審計整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計整改方案范文

關鍵詞：多車道高速公路 改擴建 通行能力 行車安全

中圖分類號：U412.1 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）04（a）-0173-03

北京至哈爾濱高速公路（編號G1）是國家高速公路網中所規劃的由北京出發的七條放射狀路線之一，是東北地區公路交通運輸的大動脈，是東三省南下西進入關的重要通道，綏中（冀遼界）至沈陽段高速（以下簡稱綏沈高速），作為京哈高速的組成部分之一，是遼寧省高速公路網的重要組成部分，是東三省與關內相互聯系的重要路段。綏沈高速公路于1997年7月開工建設，綏中至錦州段于1999年9月通車、錦州至沈陽段于2000年9月通車，路線全長360.4 km，設計速度120 km/h，按路基寬度34.5 m六車道建設。其中互通立交區、服務區、挖方段、特大橋（無硬路肩）、跨線橋梁按照八車道一次建成。計劃十二五期間對其進行改擴建，改擴建為10車道及以上高速公路標準。

目前對多車道高速公路是采用整體式還是分離式有些爭議，因此針對本項目提出整體式方案與分離式方案進行比較。

1 改擴建方案

1.1 整體式方案（見圖1）

整體式加寬，根據交通量預測結果，省界至葫蘆島段采用10車道標準，葫蘆島至錦州段采用12車道標準。

1.2 分離式方案（見圖2）

基于整體式拼寬施工期交通組織比較困難等缺點，提出分離式方案，原路原則上不進行大規模改建，只在外側新建分離式車道。

根據交通組成狀況，為充分利用原有道路，現提出兩個分離式方案。

方案一（外側分離長途貨車方案）：利用外側分離車道承擔長途貨運車輛出行，分離車道只與樞紐立交相連，形成長途貨運通道。通過交通量分析，根據各段長途貨車的流量情況，省界至錦州段單側需要3條分離車道，錦州至沈陽段單側需要2條分離式車道。

方案二（外側分離中小型車方案，輕型高速）：由于分離車道線形指標比原路稍差，大貨車可能不愿意行駛，因此提出利用分離車道分流中小型車方案，形成輕型高速公路。通過交通量分析，該方案全線新修2分離式車道，分流中小型車，但原路錦州至葫蘆島段需加寬至8車道。由于該方案分離式車道需要與每個互通立交都要相連，如果將互通立交改造則規模較大，因此擬采用輔助車道，左側匯入左側流出型式。

兩方案的各自優缺點見表1所示。

上述兩個分離式方案，方案一即分流長途貨車省界至錦州段為3主線車道+3分離式車道，采用的標準高，所以通行能力也相應大一些；而方案二，即分流客車的方案省界至葫蘆島段為3主線車道+2分離式車道，通行能力稍低一些，從通行能力來看，方案一有一定優勢。

工程規模上方案二分離客車可以形成輕型高速，在技術指標選取上比較靈活，可以減少路面厚度及橋梁長度，但葫蘆島至錦州段原路還需要加寬至8車道，同時原路基本上為大貨車行駛，需要對原路大部分橋梁梁板進行更換，原路改造費用較高；方案一分離長途貨車，原路改造費用低，但新建分離式造價較高，從工程規模來看，方案二有優勢。

后期管理上方案一不能分流全部貨車，由于分離式指標較差，大型貨車行駛意愿低且不易控制，方案二將全部客車分流，管理上相對容易，但客貨車需要在起終點進行兩次車道轉換，并且每個互通立交客車都存在左側流入流出，存在安全隱患比方案一多，因此從后期管理上來看，兩方案都有缺陷，但方案一相對有一定優勢。

結合上述兩分離式方案的各自優缺點，提出分離式拼寬的推薦方案，即省界至錦州段采用3+3分離式斷面分流長途貨車。

2 整體式與分離式比較

基于推薦的整體式和分離式方案，從以下11個方面進行綜合比較：

⑴通行能力。

從通行能力分析結果來看，針對該項目交通特點，4車道高速公路設計通行能力為5.8萬輛小客車/日，6車道高速公路通行能力為8.4萬輛小客車/日，則3+2分離式斷面通行能力可達到的14.2萬輛小客車/日，大于整體式10車道設計通行能力13.0萬輛小客車/日；3+3分離式斷面設計通行能力可達到16.8萬輛小客車/日，大于整體式12車道設計通行能力15.6萬輛小客車/日。

