財務室財務制度精選(九篇)
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第1篇：財務室財務制度范文
關鍵詞：財務總監國有企業模式
一、財務總監制度的涵義和模式
現代博弈理論認為，“制度”是博弈各方共同認知的、內生性的、決策中各方遵循的規則。因此，我們認為現代企業財務總監（CFO）制度是在經營權和所有權適當分離的公司中，財務總監與公司其它權力層（股東大會、董事會、公司經理層）以及其它利益相關者之間，在進行多重博弈中形成的行事規則。
在西方資本主義發達國家，公司財務經理下設財務司庫和財務控制員。財務司庫的任務是管理公司現金，募集資本，同銀行和股東保持經常性業務聯絡；財務控制員主要職責是控制公司經營管理在預算框架下運轉。規模較大的公司，如企業集團中，董事會中行使最高財務決策權力的“財務經理”就是首席財務執行官（英文簡稱CFO）。從廣義上理解，財務總監（包括財務經理和CFO）應是受托，包括受股東委托、受集團企業管理層等其他委派，進行財務監督管理的高級財務管理人員。這個定義中有三層意思，一是受托，二是行使財務監督職能，三是高級財務管理人員，有別于一般的財務管理人員。
現代財務總監制度模式主要受著資本市場、公司的資本結構、公司治理模式等因素影響，根據資本市場發達程度和公司治理模式不同，財務總監制度又可以分為美國、德日和東南亞等三種模式。
二、我國實行財務總監制度的現實必要性和意義
財務總監制度產生于兩權分離，屬于財務監督的范疇。由于企業所有權與經營權的分離，高級管理人員作為經理層，在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異，當雙方利益不一致時，經理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益，從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題，西方國家通過建立財務總監制，監督總經理及經理層，以避免“內部人控制”問題，有效保護所有者的利益，滿足所有者對企業經營監控的要求。
財務總監制度雖然起源于西方國家，但對我國國有企業的經營管理卻有非常現實的借鑒意義。他山之石，可以攻玉。在我國國有企業里，尤其是大中型國企，經營者與所有者的背離有過之而無不及。為數不少的國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失嚴重等問題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財務收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決，將極大地妨礙國有企業的改革和社會主義市場經濟的發展。因此，國家在大中型國有企業中建立財務總監制度，在財務收支及管理標準上對企業的投資、籌資、收入分配以及日常經營收支在時間上、數量上實施監控，是非常有必要的。
財務總監介入企業治理問題。從所有者的愿望來說，財務總監的監督范圍應大一點，而從經營者的愿望來說，財務總監的監督范圍應小一點。在公司內部，我國公司法規定的各機構相互制衡的機制遠沒有發揮作用。股東大會所實施的所有者監督由于國有資產產權主體的虛設而嚴重缺乏，使得股東大會作為公司最高權力機構有名無實；董事會與經理層高度重合，使得董事會制衡作用完全失效，要么是由于種種原因導致“董事會不懂事”；監事會由于監事自身的能力不足，信息不充分以及缺乏激勵等原因也形同虛設。在這樣的特定條件下，財務總監介入企業治理，把所有者的監督及時傳遞給經營者，把經營履約的情況反饋給所有者，對經營者產生制約，運用法律手段，真正按現代企業制度構建權力制約的機制。
（一）財務總監制度是對國有大中型企業總會計師制度和內部審計制度的發展與完善。
財務總監制度吸收了總會計師制度和內部審計制度的財務管理與監督職能，彌補了總會計師在職責權限上的局限性和內部審計制度滯后性的缺陷。此外，企業的監事會雖然也是監督機構，但其職能主要是事后監督，人員也并非專職，而財務總監則是對國有企業的整體財務進行事前、事中、事后的專業專職監督。
（二）財務總監制度維護了所有者的利益，是現代企業制度的有機組成部分
現代企業制度下，所有權和經營權之間的關系應是互相制約、互相促進、互相保證的，因此，所有者有必要對經營者實施適度的監管。這種監管首先體現在對經營者的選擇，即選擇最適當的人擔任總經理；其次是對經營者的重大經營決策，財務決策的審定和制約。從我國的現實情況來看，在兩權關系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經營者行為失控并存。經營者的行為未受到應有的制約，由此導致國企的種種腐敗，因此，規范和約束經營者的行為，關系到國企改革的成敗，關系到現代企業制度能否建立和發展。
財務總監制度的實施，就是為了改變所有者主體缺位和經營者權力失控，目的在于建立一種兩權互相制約的機制。強化所有權對經營權的約束，使經營者在重大決策和財務收支上最大限度地體現所有者的意志，這也是國際上處理兩權關系的通行做法。
實施財務總監制度，并不是干預經營者的經營權，盡管財務總監所實施的監督貫穿于企業經營活動和財務收支的事前、事中和事后，但經營者與財務總監在企業總體目標上是一致的，賦予財務總監代表所有者行使監督使命是完全合理可行的，也與強化企業自我約束機制、轉換企業經營機制、保障企業經營者的合法權益、與政企分開和兩權分離的基本要求是相吻合的。
雖然財務總監是受企業所有者的委派以獨立的身份進入企業的，但其職責的履行是與企業內部經營活動以及決策行為緊密聯系在一起的，構成了現代企業內部約束機制的有機組織部分，在內部約束機制運行中發揮財務監督職能。這種監督具有及時、有效經常、自覺的特點，顯然，這種作用于企業內部約束機制的監督是企業外部任何監督都無法實現的。
現論認為更有效地監督應該是對企業實施事前與事中監督。但是，來自于企業外部的監督如政府監督、債權人監督和社會監督等都不可能詳細、全面和及時，他們只能審查會計核算的最終產品———財務報告。企業的內部審計由于審計人員的任命、考核、待遇等問題直接受制于企業領導，所以無法發揮制衡作用，財務總監制度則有效地解決這個問題，這是因為一是財務總監由所有者委派，代表所有者行使監督權，具有法定的權威性。二是財務總監按照一定的程序進入董事會，行政職權相當于企業副總，參與企業的決策具有實質的權威性。三是財務總監從財務專家中選拔，除具有專業會計知識外，還具有很強的財務管理能力和審計能力，具有專業的權威性。四是財務總監的人事關系、工資待遇、考核晉升和住房等利益與企業無關，具有獨立的權威性。因此，財務總監對總經理及經理層有天然的制衡力，可確保會計監督落到實處。
實踐證明，對國有企業派出財務總監是加強對國有企業財會監管的好辦法，不少地區和部門在一些大中型企業試行財務總監制度，收到了比較良好的效果，突出表現在以下方面：能夠較真實地反映企業經營狀況，為國有資產保值增值奠定了良好地基礎；摸清了企業的家底，為企業正確決策創造了條件；通過資金運作的聯合簽名，正確把握了資金的流向；能及時發現領導的違紀違法問題，對企業主要領導起到有效的制衡。
三、我國國有企業財務總監制度模式探討
從目前發展階段來看，國有企業特別是國有大中型企業仍然在國民經濟中占有主要地位，起著主要作用，搞好國有企業特別是搞好國有大中型企業是中央經濟工作的重心和難點。因此，筆者建議我國的財務總監制度模式應采取財務總監與總會計師并行，財務總監監督經理人，財務總監的職責主要是監督。
（一）財務總監與企業總會計師的關系
從委派的主體上看，財務總監由董事會或國有資產管理部門委托，對上述委派人負責。企業總會計師由總經理任命，對總經理負責。雖然我國會計法規定會計對企業財務有監管職能，但實踐中，總會計師往往受制于經營者，無法真正履行監管職責，而且總會計師來自企業的內部，與經營者的利益是一致的，通常會更多的維護經營者的利益。而財務總監來自于企業外部，又置身于企業之中他不受經營者的領導，可以站在投資者的立場上，為維護投資者的利益而對企業進行財務監管。從雙方的職責上看：總會計師執行總經理的指令：組織會計核算、內部控制、主管企業財務、會計、審計和結算中心的日常工作、為企業內部和外部提供真實有用的會計信息，保證企業財產的安全完整，并參與企業的財務、經營決策，當好廠長、經理的助手。財務總監不主持企業的財會工作，他的主要職責監督國有資產的營運是否能保值增值；企業賬目的完整性、真實性；重大財務、經營決策以及企業資金的流向是否符合董事會的決議等等，并定期向董事會提交審計報告，對審計報告的真實性和可靠性負責。
鑒于財務總監和總會計師各有不同的職責與作用，兩者不能互相取代，如果不設財務總監，仍采用總會計師單軌運行制，則隨著現代企業制度的建立和市場經濟的發展，所有者缺位、經營者權力失控等問題就很難解決：如果用財務總監制完全代替總會計師制，那么，財務總監既是管理者，又是監督者，又回到了原來的老路，而不利于發揮經營者的特長，又削弱了投資人的監督，最終使所有者的利益受到損害，因此，財務總監制與總會計師制應同時運行。
（二）財務總監的職責
第2篇：財務室財務制度范文
一、新事業單位財務會計制度下財務審計存在的問題
(一) 管理層對財務傘計預算平衡的重視度不夠
在新的事業單位財務規范中有著明確的規定,要求事業單位的預算工作需要盡可能實現收支平衡,避免編制赤字預算。由此可見, 事業單位的各項活動應該圍繞預算編制展開, 確保其都能夠滿足財務審計預算, 保證預算的收支平衡,這對于事業單位而言都是可行的; 而實際上, 對于一些定向或者定額補助的事業單位, 又或者是采取自收自支經營模式的事業單位而言,在一些特殊情況下想要真正實現收支平衡是非常困難的, 會在某種程度上破壞財務審計的預算平衡。針對這一問題, 事業單位應該高度重視, 從自身的實際情況出發,采取切實可行的措施,實現財務審計預算平衡。例如, 事業單位在運營過程中,若存在資金不足現象, 會導致財務審計的暫時性失效, 只能夠依靠外部資金來滿足內部需求。而依照《事業單位會計制度》的相關規定,外部借人的資金并不能作為事業單位自身的收人,在進行年終財務審計時,外部資金不容易全部轉結, 很容易導致財政赤字問題。
( 二)對期初余額設置不合理
