中小企業的財務管理問題精選(九篇)
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第1篇：中小企業的財務管理問題范文
摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，在推動我國經濟增長，保持經濟穩定等方面起著不容忽視的作用。中小企業的良好運作能有效緩解就業壓力，促進經濟繁榮可持續發展。浙江省是我國的經濟大省，浙江全省企業總數120萬家，其中中小企業占99%，溫州更是被稱作“中小企業之都”。然而近年來，特別是金融危機之后，一批批的中小企業在融資渠道窄、融資成本高等因素影響下，出現了資金鏈斷裂的問題。
關鍵詞 ：浙江；中小企業；財務管理；內部控制
國外對于中小企業財務管理問題的探究主要集中在如何尋找一種高效的財務管理模式，Pedro Goes Monteiro de Oliveira（2009）認為一個有效的財務管理模式應該是具有前瞻性的，即站在一個戰略的高度上指導企業日后實現價值創造，改善業績。John De（2010）通過對30多個項目的分析，運用統計學的方法得出考慮環境因素等可持續發展的財務管理與財務績效是有密切聯系的。Enrique Krogh cole（2010）認為企業應當承擔起自己的社會責任，輔之以國家與政府出臺的鼓勵政策，不斷提高銷售量，在市場中居于領先地位。
與國外相比，國內對于中小企業財務管理問題的研究在最近幾年逐漸增多，尤其是浙江省中小企業頻繁出事之后，國內學者的研究視角紛紛轉向如何規范財務管理模式這一塊。蔡楚悅（2012）認為深化增值稅試點改革工作將有利于減輕中小企業稅負，緩解融資難的財務壓力。王麗暉、張文超和譚寒冰（2012）認為企業必須通過重新組合財務戰略管理要素來實現財務戰略管理的創新，由于中小企業多數是家族式管理模式，許多財務管理方式并不能發揮作用，因為容易產生虧損。布伯虎（2011）則認為許多中小企業內部沒有設置獨立的審計部門，這就使財務監控存在很大的問題，一個小環節的出錯很有可能就導致一整條資金鏈的斷裂。
縱觀國內外學者的學術成果，不同的學者雖然從不同的側重方面論述了中小企業的財務管理問題，但是總體的結論是大同小異的，那就是中小企業作為國民經濟的重要組成部分，對國民經濟的發展起著至關重要的作用，因此中小企業建立一個健康良好的財務運作模式是十分重要的。我國目前的中小企業在財務管理方面尚存在十分突出的問題，已經嚴重影響到了其自身的發展。
本文針對2011-2012 年浙江中小企業進行實例調查，詳細分析浙江中小企業財務管理的現狀，然后具體剖析浙江中小企業在財務管理方面存在的突出問題，最后針對問題提出相應的對策。
一、中小企業財務管理的基本理論
財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。中小企業財務管理不同于大型企業的財務管理，它有自己獨特的特點及一套特殊方法。
（一）中小企業財務管理的主要特點
1.財務管理理念節約化
多數中小企業財產有限，籌資能力弱，且不夠重視投資風險控制。因而企業比較關注的是產品的生產和經營，但是卻忽略了企業進行財務管理的重要性，在財務管理理念上著重考慮成本的節約。
2.財務機構設置簡單化
中小企業經營規模普遍不大，員工人數少。相應地，組織結構的設置也較為簡單，有些企業的財務機構很不規范，存在層次不清、分工不明確、兼職多等問題，有的企業甚至不設置財務管理機構。
3.財務關系集權化
浙江大多數中小企業，尤其是“家族式”企業的財務管理權往往集中在少數高層管理者手中。經營、投資、籌資活動的控制權與經營權合一，財務管理活動由企業領導親自審批。
4.財務人員素質低
中小企業由于發展前景不明朗，在社會上的認可程度不高，企業也無法提供良好的社會保障，使得其難以聘用到優秀的會計人員，會計人員知識結構老化、專業知識低淺，一些中小企業的會計人員沒有接受過專門的會計職業教育。
（二）浙江中小企業財務管理的特殊性
1.股權結構集中
眾多浙江中小企業經歷了“從無到有，從小到大”的艱難發展過程。艱苦的創業過程造就了創業者不同于一般人的經歷、創業精神以及勇氣，并且創業還會受到各種因素的制約，例如制度環境、企業財力不足等。在以后的發展中，難免受到之前創業時許多因素的影響，因而形成了現在高度集中的股權模式以及控制權與管理權合一的情況。
2.經營模式風險大
中小企業的經營模式采取控制權與管理權合一的模式，即企業的投資者就是經營者。這樣的經營模式風險極大，嚴重的決策失誤甚至會導致企業破產。
3.人才選拔方式落后
大型企業出于長期人力資源儲備考慮和憑借現有實力，會注重從更多方面考察競選人才的能力，挖掘面試者隱藏的潛力。而中小企業的人才選拔方式則較為單一，面試工作流程短、效率高，不會對應聘者的能力做全面的考察。再者中小企業的面試針對性強，以便迅速填補各個崗位空缺，這樣也會錯過一些有潛力的，綜合實力強的人才。
二、浙江中小企業中財務管理現狀的調查分析
浙江省是中小企業經濟最為發達的地區之一，本文采取調查統計方法研究，通過調查浙江200 家中小企業的運營模式、籌資、投資方式、財務人員配備及管理等各項指標的方式，形成數據，進而總結出浙江中小企業財務管理目前存在的主要問題。
（一）融資成本高信用觀念弱
本文所選取的浙江省200 家中小企業融資渠道統計情況如表1所示：
如表1所示，大多數的中小民營企業都選擇以短期融資的方式進行籌資，例如銀行貸款等短期貸款，籌資渠道單一且風險較大，籌資的限制條件多，數額有限。許多中小民營企業的流動資金經常出現周轉資金不足的現象。流動資金管理不到位是一方面，金融行業對中小民營企業的信心不足，不愿意貸款是更重要的一方面。（二）投資能力弱
浙江省200 家代表性中小企業投資方式具體情況如表2所示：
如表2所示，中小企業的投資活動主要集中在增加設備，擴建廠房等內部投資，證券投資等外部投資所占比例小，這主要受制于中小企業的規模。此外，據調查了解，許多中小企業的投資決定依靠經驗估計，而非系統的投資決策管理，因而投資風險較大。
部分中小企業不考慮自身的條件與能力，也不重視國家宏觀調控所發揮的作用，缺乏明確的發展方向，盲目進行項目投資，片面追求“熱門”產業，對項目投資缺乏可靠的評估及預測。
浙江省200 家代表性中小企業的業績評價指標具體情況如表3所示：
如表3所示，大多數中小企業選擇將利潤作為其評價投資收益的指標，評價簡單、直觀。但是會導致企業更注重短期效益，而忽略了長遠的發展。
（三）內部控制不嚴格，外部監管力度弱
浙江省200 家代表性中小企業的財務組織設置具體情況如表4所示：
如表4所示，絕大多數中小企業都設置了基本的會計部門，承擔傳統的基礎會計工作，而涉及財務管理的融資、投資部所占比例卻非常小。因此會造成一系列的財務管理問題。
首先，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；其次，存貨控制力度弱，造成資金呆滯；最后，重錢不重物。許多中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，沒有相關負責人承擔責任，造成嚴重的資產浪費現象。
浙江省200 家代表性中小企業的內部控制制度具體情況如表5所示：
如表5 所示，在所調查的200 家浙江中小企業中，只有約20%的企業有規范的內部控制制度，65%的企業沒有內部控制制度，也還有部分企業內部控制制度不規范或是不健全。大部分民營企業存在內部控制環節薄弱的問題，而且對加強財務管理方面不夠重視，沒有從真正意義上理解財務管理在企業中的地位。
（四）管理模式僵化，方式落后
浙江省200 家代表性中小企業管理人員學歷情況如表6所示：
如表6 所示，超過一半的企業管理層都是專科學歷，研究生學歷及以上所占的比例非常少。因此在管理中會出現管理模式僵化，管理觀念落伍等一系列問題。財務管理人員素質不高或是財務管理工作重視程度不夠等都會引發嚴重的財務危機。
中小企業普遍注重對技術人員的培養，而忽視對管理人員的培訓，會計人員僅僅只做日常的賬務處理等簡單的會計工作，在財務管理方面卻很少涉足。而一個企業要想得以長遠發展，必須要有自己的一套財務管理理念，因此迫切需要高層次高素質高水平的管理人員。
三、解決浙江中小企業財務管理問題的對策
（一）政府加強相關法律法規建設
中小企業量大面廣，是浙江經濟的一大特點。作為浙江經濟支柱的中小民營企業，自2011 年開始，受原材料價格上升、人民幣升值加快等諸多綜合因素影響，經營難度日益加大，盈利能力持續下降，許多生產行業甚至陷入近三分之一企業開工不足的窘境。
針對中小企業面臨的困難，當務之急是政府部門要做好服務工作，把服務貫穿于政府工作的全過程，當前尤其要加強對企業的服務，要主動上門了解情況，為企業排憂解難。圍繞當前企業最緊迫、最急需的問題，做到急事急辦、要事快辦、特事特辦，為企業解決實際問題。
（二）增加投資風險意識
