幼兒園財務(wù)審計報告精選(九篇)
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第1篇：幼兒園財務(wù)審計報告范文
第一條為了進一步加強學校的基本建設(shè)管理，規(guī)范基本建設(shè)工作程序，保證工程建設(shè)質(zhì)量，提高投資效益，保障教育事業(yè)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家和省市縣有關(guān)法律法規(guī)及政策法規(guī)，結(jié)合實際，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于各類公辦中小學、幼兒園的所有基建（項目）工程（房屋建筑、運動場地、道路管網(wǎng)、圍墻、裝飾、修繕、綠化等）。
第三條管理機構(gòu)及職責
（一）縣教育局計劃財務(wù)科負責全縣學校基本建設(shè)管理工作。職責是：制定全縣中小學、幼兒園基本建設(shè)中長期規(guī)劃、年度計劃；學校基本建設(shè)工程審核；指導(dǎo)工程規(guī)劃設(shè)計；監(jiān)督工程設(shè)計、施工、監(jiān)理招投標及合同簽訂；全程監(jiān)督學校、施工、監(jiān)理等單位在學校基建工程施工期間工作；工程變更審核；參與工程驗收；預(yù)決算審核。
（二）凡縣教育系統(tǒng)基本建設(shè)工程立項審批由縣教育局負責；工程的前期手續(xù)辦理由學校負責，縣教育局重點監(jiān)管設(shè)計方案、預(yù)算編審、招投標、工程變更、工程決算等五個方面。
（三）全縣具有獨立法人資格的各類公辦中小學、幼兒園是基建工程的業(yè)主單位，工程所屬學校應(yīng)成立基建小組具體負責管理本單位基本建設(shè)工程。
基建小組組長一般由校長（園長）擔任。校基建小組職責：一是負責工程前期準備，各項手續(xù)的報批；二是負責拆遷和土地征用；三是做好工程招投標工作；四是做好工程現(xiàn)場監(jiān)管；五是負責籌措基建資金；六是按合同做好工程款的撥付預(yù)審工作；七是做好工程決算的初審工作；八是做好基建檔案資料的收集和整理工作。
第四條基本建設(shè)程序
（一）經(jīng)縣教育局批準同意建設(shè)的項目，按有關(guān)規(guī)定辦理報批手續(xù)。基本建設(shè)一般程序為：
1.投資項目在30萬以上的基本建設(shè)項目報縣教育局審查同意后，由學校委托編制項目建議書和申請報告，報縣發(fā)改局審批，接到項目建議書批復(fù)后委托方案設(shè)計。
2.根據(jù)項目建議書批復(fù)辦理土地預(yù)審、項目選址意見，編制和報批水土保持方案和環(huán)境影響評估。
3.委托編制可行性研究報告，并報縣發(fā)改局審批。
4.委托初步設(shè)計和項目概算，報縣發(fā)改局審批。
5.施工圖紙設(shè)計、圖審。
6.完成通水、通電、通路和場地平整等三通一平工程。
7.辦理建設(shè)許可證、用地許可證等手續(xù)。
8.委托編制施工圖預(yù)算，要求一編一審。按規(guī)定進行工程招投標。
9.辦理施工許可證。
10.項目施工。
11.項目竣工驗收，投入使用。
12.項目決算。
（二）建設(shè)項目的前期報批手續(xù)繁多，上面未一一列出。審批程序應(yīng)根據(jù)時序穿插、并進，有效縮短時限，并積極爭取減免規(guī)費。
（三）投資項目在30萬以下的建設(shè)工程（包括附屬工程、維修、道路、綠化等），由學校填寫《學校建設(shè)項目申批表》（附件2）報教育局審批，經(jīng)批準立項的工程項目，由局政府采購辦公室組織招投標；未經(jīng)批準立項的工程項目，學校不得擅自投資建設(shè)。
第五條工程勘察設(shè)計。根據(jù)批準的文件（項目建議書），委托有資質(zhì)、符合項目工程要求的勘察、設(shè)計單位進行勘察、設(shè)計。學校建設(shè)堅持“牢固、安全、實用、經(jīng)濟”的原則，避免脫離當?shù)貙嶋H，超規(guī)模、超標準建設(shè)。
第六條工程監(jiān)理。學校建設(shè)（項目）工程（包括附屬工程、裝飾工程）原則上要委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理公司進行工程監(jiān)理。監(jiān)理合同經(jīng)教育局計劃財務(wù)科審核后簽訂。工程監(jiān)理單位是代表業(yè)主對建設(shè)工程實施監(jiān)督和管理，并依法承擔相應(yīng)責任和義務(wù)，學校應(yīng)積極主動與監(jiān)理公司配合，并依照法律、法規(guī)以及施工質(zhì)量驗收標準、設(shè)計文件（特別是國家標準強制性條文）和《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程監(jiān)理合同》共同對建設(shè)工程質(zhì)量、安全、進度、投資控制等進行全方位的監(jiān)督和管理。