在新事業單位財務會計制度中,針對財務審計工作,要求必須設置合理準確的期初余額。事業單位財務審計人員必須從單位自身的實際出發, 對單位原本的會計賬目余額進行相應的調整, 根據調整之后的余額項目,重新對項目余額表進行編制,并將其作為事業單位會計項目的期初余額。另外,在新事業單位財務會計制度下, 會計人員應該更新財務審計觀念, 關注所有的審計項目, 以職工薪資為例,不僅包括了原有財務會計制度中的部門補貼、應付薪資、個人收人等,還包括了原有賬目中的其他應付款項,如住房公積金、社會保險費用的余額等。對于財務審計人員而言,應該及時查明調整項目前后的出處,結合被審計事業單位的實際情況, 分析其在項目調整中是否存在有不合法行為,如果有,則需要依照新的財務會計制度, 對其進行糾正, 確保財務審計工作的準確性與可靠性。
(三) 對固定資產折舊及無形資產攤稍核算不合理
在新事業單位財務會計制度中,財務審計工作出現了許多新的變化, 對于容易被忽視的固定資產折舊以及無形資產攤銷核算提出了更高的要求,也使得事業單位的財務審計工作面臨著許多新的問題。通常來講, 從各方面的影響因素考慮,財務審計人員對于固定資產的折舊提價工作是從其形成后的第二個月開始的。而新事業單位財務會計制度中, 無形資產與固定資產的賬目處理在流程上基本一致。對此, 事業單位在進行財務審計的過程中,需要從資產的使用年限出發, 分析固定資產和無形資產的剩余使用年限, 對其價值進行評估, 確保財務審計結果的準確性。
二、新事業單位財務會計制度下財務審計應采取的對策
(一)采用新理念, 改進傘計方法
隨著新事業單位財務會計制度的實施, 事業單位的財務審計應該從實際出發,積極去探索新的更加有效的財務審訓方法,運用新的方法、思路和理念,適應新事業單位財務會訓制度下財務審計工作出現的新需求和新變化。在財務審計工作中,應該充分考慮財務審計的特點,利用科學合理的財務審計方法, 依照相應的財務審計模式,有效開展相應的財務審計工作。對于那些正在進行的項目,應該將項目審計與效益審計緊密結合起來, 確保效益審計能夠滲透到財務審計工作的全過程;對于已經建成的項目,應該重視后續評估工作, 從事業單位的經營過程和還貸過程出發,開展財務審計調查,積極探索財務效益審計的新模式和新方法,消除影響財務審計工作的各種因素, 對審計范圍進行拓展。
(二)建立完善的保障制度
在事業單位財務審計中,受各方面因素的影響,不可避免地會存在一些問題和不足,如果審計人員無法及時發現并解決財務審計工作中存在的問題,不僅無法實現對審計風險的預防和控制,也會給財務審計工作造成很大的負面影響。因此,為了提高事業單位對于財務審計工作的了解和認識,需要加強過程管理工作,重視財務審計全過程的質量。同時,部分事業單位財務審計部門為了維護部門自身的利益, 存在著特別財務審計的現象, 對此, 事業單位應該從自身的實際出發, 建立和完善相應的保障制度,適當提高財務審計考核的相關標準,最大限度地調動事業單位財務審計人員對于工作的積極性,減少和杜絕財務審計特別現象的出現,真正提高財務審計工作的質量。
(三)加強培訓, 提升工作人員素養
在新的事業單位財務會計制度下,財務審計工作出現了許多新的變化, 對于財務審計人員的專業技能有著較高的要求,在某種程度上,也凸顯出了財務審計工作的綜合性和高層次性, 對于事業單位而言,在抓好內部財務審計工作的同時,需要加強對于財務審計工作人員的培訓工作, 促進其專業素質的不斷提升, 以推動財務審計工作質量的提高。因此,財務審計人員應該緊跟時展步伐, 了解財務審計的發展趨勢,熟練掌握財務審計工作的流程,切實保證財務審計的質量和效益。
三、新事業單位財務會計制度下財務審計重點
(一)做好傘前調查、內控側試、風險評括環節
事業單位內部機構設置多,人員編制復雜, 因此,財務審計工作應該從機構設置、人員編制、工作流程等方面人手,通過審前調查的方式,了解被審計單位的財務收支管理、現金管理、專項資金管理等內控制度的建立情況,然后通過內控測試, 確定其可信度, 對審計風險進行評估,以把握審計工作的重點。
(二)把握行政性收費、罰沒權限、范圍劃奪、資金繳撥環節
在財務審計中,應該從收費票據的領、用、管等環節著手,尋找相應的突破口, 對收費的合法性進行審查; 應該對各種財務資料等進行查閱, 對票款的一致性進行審查; 應該仔細抽查資產、負債情況, 對財產的真實性進行審查,及時消除收費與管理過程中存在的 賬外賬 、小金庫 等問題
(三) 把握對二級單位、關聯單位的延伸傘計環節
應該在把握被審計單位整體財務狀況的基礎上, 對其下屬的二級單位、關聯單位進行延伸審計。其在資產、資金、收支業務等活動中, 存在著密切的聯系,部分被審計單位為了逃避監督,往往會采取上下聯手、橫向聯合、虛列支出,或者轉移截留收人、轉款等方式,混淆財務審計人員的視線。
第3篇：財務室財務制度范文
一、本部門主要職能
1、認真貫徹執行黨和國家的財經方針、政策、法令、制度，維護國家利益，嚴格遵守《會計法》和《預算法》的規定，廉潔奉公，忠于職守，努力為教學、科研、行政、生活服務。
2、擬定全校性的財務規章制度、會計管理制度、內部控制制度，防范財務風險，監督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產管理和資金的使用效果，對校內各項經濟活動進行嚴格的核算與監督。
3、嚴格遵循“量入為出，收支平衡”的原則，實行綜合財務計劃管理。根據學校的黨政工作意見，組織編制學校年度綜合財務預算及各項財務收支計劃和財務決算。負責學校綜合財務計劃的執行及調整等工作。
4、按照高校會計制度的要求抓好會計核算工作，正確使用會計科目，管好、用好資金。及時向校領導報告財務管理工作和財務收支情況，為領導決策當好參謀。
5、積極組織收入，抓好增收節支，做好學生繳費工作。根據學校事業發展需要，依法多渠道籌措辦學經費，科學合理地調度、運籌資金，提高資金使用效益。
6、積極配合上級主管部門和政府財政、稅收、物價、工商管理、銀行等部門，做好有關發票、收據、納稅、收費標準、集團購買力專控、銀行賬戶、現金管理和助學貸款工作。
7、審查或參與擬定校內、外的有關經濟合同、基建工程合同及協議、財產物資管理辦法、各種經濟承包方案等文件，保護學校國有資產的安全和完整。
8、熟悉和了解全校財會人員的各種情況，安排業務培訓，組織業務學習，考核各單位會計業務工作情況。會同人事部門做好會計人員專業職務的評審、聘用和委派工作。
9、抓好財會檔案管理工作，確保財務網絡系統安全運行，建立和完善學院財務與收費系統數據庫，定期將會計檔案造冊移交到校綜合檔案室。
10、加強對學校成人學歷及非學歷教育以及“三產”收入的經費管理工作，按照部門預算的要求對部門分成經費進行管理，對科研經費實施項目管理，提高經費使用效益，加強對基建財務和后勤集團財務管理工作，確保學校國有資產的安全與完整。
11、制定財務工作改革方案，適應學校事業發展需要，完善學校事業支出項目定額管理，促進學校重點學科和新辦專業建設，不斷改進工作，提高財務管理工作水平，把提高辦學效益、降低辦學成本和工程造價作為資金投入和產出的主要管理目標。
12、接受政府財政、審計、物價等機構的檢查與監督，以及完成領導交辦的其他工作。
二、對口的校外工作部門
1、**財政廳科教文處、預算處、綜合處
2、**教育廳財務處、審計處、計劃發展處
3、**審計廳科教文處、省物價局
4、**財政局科教文處、國庫處、預算處、綜合處、會計處、采購管理處、社保處、經建處
5、**勞動保障局，市物價局，機關事業單位養老保險處
6、**國稅局、市地稅局
7、**審計局科教文處
8、**商業銀行、工行、建行、農行、中行
9、有關兄弟院校財務處、審計處、物資處。
三、本部門對教職工和學生個人直接受理的事務
1、辦理教職工差旅費、辦公費、業務費、維修費、固定資產購置等各項費用的審核、審批和報銷工作；
2、辦理教職工因公出差、購物借款、匯款業務；、辦理教職工工資、獎金、津貼、加班費、夜餐費、缺編費等人員經費發放業務；
4、按照國家規定標準收取學生學費、住宿費、代辦費等事項；
5、辦理職工個人所得稅、水費、電話費、工會會費以及政策規定各項基金的代扣繳工作；
6、辦理各項收費票據的領購、發放、審查和繳銷工作；
7、辦理職工住房公積金、養老保險金、失業保險金、醫療保險金的支付工作；
8、辦理學生代辦費的結算工作；
9、辦理學生的獎學金、勤工儉學基金、困難補助、學費減免等經費的審核、發放工作；
10、辦理各部門經費指標的下達、調整和查詢工作。
11、辦理黨費的收支工作；
四、與本部門職能相關的規章制度目錄
1、《中華人民共和國會計法》
2、《中華人民共和國預算法》
3、《中華人民共和國高等教育法》
4、《中華人民共和國個人所得稅法》
5、《中華人民共和國稅收征收管理法》
6、財政部、教育部《高等學校會計制度》
7、財政部《企業會計制度》
8、財政部《內部會計控制規范--基本規范(試行)》
9、財政部《內部會計控制規范--貨幣資金(試行)》
10、財政部《會計人員從業資格管理辦法》
>11、財政部《會計檔案管理辦法》
12、財政部《會計人員繼續教育暫行規定》
13、財政部《會計證管理辦法》
14、財政部《會計基礎工作規范》
15、財政部《會計電算化工作規范》
16、**財政廳關于《**會計從業資格實施辦法》的補充規定
17、**工學院財務管理制度
18、**工學院預算外資金管理暫行規定
19、**工學院票據管理辦法
20、**工學院成人教育經費分成管理辦法
21、**工學院檔案管理辦法(51-56)
22、**工學院夜餐費、加班費發放辦法(151-152)
23、**工學院財會人員職稱聘用辦法
**工學院財務處崗位工作職務說明
處長崗位工作職責
1、主持財務處日常工作，制定年度工作計劃，負責本處工作人員的思想政治工作。
2、熟悉和掌握有關財經政策和法規，執行各項會計制度，維護財經紀律。
3、負責財務處有關財務管理和會計核算工作，對校內經濟活動實行財務監督，實現會計工作制度化、規范化、電算化。
4、擬定全校性的財務規章制度、會計管理制度、內部控制制度，防范財務風險，監督并檢查全校及下屬單位一切收支、財產管理和資金的使用效果，對校內各項經濟活動進行嚴格的核算與監督。
5、參與學校對投資項目的決策論證，檢查分析投資效益，提高管理水平。
6、加強對基建經費的管理和使用，提高資金使用效益，降低辦學成本，對后勤集團和二級核算單位的財務管理工作進行指導和監督。
七、審查或參與擬定校內、外的有關經濟合同、基建工程合同及協議、財產物資管理辦法、各種經濟承包方案等文件，保護學校國有資產的安全和完整。