隨著現代社會的發展，經濟環境變得瞬息萬變，市場競爭越來越激烈。與此同時，企業需要面對的問題越來越多，面臨的風險也越來越大，這樣就迫使企業必須花費更多的精力對付各種風險。中小企業財務組織設置簡單，財務關系集權，財務管理人員素質低下等特點決定了控制財務風險的必要性，無論是籌資活動、投資活動、還是資金運營、收益分配活動，每個環節都可能有難以預料和不可預測的損失發生。
中小企業受種種因素影響，其風險抵御能力較低。因此在財務管理工作中，尤其要大力強化風險意識。充分發揮財務管理對風險的預警、防范作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響，并提高財務人員和管理人員的風險識別能力，使其對各類風險保持清醒的認識和正確的鑒別力。
（三）強化內部控制制度，加強內部監管力度
企業的內部會計控制制度是企業實施內部控制的基礎。中小企業首先應從思想上提高對內部審計重要性的認識，獨立的內部審計部門是內部控制環節中相當重要的一個方面。中小企業內部控制應當涵蓋單位內部的全部經濟業務，各個部門和各個崗位。應包括責任制度、實物控制制度、財務結算中心與財務公司和財務總監委派制等。
（四）全面提高企業全員的管理水平
目前，不少中小企業經常出現會計賬目不清、信息失真、財務管理混亂、企業領導營私舞弊、行賄受賄。企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的案例不計其數。原因盡管較為復雜，但財務人員素質低下是一個重要的因素。因此中小企業要加強會計人員隊伍的全面建設，提高會計人員業務素質，努力提高財務人員的業務能力，企業會計人員必須持證上崗，設置定期考核制度并搭配獎懲制度。對于管理層，必須進行專業的管理培訓，企業的重大決策不能只由少數幾個人說了算，要實行決策投票制，避免因個人管理素質不高給整個企業帶來嚴重的后果。
通過進行實例調查，本文初步研究了浙江中小企業在財務管理方面存在的問題，并根據調查得到的數據具體分析了出現問題的原因，最后針對問題提出了相對應的解決措施。未來的研究還可以結合具體的市場環境發現更多問題，目的是使我國中小企業的財務管理體系更加健全、完善。
參考文獻：
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第2篇：中小企業的財務管理問題范文
摘 要 我國改革開放以來，中小企業已經成為我國國民經濟的重要組成部分，在穩定經濟發展和解決就業方面，發揮了積極的作用，但是，中小企業財務管理卻存在著諸多的弊端，阻礙了其發展，本文就此問題做了詳細的論述。
關鍵詞 中小企業 財務管理 問題 建議
一、中小企業財務管理概述及重要性
中小企業財務管理，就是利用價值形態，對企業經營活動中資金運動的全過程進行管理，即組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，因而是企業管理的一個重要組成部分。
1．中小企業強化內部管理需要重視財務管理。一個企業的生存根本離不開財務，做好財務管理工作是企業能正常運作的基本。一個正規、有序的財務管理可以幫助企業順利進行各項生產運營活動。財務貫穿于企業的各個方面，企業經營的好壞最后也都會以財務的不同形式表現出來，所以加強企業內部的財務管理，有助于企業對外融資及籌資，對內降低生產成本，提高企業資金的使用效率，提高企業資金的利用率從而也提高了企業產品的競爭力，最終提高企業效益，促進企業發展更上一層，保證企業在當今激烈的競爭市場中處于有利的地位，從而不斷地做大做強。
2．現實環境的要求所在。我國加入WTO后，我國經濟不斷與國際接軌，不再是閉關鎖國的思想。在這種情況下，我國中小企業作為國家經濟發展分支之一，自然不能被排除在外。在資本市場發展中，投資者對財務會計信息的質量要求在不斷的提高，中小企業在走向國際的漫漫旅程中，就必須不斷向國際標準靠攏，提高企業的財務會計信息質量水平，不斷做到利益各方要求的企業財務會計質量的要求。若是中小企業還是只存在于自己的世界里，那么在不斷遭受跨國公司的競爭的壓力下，中小企業會不斷被跨國企業多取代，無法再越來越規范的經濟市場下生存下來。所以企業要想做大做強，規范企業內部的財務管理，提高企業財務會計信息質量，向國際標準看齊，是非常重要的，改善財務管理制度也是適應現實環境的要求所在。
3．我國中小企業繼續發展的要求所在。據市場調查，近年來我國中小企業相當一部分處于“高出生率與高死亡率”狀態上。縱觀市場，影響著中小企業發展的因素有很多，外部因素有跨國企業的競爭、大型企業的排擠、市場本身發展的景氣狀態等；內部因素有企業員工的素質、企業內部管理制度、企業管理水平等。內部因素才是企業發展的根本影響力。而企業內部財務管理水平就是一個至關重要的影響因素。一個企業如果沒有良好的財務管理制度，導致企業財務混亂、喪失企業現金支付能力、財務狀況不斷惡化等，不管企業有多大都不能逃過倒閉的最終命運。做好企業財務管理，分析本企業的財務特征及其存在的問題并解決問題，有助于提高企業的管理水平，從而提高企業的競爭力，促進企業不斷、健康、穩定的向前發展。
二、當前中小企業財務管理工作中存在的問題與對策
1．不完善的產權結構導致管理混亂。中小企業創業之初往往采用一種簡單的契約形式，甚至可能只是口頭的合作聲明，整個企業沒有一個標準的規章制度，無法進行規范的、理性的管理。伴隨著所有權、經營權的集中，“一言堂”專斷管理方式出現，這樣很容易造成經營混亂。同時，也容易產生決策失誤，而決策失誤是資金投入低效甚至無效的重要原因。
2．機構設置不健全，人員配備不合理。中小企業會計機構設置一般不像國有大企業那樣層次繁多、結構復雜。許多小型企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計師事務所辦理，或者讓自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。即使設置會計機構，也是層次不清，分工不明。大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的培訓，沒有會計專業技術職稱，屬無證上崗，直接影響了企業會計信息的質量。
3．普遍存在融資難、擔保難問題。中小企業一般對其往往存在惜貸現象。而資本市場股票發行額和上市公司規模的限制，使中小企業在資本市場上基本處于缺位狀態。留給中小企業的融資渠道只能是社會閑散資金和民間借貸，融資難成為制約企業發展的瓶頸。
4．營運資金管理不夠科學。具體表現在：①存貨控制薄弱，產成品積壓，往往造成資金呆滯，流動資金短缺。②現金管理不夠規范，諸多業主既是經營者又是所有者，個人支出與企業支出混為一談，收支隨意性較大。③不重視資金的時間價值。有的為了快銷而賒銷。應收帳款回收緩慢，壞帳損失比重大，造成資金周轉不暢；有的片面認為現金越多越好，造成資金閑置。④成本控制不嚴。有的盲目投資購置固定資產無法應付經營急需資金，陷入財務困難；有的則盲目接單，只要有定貨就干，不重視企業啟動成本和特殊定貨成本的預算管理，增加了企業財務風險。
三、強化中小企業財務管理的幾點思路
1．建立現代企業制度，完善法人治理結構中小企業創立之初的組織架構一般為所有權與經營權一體化的業主制，也就是說，企業的經營管理事項全部由企業主自行掌控。但是許多中小企業主不具備財務管理的能力，因此公司財務管理不能切實發揮其對企業運作的指導作用。這個問題的解決必須借助于現代企業制度。現代企業制度是一種以規范和完善的法人財產制度為主體、以有限責任公司和股份有限公司為主要形式的新型企業制度。建立現代企業制度的關鍵是所有權與經營權分離，建立財產“委托―”經營關系，切實做到權責分明，通過合理的制度安排，建立人力資本激勵機制，從而提高企業資產運營效率。目前中小企業普遍存在的財務制度不健全、會計行為不規范、投資決策不科學、會計信息不真實等混亂狀況，無不與家族式用人體制相關聯。中小企業要想在新一輪產業競爭中占據有利地位，就必須摒棄任人唯親的做法，完善治理結構，將財務管理人員對企業經營的監督管理職能落到實處。
2．強化財務管理意識，提高財務工作人員素質。中小企業應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作，從大局把握企業經營，提升企業財務管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識，確立財務管理在企業管理中的中心地位。同時，要提高財務管理水平，中小企業還應聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業資金、資產的記錄，其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理、對企業的投資、籌資進行合理的管理上，應能從較高的角度進行經濟活動，從數字變化的表面分析人與人之間的經濟關系和活動，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。
