公司財務(wù)常見問題精選(九篇)

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第1篇：公司財務(wù)常見問題范文

一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

成立規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會室，由辦公室負責(zé)具體項目實施，x月31日以前，由財務(wù)部組織召開動員會議，向各區(qū)域財務(wù)部和各子公司財務(wù)部傳達深證局發(fā)[xx年]109

號文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告：關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告》以及《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報》中的內(nèi)容逐條進行自查，發(fā)現(xiàn)問題并確定整改計劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況》，財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。

2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計憑證由專人保管。有部分原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨裝訂存放的情況（主要是銀聯(lián)簽購單、售卡申請表等），主要是出于便于查詢及管理保存的角度考慮。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少量自制原始憑證保管不完整、部分憑證或賬簿打印裝訂不夠及時的情況。

第2篇：公司財務(wù)常見問題范文

行政管理中的公務(wù)用車改革現(xiàn)狀及對策研究

柔性管理在旅游企業(yè)管理困境中的應(yīng)用

企業(yè)集團財務(wù)管理信息化中存在的問題及建議

關(guān)于自主品牌汽車顧客滿意度模型的探究

招標(biāo)業(yè)務(wù)運營發(fā)展階段與信息化研究

淺談建筑工程項目質(zhì)量管理問題和控制策略

風(fēng)險矩陣方法在工程項目風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究

基于市場經(jīng)濟的公路運輸經(jīng)濟管理應(yīng)用與發(fā)展

中小企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題及策略思考

我國中小企業(yè)戰(zhàn)略管理的問題及對策分析

家族企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策

國內(nèi)外工商管理現(xiàn)狀比較及發(fā)展建議研究

從阿里巴巴并購雅虎中國認識企業(yè)并購動因

分析中小企業(yè)戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀及應(yīng)對策略

企業(yè)內(nèi)部控制的成本投入對綜合收益的影響及建議

新經(jīng)濟背景下企業(yè)財會管理創(chuàng)新問題分析

我國中小零售企業(yè)自愿連鎖經(jīng)營模式探析

房地產(chǎn)企業(yè)集團財務(wù)集中管控體系問題解析

關(guān)于電力公司財務(wù)管理及對存在問題的探究

資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制的措施探析

基于SWOT分析模型的巨人集團興衰解構(gòu)

淺析企業(yè)多元化經(jīng)營下的財務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)績效評價與激勵機制的相關(guān)文獻述評

淺析大數(shù)據(jù)時代的到來對企業(yè)管理的影響

我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策探析

企業(yè)的戰(zhàn)略成本動因分析——以農(nóng)夫山泉為例

貴州省創(chuàng)業(yè)企業(yè)家勝任力的測評研究

證券公司內(nèi)控缺陷披露存在問題及對策研究

當(dāng)前局勢下加強工程機械管理與維護工作的策略

淺析標(biāo)桿管理在美的集團成本控制中的應(yīng)用

分析當(dāng)前農(nóng)業(yè)機械管理中常見問題和策略

基于生命周期的中小企業(yè)成長路徑分析

深化全員成本目標(biāo)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)家心智模式對創(chuàng)新機會策略的影響研究

建筑工程項目施工風(fēng)險分析與控制措施研究

強化制造企業(yè)生產(chǎn)過程質(zhì)量管控的幾點思考

淺析質(zhì)量管理體系在路橋自水公司的應(yīng)用

露天煤炭企業(yè)實施固定資產(chǎn)精細化管理的探討

強化其他費用管控助力工程全過程財務(wù)管理

廣西土地管理面臨的問題及對策研究

合同能源管理在大型供熱企業(yè)中應(yīng)用利弊因素解析

我國上市公司盈余管理現(xiàn)狀及治理研究

基于價值鏈管理下的內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系

公立醫(yī)院新制度管理下的思想政治工作探析

工商銀行中層管理人員薪酬體系設(shè)計淺析

我國的管理層收購存在的問題及相應(yīng)的對策

我國煙草企業(yè)并購重組的動因及存在問題研究

第3篇：公司財務(wù)常見問題范文

關(guān)鍵詞　財務(wù)分析　物業(yè)管理公司　方法

中圖分類號：F810 文獻標(biāo)識碼：A

一、引言

隨著我國房地產(chǎn)行業(yè)的興起與發(fā)展，物業(yè)管理公司如雨后春筍般成長壯大起來，成為了我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)過程中的新生力量。隨著物業(yè)管理公司對現(xiàn)代財務(wù)管理重視程度的不斷提高，很多物業(yè)管理公司也開始關(guān)注對自身財務(wù)數(shù)據(jù)的分析。物業(yè)管理公司的財務(wù)分析工作在整個財務(wù)管理體系中有著重要的意義，通過財務(wù)分析形成的數(shù)據(jù)與結(jié)論能夠為公司管理層和相關(guān)利益團體的管理決策提供信息。總的來說，財務(wù)分析是企業(yè)進行財務(wù)核算的重要工具，能夠有效幫助企業(yè)總結(jié)經(jīng)營管理活動中的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，合理預(yù)測，提高效益。可以說，每一家公司的財務(wù)分析工作都涉及到分析現(xiàn)狀、規(guī)劃未來的內(nèi)容，物業(yè)管理公司也是如此。物業(yè)管理公司財務(wù)報表需要針對不同使用者，采用不同的財務(wù)分析方法，分析的側(cè)重點也不盡相同。物業(yè)管理公司的財務(wù)分析主要集中在對物業(yè)經(jīng)營、房屋修繕、社區(qū)綜合服務(wù)等經(jīng)營活動領(lǐng)域，主要利用會計核算、統(tǒng)計等有關(guān)信息，對不同期間的經(jīng)營活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行比較，大多采用對比分析方法，找出問題和根源，再采取措施修正，不斷提高物業(yè)管理公司的財務(wù)管理水平。

二、物業(yè)管理公司財務(wù)分析的主要目的與應(yīng)用分析

財務(wù)分析對于物業(yè)管理公司管理層和外部利益團體都有著重要意義。對于物業(yè)管理公司來說，只有對自身的財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入、系統(tǒng)的分析，才能及時地發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營管理過程中的問題，了解在哪些領(lǐng)域還有改進空間，從而做出正確的經(jīng)營決策。對于外部利益相關(guān)者來說，由于各自的目的和需求大不相同，所以對于財務(wù)信息的要求也不一樣。具體來說，對于業(yè)主來說，主要需要通過一些財務(wù)數(shù)據(jù)客觀上了解物業(yè)管理公司是否有著高標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)質(zhì)量。對于物業(yè)管理公司的管理層來說，需要通過財務(wù)分析判斷公司的長短期償債能力、盈利能力、現(xiàn)金流狀況以及未來發(fā)展的整體趨勢，從而對自身綜合管理能力進行評價。對于投資者來說，主要需要了解物業(yè)管理公司的盈利能力；對于債權(quán)人來說，則需要重點關(guān)注物業(yè)公司的資產(chǎn)負債率、速動比率等與償債能力相關(guān)的指標(biāo)。由此可見，物業(yè)管理公司在進行財務(wù)分析工作時，滿足內(nèi)部管理層和外部利益相關(guān)者的需求都十分重要，在我國會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)報告編制規(guī)定的基礎(chǔ)上，要盡可能地反映出多方需要的信息。總的來說，物業(yè)管理公司財務(wù)分析的具體目的與應(yīng)用主要有以下幾個方面。

（一）評價特定時點公司的財務(wù)狀況。

財務(wù)分析最直接的是反映出公司一定時期下的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的構(gòu)成狀況，在此基礎(chǔ)上評價出企業(yè)的經(jīng)營效率、償債能力、經(jīng)營風(fēng)險。對于物業(yè)管理公司來說，財務(wù)分析需要能夠覆蓋公司經(jīng)營、管理、服務(wù)流程的每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對重大項目需要根據(jù)財務(wù)狀況做出合理預(yù)測，做好成本預(yù)算；在具體的實施環(huán)節(jié)，也注意跟進觀察，重視對新情況的分析，在公司內(nèi)部的各個部門之間做好信息傳遞工作，注意工作前后期的財務(wù)對比分析，觀察影響企業(yè)獲利水平的各項指標(biāo)以及異常波動的內(nèi)容。

（二）評價物業(yè)管理公司的管理水平。

物業(yè)管理公司的管理水平在財務(wù)分析的過程中能夠得到集中反映。總的來說，物業(yè)管理公司的經(jīng)營過程就是運用自身的資產(chǎn)逐漸獲得利益的過程，管理水平的高低在很大程度上就體現(xiàn)在資產(chǎn)的管理水平上，分析資產(chǎn)的管理水平，能夠幫助物業(yè)管理公司評價自身的資產(chǎn)管理情況、營運情況，從而反映出公司的整體的管理水平。舉例來說明，物業(yè)管理公司需要密切關(guān)注資產(chǎn)購買、投入使用、修繕、保管等各個環(huán)節(jié)的經(jīng)費支出與最后的經(jīng)濟成果進行對照，主要分析資產(chǎn)的投入是否恰當(dāng)，有沒有由于管理不善帶來的無謂損失，然后再評價相應(yīng)資產(chǎn)的獲利能力，從而不斷提高物業(yè)管理公司的資產(chǎn)管理水平。

（三）衡量物業(yè)管理公司的盈利能力。

物業(yè)管理公司的經(jīng)營管理目標(biāo)多種多樣。從廣大物業(yè)管理公司的實際經(jīng)營運作過程來看，單純依靠物業(yè)管理相關(guān)服務(wù)所獲得的利潤其實并不高，然而，任何公司都是以盈利為最根本的目標(biāo)，物業(yè)管理公司也不例外。鑒于此，物業(yè)管理公司也需要追求自身的新的利潤增長點，因為公司的盈利能力不僅對公司管理層與投資者十分重要，對于債權(quán)人、投資者來說也具有重要意義。隨著我國居民生活水平的普遍提高，物業(yè)管理公司的盈利能力往往也影響著人們對于物業(yè)公司的選擇，人們都希望能夠選擇一家經(jīng)營水平高、管理理念先進的物業(yè)管理公司。

物業(yè)管理公司財務(wù)分析的目的在于對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、管理水平的評價，為公司管理層和利益相關(guān)者進行經(jīng)濟決策提供重要依據(jù)。

三、物業(yè)管理公司財務(wù)分析的主要方法

物業(yè)管理公司的財務(wù)分析方式按照不同的側(cè)重點有著不同的劃分，具體來看，主要有以下兩類方法體系。

（一）按照會計要素分類。

1、資產(chǎn)負債表分析。資產(chǎn)負債表分析是一類靜止的分析方式，主要依據(jù)資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)進行客觀評價。資產(chǎn)負債表是對某一時點公司經(jīng)營狀況的全面反映，是財務(wù)報表體系中較為綜合的一項。通過對物業(yè)管理公司資產(chǎn)負債表的分析，可以直觀看出公司的長短期償債能力、盈利能力以及潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