7、根據《會計法》和有關財經法規和制度，組織制訂切合本校實際的財務管理辦法。
8、負責組織財會人員的政治學習和年度考核工作，不斷提高財會人員綜合素質，同時做好會計人員專業職務的評審、聘用和委派工作。
9、制定財務工作改革方案，適應學校事業發展需要，完善學校事業支出項目定額管理，促進學校重點學科和新辦專業建設，不斷改進工作，提高財務管理工作水平，把提高辦學效益、降低辦學成本和工程造價作為資金投入和產出的主要管理目標。
10、負責檢查和指導學院所有會計單位的會計業務，強化對基層會計單位的業務指導和監督作用，努力維護財會人員履行職責的合法權利。
11、完成校領導交辦的其它工作任務。
副處長崗位工作職責
1、協助處長做好日常管理工作；
2、熟悉和掌握有關財經政策和法規，執行各項會計制度，維護財經紀律。
3、根據《預算法》和學院各項事業計劃，協助處長編制學院綜合財務收支預算和部門預算，制定經費分配方案實施細則并報黨委辦公會議審批后貫徹實施，組織編制學校的年終財務決算。
4、合理安排資金，定期進行財務分析，協助外長做好預算項目的調整和追加，監督校內各項資金的合理使用，當好領導的參謀。
5、根據國家財經法規、政策和制度審核各項財務收支的合法性、合理性、真實性，支出符合規定，數字準確，手續完備。
6、按照財務審批權限審核報帳手續是否完備，原始憑證要素是否齊全，對手續不完備的原始憑證退回經辦人員補辦手續或拒付。
7、積極配合各級政府財政、稅收、物價、銀行等職能部門，做好有關發票、收據、納稅、收費標準、銀行賬戶、現金管理等工作，積極籌措資金，保證學校事業發展需要。
8、負責會計檔案歸檔管理工作，檢查、督促財務網絡系統的安全性和準確性。
9、做好學生收費的管理工作，協助學生處搞好學生助學貸款、獎學金、勤工助學、困難補助等工作。
10、組織財會人員進行業務學習，不斷提高財務人員的業務水平。
11、做好大宗物資采購、零星維修工程的監督工作。
12、努力做好教育成本的核算工作。
13、完成校領導交辦的其它工作任務。
財務一科科長崗位責任制
一、在處長的領導下，負責財務一科的行政管理工作，主持行政事業財務的會計核算和財務管理工作。
二、熟悉和掌握各項財經制度，貫徹黨的各項經濟政策，按時按質完成工作任務，發現問題及時匯報處理，并經常認真總結經驗、不斷改進工作。
三、負責抓好現金、轉帳收付工作，督促會計人員正確使用會計科目、編制會計憑證，做好原始憑證與會計憑證的審核工作。負責會計憑證錄入，憑證打印、裝訂保管歸檔管理工作，以及自制、外購憑證、有價證券的印刷、保管、核銷工作。
四、負責抓好預算收支計劃執行，組織年度收費計劃的實施，支出的回收包括水電費、校內單位工資返還等。嚴格控制各部門的預算支出指標、專項經費的預算支出指標。
五、負責抓好年度預算收支計劃、年度決算及各種會計報表的編報工作，負責督促預算收入、支出、支出收回的指標管理，并進行核對、匯總，及時反映預算收支計劃指標控制情況，包括收費項目，收費標準、收費完成情況。
六、督促及時完成各種帳冊、會計報表(包括指標管理)的打印、裝訂、保管、歸檔工作，負責上報報表的審核工作。
七、負責對計提年度各項基金、費用，包括學生獎貸基金、職工福利費、離退休人員的定額費用等的審核工作。
八、負責參與國有資產、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。
九、根據預算法和學校各項事業計劃，參與編制學校綜合財務收支預算和經費分配方案，監督預算執行，如實向領導反映學校綜合財務收支和預算執行情況，根據上級要求編報部門預算報表。
九、完成處領導交給的其它臨時工作任務。
財務二科科長崗位工作職責
一、在處長的領導下，負責財務二科的行政管理工作，主持本科室業務范圍內的會計核算和財務管理工作。
二、熟悉和掌握各項財經制度，貫徹黨的各項經濟政策，按時按質完成工作任務，發現問題及時匯報處理，并經常認真總結經驗、研究和改進工作。
三、負責學院下屬科技產業部門以及成人教育非學歷教育的財務管理工作；
四、按照檔案法的有關要求，及時將會計檔案整理歸檔；
五、負責參與國有資產、庫存材料管理制度的制定和督促其日常管理工作，以保證帳、實相符。
六、積極完成處領導交給的其它臨時工作任務。
總帳崗位工作職責
1、根據高等學校會計制度和學院財務管理需要，主動積累各項有關資料，及時、準確編制會計報表，真實反映學院財務狀況，按規定及時報送有關領導和部門，每年季或年末作出學院財務活動分析，供領導參考。
2、負責編制對外報送勞動和工資統計表、財務報表和部門預算表等各類報表，負責接待審計、稅務及主管部門的各項檢查工作。
3、根據國家規定的財會制度，對制單人員編制的記賬憑證和出納人員的日報表進行復核，檢查會計分錄、科目是否正確，借貸方金額是否相等，檢查記賬憑證記載的內容和實際收支的內容是否相符，檢查記賬憑證上印章是否齊全，，發現問題應及時更正。
**負責接恰有關部門到財務處查詢經費使用、各類帳目和票據的情況，提供相關資料。
5、負責計算機軟件維護，管理機內數據，確保會計數據和會計軟件的安全、保密，負責科目、項目的定義和增刪以及報表賬簿的定義，做好會計資料初始化和年終結賬工作。
**及時對會計資料要雙備份，負責更換、升級會計軟件，保證會計數據的連續性。
**保證機房設備的安全和計算機的正常運行，經常對設施進行保養，保持機房的整潔，嚴防事故的發生。負責硬、軟件的更換、升級。
8、完成領導臨時交辦的其他事項。
基建會計崗位工作職責
1、根據高等學校會計制度和基建財務制度，建立適合學院實際的基建財務核算制度，全面反映學校基建資金的使用與結存情況；
2、按照國家財經法規和基建施工合同的施工進度按規定支付基建工程款，不得超進度付款。
3、嚴格審核付款憑證，堅持按制度、按政策辦事，手續不完備的不得付款。
4、正確使用和保管基建帳戶銀行結算憑證和有關印章，不得出租、出借銀行帳戶。
5、正確使用會計科目，及時編制會計憑證登記入帳，并按期編制會計報表。
6、及時核對帳目，保證帳款、帳帳、帳表相符。
7、做好基建應收、暫存款的清理工作，對有關單位或人員及時催報結算，并做好已完工程款項結算和資產移交工作。
8、按照國家檔案法的規定，做好基建會計檔案的管理和查詢工作。
9、負責學院工會會費、福利費的會計核算工作。
10、完成領導臨時交辦的其他事項。
制單崗位工作職責**熟悉掌握黨和國家的財政政策，財務制度和會計制度，并嚴格按政策、制度辦事。要向廣大師生員工及時宣傳，解釋有關的財經政策和財會制度。
**嚴格按照規定，認真、準確地審查辦理各項收支業務和結報工作，負責錄入記賬憑證，輸出記賬憑證、進行部分會計數據處理。對不符合要求的原始憑證及有關附件應退回或要求更正、補充，對不符合規定的開支應拒絕辦理。
3、正確使用會計科目，在編制記帳憑證時同時登記切塊經費項目帳。
**對各種性質的暫付款、借出款要嚴格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現象。定期清理往來款，對長期借款負責催交，往來款核銷要準確無誤。
5、做好計算機的日常維護管理，出現問題及時報請有關人員維修，保持良好的工作狀態。
6、與有關職能部門協調，做好收費系統的初始化和年末結轉工作，及時登記學生貸款、學費減免情況。
7、按規定及時調整內部帳目，計提工會經費、福利費、學生獎貸基金、困補基金等國家規定計提的專項經費，做到及時準確。
8、完成領導臨時交辦的其他事項。
現金會計崗位工作職責
1、按照國家《現金管理條例》的規定，除保留適當的備用金外，大額現金及時送存銀行，嚴禁大額現金留庫，不得以“白條”抵庫。
3、工作時間要集中精力，防止現金收付差錯，每天下班前與制單人員核對現金余額，發現差錯及時查找，做到日清月結，帳款相符。加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責任。
4、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據與現金核對無誤后，及時將單據交給復核人員。
5、及時催要各部門領取的津貼明細表等各種附表，交檔案管理人員存檔。
6、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經領導同意不得委托他人代辦。
7、每日根據已收、付的現金憑證及時逐筆登記現金日記帳，并編制現金日報表，做到帳(現金帳)實(庫存)相符，帳(手工帳)帳(計算機帳)相符。
8、為確保安全，一次去銀行提、繳款二萬元及二萬元以上時，必須通知保衛人員護送，金額巨大時必須專車護送，每日協助現金出納一同去銀行存、取錢。
9、完成領導臨時交辦的各項工作任務。
銀行會計崗位工作職責
1、嚴格按照國家《銀行結算管理辦法》的規定，根據制單人員打印的記帳憑證和有關報銷單據經復核后簽發支票，不得借用、套用學院帳戶，簽發的支票要保證與原始憑證的單位、金額、用途相符，如發現問題應拒絕簽發支票并向領導匯報。。
2、每天下班前及制單人員核對銀行存款余額，發現差錯及時查找，做到日清月結，帳款相符。
3、收付款后要在記賬憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。每日將報銷單據與銀行票據核對無誤后，及時將單據交給復核人員。
4、負責保管學院支票、有價證券及法人印章，對承兌匯票等票據設要登記備查帳。
5、正確使用和辦理各種銀行結算憑證，及時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票，加強防范意識，保證資金安全，如有短缺，自負賠償責任。
6、按月編制“銀行存款余額調節表”，對未達帳項，要及時查明原因。
7、嚴格保守保險柜密碼秘密，妥善保管好保險柜鑰匙、會計憑證和現金支票及空白憑證，臨時離開崗位時，必須鎖好保險柜，未經領導同意不得委托他人代辦。
8、負責銀行日記帳的帳務登記工作。
9、負責公積金、養老保險金、醫保金、個人所得稅等款項的繳納工作。
10、認真完成領導臨時交辦的各項工作任務。
校區收費管理崗位工作職責
1、熟悉國家財經制度、學校的各種財務規章制度和實施細則，了解并掌握有關收費各項政策、規定、依據和標準。
2、對學校教育事業收入、對外服務收入和其它收入等實行綜合管理，了解并掌握與學校有關的收費政策。
3、熟悉學生收費管理系統，對各類學生的學雜費、代辦費、住宿費等各項收費實行動態管理，掌握并能及時提供各類學生的收費情況。
4、及時催收應收未收款項，做好學費收取的宣傳工作，爭取學院各職能部門的支持和配合，隨時掌握學生欠費情況。