3．優化中小企業融資環境，給中小企業更多的平等競爭機會。首先，拋棄“保大棄小”觀念，從法律法規建設上硬化對中小企業融資制度安排，排除對中小企業的諸多限制，積極有效地開展面對中小企業的金融服務業務，其次，設立中小企業信用擔保基金。基金的來源可以通過注入部分財政資金，也可以由政府、多事機構和企業共同出資組成。基金的功能是向中小企業提供信用擔保，對中小企業進行保險和再保險。基金執照市場經濟體制運行，按擔保比例和額度收取手續費，并采取必要的防范措施，確保發揮出擔保基金應有的作用。再次，完善中小企業作用擔保體系，采取保證、抵押、質押等各種貸款擔保方式，既有效的防范信貸風險，又為中小型中小企業提供較為廣闊的融資空間。
4．嚴格資金管理，提高財務管理質量。①優化資金來源的使用配置。比如不能用短期代購置固定資產，防止資金周圍困難。②準確預測資金收回和支付的時間，避免收支失衡。③認真編制現金預算表和現金流量表，加強對現金的管理。通過現金預算表，理清企業現金流入和流出的平衡關系，合理規劃現金流向；通過現金流量表，匯總分析生產經營活動產生的資金流入流出和變動凈額，正確評價企業償債能力、獲利能力和財務風險等。④合理進行資金分配，流動資金和固定資金的占有比例應有效配合，禁止比例失調。成本控制是企業增加盈利的根本途徑。企業必須建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，系統分析成本發生的全過程，做好成本控制工作。
參考文獻：
[1]張麗清.中小企業財務管理中存在的問題及對策.內蒙古科技與經濟.2007(02).
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[3]劉新萍.中小中小企業財務管理問題探索.濰坊高等職業教育.2008(02).
第3篇：中小企業的財務管理問題范文
關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策
現今，隨著我國經濟的不斷發展，使得市場競爭日益劇烈，作為中小企業想要在激烈的競爭中站穩腳步，就必須不斷的完善企業的管理體系，財務管理作為企業正常運作的核心內容，在企業管理中占有重要的作用。然而企業對財務管理的認識還不夠健全，使得企業的財務得不到有效的控制，因此，加強企業財務管理是提高企業競爭力的有效措施。
一、中小企業財務管理中存在的問題
1.企業財務管理意識淡薄
從目前的情況來看，大多的中小企業都是私營企業，因此，在企業決定重要事務的時候，都是由老板的個人意愿來決定的，這就使得企業的的發展存在一定的隨意性。并且這些私營的企業大多都是對銷售要求較高，而對理財卻不夠重視，總是盲目的認為，只要企業的業務量夠大，就可以有效的提高企業的質量，企業的質量和企業的內部管理，甚至和財務管理都沒有多大的聯系。并且，有些中小企業財務管理意識不強，使得他們還是沿用以前傳統的管理方法，使得企業跟不上市場的發展需求，企業失去監控的力度，從而制約了企業的發展。
2.中小型企業投資能力弱，缺乏科學性
作為中小企業，他們大多的資金來源都是來自于金融機構和銀行的支持，但是一些金融機構覺得中小企業資金不夠雄厚，沒有穩定性，因此，不愿意投資和借款給中小企業，這就使得中小企業的投資能力較差，缺乏科學性。而且就算一些金融機構或者銀行愿意借款給中小企業，他們也會開出比其他大企業高的貸款利率，這就在一定程度上增加了中小企業的成本。除此之外，由于中小企業的規模較小，所以大多都是看重眼前的短期目標，為了能夠減少他們投資的風險，他們都是希望盡最快的速度收回投資金，所以很少考慮擴展自身規模的情況，造成中小企業一直停滯不前，無法真正的提高企業的效率。
3.管理薄弱，內控不嚴
中小企缺乏一套完整的資金管理制度，對資金的去向沒有嚴格的把控，從而造成資金出現閑置或者不足的情況，并且企業的資金在周轉的時候，會出現周轉緩慢的情況，使得企業回收資金困難。此外，中小企業沒有安排專人負責資金的賒銷政策，因此，使得應收賬款無法及時的兌現，以致形成呆賬和死賬，而且一些企業對固定資產的管理不夠到位，當出現資產變少的情況，卻無人追究，使得原材料、半成品出現資產浪費的情況。企業內的財務管理人員素質較低，有些甚至不是財務專業的人才，這就會造成財務管理力度不夠，使得中小企業財務管理出現混亂的情況。
二、解決中小企業財務管理問題的對策
1.應全方位轉變財務管理理念
財務是企業管理的核心內容，企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要堅持以人為本的理念，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，調動企業內部所有員工都參與到財務管理中來，形成互相監督、互相制約的作用。作為企業管理層，應以身作則，要及時的轉變財務管理理念，樹立財務管理意識，認識到財務管理的重要性，在制定財務管理的目標的時候，應該和企業管理的目標保持一致，并且要對企業管理體制和機制進行創新，切實發揮財務管理是企業管理核心的理念，把財務管理貫穿于整個企業的生產經營當中。企業要聘請具備專業財務管理素質的人才，來強化財務管理在資金籌集、投放、運營及收益分配中的作用，并且具備承受和消化沖擊的應變能力，以此來不斷的完善企業的財務管理體制，使中小企業能夠一步一步提高自身競爭力，在激烈的市場競爭中站穩腳跟。
2.切實緩解中小企業融資難
融資難一直是制約中小企業發展的瓶頸，作為當地政府應該加大對中小企業的扶持力度，幫助中小企業緩解融資的困難，并建立中小企業貸款風險補償基金和擔保機構，為中小企業提高融資的能力。各金融機構要充分發揮各自優勢，加快完善符合中小企業融資特點的金融服務體系，對于一些在金融機構借款的中小企業，要給予他們適當的補助，減少中小企業的資金負擔，要進一步深化銀行業體制機制改革，加快推進建設一批定位于與小企業發展相適應的小型金融機構，鼓勵銀行對中小企業開展融資的信貸業務。除此之外，中小企業要根據自身的發展情況和市場發展趨勢，及時調整經營戰略，深入推進技術與產品創新，提高經營管理水平，提升核心競爭力和抗風險沖擊能力，盡快滿足必要的授信條件，提高企業的信用度，從而解決中小企業融資困難的問題。
3.加強財會隊伍建設，提高財會人員的管理素質
近兩年來，中小企業財務管理混亂、賬目不清的情況時有發生，想要解決這些問題首先應該加強財會隊伍的建設，使財務人員具備財務管理的意識，要求會計人員持證上崗，讓財務管理人員參與到企業的各項決策當中去，讓他們明白財務在整個企業管理當中的重要性。要加強財會人員職業道德教育，不斷對會財會人員進行各種形式的職業道德教育，通過多種形式積極傳授會計職業道德知識，通過樹立先進典型，促進會計人員自覺規范會計職業道德行為。同時，緊密結合現實舉辦一些違反財經法紀及經濟犯罪案例分析講座，使會計人員從中汲取教訓，自我對照和自我調整，增強對各種不正之風的抵抗力。只有這樣才可以有效的改善企業的財務管理狀況，提高企業的競爭力。
三、總結
綜上所述，財務管理工作在我國中小企業發展中起著決策和參謀的作用，但是想要做好中小企業財務管理的工作，就應該建立完整的財務管理體系，提高財務管理人員的綜合素質，并且能夠及時的根據市場的動態和企業的實際情況來采取解決的對策，只有這樣才可以提高中小企業的經營效率和競爭力，實現企業預期的目標。
參考文獻
[1]何磊. 我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J]. 長春理工大學學報(社會科學版), 2007,(06)
第4篇：中小企業的財務管理問題范文
關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策
隨著經濟的快速發展，中小企業在我國國民經濟和社會成長中發揮著不可替代的作用。但是由于其資本和技術構成較低、企業規模小、抵御市場風險能力不強、財務制度不全和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面，存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，找出中小企業財務管理中存在的問題并研究對策，以促進中小企業改革與發展尤為重要［1］。
一、中小企業財務管理中的四大問題
