采購監督管理制度精選(九篇)
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第1篇：采購監督管理制度范文
【關鍵詞】政府采購;法律制度;構建
【正文】
一、政府采購法律制度亟待建立
政府采購是當今世界各國政府管理生活的一種重要手段,它是指各級政府及其所屬部門和機構,為了開展日常財務活動或為公眾提供服務的需要,在財政的監督下,以法定的手段、和程序,從市場上購買商品、服務和工程的行為。由于我國正處于市場經濟的初期,人們對政府采購的認識不夠全面、深入,使在國內、國際市場上都具有相當規模的我國政府采購,缺乏完善、統一的法律制度規范。近幾年來,隨著人們認識的提高,在一些地方和部門開始制定地方性法規和部門規章來規范政府采購行為,確實解決了一些。但由于政出多門,沒有進行統一的論證和的制度設計,條塊分割情況十分嚴重,政府采購仍處于較混亂的狀態。因此,有必要建立統一的政府采購法律制度。
(一)建立政府采購法律制度是規范政府采購行為的需要
在我國不同地區和部門頒布的政府采購法律文件中,對政府采購的界定、政府采購主體、政府采購包括的、管理政府采購的機構等都規定的不盡相同。如對政府采購管理機構的規定,財政部規定:“財政部負責全國政府采購的管理和監督工作”。北京市規定:“市財政局負責政府采購工作的管理、監督和指導,市財政局所屬北京市政府采購辦公室負責政府采購的日常事務性工作”。上海市規定:“上海市政府采購委員會是本市政府采購的領導機構,負責制定政府采購政策、審議政府采購目錄、協調政府采購的日常管理工作。采購委員會設立政府采購管理辦公室。政府采購管理辦公室設在市財政局,負責政府采購的日常工作。”在其它方面,也存在同樣的差異,因此導致了管理上的混亂和采購上的不規范。建立政府采購法律制度,可以克服上述弊端,統一規范政府采購行為。
(二)建立政府采購法律制度是有效利用財政資金的需要
由于缺乏統一、完備的政府采購法律制度,各級政府的財政支出各自為政,環節多,單價高,采購方式不規范、不透明,導致盲目采購、重復采購等浪費現象依然存在。據有關專家對政府采購試點地區招標采購的情況,節約率普遍在10%-15%以上,部分項目達到30%-50%。對于滾存赤字已達千億元的我國財政來說,實行政府采購無疑是一項利國利民的改革,但是由于缺乏統一的法律規范,很難達到上述效果。盡管在一些地方和部門已頒布實施有關規定,但由于其效力低,內容差異大,也難以發揮其應有的效果。
(三)建立政府采購法律制度是有效防止腐敗現象發生的需要
在日常工作中,不僅每一級政府都會參與物資和勞務的采購,而且數量可觀,金額巨大。但許多官員或一般公眾對采購程序卻知之甚少,這就給采購人員使用種種方式來操縱結果提供了可能。廠商為了銷售常常采取各種利誘手段誘使采購者購買質低價高的商品,導致腐敗現象發生。建立政府采購法律制度,規范政府采購行為,增強政府采購的公開、公平和公正性,使政府采購過程處于公眾的監督之下。同時,在政府采購立法中增加懲罰欺詐行為和行賄受賄的條款,可以對腐敗現象進行有效防治,從而促進政府采購過程的廉潔。
二、政府采購法律制度的基本原則
(一)堅持“三公”原則
“三公”原則就是公開、公平、公正原則。公開原則是世界各國管理公共支出的一個共同原則,因為政府采購合同是采購機關使用納稅人稅款和其它公共專項投資簽訂的買賣合同,在采購中必須對納稅人以及社會公眾負責。因此,要求政府采購依據的法律、政策、采購項目、合同條件、投標人資格預審和評價投標的標準等都必須對社會公開,以便公眾和檢察、監督機構進行審查、監督。公平原則是指所有參加競爭的投標商都能獲得平等的競爭機會并受到同等待遇。也就是說,對所有參加投標的供應商、承包商、服務提供商等,應一視同仁,不得采取歧視性的政策,但為發展本國經濟,推進國內就業而歧視外國競爭者的情況除外。因為只有在公平的基礎上才能發揮競爭的作用,才能保證提供物美價廉的商品和優質的服務。公正原則是指評標過程中應客觀公正,防止權錢交易等腐敗現象的發生,以真正發揮市場機制在政府支出管理中的重要作用,實現政府與市場在支出管理領域的最佳結合。
(二)堅持競爭性原則
世界各國都將競爭性原則作為政府采購法律制度的一項重要原則。政府采購的目標主要是通過促進供應商、承包商和服務提供商之間最大程度的競爭來實現的,通過賣方之間的競爭,一方面可以促使投標人提供更好的商品、服務和技術等,并且設法降低產品成本和投標報價,從而促進整個社會勞動生產率的提高;另一方面可以形成政府采購的買方市場,從而使用戶能以較低價格采購到質量較高的商品,實現政府采購高效率的目標。
（三）堅持效率原則
效率原則也是各國常見的采購原則。效率包括經濟效率和管理效率兩個方面,經濟效率要求政府在采購過程中,能大幅度的節約開支,強化預算約束,有效提高資金使用效率,實現市場機制與財政政策的最佳結合。管理效率原則要求政府經常公布招標信息,減少中間環節,及時購買物美價廉的商品和勞務,使財政管理從價值形態延伸到實物形態,規范支出管理,提高支出效能。
(四)堅持合理保護民族原則對本國政府采購市場的適度放開并有效保護是國際通行的做法。目前為止,只有參加了世界貿易組織的《政府采購協議》的成員國,才按照協議的要求開放國內政府采購市場,大多數國家還只是在本國范圍內進行競爭,以保護民族工業。如美國政府采購制度的一項重要原則就是國內產品優先原則,日本和其它國家對開放政府采購市場都采取了不同程度的限制措施。作為發展家的我國更應該通過法律手段,有效地保護國內的政府采購市場,適當限制外國產品的數量(尤其是、汽車等幼稚產品),以促進民族工業的發展。
三、政府采購需要建立統一的法律制度
政府采購法律制度是政府采購制度的法律體現和重要依托,對政府采購進行法制化管理是對政府采購進行有效管理的主要方式。隨著國際貿易一體化的發展,一些國家和區域組織已經制定了一系列政府采購規則,如世界貿易組織制定的《政府采購協議》、歐盟制定的《關于貨物、工程及服務采購的示范法》、世界銀行實施的《國際復興開發銀行貸款和國際開發協會貸款采購指南》等。我國由于長期實行計劃經濟體制,對政府采購的認識不足,直到20世紀90年代中期以來,有些地方和部門才開始規范政府采購活動,但至今沒有全國性的、統一的、專門的政府采購法律法規。在相當長一段時間的政府采購實務中,采購部門都是根據不同的采購行為,適用不同行政部門的規章、辦法、規定和條例等。隨著市場經濟的不斷完善和深入發展,政府采購活動急需進一步規范,要求健全政府采購的統一法律制度。
首先,政府采購基本法是政府采購制度中最重要的,是政府采購的最主要依據。具體內容應包括:總則、采購方式及程序、監督、履約、糾紛的解決、法律責任和附則等內容?？倓t部分應明確規定本法的宗旨、適用范圍、政府采購的基本原則、政府采購的主要管理部門及其職責。采購方式及程序部分應規定采購的主要方式、其它方式及其程序。主要方式應采取招標投標方式,因為這種方式能夠充分體現公開、公平、公正原則,招標投標是一種有組織的、公開的、規范的競爭。監督部分應規定質疑和投訴,主要內容是作為公眾、檢察、監督機構有權對采購項目、合同條件、投標人資格、評標標準、采購從業人員資格、采購管理和經辦人員行為規范等提出質疑和投訴,以充分體現公開原則,節約財政資金。履約部分主要規定采購人員代表政府和投標人訂立合同后,簽約雙方應如何履行合同,履行的原則、規則等。糾紛的解決主要是規定在履約過程中發生糾紛后,是訴訟還是仲裁解決,或是采取一般合同糾紛的解決方式———或裁或審。法律責任部分既應包括招標投標中的法律責任,又應該包括履約過程中的法律責任;既應規定招標方的責任,又應規定投標方的責任;既應規定單位的責任,又應規定直接責任人員和負直接責任的主管人員的責任。
其次,政府采購法律制度是一個完整的體系,即除了政府采購基本法外,還應有與之相配套的招標投標法、合同法、產品質量法、反不正當競爭法、有關政府采購的部門規章、地方性法規及地方政府規章等。