5、每天將收到的款項及時繳存銀行，次日將收據記帳聯及繳款單繳給制單人員，做到日清月結。
6、提高業務技能，加強防范意識，保證資金安全，現金如有短缺，自負賠償責任。
7、完成領導交給的其他臨時工作任務。
公積金、獎、貸學金、代辦費核算崗位工作職責
**根據國家和學院規定的關于獎、貸學金的發放辦法，會同有關部門對學生獎、貸學金的發放情況進行審核，準確及時發放學生獎貸學金。
**按規定每月計算公積金并及時準確上繳公積金，做好公積金的變更和提取工作，定期核對公積金存款。
3、加強代辦費核算管理工作，對學生代辦費收支款項及時登記入帳，每學期期末將學生代辦費收支情況按班級及時公示，并負責接待學生查詢。
4、負責二級民辦學院銀行出納工作；
5、負責財務處內勤工作，按時上報職工出勤情況表。
6、完成領導臨時交辦的其他事項。
電大往來、管理費核算、博雅學院核算管理崗位工作職責
1、根據國家規定的財經制度和省電大的有關財務制度，負責電大學費、住宿費、代辦費等款項的結算；
2、負責縣區電大管理費和省電大管理費的結算和查詢工作，核算電大之間往來款項。
3、負責博雅學院會計核算工作，按期編制會計報表；
4、按時完備地做好博雅學院會計檔案立卷歸檔工作；
5、完成領導臨時交辦的其他事項。
學生助學貸款核算崗位工作職責
1、根據國家有關助學貸款的政策，設置學生助學貸款備查帳，做到按人設帳，定期核查學生貸款返還情況，及時向有關領導匯報；
2、經常與有關商業銀行聯系，做好貸款學生的信用資料管理工作；
3、及時做好學生助學貸款檔案的歸檔工作；
4、完成領導臨時交辦的其他事項。
檔案管理人員崗位工作職責
**根據國家檔案法及會計檔案管理制度要求，按會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀的程序，保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防毀損、散失和泄漏。
**對當年形成的會計憑證、會計資料存儲的記帳憑證、會計賬簿、財務報告、銀行調節表、銀行對賬單等負責整理、立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，按照規定的期限編制移交清冊，移交給本單位檔案機構統一保管。
**保證會計檔案的安全，注意防火、防潮、防磁、防塵。所有會計檔案必須登記造冊，不得丟失、毀損、非法抄錄；打印輸出的紙質檔案必須裝訂成冊并加具封面，記賬憑證必須附有原始憑證，憑證、賬簿必須連續編號并經審核簽字后，方可歸檔保管。
**所有會計檔案的借閱和歸還必須有完備的登記手續，歸還時應檢查其完好性，不得涂改、毀損和過期不還；不得將會計檔案隨便借出，查檔要辦理登記手續，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。
5、完成領導交給的其他臨時工作任務。
財務處派出人員崗位工作職責
1、根據國家財經制度和學院管理要求，負責后勤集團財務管理工作；
2、認真貫徹執行國家有關法律、法規和政策，嚴格執行《會計法》和《會計基礎工作規范》，強化會計基礎工作，保證學校國有資產的安全與完整；
3、建立健全后勤集團財務管理制度，按照會計內部控制的要求，科學合理設置會計崗位，明確各自工作職責；
4、加強財務管理，提高資金綜合利用效益，及時上繳應繳學院的各項費用。
5、按期報送會計報表，做好經濟活動分析；
第4篇：財務室財務制度范文
第一條 為了規范體育事業單位的財務行為，加強體育事業單位財務管理，提高資金使用效益，促進體育事業發展，根據《中華人民共和國體育法》和《事業單位財務規則》，制定本制度。
第二條 本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業單位的財務活動。
第三條 體育事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事業的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條 體育事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算;依法組織收入，合理安排支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;如實反映單位財務狀況;參與單位重大經濟決策和對外簽定經濟合同等事項，對單位經濟活動進行控制和監督。
第五條 體育事業單位的財務工作，應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
第六條 體育事業單位的全部財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。
第七條 國家支持發展體育事業，同時鼓勵體育事業單位充分發揮體育事業的多元功能，依托市場，發展體育產業，多形式、多渠道籌集資金.逐步增強單位自我積累、自我發展的內在動力和活力。
第二章 單位預算管理
第八條 單位預算是指體育事業單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。體育事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第九條 國家事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業特點、事業發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。
少數非財政補助收入大于支出較多的體育事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。
第十條 預算編制原則：
(一)根據國家有關方針、政策，國家有關法律、法規和規章制度，以及體育事業計劃編制單位預算。
(二)堅持實事求是的原則，既要考慮事業發展的需要，又要考慮國家財力的可能，保障重點、兼顧一般。
(三)堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡，不得編制赤字預算。
(四)堅持艱苦奮斗、勤儉節約的原則，挖掘內部潛力。努力增收節支，提高資金使用效益。
(五)堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用，并根據有關規定，分別編制預算。
(六)堅持完整性和統一性原則。體育事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映，并按照國家預算表格和統一的口徑、程序及計算依據編制單位預算。
第十一條 預算編制程序：
體育事業單位根據年度事業計劃，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。
第十二條 預算編制方法：
(一)收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入(含財政專戶核撥的預算外資金收入)、經營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計劃，參照近年收人情況，并考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。
(二)支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。
1、事業支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中：基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金，根據單位人員編制、勞動工資計劃及其他有關規定進行編制;公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制;業務費按工作任務和定額編制，無法確定定額的，按近年開支情況測算編制;設備購置費按主管部門批準的設備購置計劃和市場價格進行編制;修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制;其他費用測算編制。
2、經營支出目級科目和事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。
3、自籌基本建設支出根據單位基本建設計劃和非財政補助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。
4、對附屬單位補助支出按主管部門批準的數額編制。
5、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。
(三)單位預算必須附有預算編制說明書。
第十三條 預算調整：
體育事業單位預算在執行過程中，財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有大的調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，單位需報請主管部門或財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后相應調增調減支出預算。
第三章 收人管理
第十四條 收入是指體育事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 體育事業單位的收入包括：
(一)財政補助收入，即體育事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業費，包括經常性經費和專項資金。
(二)上級補助收入，即體育事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。
(三)事業收人，即體育事業單位開展體育業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計人事業收入。
(四)經營收入,即體育事業單位在專業活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入.
