸索出了切合校情、時代要求和自身教學(xué)風(fēng)格的教學(xué)模式。

從教頭三年，我都擔(dān)任高一的政治課。學(xué)生學(xué)習(xí)政治“貝多芬”（背多分）的和學(xué)生治課堂中思維桎梏的現(xiàn)狀，我的思考、和實踐，在個學(xué)年決難題的教學(xué)方法，了“三自多導(dǎo)”的教學(xué)思想。“三自多導(dǎo)”的內(nèi)涵包括：教師的角色應(yīng)定位于學(xué)生發(fā)展的合作者、鼓勵者和者，對增進學(xué)生主體意識和發(fā)展的動力；學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性地位，使的性、自覺性和性體現(xiàn)，要求學(xué)生們能夠閱讀、質(zhì)疑、追問，然后與老師善于駕馭、多角度地起來，從而培養(yǎng)的學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)品質(zhì)和、解決問題的能力；“多導(dǎo)”要體現(xiàn)①鼓勵學(xué)生的好奇心。②鼓勵學(xué)生的首創(chuàng)性、獨創(chuàng)性，解除對錯誤的恐懼心理。③用固定的眼光看待有性潛力的學(xué)生。④幫助學(xué)生培養(yǎng)韌性和恒心，支持鼓勵專心致志、善始善終地活動。⑤并民主、輕松、自由的氣氛，容許學(xué)生發(fā)表奇特而能自圓其說的某些見解。⑥鼓勵學(xué)生思維的批判性，包容的某些缺點。教學(xué)模式，地把學(xué)生引進了生動活潑的政治課堂，破除了那種單純的說教和枯燥乏味，贏得了學(xué)生的推崇。

從教年是擔(dān)任高二的政治課，這時，教育信息化的發(fā)展，教學(xué)手段多樣，教學(xué)容量大大，“主體式”教學(xué)在整個校園蔚然成風(fēng)，，學(xué)校對育人的又清晰和高層次的要求。順應(yīng)這，我在“三自多導(dǎo)”的基礎(chǔ)上，了“發(fā)展，質(zhì)疑求異”的教學(xué)新模式。那：每一節(jié)課都要在的教學(xué)和德育（即認(rèn)識與做人、發(fā)展）的基礎(chǔ)上，學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性地位，使的性、自覺性和性體現(xiàn)，要求學(xué)生們能夠閱讀、質(zhì)疑、追問，，求解，培養(yǎng)的學(xué)習(xí)能力、學(xué)習(xí)品質(zhì)和、解決問題的能力，進而把“學(xué)生主體地位的高揚”與“學(xué)生創(chuàng)新精神的培養(yǎng)”起來。

從教第五年是擔(dān)任高三的政治課，這時我的教學(xué)風(fēng)格定型，但面對高考的激烈競爭，客觀上要求有新的。為此，我把前四年的教學(xué)歷程的積累的心得體會和高考研究相，旨在學(xué)生的綜合能力和綜合素質(zhì)，以便學(xué)生在高考競技場上佳績。我整個高三階段的教學(xué)思想是“三自多導(dǎo)，質(zhì)疑求異，發(fā)展”，把高一高二的優(yōu)點繼承下來，又有新的發(fā)展。年來，我課前三分鐘學(xué)生質(zhì)疑和學(xué)生求答的活動，每天一題訓(xùn)練，課堂中“…………”式的爭論，采用信息技術(shù)課堂教學(xué)效益，前瞻性的高考和。從高考成績來看，是的。

這幾年的和實踐，了的成績：（1）所承擔(dān)的學(xué)校或科組教研公開課均；（2）有多篇教學(xué)論文在省級的刊物上發(fā)表或獲獎；（3）輔導(dǎo)學(xué)生參加社會實踐和撰寫小論文南海市三等獎；（4）所擔(dān)任的兩個班在XX年高考中成績；（5）XX和XX學(xué)年度連續(xù)兩年的年度考核中被評為優(yōu)秀，獲XX年南海市教育系統(tǒng)優(yōu)秀黨員稱號。

