風險評估與風險應對精選(九篇)
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第1篇：風險評估與風險應對范文
【關鍵詞】稅收；風險；評估；系統(tǒng)設計
一、稅收風險識別系統(tǒng)設計
稅收風險識別是對資產當前或未來所面臨的、潛在的風險加以判斷、歸類以及對風險性質進行鑒定的過程。（1）稅收風險識別流程。首先由稅收風險管理部門組成工作小組，制定檢測分工與時間計劃，確定檢測方案，收集相關稅收法律法規(guī)進行討論；然后通過座談會，實地調查詢問，調閱賬簿、憑證、財務報表等方式，將發(fā)現的稅收風險制定識別報告。其中檢測方案的選擇是該部分工作的核心。（2）稅收風險識別因素。根據我國《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》中的要求，企業(yè)應結合自身稅收風險管理機制和實際經營情況，重點識別以下稅收風險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)管理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅收風險的態(tài)度、涉稅員工的職業(yè)操守以及專業(yè)勝任能力；企業(yè)的組織機構、經營方式以及業(yè)務流程；技術投入和信息技術的運用情況；財務狀況、經營成果以及現金流情況；相關內部控制制度的設計和執(zhí)行情況；經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；有關法律法規(guī)以及其他有關風險因素。（3）稅收風險識別方法。稅收風險識別的方法很多，常用的有財務狀況分析法、流程圖法、決策分析法、風險清單分析法等。稅收風險的識別可以選擇不同的方面、不同的角度進行，但在實際操作時，應視企業(yè)具體情況靈活運用。流程圖法對企業(yè)管理要求低，可以將復雜的生產過程或業(yè)務流程簡單化，易于發(fā)現企業(yè)稅收風險。稅收風險流程圖是針對企業(yè)主要涉及的稅種，從稅法的構成要素角度，對納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、應納稅額、稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)逐一進行分析識別。通過建立一系列流程圖，對企業(yè)納稅的所有環(huán)節(jié)進行逐一分析，并通過與現行稅法規(guī)定的比較，發(fā)現潛在的稅收風險，如圖1。
二、稅收風險評估系統(tǒng)設計
在風險識別的基礎上，企業(yè)稅收風險管理人員需進一步分析風險發(fā)生的可能性以及對目標實現的影響程度，從而對風險進行評估。風險評估的內容應包括風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)目標的影響程度兩個方面。（1）稅收風險評估系統(tǒng)流程。首先由稅收風險管理部門分析識別并匯總歸類稅收風險，然后測算稅收風險大小以及給企業(yè)帶來的損失，繼而依據測算結果對稅收風險進行警示排序并編寫稅收風險評估報告，最后建立企業(yè)稅收風險數據庫用來對未來風險進行縱向比對和參考。稅務風險
圖1稅收風險識別流程圖
評估可以由企業(yè)風險管理部門協同有關部門進行，也可以委托具有相關資質和專業(yè)能力的中介機構協助進行。（2）稅收風險評估的方法。稅收風險評估的方法主要有風險坐標圖法、蒙塔卡羅法、風險指標管理法等，其中風險坐標圖法最為實用，最為直觀。風險坐標圖法是把風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生后對目標的影響程度，作為兩個維度繪制在同一個平面上，然后對業(yè)務的風險點進行測算，并得出每個風險點給企業(yè)帶來的可能的經濟損失。根據稅收風險發(fā)生的可能性高低和稅收風險對企業(yè)的影響程度繪制出企業(yè)風險坐標圖。
三、稅收風險應對系統(tǒng)設計
在風險評估的基礎上，風險管理工作人員應及時確定應對風險的策略。企業(yè)可根據風險的可能性和影響程度，綜合考慮企業(yè)風險偏好、企業(yè)風險承受能力、企業(yè)經濟效益等各個方面，選擇適合本企業(yè)的風險應對方案。企業(yè)在選擇應對方案時應特別注意以下幾各方面：其一，不同的風險應對方案會導致不同的結果，有時合理的方案組合可以產生最優(yōu)的控制結果，企業(yè)在選擇應對方案時應通盤考慮。其二，考慮風險應對方案時，不應僅限于降低已識別出的風險，還應考慮可能給企業(yè)帶來的機會。其三，企業(yè)內部不同部門之間存在風險相互抵消的可能，有時候稅收風險超出了企業(yè)某個部門風險承受能力，但其他部門風險收益遠遠大于此部門的損失。因此，企業(yè)在選擇應對方案時應從企業(yè)角度通盤考慮，從而達到企業(yè)收益最大化的目標。（1）稅收風險規(guī)避策略。稅收風險規(guī)避策略就是指某企業(yè)對超出該企業(yè)風險承受能力的稅收風險，選擇放棄與該風險有關的業(yè)務活動從而達到避免或減輕該稅收風險的策略。稅收風險規(guī)避策略可以讓企業(yè)避免不必要的風險損失。不過，這種行為也有一定的局限性：一方面當稅收風險可能導致的損失較高，甚至超出企業(yè)可能獲得的收益時，選擇規(guī)避風險是正確的；另一方面當實施納稅風險避免措施付出的成本較高時，就無法采取風險避免措施，甚至有的稅收風險是不可避免的。因此，稅收風險規(guī)避策略雖然是簡單可行的，但面對許多稅收風險并不一定適用。（2）稅收風險降低策略。稅收風險降低策略的關鍵在于降低風險發(fā)生的可能性以及風險損失減輕的程度。稅收風險降低策略要求企業(yè)從兩個方面入手制定方案，一方面通過控制稅收風險因素，降低稅收風險發(fā)生的概率；另一方面通過控制稅收風險發(fā)生的頻率達到降低風險的損害程度。企業(yè)稅收風險管理人員可以通過提高稅收風險識別和度量的科學性，避免稅收風險損失；也可以通過科學分析稅收風險因素，降低稅收風險事故的發(fā)生概率，到達減少和隔離已存在的稅收風險因素。稅收風險降低策略可適用于大多數企業(yè)。（3）稅收風險轉移策略。風險轉移就是將風險轉嫁給參與風險發(fā)生行為計劃的其他主體上，可以通過合約的形式進行公證，借助其他行為主體的力量將自身的稅收風險化解，比較常用的有選擇購買保險和簽訂合同兩種方式。購買保險的方式就是通過購買保險將企業(yè)不確定的損失轉化為確定的費用。簽訂合同的方式就是把風險轉移給其他行為主體，將自身的風險損失徹底消除。現實中，企業(yè)可以通過稅務業(yè)務，將一定的稅收風險轉嫁給稅務事務所。采用稅收風險轉移策略時，企業(yè)應聘請稅務顧問，事先進行稅收籌劃，將稅收風險合理、合法地轉移給其他行為主體。（4）稅收風險承擔策略。稅收風險承擔策略就是企業(yè)在權衡成本效益的前提下，不準備采取任何控制措施降低風險或減輕損失的策略。風險承擔策略符合成本效益原則，一般選擇該策略的稅收風險較低，同時化解該稅收風險所需的成本費用相對更大，所以企業(yè)會選擇承擔策略。比如企業(yè)發(fā)生違規(guī)稅收風險損失為100萬元，采取聘請專家進行指導或跟稅務部門溝通所需支出的數額遠遠大于這個該損失，因此企業(yè)會選擇稅收風險承擔策略，自愿承擔該損失。當然，企業(yè)在最終選擇何種稅收風險應對策略時，應通盤考慮稅收風險分析結果，稅收風險構成因素以及企業(yè)自身情況，從企業(yè)整體利益出發(fā)，綜合選擇不同的稅收風險應對策略，最終實現企業(yè)利益最大化。
第2篇：風險評估與風險應對范文
1 風險管理概念解析
風險管理是組織管理活動的一部分，其管理的主要對象就是風險。在GB/T 23694—2013 / ISO Guide 73：2009《風險管理 術語》中曾經指出，風險管理由一系列的活動組成，這些活動包括了標識、評價、處理和可能影響組織正常運行事件的整個過程，其準確的定義為：風險管理(risk management)是指在風險方面，指導和控制組織的協調活動。
與風險管理定義密切相關的，還有“風險管理框架”和“風險管理過程”兩個詞匯。
風險管理框架(risk management framework)是指為設計、執(zhí)行、監(jiān)督、評審和持續(xù)改進整個組織的風險管理提供基礎和組織安排的要素集合。在GB/T 23694—2013 / ISO Guide 73：2009原文中給了三個有用的注解，分別為：風險管理框架是要素集合，這個框架并不是單獨存在的，這就體現了風險的特點之一，就是一系列的“點”，這些點是要被嵌入(be embedded)。特別值得指出的是，校準(align))、整合(integrate)和嵌入(embed)是信息管理安全領域，也是整個管理學領域的常見詞匯。其中，在戰(zhàn)略層面一般強調校準，即無論是信息安全的戰(zhàn)略還是信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略，都應該與組織的整體戰(zhàn)略保持一致。在更細的策略或流程層次，則強調整合或嵌入。例如，已經有人力資源的管理規(guī)程，需要嵌入安全管理的部分，或者已經有事件管理規(guī)程，將其與信息安全事件管理進行整合。總之，校準、整合和嵌入是值得深入研究的三種方法。
風險管理過程強調的是系統(tǒng)化的策略、程序和方法。這三者關系如圖1所示。
風險管理過程才體現了信息安全應該如何做(how)的問題。
嚴格講，風險管理不僅僅是過程，是一系列的活動。因此，在下文的圖3中，我們特別指出： 風險管理的階段劃分僅作示意。
2 風險評估及其過程
在GB/T 23694—2013 / ISO Guide 73：2009中，風險評估并不是作為一個單獨的過程定義的。其中定義為：風險評估(risk assessment)包括風險識別、風險分析和風險評價的全過程。