雖然分離式斷面通行能力較整體式有所提高，但由于分離式車道分流特定車型，未來年主線車道和分離式車道車輛的分布均衡性會受到一定程度的影響，影響其通行能力。

⑵行車安全。

整體式斷面車道數多，車輛變換車道頻繁，特別是出入互通立交的車輛橫移車道數多、距離長，存在一定的隱患。

分離式斷面可以分流特定車型，行車安全性略有提高，但長距離分離式車道需要在互通立交區設置車輛應急出口，部分立交設置出入口時會對主線的行車造成干擾，而且需要左側流出、左側匯入，與行駛習慣不一致，容易形成交通隱患。

⑶施工期交通組織。

分離式斷面除施工爆破的挖方段需要局部并道行駛外，其它路段施工對原路基本沒有影響，而整體式斷面施工時需要采取部分交通分流措施。

⑷占地寬度。

10車道和12車道分離式斷面寬度為67.0 m和74.5 m；較整體式斷面的53.5 m和61.0 m，分離式斷面寬度遠大于整體式斷面，該段整體式拼寬占地數量為14079畝，分離式拼寬占地24254畝，分離式拼寬占地遠遠大于整體式拼寬。

⑸工程規模。

分離式斷面可以減少整體式加寬對原有通道等的凈空降低，但由于路基寬度增加較多，勢必增加拆遷數量；雖然可以不改造現有互通立交，但需要繞行或高架橋通過，占地和工程造價增加較多；原有上跨橋橋孔無法滿足分離式車道的斷面要求，需要拆除重建；對于距離秦沈客專鐵路較近路段需要增加支擋防護措施；單側需要兩套路面排水系統。

⑹施工工期。

整體式斷面工期為48個月；

分離式斷面考慮原路維修改造時間，工期也為48個月。

⑺運營管理。

分離式斷面不能控制所有貨車，互通立交區段采用高架橋跨越，造成縱坡較大，車輛不愿行駛分離式車道，會使內側與外側車道的交通量不均衡，容易形成擁堵。

⑻路容景觀。

整體式斷面路容景觀性較好，分離式斷面相對較差。

⑼控制因素。

由于原路有8車道預留寬度，路基兩側設有綠化帶，因此整體式拼寬方案控制因素相對較少，主要集中在特殊的橋梁和互通立交上；分離式拼寬方案較整體式拼寬路基寬度增加較多，施工難度也較大。

⑽工程造價。

該段整體式斷面造價238億元；

分離式方案總造價350億元，其中新建分離式斷面工程費用278億元，原路改造費用32億元，包括路面加鋪20億元、橋梁更換部分梁板及維修費用14億元、互通立交收費站改造費用6億元。

⑾各方面意見。

《高速公路改擴建技術規范》（討論稿）“由于缺乏8車道以上公路相應的建設經驗，設計人員對其認識也存在較大分歧，調研結果顯示，55.7%認為可采用整體式斷面，42.3%認為應采用分離式斷面，因此對于采用8車道以上方案應從多方面進行論證”。

“十一五”國家科技重大項目“公路工程標準交通安全性分析與建議”建議對《公路工程技術標準》修改為：“對于雙向10車道及以上高速公路，宜采用主、副線分離的橫斷面布置方案，主、副線所承擔的功能主要依據項目交通量特點確定”。

3 綜合比較（見表2）

從上階段征求省內外專家意見來看，整體式10車道加寬得到了普遍的認同，對12車道標準的選取較為謹慎。專家比較擔心的問題還是多車道高速公路所存在的一些安全問題，如車輛行駛中的行車干擾、進出互通橫移內側車道車輛距離較長等等，目前根據我們和交通部公路科學研究院聯合進行的多車道高速公路安全性分析專題，通過采取一定的措施，多車道整體式安全性是可以保障的。

葫蘆島至錦州段長58 km，地形起伏較小，整體式加寬10車道或12車道都沒有控制因素，兩者估算造價相差14億元。根據交通量預測結果，若加寬至10車道，2027年即本項目擴建通車約10年后，該路段將達到適應交通量上限，后期再對本段進行加寬難度將大大增加。

由于省界至葫蘆島段及錦州至盤錦段采用整體式加寬方式，如果葫蘆島至錦州段采用分離式加寬則車輛需要在起終點進行車道轉換，很容易產生交通量的不均衡，而且還存在交通隱患，因此葫蘆島至錦州段推薦12車道整體式拼寬。