三、教書育人、激發(fā)潛能、德育創(chuàng)新

第6篇：審計報告書范文

本人就任中學(xué)二級老*以來，一向堅持四項基本原則，堅持黨的路線和方針政策，積極參加政治學(xué)習(xí)，關(guān)心時事，熱愛祖國，有很強的民族自尊心。忠誠于教育事業(yè)，對本職工作有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，有高尚的*德。教育教學(xué)思想端正，方法恰當(dāng)，安心教育，熱愛學(xué)校，服從工作安排，遵紀(jì)守法，為人*表，樂于助人，*結(jié)協(xié)作，集體觀念強。積極參加公益活動，勇于承擔(dān)艱苦工作，作風(fēng)正派，光明正大，識大體，顧大局，處事公正，關(guān)心同事，尊敬上級，愛護學(xué)生。同時不斷學(xué)習(xí)，以加強自身修養(yǎng)。

二、精通業(yè)務(wù)，不斷鉆研

本人大學(xué)中文系本科畢業(yè)，學(xué)歷達標(biāo)，熟練掌握語文科的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識。同時，注意知識的更新和業(yè)務(wù)的進修，積極學(xué)習(xí)教育教學(xué)理論知識，認(rèn)真鉆研素質(zhì)教育理論和現(xiàn)代教學(xué)技術(shù)，同時向有經(jīng)驗的老教*學(xué)習(xí)。經(jīng)過幾年的教育教學(xué)實踐，本人現(xiàn)已經(jīng)比較熟練地掌握了語文教育教學(xué)的基本規(guī)律和很多行之有效的教學(xué)方法，并能熟練地運用到教學(xué)中去，。教學(xué)能力強勁，勝任各年級教學(xué)工作，教研基本功扎實。教學(xué)常規(guī)工作過硬，能結(jié)合教學(xué)大綱、教材和學(xué)生狀況制定教學(xué)計劃，能按素質(zhì)教育的要求精心備好每一堂課，上課時注重面向全體，因材施教，堅持啟發(fā)式和以教*為主導(dǎo)、學(xué)生為主體、訓(xùn)練為主線的教學(xué)原則，注意課堂的藝術(shù)性和效率意識，向四十五分鐘要質(zhì)量。課外輔導(dǎo)學(xué)生耐心細致，面向全體，不放棄每一個學(xué)生。作業(yè)的布置與批改、開展第二課堂活動也達到了較高的要求。

由本人承擔(dān)的公開課分別由附近兄弟學(xué)校、中山市和三水市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)觀摩并給予較高評價。教學(xué)效果顯著，幾年來，我所教的班級的語文成績都居于同類班級的前列，得到了學(xué)生、校領(lǐng)導(dǎo)和同科級老*的充分肯定。學(xué)科競賽也有多人分別獲得市鎮(zhèn)兩級的多項獎勵。

由于教學(xué)成績出眾，本人96學(xué)年被評為校“先進工作者”，97年校“十佳老*”，“梁毅松獎教獎學(xué)基金會三等獎”，該年度考核為“優(yōu)秀”，98年校“先進工作者”。

三、教育科研，初出成果

要做好常規(guī)教學(xué)工作的同時，本人還積極從事教育科研活動，主動積極地進行課堂教學(xué)的實驗與改革。本人首先參加了市立項課題《“雙體互促”》的教育教學(xué)實驗，成為骨干研究員，直接從事班級管理和課堂教學(xué)的研究工作，取得了喜人的成績。《“雙體互促”》99年參加中山市立項課題評比，榮獲二等獎，后又被廣東省立項課題《珠江三角洲教育現(xiàn)代化模式》收為子課題。本人相關(guān)的論文《“雙體互促”在群體中培養(yǎng)學(xué)生個體的主體性素質(zhì)》獲全國第二屆教學(xué)與管理優(yōu)秀論文二等獎，論文《“雙體互促”對培養(yǎng)學(xué)生主體性的意義》在《廣東教育學(xué)院學(xué)報》99年增刊上發(fā)表，相關(guān)課例獲全校優(yōu)質(zhì)課評比二等獎，其他一批論文獲學(xué)校的獎勵。由本人主要參與的另一課題《加強作文序列化訓(xùn)練，提高寫作素質(zhì)》被三角鎮(zhèn)立項為課題。相關(guān)論文《讓作文教學(xué)早日走出困境》榮獲中山市第十一屆中學(xué)語文教學(xué)研究論文交流會三等獎，論文《構(gòu)建分組合作學(xué)習(xí)模式，提高教學(xué)效益》獲99年三角鎮(zhèn)優(yōu)秀論文評審第一名（一等獎）。本人負責(zé)完成了《專用作文紙》、《優(yōu)秀論文集》、《優(yōu)秀教案集》等研究成果。