風險評估的過程在GB/T 23694—2009 / ISO/IEC Guide 73：2002中雖然也是類似的定義，但是當時并沒有單獨把“風險識別”作為一個單獨的階段。或者說，在當時的定義中，“風險識別”是作為“風險分析”的一個階段而出現的，詳細定義為：風險評估包括風險分析和風險評價在內的全過程。
為了更好地理解其中的變化，我們在表1中給出了風險評估包括的階段的術語定義。
無論如何劃分，風險評估都要完成下面這些活動：
在上述三個步驟中，步驟一與步驟二較為通用，或者說，截至到風險分析階段，我們需要確定風險的等級，這都可以按照通用的標準或方法提前定義好。步驟三則不同，這個步驟需要結合組織自己定義的風險準則。
3 區(qū)分風險評估與風險管理
我們可以簡單地認為，風險評估是風險管理的一個階段，只是在更大的風險管理流程中的一個評估風險的階段。如果把風險管理理解成一個“對癥下藥”的過程，那么風險評估就是其中的“對癥”過程，只是找到問題所在，并沒有義務解決。而風險管理是在整個組織內把風險降低到可接受水平的整個過程。主要階段包括風險評估和風險應對(risk treatment) )。
風險管理是一個持續(xù)循環(huán)，不斷上升的過程，它被定義為一個持續(xù)的周期，每隔一個階段就開始新的循環(huán)，這些循環(huán)要貫穿組織的始終，是組織管理的一部分。風險評估則更像“搞運動”，其一般按照一定的時間間隔進行，但是如果發(fā)生組織業(yè)務變化、出理新的漏洞或基礎機構變化等，都可能啟動新的風險評估過程。
風險管理的循環(huán)過程不是在原地踏步的，它的每一次新循環(huán)都應該上一個新的臺階，呈螺旋上升的形狀。如圖3所示。
這種臺階或者檔次的上升的來源就是組織定期或臨時啟動的風險評估，在每一次風險評估中都會發(fā)現潛在的問題，并在接下來的風險應對過程中加以解決，從而使組織管理風險的能力得到提升。
4 風險應對概念解析
無論風險評估步驟進行得多么完美，都只是找到了問題，而解決問題應該是組織的最終目的。風險應對的步驟就是評估、選擇并且執(zhí)行這些改進措施的過程。
風險應對(risk treatment)是指處理8)風險的過程。在GB/T 23694—2013 / ISO Guide 73：2009中，對這個定義也有詳細的注解，包括：
“風險應對”定義的注1較為詳細，其中給出了可能的應對措施，其中1)規(guī)避風險，6)分擔或轉移風險以及)接受風險，與ISO/IEC 27001：2005的描述基本類似，)為尋求機會而承擔或增加風險更偏重組織業(yè)務角度視角，3)、4)與5)則是降低風險的基本途徑，這三項的任何之一都可以改變目前的風險狀況。
第3篇：風險評估與風險應對范文
關鍵詞：人民銀行分支機構：風險評估：框架構建
中圖分類號：F830 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392(2010)07-0056-03
風險評估是指機構識別和分析相關風險，選擇恰當控制活動對相關風險進行持續(xù)監(jiān)控和有效管理，并將相關風險控制在合理范圍的動態(tài)過程。風險評估是人民銀行分支機構實施內控管理的基本環(huán)節(jié)，也是內部審計部門開展風險導向審計的基礎。
一、人民銀行分支機構風險識別與評估工作現狀
2006年，《中國人民銀行分支機構內部控制指引》制定下發(fā)后，人民銀行各分支機構普遍開展了風險評估工作。一是積極組織開展業(yè)務領域的風險識別活動，各項業(yè)務活動風險點基本得到排查確認。二是成立專門評估小組，普遍采用定性的風險分析方法，對本單位的各項業(yè)務活動風險點進行了風險等級劃分。三是按照上級行相關規(guī)定或業(yè)務操作規(guī)程，結合本單位實際制定了相應的風險控制措施。
但由于分支機構風險評估工作缺乏一個科學的風險評估體系框架為指導。使風險評估工作存在不足。一是對業(yè)務活動中隱含的各類風險不能夠充分識別。許多分支機構由于缺乏相應的專業(yè)評估人員，僅局限于對一些傳統(tǒng)業(yè)務的常規(guī)風險進行識別，如貨幣發(fā)行、會計財務、國庫核算等傳統(tǒng)業(yè)務中的資產風險、操作風險，而對履行職責中的效率風險、法律風險、聲譽風險、信息技術風險等認識不足。二是風險分析主觀性較強。目前許多分支機構多采用定性分析方法對風險的高低程度進行分級。定性分析方法受分析者經驗和專業(yè)能力影響較大，缺乏一定權威性。三是風險應對措施存在局限性。由于對業(yè)務活動中的風險識別不夠充分，使許多風險缺乏明確的應對措施，同時風險分析不夠科學合理，導致一些風險的應對策略與風險程度不匹配。
二、建立人民銀行分支機構風險評估框架初步構想
(一)合理確定評估基本單元
風險評估單元的合理劃分對風險評估結果的合理性、適用性具有較大影響，考慮到人民銀行分行、省會(首府)中心支行、地市中心支行、縣支行部門設置差異，可將分支機構涵蓋的各項業(yè)務作為基本評估單元，根據各級行部門職責分工，對基本評估單元進行排列組合，構成對一項業(yè)務、一個部門或一個機構的評估內容。
(二)準確定義風險事項
1.確定分支機構所面臨的風險類別
對風險類別進行劃分，有助于全面、合理地識別和管理人民銀行分支機構所面臨的風險。按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，綜合考慮人民銀行履行管理職能的實際情況，其所面臨的風險主要包括法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險、操作風險。
2.分析確定風險因素
風險因素是指可能導致風險的事物，風險因素的分析對判斷固有風險的重要性具有重要作用。分支機構應當關注和考慮的內外部因素，包括：高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；管理制度、業(yè)務流程等制度因素；業(yè)務運行與管理等管理因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；其他有關風險因素。分支機構風險類型及風險因素如下表：
(三)分析測定固有風險等級
固有風險是指分支機構未采取任何措施的情況下履行職責所面臨的風險。測算固有風險，就是通過采用定性分析和定量分析，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度，對識別的固有風險進行分析和排序，劃分具體等級，確定優(yōu)先控制的風險。
確定固有風險高低或大小級別，要綜合考慮人民銀行分支機構自身的風險偏好及風險承受能力，根據風險影響程度與發(fā)生概率，設定相應固有風險評估標準，其通常的測算公式為：固有風險：風險發(fā)生可能性×風險影響程度
1.測算風險的影響程度
考慮到人民銀行分支機構與一般金融企業(yè)不同，其風險影響程度可以定義為風險的發(fā)生將對分支機構履行職責目標的影響程度。因此。測算風險的影響程度應重點圍繞與分支機構履行職責有關的因素進行考慮，鑒于這種履行職責目標無法量化，可采取定性方式，將其職責按重要性分為四類，分別將其主要風險影響程度由高到低可劃分為A級、B級、C級、D級，并賦予相應的權重分值為30分、20分、10分、5分，同時將各類職責的次級風險統(tǒng)一定為D級，賦予權重分值5分。具體分類如下：
第一類：與轄區(qū)金融穩(wěn)定運行、貨幣政策的調控力度、支付清算系統(tǒng)的正常運行、人民幣發(fā)行與流通管理工作職責有關的基本評估單元，主要風險影響程度定性為A級，其它次級風險影響程度定性為D級。
第二類：與國庫資金、反洗錢工作、外匯管理工作職責有關的基本評估單元，主要風險影響程度定性為B級，其它次級風險影響程度定性為D級。
第三類：與會計財務工作、后勤保障工作職責有關的基本評估單元，主要風險影響程度定性為C級，其它次級風險影響程度定性為D級。
第四類：與其它工作如綜合辦公、人事管理、紀檢監(jiān)察、內部審計等對內服務工作有關的基本評估單元，各類風險影響程度均定性為D級。
2.分析風險發(fā)生可能性
風險發(fā)生的可能性是指風險因素導致風險事件發(fā)生的可能性。通常采用定量的方法進行分析，需要充分取得分支機構在歷史年度內發(fā)生的各種風險的次數，以及所導致的損失、影響后果等統(tǒng)計數據，統(tǒng)計時段越長，準確性越高。但考慮到分支機構實際，可分不同階段對風險發(fā)生可能性采用不同分析方法。
第一階段是風險評估工作開展初期，可暫不對風險發(fā)生的可能性進行分級，統(tǒng)一定級為基本確定，賦值為1，主要原因是對于許多影響程度高的風險，如影響轄區(qū)金融穩(wěn)定運行的風險，盡管其發(fā)生的概率很小，但一旦發(fā)生后果較為嚴重，且現階段無法得到比較完整的、系統(tǒng)和準確的相關歷史數據，在實際操作中，許多風險發(fā)生的可能性實際上難以量化，所以可考慮將其劃分為基本確定級別。
第二階段是在積累大量評估數據后，對風險發(fā)生的因素進行分析，在了解歷史上各種風險發(fā)生的頻率基礎上，還要充分考慮風險的客觀環(huán)境是否改變，如果有變化，就要在歷史數據的趨勢分析上進行修正，并建立相應數學模型，采用定性與定量相結合方式確定風險發(fā)生可能性。
3.確定固有風險等級
在綜合考慮人民銀行分支機構自身的風險偏好及風險承受能力基礎上，設定固有風險評估標準，對各類業(yè)務固有風險進行綜合評估，按照分值將固有風險劃分為高(分值1≥40分)、較高(30分≤分值
40分)、中(20分≤分值
第一類各基本評估單元綜合分值=30分fA級主要風險影響程度)*1(A級主要風險發(fā)生可能性)+5分(次級風險影響程度)*1(次級風險發(fā)生可能性)*次級風險個數
第二類各基本評估單元綜合分值=20分(B級主要風險影響程度)*1(B級風險發(fā)生可能性)+5分(次級風險影響程度)*1(次級風險發(fā)生可能性)$次級風險個數
第三類各基本評估單元綜合分值=10分(C級主要風險影響程度)*1(C級風險發(fā)生可能性)+5分(次級風險影響程度)*1(次級風險發(fā)生可能性)*次級風險個數
第四類各基本評估單元綜合分值《分(D級主要風險影響程度)*1(D級主要風險發(fā)生可能性)+5分(次級風險影響程度)*1(次級風險發(fā)生可能性)*次級風險個數