整體式斷面雖然有些缺點，但在占地、工程規模、后期運營管理及路容景觀上具有一定的優勢，因此推薦采用整體式加寬，其中葫蘆島至錦州段12車道，其他路段10車道。

參考文獻

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第2篇：審計整改方案范文

摘要審計整改，是指組織在接到各類監督檢查機構下達的審計意見后，按照其要求對審計發現問題進行糾正，從而改進工作、提高管理水平的行為。對企業而言，審計整改是完善公司治理的必要手段，是有效發揮審計監督（服務）職能的關鍵，是審計成果轉化運用的主要途徑。近年來，在國家審計署每年向社會公布的違法違規的企業名單中，頻頻出現大型國有企業集團（以下簡稱企業）的名號，且違法違規問題之多，金額之大，足以使社會公眾瞠目結舌。其實對這些企業的內部審計人員而言，這些問題早已不是秘密，早已在企業內部審計報告中多次提及，也曾被企業領導多次批示要求整改。由此折射出這些企業的審計整改效率普遍低下。該問題之所以能成為國企集團的“老大難”問題，成因較多，也較為復雜，但審計整改制度的缺失，是其審計整改低效化的重要成因之一。本文就此展開闡述。

關鍵詞 國有企業 審計整改制度 體系構建

一、因審計整改制度缺失而導致的若干問題

目前中國內部審計協會制定的與審計整改最為相關的準則是《內部審計具體準則第8 號———后續審計》（2003 年）。準則中雖規定了后續審計的原則及程序，但并未指明審計整改具體如何開展。有些企業直接遵循該準則開展整改工作，但因缺乏制定具體的、可操作的審計整改制度及辦法，導致在實際工作中產生了諸多問題。這些問題主要包括：

1.審計整改基礎工作。例如因缺乏具體規定，導致審計整改組織部門及具體職責不清晰，從而出現管理“真空”地帶或部門之間相互扯皮；因缺乏具體的整改工作流程，使得整改的各個環節難以有序地銜接；因缺乏相關文檔的模板，使得整改中出現的各類文檔的格式五花八門，內容繁簡不一；等等。

2.審計意見下達不全面、不清晰。清晰的審計意見，應包括整改的問題和如何對問題進行整改兩部分內容。目前多數企業審計部門在下達整改意見時，雖然兩方面內容大都存在，但對于如何整改，往往語焉不詳，多用“根據國家（或本公司）相關規定進行整改”等字眼來“搪塞”，從而形成了“模糊審計意見”。或者干脆不提對問題如何整改，留給整改單位去“揣摩”和“思考”。至于問題整需要改到何種程度，也因為缺乏規范標準，幾乎所有的整改通知書中未提及。

3.整改單位“隨心所欲”整改，導致整改效果不佳。受“模糊審計意見”的影響，導致整改單位在具體整改時，或“隨心所欲”地進行整改，根據自己的理解或喜好進行整改，或索性不予理會，從而使得許多問題“治標不治本”，整改效果不盡如人意。

4.對審計整改工作質量評價不客觀、不到位。國企集團的管理層級一般較多。每次審計完畢后，往往涉及多家下屬單位需同時整改。多數企業由于缺乏科學、規范的審計整改質量評價辦法，導致每次整改結束后，難以對整改單位的整改質量分出優劣，審計部門在具體評價時，也多用“較好”或“基本完成”等詞語來描述而缺乏定量數據支撐，且對不同整改單位的評價幾乎雷同。因有些問題（尤其是歷史遺留問題）的整改確實需要付出很大的努力方能完成，整改單位的工作若得不到上級單位的充分肯定或認可，以后會逐漸失去整改積極性，從而對審計整改予以消極對待。

5.審計整改執行責任未落實到具體單位和人員。許多企業對于整改單位不整改或消極整改等行為，很少采取實質性的懲罰舉措，大多采取口頭批評（或通報批評）的形式，缺乏實質性的處理。另外也很少將審計整改情況納入被審計單位負責人任期經濟責任履行的一部分，從而導致被審計單位負責人對整改工作重視度不夠。由于缺乏硬約束，未將整改執行責任落實到具體單位和人員，未進行責任追溯和問責懲戒，導致審計問題很難做到充分整改。

二、構建系統、完整的企業審計整改制度體系

針對上述問題的產生，筆者認為，企業應當以解決實踐問題為出發點，以后續審計準則為基礎，構建適合自身的系統、完整的審計整改制度體系包括如下。

1.審計整改工作管理辦法。該辦法應規定審計整改的各項基礎工作，包括：審計整改的涵義、組織管理部門及職責、整改工作流程、整改檔案歸檔等內容。其中，完整的審計整改流程應包括：（1）審計部門向整改單位下達整改通知書。（2）整改單位根據整改通知書要求，向審計部門上報整改方案。（3）審計部門負責人（或其授權委托人）對整改方案進行審核，經批準后通知整改單位開展整改。（4）如果整改時間較長，整改單位應向審計部門報送整改中期簡報。（5）審計部門根據整改中期簡報內容，對整改單位的整改工作給予指導。（6）整改單位向審計部門報送審計意見反饋報告，以及整改支撐性材料。（7）審計部門派出后續審計組，對整改情況進行考評。（8）后續審計組出具后續審計報告，交付審計部門負責人審閱；審閱完畢后，上報公司領導。審計部門可結合具體情況，本著簡潔、高效的原則，必要時可對上述整改流程進行簡化。