2、損益表分析。對物業(yè)管理公司的損益進行財務(wù)分析主要是為了揭示一定時期內(nèi)物業(yè)管理公司的經(jīng)營成果。物業(yè)管理公司需要依靠損益表了解公司財務(wù)狀況的發(fā)展變化，掌握自身的盈利能力狀況，通過對收入、費用、利潤等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析，找出一段時間內(nèi)公司經(jīng)營的長處和不足，從而在控制成本費用、提高服務(wù)質(zhì)量、拓寬服務(wù)領(lǐng)域等方面下功夫。

3、現(xiàn)金流量表分析。對于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)分析來說，現(xiàn)金為王的理念早已不陌生。現(xiàn)金流量表能夠揭示出公司一個會計年度的現(xiàn)金流入與流出的信息，包括籌資、投資、分配等重要環(huán)節(jié)，為公司揭示出現(xiàn)金流量變化的情況與原因。對現(xiàn)金流量表的深入分析，能夠便于公司衡量自身獲取現(xiàn)金的能力，了解公司未來主要經(jīng)營領(lǐng)域可能發(fā)生變化的方向，從而加深對公司財務(wù)分析工作的理解。

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理理念的不斷更新，不少企業(yè)開始意識到單純的對資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流向表的分析已經(jīng)不能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要，還需要將一些特定的分析方法應(yīng)用到實際的財務(wù)數(shù)據(jù)之中。

（二）按照分析方式的分類。

一般來說，最常用的財務(wù)分析方法有橫向分析、縱向分析、綜合分析三大類。每一類分析方法都有使用的具體范圍和特點。

1、橫向分析。橫向分析又叫做比較分析法。簡單來說，就是將物業(yè)管理公司同一時期報表中的幾個項目進行平行對比，反映出數(shù)據(jù)間的關(guān)系，我們最熟悉的構(gòu)成分析與比率分析就是橫向比較的廣泛應(yīng)用。

2、縱向分析。縱向分析主要通過物業(yè)管理公司多年的財務(wù)報表或比率進行對比，反映出這段期間物業(yè)管理公司財務(wù)狀況的變化趨勢，是一種趨勢分析法，其中應(yīng)用最多的是比率分析與指數(shù)分析兩類。

3、綜合分析。除了前面提到的橫向分析、綜合分析之外，現(xiàn)代物業(yè)管理公司越來越重視綜合分析。雖然橫向分析與縱向分析能夠客觀反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況與變化趨勢，但是對于公司整體管理水平的反映還存在一些空白地帶，兩種方式都有著各自的側(cè)重點，如果能將其結(jié)合起來，就能很好地彌補單獨依靠任何一種方法的缺陷和不足。鑒于此，為了更全面、系統(tǒng)地反映公司運營的總體狀況，需要將上述兩種分析方式有機結(jié)合起來進行綜合判斷，其分析結(jié)果不僅能夠反映出公司當(dāng)下經(jīng)營中的優(yōu)勢和劣勢，也能幫助公司找到改善管理的方向。目前綜合分析方法中最為大家所熟知的是“杜邦分析法”。

綜上所述，物業(yè)管理公司需要以財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行分析，系統(tǒng)化地評價公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、管理水平。目前，我國的會計制度與公司法中都有明確的要求，物業(yè)管理公司必須要提供資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，物業(yè)管理公司的財務(wù)分析工作正在朝著一個科學(xué)規(guī)范的方向邁進。

四、結(jié)語

在實際的財務(wù)分析工作中，橫向分析往往是應(yīng)用最多的分析方式，特別是比率分析法已經(jīng)成為眾多財務(wù)分析教科書中大書特書的分析方式。總的來看，橫向分析與縱向分析分別能夠從不同側(cè)面反映出物業(yè)管理公司的管理水平。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國民經(jīng)濟從單純追求速度的階段逐漸過渡到追求效率的階段，物業(yè)管理公司應(yīng)該順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理模式的潮流，結(jié)合自身的實際情況，合理運用各項資源，為業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為外部投資者贏得更為客觀的回報，這也是物業(yè)管理公司進行財務(wù)分析的最根本動機。

（作者：成都嘉寶商業(yè)物業(yè)經(jīng)營管理有限公司財務(wù)中心，會計師，大專文化，畢業(yè)于西南財大商業(yè)經(jīng)濟管理專業(yè)專科）

參考文獻：

[1]高永濤，楊國興.集團化物業(yè)管理財務(wù)報告分析.現(xiàn)代物業(yè)2010（9）.

第4篇：公司財務(wù)常見問題范文

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)達到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財務(wù)會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務(wù)會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務(wù)管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度，對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務(wù)會計相關(guān)負責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應(yīng)加強對財務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實提高會計核算和財務(wù)信息披露水平，能獨立編制合并財務(wù)報表和報表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅嬚撸⒃谪攧?wù)報表附注中詳細披露，不得以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實施細則，如：《財務(wù)負責(zé)人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報銷都使用了該模式進行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務(wù)均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預(yù)算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風(fēng)險的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問題：財務(wù)部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預(yù)計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務(wù)部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點，完善相關(guān)財務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設(shè)，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務(wù)、審計專項檢查，財務(wù)、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務(wù)中心審核，報母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務(wù)中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負責(zé)人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責(zé)人，負責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務(wù)、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務(wù)制度、資金管理、財務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。

第5篇：公司財務(wù)常見問題范文

總結(jié)，可以把零散的、膚淺的感性認識上升為系統(tǒng)、深刻的理性認識，從而得出科學(xué)的結(jié)論，那么你們知道關(guān)于2021證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)內(nèi)容還有哪些呢?下面是小編為大家準(zhǔn)備2021證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)五篇，歡迎參閱。

證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)一20_年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫忙指導(dǎo)下，經(jīng)過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作本事上都得到進一步提高，并取得了必須的工作成績，現(xiàn)將本人的工作、學(xué)習(xí)情景總結(jié)如下：

一是認真學(xué)習(xí)財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

二是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，進取參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴格按照同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自我的準(zhǔn)則;始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

三是不斷改善學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合本事不斷得到提高。

四是進取參加了區(qū)里組織學(xué)習(xí)活動，按照上級指示，努力學(xué)習(xí)、進取參與。

五是進取進取，努力充實自我。今年我報名參加了MPA學(xué)習(xí)，利用晚上時間，突擊復(fù)習(xí)，爭取以優(yōu)異的成績考取，使自我成為有知識有水平的公共管理工作人員。

二、嚴格履行崗位職責(zé)，扎實做好本職工作。

我以高度的職責(zé)感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，并且這個時期是寒亭區(qū)國庫集中支付改革的關(guān)鍵階段，我重視工作中的每一細節(jié)。一向以來，我主要負責(zé)以下幾方面的工作：

一是負責(zé)其他資金指標(biāo)錄入、用款計劃批復(fù)、用款額度的下達、其他資金清算、暫付款額度下達。在對外付款方面，嚴格把關(guān)，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。

二是負責(zé)文件資料的收發(fā)以及整理歸檔，辦公用品的領(lǐng)用待內(nèi)務(wù)工作。這些工作比較零碎，我都細心耐心的完成。

三是負責(zé)財政資金這項工作，資金資料包括農(nóng)村低保、計生獎金、濰北傷殘金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資、村干部工資等所有要求財政的資金，涉及了多個部門，多種項目和資金。有些資金的發(fā)放時間跨度很大，發(fā)放資料的準(zhǔn)備由于牽涉到多個科室和單位，協(xié)調(diào)起來也比較復(fù)雜，所以我都細心地處理每一筆業(yè)務(wù)，出現(xiàn)突景時也能很快地協(xié)調(diào)好。

四是做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。這些工作都是領(lǐng)導(dǎo)安排的正常工作，我在工作中努力學(xué)習(xí)，認真負責(zé)，將工作做到駕輕就熟。在這些工作中，我一向堅持著八字原則：“準(zhǔn)確、及時、全面、有效”。

在從事這些工作的同時，我時刻記得自我是科室的一分子，在工作中發(fā)揮自我的創(chuàng)造力，為支付中心工作的改善獻計獻策，也盡了一份力量。此刻的我，不管面前的工作量多么大，難度多么高，我都有信心能以的效率完成。今年以來，我一向沒有休假，在同事休假過程中，我一向嚴格要求自我，做好交接到的工作，讓自我做一顆螺絲釘，哪里需要哪里釘。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財政工作者，不僅僅要具備相關(guān)的知識和技能，并且還要有嚴謹細致耐心的工作作風(fēng)，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)當(dāng)用心做到，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，在工作中學(xué)習(xí)，從改變中創(chuàng)新。

證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)二進入_證券已有一年多了，這段時間自身在各個方面都有所提高，主要體現(xiàn)在：

1、對證券行業(yè)有了初步了解。

進入公司以來，從熟悉這個行業(yè)到通過資格考試，對證券這個行業(yè)有了初步的了解，而駐點銀行，通過渠道營銷，對證券業(yè)務(wù)又有了較深的理解，工作中能解決各種基本問題。

2、業(yè)務(wù)開拓能力的提高。

在業(yè)務(wù)營銷過程中，與客戶的交談和遇到的不同問題，提高了自己的溝通能力和應(yīng)變能力;而對客戶不定期的回訪，為其提供全方位、多角度的服務(wù)，使信達服務(wù)真正的深入人心。

3、工作的責(zé)任心和事業(yè)心加強了。

對自己經(jīng)手的每一筆業(yè)務(wù)，都認真對待，盡量避免給客戶和公司帶來不必要的麻煩，辦事效率力求最快、。

在業(yè)務(wù)營銷中，同樣也發(fā)現(xiàn)了一些問題和自己的不足：

1、證券知識還須加深了解，需不斷學(xué)習(xí)。

2、在與客戶關(guān)系維護中，溝通方式還要逐步加強。

3、專業(yè)分析能力及營銷能力還須進一步增強。

進入營銷這個行業(yè)，業(yè)績是衡量一個人的價值所在，前幾個月的業(yè)績表現(xiàn)不佳，我重新整理了思路，在今后的日子里，我要這樣做：

1、發(fā)傳單。

進入信達證券我經(jīng)常發(fā)傳單，雖然發(fā)了很多，效果不是很好，但覺得還是可行，大量的傳單會提高公司的知名度，下一步還想適量發(fā)些，堅持終會有效果的。

2、有效利用銀行資源。

在銀行駐點已有一年多了，業(yè)績十分不理想。銀行很好的服務(wù)有口皆碑，許多客戶慕名而來，如能利用好這一資源緊緊抓住幾個潛在客戶效果是很好的，但中國銀行和中銀國際很好的合作關(guān)系和相互間有回扣的合作方式使我一直在尋找突破點，雖然很有壓力，但目前與他們處好關(guān)系也是的辦法。駐點客戶經(jīng)理的素質(zhì)直接影響著公司的形象，所以我一直在努力的去做。

3、充分利用關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。

拉動朋友或朋友介紹也是一種很有效的辦法。通過朋友介紹朋友，讓想炒股的客戶選擇我們信達來開戶，另外，對于已在其它券商開通三方存管業(yè)務(wù)的客戶，向客戶介紹我公司的服務(wù)理念及競爭優(yōu)勢，努力將客戶爭取過來。

現(xiàn)在市場波動很大，觀望的人占多數(shù)，同行間競爭也萬分激烈，為此，我必須要不斷的學(xué)習(xí)，豐富自己的專業(yè)知識，為客戶提供全方位的服務(wù)，要想盡一切辦法，盡自己努力來做。

證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)三20_年是我在證券公司信息技術(shù)部工作的第四個年頭，而我所在的部門又是證券公司的核心部門，我的一言一行和一舉一動都代表著公司的形象。我的工作中更不能有一絲的馬虎和放松，稍一出小差錯可鑄成重大災(zāi)難性后果。眾所周知，證券公司的信息技術(shù)部門是最忙的部門之一，而我所在的崗位更是不能有一絲的空閑，每一次新系統(tǒng)的投產(chǎn)和建設(shè)讓我每次都有新的發(fā)現(xiàn)，新的進步!在信息技術(shù)部工作的時間里，使我感覺到了自己每天都在進步!而除了日常維護外，還有一些其他的工作需要處理.