(四)測算固有風險控制有效性
按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》要求，分支機構風險應對策略要基于風險分析的結果，結合分支機構風險承受度，考慮內部控制的合理性原則，采取規(guī)避、降低、轉移和接受策略，使風險應對策略實施后的剩余風險水平控制在合理的范圍之內，將應對策略體現在基本評估單元相關風險的控制指標中，便于評估人員通過問卷調查、穿行測試等方法評估風險控制措施有效性，
基本公式為：基本評估單元風險控制有效率=控制有效指標數÷總指標數x100％
評估標準：控制有效(分值≥80分)：控制基本有效(60分≤分值
(五)剩余風險的評估與持續(xù)監(jiān)控
通過對基本評估單元固有風險控制有效性進行評價，測算剩余風險是否已經降低到可接受的水平，對控制有效性測評結論為“基本有效”或“控制無效”的，表明某些風險在選擇了控制措施后仍處于不可接受的風險范圍，應考慮是否相應增加控制措施或改變原有控制流程。
三、建立人民銀行分支機構風險評估框架的建議
(一)設立相應風險評估機構
建議分支機構設置風險評估委員會，負責領導、組織、協調本單位的風險評估工作，制定風險評估制度，建立風險評估流程。風險評估委員會下設風險評估小組，具體負責風險評估工作計劃的制定、指標體系的設定，并對本單位各項業(yè)務活動定期進行風險評估。內部評估人員應具備較強的業(yè)務能力、良好的職業(yè)道德水平，并保持相對獨立性和客觀性，為風險評估提供保障。
(二)建議采用以定性分析為主、定性與定量分析適當結合的風險評估方法
選定評估方法時，不僅要考慮定性分析與定量分析的利弊，更應關注到人民銀行履行管理職責的實際情況，從人民銀行對風險的容忍度考慮，建議較多使用定性的分析方法。可由總行組織專家對各類業(yè)務存在的風險進行分析評估，使風險等級劃分具有一定權威性：同時結合總行內審司在全國推廣應用的《內審業(yè)務綜合管理系統(tǒng)》，逐步積累相關數據信息，對可量化的一些風險逐步嘗試定量分析，實現風險評估定性與定量分析的適當結合。
(三)制定風險應對策略要符合人民銀行實際
在風險處理方式及控制措施的選擇上，應適合人民銀行的實際情況，符合內部控制的合理性原則，注意預防性控制措施與檢查性控制措施之間的相互配合，在預防性控制不足以確保風險得到降低的情況下應追加檢查性控制措施。風險控制措施應優(yōu)先考慮消除風險，再考慮降低風險，最后考慮采取個體防護或應急預案等。同時要將風險控制責任層層分解到每個部門、崗位、人員，確保控制措施的有效落實。
(四)注重風險評估工作的持續(xù)有效開展
一是風險評估過程要形成相關的文件及完整的評估記錄，應經過審核，確保評估結果的客觀、真實。二是要注重風險評估工作中所形成的各類風險評估資料的保管工作。建立風險評估檔案，為持續(xù)開展風險評估工作提供依據。三是應當結合職責和業(yè)務變化情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，及時進行相應的風險評估，根據情況變化及時調險應對策略，確保職責目標的實現。
(五)探索開發(fā)風險評估信息系統(tǒng)
風險評估工作是一項較為復雜的工作，離不開定性與定量的分析與統(tǒng)計，應積極開發(fā)和使用風險評估信息系統(tǒng)，建立廣泛的數據庫，保證數據的完整和準確，使風險評估更具操作性、科學性，有效提高風險評估的工作質量和效率。
第4篇：風險評估與風險應對范文
中石油克拉瑪依石化有限責任公司銷售總公司新疆克拉瑪依834003
摘要：銷售經營風險管理，就是結合公司年度銷售經營業(yè)績目標，進行重大風險評估及監(jiān)督管理，形成風險管理的長效機制，確保銷售經營目標實現。本文對如何加強銷售經營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行初步探索，提出了加強和改進建議。
關鍵詞 ：銷售經營風險；評估；監(jiān)督；管理
全面風險管理就是要求國有企業(yè)提高風險意識，規(guī)避風險，減少風險帶來的損失，提高經濟效益和社會效益。現就克拉瑪依石化公司銷售總公司如何加強銷售過程經營風險評估管理與監(jiān)督防范途徑、方法進行探索與總結。
1 銷售經營風險管理現狀
1.1 全面風險管理是一門新興學科，大家的風險意識還比較淡薄，對開展風險管理工作的意義認識不足。
1.2 大家對QHSE 體系中的風險管理，諸如安全風險識別、防范、管理等過程、目的比較熟悉，認知度較高，但對經營風險管理的意義、途徑認知度有待提高。
1.3 從實踐上看，盡管銷售經營風險管理工作已開展起來，但與其他各項管理工作還未能達到全面系統(tǒng)和有機結合，銷售經營風險管理工作的風險預警、風險防范作用還未真正發(fā)揮。
2 銷售經營風險評估管理途徑堯方法
2.1 明確年度銷售經營目標。銷售風險評估管理的目標就是確保銷售經營目標的實現。因此首先要根據國、內外環(huán)境因素、國家產業(yè)政策導向、中石油整體發(fā)展戰(zhàn)略等確定公司的生產、銷售經營指標，明確公司年度銷售經營目標。
2.2 確定風險標準。根據《集團公司風險分類框架》，結合歷年銷售工作運行情況，分析影響風險的因素，確定《風險發(fā)生可能性等級標準》、《風險影響程度等級標準》。
2.3 評估風險等級。依據工作實際，加強對每一種風險的風險源、風險成因、發(fā)生的可能性、影響程度進行分析，對風險產生的可能影響，對年度銷售目標實現的影響程度進行評估，形成《風險數據庫》，為風險管理工作提供依據、參考。
2.4 評估產生重大風險。通過對風險的分析、評估，產生得分較高的前十大或前三大風險，在實際工作中尤其予以重視，要嚴密關注，加大管控力度。
3 風險監(jiān)督防范途徑堯方法
3.1 重大風險防控措施制定。重大風險評估出來之后，制定相應的防范對策是主要任務。要分析風險成因，制定風險管理策略，針對每一種可能存在的銷售風險確定相應的風險管理應對措施。
3.2 月度工作風險評估及風險預警應對。為確保公司生產經營活動的有序開展，在實際銷售經營工作中，認真做好風險防控工作，嚴密關注一般風險，嚴格控制重大風險，按月進行風險評估、分析、評價、預警，形成《* 月工作風險評估及風險預警應對》、《* 月風險評估及風險預警應對執(zhí)行進度》，通過分析、檢查及時發(fā)現問題，及時解決問題，不斷改進、提高銷售經營風險管理水平，確保各項銷售經營業(yè)績目標的順利實現。
3.3 建立風險事件庫。每季度收集風險事件，包括已發(fā)生在企業(yè)的日常生產經營及管理過程中，因內部或外部因素導致在財務、聲譽、合規(guī)、安全、環(huán)境、營運中一個或多個方面產生損失的事件和具有的潛在的事故隱患或險情，發(fā)生或發(fā)現后得到了及時、有效處理的未遂事件，建立起《風險事件庫》,以警示大家不再發(fā)生類似事件。3.4 年度總結并制定下一年度風險管理計劃。及時進行年度風險評估管理工作總結，并初步制定下一年度風險防控計劃。建議主要從以下方面進行總結并制定相應計劃：嚴格防控國家產業(yè)政策導向風險，有效避免國家相關政策的變化給公司經營帶來的不確定性；緊盯市場需求風險，準確抓住市場機遇，有效推進銷售經營工作；關注競爭風險，適時調整生產銷售方案，不斷開拓市場新需求；嚴格防控銷售風險，合理利用有限的運輸資源實現出廠銷售，確保生產后路暢通；價格風險密切跟蹤分析市場行情變化，積極做好價格研究與推價工作。
3.5 2015 年上半年風險管控成效。在實際工作中，銷售總公司密切關注、嚴格控制可能影響銷售業(yè)績指標實現的各類風險的發(fā)生，堅持做好月度風險評估及風險預警應對工作，收集匯總各科室、單位當月銷售各環(huán)節(jié)風險，并進行風險原因分析、評估可能產生的影響、確定風險等級、制定風險防控措施等，注意跟蹤風險防控管理工作進展情況，并于次月總結、公布風險防控管理進度，切實做好計劃管理、產銷協調和裝車、運輸組織等銷售各環(huán)節(jié)工作，有效地保障了產銷平衡和生產后路暢通，確保了各項銷售經營業(yè)績目標的實現，2015 年上半年完成銷售計劃的102.97%，未發(fā)生大的風險損失事件。
4 進一步加強銷售經營風險管理的建議
4.1 鑒于全面風險管理是一門新興學科，注重全員參與，因此，要適時加強風險管理知識培訓，促使員工及時掌握風險管理的理論知識，不斷提高風險防范意識和風險防控水平。
4.2 建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時監(jiān)督檢查、及時改進完善，并形成風險管理工作報告，確保企業(yè)整體管理水平的不斷提升，使企業(yè)全面風險管理工作步入暢通的閉環(huán)管理模式。
4.3 銷售風險評估、監(jiān)督管理工作應與日常銷售管理工作密切結合。將銷售風險管理工作納入月、年重點工作計劃及月、年工作總結中，在具體的銷售工作及環(huán)節(jié)中，有針對性地加強風險防控，確保將風險控制在與銷售業(yè)績目標相適應并可承受的范圍內，確保企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
4.4 應建立信息管理系統(tǒng)。及時將風險評估結果、月度風險預警、月度風險監(jiān)督、月度銷售業(yè)績進展情況在一定的范圍內公開，比如傳送至相關領導、銷售業(yè)務人員的信箱中，或上傳于公司網頁上，盡可能多地為領導及銷售業(yè)務人員提供相關決策信息，為領導決策及銷售業(yè)務人員實現銷售指揮提供有效依據。
風險評估管理工作是公司加強企業(yè)內部管理的一項重要工作，它的有效實施，使影響企業(yè)經營目標的風險得到有效控制，使管理更加精細化和科學化。要進一步提高員工風險控制意識、規(guī)范操作意識，繼續(xù)加強風險評估管理工作，切實將內控管理制度落實到位，及時堵塞管理漏洞，真正實現風險實時有效監(jiān)控，努力規(guī)避企業(yè)的各種風險，確保銷售業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻
[1《] 管理學家》，2013年第10期.
