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關(guān)鍵詞:投融資企業(yè);財務(wù)會計報表;審核方法;內(nèi)容
投融資企業(yè)主要是通過投融資的運行來使企業(yè)的經(jīng)濟實力和競爭力得到有效的提升,運用這樣的方式來使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟利益和發(fā)展。而投融資企業(yè)中財務(wù)管理是整個內(nèi)部管理中的重中之重。隨著我國經(jīng)濟體制的改革和全球化發(fā)展,會計職能也應(yīng)該由核算型轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇停齻鹘y(tǒng)觀念的弊端,使財務(wù)會計管理方式更符合當(dāng)代的經(jīng)濟發(fā)展形勢。財務(wù)會計報表是財務(wù)管理中的重點內(nèi)容,同時也是投融資企業(yè)決策的主要依據(jù),所以只有詳細(xì)審核投融資企業(yè)的財務(wù)報表,才能夠保障企業(yè)賬目的準(zhǔn)確性,進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供更為精準(zhǔn)的依據(jù),促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
一、財務(wù)會計報表審核在投融資企業(yè)中的重要作用
財務(wù)會計報表在投融資企業(yè)管理中具有非常重要的作用,其審核的內(nèi)容主要包括:內(nèi)容、形式、呈報數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料等方面審核。投融資企業(yè)在報表核算上工作的嚴(yán)謹(jǐn)狀態(tài)直接影響到企業(yè)財務(wù)報表檢查、管理、核算以及控制等工作的質(zhì)量。同時,企業(yè)的財務(wù)報表審核工作中需要對報表進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮R總和合并,而這些工作也要基于科學(xué)、準(zhǔn)確的財務(wù)報表審核,這樣才能夠有效的降低報表匯總和合并的重復(fù)性,提高報表審核工作的效率,為投融資企業(yè)報表數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性提供一定的保障。此外,投融資企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營和發(fā)展都需要有良好的信譽支持,而投融資企業(yè)的科學(xué)、準(zhǔn)確、透明的財務(wù)報表審核工作對企業(yè)的信譽有很大的影響,所以財務(wù)報表的審核工作直接關(guān)系著企業(yè)在投融資行業(yè)中的信譽,而投融資企業(yè)只有得到合作方的信任才能夠獲得更好的發(fā)展,由此可見,投融資企業(yè)中財務(wù)報表的審核工作具有深遠(yuǎn)的意義。
二、投融資企業(yè)財務(wù)會計報表審核的方法和內(nèi)容分析
(一)財務(wù)會計報表及附錄的審核
1.審核財務(wù)會計報表的名稱,需要保證報表的名稱與明文規(guī)定的命名相統(tǒng)一。2.對正式財務(wù)會計報表的審核,審核該報表編制單位是否屬于專門的編制機構(gòu),并要求報表上要有正式的公章證明。3.在報表提交前進(jìn)行審核,審核報表的提交是否得到編制人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人的同意,如果已經(jīng)得到同意,需要具有相關(guān)人員的簽名或者蓋章。4.對報表相關(guān)資料的備份或者運用進(jìn)行審核,保證報表相關(guān)資料的備份齊全,保證報表在運用上符合要求。5.對報表中的會計科目進(jìn)行審核,在報表審核中需要注意由于特殊原因產(chǎn)生的會計科目,對這些科目的具體項目要進(jìn)行嚴(yán)格的審核,防止出現(xiàn)不合理或者不準(zhǔn)確的問題。
(二)合并審核財務(wù)會計報表的形式和內(nèi)容分析
1.確定財務(wù)會計報表是否是匯總的報表。2.對合并報表的編制范圍進(jìn)行詳細(xì)的核查和分析,并保證其符合相關(guān)規(guī)定。3.審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債報表,確保該報表中的合并差價和少數(shù)股東的權(quán)益是否明確列出。4.對財務(wù)會計報表的利潤報表進(jìn)行審查時,需要確定少數(shù)股東的收益是否明確列出。
三、投融資企業(yè)中對各財務(wù)報表關(guān)系間的審核
在投融資企業(yè)中各財務(wù)報表間都存在一定的勾稽關(guān)系,主要包括企業(yè)的現(xiàn)金流量表、利潤分配表等科目的對應(yīng)關(guān)系,報表間的勾稽關(guān)系也是報表審核的主要內(nèi)容。
(一)營業(yè)執(zhí)照和資產(chǎn)負(fù)債表間勾稽關(guān)系的審核
在投融資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照中和資產(chǎn)負(fù)債表中分別存在企業(yè)的注冊資本項目和企業(yè)的實收資本,這兩者間的勾稽關(guān)系審核是財務(wù)會計報表審核的重點內(nèi)容,必須保證二者間相等。
(二)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的凈利潤與期末未分配利潤勾稽關(guān)系審核
財務(wù)報表中的利潤表凈利潤與資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤間的勾稽關(guān)系也是財務(wù)報表審核中的內(nèi)容,在對二者進(jìn)行審核時需要依據(jù)公式進(jìn)行:期末分配利潤=本期凈利潤+期初末分配利潤-提取的盈余公積、應(yīng)付股利或資本部分。
(三)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表的勾稽審查
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與利潤表的勾稽審查同樣是財務(wù)會計報表中的主要審查內(nèi)容。該審查項目需要依據(jù)相關(guān)的公式進(jìn)行,具體公式為:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=待攤費用+預(yù)提費用+財務(wù)費用-投資收益+存貨+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)+預(yù)售賬款+其他應(yīng)收款+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費+其他應(yīng)付款+內(nèi)部往來+預(yù)付賬款-(營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)×80%。(其中待攤費用、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費、內(nèi)部往來以及預(yù)付賬款等款項都是用期末值-期初值。)上述公式中需要添加大量的數(shù)據(jù),所以在審核過程中不可避免的會出現(xiàn)一定的誤差,根據(jù)財務(wù)會計報表中的重要性原則,按照公式計算得到的數(shù)據(jù)與真實數(shù)據(jù)間的誤差小于20%即可認(rèn)為勾稽關(guān)系相符,如果高于20%就需要針對審核項目和數(shù)據(jù)進(jìn)行具體分析。在投融資企業(yè)財務(wù)會計報表審核的過程中,實際數(shù)據(jù)與審核結(jié)果出現(xiàn)不符的情況,需要提供導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差的原因和具體操作事項。
(四)現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系審核
財務(wù)會計表中經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金與利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表中科目勾稽關(guān)系審核可以采用以下公式進(jìn)行:經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=X1×主營業(yè)務(wù)收入凈額×(1+17%)+X2×主營業(yè)務(wù)收入凈額×(1+13%)+(1-X1-X2)×主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)+預(yù)收賬款+其他應(yīng)收款+20%營業(yè)外收入-當(dāng)期壞賬核銷額+收回前期核銷的壞賬。上述公式中的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款以及其他應(yīng)收款在計算中都是用期初-期末,X1、X2分別表示當(dāng)期業(yè)務(wù)銷售中的增值稅銷項稅率在按17%和13%計算時業(yè)務(wù)所占的比例。在公式的計算中同樣存在不可避免的誤差,所以計算的結(jié)果與實際數(shù)據(jù)間的誤差小于20%即可認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。
(五)現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表與經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)間的勾稽關(guān)系核算
現(xiàn)金流量附表與經(jīng)營性應(yīng)收項目中的資產(chǎn)負(fù)債表和減少(減:增加)科目中的勾稽關(guān)系核算需按照其標(biāo)準(zhǔn)公式進(jìn)行,公式如下:經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加)=(期初應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款-期末應(yīng)收賬款、應(yīng)收據(jù)、其他應(yīng)收據(jù))+(期末預(yù)收賬款-期初預(yù)收賬款)。與上述計算相同,計算出的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)的誤差低于20%的情況下就可以確定為勾稽關(guān)系相符;如果在實際審核中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差距過大,需要提供出現(xiàn)差距的原因和具體事項。
(六)現(xiàn)金流量表的經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)與同資產(chǎn)負(fù)債表間勾稽關(guān)系審核
現(xiàn)金流量表附表中的經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)同資產(chǎn)負(fù)債表中科目的勾稽關(guān)系在審核過程中同樣需要依據(jù)一定的公式進(jìn)行:經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)=(期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款-期初應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅費、其他應(yīng)付款)+(期初預(yù)付賬款-期末預(yù)付賬款)。以上公式計算得出的結(jié)果與實際數(shù)據(jù)間的誤差在20%以內(nèi)即可以認(rèn)為勾稽關(guān)系相符。
四、對財務(wù)會計報表中異常情況的審核
通過對財務(wù)報表的審核可以及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題,比如比率好轉(zhuǎn)具有突然性或者比率優(yōu)秀具有極端性等,遇到這種狀況,財務(wù)部門必須要高度重視,并對其進(jìn)行分析,核查報表的真實度,保障企業(yè)財務(wù)的安全運行。
(一)比率好轉(zhuǎn)具有突然性
財務(wù)會計報表中的比率突然性好轉(zhuǎn)的判斷,主要依據(jù)本行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間進(jìn)行衡量,利用其中的一個指標(biāo)在本期和上期的標(biāo)準(zhǔn)值差值進(jìn)行分析,當(dāng)本期行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間-上期行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間大于2,就可以確定該項指標(biāo)存在異常。而這種異常現(xiàn)象極容易影響企業(yè)活動的正常運行。在財務(wù)會計報表中的區(qū)間相關(guān)確定需要遵循一定的原則,其評判的標(biāo)準(zhǔn)可以分為以下幾種:當(dāng)數(shù)據(jù)低于極差值時可以劃分到區(qū)間1的范圍內(nèi),當(dāng)處于極差值和較低值之間時可以劃分到區(qū)域2的范圍內(nèi),當(dāng)處于較低值和平均值之間時可以劃分為區(qū)域3的范圍內(nèi),當(dāng)處于平均值和良好值之間時可以劃分為區(qū)域4的范圍內(nèi),當(dāng)處于良好值和優(yōu)秀值之間時,可以劃分為區(qū)間5的范圍內(nèi),當(dāng)數(shù)值超過優(yōu)秀值需要劃分到區(qū)間6的范圍內(nèi)。其實際的對比指標(biāo)包括成本費用利潤率、流動比率等。
(二)比率優(yōu)秀程度過于極端
比率優(yōu)秀程度過于極端的判斷標(biāo)準(zhǔn)主要通過本行業(yè)的相關(guān)優(yōu)秀值來劃分和衡量。當(dāng)投融資企業(yè)的一項指標(biāo)明顯優(yōu)于行業(yè)中的優(yōu)秀值,而且(該指標(biāo)值/該行業(yè)優(yōu)秀值)-11大于40%時,就可以判斷這個指標(biāo)出現(xiàn)異常。其具體的考察指標(biāo)包括業(yè)務(wù)增長率以及凈資產(chǎn)收益率等。
五、投融資企業(yè)對相關(guān)工程的核算管理
(一)投融資企業(yè)對投融資項目的管理
投融資企業(yè)在對投融資項目的選擇和實施過程中,都要嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定有序開展,但是舉債資金進(jìn)行的投資項目例外,在管理中需要遵循企業(yè)資金管理的原則。
(二)投融資企業(yè)的融資計劃編寫
為了使投融資企業(yè)的融資工作順利進(jìn)行,投融資企業(yè)需要在每年的年末對下一年度的融資方案進(jìn)行編寫,并交予企業(yè)財務(wù)部門,經(jīng)過財務(wù)部門審核和匯總后,與企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行綜合分析和評價,并確定最終的融資方案。在融資計劃管理中要注意對融資的成本進(jìn)行控制,如果貸款利息+銀行收取貸款的費用﹥20%×銀行同期的貸款利率,必須要組織企業(yè)的相關(guān)部門進(jìn)行開會研討進(jìn)行最終定奪。
(三)投融資企業(yè)對工程付款情況的核算
投融資企業(yè)財務(wù)部門需要每個月對投融資工程的付款情況進(jìn)行匯總核算,然后根據(jù)核算的數(shù)據(jù)來分析公司的財務(wù)狀況以及資金的流向,并將分析的過程和結(jié)果編制報表報備給相關(guān)部門,并對接下來的工程量進(jìn)行預(yù)算,根據(jù)預(yù)算的結(jié)果來計算工程的資金需求量,從而為投融資項目的順利開展提供一定的經(jīng)濟保證。
(四)投融資企業(yè)日常公用費用的管理
投融資企業(yè)的日常支出費用包括租賃費、水電費等,在管理中需要實行總額控制管理。對于專項的款項支出,在執(zhí)行過程中需要按照各項目的具體要求進(jìn)行控制,每個項目的預(yù)算額度支出需要按照批準(zhǔn)的用途以及范圍進(jìn)行明確的記錄和列表。
六、結(jié)語
綜上所述,財務(wù)管理是投融資企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定、企業(yè)投資籌措的主要依據(jù),同時也是企業(yè)管理中的重點。在投融資企業(yè)管理中以財務(wù)管理為核心是保障企業(yè)經(jīng)濟利益,提升企業(yè)市場競爭力的有效保障。由此可見,投融資企業(yè)的管理中必須要重視財務(wù)管理工作,并發(fā)揮財務(wù)管理工作的優(yōu)勢。而財務(wù)管理中財務(wù)會計報表的審核工作又是非常重要的內(nèi)容,主要是因為財務(wù)會計報表的有效審核可以保證企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和合理性,從而為企業(yè)的經(jīng)營管理決策制定提供真實、準(zhǔn)確的信息依據(jù)。
參考文獻(xiàn):
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人的一生應(yīng)當(dāng)這樣度過:當(dāng)他回首往事時,他不因虛度年華而悔恨,也不因碌碌無為而羞恥。
——奧斯托洛夫斯基
同樣對于機加工工廠團支部,回首過去,機加工工廠團支部在工廠黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)和強力支持下,緊跟事業(yè)部團委步伐,堅持“開拓創(chuàng)新求進(jìn)步、砥礪奮進(jìn)促發(fā)展”的理念,牢記自身使命、責(zé)任,求實進(jìn)取,來回摸索,不斷實踐,走出了一條適合機加工工廠道路。到今天,機加工工廠團支部的工作用一句話概括就是,做出了點特色,尤其是在激情文化方面做出了點成績。
我們可以挺著胸脯,自豪、勇敢、堅定地迎著風(fēng)說,我們?nèi)紵那啻簾o悔,我們胸前的團員徽章永遠(yuǎn)潔凈、閃耀!