此外，本人還積極從事現(xiàn)代教育教學(xué)技術(shù)的實踐。通過自我鉆研，本人已能自好地操縱以計算機為中心包括錄音機、影碟機、電視機、投影機在內(nèi)的多媒體教學(xué)系統(tǒng)，計算機使用技術(shù)達到高級水平。能用authorwaer, poverpoint 獨立制作教學(xué)課件，已經(jīng)制做的10多件教學(xué)課件，用來輔助教學(xué)效果很好。積極探索網(wǎng)絡(luò)教育的實施，在全市農(nóng)村中學(xué)中第一個建立了自己的網(wǎng)站-----三角中學(xué)語文教育網(wǎng)站(fo*bing.y365.com) ，提供豐富的語文資料，實現(xiàn)網(wǎng)上同步教學(xué)。

四、德育工作，成績優(yōu)良

我在工作中堅持教書和育人相結(jié)合的原則，任期內(nèi)全部擔(dān)任班主任工作，成績顯著，德育工作能力出眾。 堅持面向全體學(xué)生的原則，同時注意培優(yōu)輔差。做學(xué)生的的思想政治工作方面耐心細致。在處理學(xué)生事務(wù)中堅持做到了“公平、公正、無私”，受到了學(xué)生的好評，有個學(xué)生這樣說：“以前班主任都看誰美麗（外表和內(nèi)在）就對誰偏心，現(xiàn)在卻大家都一樣（9902班關(guān)煥英)。”堅持做每一個學(xué)生的思想工作，每個學(xué)期個別談心不少于120人次。對優(yōu)生，引導(dǎo)他們注意保持優(yōu)勢，樹立遠大的理想，及時調(diào)整不適應(yīng)的學(xué)習(xí)方法，防止不良的意識的侵蝕，98學(xué)年我任教的班的優(yōu)生升上高中的比例是同類班級4倍。胡言芬還成為我校普通班考上中山紀(jì)中的第一人。對差學(xué)習(xí)或思想上有困難的學(xué)習(xí)做到不歧視、不放棄，耐心教育，悉心指導(dǎo)，在學(xué)習(xí)和生活上給予關(guān)心和幫助。后進生轉(zhuǎn)化率100%，98年孫偉強，小學(xué)時典型的“壞學(xué)生”，經(jīng)過轉(zhuǎn)變，思想進步，成績提高，以高分考入中山中專；99年杜健標(biāo)，曾經(jīng)無心上學(xué)，曠課遲到嚴(yán)重，甚至糾集社會上的打架斗毆，經(jīng)過轉(zhuǎn)化教育，現(xiàn)已改邪歸正，今天順利畢業(yè)，成績良好。

五年來，所任班級德育考核合格率全部100%,優(yōu)秀率都在60%，學(xué)生德智體全面班風(fēng)學(xué)風(fēng)優(yōu)良，都居同類班級之首或前列，每學(xué)期班主任工作質(zhì)量評價效果效果都名名列前茅。

五、不驕不躁，不斷進取

過去的幾年，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心和幫助下，在自己勤奮努力下，取得了一點成績，業(yè)務(wù)也有了較大的進步。今后，本人將繼續(xù)努力，力爭使自己進步成長為一個各方面都更加優(yōu)秀的人民教*。

第7篇：審計報告書范文

（一）任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間（在任審計的只需注明任職時間）、接手工作后開始簽字的時間；

（二）本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位（部門、科室）的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。

（三）人員情況。截止任職期末（離任審計）或?qū)徲嬐ㄖ獣r間（在任審計），本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。

（四）財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度；本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；財務(wù)公開情況；本單位財務(wù)方面分工；大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。版權(quán)所有

二、財務(wù)收支情況。

（一）任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標(biāo)完成情況；

（二）任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等；支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費（公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等）。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情況和對外投資情況單獨敘述；對專項資金使用情況按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。