招標投標是政府采購中最富有競爭的一種采購方式,能給采購者帶來價格低、質量高的工程、貨物和服務,有利于節約國有資金,提高采購質量?！吨腥A人民共和國招標投標法》已于2000年1月1日起實施,這部法律是我國第一部關于政府采購方面的專門法律,特別是從事政府采購的主要方式有了法律依據,是政府采購法律體系中不可缺少的配套法律。
合同是政府采購的法律形式,合同法也就成為政府采購法律體系中非常重要的組成部分。但是政府采購的訂立過程與一般合同的訂立過程不同,它不像一般合同那樣完全是雙方當事人自由意思的表示,而是一個完全公開的過程,受公眾及有關部門監督檢察的過程,也是一個招標投標的競爭過程。因此《中華人民共和國合同法》作為政府采購法律體系的組成部分,應是政府采購基本法的補充,當政府采購基本法沒有規定時,適用合同法的規定。
產品質量是政府采購質量的重要標志。被采購產品質量過硬,被采購服務優質上乘,被采購方信譽可靠,才能實現政府采購的、高效目標,才能達到節約財政開支,合理利用財政資金的目的。因此,產品質量法也應是政府采購法律體系的一個重要組成部分。
反不正當競爭法中有關“政府及其所屬部門不得濫用行政權力,限定他人購買其指定的經管者的商品”,“經營者不得采用財物或其它手段進行賄賂以銷售或購買商品”等規定,其目的是為了鼓勵競爭,制止不正當競爭。而政府采購的目的就是通過政府采購促進正當競爭,制止不正當競爭。因此,反不正當競爭法也是政府采購法律體系的重要組成部分。
其它部門法律比如國際貿易法、國際稅法、公司法、行政法、刑法等法規中與政府采購有關的規定,都應屬于政府采購法律體系的構成內容。此外,國務院各部門、地方人大和政府也可根據政府采購基本法的規定,結合本部門、地區的實際情況,制定政府采購的部門規章和地方性法規及地方政府規章,共同構成我國完整的統一的政府采購法律體系。
【資料】
[1]譚剛.改革現行采購模式,建立政府采購制度[J].特區與實踐,1999,(3).
第2篇：采購監督管理制度范文
摘 要 構建并推進財政預算的績效管理是政府管理的一種變革。可以很好的提高政府工作的效率，還可加強外界對政府的制約，從而提高動作效率。只有提高了政府財政預算績效才能實現為人民服務的宗旨。所以，要將構建推進政府財政預算績效管理作為改革的關鍵才能發揮社會公眾的輿論作用。
關鍵詞 財政預算 機構改革
一、構建并推進財政預算績效管理需要以建立相應的績效評價為中心
1.財政預算績效評價的概念解析
財政預算績效評價指是結合統計學、運籌學的基本原理，套用一定的指標系統制定出相應的標準，按照原有的程序得出一個定量的值。這個定量值可以公正、客觀、準確地對政府的財政預算支出發揮效益及取得的成績做出綜合的判斷。
2.構建財政預算績效評價的意義所在
構建財政預算績效評價是推進預算績效管理的中心內容。建立與財政預算績效評價是對于政府管理理念的一次變革。其關聯的預算分配和政府績效之間的相關聯系，切實并可行的提高了政府行為的有效性，從最根本上促進了政府決策過程中的規范化，決策形成的民主化，以及決策水平的科學化和部門職責的透明化。這其中，財政預算績效評價又是以財政支出績效評價為核心。一些發達的資本主義國家從上個世的中期就開始了關于財政預算績效評價的探究。代表國家有新西蘭，該國家是這方面變革的領導者，因為改革的效力非常大，新西蘭非常成功的消減了嚴重的財政赤字。而美國在財政支出評價的實際操作過程中也積累了非常好的經驗，因為美國本國內對財政赤字和政府效率有著非常統一的共識，在國會與政府的統一合作的努力之下，上個世紀的末期美國也成功的解決了財政赤字的問題。
二、我們國家構建及推進財政預算績效評價管理的實踐情況
我們國家在05年時提出了要構建財政預算績效評價，財政部門在同年的5月25日頒布了《中央部門預算支出績效考評管理辦法（試行）》，同一年的9月9日印發了《中央級教科部門項目績效考評管理辦法》并開始在一部分省市進行試點。通過對于相關政府部門財政支出績效的綜合性的考評，讓政府可以更科學、合理的配置財政資金，優化其支出的結構，提高了資金的使用率。
經過多年試點實踐，我們國家在財政支出績效評價體系的構建上已取得了一定的成績，主要體現在以下幾個方面：
1.將原來傳統對財政預算績效的考核重點從執行過程轉變成執行結果，讓財政支出管理的變革得到了更深層次的優化；
2.在評價的體系當中，以成本的核算替代了收支的核算，最大限度的降低了財政的運行方面的成本；
3.每一個部門的積極性被大大地調動起來；
4.財政預算績效評價與傳統的考核方式相比，具有更加客觀及公正的特點，從而優化了對于財政收支的監督方面的作用。
此外，在十二五時期我們國家將更著手建立起中央部門預算支出的績效評價體系，這對于國家進一步完善現有的財政預算績效評價產生了非常積極的作用。
三、我們國家在財政預算績效管理的過程中應該注意的問題
1.將財政預算績效評價作為關鍵點
在總結了之前政府機構在改革上效果不理想的基礎上，我們國家開始探究構建財政預算績效評價來幫助財政預算績效的管理，并作為促進政府改革的目標。要構建起科學的評價體系不單要加強有關行政管理的理論研究，同時還需要向西方或亞洲一些發達的國家學習，學習他們行政改革的實際操作的經驗，以及應用市場經濟發展的需求。
2.要依法構建并推進政府預算績效管理的工作
一定要注意重視好相關的績效管理的法規方面的建立，只有這樣，政府的財政績效的管理才能有構建并有序推進有法可依。財政預算績效評價是一個非常復雜的、系統性的工程，在實際的操作過程之中，一定會涉及到一些其他部門的相關利益，會不可避免的損害到部分的利益者，同時也一定會受到政治因素的干擾從而影響了績效管理工作的開展。所以，如果單單只是依靠財政部門的部分規范性的文件是非常難確保該項工作的順利開展并實施的，一定還需要有更加權威的法律給予相應的保障才可。
3.要發揮人民群眾的公眾監督作用
透明的預算體制是可以加強責任的落實。對于政府部門來說，財政支出是不是已達到了原來設定的目標，又或是說實現了原來承諾的結果，人民群眾才是最有發言的權力的。人民群眾的公眾監督是推進政府機構變革最重要的外部力量。只有最大限度地發揮了這樣的監督，政府機構的改革才能真正的進行下去，才不至于改革到一半后草草了事。將體現了人民群眾的利益同樣歸入至財政預算績效管理的體系當中，讓預算績效更加的公開和公正的進行。通過信息的透明、程序的公開、人民群眾的參與、第三方實行的方式，將監督權賦予給廣大的人民群眾，才能讓績效管理體現出人民的意愿。
4.完善相關的責任問責制度
要想讓問題的溯源成為可能就一定要明確相關的責任制度。責任到人才能保障其監督發揮最大的效力。政府財政預算績效管理要和行政機構的業績、人員的職業、待遇等相掛鉤，從而讓財政資金的運用者在使用每一項資金的時候都將個人的利益和政府聯系在一起，從而做到思考后再行動，實現做到利益、責任、權力三者的有機結合。在這樣的激勵制度下，我們國家的政府才有可能實現由管制型轉就成服務型。所以，構建并推進財政預算績效管理的過程之中，建立起相應的預算責任制度，要在給予人員審批資金使用權的同時明確其應該承擔的法律和相應的行政職責。如果當執行的結果出現了一些較大偏差的時候，就需要為了這種結果而負出相應的責任，必要的時候還要進行嚴格的處理。
四、結束語
綜上所述，構建并推進政府財政預算績效管理是深化預算管理制度的改革、完善其公共財政體系建設的重要內容。近些年來中央以及地方的財政都積極開展了財政預算績效評價，在預算績效管理方面取得了不錯的成績，大幅度地提升了財政科學化、合理化、精細化的管理水平，提高了財政資金的使用。但是，我們國家仍需要進一步完善預算績效的管理制度，才能實現全過程的預算績效的管理。
參考文獻：
[1]洪淑琴.關于穩步推進我國財政支出績效評價工作的若干思考.行政事業資產與財務.2011（01）.