一、 強化政治引導(dǎo),一統(tǒng)團員思想
牢固的思想道德基礎(chǔ),是團員青年得以發(fā)展的基石。多次學(xué)習(xí)上級精神文件。
學(xué)習(xí)張秀文董事長在“山推,我選擇,我奉獻(xiàn),我發(fā)展”演講比賽中的講話精神。鼓勵廣大青年爭當(dāng)熱愛山推、奉獻(xiàn)山推的守護(hù)者,爭當(dāng)勤奮好學(xué)、善于鉆研的的進(jìn)取者,爭當(dāng)求新求變、開拓進(jìn)取的創(chuàng)新者。通過學(xué)習(xí),廣大團員認(rèn)清了形式,明白了責(zé)任,看清了義務(wù),堅定了信念。
從濰柴“三高”試驗隊的先進(jìn)事跡入手,用身邊人身邊事,教育引導(dǎo)廣大團員轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),進(jìn)一步學(xué)先進(jìn)、爭先進(jìn)、樹典型、做奉獻(xiàn),號召廣大青年學(xué)習(xí)他們的對企業(yè)高度負(fù)責(zé)的精神,樹立正確的人生觀、價值觀,充分施展自身的聰明才智,創(chuàng)造一流的工作業(yè)績,回報企業(yè),回報社會。
通過強化政治引導(dǎo),團員的思想得到統(tǒng)一,為生產(chǎn)活動的進(jìn)行提供了政治保證。
二、服從工廠大局,緊抓生產(chǎn)任務(wù)
在工廠搬遷、正常生產(chǎn)的工作中,涌現(xiàn)除了批量優(yōu)秀團員,他們用行動書寫著加工團員勇于擔(dān)當(dāng)、樂于奉獻(xiàn)的精彩篇章!
“生產(chǎn)就是命令”連續(xù)戰(zhàn)斗13小時的李猛、程輝、趙艷武組成的試切小組。
“加班加點,真心為顧客”顧不得吃飯的王仁眾
“苦累,只為心中的一份責(zé)任”累到脖子疼的羅瑞雪
“弘揚三高,做勇?lián)?zé)任的先鋒”,出色完成緊急生產(chǎn)任務(wù)的趙創(chuàng)
“激情工作的年輕人”連夜奮戰(zhàn)16小時,激情工作,敢打硬仗的李國磊、張慶飛。
……
這就是我機加工勇?lián)?zé)任,服從工廠大局,視生產(chǎn)如軍令的團員們!他們視無條件執(zhí)行為天職,用自己對工作的執(zhí)著,對責(zé)任的堅守,對明天的期待,一次次干凈漂亮的完成了各項生產(chǎn)工作。他們是山推最小的螺絲釘,沒有高深的結(jié)構(gòu),沒有光鮮的表面。但是他們卻總是在最應(yīng)該的位置,用自己最大的努力,擎起山推一片燦爛明天。
三、 彰顯團員本色,服務(wù)車間群眾
我團支部多次組織工廠團員進(jìn)行工廠周邊煙頭雜物清理、休息區(qū)桌椅清潔、更衣室衛(wèi)生保持等義務(wù)勞動。尤其是在新工廠的植樹活動中,我工廠團員主動放棄休息時間,連續(xù)工作五天,成功將老廠樹木移植新廠區(qū)。
通過活動,引導(dǎo)了廣大青年團員服務(wù)車間的意識,培養(yǎng)了他們不怕“臟、累、苦”的優(yōu)良作風(fēng),彰顯了團員本色,提高了團員在廣大工廠員工心中的形象
四、 傳承激情文化,打造人文加工
激情文化建設(shè),是加工團支部最具有特色的地方。
第一步:以展板為載體,初步探索激情文化開展方式。
以創(chuàng)建“和諧、公平、公正、公開、自由”的團支部文化氛圍為動機,以服務(wù)車間廣大團員為根本目的,機加工工廠團支部以“展板”為載體,積極推進(jìn)支部文化建設(shè)。展板分為四個模塊。團隊活動模塊,主要對近期的學(xué)習(xí)文件、團委活動等進(jìn)行介紹說明;“激情山推大討論”模塊,對社會熱點問題進(jìn)行剖析,旨在引導(dǎo)團員樹立正確的價值觀;“團務(wù)公開”模塊,設(shè)置了“機加工工廠團支部信息公開實施辦法”,并對近期的團費收取等工作進(jìn)行了詳細(xì)的說明;“團員先鋒”模塊,以車間優(yōu)秀青年員工為代表,講述他們的奮斗事跡,供廣大員工參考學(xué)習(xí)。通過展板建設(shè),機加工工廠團支部順利打開了一扇與廣大團員交流的窗口,營建了良好的輿論氛圍,推進(jìn)了團支部文化建設(shè)。
第二步:積極組織、參與各項活動,通過實體活動,促進(jìn)激情提升。
在事業(yè)部拔河比賽中,成功助力加工工廠加冕第一屆拔河比賽冠軍。在比賽過程中,團員們在關(guān)鍵的時刻,將加工的榮譽放在第一位,將所有的力量擰成一股繩,大家口號響徹有力,節(jié)奏整齊劃一,成功捍衛(wèi)了加工工廠榮譽。通過本次拔河比賽,加工工廠的人氣空前和諧統(tǒng)一,氛圍活躍激情。
尋找最美加工人,組織攝影比賽。在攝影比賽中,工廠員工廣泛參與。作品內(nèi)容多樣,積極向上,展現(xiàn)了工作、生產(chǎn)中最美的加工人身影。通過將作品張貼的形式,吸引大家廣泛傳看。活躍了車間氛圍,促進(jìn)了加工工廠的和諧。
第三步:創(chuàng)建《傳動加工報》,完善一個展示加工人求真、務(wù)實、勇于奉獻(xiàn)、樂于擔(dān)當(dāng)?shù)募庸と说钠脚_。將激情文化提升到一個新的高度。
為弘揚主流思想,加工團隊文化建設(shè),豐富員工的精神生活,讓更多的人了解機加工工廠、了解上進(jìn)有為的機加工人,機加工工廠團支部聯(lián)合工廠工會,以職工思想動態(tài)為導(dǎo)向,以機加工工廠新聞報道以及主流宣傳媒體為依托,成功創(chuàng)辦《傳動加工報》。《傳動加工報》是機加工工廠加強文化建設(shè)的積極探索,是加強員工之間交流的良好平臺,報紙里有加工人的夢想,加工人的追求,加工人的執(zhí)著,加工人的擔(dān)當(dāng)。《傳動加工報》以其及時性、務(wù)實性、知識性、引導(dǎo)性。提料了加工人的性格。成功提升了加工人的高度,充分體現(xiàn)了加工榮譽,傾力打造了激情文化!
相信,在剛剛開始的XX年,《傳動加工報》這顆加工人承載加工人激情夢想的種子,定會在溫暖的春天里,生根發(fā)芽,根繁葉茂!