[2]2014 年中國石油集團公司《. 關于開展重大風險評估暨風險管理報告編制工作的通知》.
第5篇：風險評估與風險應對范文
1.會計信息風險識別的定義和重要性
對事件的識別可以幫助企業(yè)管理者熟悉影響業(yè)務活動的各種因素，但事件識別無法清楚了解這些事件蘊含著怎樣的風險。因此企業(yè)管理者在了解事件的同時，更應分析這些復雜的事件蘊含了哪些“風險”，即風險識別。企業(yè)會計信息風險識別可以將不確定的事件轉化為清晰的風險陳述，在事件識別和風險評估之間起到橋梁的作用。
2.會計信息風險識別的內容企業(yè)會計信息風險識別可以分為三個方面：
(1)利用風險檢查表來系統(tǒng)地識別風險；
(2)對已知風險進行交流。采用口頭或書面的方式，在企業(yè)會議上針對已知風險進行交流；
(3)將已知的風險編寫成文檔,可以方便以后查閱。文檔內容從風險陳述和相關風險的背景兩個方面來寫，風險背景中要包括風險發(fā)生的時間、地點、原因和后果。
3.會計信息風險識別的方法
企業(yè)會計信息識別風險的方法有很多，財會人員可以通過分析公司歷年的財務報表，加強與部門經理的討論溝通，多進行員工調查，或咨詢保險人和風險管理咨詢顧問等方式，以此識別各種潛在風險。財會管理者在運用各種風險識別方法時，首先要全面了解部門、企業(yè)以及影響企業(yè)的經濟、法律和法規(guī)等“事件”。有效識別面臨風險的各項財產以及造成潛在損失的原因，考慮對這些財產進行計量的方法。綜合各種計量屬性的優(yōu)缺點，選擇合理的估價方法。
二、企業(yè)會計信息風險管理分析
1.會計信息風險評估
企業(yè)會計信息風險評估即對會計信息及信息處理設施可能發(fā)生的威脅和影響的評估。企業(yè)財會部門利用風險評估可以有效考慮潛在風險對會計目標達成的影響，以確定會計信息風險控制的優(yōu)先級，實現對潛在風險的有效控制，將風險降低到最小范圍。風險評估時管理者首先應考慮到企業(yè)資產及其價值的潛在威脅，研究風險發(fā)生的可能性和薄弱點，建立完善的風險評估流程。風險評估方法分為定性和定量兩種，對于不能量化的或不能進行定量評價，實踐中沒有實用性的風險采用定性的評估方法。定性分析方法側重于關注事件帶來的損失，而很少關注事件發(fā)生的頻率，主要是通過事件面臨的威脅和脆弱點來確定事件的風險等級，評估中也沒有具體的數據，以期望值來設定風險的影響值和概率值。當單純的期望值不能區(qū)分風險值間的差別時，就需用定量評估法。定量評估主要是利用威脅事件發(fā)生的概率和可能造成的損失這兩個因素，這兩個因素相乘的結果稱為ALE。通過ALE可以計算出風險等級，以對此做出相應決策。不同規(guī)模的企業(yè)風險評估工具的選擇不同，比較小的企業(yè)財會部門的風險管理決策主要來自經驗判斷，對于規(guī)模較大的企業(yè)一般通過數據收集、處理分析來進行風險評估。常用的風險評估工具有使用歷史數據法、使用回歸分析方法和使用正態(tài)分布模擬損失分布等。
2.會計信息風險應對
在企業(yè)會計信息風險應對中，首先應以風險評估的結果為依據，判斷威脅事件的薄弱點，選擇合理的手段和正確的保護措施。其次，也應該考慮到費用問題，確保應對措施的費用在財會部門預算范圍之內。根據應對措施的費用和部門的實際預算選擇合理的方式，達到降低風險的目的。常見的風險應對方法有規(guī)避風險、減輕風險、承擔風險和接受風險等。風險的發(fā)生是隨機和不確定的，因此風險應對也是一個動態(tài)的過程，財會部門應使用動態(tài)的方法應對風險，及時更新風險管理體系。
3.會計信息風險監(jiān)控
企業(yè)會計信息風險監(jiān)控是財務信息風險管理的重要組成部分，可以通過持續(xù)監(jiān)控和單獨評價兩種方式實現。在企業(yè)財務部門的日常業(yè)務活動中實行持續(xù)監(jiān)控，依靠風險評估和持續(xù)監(jiān)控的有效性進行單獨評價。持續(xù)監(jiān)控是財務部門對日常工作和業(yè)務活動的動態(tài)監(jiān)控，財會部門在工作中如發(fā)現風險管理的缺陷應立即向上級匯報，以采取相應措施彌補。通過日常的監(jiān)控可以及時發(fā)現會計信息管理中的各種問題，以規(guī)避風險。在風險事件發(fā)生后進行個別評估，探討財會部門風險管理的有效性，重視對事件缺陷的挖掘與匯報，建立可靠的溝通渠道，及時匯報一些敏感或非法的信息。
三、結語
第6篇：風險評估與風險應對范文
一、審計理念的變化
老審計準則遵循的是“把審計程序執(zhí)行到位”的簡單的審計理念。在此理念下，注冊會計師往往不注重了解被審計單位及其環(huán)境，如不注重對行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內部控制、企業(yè)性質以及目標、戰(zhàn)略和相關經營風險等情況的了解，而直接進行控制測試或實質性測試，注冊會計師審計最主要的任務就是完成審計程序，不考慮或很少考慮審計風險，而且財政部門對注冊會計師執(zhí)業(yè)質量的行政監(jiān)管檢查（包括行業(yè)監(jiān)管檢查）關注的也是審計程序的履行情況，由此造成注冊會計師只注重審計程序的履行，而忽視了對審計風險的識別、評估和應對，容易犯只見樹木不見森林的錯誤。如果被審計單位管理當局串通舞弊或凌駕于內部控制之上，則內部控制將無法發(fā)揮作用，注冊會計師也很容易受到蒙蔽和欺騙，不能發(fā)現由于內控失效而導致的財務報表重大錯報風險，控制測試也將失去作用。因此，迫切需要改革審計理念，研究出更能有效識別、評估和應對財務報表重大錯報風險的新的審計方法和審計流程，為此，新的審計理念應運而生。
新審計準則的最大特點就是注冊會計師帶來了風險導向的新的綜合審計理念，該理念強調在“把審計風險控制到位”的前提下再“把審計程序執(zhí)行到位”，可見，這是新準則相對于老準則最重要、最根本的變化。
為了實現“把審計風險控制到位”的審計目標，新準則明確規(guī)定了風險評估是注冊會計師必須履行的審計程序，注冊會計師應當針對評估的報表層的重大錯報風險確定總體應對措施，針對評估的認定層的重大錯報風險設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。在新準則下，注冊會計師不可以不評估重大錯報風險，也不可以簡單設定固有和控制風險為最高水平就假定重大錯報風險為百分之百而直接盲目實施實質性程序。因為不弄清重大錯報風險可能發(fā)生在哪個方面或那些領域就實施審計程序，往往發(fā)現不了重大錯報。由此可見，新準則的審計理念更為完善、科學和先進。
因此，注冊會計師學習和執(zhí)行新準則首要的關鍵問題就是樹立風險導向的審計理念，在今后的每一項審計實務中都要以防范審計風險為基本職責，強化風險意識，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不斷提高自身的職業(yè)分析和判斷能力，以對重大錯報風險的識別、評估和應對為審計工作的主線流程，同時還必須把應該履行的風險評估和實質性程序執(zhí)行到位，只有這樣才能真正理解和把握風險導向的審計理念。
但是，新審計理念的推行必須有新的審計風險模型予以支撐，為了順利推行風險導向的新理念，新準則下的審計風險模型也隨之發(fā)生了相應的變化。
二、審計風險模型的變化
從老準則的審計風險模型：“審計風險＝固有風險×控制風險×檢查風險”來看，老準則雖然也要求對風險進行評估，但由于該風險模型的制約及老準則本身的缺陷使得對風險的評估不是很狹隘，就是難以規(guī)范履行。如老準則要求編制審計計劃時，注冊會計師應評估固有風險或直接假定其為高水平，這使得很多注冊會計師不評估固有風險而直接假定其為高水平，從而使得對固有風險的評估流于形式。另外，盡管老準則要求對固有風險和控制風險進行綜合評估以作為評估檢查風險的基礎，但由于實務中對兩者的內在聯系往往無法把握，如果只依賴對控制風險所作的簡單評估或直接假定控制風險為百分之百來大致確定檢查風險再據此計劃實質性程序，這樣就很難合理保證財務報表不存在重大錯報。正是由于這些問題，使得注冊會計師在運用老審計風險模型時出現只執(zhí)行準則明確規(guī)定必需履行的審計程序，特別是只把實質性測試中的細節(jié)測試執(zhí)行到位即可的錯誤認識和片面做法。實際上，在老準則實施多年的審計實務中，注冊會計師主要關心的也正是對財務報表各組成項目的細節(jié)測試，而不關心審計后能否合理保證財務報表不存在重大錯報，以及控制審計風險到可接受的低水平。由此可見，盡管老準則考慮了對審計風險進行評估的問題，但注冊會計師在日常審計并沒有能夠以對風險的評估為導向，問題就在于老準則下審計風險模型的局限性，不能有效地識別、評估和應對重大錯報風險，所以老準則不能稱之為風險導向審計。