1.財務管理職能失效。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，一些企業的投資人缺乏相應的經營管理知識，集權現象嚴重，對于財務管理的理論方法不去理解和研究，政企不分，職責不明，越權行事、規章制度執行不力、造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真以及傳遞不及時。此外，大多數中小企業對財會人員重使用輕培養，財會人員很難主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。在核算事務中，導致重核算輕管理；重資金運作和會計結構，輕會計資料的加工處理和經濟活動分析；淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。
2.內控制度不健全，財務控制薄弱。突出表現為：（1）中小企業沒有和無法建立內部審計的機構，即使有也很難保證它的相對獨立性，對企業資金的運作隨意性大且缺乏相應的監督機構。（2）資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。（3）應收賬款及預付賬款占流動資產的比重較大，應收賬款多，呆賬多，資金回籠慢。（4）原材料采購把關不嚴，庫存結構不合理，存貨控制薄弱，造成企業資金沉淀嚴重。
3.資金短缺、融資能力差。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，資金短缺問題成為其發展的瓶頸。且由于受到體制的限制，融資渠道比較狹窄，目前普遍存在融資難的現象。其主要原因：一是銀行缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，造成中小企業貸款困難局面；二是在投資上中小企業由于自身規模小，貸款投資面臨的風險相大，所以總是追求短期目標，想盡快收回投資，很少考慮長期利益，缺乏長遠企業發展規劃；三是缺乏支持中小企業發展的投資風險基金和直接融資［2］。
4.投資決策不科學。在投資決策方法上，中小企業多采用回收期法、會計收益率等靜態分析方法，很少采用折現現金流量、項目評估等動態的投資決策方法；再加上中小企業資金有限，不能同大企業一樣通過進行多種投資組合，往往專注于某一項投資，不能有效地分散投資風險；由于受資金的限制，中小企業在投資項目建設、投產期間的自我調節能力較弱，加劇了中小企業的風險，在投資決策項目出現失誤后往往瀕臨破產。
二、加強我國中小企業財務管理的對策
1.加強財會基礎工作。在日常工作中要充分發揮財會的職能特別是監督職能的作用。應注意將核算和監督職能向經濟活動的全過程擴展，向生產經營管理的各領域、環節滲透。應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。
2.確保中小企業融資渠道的暢通。中小企業加強內部建設，提高信用水平，實現內部資金良性循環，是解決融資困難的根本出路，實施金融支持政策，是解決中小企業融資困難的必要條件。（1）大力發展適合于中小企業的金融組織，建立為中小企業服務的融資組織體系。（2）發展票據業務和貼現業務，鼓勵銀行對中小企業發行的商業票據提供承兌擔保，積極穩妥地選擇有條件的中小企業嘗試發行可轉換債券，附新股認購權證的企業債券等，使中小企業能利用國際資本市場，尤其是地區性的資本市場來籌措資金。（3）發展直接融資，構建適合中小企業發展的二板市場。
3.提高企業投資能力。由于中小企業主要特點是規模不大、資金不寬余、市場競爭力有限等，因此，中小企業的投資為了避免更大的風險，可以采取以下方式：（1）為能盡快回收投資，小企業應多采用中、短期投資。（2）揚長避短，多用對內投資的方式。主要集中在三個方面：一是對新產品試制的投資。二是技術設備更新改造的投資，這種方式應作為企業的一種長期策略。三是人力資源投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有是企業制勝的法寶。（3）中小企業投資應以直接投資為主。因為直接投資既可以用現金投資，也可用實物和知識產權作為投資，而間接投資只能用現金去購買股票或債券；此外直投資對被投資企業有一定的控制權，如果直接投資的是針對全資企業或控股企業的話，那么就更容易對其進行全過程的監理。
4.強化資金管理。（1）加強財產控制，提高資金的使用效率。建立健全財產物資管理的內控制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。（2）加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。（3）加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。（4）合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合、有效配合［3］。
5.優化財務結構。優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整的手段確保財務結構的動態優化。（1）優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上。（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。（3）優化資產結構。結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。（4）優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資和流動資產投資，直接投資和間接投資，產業投資和風險投資等。
三、結論
財務管理工作存在的問題，是困擾中小企業發展的重要因素。作為政策的制定者，應努力為中小企業改善外部經營環境，推動政策扶持，構建適合中小企業的融資服務體系，增強企業外部融資能力。作為中小企業的所有者和經營者應切實做好企業自身內部管理，建立有效的財務管理控制體系，全方位轉變企業財務管理觀念，加強資金管理，強化財務控制，加強財務預算管理，正確進行投資決策，從而達到促進我國中小企業健康、穩定、高效發展的目的。
參考文獻：
［1］ 姚紅.當前我國中小企業財務管理［J］.中國高新技術企業，2007，（11）.
第5篇：中小企業的財務管理問題范文
關鍵詞：中小企業；財務管理；信息化
信息化給中小企業創造了一個平等的競爭環境，21世紀的中國必然要在世界的經濟舞臺上進行一番角逐，從某種程度上說，開拓國際市場的競爭，就是對信息的占有與競爭。網絡技術可以使企業同任何一個國家或地區消費者消除地域上的阻隔，從而減少國際或地區間的市場壁壘，它為每個企業在虛擬的自由市場體系中營造了一個無法比擬的平等機會，為中小企業搭建了一座綠色通道，中小企業務必抓住這一良機，趕上信息化這一經濟快車。
一、中小企業財務管理信息化建設存在的主要問題
財務管理信息化并非是一個絕對的概念，一個公司的最根本目的是實現公司價值最大化，所以就要考慮到成本效率原則，不能盲目追求信息化，而以公司支付不計經濟成本為代價。另外規范的定制使執行人員處理問題比較機械，過于依賴制度，缺乏創新與活力，即使公司已經實現恰當的財務管理信息化，也并不代表信息化就一定有效，如果沒有一個良好的反饋通道，并將使財務管理信息化走向一條失敗之路。我認為中小企業在財務信息化建設的道路上出現的問題可以從如下幾個方面考慮：
（一）財務信息的傳達時效性不足
目前，有的公司雖然已經實現了財務信息化，但進度有快有慢，財務信息的準確性不高，單純的資產、資金監管和指標考核已無法完全滿足管理決策的需要，加之財務部人力有限，難以及時掌握公司的經營狀況和財務資金變動情況，給公司的財務管理工作帶來一定困難和風險。
（二）部門間信息孤島現象嚴重
中小企業往往只會在財務部采用一些財務管理軟件，這種雖然做到了財務信息化，但是難以達到財務管理信息化的要求。財務管理信息化要求企業各部門的信息化都能建設起來，缺乏了企業層面的統一的規劃，難以統一部門間數據交互需求、數據傳輸標準，而財務部門對內對外的信息呈現一個相對滯后的情況，財務信息的不及時傳輸，形成了一個個部門信息孤島，降低了信息的使用效果與效率。
（三）投入與產出不成正比，成本代價昂貴
因系統較新，成本居高不下，中小企業難以維持。特別當沒有看到什么效益的時候，很多企業選擇放棄，或者放置在那里，選擇不采用的方式，這樣更是造成了一種浪費，也是對自己企業自身失去信息。
（四）缺乏財務管理信息化人才
在一般的財務人員基礎上，還必需熟練操作計算機設備，并且中小企業行業類型十分廣泛，還得了解行業內部情況，以便分析時上升到管理的角度。這樣的人才實在少之又少，導致企業財務管理信息化建設規劃在可行性、適用性、科學性等方面存在不足之處，在標準化、規范化上存在瑕疵，這在一定程度上影響了業務與財務管理信息化一體化建設進程。
二、導致中小企業財務管理信息化建設中存在問題的原因
中小企業信息化實施的難點在上述已經提出，究其原因，為何在中小企業財務管理信息化過程中出現了如此多的問題？我總結了以下幾點：
（一）決策者認識不到位