具體而言,項目總體單位應(yīng)總體負(fù)責(zé)財務(wù)驗收工作,各單位均應(yīng)按照上級項目主管部門有關(guān)的財務(wù)驗收規(guī)定和要求,遵循財務(wù)驗收管理規(guī)范和流程,認(rèn)真嚴(yán)肅對待。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工合作
不以規(guī)矩,不成方圓,統(tǒng)一的集中領(lǐng)導(dǎo)是對財務(wù)驗收工作的一種約束,也是指引財務(wù)驗收通過的重要保障。針對課題承擔(dān)單位較多,且分布在多個城市的狀況,財務(wù)驗收工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)更顯得尤為重要。
作為財務(wù)驗收工作的總負(fù)責(zé)單位,項目總體單位應(yīng)及時地根據(jù)上級項目主管部門財務(wù)驗收的具體要求,提前部署成立驗收工作組,統(tǒng)一組織項目及各課題財務(wù)驗收工作。具體而言,應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)具體工作,包括財務(wù)驗收資料、財務(wù)憑證、驗收會場、各課題聯(lián)系等工作,并對每個人的工作職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)安排。如財務(wù)憑證負(fù)責(zé)人應(yīng)事前審核財務(wù)憑證資料,并要保證很快提供給專家所需的財務(wù)憑證。同時,驗收工作組的每個人均應(yīng)明確熟知自己的工作職責(zé),并保證按時保質(zhì)完成工作任務(wù),遇到突發(fā)的緊急事件,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,共同協(xié)商解決措施。
2.有效溝通,及時協(xié)調(diào)
溝通協(xié)調(diào)能力在各行各業(yè)都扮演著極其重要的角色,溝通協(xié)調(diào)素質(zhì)的高低往往會決定一件事情的成功與否。作為多個課題的項目總體單位,統(tǒng)一負(fù)責(zé)財務(wù)驗收工作,無論是驗收前的周密準(zhǔn)備,還是驗收中的有序安排,協(xié)調(diào)溝通都發(fā)揮了重要的作用。
一方面,項目總體單位應(yīng)積極主動與上級項目主管部門密切溝通,及時、準(zhǔn)確、完整地掌握和理解財務(wù)驗收工作的具體要求,包括驗收文檔、驗收議程、驗收材料、會議事宜等,從而精心周密、從嚴(yán)從細(xì)做好各項工作。另一方面,項目總體單位還應(yīng)密切與各課題單位協(xié)調(diào)溝通,不僅及時將上級項目主管部門的各項要求準(zhǔn)確傳達(dá)給各課題單位,而且在內(nèi)容的準(zhǔn)確性、資料的完備性、上交的時間性等方面對各課題單位進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定,以確保財務(wù)驗收工作的順利進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上,對于各課題單位存在的有些可能影響驗收通過的小細(xì)節(jié)、小問題,如項目延期、預(yù)算變更批復(fù)等,項目總體單位應(yīng)及時地與有關(guān)各方進(jìn)行協(xié)商解決,做到事先溝通,并最終達(dá)成有效共識。
3.注重準(zhǔn)備,有備無患
俗話說“不打無把握之仗”,只有足夠地估計困難,充分地準(zhǔn)備克服困難,有備無患,才能掌握主動,立于不敗之地。面對多個課題單位分布各地、審計要求嚴(yán)、驗收標(biāo)準(zhǔn)高的現(xiàn)狀,項目總體單位在驗收前應(yīng)做充分的準(zhǔn)備工作。
具體而言,一是,在日常工作中,項目總體單位應(yīng)根據(jù)項目及各課題研發(fā)工作安排,及時組織各課題單位申請延期調(diào)整,并與上級項目主管部門積極溝通,以取得調(diào)整批復(fù)。同時,要求各課題在延期調(diào)整周期內(nèi),必須重視經(jīng)費支出的合規(guī)性、合理性,確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,并督促各課題財務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人收集預(yù)算執(zhí)行中的點滴,且有效解決、處理,做到心里有數(shù),便于財務(wù)審計、財務(wù)驗收資料準(zhǔn)備工作的順利開展;二是,在事務(wù)所財務(wù)審計中,項目總體單位應(yīng)組織各課題單位提前準(zhǔn)備詳細(xì)的經(jīng)費支出財務(wù)憑證材料,并與審計人員就課題經(jīng)費執(zhí)行的方方面面進(jìn)行充分溝通,合理歸集會計科目至預(yù)算科目,進(jìn)一步加強財務(wù)審計認(rèn)定;三是,在財務(wù)驗收準(zhǔn)備中,項目總體單位應(yīng)再次組織各課題對所承擔(dān)課題的經(jīng)費支出進(jìn)行全面嚴(yán)格自檢,對所有支出財務(wù)憑證全面、系統(tǒng)地進(jìn)行自查,特別針對設(shè)備、材料等經(jīng)費支出合同、票據(jù)、驗收、出入庫等財務(wù)憑證的完備性,進(jìn)行逐一檢查;四是,在驗收會前1-2天,項目總體單位應(yīng)提前檢查各課題單位準(zhǔn)備的財務(wù)資料,相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)檢查、落實、確認(rèn)已經(jīng)完成各項準(zhǔn)備工作,包括查看準(zhǔn)備資料份數(shù)是否齊全,驗收材料課題負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人是否簽字,是否蓋公章等工作。
4.財務(wù)驗收,沉著應(yīng)對
精心部署、有序備戰(zhàn),目的只有一個,就是確保項目及各課題順利通過財務(wù)驗收。而召開驗收會議是整個財務(wù)驗收準(zhǔn)備工作的重中之重,能否順利通過驗收在此一搏,因此更要十二分地重視。
在財務(wù)驗收會議中,項目總體單位及各課題單位應(yīng)注意聽取會議主持人(一般為財務(wù)專家組長)的講話,按照時間要求和順序,各課題財務(wù)負(fù)責(zé)人自信、沉著、冷靜地進(jìn)行總結(jié)匯報、接受、記錄專家提問并嚴(yán)謹(jǐn)答復(fù),如有嚴(yán)格時間限制,需要適時調(diào)整匯報內(nèi)容和時間。 同時,對于專家指出的一些問題,匯報人可盡量充分闡述自己的觀點和見解,對于因技術(shù)專業(yè)性較強,與財務(wù)專家溝通不暢時,可要求兼具技術(shù)與財務(wù)知識的相關(guān)專家予以解釋。
另外,由于經(jīng)費支出是圍繞技術(shù)研發(fā)展開的,任何一項經(jīng)費支出都是基于技術(shù)研發(fā)工作的需要,因此,若時間允許,項目總體單位及各課題單位應(yīng)盡可能安排財務(wù)專家前往實驗現(xiàn)場進(jìn)行實地視察,并安排專人,運用通俗科學(xué)的語言為財務(wù)專家講解技術(shù)研發(fā)內(nèi)容,這樣更便于與財務(wù)專家溝通經(jīng)費支出的方方面面。
5.重視細(xì)節(jié),提升亮點
精密統(tǒng)籌、艱苦細(xì)致的準(zhǔn)備工作很重要,但還需在細(xì)節(jié)上下功夫,提升“亮點”。鑒于財務(wù)驗收安排時間緊、課題承擔(dān)單位多,現(xiàn)場驗收資料多、財務(wù)檢查較嚴(yán)格的現(xiàn)狀,項目總體單位應(yīng)對各課題單位財務(wù)驗收材料提出較高要求。
首先,項目總體單位應(yīng)編制財務(wù)驗收資料模板,及時組織各課題單位規(guī)范編制、復(fù)印、裝訂財務(wù)驗收資料,如統(tǒng)一規(guī)定各課題單位驗收PPT模板、目錄編排、裝訂格式、字體字號等。其次,項目總體單位應(yīng)要求各課題上交材料條理清晰,按順序裝訂文檔,并整理文檔匯總清單,方便現(xiàn)場驗收專家的翻看審閱。
6.汲取經(jīng)驗,完善后續(xù)執(zhí)行
反思才能進(jìn)步,總結(jié)才會提高。在財務(wù)驗收通過后,針對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和驗收專家的建議,項目總體單位應(yīng)組織各課題單位進(jìn)行深入研討和反思總結(jié)。
2018年是聯(lián)合通航的開局之年,也是空客項目推進(jìn)的關(guān)鍵之年。18年財務(wù)審計部根據(jù)項目推進(jìn)進(jìn)程及公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要,分階段建立并完善財務(wù)體系,包括制度建設(shè)及流程、OA設(shè)計。現(xiàn)將若干重點工作總結(jié)如下:
一、重點工作總結(jié)
1、財務(wù)制度建設(shè)
(1)制定并試行部分重點財務(wù)制度。根據(jù)前期業(yè)務(wù)需要,我部門單獨制定了《備用金管理辦法》、《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《出國人員費用開支管理辦法》,跟綜合部共同制定了《國內(nèi)出差管理制度》、《公務(wù)接待管理制度》;目前以上六部制度均在試行階段。
(2)草擬及修改部分財務(wù)制度。根據(jù)制度試行出現(xiàn)的問題修改了《付款報銷審批管理制度》、《預(yù)算管理制度》;同時根據(jù)公司發(fā)展,草擬了《大額資金使用管理制度》和《資金管理制度》。
2、財務(wù)核算及稅務(wù)工作
(1)OA及用友財務(wù)軟件上線。完成OA前期需求調(diào)研及培訓(xùn)實施工作,現(xiàn)將OA管理移交綜合部;完成用友軟件的實施及調(diào)試,及用友與OA端口對接開發(fā)工作,可實現(xiàn)自動做賬功能。
(2)嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則填制憑證、處理賬務(wù)并對外出具唯一版本的財務(wù)報表,確保對外報稅、審計的合規(guī)、合法性。
(3)辦理完畢增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人工作。實現(xiàn)增值稅可抵扣,方便以后公司實現(xiàn)銷售收入時的抵扣稅工作。
(4)上線最新稅控系統(tǒng),完成報稅配套工作。根據(jù)稅務(wù)局要求,上線最新的金稅三期稅控系統(tǒng),并申請納稅相關(guān)的軟硬件。
3、資金及預(yù)算工作
(1)每周資金周報及重大資金事項。每周以周報形式向領(lǐng)導(dǎo)發(fā)送本周資金收支狀況及重大資金事項明細(xì),便于領(lǐng)導(dǎo)掌握公司資金動向。
(2)試行備用金制度。公司創(chuàng)建初期各類小額支出較多,為提高效率,財務(wù)審計部特制訂《備用金管理辦法》,允許綜合部借取5萬元作為備用金,周報月清。
(3)完成委貸1.5億元發(fā)放。因自有資金不足,為按期支付直升機預(yù)付款1800萬歐元,財務(wù)審計部積極聯(lián)系包括銀行、證券、租賃在內(nèi)的金融機構(gòu)辦理貸款,如:國開行、進(jìn)出口行、農(nóng)行、東吳證券、青銀金租等。但因時間緊張、資料不足,最終向集團申請委貸1.5億元,并于11月30日由銀行發(fā)放到位。
(5)試行月度預(yù)算工作。公司自2016年9月份開始試行預(yù)算制度,考慮到公司建立初期業(yè)務(wù)可預(yù)測性較差,前期實行月度預(yù)算,暫不納入考核。
4、財務(wù)管理規(guī)范方面
(1)推行《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》。為防止出現(xiàn)長期不報銷、不及時索取發(fā)票、不清借款及備用金的情況,特設(shè)置《未辦結(jié)業(yè)務(wù)統(tǒng)計表》,公開通報未辦結(jié)業(yè)務(wù)情況。
(2)規(guī)范報銷、付款流程及填制要求。通過管理文件及日常業(yè)務(wù)矯正,規(guī)范公司內(nèi)的報銷、付款業(yè)務(wù),包括憑證填寫、票據(jù)索要、OA流程辦理等。
5、項目談判工作
(1)分析匯報空客提供的財務(wù)模型。配合談判進(jìn)度,集中分析空客提供的若干財務(wù)模型版本,提出意見及問題并匯報。