因此，在這樣的工作環(huán)境中，就迫使我不斷的提醒自己要在工作中認真認真再認真，嚴格按照公司的各項規(guī)章制度來進行實際操作。一年中始終如一的要求自己，在我和部門全體員工的共同努力下，__年我個人沒有發(fā)生一次責(zé)任事故。對待業(yè)務(wù)技能，我心里有一條給自己規(guī)定的要求：三人行必有我?guī)煟Х桨儆嫷陌炎约翰粫膶W(xué)會，不懂的弄懂，爭取做到新時期證券行業(yè)的一名合格技術(shù)工。下面我對__這一年來所做的工作作一個簡單的總結(jié)

1、恒生內(nèi)控平臺和數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)建設(shè)

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會和上海證券交易所的要求，證券公司必需建立凈資本報送系統(tǒng)、異常交易監(jiān)控和大小非減持監(jiān)控系統(tǒng)。由于我公司原有獨立存管系統(tǒng)為福建新意公司所開發(fā)，數(shù)據(jù)庫平臺是基于SQLSERVER20_，而新意公司的凈資本報送系統(tǒng)、異常交易監(jiān)控和大小非減持監(jiān)控系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)庫TERADATA，因此,對數(shù)據(jù)庫的投入將會增加很大一筆費用，軟硬件費用算下來一共需要投入一百多萬，而在系統(tǒng)的穩(wěn)定性和易操作性方面不是太理想。后又咨詢到金仕達公司的該系統(tǒng)，費用也在一百多萬以上，相對于我公司原有新意獨立存管系統(tǒng)而言，增加了重復(fù)投入費用。而結(jié)合公司的實際業(yè)務(wù)情況，所以在選擇開發(fā)商和價格方面作了更深入的探討和考慮。恒生公司愿意無條件移植我公司原有獨立存管系統(tǒng)和反洗錢系統(tǒng)，給的報價也是在充分保護原有系統(tǒng)的基礎(chǔ)上給出的價格，而且還有一個專門的維護團隊，有很強的實力。從公司實際業(yè)務(wù)情況出發(fā)，最終選擇了價格適當(dāng)?shù)暮闵緝?nèi)控平臺和數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)。

2、恒生內(nèi)控平臺和數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)建設(shè)的后期維護

在三個多月的緊張建設(shè)和測試中，我公司的證券公司反洗錢監(jiān)控報送系統(tǒng)、內(nèi)控平臺、凈資本監(jiān)控系統(tǒng)、異常交易和大小非減持監(jiān)控系統(tǒng)順利建設(shè)完成，并正常接管以前新意獨立存管系統(tǒng)的運行。從系統(tǒng)的需求探討到籌建和正式上線運行，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和各項目組成員的大力支持，因此，在建設(shè)和測試過程中都很順利。在后期的維護中主要是針對一些新需求的解決和證監(jiān)會的新報表報送需求，目前恒生公司工程師正在我公司現(xiàn)場解決中，估計月底可全部解決完成。

3、三方存管系統(tǒng)建設(shè)和后期維護

“券商托管證券，銀行監(jiān)管資金”這是三方存管總的思想，目的是充分保護投資者，也讓資金更安全，投資者更放心。

從三方存管的提出到建設(shè)以及正式上線，我們部門都是走在了最前面。從聯(lián)系通訊線路，聯(lián)系銀行到測試和正式上線，我部門的所有員工都在默默的為這一新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和開展而努力。在公司全體員工的共同努力下，今年新增上線中國銀行、興業(yè)銀行。目前招商銀行準(zhǔn)生產(chǎn)測試已完成，現(xiàn)正進行到實盤測試階段，估計明年年初可正式上線運行。

4、公司凈資本監(jiān)控系統(tǒng)新報表報送規(guī)則

根據(jù)證監(jiān)會要求，證券公司需要執(zhí)行新報表報送規(guī)則，并于__年_月_日正式報送。由于我公司已上線運行的凈資本監(jiān)控系統(tǒng)還是老的報表，需要聯(lián)系恒生公司對原有凈資本系統(tǒng)進行升級，滿足證監(jiān)會的新報表報送要求。在了解公司的需求后，和恒生公司聯(lián)系升級事宜且進展順利，目前恒生公司工程師正在現(xiàn)場解決中，即可正式報送新報表。

5、制作公司三方存管系統(tǒng)常見問題及處理方法匯總，對原有經(jīng)紀人營銷系統(tǒng)的移植工程，配合中心機房新增網(wǎng)上交易AS、AR四臺。

6、對中心機房B股外幣轉(zhuǎn)帳、清算機器、行情分發(fā)系統(tǒng)機器、咨詢接收和轉(zhuǎn)發(fā)機器的更換工作。

7、對各營業(yè)部及服務(wù)部新意開戶證書的升級，聯(lián)系升級三方存管許可證和相關(guān)系統(tǒng)的授權(quán)事宜，給財務(wù)部解決資金存管不能重復(fù)導(dǎo)出憑證的問題。

8、制作關(guān)于網(wǎng)上交易系統(tǒng)登陸不上行情和委托的常見問題及處理方法匯總，制作公司風(fēng)控系統(tǒng)評級表。

由于公司各分支機構(gòu)需要上傳圖像掃描資料和清算中心的統(tǒng)一刻錄光盤，開通FTP用戶和網(wǎng)絡(luò)連接配置事宜。制作中心機房系統(tǒng)應(yīng)急計劃和設(shè)備標(biāo)簽并張貼事宜。

9、配合公司機房改造工程，庫房衛(wèi)生打掃和機器衛(wèi)生整理等工作。

10、配合恒生工程師對中心機房報盤系統(tǒng)升級，以減輕報盤風(fēng)險和壓力問題，配合恒生工程師對三方存管系統(tǒng)版本和接口的升級，配合恒生工程師對公司OIW報盤庫結(jié)構(gòu)的升級，配合恒生公司對我公司信息系統(tǒng)的評估工作。

11、配合公司合規(guī)管理部和人民銀行對我公司反洗錢數(shù)據(jù)報送核查工作，配合公司合規(guī)管理部反洗錢數(shù)據(jù)報送工作。

配合貴州證監(jiān)局對中心機房的檢查，一些文檔的準(zhǔn)備工作。

12、安裝開放式基金系統(tǒng)，測試及清算，發(fā)郵件數(shù)據(jù)等事宜，配合中北營業(yè)部切換NOVELL系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)隔離。

13、合并原漢唐和華創(chuàng)席位后，報盤統(tǒng)一測試。

配合北京路營業(yè)部，新華路營業(yè)部及各服務(wù)部工行三方存管批量上線工作。

14、配合德陽災(zāi)備中心系統(tǒng)建設(shè)及制作應(yīng)急切換方案。

15、配合公司帳戶規(guī)范工作。

16、機房日常維護和巡視，日志填寫、數(shù)據(jù)備份、值班等工作。

我有渴望學(xué)習(xí)新知識和不斷探索的熱忱，在每一次公司發(fā)展新業(yè)務(wù)和組織活動的時候。我都會第一個站出來，不論加班到幾點，我都從來沒有任何怨言。因為我知道，我需要學(xué)習(xí)和提高的地方還有很多。我也會積極的利用好每一次學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)的機會，做好各項新業(yè)務(wù)的測試工作，不給整個部門的工作拖后腿。在這種想法下，我很好的完成了部門領(lǐng)導(dǎo)交給的每一項任務(wù)。

同時也存在一些不足

1、證券業(yè)務(wù)還有待深入全面了解。

2、對網(wǎng)絡(luò)方面知識和動手能力有待加強。

3、在維護或工程實施中，對要害問題總結(jié)，并形成文檔的努力不夠。

只有這樣，才更便于大家來共享，減少不必要的重復(fù)勞動，提高部門的工作效率。

4、在以后的工作和學(xué)習(xí)中要不斷地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，新知識，做到知識的不斷更新。

改進措施

1、平時注重知識技能積累，刻苦鉆研，在邊學(xué)習(xí)邊實踐中成長。

2、加強網(wǎng)絡(luò)方面和數(shù)據(jù)庫方面的學(xué)習(xí)，有機會多參加相關(guān)方面的培訓(xùn)。

3、在工作中善于總結(jié)，對典型、要害問題解決注重整理，形成文檔，希望部門加強這方面的交流、監(jiān)督。

4、主動爭取新業(yè)務(wù)工程測試和實施機會，在實踐中學(xué)習(xí)。

5、加強和各營業(yè)部以及服務(wù)部的溝通。

2019年工作安排

1、配合公司開放式基金系統(tǒng)建設(shè)，測試及上線。

2、配合公司招商銀行實盤測試及正式上線工作。

3、反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)、凈資本監(jiān)控系統(tǒng)、異常交易和大小非減持監(jiān)控系統(tǒng)、內(nèi)控系統(tǒng)的維護和相關(guān)升級事宜。

4、服務(wù)部升級為營業(yè)部后，對財務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)備份工作，新增財務(wù)登陸站點后的相關(guān)維護工作。

5、柜臺系統(tǒng)和三方存管系統(tǒng)維護及相關(guān)升級事宜。

6、配合公司中心機房網(wǎng)絡(luò)改造工程及網(wǎng)絡(luò)管理工作。

7、加強對06交易柜臺相關(guān)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和Oracle數(shù)據(jù)庫的學(xué)習(xí)。

新的一年里我為自己制定了新的目標(biāo)，那就是要加緊學(xué)習(xí)，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。明年會有的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實實，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他優(yōu)秀同事學(xué)習(xí)，取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。爭取更好的工作成績。

證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)四20_年我主要從事證券交易系統(tǒng)技術(shù)支持、銀證產(chǎn)品的調(diào)試上線及其它工程實施工作。

工作主要成績?nèi)缦拢?/p>

1、2019年由于一些客觀原因，如人員離職、借調(diào)、工程任務(wù)比較緊張、人員比較緊張的情況下，沈陽金證的大部分技術(shù)支持工作都是我來負責(zé)的，其中包括柜臺系統(tǒng)、外圍系統(tǒng)、銀證產(chǎn)品方面維護;