三、資產(chǎn)、負債情況。

（一）對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。

（二）國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。

（三）固定資產(chǎn)增減變動原因說明；

（四）說明應(yīng)當(dāng)落實到具體事項上。

四、財經(jīng)管理情況。

在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀(jì)律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務(wù)管理有無混亂情況進行詳細說明。

五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。

六、評估重大經(jīng)濟決策效果。

對在任期內(nèi)由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。

七、其他事項

（一）需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式；

（二）與經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應(yīng)當(dāng)及時對審計組通報或向經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議匯報，問題說明時需要提供有效的證據(jù)；

（三）述職報告正文不得少于2000字，繁簡得當(dāng)；

第8篇：審計報告書范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)報表審計；內(nèi)部控制審計；整合審計；企業(yè)發(fā)展

一、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計對比

1.財務(wù)報表審計

財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過審計工作，檢查財務(wù)報表是否符合相關(guān)規(guī)定編制，進而發(fā)表審計意見。其審計標(biāo)準(zhǔn)通常是會計制度與會計準(zhǔn)則。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注

2.內(nèi)部控制審計

審計工作內(nèi)容是評價并確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的審計過程，其中包含評價并確認(rèn)企業(yè)控制設(shè)計與控制運行缺陷（包括缺陷等級），并通過數(shù)據(jù)分析形成缺陷的主要原因，進而提出改進內(nèi)部控制的有關(guān)建議。

3.內(nèi)部控制與財務(wù)報表審計對比

二者雖然相互獨立，但也相輔相成。二者最終目的相一致、都是采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健⒍叨夹枰私獠y試內(nèi)部控制，并且內(nèi)控有效性評價與定義方式相同、二者都要識別重要交易類型、重點賬戶等內(nèi)容、二者重要性相同。但是，從本質(zhì)上、作用上來說，內(nèi)部控制審計是財務(wù)報表中的進一步信息，能夠幫助投資者在財務(wù)報告審計意見基礎(chǔ)上，更深一步了解企業(yè)內(nèi)控情況、投資價值、投資風(fēng)險。可以說內(nèi)部審計是財務(wù)報表審計的深化工作。

二、內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合前提與計劃

1.簽訂業(yè)務(wù)約定書

想要承接鑒證業(yè)務(wù)必須要滿足一定的前提條件：第一，要確定被審計企業(yè)財務(wù)報告編制；第二，要與管理層責(zé)任意見達成一致。承接財務(wù)報告內(nèi)部控制的前提條件是：第一，明確被審計企業(yè)所采用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)；第二，企業(yè)管理人員認(rèn)可其責(zé)任。在正式審計過程中，能夠有效評估審計人員的專業(yè)能力與綜合能力，并保障審計人員能蟯時勝任兩種業(yè)務(wù)的承接條件。進而減少注冊會計師審計工作與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的交流時間。

2.審計計劃

在審計計劃階段，注冊會計師要確認(rèn)企業(yè)是否具備整合條件。判斷企業(yè)內(nèi)部控制是否存在重大缺陷，能夠發(fā)現(xiàn)、方式財務(wù)報表中的重大錯報，如審計方法、計劃要素、舞弊現(xiàn)象等問題，都要進行綜合考慮，這也為整合審計工作奠定了基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)聘請一家會計事務(wù)所擔(dān)任內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計工作時，首先要對內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計都要起草計劃審計方案，并針對整合審計計劃出整體審計方案，在審計中，整合審計需要采用了“自上而下”風(fēng)險導(dǎo)向性審計方法，重點考慮資源投向重點風(fēng)險。

三、內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合內(nèi)容與實施

1.控制測試

控制測試是內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的契合點。該審計環(huán)節(jié)在財務(wù)報表審計中偶爾才得以實施，但在整合審計中必須要實施。內(nèi)部控制測試的主要作用表現(xiàn)在以下幾點：①測試被審計企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。會計師能夠確定控制測試的實施程序與方向。如果被審計企業(yè)的內(nèi)部控制有效，則可以降低一些實質(zhì)性的程序，進而提高整體審計效率、降低審計風(fēng)險；如果被審計企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，壞及時必須要考慮所存在的問題是否存在錯報問題。②在內(nèi)部控制測試中，通過會計師的對被審計企業(yè)進行分析，并是否執(zhí)行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出審計意見，讓企業(yè)管理人員你能夠認(rèn)識到管理層與治理層受托情況。