新準則體系中最核心的準則是以下四個：第1101號《財務報表審計的目標和一般原則》準則、第1211號《了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》準則、第1231號《針對評估的重大錯報風險實施的程序》準則和第1301號《審計證據》準則。這四個準則最重要的內容就是貫徹了新的審計理念，啟用了“審計風險＝重大錯報風險×檢查風險”的新的審計風險模型。新準則要求注冊會計師在今后的審計實務中根據該模型來計劃和執(zhí)行審計程序，強調提高注冊會計師發(fā)現財務報表重大錯報風險的能力，強調對財務報表重大錯報風險的識別、評估和應對，強調把審計風險控制到位。只有這樣，才能更有利于對財務報表重大錯報風險的識別、評估和應對以及對重大錯報的審計效果，才能更好地實現財務報表的審計目標，更好地遵循財務報表審計的一般原則要求，為審計后的財務報表不存在重大錯報提供合理保證。由此達到全面推行風險導向審計目標，實現將原審計風險模型下的“審計程序執(zhí)行到位”的簡單審計理念更新為新審計風險模型下的“審計風險控制到位”的綜合審計理念。
因此，如果說新準則要求注冊會計師樹立風險導向審計理念并遵循新的審計風險模型是客觀要求，那么，注冊會計師就要從主觀上強化防范審計風險的意識，努力提高自身對財務報表重大錯報風險的識別、評估和應對能力，全面、規(guī)范履行應該履行的審計程序，并將審計風險降低至可接受的低水平。只有這樣，才能真正把新的風險導向審計理念貫徹到位，把新的審計風險模型落實到位。
三、審計流程的變化
由于新準則審計風險模型的變化，又導致了對注冊會計師審計流程的具體要求也發(fā)生了重要變化。
老準則下的審計風險模型把審計流程分為四部分，分別為：（1）了解被審計單位情況；（2）了解內控；（3）控制測試；（4）實質性測試。而新準則下的審計風險模型把審計流程分為三部分，分別為：（1）了解被審計單位情況及其環(huán)境（包括內部控制）；（2）控制測試；（3）實質性程序。從表面上看，新準則的審計流程較舊準則少了一個，但實際上并沒有減少，新準則僅是將老準則下的第（1）和第2個流程進行了合并，并統(tǒng)稱為“風險評估程序”。另外，新準則把其第（2）和第（3）兩個流程統(tǒng)稱為“進一步審計程序”，并指出僅靠風險評估程序不足以為發(fā)表審計意見提供充分、適當的審計證據，注冊會計師還應當根據對認定層次重大錯報風險的評估結果，恰當選用以實質性程序為主的實質性方案或選擇以控制測試與實質性程序結合使用的綜合性方案。但新準則特別強調，無論選擇何種方案，注冊會計師都應當對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設計和實施實質性程序。由于新準則將控制測試和實質性程序統(tǒng)稱為“進一步審計程序”，因此，新準則的審計程序從總體上也可以簡單分為兩大塊，即“風險評估程序”和“進一步審計程序”。
另外，由于新準則將“了解被審計單位情況及其環(huán)境（包括內部控制）”和“評估重大錯報風險”制定為一個準則，從而使得注冊會計師更加明確了了解被審計單位情況及其環(huán)境（包括內部控制）的目的是為了對重大錯報風險進行評估，而且將對被審計單位情況及其環(huán)境的了解（包括內部控制）和對重大錯報風險的評估進行了有機結合。由此可見，新準則在此問題上更為科學合理，更有利于注冊會計師對風險導向審計理念和新審計風險模型的理解、把握和執(zhí)行。
必須注意的是，盡管新準則對審計流程的數量沒有發(fā)生變化，但是，新準則對各流程的具體要求，特別是對風險評估和風險應對提出了新的更高的要求。
新準則特別強調了審計流程的重心必須前移，注冊會計師必須重視計劃審計工作，重視對被審計單位及其環(huán)境的了解（包括內部控制），重視對重大錯報風險的識別和評估，重視針對評估出的重大錯報風險實施相應和必要的審計程序。風險評估程序的主要目的是針對財務報表層次和認定層次重大錯報風險的評估，是一個連續(xù)、動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程。由此可見，風險評估不僅針對整個財務報表各層次、全方位，而且也是貫穿于整個審計過程始終的審計程序。新準則還明確規(guī)定了風險評估程序為必須履行的審計程序。
與風險評估程序不同的是，“控制測試”和“實質性程序”均是僅針對認定層次的重大錯報風險，僅是在進一步審計程序中履行，但目的各有不同。“控制測試”目的在于測試內控在防止、發(fā)現和糾正認定層次重大錯報方面的有效性，并據此重新評估認定層次重大錯報風險，而“實質性程序”的目的在于發(fā)現認定層次重大錯報風險，降低檢查風險。同時，新準則還規(guī)定了“實質性程序”同樣為必須履行的審計程序。但必須注意的是，如果注冊會計師在審計中認為出現符合準則規(guī)定必須進行控制測試的條件或認為可以進行控制測試時，則應該進行控制測試，否則可以不履行控制測試程序。
值得注意的是，從“風險評估程序”對報表層和認定層次重大錯報風險的評估，到“控制測試”測試內控在防止、發(fā)現和糾正認定層次重大錯報方面的有效性，據此重新評估認定層次重大錯報風險，再到“實質性程序”以發(fā)現認定層次重大錯報風險降低檢查風險為最終審計目的，新準則下的各大審計程序最終都將審計重點指向了“重大錯報風險”，由此可見，注冊會計師在今后的審計實務中一定要將對“重大錯報風險”的識別、評估和應對作為審計工作的核心，只有發(fā)現認定層次重大錯報風險，才能達到降低檢查風險的最終審計目標，從而實現風險導向審計的初衷。
鑒于以上分析，注冊會計師在今后的審計實務中務必拋棄老準則下對審計風險的狹隘和片面認識，一定要把對重大錯報風險的識別、評估和應對作為審計工作的主要流程、重中之重，一定要全面、規(guī)范履行風險評估和風險應對程序。只有這樣，才能切實把風險導向的審計理念落到實處，才能使新的審計風險模型在審計實務中得到充分體現，才能合理保證財務報表整體不存在重大錯報。
總之，盡管新準則改進了審計理念、審計風險模型和審計流程，但新準則并沒有改變對財務報表的審計目標，沒有改變對注冊會計師審計責任的基本定位，僅是改進了審計工作方法、工作流程和工作重心，使得新準則下的審計程序更為科學、合理和規(guī)范，更能識別、評估和應對重大錯報風險，從而使得新準則在更好地指導注冊會計師實現審計目標履行審計責任并服務于、服務好社會公眾的同時，也能更好地保護好注冊會計師自身的合法權益。但是，所有這些都給注冊會計師提出了新的更高的要求，因此，注冊會計師在今后的審計實務中，一定要努力提高自身的執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)素質，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，強化對重大錯報風險的防范意識，全面和規(guī)范執(zhí)行新準則，認真對待每一個審計項目，認真履行好每一個審計程序，將審計風險真正降低至可接受的低水平。
第7篇：風險評估與風險應對范文
風險評估是保險風險管理的重要職能,也是保險公司在經營過程中極易被忽略的領域之一。近年來,重大自然災害及意外事故頻發(fā),單一事故造成的損失巨大,雖然事故發(fā)生后保險公司根據保單約定進行了積極的賠付,但事前的風險管理與評估工作仍未能引起足夠的重視。筆者在與各保險公司人員進行交流過程中了解到,從認識上各保險公司都能夠意識到風險評估工作的重要性,但在具體開展工作的過程中,除了風控經費不足之外,更重要的是對風險管理的思路、流程以及方法認識不清,尤其是面對各種風險時,把握不住重點,存在畏難情緒,所開展的風控工作也僅限于現場識別風險,缺乏統(tǒng)一的風險評估思路,所取得的成效不大。通過對保險承保風險特征的分析,保險風險存在大量風險與同質風險的特征。因此,在風險管理過程中引入標準化的思路,將保險的風險評估過程標準化,按照標準化的要求對風險進行識別、分析和評價,對于有效提升我國保險公司的風險管理水平,降低風險事故的發(fā)生的概率具有積極的借鑒意義。
二、保險風險及標準化的概念特征
(一)保險風險的特征
保險是分散風險、消化損失的一種經濟補償制度。從風險管理的角度看,保險是風險管理的一種方法,或風險轉移的一種機制。通過保險,將眾多的單位和個人結合起來,變個體對付風險為大家共同對付風險,從而提高風險損失的承受能力。保險的經濟補償制度,既是風險的集合過程,又是風險的分散過程。保險公司通過保險將眾多投保人所面臨的分散性風險集合起來,當發(fā)生保險責任范圍內的損失時,又將少數人遭受的風險損失分攤給全體投保人,通過保險的補償或給付行為分攤損失或保證經營穩(wěn)定。保險風險的集合和分散應具備兩個前提條件:一是大量風險的集合體。保險在于集合多數人的保費,補償少數人的損失。大量風險的集合,是基于風險分散的技術要求,也是概率論和大數法則原則在保險經營中得以運用的前提。二是同質風險的集合體。所謂同質風險,指風險單位在種類、品質、性能和價值等方面大體相近,如果風險不同質,那么風險損失發(fā)生的概率就不相同,風險也就無法進行統(tǒng)一集合與分散。此外,不同質風險損失發(fā)生的頻度、幅度也不同,若對不同質的風險進行集合與分散,極容易導致保險公司財務的不穩(wěn)定。