(五)附屬單位上繳收入，即體育事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其它收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十六條 事業收入包括：
(一)竟技體育比賽收入，即體育事業單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。
(二)門票收入，即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。
(三)出售廣播電視轉播權收入，即體育事業單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。
(四)廣告贊助收入，即體育事業單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務取得的收入。
(五)體育技術服務收入，即體育事業單位對外提供技術指導、技術咨詢、技術培訓、信息服務和推廣體育科研成果等取得的收人。
(六)體育相關業務收入，即體育事業單位組織與體育相關的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。
(七)無形資產轉讓收入，即體育事業單位按照國家有關規定，經過中介機構評估后轉讓無形資產取得的收入。
(八)其他體育事業收入，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。
體育事業單位上述八項收入中，屬于從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，作為單位的預算外收入計入事業收入，同時在預算外資金收支計劃表中反映。
第十七條 經營收入包括：
(一)銷售收入，即體育事業單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。
(二)經營服務收入，即體育事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收人。
(三)租賃收入，即體育事業單位出租房屋、場地、大型設備等取得的收入。
(四)其他經營收入，即體育事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除L述各項收入以外的收入。
第十八條 收入管理的要求：
(一)體育事業單位應當在國家政策允許的范圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，同時注重經濟效益。
(二)體育事業單位取得事業收入和經營收入，必須使用財政部門和稅務部門統一印制票據、銷售發票、門票等票據的管理制度。
(三)體育事業單位必須嚴格執行國家批準的收費項目和收費標準，不得擅自設立收費項目，自定收費標準。
第四章 支出管理
第十九條 支出是體育事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第二十條 體育事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。
(一)事業支出，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
(二)經營支出，即體育事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營發生的支出。
(三)自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權限，報經有關部門列入基本建設計劃。事業單位應在保證正常事業支出需要，保障正常預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
(四)對附屬單位補助支出,即體育事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出.
(五)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的體育事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
第二十一條 體育事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數，不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應與經營收入配比。
第二十二條 體育事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領導下，由單位財務部門根據財政部門和主管部門核定的預算統一掌握使用。單位各業務部門的開支，應當事先提出使用計劃交單位財務部門審核后執行。
第二十三條 體育事業單仕應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準;沒有統一規定的，由體育事業單位做出規定，報主管部門和財政部門備案。體育事業單位的規定違反國家法律。法規和政策的，主管部門和財政部門應當責令其改正。
第二十四條 體育事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十五條 為了加強支出管理，提高經濟核算水平，有條件的體育事業單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
(一)直接費用是指直接從事體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術服務、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用，直接費用計入成本中。
(二)間接費用是指體育事業單位內部各業務部門為組織和管理體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術培訓、體育宣傳品制作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。
(三)期間費用是指體育事業單位內部行政后勤管理部門發生的各項費用。期間費用計入當期結余。
第二十六條 實行內部成本核算辦法的范圍：
(一)非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心，以及其他體育事業單位。
(二)體育事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十七條 實行內部成本核算辦法的體育事業單位、單位內部實行成本核算的部門，其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出和經營支出的相應科目中去。
第二十八條 體育事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。
第五章 結余及其分配
第二十九條 結余是體育事業單位年度收入與支出相抵后的余額。
第三十條 體育事業單位的結余(不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金，用于彌補以后年度單位收支差額。國家另有規定的，從其規定。
體育事業單位的經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余先按照國家有關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損，其余部分并入單位的結余中進行分配。
第六章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指體育事業單位按照規定提取或設置的有專門用途的資金。
第三十二條 專用基金包括：
(一)修購基金，即按事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中各列支50%后，用于體育事業單位固資產維修、購置的資金，體育事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入，除國家另有規定外，直接轉入修購基金。
(二)職工福利基金，即未按照結余的一定比例提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
(三)醫療基金，即未納入公費醫療經費開支范圍的體育事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。
(四)其他基金，即按其他有關規定提取和設置的專用基金。
第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章 資產管理
第三十四條 資產是體育事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條 體育事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
第三十七條 實行獨立核算的體育事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶，嚴格遵守銀行制度，接受銀行監督。
在銀行開戶必須報主管部門批準。一般由單位財務部門開設帳戶，單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。
第三十八條 體育事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算，不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款，要查明原因，分清責任，報經主管部門批準后核銷;數額較大的，須報請同級財政部門批準后核銷。
第三十九條 存貨是指體育事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
(一)體育事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責，嚴格收發手續，完善存貨驗收、進出庫和保管制度，防止丟失、損壞和變質。
(二)單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制采購計劃，經單位財務部門核報單位負責人批準后進行采購。
(三)單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳，定期與財務部門的材料總帳進行核對，做到帳帳相符、帳實相符。
(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。
(五)體育事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。
第四十條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋和建筑物;專用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產。主管部門可以根據本系統具體情況制定各類固定資產明細目錄。
第四十一條 體育事業單位要加強固定資產管理：
(一)建立健全固定資產管理制度，加強固定資產維護和保養，制定操作規程，建立技術檔案和使用情況報告制度。
(二)購建和調入的固定資產，由單位財產物資管理部門負責驗收，單位財務部門參與驗收。貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建筑物竣工時，應有專業技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產要及時入帳并交付使用。
(三)接受捐贈的固定資產，應當按照市場價格和新舊程度估價入帳，或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用，計入固定資產原值。
(四)體育事業單位固定資產報廢和轉讓，一般經本單位負責人批準后核銷。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或者國有資產管理部門、財政部門批準，具體審批權限由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。
(五)固定資產的變價收入，除國家另有規定外轉入修購基金。
(六)體育事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
第四十二條 單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴格按照有關存貨、固定資產的管理規定進行管理。
第四十三條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。
(一)體育事業單位應當對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。
(二)無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。
(三)體育事業單位轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。體育事業單位取得無形資產發生的支出計入事業支出。
第四十四條 對外投資是體育事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
(一)體育事業單位對外投資，應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或者備案。
(二)以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。
(三)對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證，保證國有資產的完整和增值。
第八章 負債管理
第四十五條 負債是體育事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十六條 體育事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
(一)借入款項是指體育事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。
(二)應付款項和暫存款項是指體育事業單位按照有關規定和要求，應付未付的各種款項。
(三)應繳款項是指體育事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。
第四十七條 體育事業單位應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。
第九章 事業單位清算
第四十八條 體育事業單位發生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第四十九條 體育事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清查，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法,做好國有資產的 移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第五十條 體育事業單位清算結束后，經主管部門審核并報財政部門和國有資產管理部門批準，其資產分別按下列辦法處理：
(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的體育事業單仕，其全部資產無償移交，并相應劃轉體育事業經費指標。
(二)轉為企業管理的體育事業單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。
(三)撤銷的體育事業單位，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
(四)合并的體育事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位，合并后多余的國有資產，由主管部門和財政部門核準處理。
第十章 財務報告和財務分析
第五十一條 財務報告是反映體育事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。體育事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求，定期編制財務報告，做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況，并定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十二條 體育事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第五十三條 財務情況說明書，主要說明體育事業發展狀況、體育事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況，對本期或者長期財務情況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第五十四條 體育事業單位財務分析的內容包括：事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況、財務管理等。
第五十五條 財務分析指標包括財務指標和業務指標兩類。
(一)財務指標包括：經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。
(二)業務指標包括：參加全民健身人數、專業運動隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場館開放天數、體育場館使用率等。
除上述指標外，單位可以根據本單位業務特點確定財務分析指標。
第十一章 附 則
第五十六條 國家對體育事業單位基本建設投資的財務管理，依據有關規定辦理。
第五十七條 接受國家經常性資助的非國有體育事業單位，依照本制度執行;其他體育事業單位可以參照本制度執行。
第五十八條 下列體育事業單位或者體育事業單位的特定項目，執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業財務制度，不執行本制度：
(一)納入企業財務管理體系的體育事業單位和體育事業單位附屬獨立核算的生產經營單位;
(二)體育事業單位對接受外單位要求投資回報的經營項目;
(三)經主管部門和財政部門批準的具備條件的體育事業單位。
第五十九條 主管部門所屬的體育科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務制度。
第六十條 各省、自治區、直轄市及計劃單列市的體育主管部門和財政部門，可根據本制度，結合本地區實際情況，制定補充規定，報財政部、國家體委備案。體育事業單位可按照本制度，根據單位實際情況，制定具體規定，并報主管部門備案。
第5篇：財務室財務制度范文
關鍵詞：醫院財務制度；改革
為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，以達到加強基層醫療衛生機構財務管理和監督，規范其財務行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫院規范化、制度化，是全面貫徹落實經營目標、提高基層醫院經營效率和效益成為當務之急。
一、當前基層醫院財務管理存在的問題
1.固定資產管理混亂
其一，醫院部分資產產權不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設備的購置人為因素較大，缺乏科學的論證和審批手續，無法實行固定資產的有效管理；其三，固定資產的報廢手續不完善和轉讓手續不健全，缺乏法定部門的監督和審核，領導者個人說了算，造成固定資產的流失。
2.流動資產管理紕漏較多
基層醫院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環節不規范的現象，甚至把財務人員僅僅當成一個賬房先生，直到付款時才通知財務人員，造成赤字經營和負債經營等，領導的意志就是部門的規章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現象。
3.缺乏預算的編制和執行管理
在基層醫院，預算的編制是非常隨意的，是應付上級領導檢查的，醫院領導可以隨意更改和調整。執行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫院最形象的比喻，資金管理表現出很大的隨意性和盲目性。
4.會計憑證和賬簿管理不規范
基層醫院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結賬核對不規范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規范，簽章不完備，主要表現在：人員調整時交接手續簡單，有些單位是護士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監督。
二、規范財務制度，完善內部管理會計流程
基層醫院作為獨立的財務核算單位，必須建立完善的財務管理規章制度，完善醫院內部的管理會計流程，主要包括四個方面的內容：
1.完善科室責任制
建立以醫院科室為獨立單元核算的科室責任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫療成本，改善經營管理，合理增收節支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經濟效益。因此，必須建立科室獨立核算責任制，對科室進行獨立的量、本、利分析，從而實現優質、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結果掛鉤。
2.實行全面預算
(1)財務預算：即醫院根據發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括：業務收支預算、專項收支預算、現金流量預算。
(2)業務預算：醫院業務預算是全院醫療活動的數量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構成分布；入院病人人數及各科室構成分布；病人平均住院天數；病床使用率等。
(3)責任預算：即將醫院的收支預算落實到各科室的一種責任制預算，以明確各責任中心在計劃期內的目標任務，便于考核各責任中心的業績，調動各責任中心責任人的積極性。
(4)決策預算。
三、實行成本核算制
醫院成本核算的對象是醫療服務成本和藥品經營成本。基層醫院應配備專門的成本核算人員，負責全院成本、醫療成本、各科室成本和醫療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標準不同，可分為實際成本核算和標準成本核算。同時，管理者應樹立經營意識，把提高經濟效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節約與個人收入掛起鉤來，以調動全員增收節支的積極性，推動醫院經濟管理水平的全面提高。
四、實行責任追究制
財務制度是建立在完備的規章和法規基礎上的一項操作性很強的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務人員的基本職業道德，違反這個規章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責任追究制度，對違反財務管理制度的人和事必須追查當事人的責任，構成違法的要追究法律責任，只有這樣才能做到財務人員警鐘長鳴，各項規章制度才能較好的貫徹落實。
五、加強對基層醫院財務人員的培訓和監督
基層醫院財務不規范，除了領導的責任外，也與基層醫院財務人員的業務素質有關。很多基層財務人員沒有受過嚴格的管理會計知識的訓練，不清楚規范的要求，對業務工作只是想當然地按前任或原有做法延續下去。因此，必須有針對性地對基層財務人員開展業務培訓，對新進人員進行崗前培訓，加強對基層醫院財務管理的監督，從根本上杜絕違反財務管理制度現象的發生。
參考文獻：
[1]韓斌斌:新《醫院財務制度》中公立醫院預算管理的優化分析[J].中國衛生經濟. 2011（12）.