第七條工程招投標和合同簽訂。項目工程發(fā)包必須嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》，國家、省、市、縣工程項目執(zhí)法監(jiān)察有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，實行項目法人制、工程招投標制和工程合同制。
（一）工程造價在30萬元（含）以上的建設(shè)工程施工項目，地質(zhì)勘察費10萬元、監(jiān)理費15萬元、設(shè)計費30萬元以上的服務(wù)項目都必須進入縣招投標中心，通過招投標的方式進行發(fā)包。凡投資在30萬元以下的建設(shè)工程施工項目，由縣教育局政府采購辦公室組織招標。
（二）中標通知發(fā)出后在規(guī)定期限內(nèi)，學校和中標單位應(yīng)按照招標文件、招標書的內(nèi)容和國家有關(guān)規(guī)定簽訂《建設(shè)工程施工合同》，合同簽訂前須經(jīng)縣教育局計財科審核。
第八條學校對施工現(xiàn)場的管理及工程質(zhì)量的監(jiān)督。一是項目班子人員（特別是項目經(jīng)理）到位關(guān)；二是建筑材料進場檢查關(guān)；三是建筑材料試驗樣本采集關(guān)；四是隱蔽工程記錄關(guān)；五是各工序完工質(zhì)量檢查關(guān)；六是施工安全措施落實關(guān)。在工程建設(shè)過程中，學校應(yīng)派出專職或兼職基建管理人員，負責施工現(xiàn)場及工程質(zhì)量監(jiān)督管理，并做好日記。學校應(yīng)按監(jiān)理合同做好監(jiān)理人員到位的考勤工作，配合監(jiān)理人員檢查項目班子人員的到位情況，審核到位人員是否與投標承諾書上名單、職稱相吻合。監(jiān)督施工機械的到位率，檢查進場建筑材料有效期、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品合格證，并做好進場建筑材料的現(xiàn)場取樣及試塊的現(xiàn)場取樣制作等送驗試件的監(jiān)督工作，以確保送驗試件的真實性。學校、監(jiān)理單位、施工企業(yè)共同做好隱蔽工程記錄。預(yù)算暫定價的建筑材料規(guī)格、品牌產(chǎn)地、價格必須經(jīng)學校二人以上會同局計財科、監(jiān)理單位、施工企業(yè)四方共同進行確認。學校基建組長要參與所有環(huán)節(jié)的驗收，并督促施工單位做好工程驗收中提出的整改返工問題的落實工作。縣教育局派員不定期對工程施工、學校管理及安全生產(chǎn)責任制執(zhí)行情況進行抽查，并參加開工放樣，主體和竣工驗收。
第九條隱蔽工程驗收記錄、工程量計算應(yīng)當在分項工程被隱蔽前完成復(fù)核，并附詳圖和工程量計算表，并提供標明隱蔽部分尺度的照片或影像資料，經(jīng)辦人和復(fù)核人應(yīng)在附件上簽字。復(fù)核必須要有具體意見，禁止僅簽原則性意見或只簽名無具體意見。
工程變更洽商記錄和隱蔽工程簽證必須手續(xù)完備，不允許事后補辦。變更報告不得隨意涂改，并注明日期。不得用直接在施工圖上修改簽字的形式來代替工程變更報告單。
第十條施工圖紙變更和項目增減。為加強預(yù)算管理，嚴格控制工程造價，避免隨意提高標準，突破預(yù)算規(guī)模，所有建設(shè)項目必須嚴格控制設(shè)計變更和項目增減。在建設(shè)過程中，因使用和結(jié)構(gòu)的合理性需要，確需變更設(shè)計或基礎(chǔ)工程量及超預(yù)算暫定價，需經(jīng)設(shè)計單位出具變更聯(lián)系單或施工圖紙，施工和監(jiān)理單位認可，學校簽署意見，按下列要求逐級審批。未經(jīng)審批，學校和施工單位不得隨意變更施工圖和增加工程造價。
工程變更額度審批權(quán)限規(guī)定如下：
一、單項變更額度不足10萬元的（且累計變更30萬元以下），由學校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論并編制項目工程變更預(yù)算，報縣教育局審批后方可實施；
二、單項變更額度在10萬元以上的（累計變更30萬元以上），由學校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定，并經(jīng)教育局同意后，根據(jù)《投資項目變更管理實施辦法》（試行）的規(guī)定報縣政府審批。
項目施工過程中，遇暗河、暗溝、軟基等地質(zhì)實際情況與地質(zhì)資料不符且急需處理的情況，搶修搶險應(yīng)急工程以及地震、臺風等不可抗力的原因時，為保證工程建設(shè)進度、質(zhì)量和安全，學校可邊處理邊上報，并召開由發(fā)改（重點辦）、財政、審計、招管辦、監(jiān)察、行業(yè)主管等單位參加的緊急會議，商定處理方案，形成書面意見，邊實施邊按規(guī)定報批或緊急處理后報批。