2.審計整改操作指南。審計整改操作指南適用于審計部門對所屬單位下達審計整改通知書時借鑒及參考，也適用于所屬單位（部門）在審計整改時參照執行。另外操作指南也應有助于企業經營管理人員增強對各類審計問題的識別及理解。審計整改操作指南應當包括：審計整改的常規問題，以及問題的表現形式、風險隱患、適用法規制度、具體整改方法等內容。

3.審計整改質量評價辦法。審計整改質量評價，是指企業審計部門通過獨立的調查、分析與測試，考察和評價企業所屬各單位對審計意見是否落實的過程。企業制定該辦法，應適用于審計部門對企業所屬各單位審計意見落實的考評，也應適用于企業所屬各單位對自身審計整改情況進行自我評價。審計整改質量評價辦法應包括：管理職責與分工、評價原則和內容、評價程序和方法、評價結果的應用等內容。其中的核心內容，一是定性與定量方法結合，確定整改質量等級；二是落實審計整改執行責任，即依據評價結果進行獎懲。

4.審計整改各類文檔模板。在審計整改的各個環節，涉及諸多文檔，如審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告，后續審計報告等。企業需要規定具體、翔實的各類文檔模板，供審計整改各方應用，這對提高整改工作質量及效率有很大裨益。

第3篇：審計整改方案范文

中醫中的“望診”，是通過對患者的神、色、形、態的變化進行觀察，從而偵測到患者所患疾病的線索，其實質就是透過現象看本質。將中醫的望診法運用到審計工作中，其關鍵就是要有雙火眼金睛，對被審計的部門和相關帳薄和憑證等要看個透徹，從外部表現出的現象直接深入到內部實質。在運用“望診”方法時一定要態度熱情和尊重別人，消除被審計人員的敵對心理。另外要注意觀察被審計人員的言談舉止和細微變化，對觀察到的可疑事件要及時追查核實并取到相關證明資料。作為一名合格審計人員，通過“望”診基本就能夠判定被審計單位是否存在“違規”或“帳外賬”的問題。中醫的望診常常采用從上到下，從外到里的順序。在內部審計的“望”診中，我們建議先查會計憑證，查看的重點要落在原始憑證和記賬憑證的真實性、合法性和合規性等方面。接下來要“望”診被審計單位的會計賬簿，核對會計賬簿中的數字與記賬憑證，查看有無憑空記賬的情況。然后“望”診會計報表。會計報表最容易出現隨意編制財務報表，夸大經營業績和提供虛假財務信息等情況，因此要重點審計上述問題。最后“望”診的是單位的財務管理制度和內控制度以及法律和部門規章。尤其是收費依據和收費標準、收費是否全額上繳財政、違紀和違規行為等。

2“聞”診法在醫院內部審計工作中的運用

中醫的“聞診”，既包括了用耳朵聽患者說話的聲音，聽患者的呼吸、咳嗽、嘔吐等的動靜。同時還包括用鼻子聞患者身上和排泄分泌物所發出的氣味。我們將“聞”診法運用到審計工作中，除了要有敏感的嗅覺發現問題所在以外，更主要的是“聽”。審計中的“聞”就是要認真聽取各方意見，廣泛收集疑點和線索，從而尋求審計事項的突破口。其次要注意分析被審計者的談話內容，通過梳理和歸納，聽出問題所在。在醫院內部審計中，一進駐被審計的部門時，就要聽取部門負責人的情況匯報。不僅在審計前聽，審計中也要聽取分管財務領導或其他領導的工作匯報。若在審計過程中發現以下情況：（1）憑證、賬簿和會計報表上的數據不實。（2）原始憑證中的單據或發票填制不規范，報賬事由不明，說明的理由不充分，報賬手續不符合要求。（3）當有些收入、損失或減值的確認不真實，成本核算方法不正確，會計估計和會計政策運用不當，要先聽會計人員和當事人的解釋，然后再進行審計取證。在“聞”診過程中，一定要仔細聽，聽出其中的“奧妙”所在，如果將“聞”診運用得當，很多問題將迎刃而解。