銀證產(chǎn)品調(diào)試安裝、電話委托安裝等。在五月份，公司推出剩余配售產(chǎn)品后，由于沈陽地區(qū)安裝比較早，一方面需要盡快、盡早地把它吃透、學(xué)精，為開拓市場時提供好技術(shù)支持，另一方面在客戶使用過程中遇到各種問題，我都把他詳細歸類，哪些是理解、使用上的錯誤，哪些是程序錯誤、哪些是程序有待完善的，必要時匯總形成文檔發(fā)到總部。而具體使用過程中，不同客戶有不同需求，也要進行相應(yīng)地程序修改來滿足需求。總之，在人員緊缺的情況下，盡量把服務(wù)做得細致到位，讓客戶感覺到我們的技術(shù)服務(wù)沒有打折。

2、順利完成北方友好街營業(yè)部柜臺系統(tǒng)數(shù)據(jù)、金傭系統(tǒng)數(shù)據(jù)合并至熱鬧路營業(yè)部，同時從友好街系統(tǒng)內(nèi)分離另外兩營業(yè)部的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了三家營業(yè)部在同一日順利過渡。

3、完成了哈爾濱聯(lián)合證券三個營業(yè)部的同城集中交易項目實施。

在時間緊張、問題較多的情況下，我們得到了各方面、各部門人員的協(xié)助，終于比較順利地完成了任務(wù)。

4、完成了天同證券工行銀證通的調(diào)試、上線工作。

5、完成了北方太原街光大銀行銀證轉(zhuǎn)帳的調(diào)試、上線工作。

6、成了北方熱鬧路中信銀行銀證程序的調(diào)試、上線工作。

7、順利完成了金川江營業(yè)部與太原街營業(yè)部的數(shù)據(jù)合并工作。

8、順利完成了南五與南八中路營業(yè)部的數(shù)據(jù)集中工作。

9、撫順交行電話銀行中間件接口轉(zhuǎn)換調(diào)試工作正在實施中。

從一年中的工作中我取得的成績是在證券業(yè)務(wù)、技術(shù)水平、開發(fā)能力、工程項目經(jīng)驗上都有了提高，無論從問題的分析解決能力，項目實施經(jīng)驗上都有了進步，對一些新產(chǎn)品，如內(nèi)嵌和通用版剩余配售有了深入了解;對其它_one、移動柜臺、開放式基金代銷系統(tǒng)等也有了一些基本了解。

成績的取得究其原因，主要是因為：

1、在工作中不斷積累總結(jié)，不放過任何一個小問題，深入找出問題出現(xiàn)原因。

2、銀證項目的進展順利原因是去年做過類似的產(chǎn)品調(diào)試工作，比較詳細了解銀證轉(zhuǎn)帳及銀證通業(yè)務(wù)流程和工作原理，前后臺間關(guān)系，數(shù)據(jù)流向、資金流向等問題。

3、數(shù)據(jù)集中項目順利完成是得益于在平時維護中對證券業(yè)務(wù)知識和柜臺系統(tǒng)熟悉。

4、正在實施的電話銀行中間件接口調(diào)試，由起初對業(yè)務(wù)的不了解，到現(xiàn)在對已經(jīng)對流程有了清晰了解，增強了分析處理問題能力，并有信心把它完成好。

在工作中存在問題與不足：

1、技術(shù)業(yè)務(wù)還有待深入全面了解。

2、對網(wǎng)絡(luò)方面知識和動手能力有待加強。

3、在維護或工程實施中，沒注重對關(guān)鍵問題總結(jié)，并形成文檔，這樣便于大家來共享，減少不必要的重復(fù)勞動，提高部門的工作效率。

4、在以后的工作學(xué)習(xí)中要不斷地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，新知識，做到知識的更新。

改進措施：

1、平時注重知識技能積累，刻苦鉆研，在邊學(xué)習(xí)邊實踐中成長。

2、加強網(wǎng)絡(luò)方面的學(xué)習(xí)，有機會多參加相關(guān)方面培訓(xùn)。

3、在工作中善于總結(jié)，對典型、關(guān)鍵問題解決注意整理，形成文檔，希望部門加強這方面的交流、監(jiān)督。

4、主動爭取新業(yè)務(wù)工程實施機會，在實踐中學(xué)習(xí)。

5、對公司推出的新產(chǎn)品及時了解。

2019年工作計劃：

1、爭取維護工作做得更加細致、更加有特色。

2、個人技術(shù)水平通過在具體的工作實踐中有更大幅度的提高。

3、在工程實施過程中，爭取保質(zhì)保量完成同時，加強溝通、協(xié)調(diào)能力。

部門及公司下一步發(fā)展的建議

部門：

1、加強部門維護、工程方面的管理，加強管理監(jiān)督，有始有終。

2、對工程、加班情況能形成制度，進行串休。

3、部門能有一個值班手機。

公司：

1、多提供一些培訓(xùn)機會給大家。

2、我覺得對公司應(yīng)對員工要定期進行層層考核，形成競爭的機制，適當(dāng)?shù)夭扇—剳偷闹贫龋@樣才有利用發(fā)揮員工的積極性。

3、多組織一些集體活動，這樣大家溝通交流機會多些，從而加強集體團隊協(xié)作精神。

證券公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)五轉(zhuǎn)眼之間，我在_證券_營業(yè)部已經(jīng)工作近一年了，可以說，過去的一年，是我不斷成長進步的一年，是我人生中最難忘卻的一段時光。我在_營業(yè)部擔(dān)任出納兼行政的工作，在平時的工作中，我嚴格遵守公司的各項規(guī)章制度，身體力行，能夠較好的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。首先作為出納，我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé);其次作為行政，我在采購、會務(wù)、員工福利、文檔管理等方面盡到了應(yīng)盡的職責(zé)。過去的一年里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、出納工作

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。

負責(zé)保管現(xiàn)金和會計重要空白憑證，按規(guī)定辦理領(lǐng)用簽發(fā);及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行。

2、根據(jù)會計提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費發(fā)放工作。

負責(zé)催取銀行存款對賬單;保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票。

3、按國家財經(jīng)紀律、會計法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部往來的資金收付、劃轉(zhuǎn)，檢查有關(guān)原始憑證;

堅持財務(wù)手續(xù)，嚴格審核(憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付)，對不符手續(xù)的憑證不付款。財務(wù)主管臨時離崗的情況下，負責(zé)每天早上核對編制清算憑證。

4、協(xié)助財務(wù)主管做好日常會計核算和財務(wù)管理工作，參與財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)分析等，已經(jīng)完成了2010年度財務(wù)決算和2011年度財務(wù)預(yù)算。

5、上級主管交辦的其他工作。

二、行政工作

1、負責(zé)辦公用品采購管理和收發(fā)登記管理。

每季度收集各個部門的辦公用品計劃，進行歸納匯總，集中采購辦公用品;日常負責(zé)公司各部門辦公用品的領(lǐng)用和分發(fā)工作，監(jiān)督指導(dǎo)填寫辦公用品登記簿，保證辦公用品賬實相符。

2、負責(zé)會議及活動的后勤保障。

會前準(zhǔn)備好會議材料，認真做好會場布置，安排食宿工作;會后及時清理會場。20_年4月28日圓滿完成了_營業(yè)部開業(yè)典禮，20_年5月4日組織召開了_證券_營業(yè)部與工商銀行聯(lián)合營銷會議，20_年6月23日組織召開了大福證券港股投資報告會。

3、負責(zé)員工社保和住房公積金的辦理和轉(zhuǎn)移。

按公司規(guī)定，為符合要求的新員工辦理社保和住房公積金，協(xié)助做好社保和住房公積金的轉(zhuǎn)移，對離職的員工及時停止繳納社保和住房公積金。

4、負責(zé)文檔管理，負責(zé)公司有關(guān)文件的收發(fā)和上傳下達。

做好各種文件的收發(fā)，復(fù)印及謄印工作;分清主次，分清文件的輕重緩急，及時請領(lǐng)導(dǎo)閱辦，將相關(guān)文件交到有關(guān)部門手中;對公司各種文件和檔案進行整理、歸檔。

5、負責(zé)訂閱報刊雜志，訂購飲用水，繳納電話費、網(wǎng)費。

每年根據(jù)報刊訂閱計劃辦理相關(guān)報刊的訂閱，管理日常報刊的收發(fā);每天收集飲用水使用情況，及時訂購飲用水，負責(zé)飲用水的收發(fā)保管;每月及時收取費用賬單，準(zhǔn)時繳納電話費和網(wǎng)費，保證工作場所的正常運行。

6、其他工作。

20_年5月24日協(xié)助湖南證券業(yè)協(xié)會召開經(jīng)紀業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議;20_年10月14日接待_市人力資源和社會保障局社會保險稽核檢查，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù);20_年10月18日接待公司總部經(jīng)紀業(yè)務(wù)檢查;提供相關(guān)會議培訓(xùn)資料;20_年11月14日接待人行_支行反洗錢現(xiàn)場檢查，提供反洗錢相關(guān)資料。

以上相關(guān)工作都順利完成，得到了相關(guān)部門的表揚。

在工作中，我通過自己的發(fā)覺和領(lǐng)導(dǎo)的指正，也發(fā)現(xiàn)了自身許多需要改正的缺點和不足：

1、出納工作中我要多用心，多請示，及時匯報，在工作中如遇到自己無法解決的問題，應(yīng)請示領(lǐng)導(dǎo)給予提示或是解決問題的方法，在工作中掌握財務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。

2、行政的工作特點就是多、繁、雜，為其它各部門提供服務(wù)，以保證不影響我分內(nèi)工作的順利完成，并且不耽誤其它部門的正常工作。

3、對于領(lǐng)導(dǎo)分配的發(fā)展客戶任務(wù)完成情況：開戶數(shù)65戶，資產(chǎn)61萬元。

完成情況不是很好，特別是資產(chǎn)情況，開戶數(shù)基本完成。

4、在工作中和同事之間的溝通不夠，容易產(chǎn)生誤會，導(dǎo)致不必要的矛盾。

改進措施：

1、證券業(yè)務(wù)還有待深入全面了解。

在以后的工作和學(xué)習(xí)中要不斷地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，新知識，做到知識的不斷更新。

2、在本職工作中學(xué)習(xí)和努力提高業(yè)務(wù)技能，使自身的工作能力和工作效率得到提高，在以后的工作和學(xué)習(xí)中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作

3、在做好本職工作之外，還要不斷尋找新客源，不斷發(fā)展新客戶，盡量發(fā)展有效戶，增加客戶資產(chǎn)。

4、另外，我還要不斷的調(diào)整自己的心態(tài)，讓自己更加的寬容，忍讓、大度、不計較一時的得失，加強溝通能力，向其他優(yōu)秀同事學(xué)習(xí)，取長補短，相互交流好的工作經(jīng)驗，共同進步。