[2]姜 冬:新《醫院財務制度》對醫院財務管理的影響探析[J].湖南財政經濟學院學報.2011（04）.
第6篇：財務室財務制度范文
【關鍵詞】會計制度 醫院財務狀況 變化分析
醫院財務是一個國家財務的重要組成部分，醫院的財務管理也是醫院管理的重要內容，應該受到醫院管理人員的高度重視。在新出臺的醫改方案當中，對于醫院的財務管理提出了要求：進一步完善財務、會計管理制度，嚴格財務管理，加強財務監管和運行監督。醫院財務的管理在醫院管理中是唯一被提及到的，所以可以看出財務管理在醫院管理當中的重要性和其特殊性。
一、醫院的新會計制度
國家衛生部和財務部等相關部門在2011年1月下旬推出了新的《醫院會計制度》。該制度的制定，適用于各類獨立核算的公立醫院。新的財會制度提升了醫院公益性的特點，主要加強有關部門和醫院的財務管理。可以全面的了解醫院的收支財政問題，進一步的增加了績效考核和醫院成本的核算，完善了醫院的財務的透明度和準確性。
在新的制度頒布之前，原來的財務管理制度雖然也能夠適應醫院財務管理，然而新會計制度的實施能夠使其管理更加科學和有效，比如可以有效的解決財務管理方面意識的相對薄弱、新舊制度銜接出現難度以及一些舊制度遺留下來某些方面的問題，還有醫院會計管理人員職業技能和水平有些欠缺等問題，因此應該得到廣泛的推廣和實施。
二、新會計制度下醫院的財務管理與控制的實施
（一）了解醫院財務管理的重要性和必要性
在當前的醫療行業管理上，雖然大部分已經符合醫院財務管理的需求，大多數的醫院已經能夠精確的做出財務的統計，吻合國家給出的財務，然而新會計制度下的醫院財務管理能夠更加合理有效的財務的根本意義所在，同時也加強了醫院的管理制度，促進了相關部門的有效監督。在另一方面上，也能夠幫助醫院進行短期目標的有效實現，從而為其長遠、科學有效地發展做出了重要貢獻。財務是醫院的年度財務運用的計劃，只有在專門的管理下和充分的重視下，進行合理科學的財務，才能夠實現工作的目標。
（二）成立專項機構科學對財務進行管理
專門的財務管理機構的成立，必然要對醫院現有的利益有一定的影響，對醫院的個人或者各部門的利益產生沖突。但是，要想對財務進行合理有效科學的管理，又必須建立專門的財務管理機構，既而兩者之間就產生了矛盾。想要建立財務管理機構，就要醫院的管理層下定決定，真正認識到財務管理的重要性，投入一定的資金建立科學的財務管理體系，建立財務管理委員會對財務機構的運行進行有效的管理。
（三）科學的進行醫院財務
醫院的財務必須把握收支的平衡，科學的運用現有的條件進行理財，合理的安排醫院的支出，根據醫院的財務制度和要求，合理的分配財務的資金。運用零基財務的方式完成醫院的財務，零基財務是只在編制收支財務的時候，將市場進行有效地分析調研，對于市場的動態和基本情況都在財務中做一定的分析，以零點為基礎的起點，對醫院的收支進行準確的核算。也就是說，在財務和計劃能夠有效的影響醫院的年度收支的項目上，確定收支的平衡。科學合理的進行財務，真實的記錄財務的數據，按國家的要求進行財務的分析。
（四）堅持財務分析，完善資金分配
堅持對每月和每季度的財務情況進行全方面的分析，了解財務在執行過程中的問題，就是查出原因并且進行修改，這樣就能更加有效的完善成財務統計。并且對這計算的過程中出現的問題提出管理的建議和相應的解決措施，從而實現財務監督的有效執行，保證財務目標的達成。在對財務進行分析時，堅持每月進行小會的分析，每個季度進行大會的分析，各個部門從中找到自身的問題所在，對其進行改正，更好的保證醫院財務的進行。
（五）規范醫院財務的管理
財務的管理是醫院管理的核心內容，在財務管理過程中，排除人為因素的影響，可以使用制度去制約，而不僅僅是通過人為手段去管理制度。醫院的管理層和財務工作人員應該對財務的各個方面進行分析，建立一套科學完整有效的財務管理體系，讓醫院的各個部門都能按照財務的標準執行。只有實現財務制度的標準化和完整化，才能使財務管理體系有更強的約束力，從而使各個部門都按照財務的要求進行工作。
（六）嚴格執行財務控制，加強財務人員素質
控制醫院財務的支出，是財務管理的目的之一，各個部門要按照規定的財務資金，建立有效的管理制度，最大化的追求經濟效益和社會效益。具體而言，要求財務相關工作人員不斷的加強其自身素質的培養，從而細致有效的完成各項復雜的財務工作，從多種方面和層次來培養財務人員的綜合素質與認真細致的工作態度。
三、總結
新會計制度的頒布，需要各醫院結合目前取得的成果，和面臨的一些問題進行有效的整改。醫院的財務管理和控制是一項復雜和重要的管理項目，需要各方面積極努力與共同配合，從而使得醫院財務體系能夠更加完善，為社會主義和諧社會的構建作出重要的貢獻。
參考文獻：
[1]沈暉.醫院財務分析及會計制度問題與對策[J].企業研究.2010，（6）.
[2]韓東輝.對現行醫院財務會計制度存在問題的分析及建議[J].經濟師.2009，（10）.