3“問”診法在醫院內部審計工作中的運用

“問”診法不論在西醫還是中醫都被廣泛運用，通過問診可以了解疾病發病時的誘因，疾病的主要癥狀，疾病的主要發生發展過程。將“問”診法靈活運用到審計工作中，并且與“聞”診二者相配合，既聽又問，問與聽相結合能夠更好地了解審計事項發生的來龍去脈。審計中的“問”要有的放矢，問到點子上。可以采用印證式：對被審計單位人員談話中發現疑問要進一步證實，使被審計人員的回答更加清晰明了。也可以采用引身式：把被審計人者得談話內容向更高深層次引伸挖掘，以掌握更充分材料。還可以采用引導式。把被審計者的談話內容引導到所需要的軌道上，切中主題，突出重點。問診的主要內容建議包括如下：（1）是否有獨立的會計機構，會計人員是否有合法資質。（2）被審計部門是否嚴格執行了《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《衛生系統內部審計工作規定》等法律法規。（3）單位設置的會計賬簿是否規范和齊全。（4）申報的納稅類型和納稅種類是否符合相關政策。

4“切”診法在醫院內部審計工作中的運用

“切”就是中醫的號脈，將“切”診用于審計中，就是要求審計人員抓住要點，對醫院內部被審計部門內部控制制度的建立健全和執行情況進行評價，對發現的問題提出建議和整改方案，落實審計決定“。切”既要切中要害，更要為被審計單位提供改進、預防的意見和建議。醫院需要審計的項目和部門較多，審計工作剛開始時往往如一堆亂麻，無從下手。即使審計工作正常開展，又會出現審計出的問題錯綜復雜，使人眼花繚亂。因此，審計工作一定要分清主次，不能“眉毛胡子一把抓”，要選好主攻方向，不能造成顧此失彼的被動局面。這就要求審計人員運用“切”診抓住主要矛盾，切中要害，對癥下藥。具體到醫院內部的審計工作中，就是要在以下方面進行整改：（1）有針對性地對財務管理制度和內控制度方面存在的缺陷提出整改方案。（2）有針對性地對執行會計準則、會計制度和會計核算方面存在問題提出整改方案。（3）有針對性地對資產、收入、損失的確認方法及會計估計和會計政策變更方面存在的問題提出整改方案。（4）有針對性地對稅法運用不當，造成國家稅收流失方面存在的問題提出有針對性的整改方案。

5結語

第4篇：審計整改方案范文

一、目標要求

整改落實階段是學習實踐活動出成果、見實效的階段，也是黨員群眾最為關注和期待的階段。根據區委的要求，著力抓好整改落實工作，以“解放思想，統一認識，樹立科學審計理念”為抓手，以“履行審計職責，謀求審計實效，共促科學發展”為活動載體。認真制定整改落實方案，著力解決制約審計科學發展的突出問題，建立和完善管理機制，努力使黨員干部尤其是黨員領導干部在思想上達到新的境界，確保學習實踐活動成為群眾的滿意工程。整改落實工作從2009年7月上旬開始，8月底前基本結束。

二、主要工作任務

整改落實階段重點抓好制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制、總結測評等四個環節：

1、制定整改落實方案。

（1）進一步深化理論學習，著眼于提高鞏固已有的學習成果，要緊密結合當前審計工作形勢，對照整改落實階段工作要求，正確引導全局黨員干部特別是領導干部以更加扎實的學風，不斷把理論學習更加推向深入。

（2）梳理整改落實項目。以領導班子分析檢查報告為依據，結合民主測評，對征求意見和分析檢查出來的主要問題進行全面分析和歸類梳理，按輕重緩急和難易程度，明確在整改落實階段和今后一段時間需要整改落實的問題。

（3）制訂整改落實方案。召開領導班子專題會議，對整改落實項目梳理情況進行研究分析，確定整改項目，做到“三明確一承諾”，即：明確整改落實的目標、方式和時限要求；明確整改落實的具體措施；明確分管領導、分管部門的責任；方案制定后，采取適當方式向黨員、群眾公布，作出公開承諾，接受監督。廣大黨員要圍繞制定、落實整改方案，積極建言獻策，提出合理化建議，發揮先鋒模范作用。努力轉變作風、改進工作。

（4）公布整改落實方案。采取專欄張貼、局域網公開等形式，向黨員干部和群眾公布整改落實方案，對重要事項作出分開承諾，自覺接受群眾監督。

2、集中解決突出問題。對存在的突出問題進行梳理，抓住重點采取有效方式著力解決。著力解決領導班子和個人以及黨員在貫徹落實科學發展觀方面存在的突出問題、黨性黨風黨紀方面群眾反映強烈的問題、影響和制約審計工作科學發展以及大局意識、責任意識、群眾意識不強，作風拖拉、辦事效率不高等方面的問題，切實增強推進科學發展的執行力。在活動期間可以解決的立即解決；通過努力，近期可以解決的抓緊解決；難度較大，需要較長時間才能解決的，制定具體解決方案，限期解決，并向群眾公開解決方案和結果。