(2)根據(jù)談判需要編制項目財務(wù)模型及測算。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)及項目需求進(jìn)行財務(wù)測算,包括內(nèi)部收益率、投資回收期等;負(fù)責(zé)編制代表中方觀點的項目財務(wù)模型,并向空客提供正式版本。
(3)負(fù)責(zé)解決各談判小組財務(wù)方面的問題。部門根據(jù)公司談判小組的設(shè)置分派專人參與談判工作,包括文本審定、現(xiàn)場談判及其他相關(guān)財務(wù)方面的工作。
二、現(xiàn)存問題及改進(jìn)措施
1、財務(wù)制度體系尚不完善。隨著公司業(yè)務(wù)逐步開展,一些新的財務(wù)制度需及時制定,如:《項目資金審批管理制度》用于規(guī)定后續(xù)工程土建等項目的資金審批管理。現(xiàn)行制度也需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)的變化及時更新。
2、OA中財務(wù)部分流程仍需改進(jìn)。隨著OA的廣泛使用,一些財務(wù)流程出現(xiàn)了或大或小的問題,比如:差旅費報銷界面計算不方便、科目設(shè)置不便捷、預(yù)算模塊功能不全等,這些問題會影響審批效率及效果,需跟泛微及時對接優(yōu)化方案并改進(jìn)。
3、部分報銷業(yè)務(wù)仍存在拖沓問題。比如:國外出差、大型會議或談判等事項的報銷時點與業(yè)務(wù)發(fā)生時點相距較長,甚至跨月,會影響預(yù)算及核算工作。應(yīng)每周定期通報未辦結(jié)業(yè)務(wù),并考慮充分利用OA時限控制的方式提高報銷效率。
4、預(yù)算編制不規(guī)范,執(zhí)行結(jié)果偏差大。預(yù)算試行3個月,存在諸多問題,比如預(yù)算編制說明不規(guī)范,預(yù)算數(shù)據(jù)較實際業(yè)務(wù)偏差較大等。雖有業(yè)務(wù)難以預(yù)測的客觀原因,但仍需在預(yù)算培訓(xùn)、制度規(guī)范和執(zhí)行控制方面改進(jìn),盡可能將預(yù)算與實際業(yè)務(wù)靠攏。
三、2019年重點工作計劃
1、融資計劃。2019年的土地購置、開工建設(shè)將會需要大量的資金,財務(wù)審計部會根據(jù)實際的用款需求對接外部金融機構(gòu)。
(1)預(yù)計以自有資金購買土地,并以土地及在建工程抵押為條件申請項目貸款;
(2)以股東擔(dān)保申請流動資金貸款,用于支付直升機貨款。
2、繼續(xù)推行月度預(yù)算。自2017年起正式通過OA預(yù)算模塊實現(xiàn)預(yù)算控制,同時針對全體員工進(jìn)行預(yù)算培訓(xùn),規(guī)范大家編制預(yù)算的格式和依據(jù);每月定期預(yù)算執(zhí)行分析,協(xié)助各部門審核預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),力爭預(yù)算與實際靠攏。
3、招標(biāo)引入“四大”,全面介入談判,及后續(xù)項目運營管理。為配合談判進(jìn)展,擬以正式招標(biāo)的方式選擇四大會計師事務(wù)所中的一家提供咨詢服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括:財務(wù)模型數(shù)據(jù)分析及測算、談判介入及策略輔導(dǎo)、項目安排及節(jié)點管理,項目落地后稅收政策籌劃、銷售管理優(yōu)化等。
4、加強內(nèi)控、優(yōu)化流程,提高工作效率及會計核算的規(guī)范化。優(yōu)化OA審批流程,提高審批權(quán)限等級 ,降低審批風(fēng)險;細(xì)化財務(wù)核算,提高會計核算的規(guī)范化。
5、優(yōu)化財務(wù)制度,完善財務(wù)制度體系。優(yōu)化已有制度以適應(yīng)公司發(fā)展;根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展,補充建立財務(wù)管理辦法,例如基建需要制定的《項目資金審批管理制度》。
6、參加外部財務(wù)培訓(xùn),提高部門業(yè)務(wù)素質(zhì)。初步計劃加入諸如大成方略這一類的大型財務(wù)培訓(xùn)機構(gòu)的會員,方便及時掌握國內(nèi)稅務(wù)及會計政策變化,提高部門人員業(yè)務(wù)素質(zhì),降低業(yè)務(wù)風(fēng)險。
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)審計 運行模式 創(chuàng)新研究
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計是企業(yè)重要的組成部分,企業(yè)的發(fā)展離不開合理的財務(wù)審計運作模式,這是企業(yè)正常發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。合理的財務(wù)審計運行模式不僅可以保證財務(wù)審計職責(zé)的執(zhí)行效率,還可以增強領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)審計工作的重視。進(jìn)而當(dāng)審計部門提出意見時,領(lǐng)導(dǎo)的重視下,采納意見并積極地解決問題。對于企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)的審計模式,也存在著很多的問題,因此隨著企業(yè)的發(fā)展,適應(yīng)時代的變革,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計運行模式也得創(chuàng)新是非常必要的。
一、我國企業(yè)財務(wù)審計運行模式的工作現(xiàn)狀
我國很多企業(yè)內(nèi)部在財務(wù)審計運行方面,由于不能很好地結(jié)合自身企業(yè)的實際情況以及特點,所建立的審計模式存在著一些問題,制約著企業(yè)的發(fā)展。同時惡性循環(huán),組織地位不被重視,缺乏相應(yīng)的運行機制,導(dǎo)致審計工作的困難。
1、財務(wù)審計范圍的局限性
我國大多的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作多是指財會工作,而關(guān)于其余的企業(yè)經(jīng)營管理活動、內(nèi)部預(yù)算控制制度并不算在財務(wù)審計的范圍內(nèi),這并不利于財務(wù)審計的工作,為其增加了很多的工作困難。因此,即使大多的企業(yè)內(nèi)部制定了相應(yīng)的部分審計財務(wù)制度,但是在實施的范圍上來講,還是比較缺乏的,大大地影響了企業(yè)經(jīng)營活動的有效運作。
2、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作不被重視
很多的中小型企業(yè),在財務(wù)審計的建設(shè)上往往是不重視的。迫于要求,建立了一些財務(wù)審計的規(guī)章制度,但并未按照其實行。在財務(wù)審計工作上存在著很多的漏洞,大多企業(yè)認(rèn)為,財務(wù)審計工作就是自找麻煩,在做好會計工作的基礎(chǔ)上可有可無,而且占用了人力物力,也不能為企業(yè)創(chuàng)造很大的價值和直接利益。有的企業(yè)甚至審計人員也是兼職的,審計工作長期是消極怠工,造成審計機構(gòu)的不穩(wěn)定,不被重視。
3、財務(wù)審計地位不明確,權(quán)威性受限
在我國的法律規(guī)定中,并沒有明確企業(yè)財務(wù)審計機構(gòu)隸屬什么樣的部門,在企業(yè)中處于什么地位,由哪些人員組成;因此,各個企業(yè)道德財務(wù)審計機構(gòu)設(shè)置都是各有各的特色。有的企業(yè)的財務(wù)審計機構(gòu)直接由行政部門負(fù)責(zé),有的由財務(wù)會計負(fù)責(zé),直接匯報總干事或者副總干事,又或者直接由企業(yè)組織架構(gòu)中的董事會、總經(jīng)理等全權(quán)掌控,自我監(jiān)督,自我運作。很多企業(yè)并沒有制定完善的財務(wù)審計制度,使得財務(wù)審計地位不明確,缺乏權(quán)威性,形同虛設(shè)。不僅缺乏有效的監(jiān)督機制,長期以往必定對于企業(yè)是惡性循環(huán),喪失其存在的功能性。
二、財務(wù)審計基礎(chǔ)工作創(chuàng)新分析
1、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計制度
任何企業(yè)在發(fā)展的過程中,無論是在財務(wù)審計工作方面還是其他工作方面,都必須建立健全的規(guī)章制度。為了保證財務(wù)審計工作的順利進(jìn)行,企業(yè)同樣要做的是完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計工作制度。職責(zé)清晰、分工明確的工作準(zhǔn)則是保障企業(yè)運作的前提。創(chuàng)新財務(wù)審計工作機制,制定財務(wù)審計工作者工作守則,并對其進(jìn)行崗前培訓(xùn),強化工作機制。制作財務(wù)審計工作執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),明確其職權(quán),嚴(yán)格按照企業(yè)的要求實施執(zhí)行,使得財務(wù)審計功能有效發(fā)揮,提升工作效率和質(zhì)量。對財務(wù)審計人員進(jìn)行考核監(jiān)督,更加有效地完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。
2、建立專業(yè)專門的審計工作管理機構(gòu)
由于我國各個財務(wù)審計工作缺乏專門的管理部門,因此、消極怠工的審計工作時有發(fā)生,不僅不能發(fā)揮財務(wù)審計功能,同時降低了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)運作的效率。缺乏一定的管理和監(jiān)督,造假現(xiàn)象也成為了常態(tài)。建立專業(yè)的專門的審計工作管理部門,從對審計工作者進(jìn)行時時的培訓(xùn)、抽查、考核外,加強財務(wù)、出納等管理人員的財務(wù)審計的概念以及工作機制的認(rèn)知。從而進(jìn)行規(guī)范化管理,不僅確保財務(wù)審計工作的順利執(zhí)行、有效監(jiān)督,而且最重要的是完善企業(yè)的財務(wù)審計機制,提高工作效率,為企業(yè)的財務(wù)審計提供有效的信息,促進(jìn)企業(yè)良好的發(fā)展運作。
3、加強企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理創(chuàng)新
一個企業(yè)內(nèi)部具備良好的審計工作機制,適合的財務(wù)審計運行模式,一定是具備優(yōu)秀的財務(wù)審計人員。因此如果一個企業(yè)要加強財務(wù)審計的管理創(chuàng)新工作,審計人員的管理必須跟得上企業(yè)的創(chuàng)新要求。加強企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理創(chuàng)新是企業(yè)財務(wù)審計運行模式創(chuàng)新的重要組成部分。審計人員需要不斷地學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流,提高專業(yè)素質(zhì),保證不斷提升預(yù)算執(zhí)行績效,發(fā)揮最高的效益。創(chuàng)新工作思維、使用新科技,結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)思維,加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計運行模式的創(chuàng)新,為企業(yè)的高效率高收益運作保駕護(hù)航。
4、重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計人員的地位。
在企業(yè)內(nèi)部,長期以來審計人員的地位是不被重視的,并且審計工作人員并沒有什么實權(quán)。因此企業(yè)要轉(zhuǎn)變思想,重視企業(yè)財務(wù)審計工作人員,財務(wù)重要的舉措,提高審計工作者的地位,挖掘其潛力,共同為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。這樣可以增強財務(wù)審計人員的創(chuàng)造性、主動性、積極性,明確財務(wù)審計工作的定位,科學(xué)管理。只有提升、重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計人員的地位,財務(wù)審計部門才會真正發(fā)揮其作用,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