第7篇：財務室財務制度范文
關鍵詞：事業單位 內部 財務控制
一、引言
為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，該內部控制規范自2014年1月1日起施行。行政事業單位內部控制的核心是內部財務控制制度，即對經濟活動的風險進行防范和管控。伴隨著我國行政事業單位出現的諸多問題以及各大新聞媒體相繼出現的現象，大都是由于財務內控制度管理不嚴而產生的漏洞。怎樣才能做好財務會計的內部控制，結合工作實際，從事業單位的內部財務控制簡單的談一談自己的看法。
二、當前事業單位內部財務控制的現狀
（一）對內部財務控制的認識不夠
事業單位負責人對本單位的財務工作及會計資料的真實性、完整性負責。內部財務控制是為了提高會計信息質量，保護資產安全與完整。內部財務控制不單是財務人員的控制，主要是單位負責人的控制，大多數事業單位負責人是業務方面的領導，不懂財務，在思想上對內部財務控制的意識淡泊，認識不足、不夠重視，對內部財務控制缺乏積極性、主動性。
（二）資產管理不嚴、不實
首先是固定資產管理不嚴謹，事業單位的固定資產不計提折舊，不核算成本，引不起管理人員的重視；其次是購買固定資產開支渠道不同，資金的使用也有差異，比如，有的是利用科研課題經費購置的固定資產，雖然達到固定資產標準，但沒有登記入庫，各使用部門也沒有登記記錄，導致固定資產的賬面與實際不符，造成資產流失；再次是低值易耗品的管理，事業單位對不夠入固定資產的低值易耗品直接計入支出，賬面沒有實物反映，更缺乏領用和使用手續，造成了資源的浪費。
（三）財務管理不到位，基礎環節薄弱
事業單位的財務管理雖然有規章制度，但許多管理環節與制度相脫節，現實財務辦公中，往往是人員少、活多，存在一人身兼數職，不相容職務兼職現象；財務印章管理混亂，沒有嚴格執行財務印章與法人手章分人管理，誰想拿都能拿到的現象，沒有很好地分離職務不相融的制約，出現管理上漏洞。
（四）缺乏內部監督和審計
事業單位年終考核時，只有業務部門有責任目標，行政后勤沒有內控指標，年終總結只是按量去衡量部門的好壞，財務部門也是按量來做考核目標，財務人員只限于報賬、記賬等日常業務，沒有人員監督財務管理質量的好壞；且多數事業單位內部不設審計部門，沒有審計部門或專職人員去核對資金支出的真實性，沒有審計部門或專職人員去監督財務人員日常業務的各個環節，現實與業務控制相脫節，對業務部門缺乏必要的財務控制與監督，對事業單位而言，很容易導致資金支出不真實，會計信息失真。
三、加強事業單位內部財務控制的幾點建議
（一）提高內部財務控制的意識
事業單位主要領導與財務人員是單位財務與會計工作的主要責任主體，在內部財務控制中占據主導地位。因此，必須對事業單位主要領導和財務人員進行必要的財務知識和內控知識培訓，尤其是對不懂財務的單位負責人，在其上任后，首先要培訓基本的財務知識，使他們充分認識到財務內部控制的重要性，樹立內部控制意識，促使他們建立健全單位內部財務控制制度的責任，保證會計信息質量，保護資產安全與完整。
（二）加強資產的管理
對達到固定資產標準的資產，不管購置資產的資金渠道如何，均應登記入賬，加強資產的實物管理。建立資產日常管理制度和定期清查制度，采取資產記錄、實物保管、定期盤點等職位分人管理、賬實核對等措施，確保資產安全完整。對達不到固定資產標準的低值易耗品，應建立入庫、出庫臺賬，以免造成資源浪費。
（三）加強財務的基礎工作管理，完善財務管理制度
⑴落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。合理設置內部財務控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制，實行關鍵崗位定期輪崗，或采取替代控制措施，防止財務舞弊的發生。
⑵嚴禁一人保管取款、匯款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。
⑶加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。
⑷單位應根據國家的有關規定并結合單位實際制定和完善各項財務制度，如：會議費、差旅費報銷管理辦法、辦公用品的采購辦法等內部控制管理制度。
（四）加強內部審計現監督
很多事業單位沒有內部審計機構，或雖有內部審計機構卻形同虛設。事業單位領導應重視內部審計，建立與財務部門相互獨立的內部審計機構，對內部財務定期進行各項審計，發現問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合法、合理。單位財務部門也應當與各業務部門加強信息溝通，定期開展必要的信息核對，實現重要經濟信息共享，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位財務的管理水平。
總之，事業單位的內部財務控制還存在許多問題，事業單位必須建立健全科學、合理、有效的內部財務控制制度，加強領導與財務人員的內控業務培訓，增強財務人員的內部控制意識，將責任明確到人，才能實現內控工作的長足發展，從而實現事業單位財務責任和資金支出規范、高效與有序。
參考文獻：
[1]財政部關于印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知（財會〔2012〕22號）
[2]事業單位財務規則，（2012年財政部令第68號）
[3]高級會計實務[M].經濟科學同版社 2009.6
[4]事業單位國有資產管理暫行辦法（2006財政部令第36號）
第8篇：財務室財務制度范文
一、事業單位新財務會計制度改革的必要性
(1)事業單位體系改革的需要。就目前來說，我國事業單位在體系方面的改革已經進入了重要環節，在體系改革方面取得了較為矚目的成就，事業單位與相關的管理部門間的資金流動越來越頻繁，并逐漸呈現出多元化的特點，隨著體系改革的不斷深入，事業單位吸收的資金將會越來越多，并且，事業單位的業務也在朝著多元化的方向發展，基于此，對會計制度提出了新的要求。
(2)事業單位經濟管理的需要。隨著事業單位改革的不斷深入，其資金規模也越來越大，無論是在專利技術，還是在地產等資源，也有了不同程度的增長。在此情況下，事業單位參與的各種經營和投資活動更加豐富。原有的事業單位會計制度已經不能滿足目前事業單位發展需要。
(3)較國內企業會計制度改革落后。2006 年2月15 日，財政部頒布了最新的會計準則，新會計準則在內容的制定上較之前的會計準則而言，所涵蓋的范圍更加寬泛，會計準則實現了由量的積累到質的轉變。我國最新頒布的會計準則共包含1項基本原則、38項具體準則以及2個應用指南。首先，新會計準則對目前我國各個領域中的各項經濟業務進行了詳細闡述，并給予了更加科學的詮釋，幾乎涵蓋了我國領域中的各項經濟業務，其中，不僅有人們關注的金融、保險等領域，與人們息息相關的農業領域也在新會計準則中得到詳細詮釋，而且特殊類行業或業務也被納入到了新會計準則的管理工作中，同時，對于出現問題較多的財務報告問題也對其進行了專門的規范。與舊會計準則相比，在處理經濟業務上也更加靈活，針對會計準則中沒有涉及到的業務，可以按照一般業務準則對其進行處理。從前文可以看出，為了與現代市場經濟發展相適應，早在2006年，企業單位就已經進行了會計制度改革，而事業單位的會計制度改革卻在2012年。
二、事業單位財務會計制度改革前面臨的問題
(1)會計信息數據不準確。會計工作涉及到諸多信息數據，無論是企業單位還是事業單位都可以根據會計工作中的各種報表了解到單位的經濟狀況，從而制定出科學的發展道路，會計工作的重要性，決定對會計從業人員的高要求，它要求會計從業人員有極強的責任心，對每一筆資金進行詳細的記錄，必須保證信息數據的準確性。就傳統的事業單位會計制度來說，采取的是收付實現制，但是，隨著我國社會經濟的快速發展，社會發展形勢的不斷轉變，收付實現制已經遠遠不能滿足目前社會發展的需要，收付實現制無法將單位的財政收支情況準確的體現出來，信息數據的準確性不能得到保證，導致了固定資產和其他項目的預算不能統一，因此，在改革前，事業單位一直處于會計信息不準確，甚至出現信息混亂的局面。
(2)資產負債表存在漏洞。事業單位在某段時期內的財務信息都是通過資產負債表體現出來的，資產負債表是一種靜態的時點性報表。但是，改革前的會計制度中，將事業單位的收入、支出均納入到資產負債表中，我們知道，收入和支出體現的是事業單位動態財務信息，與資產負債表的要求不吻合，因此，資產負債表也就無法發揮它的作用。
(3)會計報表披露缺陷。事業單位會計報表的作用就是反映事業單位的預算執行情況。事業單位的預算執行情況體現的就是國家財政資金的預算執行情況，相關管理部門通過對事業單位預算的執行情況進行掌握，能夠對國家財政資金的運行狀況等進行分析，從而制定出今后的國家財政資金安排計劃。對于事業單位來說，預算的執行情況為事業單位進行決策制定和資金使用提供了重要參考依據。但是，在事業單位會計制度改革前，并沒有將預算數和實際發生數之間的差異進行充分反映，雖然附注中對原因進行了簡單解釋，但是解釋過于籠統，并無意義。
三、事業單位財務會計制度的改進分析
第一，在新財務會計制度的影響下，財務核算方面有了很大的變化，逐漸將信息化建設引入進來。具體表現為，財務核算已經不再是某個部門得責任，而是已經深入到事業單位的各個部門，將靜態管理轉變為動態管理，財務信息實現了事業單位內共享，信息的質量最大程度得到了保證，信息的執行效果也比之前要高了很多。此外，為了保證財務工作與事業單位的資源配置協同發展，對信息共享也提出了新的要求，呈現出由分散到集中的轉換，信息不再是事業單位內部的秘密，已經做到了公開化。
第二，新財務會計制度在科目設置上與之前的會計制度相比，要更加具體。在原有會計科目的基礎上，增加了一些新的會計科目。新財務會計制度對事業單位的會計科目進行了諸多調整，這就要求事業單位要及早學習新財務會計制度，做好新舊會計制度的交替工作。