3、建立完善體制機制。認真做好“廢、改、立“工作，要立足于改革創新，要從審計工作的實際出發，并根據形勢發展和新的要求，認真清理現有的規章制度，及時進行修訂完善，強化政策制度的相互協調銜接，確保各項政策制度行得通、管得住、用得好。形成有利于促進審計工作科學發展的長效工作機制。

4、做好總結、測評工作。學習實踐活動基本完成時，做好活動的總結工作，并采取適當方式，在一定范圍內向黨員、群眾通報開展學習實踐活動情況以及取得實效情況。在此基礎上，以書面問卷、座談訪談、民意調查、網上調查等多種形式，組織黨員、群眾進行滿意度測評，測評結果在一定范圍內公布。學習實踐活動結束后，將繼續跟蹤問效，堅持不懈地解決活動中沒有解決的突出問題，進一步完善整改措施，鞏固和擴大學習實踐活動成果。

三、具體要求

1、加強組織領導。局黨組要以高度的政治責任感，精心組織，周密部署，切實把整改落實階段各個環節抓緊、抓好，抓出成效。黨員領導干部要積極參與，切實發揮領導表率作用。

第5篇：審計整改方案范文

一、需整改的意見和建議

2014年度政風行風測評工作中,收集到對審計工作的意見建議主要是:

一是覺得工作效率慢，二是進一步加大審計工作力度，為全縣經濟發展保駕護航，三是“為老百姓多辦實事”。

二、整改措施

1、強化督促檢查，提高審計效能。進一步改進審計方式方法，加大計算機輔助審計力度，全年百分之六十的項目實行計算機審計，不斷提高審計工作效率。實行審計項目時限表格化管理和限時審結制度，對各項審計任務完成情況堅持月督查、季評比、年終考核獎懲兌現，提高審計工作的效率和效果，確保審計任務按時完成。

2、強化內部控制，提高審計質量。嚴格執行《審計法實施條例》和《審計準則》，改進審計方法，加強內部質量控制，實行三級復核。嚴把審理關，嚴格稽核關，嚴格執行審計組長負責制、執法責任和過錯追究制度，確保審計質量。

3、強化審計監督，服務全縣大局。加大對“三公經費”、民生領域資金使用以及災后重建項目資金的審計監督力度；積極配合省廳、市局在我縣開展的重點項目審計；積極配合縣紀委、監察局開展反腐倡廉建設各項工作；加大對重大案件線索的查處力度，積極穩妥擴大審計結果公告范圍。通過限時整改、審計回訪、向人大報告整改結果等多種方式促進整改落實，樹立審計執法的權威和公信力。

4、強化制度執行，提升干部素質。認真執行“審計八不準”和廉潔從政各項規定，強化內部管理，提升干部素質，大力弘揚和積極踐行“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計人員核心價值觀，樹立審計部門求真務實、勤政廉政的良好形象。結合“三問三解三服務三促進”活動，組織機關干部深入基層為困難群眾力所能及地解決生產和生活上的困難。

三、整改要求

1、進一步提高認識。局機關全體干部職工要進一步提高政風行風建設的重要性，扎實整改行風測評中收集的重點突出問題，進一步依法規范審計行為，切實改進工作作風，使群眾的滿意度得到進一步提升，有力地促進機關效能建設和執行力建設。

第6篇：審計整改方案范文

結合當前工作需要，的會員“juan89815”為你整理了這篇關于審計調查發現問題的整改落實情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

按照《紅河州優化營商環境領導小組辦公室關于進一步抓實審計發現問題整改落實的通知》要求，2020年12月17日召開的云南省審計廳對紅河州2020年“放管服”改革情況專項審計調查報告指出問題整改交辦會議安排部署，我委及時成立審計指出問題整改領導小組，制定整改方案，對照問題清單主動認領問題，并一一逐項整改落實，現將自檢自查整改情況報告如下：