第6篇：公司財務(wù)常見問題范文

關(guān)鍵詞：市場物業(yè)；財務(wù)管理；會計核算

接受物業(yè)所有權(quán)人的委托，為委托人提供物業(yè)維護、公用設(shè)備保全、小區(qū)環(huán)境清理、小區(qū)安全保衛(wèi)工作等服務(wù)的公司就是物業(yè)公司。物業(yè)公司是社會發(fā)展需求下的產(chǎn)物，其在現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中也已經(jīng)逐漸晉升為領(lǐng)頭行業(yè)，并長期占據(jù)這樣一個地位。在每一個物業(yè)公司中，財務(wù)管理和會計核算都是公司生存下去的基礎(chǔ)。市場物業(yè)公司身為物業(yè)公司中的一份子當(dāng)然也存在著這些問題。財務(wù)管理和會計核算可以完整地反映出公司經(jīng)營狀況，其在企業(yè)中的地位不言而喻。如果能更好地提高財務(wù)管理和會計核算就能更好地做好市場物業(yè)公司的整體管理，從而使市場物業(yè)公司的實力再次上一個臺階。

一、 物業(yè)公司與財務(wù)管理及會計核算

（一） 市場物業(yè)公司本身的特性

市場物業(yè)公司是為了保證人們在市場購物時能有一個良好地、正規(guī)地、干凈地購物環(huán)境而工作的，是當(dāng)前不可缺少的服務(wù)行業(yè)之一，他確保了市場的環(huán)境和安全。但是，市場物業(yè)公司畢竟還是一個新生的朝陽行業(yè)。雖然市場物業(yè)公司的歷史很短，但是如果我們?nèi)フJ真的觀察和發(fā)現(xiàn)，還是能夠找到它自身所具備與其他的服務(wù)行業(yè)不同，市場物業(yè)公司的服務(wù)目標(biāo)很明確，就是市場內(nèi)的各個商戶和來市場進行購物的人群。服務(wù)對象相對確定，變化性不是很大。市場物業(yè)公司隨著時代進步的促進作用，也從以前的收費管理者變?yōu)橐粋€不僅僅只是收取攤位費和市場管理費，還要提供秩序維護和衛(wèi)生保持的服務(wù)者。

（二）財務(wù)管理及會計核算

1. 財務(wù)管理是由三個基本內(nèi)容組合成的：資金的管理；運營成本管理；收入和利潤的管理。由于市場物業(yè)公司在市場內(nèi)的管理范圍和服務(wù)項目的不斷增加，市場物業(yè)公司的財務(wù)管理就更加的重要了，他可以為市場物業(yè)公司和公司中各個部門管理和服務(wù)的結(jié)果提供準(zhǔn)確、系統(tǒng)地價值指標(biāo)。通過財務(wù)管理也可以更好地對各部門在服務(wù)中的物料消耗、人員工資消耗和資金消耗進行監(jiān)督管理。對市場物業(yè)公司本身的成本、收入、最后利潤進行有效地確認和管理。

2. 市場物業(yè)公司的會計核算，他是用價值的形式來反映市場物業(yè)公司和公司內(nèi)部各個部門在經(jīng)營過程中的勞動、物資、資金消耗和所達到的經(jīng)濟效益的方法。會計核算是依據(jù)已經(jīng)進行過審核的正確原始憑證，應(yīng)用會計學(xué)方法來填寫記賬憑證、登記到記賬簿上，然后再以金錢數(shù)量為計量的單位，連續(xù)地、全面地、系統(tǒng)地、真實地記錄下來，計算出各個單位的經(jīng)濟活動過程和最后結(jié)果。

（三） 市場物業(yè)公司的財務(wù)管理及會計核算的特點

市場物業(yè)公司也是一個以人為基礎(chǔ)服務(wù)性企業(yè)，往往需要很多的工作人員為其服務(wù)。這樣吸收了大批的工作人員，但是這些工作人員的素質(zhì)不一定能夠得到保障，對他們需要進行一系列了培訓(xùn)和提高。財務(wù)管理和會計核算是一項專業(yè)性很強的技術(shù)性工作。市場物業(yè)公司要想開展財務(wù)管理和會計核算工作，就必須有賬務(wù)、會計專業(yè)方面的知識，懂得成本核算、有財務(wù)分析能力等，這樣才能完成預(yù)算、考核、排列支出、統(tǒng)計成本、計算利潤和進行比較，從而在以后的工作中改進工作，市場物業(yè)公司對財務(wù)管理和會計核算有以下幾個方面要求。

1. 財政管理和會計核算體系與制度。

從把原始的表格單據(jù)內(nèi)容錄入、從用會計學(xué)知識設(shè)計生成表格、從購買市場需要物品的購買申請和審批到最后的購買入庫。成本、利潤這兩項財務(wù)組成結(jié)果在這樣的過程中產(chǎn)生。與之相關(guān)的財務(wù)制度在這個過程中起到關(guān)鍵性的控制作用。

2. 有進取性的可達成目標(biāo)。

市場物業(yè)公司也有自己的目標(biāo)，因為如果沒有企業(yè)目標(biāo)的話，一個公司就不可能生存下去。對于市場物業(yè)公司來講，如果你不能營造出一個非常和諧與干凈的營銷場所，不能為自己的商戶提供一個優(yōu)秀的經(jīng)營環(huán)境、為來商戶這里購買物品的消費者提供一個良好的購買環(huán)境、不能合理的解決商戶和購買者產(chǎn)生的矛盾，你所經(jīng)營的市場就將會日漸的衰敗下去，因為消費者不會選擇這樣一個市場，而沒有消費者的市場是不會有商戶想要入駐的。因此一個有進取性的營運目標(biāo)是必須擁有的。

3. 財務(wù)考核指標(biāo)

根據(jù)市場物業(yè)公司的實際情況和特點做為基礎(chǔ)點，對市場物業(yè)公司的每一個部門、每一個服務(wù)項目根據(jù)財務(wù)管理的要求，制定出可以充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢、能更有效完成的工作考核指標(biāo)。同時體現(xiàn)出在這一階段中取得的成績，為制定接下來的考核標(biāo)準(zhǔn)提供參考。財務(wù)考核是直接體現(xiàn)市場物業(yè)目標(biāo)達成情況的環(huán)節(jié)，財政考核作為財政管理制度的一部分可以根據(jù)市場現(xiàn)況的標(biāo)準(zhǔn)進行變化，使成本預(yù)算和實際完成情況更好地反映出市場物業(yè)公司現(xiàn)在所處的狀態(tài)。

二、 我國市場物業(yè)公司目前在財務(wù)管理及會計核算中的問題

（一） 我國市場物業(yè)公司處在初級階段的財務(wù)管理和會計核算

財務(wù)管理及會計核算在企業(yè)管理中一直以來都占據(jù)著十分重要的地位。我國的市場物業(yè)公司是在上個世紀末才迎來自己真正的春天，得到飛速發(fā)展，起步相對較晚，是一個經(jīng)驗還很少的財政管理初學(xué)著，沒有構(gòu)建成完整的財務(wù)系統(tǒng)，很多的市場物業(yè)公司對財務(wù)管理及會計核算認識不深，這直接影響了市場物業(yè)公司的發(fā)展。

（二） 我國市場物業(yè)公司在財務(wù)管理及會計核算中存在的問題

市場物業(yè)公司雖然起步相對較晚，但是因為當(dāng)今社會的迅猛發(fā)展，導(dǎo)致行業(yè)間的競爭力逐漸加強，大部分市場物業(yè)公司管理水平和管理理念也在隨著逐步提高。但是我國市場物業(yè)公司發(fā)展較晚，物業(yè)財務(wù)管理方面人才稀缺是不能迅速解決的硬傷，這就造成了很多的問題。

1. 財務(wù)管理及會計核算在基礎(chǔ)工作上沒有一個統(tǒng)一的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)管理

每一個會計都會有自己的個人習(xí)慣，沒有按照會計制度去完成財務(wù)狀況的記錄，使得記錄的賬目不合格；會計資料失真、資料造假或者不準(zhǔn)確的事情仍然存在，沒有根本杜絕；財務(wù)管理及會計核算的手續(xù)不合格，有些業(yè)務(wù)上的往來沒有正式的合同和交易記錄都使的會計在核算時出現(xiàn)嚴重的問題；會計項目混亂，出現(xiàn)收支混亂或者支出項目不明確的情況發(fā)生。這些財務(wù)管理及會計核算的問題會使得會計得到的信息出現(xiàn)不準(zhǔn)確和不完整的狀況，直接影響市場物業(yè)公司對財務(wù)狀況的判斷能力。

2. 會計的核算方式相對單一

在現(xiàn)在還是有相當(dāng)大的一部分市場物業(yè)公司，對財務(wù)管理及會計核算不夠重視，公司的財務(wù)只由財務(wù)部門負責(zé)，其他的部門根本不會參與。可是，市場物業(yè)公司區(qū)別與其他的公司，市場物業(yè)公司的業(yè)務(wù)只針對市場內(nèi)的商戶，他的收入和支出相對固定，但是不能因為這一點的存在，會計就放松在核算上的注意力，造成核算方式的過分單一化。

3. 財務(wù)管理及會計核算方法落后沒有得到更新

現(xiàn)在很多的公司對于財務(wù)管理及會計核算還處在手工完成的狀態(tài)，就算是用到電腦也不過只是把紙質(zhì)的表單做成電子版本而已。大部分的市場物業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)收集、分析和最后的處理和審核也一樣都還是依靠人工來完成的。人工操作不只是會消耗和浪費大量的時間，也對整理出來的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度存在一定的影響。財務(wù)人員把大部分的時間都用在了資料的收集和整理上、表格的填寫上，在財務(wù)管理及會計核算中就沒有了更多地時間對當(dāng)前的財務(wù)狀況進行分析和總結(jié)報告。

4. 在成本的管理和資金的利用上存在不完善和不合理的現(xiàn)象

成本管理不外乎三個方面，首先，資源的最大利用化，其次是和合作商戶進行溝通交流提高市場物業(yè)公司的收入，最后是加強對公司預(yù)算的管理，節(jié)約支出、實施精細化管理。這些方法雖然可以在表面上解決管理成本問題，但是不是長久之計，市場商位出現(xiàn)出現(xiàn)空租、極小部分臨走商戶對市場設(shè)備的損害等等都對市場物業(yè)公司的財務(wù)有直接影響。如果一個市場物業(yè)公司忽略了財務(wù)管理及會計核算，對市場物業(yè)公司的成本管理是不會有好處的。

5. 財務(wù)報表不能為市場物業(yè)公司提供準(zhǔn)確的管理數(shù)據(jù)

現(xiàn)在很多的市場物業(yè)公司在自己的財務(wù)報表上只體現(xiàn)了支出項目和收入項目，沒有明確的去詳細劃分，根本就找不到哪項收入了多少，又因為什么而支出多少，只有一個大概的總數(shù)值。還有就是一些市場物業(yè)公司采取統(tǒng)計方法來制作財務(wù)報表，這不緊緊很費力，也很浪費時間，得到的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性也有待商榷，達不到財務(wù)管理及會計核算的要求。

6. 稅務(wù)賬目不清楚、財務(wù)管理與會計核算劃分不清

市場管理費的收取數(shù)目規(guī)定管理不清，所報的錢款對稅務(wù)的劃分不清楚，導(dǎo)致稅款數(shù)額的過多或者過少，造成稅款數(shù)目的不真實。市場物業(yè)公司中很多人認為財務(wù)管理及會計核算是財務(wù)部的事，根本還沒有認識到財務(wù)管理及會計核算是一個完整的體系，影響到所有的部門和個人。