一部分企業的決策者認為，他們管理企業很多年，從來沒有用過信息化的手段，但是他們的企業卻是很不錯的。另外，他們看到部分企業實施財務管理信息化之后效果并不是很明顯，他們擔心，實施財務管理信息化將有可能打破企業目前的平衡狀態，卻沒有看到信息化將給企業帶來的機遇。
（二）企業財務管理基礎薄弱而盲目的實施信息化
一些企業家認識到了財務管理信息化的重要性，公司經濟實力也比較好，他們就開始采購軟硬件轟轟烈烈地進行信息化建設，但是他們沒有認識到，一個系統的工程，首先需要這個企業有先進的管理理念和流程，特別是財務部流程要規范，員工職權明確。這樣盲目進行信息化建設的企業，使企業失去了以往的平衡，最終很多都是失敗了。
（三）中小企業實力不足
更多的企業家、管理者認識到了財務管理信息化的必要性，但是他們的企業實力卻不強。有這樣一家企業，九江xx軸承廠是一家有幾十年汽車軸承生產歷史的老企業，他們開始有一個信息化建設的計劃，但是近幾年來這家企業效益不佳，使他們在采購電話軟硬件的時候，只能使用最初級的配置，最后用幾臺家用電腦，組建了一個小型的局域網，只能算是他們企業財務管理信息化建設的開始。這樣是遠遠不夠的，但是中國許多中小企業都面臨著這個問題，資金都難以周轉更別說投入到受益少見效慢的財務管理信息化上。
（四）部分IT服務提供商不能提供專業化、個性化的服務
IT服務提供商是指一部分軟件設計者，他們雖然個個稱得上是計算機界的精英，但是他們不了解企業財務的具體情況，尤其是一個新型行業，單憑一些不太確切的文字描述的需求分析、可行性研究就為一個企業開發一套管理軟件，這樣是不切實際和不負責任的，還有一部分管理軟件生產商為了節省軟件研發成本，并不針對某個企業來開發軟件，而是針對一個行業的所有企業來開發，因為每個企業都有差異性，這些軟件，在后來的實施中，效果并不好。
（五）軟件使用效率低下，導致運行與安全難以保障
財務管理實現信息化是財務管理學科發展的一個新領域，它要求財會人員既要熟悉財會知識，又要熟悉網絡知識。目前，我國財會人員所掌握的網絡知識還比較少，不少財會人員雖然掌握了一些基礎的計算機操作知識，但僅限于單機操作或文字編輯等簡單功能的使用，網絡運用仍然處于較低層次。這種狀況使網絡的安全運行難以保障。有的企業遇到問題時都依賴或求助專業技術人員，財會人員防御災害及人為破壞的能力低，難免會給不懷好意者進入系統篡改、刪除、竊取重要數據文件留下操作空間。一旦系統被非法侵入和破壞，輕者不能正常工作甚至癱瘓，重者會造成機密泄露，給企業帶來無法估量的損失。
三、中小企業財務管理信息化建設的工作建議
一般來說，中小企業財務管理的信息化之路不是一蹴而就，必須經過一個階段的發展，首先是財務管理。很多中小企業的銷量不錯，但卻沒有盈利。錢花到何處呢？也許是庫存積壓了，也許是銷售后來回款困難。對于中小企業來說，財務管理特別是資金管理往往是信息化的基礎，首先必須把這一步做好，才會降低庫存，加強采購，才能做好采購和倉存管理。隨著中小企業的逐步壯大，步入中型企業的行列或者中小型企業行列，然后才能考慮升級到ERP軟件。
我提出的解決辦法是很具體和實用的，它不一定是最新技術，最先進的管理、最好的手段，它就像是為某人定做的西服和鞋子，只有適合了他們的尺寸、費用和風格才是最好的。中小企業財務管理信息化解決方案不是單純的一個管理軟件問題。針對它們的解決方案只能是一個應變的、可持續改進的策略性方案。針對上述問題，我認為有如下幾點解決辦法可供參考：
（一）徹底更新財務管理觀念，采用集中式財務管理模式
財務管理信息化體現著現代企業管理思想，它不是-個單一的IT系統，而是-個極其復雜的多系統組合，要求改變領導方式、內部政策、組織結構、考核程序和標準，同時減輕財務人員的工作量，提高工作效率。財務管理信息化的基本思想就是協同集中管理。在企業內部，各個職能部門的子系統與中心數據庫相聯。各系統數據傳遞給會計信息系統，會計信息系統進行動態核算，然后把處理過的會計信息傳回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。在企業外部，通過外聯網或互聯網，及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態，做出及時的反映。它帶來了管理觀念的更新和變革，它是以完全不同于傳統的思維方式。中小企業管理者往往認為達不到如此一個大的規模，或者情愿選擇停滯不前，這個就需要管理者有著前瞻意識，對財務管理觀念徹底改變。
（二）合理規劃，分步穩定推進財務模塊建設
建立統一的財務核算基礎信息化平臺，實現各部門之間財務管理信息系統的互聯互通，能夠滿足單一法人的獨立核算體系需求。使用電子貨幣是財務管理信息化的重要環節，在結算時不需要支票、匯票、現金紙質票據而直接由網絡上的電子貨幣自動劃轉，加快了資金周轉，降低了資金成本。而且通過網上銀行系統的建立，使財務人員足不出戶即可完成款項劃撥的全部操作，縮短了資金在途時間，同時避免了往返銀行途中可能發生的銀行票據遺失、失竊等事故。由于資金劃撥指令必須由出納先提交、會計或財務主管人員后批準，且在網上長期留有操作人、操作時間、操作內容的詳細記錄，具有不可替代性與不可抵賴性，促進了財務內部控制制度的落實。
（三）設立專職崗位，培養財務管理信息化建設的高端人才
企業管理以財務管理為核心，財務管理以資金管理為中心。財務管理信息化的實施是一個復雜的過程，需要不斷加以改進完善，也必將經歷一個漫長的周期。在財務部門設立專門的信息化管理崗位，及時解決運行中出現的新問題、新情況，做好財務管理信息化的運行維護與持續完善工作。總之，只有通過設置專職崗位，才能培養一批既懂管理又懂信息化的復合型人才，保障信息系統的正常運轉，并且在國家有關政策法規的變化后能夠快速應變。評估與控制企業各項管理及業務進行風險，還可以對各層面經營風險和財務風險進行全方位監控。
（四）選擇一款合適的財務軟件
挑選的IT軟件價格適中，報價體系不要太復雜。隨著企業的成長，將來可以很容易平滑升級到中大型EPR系統。能支持企業集團的多層細、多維度復雜組織結構體系核算要求，具有完善的財務管理體系、通暢的報表匯總和合并體系、適用于集團管理的預決算體系、高效有序的資金管理體系、實用的項目成本控制體系、資產管理體系和決策分析體系。通過上述分析，不難得出可以通過以下幾個標準來選擇一款合適的財務軟件：
1、財務軟件的處理流程是否適應企業現行的財務流程。當企業的財務流程發生變化后，財務軟件的處理流程也要相應發生變化，否則企業將花費相當大的成本進行流程改造。在選用財務軟件時，企業應根據現行的財務流程，初步規劃會計電算化后的財務流程，并以此為依據，選擇相應的財務軟件。
2、財務軟件所用操作平臺是否與企業操作平臺一致。必須考慮到操作平臺的兼容性，否則在不同版本下開發的財務軟件應用起來可能存在不同的問題，即使廠商打出許多補丁，也往往不能令人滿意。
3、財務軟件所用的數據庫是否與企業選用的數據庫一致。如果財務軟件所用的數據庫與其不一致，不但增加了企業成本，也為財務信息的收集、分配帶來困難。如果財務信息不能直接為企業的其他系統所用，則很容易形成信息孤島，或者要大費周折地進行數據轉換。
4、財務軟件是否預留相關接口。目前，國家及有關地方都規定了一些會計標準數據格式，采用標準數據格式的財務軟件可以很容易地將會計數據進行導入和導出。這個就需要預留相關接口以便數據的傳輸。
5、財務軟件的性能是否安全可靠。財務軟件能否有效防止財務信息被泄漏和被破壞，以及軟件自身防錯和糾錯的能力，都在選擇軟件時必須考慮在內。
6、財務軟件的操作設計是否適應企業的特點。中小企業覆蓋面廣，個性化的定制已成為趨勢，選擇一款適合企業特點的財務軟件，能提高利用效率，幫助企業迅速成長。
7、財務軟件的打印模塊是否完整。在財務軟件的開發過程中，打印模塊通常較難設計，所以，企業在購買前應該進行相關賬簿的模擬打印，在確認符合企業憑證、賬簿、報表的打印要求之后再進行購買。
四、結論
第6篇：中小企業的財務管理問題范文
關鍵詞：中小企業；投資；融資；營運；對策
一、問題的提出
在全球經濟增長速度放緩，國內經濟下行壓力不斷增大，改革已進入攻堅階段。在此情形下，我國GDP仍然保持著較高的增長率，其中，中小企業在經濟比重中所占的份額是十分基礎而且重要的。經過了多年的投融資體制、經營機制改革后，國內改革不斷完善和促成了我國的市場經濟體制的形成，改革對我國的經濟增長起到了積極重要的作用。改革已促使我國逐漸成為投資主體多元化，資金來源多樣化的格局。但是，由于中小企業自身存在的一些問題，比如泡沫問題、誠信問題、經營成本問題，這些問題仍然困擾著中小企業，并且已經逐漸成為中小企業在融資上的一個巨大的障礙。
二、中小企業財務管理實物中遇到的主要問題
在企業運營的過程中主要的目標是增加企業的市場價值，而在一環中，最重要的是財務管理活動。中小企業財務管理的日常工作主要會出現以下問題：