一、中介服務管理規范方面

我委印發公布《紅河州州級非投資項目審批事項中介服務清單》、《紅河州州級投資項目審批中介服務事項清單》紅發改辦〔2018〕4號）、《紅河州州級涉及安全的強制性評估事項實施清單》（紅發改辦〔2018〕9號）、《紅河州行政審批中介服務事項目錄匯總清單121項》（紅發改辦〔2019〕1號），規范了中介服務事項，并在我委的受理意見通知書中告知項目單位，政府投資項目5萬元至100萬元的中介服務事項，進入中介超市選擇。2019年我委使用政府資金采購的中介服務在100萬元以上，按政府采購招投標程序辦理；2020年使用政府資金采購100萬元以下的中介服務項目為“營商環境評估”，中介超市中無此專業服務，我委按政府采購競爭性磋商方式采購。

此問題我委已整改落實到位，今后使用政府資金采購的中介服務100萬元以下的進入“紅河州中介超市”采購，并繼續告知有關項目單位使用政府資金采購的中介服務100萬元以下的進入中介超市采購。

二、“雙隨機”監管落實方面

2020年10月，按照省發展改革委《關于進一步加強全省發展改革系統“雙隨機、一公開”監管工作的通知》、州市場監管局轉發《云南省市場監管領域部門聯合“雙隨機、一公開”抽查工作計劃的通知》精神，我委高度重視，精心組織開展2020年“雙隨機、一公開”工作，及時制定《紅河州發展和改革委員會“雙隨機、一公開”工作制度（試行）》，印發了《紅河州發展改革委2020年度“雙隨機、一公開”抽查工作方案》，嚴格按照相關要求完成聯合雙隨機和部門雙隨機抽查具體工作方案的制定、編制“一單兩庫”并錄入國家企業信用信息公示系統（協同監管平臺—云南），從11月26日開始，嚴格按照流程隨機抽取執法人員和檢查對象，對由我委牽頭州市場監管局開展的對工程咨詢單位的聯合行政檢查和部門自行開展的對固定資產投資項目節能評估和審查意見落實情況監督檢查、對審批核準的投資項目招標方案進行綜合指導協調進行了現場檢查、書面檢查和網絡核查，2020年12月30日將抽查結果錄入國家企業信用信息公示系統（協同監管平臺—云南）、“信用中國（云南紅河）”網站和紅河州人民政府門戶網站進行公示，切實做到權力在陽光下運行，接受社會監督。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持開展“雙隨機、一公開”的監管工作。

三、開辦企業、工程建設審批改革方面（一枚印章管審批效果不明顯）

2020年9月省政府辦公廳發至省直部門、州市人民政府的行政審批制度改革實施方案征求意見稿載明，下一步省直部門將采取人權、事權集中至部門“行政審批處”進行審批模式；州（市）擬在政務服務管理局下加掛行政審批局牌子，將相關部門的部分行政審批權責及人員劃轉至行政審批局，統一審批相關工程建設項目事項。2019年機構改革后，我委已參照省發展改革委處室設置模式成立了行政審批科（加掛牌子于政策法規科），按照此次整改要求，我委對行政許可事項流轉環節進行了優化，印發了《紅河州發展和改革委員會關于進一步明確行政許可審查審批業務職責流程及相關工作的通知》，從2020年12月25日起，將全部四項行政許可事項由行政審批科采取“窗口式”集中受理、統一辦理、統一出件的方式進行審批，實現了行政許可向一個內設科室集中。

此問題已整改落實到位，今后將長期堅持。

紅河州發展和改革委員會

第7篇：審計整改方案范文

一、企業內部控制評價的定義及其重要性

企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制是企業的靈魂所在，而內部控制評價是內部控制中的重要組成部分，它在評估、回饋、再評估的循環往復過程中實現對內部體制的修正和完善。它同樣是具有制度性的，根據評價的結果來考核管理層及員工的績效，是對內部控制系統的反思與重新審視。

首先，企業內部控制評價能發現并糾正內部控制體系中存在的缺陷，讓內部控制日臻完善。任何內部控制制度的成功運行都要依靠強大的評價系統做支撐。內部控制評價系統通過對制度執行情況的調查、評估和反饋，找出內部控制制度中存在的問題以進行有針對性的修正和整改。也就是說，內部控制評價是對內部控制的再控制。事實上，真正有效的內控系統是處于動態發展之中的，是一個依靠不斷評價、反饋以實現動態平衡的過程。

同時，內部控制評價能夠強化公司制企業的受托責任，加強對企業內部的監督管理。現代企業的經營管理模式決定了大多數企業都面臨著委托風險，如何實現有效的牽制，如何獲取有關內部控制的整體概況以降低委托風險就顯得尤為重要。而內部控制評價報告正是解決問題的有效手段，定期的內部控制評價報告為股東及董事會跟蹤了解企業經營狀況以及內部控制水平提供了平臺。同時，評價報告同樣是對管理層及企業員工的有形約束，促進內部控制制度的不斷改進與完善。