2.業(yè)務(wù)類型

企業(yè)內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計都屬于鑒證業(yè)務(wù)，其中財務(wù)報表審計的需求更為強烈，對審計人員的專業(yè)能力與職業(yè)修養(yǎng)要求更高，因此，財務(wù)報表審計的保障程度更高。由于內(nèi)部控制審計在我國起步相對較晚，還處于初級發(fā)展階段。但在同一審計單位進行整合審計，要求兩項審計的合理保障要求相同，如果有保證程度上的差異，可以通過提升內(nèi)部審計能力和完善外部理論環(huán)境逐漸消除保證程度差異。

3.風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是整合審計中的基礎(chǔ)內(nèi)容。會計師在財務(wù)報表審計中，要充分評估、識別財務(wù)報表中的重要錯報風(fēng)險。并通過了解企業(yè)運作環(huán)境，并提出初步風(fēng)險評估數(shù)據(jù)，通過設(shè)計并實時進一步審計計劃英語錯報風(fēng)險。風(fēng)險評估不得有絲毫馬虎，其貫穿這整個內(nèi)部控制審計的始終，會計師應(yīng)采用自上而下、風(fēng)險導(dǎo)向的審計模式進行風(fēng)險控制。其中，企業(yè)控制對內(nèi)部控制的有效性有著直接影響，包括內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)層面控制測試，以及財務(wù)報表中的實質(zhì)性測試范圍。

四、整合審計結(jié)論與出具審計報告

在審計結(jié)論與具體報告階段，會計師需要綜合評價發(fā)生的錯報和識別缺陷，并根據(jù)內(nèi)控缺陷與審計范圍受限程度發(fā)表最后的審計報告。同時，會計師必須保障內(nèi)控審計與財務(wù)報表審計相互支持審計結(jié)論，同時也要在各自報表中說明另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務(wù)中，整合審計是由一家會計師事務(wù)所中的不同項目組實施兩項審計。并由會計事務(wù)所執(zhí)行審計人員之間的溝通，協(xié)調(diào)二者的工作進程，并充分利用對方的審計成果。但不同的項目組也要保持一定的獨立行，相互檢查審計狀況，并實時記錄，進而降低同時出具錯誤報告的幾率。

五、結(jié)束語

財務(wù)報告內(nèi)部控制提高了企業(yè)財務(wù)報表審計成本，同時也提高了審計工作的復(fù)雜性。但財務(wù)報告內(nèi)部控制已經(jīng)成為市場經(jīng)濟下的一大趨勢，企業(yè)想要在市場中生存、發(fā)展就必須要順應(yīng)時代要求。因此，企業(yè)必須要將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計相結(jié)合，形成整合審計模式，進而提高審計效率、降低審計風(fēng)險，推動企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[l]吳文軍內(nèi)部控制審核與財務(wù)報表審計的關(guān)系[J]會計之友，2016（9）：56-60.

[2]張龍平，朱錦余關(guān)于注冊會計師對內(nèi)部控制評價的理論思考[J]財會通訊，2014（11）：22-20.

第9篇：審計報告書范文

一、以改進作風(fēng)、優(yōu)化政務(wù)環(huán)境為目標(biāo)，不斷強化隊伍建設(shè)

一年來，我科始終把強化學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)、改進作風(fēng)作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ)。一是不斷加強政治學(xué)習(xí)，以此作為增強審計人員事業(yè)心和責(zé)任感的重要手段。二是采取多種形式，不斷強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。首先是遵守機關(guān)的學(xué)習(xí)制度，積極參加機關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)；其次是堅持自我學(xué)習(xí)、定期不定期采取互相交流學(xué)習(xí)體會，互相探討和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的審計業(yè)務(wù)能力；三是把業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和貫徹黨的政策法規(guī)有機結(jié)合起來，真正做到了學(xué)以致用，以學(xué)促審，從而保證了各項審計業(yè)務(wù)的順利開展和工作水平的不斷提升。

二、全年各項工作任務(wù)完成情況

全年完成5個項目、

8個單位的審計和審計調(diào)查任務(wù)，查出違紀(jì)違規(guī)金額726.26萬元，管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計結(jié)果報告2篇，提出審計建議20余條具體為：