三、 市場物業(yè)公司的財務(wù)管理及會計核算水平提升方法

（一） 對財務(wù)管理及會計核算的基礎(chǔ)工作進行規(guī)范

1. 強化財務(wù)工作人員的專業(yè)技能和思想素質(zhì)

對市場物業(yè)公司的財務(wù)人員進行專業(yè)技能的培訓(xùn)和定期的提高學(xué)習(xí)，從而保障市場物業(yè)公司財務(wù)人員的專業(yè)知識水平，對其進行素質(zhì)培養(yǎng)使其管理能力和服從能力得到提升，更好地為公司工作。

2. 完善市場物業(yè)公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度、會計核算制度等相關(guān)制度，使得市場物業(yè)公司財務(wù)人員在平時的工作中有制度可依，不會產(chǎn)生疑惑。

3. 制定針對財務(wù)監(jiān)督的保全體系

有了可依靠的完整財務(wù)體系，可以提高財務(wù)管理及會計核算的效果，進一步保證財務(wù)管理及會計核算所用的信息的完整性和準(zhǔn)確性。其中，原始憑證審核制度是保證信息完整性和準(zhǔn)確性的重要制度，也是其根本。

（二） 績效考核制度的建立，使得員工按勞得薪

市場物業(yè)公司最終競爭力還是在人身上，市場物業(yè)公司歸根結(jié)底還是以人為本的服務(wù)型行業(yè)。所以，要想順利地、持續(xù)地發(fā)展下去，就要有各種各樣的專業(yè)人士的加入。比如說市場管理人才、市場內(nèi)設(shè)備維護人才、服務(wù)溝通人才（解決商戶與消費者矛盾）等等。績效考核的建立，不只是可以提高員工們相應(yīng)的服務(wù)質(zhì)量，在工作人員績效未達成時，又可以給予懲罰和降低了人工成本。

結(jié)束語：市場物業(yè)公司身為市場交易對環(huán)境要求的伴生產(chǎn)業(yè)，發(fā)展的時間尚短，不足之處也很明顯，需要我們一步步地去完善補充。市場物業(yè)公司的財務(wù)管理以及會計核算相對于市場物業(yè)公司的整體發(fā)展、管理都是很重要的一個環(huán)節(jié)。市場物業(yè)公司在制度的制定上，還是需要不斷地探索和求證的。使得市場物業(yè)公司的財務(wù)部，能夠適應(yīng)隨著日益擴大的多元化市場物業(yè)帶來的更多財務(wù)信息處理要求，保證會計做出的財務(wù)管理及會計核算都是真實的、有效的、準(zhǔn)確的，能充分說明市場物業(yè)公司現(xiàn)狀的記錄。（作者單位：中國家具城股份有限公司）

參考文獻：

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[2]丁建平.企業(yè)物業(yè)公司財務(wù)管理制度的探討.[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟，2009.

[3]張濤.加強物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代物業(yè)，2011

[4]馬紅梅.物業(yè)服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理常見問題的探討[J].城市開發(fā)，2008.

[5]楊紅霞.物業(yè)公司會計核算及財務(wù)管理探討[J].中國城市經(jīng)濟，2011.

[6]薛艷紅.物業(yè)公司的財務(wù)管理及會計核算[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010

[7]王守平.物業(yè)公司會計核算中須解決的幾個問題[J].上海會計，2007

第7篇：公司財務(wù)常見問題范文

關(guān)鍵詞：費用管理；問題；措施

中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：1001-828X（2015）010-0000-01

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展及市場競爭壓力的不斷增加，企業(yè)開始逐步認識降低成本費用對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用，并逐步在企業(yè)內(nèi)部樹立起成本管理觀，制定并執(zhí)行成本管理制度，同時在加強成本管理方面取得了一定的成績。但在實際工作中，仍然存在著成本預(yù)算編制不科學(xué)、缺乏監(jiān)督等常見問題。

一、我國企業(yè)費用管理中存在的問題

（一）企業(yè)未樹立正確的成本管理觀

一是領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將主要精力放在擴大產(chǎn)品銷量上，漠視企業(yè)成本管理工作，未能在企業(yè)全體員工中形成正確的成本管理意識，不利于成本管理工作的順利開展。二是企業(yè)各部門及員工對成本管理存在誤區(qū)。由于傳統(tǒng)管理模式的影響，企業(yè)部門及員工仍將成本管理工作認為是財務(wù)部門的職責(zé)，與自身工作無關(guān)，導(dǎo)致在實際工作中，未能積極為企業(yè)財務(wù)部門編制成本標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行成本控制工作提供必要的配合、支持，促使成本管理工作落實不到位，難以順利開展工作，企業(yè)成本管理未在全體員工中形成正確的全局意識。

（二）成本管理制度落實不到位

雖然企業(yè)制定了詳細、科學(xué)的成本管理制度，但在實際執(zhí)行中卻未得到有效的執(zhí)行。部分員工缺少參與成本管理的意識，忽視成本管理在提高企業(yè)利潤、規(guī)范生產(chǎn)方面的作用，未能給予財務(wù)、成本管理部門應(yīng)有的支持與配合，無法及時為財務(wù)、成本部門編制成本預(yù)算、控制、分析提供有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)制定的成本預(yù)算不符合實際。

（三）成本預(yù)算編制不科學(xué)

企業(yè)成本管理的第一階段就是根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品工藝流程、原材料價格及人工費用變化等因素，在年初編制產(chǎn)品成本及各項費用標(biāo)準(zhǔn)，各部門及全體員工按照制定的成本、費用定額進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。而目前我國多數(shù)企業(yè)在編制成本預(yù)算時，未充分考慮原材料、人工、利率等因素的影響，照搬歷年成本預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際成本費用支出與成本預(yù)算存在較大差異，使企業(yè)成本管理形同虛設(shè)。

（四）成本管理缺少監(jiān)管

企業(yè)成本管理若想得到各部門及全體員工有效的執(zhí)行，需對成本管理工作進行有效的監(jiān)督。目前我國企業(yè)在成本監(jiān)督方面主要依靠企業(yè)內(nèi)部審計部門進行開展，由于內(nèi)審機構(gòu)在隸屬關(guān)系、審計人員責(zé)任心等方面的原因，在實際成本管理審計過程中，表現(xiàn)出工作懈怠、得過且過的心態(tài)。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也未對成本管理監(jiān)督工作在主體、客體、監(jiān)督范圍與懲處方法等方面進行詳細的規(guī)定，導(dǎo)致內(nèi)審機構(gòu)在實際工作中無章可循，無法對開展成本管理不到位的部門及員工進行有效的監(jiān)管，即無法真正發(fā)揮成本管理在提高企業(yè)經(jīng)濟效益方面的作用

二、加強企業(yè)費用管理的措施

（一）強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工成本管理意識

一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方面。作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要指揮者，應(yīng)該樹立全面的成本管理觀念，不但把精力放在提高產(chǎn)品銷量及擴大市場占有率上，還應(yīng)著手對企業(yè)成本費用進行認真的管理，從內(nèi)部降低企業(yè)成本費用支出，變相提高企業(yè)經(jīng)營利潤。對企業(yè)各部門及員工進行成本管理宣傳、教育，將成本管理觀念深入到員工中，培養(yǎng)企業(yè)員工認真遵照成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行生產(chǎn)經(jīng)營的習(xí)慣，鼓勵員工節(jié)約成本費用開支，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)產(chǎn)品市場競爭力，最終實現(xiàn)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的目的。二是員工方面。企業(yè)員工應(yīng)在平時生產(chǎn)經(jīng)營過程中樹立正確的成本管理觀念，養(yǎng)成節(jié)約成本費用的良好習(xí)慣，努力為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻。積極參加企業(yè)、社會組織的生產(chǎn)技能培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)水平，減少企業(yè)產(chǎn)品人工費用支出，最終提高企業(yè)產(chǎn)品利潤率。

（二）完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

內(nèi)部財務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)濟效益中發(fā)揮著極其重要的作用，公司首先應(yīng)當(dāng)通過建立良好的企業(yè)文化，使其成為公司內(nèi)部不斷發(fā)展的軟實力。就該問題公司應(yīng)該加強相關(guān)知識的宣傳，增強企業(yè)管理層相關(guān)人員對于公司財務(wù)管理的認識，使企業(yè)的管理層能夠從戰(zhàn)略的角度對公司的整體財務(wù)狀況進行管理。其次，應(yīng)該實行公司的財務(wù)狀況公開化管理，讓企業(yè)的每個員工都清晰的了解到公司的財務(wù)狀況，制定員工薪酬與公司經(jīng)濟效益相結(jié)合的激勵機制，讓員工以主人公的形象，積極的配合公司的財務(wù)管理，降低公司各個環(huán)節(jié)的成本費用，提高公司整體的經(jīng)濟效益。

（三）明確成本管理崗位責(zé)任，調(diào)動企業(yè)員工參與積極性

企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部制定詳細的成本管理制度，明確各個部門、員工在成本管理中的崗位與職責(zé)，保證部門及員工能夠明確在成本管理中的具體職責(zé)。根據(jù)各部門生產(chǎn)經(jīng)營特點制定成本管理指標(biāo)，層層下達至每位員工，促使每個部門能夠遵照成本預(yù)算進行生產(chǎn)經(jīng)營，保證企業(yè)制定的利潤指標(biāo)得以實現(xiàn)，最終實現(xiàn)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。建立成本考核機制，對于成本管理表現(xiàn)突出的部門及員工給予一定的精神、物質(zhì)獎勵，充分調(diào)動企業(yè)員工參與成本管理積極性，樹立正確的成本管理觀念。

（四）提高企業(yè)成本預(yù)算編制質(zhì)量

一是成本預(yù)算編制部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年國家政策、銀行利息、原料及人工價格變化等因素及時對上年成本費用指標(biāo)進行修訂，保證企業(yè)制定的成本預(yù)算符合企業(yè)、市場實際情況。二是定期向企業(yè)各基層部門及全體員工收集編制預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭，保證各業(yè)務(wù)部門及全體員工能夠給予成本預(yù)算編制部門必要的配合與支持，保證提供數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性，提高成本預(yù)算編制質(zhì)量。

（五）提高企業(yè)成本管理監(jiān)督力度

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)部審計部門，并保證其獨立、公正地開展審計監(jiān)督業(yè)務(wù)。通過審計部門對成本預(yù)算編制、執(zhí)行情況的審計，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在編制成本預(yù)算及生產(chǎn)管理過程中存在的問題，將審計結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)匯報，加強內(nèi)部審計問題整改、落實跟蹤審計，保證各部門能夠完全按照審計意見進行整改，保證企業(yè)制定的成本費用管理制度真正落實到位。