[2]朱旭央.淺談推進財政績效評價的基礎工作.經濟師.2009（11）.
[3]郭偉，張建斌.準確把握科技事業單位特點進一步完善財政項目績效評價.河北農業科學.2009（07）.
第3篇：采購監督管理制度范文
一、新會計制度下財務管理模式特點以及作用
（一）新會計制度下財務管理模式特點
在新的會計制度下，財務管理模式特點可以概括為兩大類：統一領導、集中管理和統一領導、分級管理兩種，前者主要是針對高校的財務管理，后者適用與企業財務管理，作為電力公司，其規模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統一領導，分級管理就可以很好的規避這個缺點，使得財務管理趨于明朗化，責任也更加明確。
（二）新會計制度下對財務管理模式的影響作用
隨著新的會計制度的實施，對于企業的發展起到了更好的推動了作用，使得財務人員可以更好的將資金進行有效的管理分配，能夠將資金運作對于企業的發展促進作用發揮到最大水平，也有利于財務管理工作中資金上的通融和經營，資金的使用方向更加明確。
二、新會計制度下對財務管理模式的影響
由于新的會計制度較之舊的財務制度，其對于企業的財要求更加細化和明確，因此對于企業的財務管理就有了更高的要求，而相對于不斷完善的會計制度，企業財務管理的發展步伐顯得就緩慢了些，并且表現出較差的適應性，在過去的一段時間內，企業對于財務管理比較側重于會計的核算工作，而對于影響企業發展的財務風險控制卻比較忽視，然而由于新會計制度對于財務管理透明化的要求程度更高，因此企業不得不將更多的眼光放在風險控制上面，這也將有利于減少財務違法違規行為的發生。另外一方面，新的會計制度對于企業管理者也產生了較大的影響，以往很多的企業管理者認為財務管理就是會計部門是整個企業資金運行的保管部門，對于企業的發展并不會產生多大的影響作用，而新會計制度的實施，讓他們意識到了財務管理對于一個企業發展的重要作用，只有更好的管理財務系統的運行，才能更好的發展企業，這種變化對于一個企業財務工作的開展以及發展有良好的促進作用。
三、新會計制度下財務管理模式的構建與應用
（一）以目標管理成為財務管理的手段
隨著社會的不斷發展，各企業也在不斷的建設和完善自身發展體系，從各方面促進企業的快速健康發展。新企業會計準則的推行增強了我國企業的可持續發展能力，有助于提升我國企業的會計信息質量和管理水平。為了體現新會計制度的對于企業發展的積極作用，針對公司目前的實際情況，要可持續發展，就必須進行財務戰略規劃，要有長遠的發展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業規劃和資金配置結合起來，將目標體系進行完善，并且在此基礎上要建立目標管理體系，建立專業的管理人員隊伍，制定管理制度，明確責任目標，使得目標體系每個階段都有章可循，并且有專門的責任人，以完善的財務管理實現企業的良性發展。
（二）財務管理以績效預算為主要紐帶
在目標管理的基礎上，為了最大程度的發揮財務管理的作用，要進行績效預算，企業在發展過程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進，因此出現發展道路的偏差是經常發生的，為了避免這種誤差對企業發展造成過大影響，將風險范圍控制在較低水平，因此要進行績效預算，企業在追求利益最大化的同時，要注意投資成本的控制，利用績效預算，為了企業的投資作基礎“保險”，也是指引發展的一個大的方向，在預算的過程中結合分級管理的模式，對每個環節的績效進行劃分，細化績效預算，可以有效減少由于決策錯誤帶來的損失。
（三）培養管理人員的專業知識
電力企業的財務管理工作都是由具體的相關工作人員來進行的，因此，應該高度重視電力企業內部財務管理人員的綜合素質。財務管理人員作為新會計制度的實施者和體現者，他們的作用對于一個企業的發展有著至關重要的作用，因此為了更好的企業財務管理，企業要對財務管理人員進行嚴格要求，首先在聘用財務人員的時候，要求必須要有相關的行業從業資格證，這是保證財務人員行業素質的一個前提，其次，對于現有的財務人員，也應該進行統一的培訓，組織學習新的會計制度，讓其了解會計行業的發展趨勢，便于以后更好的開展工作。最后，要大力吸取優秀的管理人員，用先進的管理理念帶動整個財務管理的發展，形成良好的財務管理模式，以至于影響整個企業的最終發展。
第4篇：采購監督管理制度范文
一、當前財政資金管理中存在的問題
近年來，隨著財稅體制改革不斷深入，財政資金管理逐步進行了改革，但由于政府行為不規范，經濟利益部門化嚴重，運行體制有缺陷，財政資金管理仍然存在許多問題。主要表現在：
(一)預算編制不完整
1.部門預算尚未真正建立。預算編制沒有以部門預算為基礎，有的部門沒有編制預算，有的預算支出項目沒有落實到具體部門和單位。這種狀況造成預算數和實際支出數出入較大。
2.沒有實行綜合預算管理。預算內資金與預算外資金相脫離，預算外資金沒有與預算內資金統籌安排，預算仍然是預算內、外資金“兩張皮”，沒有形成真正的財政綜合預算。
3.零基預算僅限于形式。零基預算僅限于形式，沒有實行真正意義上的零基預算。實行零基預算的部分單位，在編制預算時，存在以收定支現象。預算外資金收入多的單位，沒有以本單位實際需要支出安排預算，而是虛編預算支出，預算支出水分較大，致使零基預算變成泡沫預算。
4.預算編制不夠細化。目前編制的預算線條比較粗，只有總項目，沒有明細項，文字說明欠缺或不夠具體，預算資金用途不夠明確，公務經費與專項資金分類不清，預算編制透明度差，不便于管理和監督。
(二)預算執行不規范
1.預算剛性差。目前編制的預算僅以解決人員經費為主，設備購置費和各種建設支出年初做預算安排時基本未列入預算，對罰沒款收入實行比例返還政策，臨時性預算追加較多，預算雖經法定程序，但預算隨意性調整較大。
2.預算執行不及時。由于項目前期準備不充分，項目預算編制不準確，有些項目很難落到實處，存在著當年安排的資金滯留現象。對上級撥付的專項資金，因項目安排未落實到位，或項目進度慢，或地方配套不到位，縣財政不能撥付，影響專項資金的使用效率。
3.預算外資金體外循環。所謂“體外循環”，是指預算外資金沒有真正意義上納入預算管理，獨自運轉?，F在預算外資金雖然實行了收支兩條線管理，但從實際執行情況看，預算外資金收入按單位分戶核算，對其收入除了提取少量政府調節基金外，收入基本上歸執收單位使用，沒有真正體現預算外資金是財政性資金，實際上是“誰收費，誰受益”，預算外資金大部分用于消費性支出，主要用于福利性支出，造成收入分配嚴重不公，產生腐敗行為。
4.政府采購制度有待規范。目前貨物采購沒有編制年度政府采購預算，采購項目都是由采購單位根據需求提出采購申請，報政府采購辦公室審批，采購單位自行采購，無法形成統一的批量規模。工程和服務項目尚缺乏規范，有待進一步完善。
(三)預算監督不到位
1.外部監督不夠深入。外部監督主要是人大監督和審計監督。目前人大監督僅局限于形式上程序上的監督，缺乏實質性監督。審計部門是政府的組成部門，就同級財政審計而言，是政府的內部審計，財政部門的行為絕大多數都是政府的行為。每年的財政預算執行審計，審計監督僅停留在預算執行合法性和合規性上，監督不能完全到位，沒有深入到預算編制的合理性上，對財政資金使用的公平性和合理性，缺乏科學有效的評價。