1、對財務管理的重要性重視不足，而且從事財務管理人員的素質普遍不高。鑒于國內中小企業還處于資本積累的原始階段，還沒有完成所有權與經營權的分離，大多數企業為家族式管理，企業的所有者也是經營者，他們在企業的財務管理中過多的體現所有者的意圖。人為的干預財務管理工作，不能將財務理論與實際工作相結合，這在很大程度上引起了企業財務工作的混亂，不能讓財務管理發揮應有的作用。而從事財務相關工作的人員，大多數為所有者的親信，一般缺乏相關會計技能的培訓，專業技能不強，不能構建健全財務核算體系；另一方面，日常工作繁雜，沒有足夠的時間留給工作人員進行自我提升。
2、籌融資方式比較單一，資金需求不能滿足。由于中小企業現有的狀況，從外部取得融資是十分困難的。中小企業的會計制度建立不健全，不能提供合格的財務報表和有效的企業內部控制，這樣就很難從銀行取的貸款。從另一個方面，中小企業的公司規模相對來說比較小，一般也很難用抵押，質押的方式向銀行取得足夠的融資。所以多數企業只能夠靠自有資金來滿足其自身發展需求，同時也受到企業規模，資本回報率等多條件的限制。總的來說，中小企業在發展過程中對資金的需求是遠遠不能滿足的，主要是由于其融資渠道、融資方式過于單一。
3、投資決策不科學。由于上述我國中小企業投資所使用的資金主要來源于貸款等資本成本較高的資金，在迫于債務壓力，企業所選擇的投資往往會傾向于容易見效的，且投資回報周期較短的項目，在企業投資過程中更多的中小企業也就更加注重短期效益，而忽略了長期利益。很多決策者在無意之中就把財務管理目標設定成為利潤最大化。在這種財務管理目標下，中小企業投資決策自然的缺乏科學分析和預測，從而導致企業的短期行為，十分不利于中小企業的可持續發展，甚至于還有不少中小企業更加急功近利，選擇多元化投資，但未能收回原有投入資本，反而出現了資金鏈斷裂的問題，使得企業陷入財務的困境。
4、企業內部缺乏良好的控制。中小企業財務管理活動控制薄弱、不健全表現主要有：一、對資金使用管理不嚴，資金使用無計劃，大量資金閑置或資金不足。二、應收賬款周轉速率低下，催款不及時，造成資金回收困難，從而形成大量呆壞賬。三、對存貨的控制薄弱，不能有效控制存貨量，使得大量資金壓在存貨上，造成資金使用效率低下，也增加的存貨管理成本和機會成本。中小企業內部控制薄弱，主要體現在不能有效進行不相容職位分離，一人同時兼任監督和執行，工作秩序混亂；另一方面賬簿設置不合理，填制原始憑證方式不合法。
5、營運資金效率低。現金管理、應收賬款管理和存貨管理是營運資金管理主要方面。首先，在現金管理方面，很多中小企業財務管理人員缺乏對現金持有量的正確認識，他們甚至認為現金持有量越多越好，導致企業大量持有現金，造成了企業持有現金巨大的機會成本，相應的也導致企業的投資收益率下降；有些企業則沒有科學規劃資金使用，大量購置不動產等周轉速率慢的資產，造成流動資金不足，無法滿足企業日常的生產經營；其次，在應收賬款管理方面，中小企業往往不能結合自身實際情況制定相應的賒銷政策：過于嚴格的賒銷政策會使銷售減少，不利于企業占有市場和企業的發展。過于寬松的信用政策雖然能夠擴大銷售量，但增加了應收賬款數額，如果資金無法及時收回，出現壞賬的可能性就大大增加。
三、對策
1、深化金融體制改革，促進資本市場化流動。從政府的角度來講，就是為中小企業的發展提供良好的宏觀環境，針對中小企業融資困難目前迫在眉睫的就是深化金融體制改革，促進資本的市場化流動。這樣，能促進中小企業融資成本下降，政府還應提供政策支撐，建立健全社會中介服務，完善中小企業擔保貸款體系，鼓勵建立多種形式、多種層次貸款擔保，鼓勵民間建立和發展社會評估調查中介，為中小企業外部融資提供良好環境。
2、提高企業內部人員素質，尤其是財務人員素質。首先建立系統高效簡單的財務管理系統，建立相關的財務管理制度和財務人員的行為管理規范并扎實執行，為財務人員創造一個良好的基礎工作平臺，有計劃有步驟的逐步推進財務工作的日常化、規范化，促使財務人員按照建立起的財務流程來從事日常的工作。其次，實施人本管理，為一線的財務人員有盡早學習到最新的會計方法、制度創造機會。管理者應充分發揮財務人員處理和管理財務事務的積極性和創造力。最后，加強財務人員的專業精神，讓財務人員自身感覺到加強自我提升的重要性，從而從組織內部形成自主學習提升的組織文化氛圍，為組織建立良好的組織文化。
3、對投資進行科學化決策，科學的進行財務管理工作。首先，中小企業應規范財務決策程序。中小企業發展初期會主要受到企業所有者控制的影響，中小企業到一定階段后，由于過去的成功經驗會促使高層管理者僅憑自己的經驗決策投資，往往會導致投資具有盲目性。這個時候中小企業要借鑒大企業的經驗、決策投資程序，對投資決策進行科學化管理。企業在對外投資決策過程中，必須進行項目的論證，在論證過程中要吸收相應的企業內部人員參加決策，在技術可行性、財務可行性、經濟可行性、市場可行性等多方可行性論證，對投資項目科學評價，使在投資過程中的風險降低。其次，中小企業應選定以投資項目作為投資目標。
4、建立健全企業財務管理體制機制。在企業運作過程中，逐步建立完善企業內部控制對財務活動保持應有的關注和應有的謹慎。在資金活動中，根據全年企業的經營目標，編制年度的面預算，擬定籌資方案，明確籌資用途、規模、結構方式等內容；對籌資進行科學論證，嚴格審批，重點關注資金的用途的可行性和相應的償債能力；根據特定項目的投資目標和計劃，加強對投資方案的可行性研究，按規定的權限程序進行審批，加強對投資收回環節的控制。
第7篇：中小企業的財務管理問題范文
關鍵詞：中小企業；財務治理；問題；對策
作為我國經濟發展過程中一個重要的推動力量，中小企業在整個國民經濟發展的過程中發揮著重要的作用。在經濟全球化的大背景下，各個國家之間的經濟聯系日益密切，中小企業自身發展面臨的環境也發生了翻天覆地的變化。而目前我國中小企業在財務管理工作中普遍存在著產權制度不明確、財務管理模式不完善、資金治理效率不高等問題，給中小企業的發展帶來了很大的制約，如何解決好當前財務管理工作中存在的問題是當前中小企業發展過程中一個亟待解決的問題。
一、中小企業財務治理中的若干問題分析
（一）產權制度不明確
目前我國中小企業中很大的一部分是由個人創辦或者是承包一些小型的國有企業而逐步發展起來的，因此很多家庭式企業十分常見，這種中小企業的管理和運營靠的是血緣關系或者是朋友關系來維持的，這種模式在發展的初期還能夠維系，各個股東之間的利益沖突還比較少，但是在公司后期的發展過程中如果沒有建立起一套完整的財務決策與管理制度。隨著中小企業的規模的進一步擴大，這種家庭式的管理體制缺陷就會逐漸暴露出來，各個成員在企業發展和管理的過程中往往會出現意見上的分歧，尤其是在企業利益分配的過程中更容易出現矛盾和分歧，當各個股東之間的利益矛盾不能得到有效的協調時，這種產權制度不明的體制往往會導致中小企業最終走向分裂和解體。
（二）財務管理模式不完善
對于中小企業來說，其投資者往往就是企業的經營者，所有權與經營權統一是中小企業的一個典型的特點。在中小企業發展的初期資產較少的情況下這種財務管理模式往往十分符合企業發展的需要，但是隨著企業規模的進一步擴大，其管理者的能力和水平已經滿足不了企業發展過程中財務管理工作的需要，在進行財務管理工作的過程中沒有運用先進的管理機制，致使企業的財務管理工作的局面混亂，在很大程度上制約了中小企業的進一步發展。
（三）資金治理效率不高
當前我國中小企業在財務治理的過程中效率比較低下，主要體現在以下幾個方面：一是目前很多中小企業自身的財務管理制度還不完善，在進行資金管理的工作中沒有嚴格的制度規范，致使資金管理的工作不規范，這就使得企業在資金管理的工作中出現了很多漏洞，甚至會出現一些虛假的財務信息，造成中小企業的資金流失，對中小企業的發展構成了嚴重的危害；二是財務管理制度沒有得到貫徹落實，在進行財務管理工作的進程中沒有建立起一套完善的財務管理監督體系，使得財務管理人員在進行財務管理工作的進程中其行為沒有得到有效的監督和規范，致使在資金管理的過程中沒有嚴格按照相關的制度來進行，使得財務管理工作本身應當發揮的作用沒有得到充分的發揮。此外，目前中小企業的內部審計制度還有待進一步完善，內部審計制度的缺陷致使企業在進行財務管理活動中出現了大量虛假會計信息，直接引起了中小企業的資金流失，帶來了重大的經濟損失，導致中小企業財務管理混亂局面的出現，在很大程度上對于中小企業的進一步發展產生了極為不利的影響。
二、加強中小企業財務治理的策略分析
（一）完善財務治理結構
產權制度不明確在很大程度上制約了中小企業的可持續發展，因此在中小企業加強財務治理工作的過程中，必須進一步完善企業的財務治理結構。在中小企業發展的初期，家族式的管理模式能夠符合企業進一步發展的需求，但是隨著企業規模的不斷擴大，必須改變家族式的財務管理模式，引進專業的財務管理人員來對企業的財務實行專業化管理，對于一些家族成員的權力要進行明確的限制，防止對公司的財務管理工作產生干擾，同時還要進一步加強中小企業的財務內部控制，進而形成一套完善的財務管理體系，提高企業財務治理的水平。