第三，財務核算的特殊性決定了事業單位必須建立內部控制制度。一般來說，控制制度主要包括三方面的內容，即：會計系統、控制程序以及控制環境。對于控制程序并沒有進行明確的規定，這主要是由于每個事業單位的規模、等級等不同決定的。事業單位的控制程序不能交給某一部門或者個人進行控制，要將控制權力進行合理分配。就目前來看，事業單位領導應當及時轉變思想，高度重視內部控制工作，將內部控制落實到實際工作中，從而營造一個健康、良好的控制環境。會計系統可以將事業單位發生的所有業務就在會計報表中，因此，會計系統在內部控制中有著十分重要的作用。
第四，財務報告體系得以完善。在事業單位改革不斷深入的同時，必須建立一套完善的財務報告體系與事業單位改革同步，從而促進事業單位改革順利進行。財務報告體系要遵循三個原則，即：全面性、真實性和前瞻性。在實際會計工作中，事業單位應當建立起主體財務報告與輔助財務報告相結合的財務報告體系，將詳細的內容記入主體財務報告體系中，將補充說明內容記入輔助財務報告體系中。除此之外，事業單位要建立起財務分析指標體系。通過上述體系，事業單位就可以就財務信息進行準確的掌握和分析，此外，財務報告體現的內容能夠為事業單位今后的決策提供重要參考。
第五，新增權責發生制。就目前來看，無論是在企業單位還是在事業單位中，都存在著職、責、權不分明的情況，一旦出現問題，無人負責。將權責發生制納入到事業單位中，能夠有效的解決會計矛盾。因此，事業單位要完善權責發生制，并以此為核心，這樣不僅能夠進一步加強會計責任，而且為財政信息的準確性提供了保障。
第六，新增基建會計。在對事業單位的會計報表進行編制時，應將基建資金、事業活動資金等內容納入其中，并將基建撥款收入、材料價格、設備價格、勞動價格等作為一級會計科目，對其進行準確核算。在事業單位基建項目完成后，將上述科目轉為固定資產時，事業單位會計可通過基建會計編制的工程支出表對基建資金的情況進行及時、準確掌握，將明確的支出數額記錄到固定資產賬中，在此基礎上，形成了高效、準確的信息報告系統，從而為會計信息的使用者提供更好的服務。
四、新事業單位財務會計制度下財務審計工作重點
(1)設置期初余額。按照相關規定事業單位應當調整原賬科目余額。并以此為依據制定科目余額表。在開展審計工作時，審計人員要將重點放在需要分析填列的科目上。在科目調整的過程中，審計人員必須要對整個過程做到了解，結合本單位實際情況，認真分析在調整過程中可能出現的會計舞弊行為，完善審計措施，對會計舞弊人員予以嚴肅處理。
(2)固定資產折舊與無形資產攤銷核算。固定資產折舊和無形資產攤銷是新增內容，在該制度實施之前，事業單位的固定資產要按照原價進行嚴格核查。從去年1月1日開始，事業單位按月計提折舊，在該制度正式實施之后，所新增的固定資產，都從新增次月開始按月計提折舊。固定資產折舊和無形資產攤銷與其處理方式基本相同。
(3)在建工程科目核算。在建工程也是新事業單位財務會計制度新增的一個科目，事業單位需要在這一科目下設置明細科目的。作為審計人員必須要在調賬的過程中，對這一會計科目以及明細科目的期初余額核算一定要做到準確。按照制度要求，將一些符合要求的基建數據納入到大賬中，并且，對明細科目本期發生額核算的精確性要進行全面核查。
第9篇：財務室財務制度范文
關鍵詞：事業單位；財務制度；改革；內控；執行力度
中圖分類號：U692文獻標識碼： A
一、事業單位進行財務制度改革的必要性
（一）適應時代的發展要求
國家于2011年3月份頒布實施了關于事業單位制度改革的（中發[2011]號）文件，該文件主要提出了三個主要內容：
1、對事業單位的類別進行科學的劃分：劃分標準可以按照事業單位主要的社會功能進行劃分，可以劃分為公益服務、行政職能和生產經營活動這三個主要類別；
2、推進公益服務在事業單位事業的改革，處理好事業單位與政府之間的關系，進一步加強事業單位宏觀管理與微觀管理的關系，適當落實好事業單位的自，促進事業單位公益事業的發展；
3、建立健全財政政策，通過加大資金投入力度，逐步構建以推進公益事業發展為目的財政機制，并積極對事業單位的資金動向進行嚴格的把關，建立科學的績效考評制度，對事業單位資金進行管理。
（二）保障事業單位財務信息安全的要求
時代的發展變化使得我國社會經濟也出現相應的發展和變化，事業單位的資金來源由過去財政撥款的形式到現在的多樣化來源渠道方向發展。事業單位所處的市場經濟環境是一個動態發展著的環境，以往的《會計制度》顯示眾多細節內容與現在的時展不相協調和適應，例如：固定資產沒有計算提折舊、企業資產負債報表不規范和真實、財政資金的收支狀況區分不明和財務報表與使用者的需求不符等，事業單位這些財務問題都迫切要求事業單位進行財務制度改革。
（三）適應財政改革要求
財政改革要求對財政的撥款方式和財政管理進行科學化的管理，這些改革的內容對事業單位資金運轉、預算編制和資產管理等內容都有著重大的影響，也會影響事業單位的財務管理科目和會計管理科目標準的制定。隨著相關改革內容的不斷發展，改革相關準則和規范的確立是在不斷的改革發展中逐漸趨于成熟，財政部門和其他的部門以財務制度的方式對現有的改革制度進行規范和調整的，并附以改革制度相關的法律意義，以頒布法律文件的形式進行硬性規定。因此，事業單位進行財務制度改革要積極吸收現有的改革成果，充實自身的會計準則、財務制度和會計制度的體系構建內容，適應財政改革的相關要求，積極落實制度改革的相關措施。
二、當前事業單位財務制度存在的問題
（一）財務制度中規定的財務會計的分工過于死板
事業單位的財務會計分工比起其它企業而言有很大不同，它的分工過細，設置的小科目過多，沒有一個較為系統的設置方式。所以在新形勢下，事業單位的財務會計分工普遍呈現出一種混亂的局面，這就造成信息的傳達不及時的問題，嚴重影響了單位管理的層決策力，造成決策不當或決策延誤現象時常發生。
（二）財務制度中設定的財會呈報體系不合理
目前，事業單位的財會報表無法如實反映的單位財務情況，且在報表中沒有設置變動情況表，無法反映出單位資金流動的具體情況，這樣就會造成財會核算中的不實現象，造成虛假報表，一方面影響單位決策者的決定，另一方面還可能造成事業單位的違規違法現象。
（三）會計人員的技術水平不佳，財會制度中對財會人員的職業培訓設置不當
財會人員是財會工作的骨干力量，他們能力的高低是財會工作順利完成的前提保證。然而，現今的事業單位財務制度對財會人員的培訓問題不夠重視，致使一些財會人員職業能力低下，職業素質不高，違反規章制度，這在一定程度上影響了單位財務工作的正常進行。
三、新形勢下事業單位財務制度改革的措施
（一）加強事業單位內控建設
事業單位財務制度的內部控制體系要不斷加強完善。事業單位的內控體系建設的目標是合理保證事業單位各項工作順利進行，事業單位工作管理的合法合規，資產的安全，財務報告及相關信息真實完整，提高工作效率和效果，促進事業單位實現發展戰略，防止營私舞弊的現象出現，為此，事業單位應該要不斷改革完善企業財務內控體系，為實現管理的目標，制定相應的措施、程序和方法。且據我國《會計法》規定，企事業單位要建立健全財會內控制度，保證企業資金的正常運轉。
而事業單位財務內部控制體系主要由各個財務科目組成，財會制度的改革也包括財會科目的重組，將大部分冗雜，過細的科目重新組合，排演出一套合理的財會分工體系，做到權責分明。現今的事業單位財會分科方式主要是圍著日常的工作進行收支核算，也是為了將單位的收支情況納入國家財政體系中。然而在對單位資金運作規律考慮的同時也不能忽視經濟體制中資本運作的方式，盡力改變財務科目設置上的一些不足，可以在賬目設置中加上實際投資收入一欄，用來核算單位所投的資金、材料、無形資產等情況，使賬目更加清晰明確便于查看及核算。
（二）加強對預算制度的執行力度
在新規則下，事業單位進行財務制度建設 的重點內容就是加大對預算管理的執行力度。在這一過程中，首先需要建立健全有關預算編制的制度，事業單位在健全制度的同時，應該加強自身對預算編制的認識，并利用科學合理的方法來制定預算編制制度，在健全預算編制制度的過程中，要保證制度的可行性、準確性和科學性，這樣才能為事業單位的資金使用提供一定的依據。
其次是對預算評估體系進行完善，在財務制度建設的過中，需要對預算評估體系進行不斷的完善，對于能夠按照預算編制的規定進行操作的部門和員工，應該給予一定的獎勵和表揚對于沒有按照預算編制來進行財務管理的人員，應該給予嚴厲的懲罰，這樣才能為事業單位財務制度的建設創造 出良好的環境。
最后要嚴肅預算執行計劃，在執行預算的過程中，一定能夠要提高員工對預算 的認識，并加強預算管理，防止和避免出現更改預算計劃的情況發生，在資金的使用 方面，要遵循專款專用的原則，避免出現資金挪用的現象。
（三）不斷完善財務監督機制
在完善事業單位財務監督機制的過程中，需要內部監督和外部監督兩方面的工作。在進行內部監督時，應該充分發揮紀檢監察的作用，防止出現財務監督走形式的狀況，在對財務管理進行監督的過程中，應該對監督的整個過程進行嚴格的管理，并要求監督人員在工作方面一定要保持公正性和獨立性在進行外部監督時，事業單位需要和政府部門、社會機構等單位做好配合，并接受這些部門的監督檢查，對于單位內部財務管理的信息應該及時進行公布，這樣才能有效的發揮外部監督力量來凈化事業單位的財務管理環境，從而構建出具有一定規范性和科學性和財務制度體系。
（四）提高會計人員技術水平
事業單位的財務制度改革與單位中的每一個會計員工息息相關，要做好財務制度改革，就要切實提高會計人員的實際操作水平，從員工自身出發促進改革的發展。提高會計人員的技術水平可以從以下三個方面著手。
首先，強化會計人員的職前培訓，會計人員上崗前要經過嚴格的培訓，這個培訓不僅指職業技能培訓，保證會計員工擁有良好的核算能力，還必須培養員工愛崗敬業的精神，讓他們有“干一行愛一行”的決心和毅力，充分發揮員工的主觀能動性。
其次，主動滲透企業文化，在員工的工作中，管理者要考慮員工的情感、職務等方面的需求，從內到外解決員工的后顧之憂，讓員工與企業建立親密的伙伴關系，以單位為家，主動尋求技術提高，為單位盡自己的力量。
第三，職中技能培訓，隨著科技、經濟的發展，不斷有新的技術出現，會計人員原有的知識技能無法滿足財會工作的要求，所以單位要為員工提供職中教育機會，通過職中培訓，讓員工與時代接軌學習新的財會運算、管理知識，不斷提高自身能力，主動為單位獻計獻策。
另外，在進行職前、職中培訓的同時，可以給員工提供短期進修、考察的機會，在系統學習中提高自身的水平。
參考文獻
[1] 孫月娥. 新形勢下事業單位財務管理的創新[J]. 中國鄉鎮企業會計. 2012(02)