（六）將成本管理納入領(lǐng)導(dǎo)、員工考核工作

一是將成本管理成果納入考核領(lǐng)導(dǎo)干部的重要指標(biāo)，在年終考核領(lǐng)導(dǎo)干部工作時，不但以收入作為衡量指標(biāo)，并將成本費用降低水平作為重要參考依據(jù)，對于在成本管理工作表現(xiàn)懈怠、工作不利的領(lǐng)導(dǎo)給予一定的懲罰。二是將成本管理落實及費用降低情況作為員工績效獎金發(fā)放的考核指標(biāo)，給予在節(jié)約企業(yè)成本、費用作出突出貢獻的員工一定的獎勵，對于那些不認真落實企業(yè)成本管理制度的員工嚴厲的懲罰。

參考文獻：

第8篇：公司財務(wù)常見問題范文

【關(guān)鍵詞】財會內(nèi)控 監(jiān)督機制 問題 措施

一、企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制存在的主要問題

（一）企業(yè)管理層對內(nèi)部控制制度意識淡薄。

在許多企業(yè)中存在著內(nèi)部控制是對員工的行為控制，而對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有監(jiān)督和約束力的思想，導(dǎo)致決策專權(quán)、、虧空公款等問題屢見不鮮。

（二）內(nèi)部控制體系不完善。

我國許多企業(yè)即使建立了內(nèi)部控制體系，但是在作用上也是形同虛設(shè)。首先是內(nèi)部控制制度建立缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和全面性；其次是內(nèi)控制度實施力度不到位，尤其是財會內(nèi)控監(jiān)督機制尚未真正落實；再次，對于經(jīng)濟事項往往偏重于時候控制，沒有對其事前和事中實施監(jiān)督和控制。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)不健全。

現(xiàn)代企業(yè)管理制度倡導(dǎo)的是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的管理制度，企業(yè)的所有者聘請職業(yè)經(jīng)理人來對企業(yè)進行管理，這樣可以避免權(quán)力集中，也更有利于管理水平的提高，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利潤。但是目前我國受經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型的影響，法人治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，組建董事會、監(jiān)事會僅僅是走形式，董事會的股東，還同時兼任其他高管的職位，所有權(quán)與管理權(quán)實際上并沒有得到有效分離，這就讓董事會與監(jiān)事會的監(jiān)督功能大大削弱，在某種程度上，是在自己監(jiān)督自己。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不健全，失去了監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行的一股重要力量。

（四）會計人員整體素質(zhì)較低。

目前大部分企業(yè)的會計人員素質(zhì)不高，專業(yè)知識較少，同時又不堅持會計原則，甚至無視國家法律在一些領(lǐng)導(dǎo)的指使下，進行編造虛假會計報表不法行為，從而造成會計信息嚴重失真，使財會內(nèi)控制度流于形式，會計人員從思想上就沒有監(jiān)督的意識。

二、常見問題的成因分析

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒把內(nèi)控制度重視起來，只向一線投放人力多創(chuàng)效益，覺得財會是后勤部門，多一人少一人無所為，賬今天記不完明天記不影響生產(chǎn)，沒把賬目交叉復(fù)核。內(nèi)控監(jiān)督。出現(xiàn)外借賬戶，被他人洗錢所利用。

（二）隊伍現(xiàn)狀難以滿足內(nèi)控管理需求，一是人員老化，只要聽領(lǐng)導(dǎo)話不管年齡多大都行，很多企業(yè)記賬依賴手工方式進行操作。

（三）新核算方式的引入，對財會人員的綜合素質(zhì)要求越來越高，復(fù)核型會計人員少，一專多能或獨當(dāng)一面的人是少之又少，應(yīng)付業(yè)務(wù)難以招架，更談不上內(nèi)控監(jiān)督。發(fā)生貪污現(xiàn)象是難免的。

三、加強企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制的措施

（一）建立健全財會內(nèi)控制度并強化實施力度。

現(xiàn)階段的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不夠健全，存在管理漏洞，致使財會部門的內(nèi)控監(jiān)督機制缺失，職責(zé)履行不到位。所以，企業(yè)一定要在適應(yīng)政府宏觀經(jīng)濟政策和符合企業(yè)本身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的情況下，制定便于各部門和職工執(zhí)行的涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各方面的整體控制制度，完善監(jiān)督機制。對每個部門的職能進行科學(xué)嚴謹?shù)膭澐郑鞔_財務(wù)職責(zé)，是財務(wù)部門的工作有法可依，提高工作效率，又能保證各職能之間的相互監(jiān)督和牽制。例如根據(jù)《會計法》的規(guī)定分設(shè)出納和審核人員崗位，保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的人員、職務(wù)要分離。現(xiàn)金盤點要由非出納人員進行核實，銀行對賬單要由非出納人員進行核對確認。記錄明細賬和記錄總賬的職務(wù)要分離，登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。出納人員不能同時負責(zé)總分類賬的登記工作等。

健全的財會內(nèi)控制度，如果得不到有效實施也等于形同虛設(shè)。首先要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)內(nèi)控的重視程度；其次，在財務(wù)會計部門和相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門建立有效的檢查和考核機制，不但有利于檢查和監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，而且有利于內(nèi)部審計程序和審計職能的擴大。

（二）完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確各部門職責(zé)

要使企業(yè)的財會內(nèi)控監(jiān)督機制有效實施，首先要規(guī)范企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。要把企業(yè)最高管理者自身和其行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍；明確董事會、股東會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)并嚴格按照制度履行職責(zé)；完善企業(yè)管理層的監(jiān)督機制，必須讓監(jiān)事會監(jiān)督董事會和經(jīng)理層及公司財務(wù)，使財會機構(gòu)的設(shè)立、運行和管理符合國家有關(guān)會計法律法規(guī)。

（三）發(fā)揮內(nèi)部審計的職能

內(nèi)部審計工作的內(nèi)容是依據(jù)會計法規(guī)，由會計主管及會計人員在事前或事后，定期或不定期地檢查企業(yè)有關(guān)會計記錄，并進行相互核對，確保會計記錄正確無誤的過程。內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容。所以，設(shè)置合理且具有獨立性的內(nèi)部審計機構(gòu)，并且落實內(nèi)部審計工作，可以發(fā)揮內(nèi)部審計的職能，強化企業(yè)內(nèi)部會計控制。

（四）加強人力資源培養(yǎng)，提高人員素質(zhì)

加強企業(yè)員工的教育培訓(xùn)，使企業(yè)各層次人員提高保證會計信息真實性的認識，同時還要注重對于會計人員的職業(yè)道德和制度監(jiān)督意識的培養(yǎng)，確保企業(yè)員工具有專業(yè)能力和職業(yè)道德精神，這樣的組織才能有效保證實施企業(yè)內(nèi)部會計控制。企業(yè)內(nèi)部要對會計從業(yè)人員建立崗位監(jiān)督責(zé)任制。這樣在實施企業(yè)內(nèi)部控制中，對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動形成動態(tài)的監(jiān)控機制，即覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)，會計人員如影相隨，切實監(jiān)督，對于出現(xiàn)的違反企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)定的現(xiàn)象，要進行及時指出并糾正。同時，為了切實落實會計監(jiān)督制度，可以改革會計人員管理體制。例如，實行會計人員上一級單位委派制度、定期輪崗制度，使會計人員的崗位相對獨立、超脫，較好的解決會計人員監(jiān)而不察，堵而不管的問題，對于充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能是非常有利的。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)要提高對財會內(nèi)控的重視，完善財會內(nèi)控監(jiān)督機制，對企業(yè)提高管理效率、保護資產(chǎn)、保證會計信息正確性有重要作用，也為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定良好的內(nèi)部基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]張龍華.強化財會內(nèi)控監(jiān)督機制的思考[J].經(jīng)濟論壇.2010.，（06）.

第9篇：公司財務(wù)常見問題范文

關(guān)鍵詞：高速公路建設(shè)單位 財務(wù)問題 解決對策

一、目前我國高速公路的主要經(jīng)營模式

（一）政府還貸高速公路

高速公路的經(jīng)營模式是一種特別的模式，它由政府等相關(guān)部門統(tǒng)籌規(guī)劃、同意貸款、建設(shè)，在高速公路通行之后，通過收取通行費的方式回收高速公路建設(shè)所耗貸款，統(tǒng)一歸還。在高速公路通行使用收取通行費的時候，由政府部門就通行費用提供相應(yīng)的財務(wù)票據(jù)作為收費憑證，票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)督印制。然而，每條高速公路的車流量是不一致的，有的高速公路通行的車輛多，通行費用收取得也多，有些高速公路通行的車輛少，通行費用收取得也少。對于上述通行費用收取較少的高速公路，往往難以在規(guī)定的時間能完成貸款還款工作，對于這些情況，政府通常通過對所有高速公路實行統(tǒng)一規(guī)范收費的方法，解決一些公路的償還貸款的問題。

（二）經(jīng)營性高速公路

另一種高速公路的模式為經(jīng)營性高速公路，此種模式下的高速公路是一種特殊的商品，由高速公路建設(shè)的專門公司承擔(dān)高速公路建設(shè)的費用，在高速公路建設(shè)完成后，實施對高速公路的經(jīng)營及管理。這些專門公司通常以建設(shè)完成后的收費權(quán)作為抵押，向銀行融資，以籌集高速公路建設(shè)資金。正亦如此，這些專門公司都是以盈利為目的的。而收入的主要來源就是高速公路通行車輛所繳納的通行費，因此對通行費的征收以及管理師專門公司的管理重點。這種經(jīng)營性高速公路將在很長一段時間內(nèi)占據(jù)高速公路建設(shè)的重要地位，因此，經(jīng)營性高速公路的財務(wù)管理問題也應(yīng)該是高速公路財務(wù)管理問題的重點。

二、高速公路財務(wù)管理的特點

（一）涉及范圍廣，資金管理復(fù)雜

由于高速公路建設(shè)過程包括：國土資源、環(huán)評、財政等部門對工程項目的論證，設(shè)計單位、施工單位招標(biāo)，與各相關(guān)部門建設(shè)資金的結(jié)算等等，周期長，程序多，涉及相關(guān)人員多，因此，財務(wù)管理問題復(fù)雜，尤其是各施工單位負責(zé)項目不同，進度不同，結(jié)算金額時間不同，因此財務(wù)管理較為松散。

（二）資金投入多，資金籌措任務(wù)重

高速公司投資項目是相當(dāng)大型的，常常耗資上百億元。然而如此大規(guī)模的投資，投資回收期可想而知是相當(dāng)長的。所以，是否能夠及時以合理的籌資方式籌集建設(shè)項目所需的資金，保證項目的順利進行，保證資金鏈安全，是十分關(guān)鍵的問題。因此，必須想方設(shè)法豐富項目投資的資金來源，通過不限于財務(wù)融資和股權(quán)融資等多種合理合適的渠道融資，構(gòu)建完善資本結(jié)構(gòu)，維護建設(shè)主體的利益。

（三）收入以現(xiàn)金為主.現(xiàn)金管理難度大

建成通行的高速公路盈利的主要方式就是向使用高速公路的車輛征收通行費，目前收取通行費的方法有兩種，第一種是通過電子化的收費方式，第二種是收費站工作人員人工現(xiàn)場收取現(xiàn)金的方式，以后者居多。以現(xiàn)場收取現(xiàn)金的方式征收通行費，每天現(xiàn)金量大是必然的事情，對這些現(xiàn)金進行盤點和核查，是極為繁瑣的，因而，現(xiàn)金管理難度大。