5、完善創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)審計的方式
一個企業(yè)的發(fā)展,總是離不開先進(jìn)科技的發(fā)展,一個不與時代共進(jìn)退的企業(yè)始終是會別淘汰的。隨著科技的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展,組成企業(yè)的各個部門在工作的方式方法上也是不斷改進(jìn)與創(chuàng)新的。想要提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的各項工作,保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計工作的順利進(jìn)行,完善企業(yè)財務(wù)審計的工作方式方法是必行之路。因此轉(zhuǎn)變陳舊的落后的財務(wù)審計模式,結(jié)合企業(yè)實際情況,科學(xué)合理地制定審計范圍,將財務(wù)審計工作全面細(xì)化,整合優(yōu)化資源,提高財務(wù)審計工作的效率。
三、企業(yè)財務(wù)審計執(zhí)行程序創(chuàng)新分析
1、財務(wù)基礎(chǔ)審計創(chuàng)新
在審計的基礎(chǔ)工作上,從對審計工作者思想工作做起,讓其重視審計工作,理解、接受財務(wù)審計思想。從最基礎(chǔ)的工作做起,按照規(guī)章制度認(rèn)真落實,做好對工作內(nèi)容及文件的記錄,并對基本的工作任務(wù)進(jìn)行審查。確保基礎(chǔ)的工作記錄是正確的、可信的。
2、財務(wù)流程審計創(chuàng)新
在企業(yè)內(nèi)部運行財務(wù)審計模式一段時間后,分析財務(wù)審計工作在流程操作方面對企業(yè)各個部門的影響,此時審計工作已經(jīng)被審計工作者接受,審計工作趨于穩(wěn)定。審計流程的分析,可以為企業(yè)內(nèi)部各個部門提供導(dǎo)向,提供一定的指導(dǎo)性。
3、財務(wù)流程績效審計創(chuàng)新
此階段是企業(yè)內(nèi)部成員基本熟悉審計系統(tǒng)多要求的流程,重點向逐漸轉(zhuǎn)向分析、改善環(huán)節(jié),以審計相關(guān)的各項制度為基礎(chǔ),對企業(yè)財政審計工作進(jìn)行缺點分析,并確定改進(jìn)措施。例如判定審計過程中執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,則只需要加強遵循審計即可;財務(wù)流程過程中的審計工作,更有利于對財務(wù)審計工作的監(jiān)督。
4、財務(wù)目標(biāo)審計創(chuàng)新
隨著經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)的發(fā)展,越來越多的企業(yè)感覺到了財務(wù)審計工作的重要性,進(jìn)行目標(biāo)化,將目標(biāo)分為短期目標(biāo)、長期目標(biāo),分析目標(biāo)是否符合企業(yè)的財務(wù)審計要求,只有將目標(biāo)明確細(xì)化,在審計工作上才具有可操作性,才能將目標(biāo)一步步實現(xiàn)。因此,企業(yè)的發(fā)展離不開小部門發(fā)展,審計部門亦是如此。創(chuàng)新財務(wù)目標(biāo)審計工作,將財務(wù)審計工作發(fā)展為企業(yè)的重要的、不可或缺的一部分,才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的價值。
四、企業(yè)內(nèi)部審計管理模式創(chuàng)新分析
1、提升內(nèi)部審計組織地位,增強內(nèi)部審計的權(quán)威性
企業(yè)內(nèi)部的審計管理運行模式,首先選用優(yōu)秀的審計工作者,根據(jù)審計工作的要求、特點,選用計算機、工程、管理和法律等專業(yè)人才,結(jié)合審計人員的比例結(jié)構(gòu),建立一個專業(yè)的優(yōu)秀的審計團隊,提升審計組織的地位,增強內(nèi)部審計的權(quán)威性。
2、重塑企業(yè)內(nèi)部審計管理模式
在企業(yè)內(nèi)部審計管理模式的選擇上,內(nèi)部審計機構(gòu)可以采用“董事會負(fù)責(zé)制”,就是在董事會下設(shè)審計委員會,審計部等,一級對一級負(fù)責(zé)。不同的審計管理模式可以根據(jù)自身企業(yè)的特點,創(chuàng)新管理模式,將管理模式實現(xiàn)最優(yōu)化,為企業(yè)的發(fā)展增磚添瓦。只有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧己玫墓芾磉\作模式的實施,企業(yè)內(nèi)部的審計組織地外才具有權(quán)威性、才會在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮重要的作用。
3、明確審計管理職責(zé)及業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計是企業(yè)財務(wù)管理的重要的一部分內(nèi)容,這要求企業(yè)的財務(wù)審計管理工作分工明確、業(yè)務(wù)清晰,并且保持聯(lián)系,做好銜接工作。這樣才能為企業(yè)提供正確的財務(wù)審計數(shù)據(jù)信息、才可以對企業(yè)的財務(wù)工作作出正確的判斷分析,并對后期的工作具有指導(dǎo)性。明確審計管理職責(zé),可以促進(jìn)審計的監(jiān)管工作。審計監(jiān)管是審計工作的重要一部分,對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計運行模式的創(chuàng)新發(fā)展具有促進(jìn)作用。
隨著社會市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)時代的到來,企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理體系也在不斷地發(fā)展、完善。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)審計運行模式已經(jīng)跟不上時代的潮流,束縛了企業(yè)的發(fā)展。科學(xué)的、合理的、符合自身發(fā)展企業(yè)財務(wù)審計模式有利于提升企業(yè)的管理水平,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟效益、優(yōu)化企業(yè)的管理模式,提高企業(yè)的管理效率。最主要的是創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)設(shè)計模式,可以加強企業(yè)的財務(wù)成本控制,合理預(yù)算,避免不必要的浪費及貪污行為的出現(xiàn),從而提高整個企業(yè)的綜合競爭力,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和應(yīng)對風(fēng)險的能力。
【參考文獻(xiàn)】
教育部于2004年并執(zhí)行的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》中,明確規(guī)定高校內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置要求。下面是編輯老師為大家準(zhǔn)備的淺談高校內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢。
規(guī)定第四條指出教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實行內(nèi)部審計制度,設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),配備審計人員,開展內(nèi)部審計工作。第五條中進(jìn)一步解釋本規(guī)定所稱教育行政部門,是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門;單位,是指高等學(xué)校及其他教育事業(yè)、企業(yè)單位。由此可見,根據(jù)此規(guī)定,各高校應(yīng)該設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。隨著高校規(guī)模不斷擴大,內(nèi)部審計制度的實行,設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的高校越來越多。據(jù)筆者調(diào)查,山西省19所普通高等學(xué)校中,設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的有14所。在高校對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)需求不斷增加的形勢下,為了更充分地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能,高校中內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性會進(jìn)一步加強。
在高校內(nèi),存在的受托責(zé)任關(guān)系體現(xiàn)為,學(xué)校將公共資金、管理權(quán)力委托校內(nèi)各職能部門使用,這些部門應(yīng)按照學(xué)校的要求認(rèn)真履行受托責(zé)任,完成委托方學(xué)校的委托任務(wù),并向?qū)W校進(jìn)行匯報。而學(xué)校與各級職能部門之間的受托責(zé)任履行的情況如何,需要由一個獨立、專業(yè)的組織或人員予以評價,以解除受托責(zé)任。近年來,高等教育快速發(fā)展,教育投入在不斷增加,同時高校間的競爭也在加劇,這使得高校內(nèi)受托責(zé)任的內(nèi)容不僅包括公共資金使用的合規(guī)性,而且包括資金使用的經(jīng)濟性、效果性和效率性等。基于受托責(zé)任的發(fā)展,內(nèi)部審計作為受托責(zé)任系統(tǒng)中一種重要的控制機制,必然會根據(jù)受托責(zé)任的發(fā)展將審計的內(nèi)容從財務(wù)審計擴展至管理審計,向包括財務(wù)審計與管理審計的綜合審計方向發(fā)展。2007年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了經(jīng)濟性審計準(zhǔn)則、效果性審計準(zhǔn)則和效率性審計準(zhǔn)則,這為高校內(nèi)部審計開展管理審計提供了相關(guān)指導(dǎo)。
2008年,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合成立的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,隨后頒發(fā)了內(nèi)部控制指引,這些規(guī)范為加強我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性指引。這些有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的出臺及相關(guān)課題的研究都表明,內(nèi)部控制在實現(xiàn)組織目標(biāo)中起著重要作用。不僅在企業(yè)如此,在高校中內(nèi)部控制同樣具有合理保證實現(xiàn)組織目標(biāo)的重要作用。因此,無論出于監(jiān)管部門或主管機構(gòu)要求,還是出于組織自身管理的需求,對組織進(jìn)行內(nèi)部控制評審會成為內(nèi)部審計工作的重點。
寫好工作總結(jié)很重要,可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結(jié)構(gòu),突出重點,突破難點,又能幫助我們在總結(jié)過程中穩(wěn)定知識點和技術(shù)難點,為后續(xù)工作做好準(zhǔn)備。下面是小編為大家整理的公司財務(wù)人員工作總結(jié),希望能夠幫助到大家!