2.財政內部監督機制有待完善。外部監督一般是事后監督，財政內部監督是一種事前、事中監督，平時直接監督部門預算執行情況。但從目前情況看，財政監督機制不夠完善，監督也僅限于表面化，對財政資金的效益性缺乏有效的分析，尚未發揮出財政監督的應有作用。
3.監督主體相互不協調。人大與審計以及財政內部監督這三個監督主體的信息溝通和協調聯系有待完善。
4.社會監督欠缺。目前預算編制主要由財政部門進行，編制的預算經法定程序批準后，尚未對社會公開，財政預算信息披露不及時、不全面，處于封閉運行狀態，沒有真正做到公開透明，不利于社會公眾監督。
二、針對當前財政資金管理現狀，應構建預算編制、執行、監督三位一體的管理框架
(一)改進和完善預算編制
1.實行嚴格的部門預算管理。一是改進預算編制方法，做到“自上而下”和“自下而上”相結合。預算編制要以部門預算為基礎，財政預算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預算落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托，改變財政資金按性質歸口管理的做法，將各類不同性質的財政性資金統一編制到使用這些資金的部門。
2.在財力分配上推行綜合預算管理。預算的完整性是政府理財的一條重要準則，財政部門作為政府理財機構，對一切以政府為主體的資金收支活動，均應視作財政活動而予以全面反映和管理，不應在預算之外還存在任何以政府為主體的資金收支活動。要深化預算管理改革，積極探索綜合預算管理的新路子，統籌安排一般預算資金與預算外資金，增強財政調控資金的能力，將財政預算內外資金納入政府綜合財政預算管理，編制綜合財政預算。
3.支出預算實行徹底零基預算。各類預算支出取消基數加增長的編制方法，實行真正意義上的零基預算。按照預算年度所有因素和事項的輕重緩急程度重新測算出每一科目和款項的支出需求。對個人工資性支出，按照標準逐人核定；對公用經費，按其行使公共職能所必需的支出水平，分類分檔按定額和項目編制預算；對基本建設、企業挖潛改造、科技三項費用、支援農村生產支出等建設性?？詈徒逃⒖茖W、衛生、文化廣播及其他部門的公共事業性專項支出，考慮財力狀況和社會發展需要，分類編排，將預算編制到具體項目。
4.整合專項資金，集中財力辦大事。目前部分專項資金預算安排重點不夠突出，資金使用方向沒有充分體現財政資金的特點，資金使用效益還沒有有效發揮。應加強專項資金預算管理，科學合理地安排專項資金。資金投向以促進經濟發展和滿足社會公共需要為出發點，突出重點，減少零星項目，按照集中財力辦大事的原則，對部門管理的專項資金，按用途整合。對不同部門管理的專項資金，逐步實現同類資金歸口統一管理，對使用方向相近的各類財政性資金，部門間協調進行整合，根據經濟和社會發展需要，共同匹配優先安排重點項目。
(二)強化和規范預算執行
1.強化預算剛性，嚴格控制預算追加。財政部門在編制預算時，應改變過去嚴預算、寬追加的分配觀念，在綜合分析的基礎上，合理制定開支標準，要求各預算單位在上報年度預算時盡可能地考慮周全，從根本上減少或杜絕預算執行中的追加。預算一經確定，要嚴格按照預算執行，沒有預算不得隨意支出，不能先支后報。各項預算支出要按照批復的預算科目和數額執行，不得突破預算，不得隨意調整挪用。對于一些臨時性且確需要在年內開支的新增支出項目進行調整的，要嚴格執行《中華人民共和國預算法》的有關規定，按規定程序報批。
2.深化“收支兩條線”改革，實行收支脫鉤管理。對有預算外資金收入和罰款的部門，要將其所有收支都納入預算，對部門收入與經費實行脫鉤管理，徹底改變部門單位經費與行政事業性收費和罰款收入掛鉤的辦法。對于執收和執罰工作中確需的公用經費，財政根據實際需要，實行預算管理，予以保障。嚴禁部門單位將收費和罰款收入與個人獎金掛鉤，堅決制止亂收費、亂罰款行為，促進部門單位優化服務、公正執法，維護政府形象。
3.推進政府采購工作規范化。全面貫徹落實和嚴格執行《中華人民共和國政府采購法》，依法規范政府采購行為，所有使用財政性資金采購貨物、勞務和工程項目，都編制采購預算，納入部門和單位的年度預算之中。加強對政府采購過程的監控，改進政府采購服務，縮短采購周期，努力提高政府采購的質量與效率。
4.建立和完善財政財務管理制度。從審計情況看，消費性支出每年呈不斷增長趨勢。對部分消費性開支標準，缺少相應的規范的管理制度，一定程度上造成了財政性資金的鋪張浪費。要建立和完善財政財務管理制度，增強約束機制，對消費性開支標準真正做到有章可循，有規可依，控制消費性支出，杜絕損失浪費現象。
(三)深化和加強預算監督
1.深化外部監督。人大和審計部門要充分履行憲法和法律賦予的職責，既要敢于監督，又要善于監督。人大要從單一程序性監督轉向程序性和實質性相結合；審計部門從低層次監督向高層次監督轉化，同時人大要支持審計部門監督，促進審計部門獨立行使審計監督職能，真正發揮外部監督的應有作用。
2.加強財政內部監督。一是加強制度建設，規范自身理財行為。每筆財政資金從申請審批、撥付、使用都要規范、透明，加強會計部門內部控制的制度建設。二是抓好專項資金監督檢查，保證?？顚Ｓ谩袑嵓哟髮ｍ椯Y金的檢查力度，抓住重點，尤其是對社會關注的熱點資金要加強監督，保證其按規定使用。三是抓好部門財政財務監督，規范部門財務基礎工作。各業務機構要加強有效監督，財政監督專職機構應以專項檢查、重點抽查的方式對部門財務管理以及專項資金的使用情況進行監督檢查。
3.加強人大與審計部門、財政內部監督的密切配合和協調聯動。財政部門應及時、完整地向人大和審計部門報告財政預算執行情況，以及收支進度等，自覺接受人大和審計的監督。
第5篇：采購監督管理制度范文
1.1采購監督不到位
目前，在煤炭企業中，進行煤炭物資采購時，經常會存在采購監督不到位的現象，這就對煤炭物資采購管理工作造成很大的影響。我國有很多煤炭企業沒有建立完善的采購監督機制，導致采購監督工作缺乏有力的依據，采購人員在進行物資采購時，不會嚴格的按照相關制度進行操作，隨意性比加強，嚴重的降低了煤炭物資采購質量。
1.2物資供應及采購管理機構設置不科學
目前，我國煤炭企業在物資供應及采購管理機構設置方面還存在一定的問題，在物資供應、采購過程中，各部門之間的溝通聯系不緊密，企業有的部門沒有嚴格的按照相關管理制度進行操作，各部門的下屬分支單位比較多，管理難度大，從而對煤炭企業物資供應及采購管理的現代化發展造成極大的影響。
1.3物資供應及采購管理人員的綜合素質比較低
物資供應及采購管理人員的綜合素質對煤炭企業物資供應及采購管理工作的順利開展有很大的影響，但就目前而言，煤炭企業的物資供應及采購管理人員的綜合素質還有待提高，在實際工作中，采購人員在進行物資采購前，沒有對市場進行詳細的調查，導致采購數據不準確，在采購過程中很容易發生物資積壓或者供不應求的現象，從而對煤炭企業物資供應及采購管理水平的提高造成極大的影響。
2.提高煤炭企業物資供應及采購管理水平的措施
2.1加強物資采購的監督管理
煤炭企業在進行物資采購時，必須加強對物資采購的監督管理，首先要加強物資采購成本的監督管理，從而有效地降低物資采購成本，提高煤炭企業的經濟效益。采購人員在進行物資采購時，要對市場進行充分調查，經過多家對比，選擇物資質量良好、價格便宜的供應商。煤炭企業在進行物資采購前，要根據實際情況，制定完善的物資采購計劃，并對采購活動進行全過程監督，避免發生盲目采購、無計劃采購、重復采購等現象。在采購過程中，還要加強物資采購的開支管理，確保物資采購活動的科學性、合理性，從而最大限度的減少企業采購成本，提高煤炭企業的經濟效益。