(二)標準化的基本概念
根據標準化法條文解釋,標準化是“在經濟、技術、科學、及管理等社會實踐中,對重復性事物和概念通過制定、實施標準,達到統(tǒng)一,以獲得最佳秩序和社會效益的過程”。因此,凡具有多次重復使用和需要制定標準的具體產品,以及各種定額、規(guī)劃、要求、方法、概念等,都可作為標準化的對象。標準化的對象一般可分為兩類:一類是標準化的具體對象,即需要制定標準的具體事物;另一類是標準化的總體對象,即各種具體對象的總和所構成的整體,通過它可以研究各種具體對象的共同屬性、本質和普遍規(guī)律。標準化的基本原理包括統(tǒng)一原理、簡化原理、協調原理和最優(yōu)化原理。統(tǒng)一原理就是為了保證事物發(fā)展所必須的秩序和效率,對事物的形成、功能或其他特性,確定適合于一定時期和一定條件的一致規(guī)范,并且這種一致規(guī)范與被取代的對象在功能上達到等效。簡化原理是為了經濟有效地滿足需要,對標準化對象的結構、型式、規(guī)格或其他性能進行篩選提煉,剔除其中多余的、低效能的、可替換的環(huán)節(jié),精煉并確定出滿足全面需要所必要的高效能的環(huán)節(jié),保持整體構成精簡合理,使之功能效率最高。協調原理是為了使標準的整體功能達到最佳,并產生實際效果,必須通過有效的方式協調好系統(tǒng)內外相關因素之間的關系,確定為建立和保持相互一致,適應或平衡關系所必須具備的條件。最優(yōu)化原理是按照特定的目標,在一定的限制條件下,對標準系統(tǒng)的構成因素及其關系進行選擇、設計或調整,使之達到最理想的效果。標準化是實現科學管理和現代化管理的基礎,是合理發(fā)展產品品種、組織專業(yè)化生產的前提條件,是提高產品質量保證安全、衛(wèi)生的技術保障,也是資源合理利用、節(jié)約能源和節(jié)約原材料的有效途徑。實施標準化的重要意義是改進產品、過程和服務的適應性,防止貿易壁壘,促進技術合作。
三、保險風險評估標準化的必要性
標準化的目的是為了在一定范圍內獲得最佳秩序和社會效益,通過制定和實施標準,使標準化對象的有序化程度達到最佳狀態(tài)。對于保險中的風險評估,不同的主體,甚至同一主體如保險公司內部的不同層級和部門,對其有著不同的理解,關注的焦點也存在差異,造成了各相關方之間的不配合,難于開展對風險管理效果的客觀評價,也就難于達到最佳秩序和最佳社會效益。通過將風險評估活動標準化,為風險管理活動提供一種共同的語言和公式,有了統(tǒng)一的標準,實施風險評估的各相關方就可以使用相同的風險管理過程,有了相同的決策、處理基礎,對風險評估活動持有共同的認識,有利于規(guī)范保險的風險管理活動。保險所面對的風險具有“大量、同質風險”的特征,風險評估標準化的過程,也就是針對各類大量同質風險進行科學分析研究的基礎上,結合技術進步的新成果以及實踐中累計的先進經驗,使之相互結合,加以消化、融會貫通、提煉和概括的過程。人們在生產實踐中為了規(guī)避風險或減少損失,已經積累了一定的經驗,也取得了大量的科學技術成果,這些成果和經驗如果以標準的形式來表達,對于保險公司在實施風險評估過程中提高效率具有重要意義。
四、風險評估過程的標準化分析
保險風險評估標準化體系的構建,要基于標準化的統(tǒng)一、簡化、協調和最優(yōu)化原理,根據保險風險因素的特征,將風險識別、風險分析和風險評價過程中的共性的、重復性的可能導致風險發(fā)生的因素識別出來,使決策者及有關各方可以更深刻地理解各類承保風險,以及現有風險控制措施的充分性和有效性,為確定最合適的風險應對方法奠定基礎。根據《風險管理風險評估技術》(GB/T27921-2011),結合保險風險評估的特征,將風險識別、風險分析和風險評價環(huán)節(jié)中的標準化重點進行逐一解析,分析各環(huán)節(jié)中需要重點關注的因素和方法,實現風險評估過程的標準化。
(一)風險識別標準化
風險識別是發(fā)現、列舉和描述風險要素的過程,也是風險評估過程中的基礎環(huán)節(jié)。風險識別的目的是確定可能影響保險事故發(fā)生的事件或情況,一旦風險得以識別,保險公司應立即對現有的控制措施進行識別。風險識別的范圍包括對風險源、風險事件及其原因和潛在后果的識別,識別的方法包括:1)基于證據的方法,例如檢查表法以及對歷史數據的評審;2)系統(tǒng)性的團隊方法,例如專家團隊遵循系統(tǒng)化的過程,通過一套結構化的提示或問題來識別風險;3)歸納推理技術,例如危險與可操作性分析方法等。此外,也可利用各種支持性技術來提高風險識別的準確性和完整性,例如頭腦風暴法和德爾菲法等,但無論采用哪種技術,其關鍵是在整個風險識別的過程中要認識到人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)以及組織管理制度的有效性。
(二)風險分析標準化
在風險分析過程中,重點應當考慮導致保險風險發(fā)生的原因和風險源、風險事件的正面和負面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后果和可能的因素、不同風險及其風險源的相互關系以及風險的其他特性,還要考慮控制措施是否存在及其有效性。為確定風險等級,風險分析通常包括對風險的潛在后果范圍和發(fā)生可能性的估計,該后果可能源于一個時間、情景或狀況。在某些情況下,風險可能是一系列事件迭加的結果,或者由一些難以識別待定事件所誘發(fā),在這種情況下,風險評估的重點是分析系統(tǒng)各組成部分的重要性和薄弱環(huán)節(jié),檢查并確定相應的防護措施。風險分析的方法可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。定性的風險分析可通過重要性等級來確定風險后果、可能性和風險等級,如“高”、“中”、“低”3個重要性程度。半定量法可利用數字評級量表來測度風險的后果和發(fā)生的可能性,并運用公式將二者結合起來,確定風險等級。定量分析可估計出風險后果及其發(fā)生可能性的實際數值,并產生風險等級的數值。
(三)風險評價標準化
風險評價將包括風險分析的結果與預先設定的風險準則相比較,或者在各種風險分析結果之間進行比較,確定風險的等級。風險評價利用風險分析過程中所獲得的對風險的認識,對外來的行動進行決策,包括:1)某個風險是否需要應對;2)風險的對應優(yōu)先次序;3)是否應開展某項應對活動;4)應該采取哪些途徑。依據風險的可容許程度,將風險劃分為如下三個區(qū)域:不可接受區(qū)域、中間區(qū)域和廣泛可接受區(qū)域。不可接受區(qū)域內無論相關活動可帶來何種收益,風險等級都是無法承受的,必須不惜代價進行風險應對;中間區(qū)域內的風險應考慮實施應對措施的成本與收益,并權衡機遇與潛在后果;廣泛可接受區(qū)域中的風險等級微不足道,或者風險很小,無需采取任何風險應對措施。
五、結語
第8篇：風險評估與風險應對范文
關鍵詞 內部控制 風險評估 特爾菲法
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
風險評估是企業(yè)內部控制的核心要素，它貫穿于企業(yè)經營管理活動的全過程和所有層面。風險評估包括識別風險因素，以及評定各風險因素發(fā)生的概率及其對企業(yè)戰(zhàn)略和經營目標的影響程度，進而確定風險管理的優(yōu)先順序，以便為企業(yè)制定風險應對策略和方法提供決策依據。鑒于風險評估的復雜性和綜合性，現代企業(yè)內部控制要求改變傳統(tǒng)的風險管理方法，變風險的分散管理為集中管理，這就要求企業(yè)必須制定明確的風險評估政策和程序，并設置專門的風險管理機構和管理人員，以便為企業(yè)風險管理提供資金和人力資源方面的支持。其中，采取行之有效的風險評估方法，是保證內部控制健全性和有效性的關鍵。
一、風險評估方法問題的提出
風險評估是以可能性和影響程度為標準，對風險因素的風險概率和影響程度進行評定，以確定優(yōu)先控制的風險，從而為風險應對提供決策依據。鑒于風險的復雜性和風險管理的綜合性，風險評估的方法很多，大體上可以概括為兩類方法，一是基于知識知識的分析方法，二是基于數據模型的分析方法，前者又被稱為定性分析，后者又被稱為定量分析法。比較而言，在風險評估方法中，大多數的方法是基于數據和模型的。但是，在實際操作過程中，基于數據和模型的風險評估方法卻因為缺乏數據而難以對風險因素進行量化分析。因此，在風險評估實務中，比較務實的作法應當是將定性分析與定量分析相結合，特別是在企業(yè)建立內部控制的初期，可以考慮以定性分析法為主。因為定性分析法比較直觀、易于理解，更容易取得企業(yè)領導和員工的支持。基于知識和經驗分析法中比較有代表性的方法首推特爾菲法，其在風險評估中具有廣泛的應用范圍和較高的應用價值。