公司財務(wù)人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財務(wù)工作在圍繞公司春節(jié)集訓(xùn)所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現(xiàn)銷售1個億”的目標(biāo)開展工作;結(jié)合劉總在財務(wù)工作會議上部署全年重點工作精神,實現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收。現(xiàn)將全年工作匯報如下:
一、連鎖超市商品管理軟件全面升級
連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展,發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件已無法解決,如:不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價等等。根據(jù)實際現(xiàn)狀,公司決定對超市軟件進(jìn)行全面升級,春節(jié)集訓(xùn)后迅速安排了連鎖超市業(yè)務(wù)與財務(wù)以及信息部相關(guān)人員到外地進(jìn)行了實地考察,對連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進(jìn)行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準(zhǔn)備工作后于3月底對業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面切換;切換后運行到現(xiàn)在基本達(dá)到了我們的預(yù)期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題,現(xiàn)已基本解決。如:不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進(jìn)價等。
我們利用軟件的先進(jìn)功能,對進(jìn)銷存各個環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如:通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重,這樣能確定每個門店周邊消費水平,為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時通過價格帶分析后,發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%,門店與業(yè)務(wù)協(xié)商后,從中天街調(diào)撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟),兩天即搶購一空。
通過大半年的正常運行,連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下,取得了圓滿成功。
二、連鎖超市財務(wù)管理全面升級
為了使連鎖超市財務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學(xué)化;針對超市財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機操作能力較弱等現(xiàn)象,我們規(guī)范了各門店電腦操作流程,相應(yīng)出臺了各種管理制度,并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進(jìn)行規(guī)范;并嚴(yán)格按管理規(guī)定執(zhí)行,特別對以下幾方面加強了控管。
1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化
針對連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性,為使企業(yè)利潤不得流失,我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》,通過用單據(jù)流程對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管,業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性,如:
1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入,不存在一個電話即將條碼新增。
2)規(guī)定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經(jīng)辦人及收款時間)后,收貨組方可發(fā)貨,否則一律不予出貨,填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據(jù)可查,不可能再存在因為無法劃清團購責(zé)任人而造給公司造成損失。
3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表,在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況,通過用堆碼端頭申報表近一年的管理,今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。
2、銷售環(huán)節(jié)管理。
要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法,門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務(wù)科,凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進(jìn)行盤點,檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時檢查力度較大,至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動,活動結(jié)束后電腦自動生成退補單扣收。
3、及時與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。
每周六下午5:30參加業(yè)務(wù)部門召開的門店店長溝通會議,對于本周各門店所遇到的財務(wù)方面新問題在會議上及時解決,對于自已無法解決不了的請示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會議上解答。在溝通會議上,指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴(yán)格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開展工作。
4、搞好盤點工作。
嚴(yán)格加強平時對商品進(jìn)貨出貨工作監(jiān)管,要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨,加強防損人員防損意識,做到嚴(yán)禁賒銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴(yán)格按公司制度進(jìn)行處罰;凡是團購掛帳者,在盤點前團購款未收回者,將團購欠帳掛團購經(jīng)辦人個人欠款等,嚴(yán)格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進(jìn)貨出貨管理,現(xiàn)在門店盤點工作大有改觀,剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯,有時還要幾天進(jìn)行查詢核對方可報帳且?guī)嵾€不一定相符,通過加強管理,現(xiàn)在當(dāng)天晚上盤點當(dāng)天即可上報盤點結(jié)果。堅持每月對各門店進(jìn)行定時或不定時抽盤,對抽盤結(jié)果出入較大的,及時請示上級領(lǐng)導(dǎo)后對該門店進(jìn)行監(jiān)盤。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史,一年來財務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長,取得了很多方面的成績,做好了帳目及報表,做好了部門核算及財務(wù)管理,為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步:
一、財務(wù)制度建設(shè)
財務(wù)部在為期一年的工作中,強化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險管理,加強了財務(wù)內(nèi)部控制的力度,健全、完善了內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。
1、內(nèi)部控制:一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展,完善的財務(wù)管理制度必不可少。
由于公司業(yè)務(wù)的高速增長,以前年度制訂的財務(wù)管理制度和流程,有些已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要,有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實際情況脫節(jié),財務(wù)部組織部分人員對公司全部的財務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先,修訂了財務(wù)內(nèi)部控制制度,對售后直銷的財務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范;其次,財務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展,又把出差管理進(jìn)一步深化,制定了新的出差管理辦法,制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標(biāo)準(zhǔn);另外,我們還推出了一系列新的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,在此不再一一列舉。
2、預(yù)算管理:預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物,相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講,沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循,所以年初費用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。
但隨著財務(wù)跟進(jìn),對可控性費用控制力度逐漸加大,費用預(yù)算越來越合理,對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分,每月25日費用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。
3、風(fēng)險管理:對于財務(wù)風(fēng)險的管理也是從年初才開始正式起步,并對全年的工作起到了良好的效果。
財務(wù)部實現(xiàn)對風(fēng)險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段,例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后,計提的超長期庫存跌價準(zhǔn)備,更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐,財務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險的能力,及對風(fēng)險快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財務(wù)政策,規(guī)避了公司很多財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。
二、核算體系建設(shè)
進(jìn)一步理順了財務(wù)帳目,建立了一套符合本單位實際的財務(wù)核算體系,使得財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實、及時、合理,趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上,針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整,對會計各科目,特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題,承上啟下,銜接以往,投入專人進(jìn)行查證落實,理順了帳目,使得整個核算體系更為清晰、合理,滿足管理的需要,具體有以下幾個方面:
1、建立公司垂直管理的財務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系,相關(guān)財會人員潛心鉆研,力求將資料、帳目、報表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。
2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系,基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。
5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司,獨立核算各自的利潤,分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用,對上家調(diào)價的計算、核對,對下家的調(diào)價的核對、計算,各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用,對店員獎勵的兌付與核對,起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。
3、理順售后部帳務(wù):該部門前期帳目由于各種原因較為混亂,內(nèi)部財務(wù)核算及管理不夠健全,針對上述請況,財務(wù)部采取有力措施,在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置,取得了顯著成效:
(1)理清各種往來賬項:針對前期往來賬項不清等實際情況,售后部財務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù),有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù),發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù),并使客戶確認(rèn),為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整,現(xiàn)在各種往來賬項已達(dá)到了賬賬相符、賬實相符。
(2)加強內(nèi)部控制,完善核算流程:售后部現(xiàn)有多個核算單位,每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn),針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題,制定了財務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件,對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定,對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。
(3)推進(jìn)公司信息化建設(shè),建立完整的核算體系:售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性,售后財務(wù)核算前期一直沿用手工記賬,并需要記錄幾個店面的庫存明細(xì)賬,不但工作量繁重且容易出錯,工作效率較低,成為售后財務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況,在五月份為售后財務(wù)選用一套財務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點的核算方式等大量工作,為不影響月底整體核算,售后財務(wù)人員自愿加班加點工作,使財務(wù)軟件的運用取得了成功,并極大的促進(jìn)了售后財務(wù)工作的開展。現(xiàn)在售后財務(wù)人員在各店面對賬、盤點,可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套,提高了工作效率,并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作,現(xiàn)在售后財務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實、準(zhǔn)確,并及時報送,保證了整體財務(wù)核算的順利進(jìn)行。
4、理順直銷分公司帳務(wù):直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多,商品品種繁多,帳務(wù)處理上比較瑣碎,工作量大。
經(jīng)過財務(wù)人員潛心攻關(guān),多次調(diào)整核算方案,使這一問題得到了妥善解決。
5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù):由于較為復(fù)雜的原因,該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié),存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。
經(jīng)過相關(guān)財務(wù)人員的清理和調(diào)整,__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決,使該部門財務(wù)核算與財務(wù)管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。
6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上,財務(wù)部為各分公司建立了共同的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn),對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺,并適當(dāng)精簡了財務(wù)流程,提高了工作效率。
三、財務(wù)管理體系建設(shè)
一年來,在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下,財務(wù)管理水平進(jìn)一步提高,更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全,會計核算進(jìn)一步細(xì)化,帳目理順,使會計主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來,投入時間
和精力參與到了財務(wù)管理中去,而不是只埋頭記帳、算帳,譬如,費用的審核,增值稅專用發(fā)票進(jìn)項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核,采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對,應(yīng)收款項的核對與催收,應(yīng)付款項的核對等方面,這些工作的逐步開展,對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動的正常開展,在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要,我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系:主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息,包括資本支出的效益分析、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費用與實際費用的對比分析,等等。為了提高財務(wù)管理水平,我們采用了高效的財務(wù)系統(tǒng):
1、在20__年_月份以來,公司的物流和財務(wù)處理系統(tǒng)二者合一,對于這個新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言,它能做到多少,我們可操作多少,一切還都是未知數(shù)。
經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn),我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng),并能提供很多方面的報表,包括對內(nèi)明細(xì)至各部門的利潤表、銷售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。
2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用,可以使公司及時認(rèn)證進(jìn)項稅發(fā)票,縮短了認(rèn)證發(fā)票的時間和次數(shù)限制,提高了認(rèn)證發(fā)票的及時性。
3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng),讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。
四、財會團隊建設(shè)
1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員,力求崗位需求與人員匹配。
2、長期灌輸服務(wù)意識,人人有事做,事事有落實。
重視內(nèi)部民主評議的情況,并及時與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通,了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求,以及對財務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。
3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng),強化愛崗敬業(yè)精神。
4、促進(jìn)團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。
5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍,加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓(xùn),提高整體技術(shù)水平。
五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù),為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境
重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò),策略的維護(hù)與這些人員的長期關(guān)系,積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通,妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系,能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持,事情能夠辦得順暢快捷,使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項得以順利進(jìn)行及開展。
總而言之,財務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力,壓縮了公司不合理的支出,降低了經(jīng)營的不合理開支,提高了公司抗風(fēng)險的能力,為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天,我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志,圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理,根據(jù)企業(yè)的整個運營,用數(shù)據(jù)表達(dá)出來。發(fā)展完善財務(wù)控制的手段包括堅持垂直財務(wù)系統(tǒng)、實行財務(wù)委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式,隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。
對風(fēng)險管理的認(rèn)識也要超出對部分財務(wù)風(fēng)險(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上,上升到系統(tǒng)的風(fēng)險管理的高度,在將來的時間里,繼續(xù)提升財務(wù)防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力,提升應(yīng)對風(fēng)險的快速反應(yīng)能力,繼續(xù)提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)等。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了,在過去的20__年中,我們公司做的一直很好,很好的頂住了金融危機的壓力,在經(jīng)濟最困難的一年里,我們公司還是取得了業(yè)績不小的進(jìn)步,這就尤為可貴了,所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下,總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗,以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度,結(jié)合集團公司的實際情況,組織匯編了__集團的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),更好的完成2010年的各項工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下:
一、審計方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神,對財務(wù)審計部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊,加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心,充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時,要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況,發(fā)揮主觀能動性,多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議,這一要求作為2009年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強危機感、緊迫感和責(zé)任感,加強學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計
為了迎接國家審計署的全面檢查,根據(jù)市局(公司)審計重點,我部門對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實際,緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作,充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能,今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年,經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員,充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé),加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財務(wù)方面的工作
1、增強財務(wù)服務(wù)意識,2009年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。
2、切實加強財務(wù)管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計,為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解,增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對申請調(diào)整的事項,需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強,為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。
4、強力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)m椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案,集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求,認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)行了自查,并實施強化經(jīng)濟責(zé)
責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類,從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞,并有針對性地指定整改措施,限期整改到位。通過此次的自查,切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強資金管理的作用
為了規(guī)范__集團經(jīng)濟運行秩序,加強各分、子公司的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險,提高資金使用效率,促進(jìn)集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮WC集團資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心,按照市局(公司)結(jié)算中心要求,對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時,為確保各項工作有條不紊的開展,強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度,保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計信息質(zhì)量,保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強對重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
20__年是__集團公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年,也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路,規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點,團結(jié)奮進(jìn),真抓實干,完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù),取得一定的成績。
我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好,這也與財務(wù)審計部工作的認(rèn)真努力負(fù)責(zé)有很大的關(guān)系,公司沒有一筆壞賬、死賬,這些都?xì)w功于財務(wù)審計部的工作,所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢,認(rèn)識到我們的公司形勢,在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場,我們一定要努力!