（二）優化財務管理制度
在中小企業發展的過程中，要逐步建立起完善的財務管理制度，及時解決當前財務管理制度中存在的問題，實現對財務管理制度的優化，讓企業的財務活動開展的過程中有可以遵循的依據，避免財務管理工作中一些會計信息失真等現象的出現。同時企業要依據自身的實際發展的需要來對企業的財務管理人員進行必要的業務培訓或者是引進高素質、高水平的財務管理人員，并定期對財務人員的業務能力進行相關的專業考核，保證其能力能夠勝任公司財務管理工作的要求，進一步提升財務管理工作的水平，從而進一步提升企業財務管理工作的質量。
（三）提升信用等級，拓展融資渠道
中小企業在自身發展過程中面臨的一個重要的問題就是企業的融資問題，融資工作在企業發展的過程中占據著重要的地位，如果融資工作不能有效地開展，那么公司在進一步發展的過程中就會出現周轉資金的不足，甚至會出現資金鏈斷裂的情況，因此企業必須對融資工作給予足夠的重視，以確保公司發展過程中的資金需求能夠得到滿足。在融資過程中如果企業自身的信用水平不高，那么企業再通過銀行借貸的方式來進行企業融資時就會受到很多的限制，使得企業融資的難度進一步加大，同時也會使企業的融資環境進一步惡化。因此，在中小企業發展的過程中必須注重自身的信用建設，做到守法經營、誠信經營、企業打造企業自身的信譽口碑，為企業的融資工作營造一個良好的信用環境。同時，企業要進一步拓展自身的融資渠道，保證資金的籌措能夠滿足企業自身發展的實際需要，充分利用銀行借貸、保險公司、證券公司以及社會上的一些中小型的金融機構來進行融資工作，使公司的融資渠道進一步多元化，降低對銀行借貸這種融資模式的依賴程度，從而保證公司的融資工作能夠順利的進行，進一步實現中小企業自身的可持續發展。
三、結語
中小企業對于我國經濟發展起到了重要的推動作用，在中小企業發展的過程中，要充分重視到當前企業財務治理方面存在的問題，進一步完善企業的財務治理結構，優化企業的財務管理制度，誠信經營，積極拓寬企業的融資渠道，提升公司資金的使用效率，進一步提升中小企業財務治理的水平，促進企業的可持續發展。
參考文獻：
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[3]王麗，詹洪軍.國有企業財務治理問題淺析[J].財會通訊，2011（05）.
第8篇：中小企業的財務管理問題范文
【關鍵詞】 中小企業 財務管理 問題 對策
中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、競爭力弱、受傳統體制影響大等因素，使得中小企業面臨著嚴重的生存危機。一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。
一、中小企業財務管理中存在的問題
1、業務發展方向不明確，投資缺乏可行性研究
一是片面追求“熱門”產業，不顧自身條件，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是中小企業對外投資往往隨意性較大，不進行可行性研究和科學的論證，只憑經驗盲目決策，從而增加投資風險。一旦國家宏觀調控使得資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。
2、自有資金不足，融資困難
由于企業規模的限制，自有資金不足和融資困難，制約了企業進行長期的戰略性投資，融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。另外，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。
3、會計管理機制不健全
一方面中小企業的投資者往往就是經營者，即企業的負責人，大多由于受企業規模特點、自身知識積淀的影響，缺乏現代企業管理的理念，集經營管理決策于一身，不重視財務管理。另一方面，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
4、財會人員素質偏低，財務機構設置不合理
大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。
二、加強中小企業財務管理的對策建議
1、優化企業投資決策
一方面，因為自身的特點，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，首先是要穩健理財，科學投資。對風險大的項目、決策不確定性的方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，注意對投資項目進行深入細致的可行性研究，組織各方面人員進行篩選、論證，確保投資決策的科學性，降低投資風險。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，進行多種經營風險較大，但是可以集中力量進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，擴大生存空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主：一是對新產品試制的投資。中小企業的產品，其市場占有份額有限，要不斷有適銷對路的新產品上市，并不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，可以采用招聘的方式引進管理型和技術型人才，也可以通過對內部員工的培訓來提高他們的技能和素質。
2、拓寬企業融資渠道
（1）政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的環境。
（2）中小企業由于自身資金規模有限，融資困難，籌資渠道少，應主要考慮對內投資，充實企業的主營業務，如新產品試產、對技術設備更新改造、產品營銷網絡拓寬和人力資源投資。
3、加強資金的管理和使用
（1）提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。
（2）加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量地按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。
（3）明確現金流量在企業管理工作中的核心地位。要以現金流量監控為重點，分門別類，加強對現金流量的分析預測，嚴格限制無預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，為企業管理者隨時提供企業的現金流動狀況，可以全面、系統、及時地掌握生產經營的主要過程與主要方面，使其在預測、決策、計劃、控制等各個環節發揮積極能動作用。
4、加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質
目前，不少中小企業會計賬目記錄一塌糊涂，信息失真，財務管理混亂；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛增虛減收入等等。其原因：一是會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，中小企業管理層要意識到財務管理的重要性和財務制度的嚴肅性，從嚴要求自己和企業的財務人員；企業的財會人員要加強職業道德教育，學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗；企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業所有人員的共同努力，才能改善企業財務管理狀況。
三、結束語
中小企業要想在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強企業財務管理，樹立現代化的財務管理觀念；拓展財務管理內容，加強企業財會人員的素質教育；拓展融資渠道，企業在投資和業務計劃中，應著重考慮財務匹配因素；保持合理的資產結構和負債比率，保證正常的資金周轉。這樣企業才能搞活資金，高效率地利用資金，科學地明確自己的投資方向，順利有效地開展財務活動，提高財務管理水平，不斷增強企業的核心競爭力，在市場上贏得一席之地。
（注：本文系赤峰學院引進人才項目階段性成果，項目編號：ZRRC200607。）
【參考文獻】
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[3] 黃麗萍.我國中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].特區經濟，2006（3）.