2.2制定完善的物資采購管理制度
俗話說，沒有規矩不成方圓，物資采購管理制度對煤炭企業物資采購活動的開展有很大的影響，因此，煤炭企業要根據自身的實際情況，制定科學、完善、合理的物資采購管理制度，并將其真正落實在實際施工過程中，從而為物資采購活動的開展提供依據。采購人員在進行物資采購時，要嚴格的按照指定的管理制度進行操作，從而為煤炭企業物資供應及采購管理水平的提高打下良好的基礎。煤炭企業還要制定完善的獎罰制度，如果發現采購人員沒有嚴格的按照相關制度進行操作，要對其進行處罰，確保物資采購管理制度的完善性。
2.3提高物資供應及采購管理人員的綜合素質
由于物資供應及采購管理人員的綜合素質對煤炭企業物資供應及采購的管理質量有很大的影響，因此，煤炭企業要加強隊伍建設，不斷提高物資供應及采購管理人員的綜合素質，從而為物資供應及采購管理工作的開展提供豐富的人才儲備。煤炭企業要根據物資供應及采購管理人員的實際情況，制定合理的培訓內容，定期對物資供應及采購管理人員進行培訓，不斷提高物資供應及采購管理人員的技能水平，提高物資供應及采購管理人員的實際工作能力。同時煤炭企業還要注重培養物資供應及采購管理人員的職業道德、職業責任和職業紀律，不斷提高物資供應及采購管理人員的工作責任心和使命感，確保物資供應及采購管理人員能嚴格的按照相關規定開展物資供應及采購工作，從而有效地提高煤炭企業物資供應及采購管理水平。
2.4加強信息化建設
隨著信息技術的飛速發展，計算機網絡技術已經廣泛應用在社會發展的各個行業，在煤炭企業物資供應及采購管理中，應用計算機網絡技術能有效地提高其管理效率，提高管理水平，因此，煤炭企業要加強信息化建設，利用計算機系統構建物資管理系統，這樣管理人員能利用計算機系統進行物資入庫、出庫、損耗、庫存等記錄，管理人員不僅及時了解企業物資情況，還能極大的提高自身的工作效率。
3.總結
第6篇：采購監督管理制度范文
【關鍵詞】物資設備 采購監督 招標管理
物資設備采購是生產經營活動不可或缺的重要組成部分，采購工作的質量和效率直接關系到后續生產運營的質量、效率及成本，對于維護生產安全穩定、提高生產效益具有重要意義。然而在市場經濟環境下，物資設備采購面臨著許多難題，商業賄賂現象也時有發生，因此必須加強物資設備采購監督管理，以保障物資設備采購工作的順利進行。
一、物資設備采購監督的難點問題
物資設備采購需要采購部門按需求計劃結合市場信息確定采購的產品與供應商，簽訂合同實現貨款交易，主要的方式有兩種，一種是在市場調查的基礎上選擇產品及供應商，再確定價格，另一種在招標基礎上選擇產品和供應商，還有部分情況是限于資金不足向固定供應商賒購物資設備。但無論是哪種物資設備采購方式，都可能存在供應商不正當競爭的情況，或是采購人員的違紀現象，因此要對物資設備采購進行監督管理，以避免虛假招標、收回扣等問題的發生。
第一，物資設備采購監督的難點在于缺乏科學系統的采購需求分析，采購計劃不夠科學合理。采購部門在采購物資設備時，可能由于與生產部門缺乏溝通，無法充分發揮自身職能作用，導致采購計劃與生產實際不符。一些應急性物資設備的采購，由于時間緊迫，也給采購監督帶來難題。
第二，未能科學、客觀的對供應商進行評價。供應商的資信等級、供貨能力、服務水平等存在較大差異，采購部門對供應商的評價往往不夠全面、科學和客觀，有時還會受主管領導個人意志的影響，對供應商管理和評價沒有成熟的制度體系。
第三，采購監督管理程序不完善，執行不到位。有的物資設備采購存在決策、采購、驗收等未分離的問題，內部控制不嚴，未實行物資歸口管理，有的將集中采購模式變為分散采購，使采購成本、時間增加而質量、服務得不到較好的保證，也增加了采購監督的難度。
第四，采購人員的績效評價不完善。對于采購人員工作績效的評價，往往過于重視保證生產而忽略了采購價格、交貨期、售后服務等指標，未能對采購工作進行綜合評價，因而對采購人員無法實現有效的監管。
第五，招標程序監管難到位。物資設備采購招投標過程中，招標前后未按規定報送有關資料的情況屢有發生，監督部門對招投標情況缺乏了解，導致無法保證全過程監督的效果，個別監督人員專業能力的不足也會導致監督難以落實到位。
二、物資設備采購監督難題的原因分析
首先，物資設備采購計劃提報隨意性較大，有的人員在編制計劃時人為擴大采購計劃來謀取私利，采購計劃提報準確性不高，導致物資設備庫存積壓或是不足，還可能以特事特辦等為由出現違規越級采購問題。
其次，供應商選擇存在傾向性。個別人員為了個人或小集體私利，可能從主觀上提出技術、安全要求，對于資質相同的供應商也可能提出配套性、安全性等要求，傾向于選擇關系戶等供應商，給招投的公平性帶來不利影響。
最后，采購價格難以確定。在市場經濟條件下，采購價格受供應商、供需等多種因素的影響，物資設備價格往往起伏不定難以預測，某些專項產品因供應商少而使買方處于弱勢地位，采購價格的不確定性給采購監督增添了難度。
三、加強物資設備采購監督的建議
（一）加強監督管理制度建設
制度建設是強化采購監督的首要措施，因此要加強物資設備采購管理的內控制度建設，建立物資歸口管理、集中采購制度，并建立供應商管理制度和監督檢查制度。首先，物資設備采購監督的相關制度建設，要涵蓋決策到使用各個環節的工作內容，要明確采購計劃編制、驗收標準等各個細節內容的要求，做到采購全過程有章可循，落實崗位人員職責，規范管理嚴肅管理。其次，通過集中采購來提效減負，實行集中監控重點監督，能夠有效杜絕采購工作中的各種問題。再次，制定供應商管理方法和評審程序，建立供應商信息庫，實行動態管理，把好采購的源頭，避免供應商選擇上的決策失誤。最后，建立長期的采購監督領導體制，成立專門的領導工作小組，統籌協調，分工合作，實行定期審計和采購效能監察，以避免腐敗問題的發生。
（二）加強招標工作的監督管理
招標工作的監督管理首先要規范招標程序，保證招標的公平競爭性，避免暗箱操作，要建立長效監督機制，對招標全過程進行跟蹤監督，掌握采購計劃情況，保證招標方式、招標方案、招標文件等客觀、公正、可行，招標程序符合規定，評標過程、合同簽訂符合相關要求。監督部門及工作人員要明確招標監督職責，處理好監督與服務的關系，加強業務知識的學習，不斷提高監督服務能力，同時加強查處力度，查找制度漏洞和缺陷，健全完善管理制度。
（三）推進采購監督的信息化進程
要完善物資設備管理信息系統，利用信息技術來做好采購監督工作，提高采購管理效率和信息公開化程度，有效控制不規范采購行為，深化監督的廣度和深度，從更多的層面進行物資設備采購的監督管理。
（四）完善采購人員績效評價體系
要做好采購人員的培訓工作，嚴格實行持證上崗制度，完善采購考核評價體系，全面評價采購工作的各方面情況，獎優罰劣，同時還要加強職業道德教育和法律法規教育，增強采購人員的職業素養和自律意識。
四、結語
物資設備采購監督難度較大，需要以完善的制度建設為基礎，做好招標的全過程監督管理，充分利用現代信息技術手段，并加強采購人員的培訓和管理，才能有效化解采購腐敗風險，最大化發揮物資設備采購監督的作用。
參考文獻：
[1]張婕. 國有發電企業大宗物資設備采購監督工作的思考[J].三峽大學學報（人文社會科學版），2014.