1、完成了四個單位XX年度預(yù)算執(zhí)行情況審計（市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊、機關(guān)事務(wù)管理局）四單位預(yù)算執(zhí)行審計共查出違規(guī)違紀(jì)金額138.5萬元，管理不規(guī)范金額145萬元，對市公安局看守所私設(shè)小金庫、公款私存的違規(guī)行為進行了全面揭示；對機關(guān)事務(wù)管理局、交警支隊?wèi)?yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入、滯留未上繳財政資金和、坐支應(yīng)上繳財政資金的違紀(jì)行為進行了查處，并提出了多條改進建議。

2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經(jīng)濟責(zé)任審計

今年6—10月我科承擔(dān)了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，二位局長任職時間均為XX年11月，我科針對二位局長任職時間長，資金活動量大，下屬單位較多的實際情況，在充分進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，克服人手少的困難，合理利用審計資源，充分利用時間，盡可能擴大審計面，對市文化新聞出版管理局9個下屬單位和市衛(wèi)生局12個二級預(yù)算單位進行了延伸審計。兩單位審計資金總額為8304萬元，查出擠占專項資金、無證收費、未繳財政專戶、超標(biāo)準(zhǔn)收費、報銷不實等19個方面的問題，對查出違規(guī)金額587.76萬元，管理不規(guī)范金額2492.69萬元，進行了責(zé)任劃分，提出了多條加強管理的建議。

3、于XX年5月對太原晉城大廈

XX年1月1日至XX年12月31日承包費應(yīng)上繳情況、接待費用掛賬情況、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費用進行了審計認(rèn)定。

4、年初配合財政部門對市直38個行政、事業(yè)單位XX年度考察培訓(xùn)費、差旅費執(zhí)行情況進行了專項檢查，對差旅費支出中存在標(biāo)準(zhǔn)過高，支出隨意、財務(wù)把關(guān)不嚴(yán)，報帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游，借考察培訓(xùn)之名游山玩水等違反財務(wù)制度的行為進行了原因分析并提出了建議。

5、參與了對四川汶川“5•12”特大地震我市資金的審計，我科主要承擔(dān)了市紅十字會前期募集資金和上繳情況的審計。

6、目前正在組織進行《全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)審計》按省廳方案要求，這項工作分二個階段實行，第一階段是試點縣的審計，我市的試點縣為陽城縣，目前審計已結(jié)束，按規(guī)定時間給省廳報送了資料，其余五縣區(qū)計劃在12月底完成。

三、警鐘長鳴，始終把廉政建設(shè)放在首位

如何搞好廉政建設(shè)，是新形勢下對我們每個審計人員的嚴(yán)峻考驗，也是搞好每個審計項目的關(guān)健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責(zé)同時，從思想上樹立起了全心全意為人民服務(wù)的意識，做到了識大體、顧大局，以全局為重，謙虛謹(jǐn)慎，不驕不躁，擺正自己的位置，樹立起了牢固的道德防線，嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，把廉政建設(shè)作為衡量審計人員合格與否的重要標(biāo)準(zhǔn)，召開審計項目進點會時，我們都要同被審計單位一道學(xué)習(xí)有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定，審計組所有成員都要向被審計單位承諾，絕不以審謀私，并要求被審計單位：在審計監(jiān)督的同時，要監(jiān)督審計人員的廉潔行為。在今年的審計工作，我和全科同志嚴(yán)格約束自己，每個審計項目都同局紀(jì)檢組簽訂了《項目審計廉政責(zé)任書》，認(rèn)真執(zhí)行審計署《關(guān)于審計組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》。沒有利用職務(wù)和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀(jì)的現(xiàn)象。

四、存在不足

盡管一年來的工作有一個比較圓滿的結(jié)局，也取得了一定成績，但問題和不足依然存在，如審計人手不夠與審計任務(wù)繁重的矛盾還較突出；行政事業(yè)審計隊伍建設(shè)還需進一步加強；市局行政事業(yè)科對全市行政事業(yè)審計工作的組織、協(xié)調(diào)還不夠；審計項目的質(zhì)量還需進一步提高；審計成果的利用和轉(zhuǎn)化還不夠充分等，這些問題都需要在今后的工作中認(rèn)真思考，努力改進。

五、二oo九年工作計劃

（一）按時保質(zhì)、保量完成省審計廳統(tǒng)一安排的審計任務(wù)。