特爾菲是古希臘的地名，在特爾菲有座阿波羅神殿，是傳說中預卜未來的神諭之地。因此，在1946年，美國蘭德公司為避免集體討論決策存在的個人屈從于權威以及盲目從眾的缺陷，創(chuàng)立了有別于傳統(tǒng)的專家集體預測的專家預測法，并將其命名為特爾菲法。20世紀中期，蘭德公司運用特爾菲準確預測了美國朝鮮戰(zhàn)爭必敗的結果，因而特爾菲法后來得到了廣泛的認可，并迅速流行開來。在缺乏歷史數據的情況下，特爾菲法幾乎成了最主要的預測方法。其實定性分析法只要運用得到，同樣可以達到與定量預測法同樣理想的效果。
二、特爾菲法的基本流程
如上所述，美國蘭德公司創(chuàng)立特爾菲的目的是為了克服專業(yè)會議討論（群體決策）過程中專家不能充分和自由地發(fā)表自己觀點的缺陷，因此，在應用特爾菲法的時候，要特別注意為各位專家充分和自由地發(fā)表意見創(chuàng)造條件。另外，與定量分析法不同，特爾菲法畢竟只是一種定性分析方法，專家進行判斷依據的不是來自于外部世界的客觀數據，而是專家頭腦中的知識和經驗，專家判斷的結果受專家主觀因素影響很大，所以在應用特爾菲的時候，還要特別注意規(guī)范操作程序，以增強專家判斷的客觀性。
1、組成專家小組。按照評估對象所需要的知識范圍，確定專家。專家應有一定的代表性和權威性。專家人數的多少，取決于風險評估的范圍，一般以20人為宜。
2、向專家小組成員發(fā)放調查表，提出所要評估的問題及有關要求，并附上有關問題的所有背景材料，由專家做書面答復。在向專家小組寄送調查表時，還應當附帶說明特爾菲法的基本程序，以及保密要求。值得注意的是，特爾菲法的調查表不僅要向專家提出問題，要求專家予以回答，而且還有向專家提供信息的責任，以便為專家之間交流思想提供工具。組織者在向專家提供背景材料的時候，要防止出現誘導性信息，避免專家意見向組織者的意見靠攏，以至得出組織者希望出現的結果。專家要根據調查表提出自己的評估意見，并說明自己是如何利用這些材料并提出意見的。
3、將各位專家第一次判斷意見匯總，再分發(fā)給各位專家，以便讓專家參考別人的意見，修改自己的意見。在向專家進行反饋的時候，應當采用匿名的方式，以保證每一位專家都能夠根據自己的知識和經驗獨立自由地作出自己的判斷。
4、將所有專家的修改意見進行匯總，再次分發(fā)給各位專家，并要求專家進行第二次修改。收集意見和信息反饋是特爾菲法的關鍵程序。
5、綜合專家意見，得出最終結論。經過若干輪次的循環(huán)以后，專家的意見一般能夠趨于一致，此時就可以直接根據專家的意見得出評估結論。但是，在經過多輪循環(huán)之后，各專家的意見也可能存在比較大的差異。此時，可以用統(tǒng)計分析方法，如中位數法和加權平均法等得出最終結論。
三、特爾菲法在風險評估中的應用示例
（一）風險概率估計。
例1：某公司下一年度的營業(yè)利潤確定為10%，影響這一目標實現的內外部不利因素主要有：（1）產品開發(fā)技術風險；（2）成本競爭力風險；（3）市場需求變化風險；（4）產品質量風險；（5）稅率變化風險；（6）利率變化風險等。由于沒有可靠的歷史數據可以利用，公司決定采用特爾菲法對各風險因素進行評估，以確定關鍵的風險因素。于是該公司成立了市場部經理A、財務部經理B、生產部經理C、技術部經理D、質檢部經理E、研發(fā)部經理F等6位專家組成的專家小組。專家小組經過三輪風險評估，對產品開發(fā)技術風險發(fā)生的概率評估結果如表1所示，假設給定的各專家重要性權數相同。
（二）風險影響程度估計。
例2：接上例，專家小組經過三輪風險評估，對產品開發(fā)技術風險對利潤目標的影響程度評估結果如表2所示，假設給定的各位專家重要性權數相同。
（三）風險排序。
例3：接上例，6位專家運用特爾菲法進行風險評估，經過三輪評價和反饋，第三輪評估結果匯總結果如表3所示，假定給定的各專家重要性權數相同。
從表3可以看出，最終風險等級排序依次為：市場需求變化、技術風險、利率變化、產品質量、成本競爭力、稅率變化。
（作者單位：鄭州建工集團有限公司）
參考文獻：
[1]楊鳳英.特爾菲法的特點與優(yōu)缺點.內蒙古民族大學學報，2012（03）.
第9篇：風險評估與風險應對范文
【關鍵詞】服務外包企業(yè) 財務風險 影響因素 應對策略
我國服務外包產業(yè)在國家政策的支持下,最近幾年有了快速的發(fā)展。目前我國共有服務外包企業(yè)近7 000家,主要從事ITO(信息技術外包)、BPO(業(yè)務流程外包)及KPO(知識流程外包)等外包項目,離岸外包收入逐年增長,離岸外包從業(yè)人員數量不斷增加。在我國服務外包產業(yè)快速發(fā)展的同時,也面臨各種財務風險,科學分析存在的財務風險及其影響因素,將有利于我國服務外包企業(yè)的健康發(fā)展。
一、服務外包企業(yè)的財務風險及其影響因素
(一)制約服務外包企業(yè)發(fā)展的財務風險
1.由承接外包項目引發(fā)的財務風險
服務外包企業(yè)在外包項目的承接中就存在風險。這種風險是由發(fā)包企業(yè)和發(fā)包企業(yè)的具體項目所帶來的風險,該風險受發(fā)包企業(yè)信譽、發(fā)包方經營狀況、發(fā)包方經營環(huán)境等因素制約。盡管在洽談服務外包具體項目時要對發(fā)包方進行一系列的風險評估,如對發(fā)包方進行信譽風險評估、經營風險評估、環(huán)境風險評估、業(yè)務承接風險評估等,但受評估條件、評估手段、評估環(huán)境及發(fā)包方經營狀況等因素的影響,在所承接的離岸外包項目中也會發(fā)生各種風險。在服務外包企業(yè)的實踐中,發(fā)生的無效評估費用、人力培訓成本的浪費、研發(fā)成本的盲目支出都是由項目承接風險所造成。由于其嚴重影響了服務外包企業(yè)的運營并造成了資金的浪費從而引發(fā)了財務風險。
2.由進行災備投資引發(fā)的財務風險
災備投資是指服務外包企業(yè)為承接發(fā)包方的外包項目,按照客戶的要求所進行的災備中心或設施的建設投資。由于外包項目大,并且是為發(fā)包方所做的災難備份,所以災備投資往往具有投資大、回收周期長及服務對象較為固定等特點。災備投資的風險是由于服務外包企業(yè)自身的風險評估過于簡單或過于樂觀所引起的。對災備中心大規(guī)模的投資使得企業(yè)的資金被長期占用,影響了企業(yè)資金的循環(huán)。服務外包市場和客戶一旦發(fā)生變化,服務外包企業(yè)要承受巨大的經濟損失,災備投資風險對服務外包企業(yè)是災難性的風險。對災備投資缺乏科學的分析,也為災備投資風險的發(fā)生埋下了隱患。在服務外包市場和客戶發(fā)生變化的情況下,災備中心的轉型和服務內容的拓展較為困難,加重了災備投資風險的損失,從而引發(fā)了財務風險的發(fā)生。
3.由人力資本管理引發(fā)的財務風險
在服務外包企業(yè)的營運成本構成中,人力成本所占的比重比較大,一般占項目成本的50%以上。人力資本管理的風險是指服務外包企業(yè)在所承接的離岸外包業(yè)務實施過程中,由于各種原因而產生的人力培訓成本浪費、人力資本儲備過剩、人力資本短缺、員工中途終止服務及員工泄密所引發(fā)的風險。企業(yè)承接的外包項目要穩(wěn)定運營,必須以強大的人力資本來支撐,在人力資本支持上發(fā)生的任何問題都將給企業(yè)帶來巨大的損失。服務外包企業(yè)已經發(fā)生的影響企業(yè)外包項目運營的案例表明,對人力資本的科學管理是保證所承接項目按預期計劃完成的關鍵。而疏于對人力資本的管理,必然影響人力成本的支出,進而增加企業(yè)的運營成本給企業(yè)帶來損失。
4.由國際市場變化引發(fā)的財務風險
當服務外包企業(yè)承接了離岸外包項目后,其經營活動更加復雜。具體表現在發(fā)包方所在國的政治、經濟環(huán)境會給我國的服務外包企業(yè)帶來各種影響和沖擊。同時,對承接離岸外包業(yè)務的企業(yè)來說,其業(yè)務活動時刻會處在外匯風險中,當外幣作為業(yè)務活動中的主要結算貨幣時,匯率變動也會給企業(yè)帶來直接影響和損失。在我國承接離岸外包的實踐中,貿易保護主義也影響我國離岸外包業(yè)務的順利進行,從而給我國的服務外包企業(yè)帶來巨大的風險。在項目運營實施中,由于發(fā)包方經營策略的調整而引起的項目服務內容的調整也會給服務外包企業(yè)帶來較大的影響,如增加運營成本、減少預計的項目發(fā)包量而使服務外包企業(yè)的收益預期下降等帶來的影響,導致企業(yè)財務風險的發(fā)生。
5.由無形資產管理引發(fā)的財務風險
我國服務外包企業(yè)在無形資產的管理上存在著對無形資產的開發(fā)意識差,忽視對無形資產的利用與保護。一般來說,服務外包企業(yè)重視對發(fā)包方的業(yè)務流程管理,而疏于對發(fā)包方的無形資產保護。簽訂合作協議時往往寫明要對發(fā)包方的無形資產予以保護,而在服務外包業(yè)務實施過程中由于各種原因并沒有真正兌現合同約定,出現了一些泄密及違規(guī)現象,給服務外包企業(yè)帶來較大的經濟損失。如軟件開發(fā)產品的最終管理權限及測試的標準等沒有細化分層管理,對發(fā)包方的核心機密和其他無形資產缺乏有效的保護,從而引發(fā)財務風險。