第7篇：采購監督管理制度范文
文件編號
X-WI-QM03-2016
受控狀態
受控
版本號
B/0
文件名稱
質量體系運行監督管理
制度
生效日期
頁
次
5
第一章
總則
第1條
目的
為加強對公司各部門質量管理工作的有效監管,保證質量管理體系的運行符合《醫療器械監督管理條例》、《醫療器械經營監督管理辦法》、《醫療器械經營質量管理規范》的相關要求，特制訂本管理制度。
第2條
適用范圍
適用于本公司各部門質量管理工作的審核監管。
第3條
權責
1.質量管理部負責質量管理體系運行情況的監督審核。
2.各部門負責配合質量管理部進行質量管理體系監督審核。
3.各部門依據本部門職責和管理制度及時完成相關工作，保證審核活動順利進行。
第二章
工作程序
第4條
質量管理自查與評價
各部門應對本部門質量工作開展自查活動。質量管理自查的依據是《醫療器械監督管理條例》、《醫療器械經營監督管理辦法》、《醫療器械經營質量管理規范》及公司質量管理制度及支持性文件。
第5條
質量管理自查內容
1.
質量管理自查內容包括質量管理制度的符合性，質量管理制執行的有效性。
2.
公司各部門需嚴格按依據《醫療器械經營質量管理規范》條款的要求進行作業，并建立相關記錄，定期對本部門工作進行檢查；
第6條
質量評審類別
1.
質量部定期對公司部門質量管理工作的執行情況進行審核，對審核過程中發現的不符合項各部門需及時整改。
2.
一般審核：各部門按時間節點完成本部門內部質量記錄的匯總，并將質記錄提交質量部進行審核。審核完成后由質量部對各部門質量工作完成情況作出評價，將評價結果反饋給部門主管領導，并提交人力資源部存檔。一般審核每月進行一次。
3.
定期內審：為使質量管理體系運行適宜、充分和有效，質量部定期組織開展質量內審活動。開展內部審核可以促進質量管理體系發揮預期的作用，并將內部審核過程中識別的薄弱環節和潛在風險進行整改，降低公司的經營風險，保證質量管理體系有效運行。定期內審每季度開展一次。
第5條
審核范圍
1.
人力資源部：
a)
員工檔案，包括勞動合同、簡歷、學歷、崗位職責；
b)
人員培訓：包括年度培訓計劃、培訓記錄；
c)
人員健康檔案；
d)
員工績效考核；
2.
行政部
a)
經營場所、庫房，產權證明、租賃協議；
b)
經營場所環境衛生管理文件；
c)
基礎設施設備管理文件及管理記錄；
d)
檔案管理、外來文件管理；
醫療設備事業部:
3.
銷售部
a)
年度工作計劃；
b)
銷售人員資質證明；
c)
銷售合同；
4.
商務部
a)
收集、審核二類醫療器械供方加蓋企業公章的企業資質文件和銷售人員授權書。
b)
收集審核二類醫療器械購貨方加蓋企業公章的資質證明文件；
c)
合格供方名錄、供方評價；
d)
建立銷售記錄，記錄內容符合《醫療器械經營資糧管理規范》要求；
e)
客戶滿意度調查的實施情況，客戶投訴的解決情況；
f)
數據分析：包括顧客滿意度調查分析、顧客投訴問題匯總分析等相關記錄；
g)
合同評審；
5.
市場部
a)
年度營銷計劃；
b)
市場活動策劃、實施、輸出文件；
c)
市場分析、發展、規劃文件；
醫療服務事業部:
6.
采購部
a)
供方資質收集審核，收集加蓋供方企業公章的企業資質文件和銷售人員授權書。
b)
提供首營企業現場審核報告或書面質量調查報告；
c)
采購合同或采購協議內容與應符合《醫療器械經營質量管理規范》要求；
d)
采購記錄內容應符合《醫療器械經營質量管理規范》要求
e)
采購合同評審；
f)
建立合格供方名錄，開展供方評審；
g)
退換貨、不合格品管理文件及記錄；
7.
倉庫
1)
現場
a)
倉庫布局、區域劃分明確；
b)
辦公區與儲存區由隔離設施；
c)
保持環境要求：整潔無污染源、內墻光潔、地面平整；
d)
設施設備：保持貨架、隔離設施完好，做到物盡其用；
e)
產品包裝標識符合《醫療器械說明書和標簽管理規定》（國家食品藥品監督管理總局令第6號）要求。
2)
計算機系統和文件
a)
計算機系統應符合《醫療器械經營質量管理規范》、《北京市醫療器械經營企業計算機管理系統功能要求》的內容；
b)
提供庫房管理制度文件及環境監測記錄；
c)
提供盤點記錄做到帳物相符；
d)
提品維護記錄；
8.
銷售
a)
三類耗材購貨方資質收集審核；
b)
銷售合同、合同評審記錄；
9.
質量管理部
a)
組織制訂質量管理制度，指導、監督制度的執行，并對質量管理制度的執行情況進行檢查、糾正和持續改進。
b)
負責收集與醫療器械經營相關的法律、法規等有關規定，實施動態管理；
c)
督促相關部門和崗位人員執行醫療器械的法規、規章及規范；
d)
組織驗證、校準相關設施設備；
e)
組織開展內審管理評審工作；
f)
產品入庫驗收和出庫復核記錄；
第6條
審核方式與獎懲辦法
1.
一般審核：
a)
每個月10號開展月度質量記錄審核工作審核期為一周，各部門應在10號前提交各自質量記錄。
b)
審核過程中對不符合《記錄控制程序》要求和不符合相關法律法規要求的記錄填寫方式進行標注，并發回提交部門進行整改。整改完成后再次提交進行審核，審核無誤準予歸檔。
c)
對不能按時提交記錄或不能按時完成整改的部門，將情況上報人力資源部，對部門或個人當月績效進行相應減分。
2.