涉及工程變更項目學校應(yīng)及時提交《工程變更簽證單》及相關(guān)材料，包括：政府投資項目變更審批表（附表1）、工程施工變更簽證申請單（附表2）、工程變更計算表（附表3）、工程變更費用計算表（附表4），按規(guī)定的審批權(quán)限和程序報批。
第十一條工程竣工驗收。建設(shè)工程竣工時必須按施工合同、設(shè)計圖紙文件、國家有關(guān)施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢測報告進行驗收。竣工驗收合格后，學校應(yīng)做好資產(chǎn)使用交接，按竣工決算批準書和相關(guān)票據(jù)登記固定資產(chǎn)帳，并做好資產(chǎn)的后續(xù)管理工作。施工單位不按時提交合格竣工圖和移交檔案資料，視同未完成施工任務(wù)，應(yīng)承擔相應(yīng)責任，學校不得對該工程進行竣工決算。未經(jīng)驗收或驗收不合格的，不得交付使用，違反規(guī)定的，將給予有關(guān)責任人以相應(yīng)處分。造成重大事故的，追究法律責任。
第十二條建設(shè)資金和財務(wù)的管理。學校應(yīng)當單獨設(shè)立基本建設(shè)帳薄，專門核算基建收支業(yè)務(wù)。
（一）工程建設(shè)資金的使用必須符合省市縣有關(guān)財務(wù)規(guī)定。（二）工程款支付
1. 工程費用支付由學校基建工作小組2名以上成員提出，基建組長簽字審批后支付（基建組長不是校長擔任的，基建組長審核后報學校校長審批支付）。
2.學校其他領(lǐng)導(dǎo)擔任基建組長的，則由學校校長簽署授權(quán)委托書，委托基建組長負責基本建設(shè)管理。
3.費用支出要堅持勤儉節(jié)約原則，對未按規(guī)定審批簽字或報銷手續(xù)不齊全，開支不符合財務(wù)管理規(guī)定的各種憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
4. 建設(shè)資金實行統(tǒng)一管理，嚴格按施工合同約定撥付工程款，支付工程款必須通過銀行轉(zhuǎn)帳，款項必須撥付到承包單位（合同帳號），不得撥付給個人。一般情況下，工程竣工驗收合格后支付不超過合同價85%的工程款，決算審計后支付不超過審計價95%的工程款，余額作為工程質(zhì)量保證金，維修工程及校舍改造項目一年后付清，新建項目按國家有關(guān)規(guī)定辦理。實際支付時承包單位必須按規(guī)定程序填寫工程款支付申請單，由監(jiān)理和學校基建管理人員簽署意見，學校基建組長（校長）審批后支付。
（三）工程完工后學校基建小組要及時牽頭辦理竣工財務(wù)決算，并認真做好各項清理工作。對各種基建管理中購買的材料、設(shè)備、工具等要移交給學校總務(wù)處，由總務(wù)處負責落實和處理。
第十三條建設(shè)工程竣工驗收合格后，學校應(yīng)督促施工單位及時按照合同要求，整理工程變更單、施工簽證單等資料，編制工程結(jié)算書，報縣教育局計財科初審，再由縣教育局遞送縣財政、審計等部門或委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計。
第十四條工程項目審計。建設(shè)項目嚴格執(zhí)行審計制度，必須經(jīng)審計后，方可同施工單位辦理工程價款結(jié)算。局紀檢監(jiān)察部門應(yīng)對項目規(guī)劃、立項、勘察設(shè)計、招標、施工監(jiān)理、資金管理、預(yù)決算審計、竣工驗收等方面進行全程監(jiān)督檢查。
第十五條基建檔案管理。學校新建項目在竣工驗收合格后，須將基建項目審批文件、施工合同、竣工圖紙、工程聯(lián)系單、隱蔽工程,各環(huán)節(jié)驗收的照片或視頻、決算書、財務(wù)審計報告、施工總結(jié)、監(jiān)理報告、竣工驗收報告、土地證、房屋產(chǎn)權(quán)證、學校基建管理資料等有關(guān)從項目籌劃到竣工驗收的各環(huán)節(jié)文件資料，嚴格按照規(guī)定收集、整理上報建設(shè)管理部門或?qū)W校檔案室歸檔。
第十六條項目管理責任追究制度。對未批先建、擅自擴大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標準以及不按規(guī)定程序辦理工程變更手續(xù)或?qū)σ蚬芾聿粐蓝霈F(xiàn)工程質(zhì)量問題、造成國有資產(chǎn)流失以及出現(xiàn)擠占、挪用專項資金等其他重大責任事故的，嚴格按照有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責任人的責任。
第十六條本辦法由縣教育局計劃財務(wù)科負責解釋。
第十七條本辦法自之日起施行。
附表1、政府投資項目變更審批表
2、工程施工變更簽證申請單