（四）償債壓力大，財務(wù)風(fēng)險高

由于多數(shù)的高速公路都是投資項目是相當(dāng)大型的，回收期也相當(dāng)?shù)拈L，基本上都在十年以上。高速公路建設(shè)的資金絕大部分都是來自于銀行貸款，因此高速公路專門公司的償債壓力非常大，就利息都是一筆不菲金額。如此一來，對于高速公路專門公司來說，必須要保證高速公路的收入足夠穩(wěn)定，才能夠保障其資金鏈安全，降低財務(wù)風(fēng)險。

三、當(dāng)前我國高速公路財務(wù)管理的狀況

財務(wù)管理是高速公路公司經(jīng)營管理的重要組成部分，高速公路公司的財務(wù)管理包括了建設(shè)資金的籌劃、公路建設(shè)完成后的養(yǎng)護金以及相關(guān)費用的管理等。在完成上述這些財務(wù)管理的內(nèi)容之前，應(yīng)該以高速公路公司的經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，明確財務(wù)目標(biāo)，從而更準(zhǔn)更有效的完成財務(wù)管理的內(nèi)容，達到財務(wù)管理的效果。

以財務(wù)管理的對象為依據(jù)，將國內(nèi)高速公路經(jīng)營的財務(wù)管理戰(zhàn)略劃分為：第一，籌資戰(zhàn)略。籌資戰(zhàn)略內(nèi)容包括確定籌資總量、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式、構(gòu)建籌資管理的政策等。第二是投資戰(zhàn)略。投資戰(zhàn)略的內(nèi)容包括確定投資方向、選擇投資組合、制定投資計劃、執(zhí)行以及監(jiān)督相關(guān)的政策內(nèi)容。第三，對于高速公路的項目的管理應(yīng)該適當(dāng)?shù)南路綑?quán)力，堅持把與公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略、整體利益相關(guān)的決策的權(quán)力集中在母公司，其余涉及到公司日常經(jīng)營管理的決策可以分權(quán)給子公司管理，子公司將相關(guān)經(jīng)營管理決策資料報備給母公司，并且隨時接受母公司的檢查和監(jiān)督。第四，制定合理的利潤分配政策，維護和協(xié)調(diào)各個利益相關(guān)主體的利益。同時，注意全面考慮公司的籌資能力和積累能力，實現(xiàn)項目的整體統(tǒng)籌規(guī)劃。

四、高速公路建設(shè)財務(wù)管理中的問題

（一）資金管理松散

由于高速公路建設(shè)項目的資金管理環(huán)節(jié)繁多，資金金額大；涉及到的施工單位多，各施工單位進度不一，結(jié)算的時間和金額也不一致；根據(jù)上述的業(yè)務(wù)登記明細賬的賬目核算復(fù)雜。涉及資金額度巨大，資金管理的環(huán)節(jié)多，資金結(jié)存時間相對不短，又由于多家施工單位同時施工，施工進度又各有先后，參差不齊，明細賬核算工作復(fù)雜，難以把握資金投入規(guī)模和機會。資金容易引起各種違法活動，在工作中應(yīng)特別關(guān)注財務(wù)舞弊高發(fā)現(xiàn)象，加強資金管理的力度。高速公路近年得到大力發(fā)展，但是很多投資者和管理者進入高速公路行業(yè)都是缺乏高速公路經(jīng)營和管理經(jīng)驗，以致在高速公路的建設(shè)過程中，缺乏嚴格管理建設(shè)資金的力度。另外，對于內(nèi)部控制制度及監(jiān)管措施，太過于形式化，真實的約束力不足，有的高速公路公司甚至沒有分離會計核算崗位和財務(wù)監(jiān)督崗位，以至于發(fā)生截留高速公路征遷資金、挪用于地方公路的建設(shè)，各施工單位頻頻抽回工程建設(shè)款到總部周轉(zhuǎn)的財務(wù)管理常見問題。然而，由于高速公路的建設(shè)資金大部分來自于銀行貸款，面臨利息負擔(dān)沉重的重大風(fēng)險，若發(fā)生一些意外事件，建設(shè)工程將會冒受巨大的財務(wù)損失。

（二）財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低

高速公路建設(shè)過程中，高速公路公司的財務(wù)工作量過大，但能用上的財務(wù)人力不足，致使人均工作量增大。而高速公路建設(shè)的財務(wù)管理具有一些不同于其他行業(yè)的特點，要求財務(wù)人員不僅有基本的財務(wù)會計才能，還要能有現(xiàn)代的經(jīng)營管理思想和技能，完善內(nèi)部的財務(wù)制度，同時對于建筑業(yè)的一些行業(yè)知識也要求掌握和熟悉，對工程合同法和合同條款等等業(yè)務(wù)也要有較強的理解。目前，極度缺乏具備財務(wù)、管理和建筑等這些復(fù)合型財務(wù)人才，因此高速公路的財務(wù)工作要想做得好面臨著不少的困難。由于人才缺乏，以至于在高速公路建設(shè)公司財務(wù)崗位上的人員日常應(yīng)付于大量的具體會計工作，財務(wù)人員會計的監(jiān)督作用沒有真正發(fā)揮，在高速公路項目的評估、預(yù)算、招標(biāo)、評標(biāo)和經(jīng)濟合同的擬定，以及竣工驗收、編制決算等全過程管理和公司經(jīng)營決策沒有積極參與。

（三）負債比率過高、財務(wù)壓力大

國務(wù)院在2009年5月25日的《關(guān)于調(diào)整同定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知》文件中明確規(guī)定，鐵路、公路、城市軌道交通項目最低資本金比例為25%。目前，由于高速公路投入巨大，高速公路單位需要通過中央和地方的財政資金投入、股票、企業(yè)債券和國家開發(fā)銀行項目資本金貸款等方式來籌集高速公路項目的自籌資金。但是，高速公路建設(shè)所需資金還遠遠不足，僅僅依靠自籌資金，建設(shè)單位很難完成工程項目。在公路建設(shè)行業(yè)中，大部分高速公路建設(shè)單位超過六成的建設(shè)資金來源于貸款。然而，高速公路的建設(shè)周期漫長，建設(shè)時間過長，國家價格管制部門又控制建成后的通行費收入，致使極為緩慢收回建設(shè)高速公路的巨大投資，而當(dāng)前我國經(jīng)濟形勢不好，存款準(zhǔn)備金率及貸款利率都處于較高的水平，高速公路建設(shè)的資金可能因此面臨更加緊張的境地。綜上所述，高速公路的建設(shè)，面臨巨大的各項成本費用開支和高額的利息支出。已使建設(shè)單位財務(wù)管理問題日益嚴重，資金流問題必須得到重視。不嚴格控制資金將很可能使建設(shè)單位陷入財務(wù)困境，以至于影響工程的建設(shè)工作。

（四）工程完工后存在遺留問題

目前工程項目的建設(shè)規(guī)范性不足，一方面存在不少轉(zhuǎn)包和分包等違規(guī)行為，施工單位十分混雜，財務(wù)管理面臨重大的挑戰(zhàn)。另一方面，工程的建設(shè)沒有統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和固定的編制，很多施工人員在完成一項工程后會立刻投入另一項新工程的建設(shè)，因此人員過大的流動性常常會造成了財務(wù)等遺留問題。例如工程人員的工程結(jié)算單不能按時出具，未能及時收回發(fā)票入賬等等不規(guī)范做法。若收入和成本等財務(wù)賬目不能及時入賬，財務(wù)就不能及時進行決算，形成總賬面臨困難，項目部賬目不能及時并入公司賬目，這對于高速公路項目債權(quán)債務(wù)的清理帶來模糊問題。此外，由于賬目上存在問題還會給高速公路建設(shè)單位帶來巨大的稅收損失。不少項目已完工多年，但相關(guān)的財務(wù)問題依然沒完成，給建設(shè)單位的財務(wù)管理帶來很大的風(fēng)險。

五、高速公路建設(shè)財務(wù)管理中的對策

（一）重視監(jiān)管、健全制度

高速公路建設(shè)項目工程順利實施需要建設(shè)資金的有效管理。所以，高速公路建設(shè)單位必須把財務(wù)管理工作放在重要的地位，根據(jù)高速公路建筑工程管理的實際情況，工程建設(shè)資金監(jiān)督管理制度需要積極建立和完善。無論建設(shè)單位內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置，還是具體的內(nèi)部分工要嚴格遵守財務(wù)管理規(guī)范，促進健全內(nèi)部會計管理制度，科學(xué)地設(shè)置會計崗位，各崗位的職責(zé)和權(quán)限要明確，內(nèi)部牽制制度和稽核制度必須按照執(zhí)行，用制度去規(guī)范建設(shè)項目的各項經(jīng)濟活動，以達到加強高速公路財務(wù)控制的目的。

（二）嚴格財務(wù)控制，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

整體財務(wù)工作質(zhì)量很大程度取決于財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，因此強化會計內(nèi)部控制的核心就是加強對高速公路建設(shè)單位財務(wù)管理從業(yè)人員的管理。高速公路建設(shè)單位要以財務(wù)從業(yè)人員職業(yè)操守的標(biāo)準(zhǔn)約束財務(wù)人員的日常工作行為。另外，會計人員的培訓(xùn)工作必須做好，給會計人員提供良好的學(xué)習(xí)和交流的環(huán)境，提高業(yè)務(wù)能力。當(dāng)然除開財務(wù)專業(yè)技能外，最基本的法制觀念和職業(yè)道德觀念還必須時刻具備，使每個高速公路單位會計人員都能知法和懂法，形成會計職業(yè)道德的自律機制。

（三）科學(xué)規(guī)劃，完善融資結(jié)構(gòu)

財務(wù)杠桿是一把雙刃劍，一方面它既能幫助建設(shè)單位解決資金周轉(zhuǎn)的問題，保證工程需要，但另一方面能憑借其高額的利息讓建設(shè)單位陷入財務(wù)困境。以銀行為融資主體為建設(shè)單位帶來利益，也為高速公路的建設(shè)帶來了高風(fēng)險，國家信貸規(guī)模和基建規(guī)模的壓縮會帶來更大的不穩(wěn)定。所以，廣大的建設(shè)單位應(yīng)該拓寬融資渠道，例如通過對現(xiàn)有高速公路進行資產(chǎn)重組上市融資、利用BOT等方式開展建設(shè)工作、設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金等等方式來降低資金來源單一的風(fēng)險。

（四）加強成本核算，細化建設(shè)管理

高速公路需要的建設(shè)資金十分龐大，涉及眾多的資金收支環(huán)節(jié)，必須加強高速公路成本核算和在保證工程質(zhì)量的前提下，必須對各項高速公路支出進行有效的控制，合理調(diào)配運用建設(shè)資金，并及時和準(zhǔn)確地進行高速公路成本核算，實現(xiàn)精細化式財務(wù)管理。建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)具體情況來制訂合理的采購計劃，合理調(diào)配高速公路建設(shè)資金。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)高速公路工期的設(shè)計來制定財務(wù)成本管理，要通過加強監(jiān)督來有效利用建設(shè)資金的。

參考文獻：