公司財務(wù)人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班,如今三個月過去了,這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下,在其他人員的積極與配合下,我與大家一道,團結(jié)一心,踏實工作,較好地完成了我負(fù)責(zé)的任務(wù)。
在轉(zhuǎn)正之際,下面我將這段時期我將自己的工作學(xué)習(xí)等情況簡單地總結(jié)匯報給大家:
一、嚴(yán)于律己,嚴(yán)格要求,遵章守紀(jì),團結(jié)同志
自上班以來,我能嚴(yán)格要求自己,每天按時上下班,能正確處理家庭與公司的`關(guān)系,從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴(yán)格地服從公司的各項規(guī)定,從不搞特殊,也絕不提不合情理的要求;對公司的人員,不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),我都能與他們搞好關(guān)系友好相處,不會陷入無原則的糾紛,有損團結(jié)的事不做,有損團結(jié)的話不說。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)
我在公司主要從事財務(wù)工作,為此我從以下方面做了一些工作:
1、建立健全公司財務(wù)制度。
公司成立以來,我負(fù)責(zé)財務(wù)工作,所以只負(fù)責(zé)每月的帳務(wù)處理和財務(wù)報表的報送,使得公司財務(wù)上的制度不夠健全。自到公司正式上班后,我將財務(wù)人員的工作合理劃分,在公司的財務(wù)方面按規(guī)定進(jìn)行了要求,特別是發(fā)票管理方面,嚴(yán)格要求正確填開和索取,減少不必要的麻煩。在財務(wù)收支方面,嚴(yán)格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。
2、正確核算,按時結(jié)算,及時報送稅務(wù)相關(guān)報表。
在日常財務(wù)工作中,我能嚴(yán)格按財務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況,按時結(jié)算有關(guān)帳務(wù),每月末及時將財務(wù)報表和納稅申報表報送稅務(wù)機關(guān),沒有因個人原因耽誤報送時間。
3、及時將財務(wù)狀況匯報于公司,積極為經(jīng)理當(dāng)好參謀。
每個月我都將公司的財務(wù)情況給公司經(jīng)理進(jìn)行匯報,使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況,對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中的作用,為建立當(dāng)好參謀和助手作用。另外,對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法,我也能及時提醒和指出。
4、認(rèn)真負(fù)責(zé),積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。
__月初,稅務(wù)部門對我公司進(jìn)行稽查,在這期間,我能積極配合,并加強和稽查人員的配合,發(fā)揮自己的優(yōu)勢,多與他們溝通,對存在的問題與他們交流,爭取他們的寬容,使公司的利益得到保護(hù)。
三、存在的問題
三個月以來,圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力,取得了一定的成效,但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距,主要是:自己來公司時間短,一些情況還不熟悉,尤其是對每個銷售人員的核算,工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚,給銷售人員帶來了麻煩,同時也給公司對每個銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準(zhǔn)確。對這些問題,我將在今后的工作中認(rèn)真加以解決。
公司財務(wù)人員工作總結(jié)5在競爭激烈的市場中,在兩位老總的正確指導(dǎo)下,我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升,也是公司突飛猛進(jìn)的階段,從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位。現(xiàn)將我公司財務(wù)部九月份工作總結(jié)如下:
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下,作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商,各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升,今年總計銷售萬元,與去年相比上升%,從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位,為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。在內(nèi)部管理上,公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加,為各部門工作的開展提供了充足的馬力,使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升,從而更進(jìn)一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上,不斷的更新設(shè)施設(shè)備,切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境,這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財務(wù)管理工作上,做好財務(wù)工作計劃,加強財務(wù)管理,杜絕一切不合理的開支,增收節(jié)支,開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年,門市的開張,產(chǎn)品的增多,在無形中增加了財務(wù)的工作量,對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時,我部門在加強財務(wù)管理上制定了一些措施,主要措施有:
嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)行為,堅持收支兩條線,加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督,杜絕不合理開支,加強應(yīng)收款項的回收,盡量減少不必要的損失,為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表,各類流水帳目做到日清月結(jié),與產(chǎn)品部人員緊密配合,積極有效的回收資金,為訂單的執(zhí)行作好配合工作,使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化,為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。
過去一年你的會計工作做得如何?寫工作總結(jié)了么?總結(jié)是對以往工作的評價論述,必須堅持實事求是的原則。那么工作總結(jié)該怎么寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼淖钚?021會計工作總結(jié)個人心得五篇,但愿對你有借鑒作用!
會計工作總結(jié)個人心得1歲末臨近,又是一年的結(jié)束,其實,財務(wù)工作通常體現(xiàn)在既密雜又繁鎖的單據(jù)上,簡單的任務(wù)卻包含了一籮筐的工作,以下是我的工作總結(jié)。
一、各類原始單據(jù)的錄入
分類各小區(qū)的原始單據(jù),按規(guī)定排序、敲數(shù),對整理好的原始單據(jù)填寫會計分錄輸入電腦,檢查憑證輸入核算科目、摘要、金額的正確及規(guī)范,隨后打印憑證,原始單據(jù)和憑證粘貼好。對于粘貼好的會計憑證待復(fù)核無誤后,記完賬再進(jìn)行檢查排序、打印憑證匯總表進(jìn)行裝訂,會計憑證要進(jìn)行嚴(yán)格的保存。
二、各項票據(jù)的領(lǐng)銷及保管
整理各小區(qū)票據(jù),整理__飯?zhí)蔑埰薄⑹論?jù),將空白收據(jù)、飯票,排號,蓋章,驗銷,領(lǐng)用。每次管理員驗銷、領(lǐng)取,已驗銷發(fā)票要整理,排序,保存放好。登記入本準(zhǔn)確,隨時檢查有沒簽漏,簽錯,保管好。查賬是一項比較繁鎖的工序,如果說下面這么多小區(qū)這么多管理處,每人每天都打一通電話來要求查數(shù),那么,我想,這個會比較繁雜。所以,我們并不輕松。登記沒有錄入系統(tǒng)的管理費、租金、場地費、停車費臺賬,將發(fā)票及收據(jù)分類排序并記臺賬,臺賬是一個重大工程,馬虎不得。記完臺賬無誤后方可作下一步操作。復(fù)核會計憑證,復(fù)核各項單據(jù)登記;必須嚴(yán)密核對;以至核對相符;如有不符,及時查明原因并予以處理。必須協(xié)助出納核對其銀行是否串戶,金額是否一致等。
三、認(rèn)真對待會計工作
其實看似無足輕重,事實就馬虎不得。顯然,財務(wù)者必須做到三心而不能兩意,耐心、細(xì)心、專心者不自欺,才是成大器干大事的根本。會計工作不僅責(zé)任重大,而且有不少學(xué)問和技術(shù)技能,需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。并且我的業(yè)務(wù)水平還需要不斷的提高,畢竟理論和實踐是有一定的差距的,理論很難和實踐相結(jié)合,這就對實際工作造成了很大的困難,但在自我調(diào)整、自我學(xué)習(xí)和各位同事的幫助下,我知道了如何管理全套會計賬目和各種票據(jù),保證自己經(jīng)手的會計賬目和票據(jù)的正確與完整,還了解了如何申報稅務(wù),以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題,通過在實踐中指導(dǎo),業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉,工作水平得以迅速的提高。
要做好會計工作絕不可以用“輕松”來形容,會計工作絕非“雕蟲小技”,更不是可有可無的一個無足輕重的崗位,會計工作是財務(wù)工作中不可缺少的一個部分,它是經(jīng)濟工作的牽導(dǎo)線,這個財務(wù)關(guān)把不好,將給企事業(yè)單位造成不可估量的經(jīng)濟損失。因此,它要求會計人員要有全面精通的業(yè)務(wù)水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。
會計工作總結(jié)個人心得220__即將過去,雖然今年整個旅游行業(yè)都不景氣,但財務(wù)部的工作一直比較忙碌,財務(wù)部的每個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到提高,在這一年中、在各位館領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部同事的大力支持下,嚴(yán)格按照財政法規(guī)和財務(wù)管理制度的規(guī)定辦理好各項賬務(wù)處理等日常事務(wù)性工作,并在年初及時準(zhǔn)確地編報了__年年度會計決算報表、統(tǒng)計年報和其他報表,完成了領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項工作任務(wù),現(xiàn)將本人一年以來的工作、學(xué)習(xí)情況匯報如下:
主要工作情況:
一是日常工作
1、今年繼續(xù)負(fù)責(zé)成本費用類賬務(wù)記賬工作,每個月對酒店發(fā)生的經(jīng)營支出制作憑證,并在月底計算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項稅金,結(jié)轉(zhuǎn)利潤,做月末結(jié)轉(zhuǎn)后計算各類報表。
在下月初上報統(tǒng)計局當(dāng)月經(jīng)營情況報表及在網(wǎng)上填報旅游局當(dāng)月接待人數(shù)及經(jīng)營情況兩張報表和國家統(tǒng)計局經(jīng)營情況報表,上報財政局分戶快報和財務(wù)報告兩張報表,根據(jù)銀行對賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表,到地稅局報稅,繳納報職工醫(yī)療保險,養(yǎng)老保險費等。裝訂憑證,餐廳報表,總臺賬單
2、制作工資發(fā)放表,到銀行發(fā)工資,提取現(xiàn)金發(fā)沒有存折的員工的工資,并對財務(wù)部所掌握的員工信息進(jìn)行完善和整理。
3、辦理銀行貸款抵押手續(xù)
4、填報年終決算報表,所得稅稅源調(diào)查表,所得稅匯算清繳報表,辦理工商營業(yè)執(zhí)照年檢,代碼證年檢等手續(xù)。
二是更換了庫存管理系統(tǒng)
因庫房以前使用的管理系統(tǒng)已經(jīng)跟不上現(xiàn)在酒店精細(xì)管理的需求,時常數(shù)據(jù)錯誤的情況發(fā)生,使用不方便,影響了庫房的正常工作,今年五月份,通過與多家知名軟件聯(lián)系,進(jìn)行程序功能和價格的對比,最終選擇了與賬務(wù)系統(tǒng)同品牌的浪潮庫存管理系統(tǒng),使庫房的管理水平上了一個新臺階。
存在的不足
20__年是緊張而繁忙的一年,自己所取得的成績,除了自己努力工作外,更主要的是領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們幫助的結(jié)果,但還存在許多不足。一是學(xué)習(xí)的深度和廣度還需要加強;二是沒有充分發(fā)揮主觀能動性。上述不足,自己決心在今后的工作中將認(rèn)真加以改正。
下步打算
以后要在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,團結(jié)同事,勤奮學(xué)習(xí),扎實工作。一是要進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,虛心向身邊的同事學(xué)習(xí),不斷充實和豐富自己的會計業(yè)務(wù)知識,在工作中有創(chuàng)新。二是要勤奮實干。多想、多聽、多寫,三要精誠團結(jié)。做到以大局為重,維護(hù)集體的團結(jié)。使下一年的工作再上一個新臺階。
會計工作總結(jié)個人心得3今年財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向,以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路,緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點,團結(jié)奮進(jìn),真抓實干,完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù),取得一定的成績。
為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),更好的完成20__年的各項工作任務(wù),我部就財務(wù)、審計方面的個人工作總結(jié)如下。
一、增強財務(wù)服務(wù)意識
我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強財務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展,財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。結(jié)合公司的實際情況,組織匯編了集團的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能,我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會計信息質(zhì)量,保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能,加強對重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