定期審核
a)
質量部制定審核計劃，并將計劃下發相關職能部門，各部門按計劃實施內審工作。具體內容依據《內部審核控制程序》執行。
b)
個部門應積極相應、大力配合完成內審工作。內審首次會議與末次會議部門主管領導應到場。對內審中出現的問題制定整改措施，并按要求及時完成整改。
c)
內審結束后由質量部形成內審報告，對體系運行情況作出評價，并對內審中發現的不合格項進行匯總，將不合格項上報總經理審批，并針對不合格項目制定糾正預防措施。各部門根據糾正預防措施開展整改活動并在規定期限內完成整改。
d)
整改完成后由質量部編制，上報總經理批準后關閉糾正預防措施。
e)
對不能提交審核資料以及未按時間期限完成整改的部門，質量部將具體情況上報總經理并提交人力資源部，對相關部門或個人年度績效考核進行相應減分。
相關文件
《記錄控制程序》
Ryzur-QP4.2.4-2016
《內部審核控制程序》
Ryzur-QP8.2.4-2016
條相關記錄
無
編制人
審核人
批準人
日
期
日
期
第8篇：采購監督管理制度范文
關鍵詞：內部控制 財務管理 管理制度 管理人員 監督管理
一、引言
學校財務管理是學校的一項重要工作，對確保資金的有效運用具有重要作用。在日常工作中，為了促進資金的有效運轉，必須采取相應的措施加強財務管理工作，建章立制，完善內部控制制度，確保財務管理效率的提高。但由于受到制度、人員等因素的制約，當前中小學財務管理工作運行中仍然存在不足之處，給資金的合理有效運用帶來不利影響。對于這些不利因素，從內部控制視角下，應采取相應的對策，提高中小學財務管理水平。
二、中小學財務管理存在的問題與不足
（一）財務管理人員素質參差不齊
一些中小學校財務人員配備有限，部分學校只設置一名工作人員負責財務管理，制約工作水平的提高。開票和收款合并為一處的現象十分普遍，現金收入崗與匯總崗沒有分離，收費復核和稽查崗位缺乏，不能實現不相容職務分離的原則，影響了財務管理水平的提高。
（二）財務管理意識淡薄
一些中小學將工作重心放在教學方面，對財務管理不重視，或者沒有嚴格按照相關規定開展財務管理工作。一些工作人員在開票、收款之后，往往存在不做帳的情況，或者沒有及時將款匯總到財務部門。不僅影響學校財務管理效率，還容易導致學校資金流失。在票據管理方面，存在票據管理制度不完善，導致濫用票據、違規收費等現象的出現，給學校整體財務管理水平的提高帶來嚴重的不利影響。
（三）財務核算水平較低
預算管理工作不到位，收支管理不規范，資金資產管理不到位，管理人員沒有嚴格按照規定定期對財務進行核算，對存在的問題沒有及時處理和應對，或者是管理與核算部門的信息交流不暢，不僅加大了對賬的工作量，還對增加了對賬和內部控制的難度，給財務管理工作帶來不利影響。
三、內部控制視角下中小學財務管理的對策
新沂市教育局勤工儉學辦公室成立教育用品服務中心、新沂市金色陽光商貿有限公司，以服務學校為宗旨，負責全市中小學教育辦公用品、學生灑掃工具以及全市廣告、宣傳制件，為了確保各項工作的有序開展，必須建立完善的相應財務管理制度，促進財務工作水平的提高。下面將結合該項工作的需要，從內部控制視角下，對加強財務管理工作提出對策。
（一）合理設置工作崗位，提高財務管理人員素質
完善財務管理組織結構，根據財務管理的需要，建立完善的組織結構體系，同時根據財務管理內部控制的需要，合理設置工作崗位，配備相應的工作人員，并建立工作責任制，明確各崗位工作人員的職責。同時還要確保不相容崗位相分離，不同崗位之間相互監督和制約，權責分明，盡量降低財務管理的風險。還要做好收費復核和稽查工作，實現對收費的監控與管理。要提高財務管理人員的素質，重視對優秀人才的引進，實行持證上崗制度，確保財務工作人員能夠勝任財務管理工作的需要。
（二）提高財務管理意識，完善財務管理各項制度
中小學校主管部門應該轉變思想觀念，提高財務管理意識，將其作為學校的一項重要工作來抓。學校要建立完善的財務管理制度，加強對管理人員的培訓，提高財務管理人員素質，不僅要培養他們良好的業務素質，還要培養他們良好的職業道德素質。另外，還要完善財務管理的各項制度，包括預算管理制度、固定資產管理制度、資金管理制度、票據審批與管理制度，使中小學財務管理的各項工作都有章可循，促進財務管理水平的提高。
（三）加強票據管理工作，全面落實預算管理工作
對于財務管理的配套制度，例如票據管理等也應該采取相應的措施對其進行完善。尤其是要健全票據管理制度，對與具體收費業務密切相聯系的業務，應該采取措施進行完善。設立票據專管員崗位，重視對各種票據的檢查和管理，嚴格按照相關規定執行收費票據的領用和核銷制度。在核銷票據的時候，要對票款進行嚴格的審查，看是否按照相關規定進行收費，從而提高票據管理水平。此外，還要落實全面預算管理制度，中小學校應該選擇合理的預算編制方法，在編制的時候，考慮中小學校的具體情況，包括結構設置、人員、經費標準、未來發展、制定合理的預算編制。同時要強化預算計劃的落實，對經費支出進行全面的審核，提高經費支出控制水平。對于物資采購，例如，辦公用品、學生灑掃工具等的采購支出，應該加強監督管理，確保費用支出的合理。財務部門還應該加強預算執行分析，及時糾正預算執行中存在的偏差，并采取措施進行調控，以節約資金，提高財務管理水平。
（四）重視財務的核對與稽查，完善監督管理機制
主要是對財務管理的賬務進行核對，并做好稽查工作，明確財務人員的職能，加強對資金的監督和控制，對收入支出的真實性、合理性進行審查，加強約束和監督，避免出現貪污腐化現象。此外，還要建立完善監督管理機制，財務部門要定期接受主管部門和審計部門的審計與監督，確保中小學校財務工作得到落實，促進監督管理水平的提高。
四、結束語
綜上所述，加強中小學校財務管理工作具有重要的作用，能夠促進資金得到有效利用，確保財務工作的順利進行。今后在實際工作中，應該認識財務管理存在的不足，并采取相應的應對措施，提高內部控制水平，確保中小學校財務工作的健康、正常運行，提高財務管理水平。
參考文獻：
[1]何賽玉.中小學財務管理存在的問題與對策[J].新財經，2013（12）
[2]陳茹.中小學校財務管理存在的問題及對策研究[J].產業與科技論壇，2011（20）
第9篇：采購監督管理制度范文
一、嚴格財政預算管理，依法推進財政工作
根據《中華人民共和國預算法》第二十八條“地方各級預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字”的規定，各街鎮要嚴格按照國家有關法律、法規和政策規定及時足額地組織各項收入并按規定納入統一管理、統一核算。依法編制財政預算，將所有預算內、外財政性收支納入預算管理，確保收支平衡，并消除任何形式的隱性赤字。
（一）合理編制預算。要嚴格按照《預算法》編制年度預算，細化到各個收入、支出項目。預算（草案）要提交街鎮人大機構審核通過，方可組織實施，并報區財政局備案。
（二）強化預算執行。按照“先人員經費、再公用經費、后項目經費”的支出順序安排預算支出，通過預算控制指標、指標控制計劃、計劃控制支出，實施嚴格的指標控制、核算管理和事后監管。
（三）嚴格預算約束。收入要完整、準確，支出要量入為出，確保重點。預算一經批準，一般不予調整，如需調整，需報街、鎮人大機構審核批準。并報區財政局備案。
（四）實行預算監督。預算執行情況要接受區政府有關部門的監督與審計。
二、建立和完善各項財政財務管理制度，確保財政財務規范有序運轉
（一）建立和完善財政管理例會制度。各街鎮要建立財政管理例會制度，通過財政管理例會，研究和解決財政預算安排、執行及財政收支管理等相關事宜。財政管理例會的參加對象原則上為：街鎮主要領導、人大領導、紀委領導、分管領導、財政所長等。例會由主任、鎮長主持，定期召開，并作專門記錄備案。
財政管理例會的職責：
1、討論決定財政預算收支計劃的安排，預算調整計劃，并根據有關法律規定的程序報批。
2、討論分析財政形勢，包括財政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對存在問題，研究制定開源節流的對策措施，確保政府機構正常運轉，確保經濟建設、社會事業發展資金的需要。
3、根據國家、省、市和區財政工作的方針政策，討論制定有關財政經濟政策和建立完善財政財務管理制度。