(二)服務外包企業(yè)財務風險的影響因素分析
1.國際服務外包市場變化的影響
首先是發(fā)包市場變化的影響。發(fā)包方所在國的政治、經濟環(huán)境一般與我國不同,其經濟政策的變化都會給我國的服務外包企業(yè)帶來影響與沖擊。如金融危機爆發(fā)后,美國政府出臺了大量的保護性條款以減少本國的損失,包括勞工政策、稅收政策、外匯政策等,這些政策的出臺均是出于保護本國利益的考慮。其次是服務對象變化的影響。服務外包企業(yè)的服務對象廣義上是發(fā)包的客戶,狹義上是指客戶發(fā)包的項目,即具體的服務內容。如果服務的客戶發(fā)生變化,隨之而來的就是增加新的客戶評估費用、新項目的培訓費用;同時,由于服務外包企業(yè)往往會花巨資建立服務于客戶的災備中心,災備中心投資巨大,并且主要服務于特定的客戶,所以一旦客戶發(fā)生變化,服務外包企業(yè)要承受較大的經濟損失。客戶服務內容的變化,使得外包企業(yè)要調整已制定的營運方案,在項目服務過程中,任何服務項目的調整或變更都會額外增加企業(yè)的營運成本。再者是匯率市場變化的影響。在離岸外包業(yè)務中,服務外包企業(yè)在業(yè)務活動中要關注匯率的變化,匯率的變化會影響企業(yè)的經濟效益。
2.企業(yè)財務風險防范機制的影響
當前,許多服務外包企業(yè)缺乏有效的財務風險防范機制,表現在:首先,企業(yè)財務風險意識差。由于我國開展服務外包業(yè)務的時間較短,企業(yè)管理者對財務風險認識不足,應對風險的措施不利。在離岸外包業(yè)務中,企業(yè)缺乏財務風險意識,較多的注重業(yè)務流程的科學管理與維護,而忽略了財務風險防范制度建設,不注重對財務風險規(guī)避策略的研究,對企業(yè)的風險承受能力沒有科學的評估,一旦發(fā)生影響企業(yè)正常經營的異常事件,企業(yè)將陷入困境。其次是資金使用中也蘊藏著各種財務風險。在離岸外包業(yè)務中,企業(yè)為滿足客戶的要求對災備中心大規(guī)模的投資也使得企業(yè)的資金被長期占用,影響了企業(yè)資金的循環(huán);由于承接的外包項目服務周期長及部分發(fā)包企業(yè)的財務狀況等因素而產生的應收賬款問題,也影響了企業(yè)的現金流入。
3.無形資產管理意識淡薄的影響
隨著我國服務外包企業(yè)的快速發(fā)展,無形資產已成為服務外包企業(yè)資產的主體。服務外包企業(yè)一般集國際化、高科技、高風險及高收益特征于一身,一旦無形資產的存在環(huán)境及方式發(fā)生變化,服務外包企業(yè)的無形資產將呈現構成復雜化、管理融合化、風險放大化、占總資產比例擴大化等特征。加之服務外包企業(yè)在其經營活動中疏于對無形資產的開發(fā)與會計管理,導致利用效果欠佳,這些都會制約服務外包企業(yè)的發(fā)展,給企業(yè)造成較大損失。
4.項目承接及團隊管理缺失的影響
服務外包企業(yè)在項目承接過程中,由于疏于對項目承接風險的控制,直接導致了風險的發(fā)生。項目承接風險是指服務外包企業(yè)在承接離岸外包業(yè)務中,由所承接的具體項目引發(fā)的風險。這是由發(fā)包企業(yè)及其具體項目所帶來的風險,該風險受發(fā)包企業(yè)的信譽、經營管理能力以及運營環(huán)境等因素制約。在洽談服務外包具體項目時,盡管要對發(fā)包方進行一系列的風險評估,但受評估條件、評估手段、評估環(huán)境及發(fā)包方經營狀況等因素的影響,在所承接的離岸外包項目中也會發(fā)生各種風險。另外,團隊管理的缺失也是引發(fā)人力資本和技術風險的重要原因。通常情況下,人力資本和技術風險的產生同時發(fā)生在同一外包項目中,而多數是由人力資本的風險引起。
二、服務外包企業(yè)財務風險的應對策略
(一)加大政府支持力度,制定行業(yè)扶持政策
國家應針對服務外包企業(yè)的現狀,制定企業(yè)財務風險控制政策,建立離岸外包風險基金。離岸外包風險基金是服務外包企業(yè)在承接離岸外包業(yè)務中,為抵御可能發(fā)生的各種風險損失,增強服務外包企業(yè)風險防范能力而提取的風險準備金。離岸外包風險基金的建立可以使服務外包企業(yè)對各種風險的防范制度化,從而隨時應對可能發(fā)生的各種潛在風險。建立離岸外包風險基金,使企業(yè)在離岸外包中所發(fā)生的各種風險具有較大的財務支持,可以用離岸外包風險基金應對發(fā)生的各種風險,使企業(yè)不會在面臨各種風險時而陷入經營危機,增強抵御各種風險的能力。同時由于部分服務外包企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務起步階段運營效益不好,其本身屬于高新技術產業(yè)也自然會伴隨著較高的風險,離岸外包風險基金的建立為我國中小服務外包企業(yè)的迅速發(fā)展擴大規(guī)模提供了保障,從而可增強中小服務外包企業(yè)的競爭實力。
(二)提高企業(yè)管理水平,強化服務過程管理
服務外包企業(yè)的經營活動具有承接的項目規(guī)模大、服務周期長、品牌持有數量多、科技含量高、業(yè)務虛擬化及營運成本高等特點。所以必須加強企業(yè)管理,注重細節(jié)。首先,應加強服務外包企業(yè)無形資產的管理。通過管理達到充分發(fā)揮無形資產效益,保證客戶資源,促進服務外包企業(yè)健康發(fā)展的目的。服務外包企業(yè)應建立專門的無形資產管理機構,其職能包括:建立對所承接業(yè)務的保密制度,負責制定企業(yè)內部無形資產的開發(fā)策略,制定對發(fā)包方無形資產的保護制度,制定無形資產保護培訓方案及無形資產管理的業(yè)務流程。其次,加強人力資本管理。加強人力資本管理的根本目的在于節(jié)約企業(yè)的人力成本開支,以降低企業(yè)的營運成本,增強服務外包企業(yè)的經濟效益。要增強人員培訓的針對性,避免人力培訓成本浪費;科學規(guī)劃人力資源,避免人力資本儲備過剩的損失;同時應盡力控制人力資本短缺、員工中途終止服務及員工泄密所引發(fā)的風險。再次,加強對災備投資的管理。對企業(yè)發(fā)生的災備投資要進行可行性研究,研究其服務內容的外包市場前景,力爭擴大災備投資的服務客戶數量;科學預測災備投資的回收期,采用加速折舊的辦法盡早收回災備投資。
(三)科學評估外包項目,實行全程風險控制
服務外包企業(yè)要將財務風險的控制體現在外包項目運營的全過程,包括項目洽談、初期評估、承接后的運營及維護等。在離岸外包業(yè)務中,服務外包企業(yè)承接的具體業(yè)務具有項目規(guī)模大、服務周期長、科技含量高、交付時間快、業(yè)務虛擬化、環(huán)境差異大及營運成本高等特點。針對這些特點必須加強對外包項目的風險評估,并實行項目實施過程的全面風險控制。對發(fā)包方的風險評估,包括發(fā)包方的信譽風險評估、發(fā)包方的經營風險評估、發(fā)包方的環(huán)境風險評估等內容。企業(yè)自身的風險評估,包括業(yè)務承接風險評估、災備投資風險評估、營運成本風險評估、收益實現風險評估等內容。對業(yè)務承接風險評估主要是預測項目承接的可行性,承接項目后的效益情況;對災備投資風險評估應給予足夠的重視,因其往往投資較大、回收周期較長,必須加強管理;對營運成本風險評估是指應對項目實施過程中的營運成本支出進行科學的預測分析;對收益實現風險評估是指對影響未來收益實現的各種因素進行科學的分析,力求實現收益最大化。
(四)建立風險防范機制,提高應對風險能力
企業(yè)應高度重視企業(yè)財務風險的防范,不斷提高企業(yè)財務風險的防范能力。在承接離岸外包業(yè)務的過程中,企業(yè)必須加強對可能發(fā)生的財務風險的防范。企業(yè)應建立嚴格的業(yè)務承接評估制度,科學評價發(fā)包方的業(yè)務活動及潛在的風險。針對服務外包企業(yè)無形資產存在環(huán)境及方式的特殊性,制定企業(yè)無形資產的管理制度,以加強對企業(yè)的無形資產及發(fā)包方無形資產的管理。離岸外包業(yè)務的項目實施具有周期長的特點,這一特點決定了企業(yè)必須加強對客戶的信譽評估及應收賬款的管理,對信譽水平不同的企業(yè)制定不同的信用額度和回收期限;在組織實施項目的過程中,應注重拓寬企業(yè)資金籌集渠道,以保證企業(yè)資金的正常供應,從而保證資金需要。服務外包企業(yè)應加強對外匯資金的管理,遵守國家的外匯管理規(guī)定,關注外匯市場變化,對可能發(fā)生的外匯風險要根據匯率的變化情況進行科學的風險評估。同時注意發(fā)揮匯率的杠桿作用,平衡企業(yè)的外匯收支,對遠期外匯收支進行科學的預測以避免發(fā)生外匯損失。在進行科學評估的基礎上建立企業(yè)財務風險預警系統(tǒng),以辨別、評價、分析財務風險,提出合理的風險規(guī)避策略。
主要參考文獻:
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