第9篇：中小企業的財務管理問題范文
一、中小企業財務管理中的問題
(一)制度不完善。中小企業財務管理中最大的問題就是制度不夠完善，這是由企業的性質所決定的。在財務管理方面，缺乏專業性，企業管理者意識不到財務管理的重要性，這樣就會出現權責不明、分工不明確的現象。許多企業的財務管理不僅不正規，還十分混亂，由于制度不完善，財務信息時常會存在偏差，這樣就會出現很大的財務風險。
許多中小企業不重視財務管理工作，認為此類工作就是將賬目記清楚，算明白即可，或者通過工商稅務的檢查就算是完成任務。企業的管理者不了解財務數據分析等工作的重要性，針對財務管理基本不會設置相應的制度，或者制度隨意設置，缺乏系統性和約束性。而且，一些中小企業為了降低成本，一般會將許多財務管理工作交給一個人完成，或者聘請兼職會計全權處理，這樣就會缺乏有效的制約，一些重要的財務管理內容也因此而存在著很大的風險。
(二)企業資金實力有限。相比國有企業等大型企業，中小企業面臨的最大問題就是實力有限、資金不足，由此造成了各種連鎖反應。受到企業自身實力所限，銀行貸款不會輕易發放給這些企業，否則銀行將面臨著很大的信貸風險。而且，企業受貸款時間的限制，一些原本很好的商機可能會因遲到的貸款而錯過。由于中小企業資金實力有限而造成的融資具體問題如下：
第一，許多中小企業的知名度十分有限，銀行等金融機構通過考察會認定其信用不足，這樣就不情愿發放貸款。這些中小企業的市場份額有限，的確存在許多不確定的因素，信用等級低在所難免。
第二，銀行貸款的手續與中小企業的融資特點不吻合。由于中小企業的財務管理制度不完善，因此會缺乏十分完善的財務預算管理體系，融資缺乏一定的計劃，融資金額和頻率缺乏妥善的規劃，這樣就會影響貸款的成功率。
第三，中小企業融資管理扶持機構缺失。目前，社會中十分缺乏關于中小企業的融資管理扶持機構和政策的扶持，中小企業的融資狀況十分窘迫。國家對金融市場加大了管理力度，許多實力雄厚的企業因此而得到了更多融資機會，相比之下，中小企業的融資機會少得可憐。
以上是從企業的融資角度問題進行的探討。企業資金有限所帶來的不僅是融資困難，還有投資問題。由于中小企業的財務管理不完善，缺乏必要的財務數據分析，因此就不了解市場的整體走向，投資缺乏有效的依據，投資后的回報狀況不容樂觀。
(三)企業財務管理信息化程度有限。我國的中小企業受到規模小、成本有限等方面的限制，在財務管理上基本缺乏規范管理，更談不上現代化財務管理模式的締造。許多中小企業基本采用原始的核算體系，缺乏現代化核算體系，彰顯出企業財務管理信息化的嚴重不足。許多中小企業的財務人員不會操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企業很難從財務管理中找到對決策有益處的依據。
一些中小企業的經營者和財務管理人員由于缺乏信息化方面的專業培訓，因此不善于利用信息化手段去處理財務問題，這樣就會影響財務管理效率，加之許多企業的財務管理制度不完善，關于信息化的處理更是缺乏系統的保障。
(四)財務管理人員素質有待提高。許多中小企業不重視財務管理的發展，因此其相關人員的設置就會存在一定的問題。
一般情況下，這些企業通常會將一些重要的財務工作交給一個人來完成，暴露出會計結構設置的不完善。而且，一些財務管理人員的素質有限，缺乏專業的知識和豐富的經驗，很難在財務管理方面有所建樹。許多企業僅僅會設置一個會計機構，卻缺乏更加系統完善的機構，相關財務人員不夠專業，甚至存在無證上崗的情況。
二、中小企業財務管理改進措施
(一)完善財務管理制度。為了進一步完善中小企業的財務管理，首先要從完善制度做起。中小企業需要創新自身財務制度，通過合理的財務控制與治理全面完善企業的資金管理工作。因為，這二者能夠確保企業正常運營，實現企業的合理經營。在財務控制方面，首先，要進行流程的優化，確保財務管理具有科學合理的流程，這樣才能實行有效的監控;其次，建立完善的財務控制體系，并對其進行創新。在這一系列的改進之下，企業的財務管理將會得到進一步創新，同時完善了財務管理制度，真正提升了企業財務管理的水平，企業的資金會得到充分的保障。
(二)建立完善的法律保障。中小企業的財務管理之所以不完善，主要是受到了企業規模和資金等方面的限制，并且我國的法律尚不足以幫助中小企業應對各種各樣的風險。國家不僅要大力發展各種重點龍頭企業，也不能忽視對中小企業的扶持，制定完善的法律維護中小企業的權益，促進其財務管理能夠在合理的范圍內開展，這樣就可以大大提升中小企業應對風險的能力。此外，國家可以成立中小企業專項基金，采用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業貸款難的問題，可建立中小企業信用擔保體系，豐富中小企業的融資方式，使融資更加便捷，幫助中小企業抓住商機，得到發展。
(三)加強中小企業財務管理隊伍建設。加強中小企業財務管理隊伍建設的目的是為了提升財務管理水平。當前中小企業的財務管理存在一定的問題，歸根結底是由于財務管理人員水平不足、素質有限，因此要加強對人才的培養，制定相應的培養機制，創新培養高素質財務管理人才。對于財務人員而言，需要了解企業所適應的法律環境，具備良好的職業道德，以專業的知識和豐富的經驗完成財務管理工作。為了進一步提升財務人員的素質，企業要不斷激發財務人員的潛能，培養他們的創新意識和實踐能力。同時，要培養財務人員信息化管理意識和操作技能，學會運用現代財務管理工具進行工作，提升財務管理質量。
由于中小企業的財務管理會面對各種各樣的風險，財務人員還要具備良好的風險觀念，以現代化管理理念完成工作。企業要有相應的激勵政策，不斷提高財務管理人員工作的積極性，一旦他們嘗到甜頭，就會更加積極肯干。除此之外，企業還要不斷為財務管理人員提供多種多樣的培訓、深造機會，從整體提升財務管理隊伍的素質，培養一批強大的業務骨干，使其能夠真正扛得起企業財務管理的大梁。
(四)完善中小企業財務信息化管理水平。中小企業的財務管理要實現現代化管理，引入先進的技術，全面做到與時俱進。融合網絡和信息技術的財務管理可以大大提高效率。通過現代化手段分析企業財務狀況，構建完善的內部管理機制，減輕企業財務人員的工作強度，使其能夠提高效率，將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業的發展并不是朝夕之間的成績，財務管理者需要結合企業的多元化需求，充分發揮財務管理的優勢和責任，為企業的經營和決策提供合理的依據和建議，并能夠準確、合理預測當下發展趨勢，找到問題存在的原因，從而有助于上層正確決策。在信息化管理模式下，企業還要不斷提升資金運作能力，認真維護與銀行之間的關系，提升信用，使自身更加具備融資的實力。