4、討論決定重大建設項目財政資金的安排和大額資金支出，并實行登記制度，由財政所負責統計。
5、研究制定其他有關的財政工作、財務管理的重大事項。
（二）建立健全財務集中核算管理制度。加強財務集中核算管理，支持有條件的街鎮試行國庫集中支付。財政所要在街鎮統一領導下，負責本街、鎮下屬單位財務核算及監督管理。各部門單位的所有收支都要按規定納入財務集中核算部門統一管理，統一核算。財務集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴格執行各項財務制度，切實履行審核監督職責，對違反財務制度規定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。
（三）完善財政財務支出審批制度。要完善財政財務支出審批制度，嚴格控制財政支出，規范財政支出的審批程序。
1、所有支出票據必須有經辦人、部門負責人簽字并注明支出原因。
2、實行街道（鎮）主任（鎮長）“一支筆”審批制度，加強監督。
3、對預算內、外資金的追加與安排，重大基本建設項目資金安排和重大經費開支，必須經“財政管理例會”研究通過，再由街道（鎮）主任（鎮長）簽批列支。
（四）嚴格財政票據管理制度。各街鎮要根據《省財政票據管理暫行辦法》使用財政票據。凡取得的行政事業性收費、罰沒收入和其他各類收入必須使用財政部門監制的票據，應稅收入不得使用財政票據，按稅收規定使用稅務票據。票據使用人在開具票據時，應做到字跡清楚，項目齊全，內容真實，大小寫金額相符。作廢票據要保管完整。財政票據實行憑證購領，限量供應，核舊換新制度。要加強財政票據管理，嚴格執行財政票據管理的各項規定，建立健全財政票據的領購、使用、繳銷和保管制度，實行專人、專賬、專管。財政票據管理人員要定期向財政部門報送票據使用情況，財政票據管理人員調離崗位時，必須認真辦理移接交手續。
（五）規范財政銀行結算賬戶管理制度。財政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行審批備案制度。需開設銀行賬戶的，由街鎮人民政府提出申請，經區財政局和人民銀行批準后在規定銀行開設賬戶。要嚴格按照相關規定開設銀行賬戶，內設機構一律不得開設銀行賬戶，嚴禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續，外出歸來后，也同樣應辦理好交接登記手續。
（六）健全財政現金管理制度。財政所、財務集中核算部門管理的現金收入必須當日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準公款私存，不準保留賬外公款。經費戶及財務集中核算部門對外發生的經濟往來，除《現金管理暫行條例》規定可使用現金范圍外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。要嚴格執行現金限額管理制度，主要用于按規定需現金支付的日常開支。必須建立健全現金日記賬，逐筆記載現金收付，做到日清月結，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時結賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規定處理。
（七）建立健全財產物資管理制度。要加強固定資產和其他資產的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國有資產流失。
1、建立健全財產物資的采購、驗收、領發、保管、盤點、清查等制度，并定期對資產進行盤點，確保財產物資安全。
2、完善政府采購制度。嚴格遵守《中華人民共和國政府采購法》規定，添置屬于政府集中采購的財產物資，必須按照規定的程序先審批再購買。
3、所有財產物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實相符和賬卡相符。
4、所有財產物資處置必須按《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《區行政事業單位國有資產管理暫行辦法》的規定辦理報批手續，按規定程序審批后，遵循公開、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財政所及財務集中核算部門按照批復文件和相關資料進行賬務處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規定，上繳區財政或實行“收支兩條線”管理。
（八）建立健全工程建設財務管理制度。要規范工程建設財務核算，嚴格按合同約定控制工程預付款支付進度，工程結算前要留有足夠的支付余地。所有建設項目須按國家有關規定和《市區固定資產投資項目審計暫行規定》的要求進行審計，工程造價最終以審計結果為準。對違反規定未建立工程財務管理制度，挪用、出借建設專項資金的，將追究單位領導和相關人員的責任，構成犯罪的，移送司法機關處理。
（九）嚴格專項資金、涉農補貼發放管理
1、加強專項資金的監督管理：對列入本街鎮的專項資金，要建立健全項目庫管理制度，加強項目論證、立項、申報、實施等各環節的監督。嚴格實行專項資金專戶管理、專戶核算，按照批準的用途?？顚Ｓ茫袑嵃l揮資金的使用效益。專項資金不得用于彌補經費缺口和發放福利獎金。財政所要充分發揮監督職能，切實加強財務核算，防止擠占、挪用專項資金等違規違紀問題的發生。對于資金使用中存在的問題、項目實施效果等信息要及時上報區財政局。
2、強化涉農補貼發放管理：
一是及時宣傳政策。公示補貼對象、補貼依據、補貼標準、補貼金額、監督電話等相關信息，在確保群眾知情權的基礎上，自覺、主動接受社會各界的監督；
二是嚴格資金審核。對各類補貼發放清冊，要安排專人逐條、逐項審核把關，增加或減少的戶數和金額，必須問清情況并加以核實，確保準確無誤。
三是及時發放資金。要全部通過“一卡通”發放，財政所必須加強與區財政局及商業銀行的聯系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內容準確、金額無誤，同時強化督查，任何單位不得以任何借口收取農民存折，更不允許與商業銀行協商代扣其它款項。
（十）建立健全內部審計工作制度
加強對本街、鎮財政財務的日常監督，根據《中華人民共和國審計法》等法律法規建立健全內部審計工作制度，設置內部審計機構，配備專職內部審計人員。內部審計機構要對本街、鎮各部門單位的財務收支進行內部審計監督，并向本街鎮主要負責人報告工作。
三、加強債務管理，嚴格控制債務水平
要堅持“誰舉債誰負責”的原則，積極穩妥地清理舊債，切實采取措施，多渠道多途徑清理債務，嚴格控制債務水平。
（一）建立債權債務監管系統，將本街、鎮所清理的債權債務數據全面錄入該系統，實施動態監控。
（二）針對各自實際情況，制定化解債務的中長期規劃和年度目標，建立化債的激勵和約束機制，要積極采取多種方式籌措資金，及時化解舊債務。嚴禁形成新的負債。
（三）不得向農戶、居民亂攤派，不得向村(社區)和企業攤派支出，不得為企業和其他事業單位、經濟組織和個人提供經濟擔保。對違反規定舉債或提供擔保的，要依法追究直接責任人和主管領導責任。
四、區、街、鎮有關部門各司其職，確保街、鎮財政財務工作健康運行
按照條塊結合、以塊為主的原則，進一步加強對財政工作的領導和日常管理，建立和健全財政財務制度和內控機制，確保財政職能履行的全面到位，管理規范、有序。同時應當接受區財政、審計、監察等部門和同級人大的監督管理，各部門要加強協作，充分發揮各自職能，加強監督管理，形成監督合力，嚴肅財經紀律，促其經濟健康發展。
（一）各街鎮要按照本級人大決議組織預算的執行，自覺接受人大依法對財政的預算編制、調整、執行情況以及財政決算審查監督。
（二）區財政部門要加強對街鎮財政財務的管理監督。區財政局除加強對街鎮財政的日常業務指導監督外，要建立財務管理定期檢查制度，定期檢查街鎮會計基礎工作和財經紀律、財務制度執行情況，督促健全財政管理的各項制度，規范財政管理和財務運作。各街鎮對財政部門提出的改進財政管理的意見和建議，要認真研究和落實，進行完善和整改。