二、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解,增強了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會反饋情況,對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對申請調(diào)整的事項,需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。
三、切實加強財務(wù)管理
根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。
今后我公司結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾,財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實際,開創(chuàng)工作,為公司財務(wù)管理服好務(wù)。
會計工作總結(jié)個人心得4一、成本會計職責(zé):
1、負(fù)責(zé)接收倉庫報送的原材料領(lǐng)料單、退料單、成品入庫單,并進(jìn)行審核、整理并存檔。
2、負(fù)責(zé)接收文控報送的客戶訂單整理存檔。
3、負(fù)責(zé)接收業(yè)務(wù)報送的下單資料錄入并存檔。
4、了解整個公司的運營狀況。
5、了解整個產(chǎn)品的工藝流程,并經(jīng)常至倉庫、生產(chǎn)、研發(fā)、工程實地進(jìn)行學(xué)習(xí)、了解和監(jiān)督,并向上級領(lǐng)導(dǎo)提出有效的建議。
6、月末根據(jù)倉庫提供的領(lǐng)料單按機型訂單進(jìn)行分類匯總。
7、月末根據(jù)生產(chǎn)部提供的工時明細(xì)報表按機型訂單進(jìn)行分類匯總。
8、月末根據(jù)人事部提供的人工工資報表直接進(jìn)行人工工資分配。
9、正確歸集各種費用,在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間進(jìn)行正確分配。
10、按照公司規(guī)定的分批核算法(訂單法)進(jìn)行產(chǎn)品的單位成本核算。
11、根據(jù)以上資料編制生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)表、銷售成本分析報表。
12、月末根據(jù)倉庫提供的實際盤點數(shù)量編制原材料進(jìn)銷存報表、產(chǎn)成品進(jìn)銷存報表。
13、根據(jù)報表數(shù)據(jù)錄入生產(chǎn)成本相關(guān)憑證。
二、問題點:
1、生產(chǎn)部提供的人工工時報表不準(zhǔn)確,直接影響到生產(chǎn)成本的正確分配,生產(chǎn)部應(yīng)適時檢查并監(jiān)督提供工時的直接人員的正確性。
2、生產(chǎn)部的人工浪費,在前一種機型清尾,更換新的機型生產(chǎn)時,中間換線時間過長,造成工時浪費。
3、生產(chǎn)部的物料耗廢,由于作業(yè)人員不負(fù)責(zé)任造成品質(zhì)不良導(dǎo)致超領(lǐng)物料,造成總成本增加,PMC應(yīng)做一個全面的生產(chǎn)計劃,超領(lǐng)物料,追究相關(guān)人員責(zé)任并減少此種浪費。
4、原材料采購單價過高,在購買材料前,采購員應(yīng)通過各種途徑做一個全面的價格調(diào)研,從而控制材料采購成本。
5、倉庫實物與其帳本和報上財務(wù)的數(shù)據(jù)不一致,各倉管員還需花多時間對這一部分的監(jiān)管。
6、加大各項費用控制力度,應(yīng)對通訊費、應(yīng)酬費、差旅費、伙食費、車輛費、水費、電費等縮減開支。
三、個人總結(jié):
通過這三個多月的學(xué)習(xí)和工作,充分發(fā)揮了會計的核算和監(jiān)督的職能,在成本分析上還應(yīng)多向研發(fā)部的工程師們學(xué)習(xí)、向車間的老師傅學(xué)習(xí)、向書本學(xué)習(xí)、向身邊的同事學(xué)習(xí),希望自己以后的工作在各部門的有力配合下能夠做得更好。
會計工作總結(jié)個人心得5在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在鎮(zhèn)財政所的正確指導(dǎo)下,依靠全體教師共同努力,以求真務(wù)實,較好的完成了本學(xué)期的各項工作,保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行,現(xiàn)將本學(xué)期的會計工作簡要總結(jié)如下:
一、合理安排收支預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算
管理單位預(yù)算是學(xué)校完成各項工作任務(wù),實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要前提,因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項工作,根據(jù)學(xué)校上年度的實際情況,擬定的預(yù)算方案,特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報,進(jìn)行了反復(fù)修改,本著“以收定支,量入為出”,使預(yù)算更加切合實際。充分發(fā)揮在出納管理中的積極作用,較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實際執(zhí)行過程中,嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,每月未編制好計劃用款報表,充分體現(xiàn)了資金的使用效益,確保學(xué)校各項工作的順利完成。
二、認(rèn)真做好收費、結(jié)算工作
收費是學(xué)校最為繁瑣,也是政策最強的一項工作,為了做好這項工作,我們及早做好申報審批工作,做到收費的依據(jù),嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)。及時出具票據(jù),期未做好結(jié)算工作,做到多退少不補,同時做好代收費“報告書”的上報。
三、認(rèn)真做好決算工作
年終決算也是一項較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù),主要進(jìn)行結(jié)舊建新,編制決算報表,決算報表是反映學(xué)校一年度的會計收支情況,是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度收支計劃的基礎(chǔ),所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外,同時針對所編制的報表進(jìn)行對比性分析,通過分析,總結(jié)經(jīng)驗,揭示存在的問題,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
四、努力學(xué)習(xí),提高財會人員的自身素質(zhì)。
會計人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷的提高財會知識和政策水平,同時積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí),認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記,認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計法》,使學(xué)校的財會工作能按照國家的政策、法規(guī)進(jìn)行,保證支出的真實性,合法性。
五、努力完成學(xué)校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作,搞好食堂更為重要,為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費報表報局計劃出納科,嚴(yán)格執(zhí)行計劃出納科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的,規(guī)范伙食成本,控制伙食利潤,按規(guī)定時間上報食堂報表。
1新形勢下高校財務(wù)管理存在的風(fēng)險及成因
1.1高校固有的財務(wù)管理模式在辦學(xué)規(guī)模不斷擴大和辦學(xué)資金日益增長的新形勢下不能如實反映高校財務(wù)情況,由此加大了財務(wù)管理的難度。由于高校擴張,產(chǎn)生了大量財政撥款之外的商業(yè)貸款,造成高校財務(wù)資金吃緊,為了融資或者為了別的目的,高校財務(wù)會計依然按照“以收定支,不編赤字預(yù)算”的要求處理,由此導(dǎo)致高校負(fù)債不能正常反映在日常會計信息中,掩蓋了潛在的財務(wù)風(fēng)險,若控制不力,極易導(dǎo)致資金鏈斷裂,最終爆發(fā)財務(wù)危機[1]。
1.2多元化的辦學(xué)經(jīng)費籌資方式使得高校財務(wù)管理面臨新的難題。由于高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴大以及基建項目投資的增加,單靠正常的國家財政撥款已無法滿足發(fā)展需求,由此出現(xiàn)多種自籌資金方式,這些資金在高校辦學(xué)經(jīng)費中的比重呈逐年上升的趨勢,這給學(xué)校財務(wù)管理帶來了巨大風(fēng)險。并且,隨著高校招生人數(shù)的擴大和辦學(xué)形式的多樣化以及新增收費項目,收費增長是必然的趨勢,如果政策把握不準(zhǔn)、管理控制不力,違規(guī)收費現(xiàn)象就會層出不窮。
1.3高校內(nèi)部財務(wù)控制不到位,導(dǎo)致資金損失和資產(chǎn)流失。由于目前我國高校從學(xué)校到院到系,內(nèi)部層級眾多,資金分散,實現(xiàn)全面監(jiān)管存在很大困難,從而導(dǎo)致高校內(nèi)部財務(wù)控制乏力,容易造成資金損失和資產(chǎn)流失。
1.4高校在校辦企業(yè)投資方面存在很大風(fēng)險。我國目前大部分的校辦企業(yè)都是學(xué)校的全資公司,按照我國現(xiàn)行的法律來看,高校對這些校辦企業(yè)將在法律和經(jīng)濟上承擔(dān)無限責(zé)任。很多學(xué)校對校辦產(chǎn)業(yè)投資行為不規(guī)范,投資分散,效益低下、虧損嚴(yán)重,導(dǎo)致大量投資無回報。此外,部分校辦企業(yè)管理不嚴(yán),違法違規(guī)問題較為嚴(yán)重。部分高校對外委托理財、購買股票或開展合作,造成重大經(jīng)濟損失。違規(guī)出借資金、擅自擔(dān)保、決策失誤、上當(dāng)受騙都有發(fā)生,還有的涉嫌犯罪,為學(xué)校的財務(wù)管理帶來了極大的風(fēng)險。
2目前我國高校財務(wù)審計現(xiàn)狀及存在的問題我國高校財務(wù)審計主要由兩方面組成,一方面是國家審計機關(guān)的監(jiān)督,另一方面是高校內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督。而內(nèi)部審計機構(gòu)由于直接設(shè)置在高校內(nèi)部,對于高校財務(wù)監(jiān)管無疑更有效且快捷。但由于我國高校內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置以及從業(yè)人員素質(zhì)等問題,導(dǎo)致這些內(nèi)部機構(gòu)無法有效的發(fā)揮應(yīng)有的作用,有的甚至形同虛設(shè)。這些問題主要集中表現(xiàn)在如下幾個方面:
2.1高校內(nèi)部審計不規(guī)范我國高校內(nèi)部審計起步較晚,在發(fā)展過程中也沒有得到應(yīng)有的重視,雖然近年來也取得了一些進(jìn)步,但是總體來說目前高校內(nèi)部審計機構(gòu)、章程、準(zhǔn)則以及標(biāo)準(zhǔn)體系等還不夠健全,需要進(jìn)一步的完善。
2.2內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性不強就我國的情況來看,高校的治理結(jié)構(gòu)是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制,高校審計部門是輔助高校內(nèi)部管理的機構(gòu),稱之為“審計室”或“審計處”。在業(yè)務(wù)上,審計部門除了接受主管財務(wù)的副校長管理并定期向其匯報工作之外,同時還要接受國家審計機關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查;行政設(shè)置上,有的高校將內(nèi)部審計作為財務(wù)部門的監(jiān)督機構(gòu),或者將內(nèi)部審計掛靠在紀(jì)檢部門,有的高校甚至沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),這樣的機構(gòu)設(shè)置無疑讓審計應(yīng)具備的獨立性大打折扣。
2.3審計對象正在日益復(fù)雜化,但審計工作的內(nèi)容和方式仍然比較單一現(xiàn)階段,高校經(jīng)費來源越來越多元化,既有政府部門撥款、社會團體和企業(yè)的合作研究項目撥款,也有各種開展非獨立經(jīng)營活動取得的經(jīng)營收入、對外投資收益、捐贈收入以及學(xué)費收入等。各種資金雖然在財務(wù)上可以做到單獨立項、單獨核算,然而實際使用時很難分清一項經(jīng)費支出的歸屬。并且,目前高校的內(nèi)部審計基本上是事后審計,較少涉及到事前、事中審計,這無疑嚴(yán)重影響了審計評價的真實性和應(yīng)有的內(nèi)部審計績效。如何既有效率又有效果地管好高校的財務(wù),審計監(jiān)督的力度還有待加強。
2.4高校內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)不能完全滿足新形勢下審計工作的要求由于財務(wù)審計管理工作得不到應(yīng)有的重視,使得高校往往容易忽視對財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德的培訓(xùn)和提高,更談不上引進(jìn)相關(guān)人才。現(xiàn)在的內(nèi)審人員多是財會出身,缺乏專業(yè)性的審計指導(dǎo),有的高校財務(wù)人員甚至缺乏財務(wù)審計人員應(yīng)有的運用信息技術(shù)的能力,使得內(nèi)審工作很難應(yīng)對教育系統(tǒng)內(nèi)日益涌現(xiàn)的經(jīng)濟難題。
3面對新形勢高校財務(wù)審計工作應(yīng)做的努力
3.1轉(zhuǎn)變觀念,提高各級領(lǐng)導(dǎo)對高校內(nèi)部財務(wù)審計工作的重要性認(rèn)識。由于高校在運營中,既要充分尊重市場經(jīng)濟的規(guī)律,又不能完全市場化,必須服從大學(xué)的培育人才、科學(xué)研究、社會服務(wù)的基本功能[2],所以財務(wù)審計工作必須要保證高校的財務(wù)工作能為高校的這些職能有效的服務(wù),保障高校的正常運轉(zhuǎn)。尤其是在新形勢下,高校的財務(wù)管理工作日益復(fù)雜化,必須進(jìn)一步提高對內(nèi)部審計工作重要性的認(rèn)識,讓其發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.2建立健全的高校內(nèi)部審計制度,保障審計部門的獨立性。為確保審計機構(gòu)獨立地行使審計監(jiān)督權(quán),審計機構(gòu)必須是獨立的專職機構(gòu),應(yīng)單獨設(shè)置,與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系。而我國高校內(nèi)部審計部門大部分都處于附屬地位,不僅是部門設(shè)置上附屬于高校財務(wù)部門或紀(jì)檢部門,在從業(yè)人員上也缺乏專門的審計人才。雖然高校內(nèi)部審計較之于一般的國家審計確實有其特殊性,但這樣的設(shè)置和人員配備顯然很難做到客觀獨立。因此,將高校內(nèi)部審計部門從附屬部門中獨立出來是保障內(nèi)部審計工作正常開展的重要前提。