更重要的是，內部控制評價能提高企業經濟和財務行為的透明度使利益相關者更深入地了解企業的發展情況。隨著內部控制在企業中的影響力逐漸擴大，出具真實可靠的內部控制評價報告已成為市場對企業的基本要求。企業的投資者、債權人以及其它的利益相關者透過內部控制評價報告可以對企業的目標、運作模式、風險管理水平等進行更深入的了解。此舉不僅強化了企業主體的責任意識，也為企業樹立了良好的形象，更營造了有利的外部環境增強了市場對企業的信賴度與認可度。

二、企業運用《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》進行內部控制評價的執行難點

（一）內部控制評價主體的界定

《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》第七條明確指出“企業可以授權內部審計部門負責組織和實施內部控制評價工作。具備條件的企業，可以設立專門的內部控制評價機構”。首先，表述中只是說“可以設立專門的內部控制評價機構”，但是對于內部控制評價機構應該如何構成則并未做出詳細規定。首先，內部審計部門并不等同于內部控制評價機構，“若將內部控制授權給內部審計機構，應明確內部控制和內部審計的聯系與區別。內部審計是內部控制評價的重要組成部分，但其所執行的工作并不足以代替內部控制評價的所有方面”。內部審計主要側重于對財務報表等的復核與測試，而內部控制還包含多種非財務因素，即單純的內部審計不足以完成內部控制評價報告。而恰當的內部控制評價主體是內部控制評價結果的可靠性和公允性的保證。因此，組織構建一個完整、健全的內部控制評價機構是內部控制評價有效性的關鍵所在。

（二）內部控制評價內容的復雜性與全面性

《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第九條規定“企業應當對與實現整體控制目標相關的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等內部控制要素進行全面系統、有針對性的評價”，由此可見，內部控制評價涉及到企業整個運營過程的所有方面。評價指引要求要對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關、可靠的證據對內部控制有效性進行評價。在評價活動中要形成工作底稿，詳細記錄評價過程，內容涵蓋內部控制五要素、主要的控制點及規章制度等。此外，評價指引更是羅列了用于評價的各種方法，例如，“標桿法”“穿行測試法”“抽樣法”等這些控制測試方法都是建立在專業的統計、審計基礎知識之上的。顯然，內部控制評價已經不再僅僅是對內部財務報表的審查。要完成高質量的內部控制評價報告，就要綜合企業生產經營鏈的各個方面對企業內部控制進行全面考察。

（三）對內部控制缺陷的鑒定及相應的整改措施

《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第二十六條規定“企業應當根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實質性漏洞，以下統稱重大缺陷）”。對于缺陷的鑒定是內部控制評價中極為重要的環節，內部控制評價的目的就是找出缺陷實施整改以提高內部控制的有效性。這樣一來，缺陷程度的評價標準就成為了企業必須考慮的問題，要實現有效的內部控制評價就必須有完善的缺陷程度評價標準及相應的整改措施指導思想。但問題在于，企業之前對這一領域的制度和規范涉及地很少，缺乏豐富的經驗和借鑒的模板。因此，缺陷程度評價標準的制定對于企業來說是一項十分艱巨的任務。

三、針對企業進行內部控制評價的執行難點提出改善的策略

（一）綜合多方面因素界定內部控制評價主體

事實上，評價主體的界定與內部控制目標是緊密聯系的。譬如說，美國更看重內部控制的有效性，故而SOX法案規定管理層對內部控制報告的評估負責。在我國的評價指引中明確指出“企業董事會及其審計委員會負責領導本企業的內部控制評價工作。監事會對董事會實施內部控制評價進行監督”，這體現的正是評價指引對評價主體全面性的要求。內部控制是基于企業內部管理的各個方面所進行的控制活動，其涵蓋面之廣泛同樣要求在界定內部控制評價主體時要綜合考慮多方面的因素。當然，在界定評價主體之前必須明確的是內部控制評價應與內部控制設計相分離。

筆者認為，在界定評價主體時應至少考慮四個方面內容。前已提及，內部控制評價的具體實施是由內部控制評價小組負責的，而評價小組則由企業董事會和內部審計委員會直接領導。首先，評價小組里必須有內部審計人員。因為，對財務報表的審計和考核是內部控制評價系統的重要組成部分，而且對內部財務狀況的評價無疑是管理層最關心的問題。更重要的是，諸如測試內部控制等的評價工作需要大量的審計專業知識及方法技巧。“COSO報告指出，當內部控制能納入企業的基本框架之內，而且是企業本體的一部分時，它最有效”，流程管理部門人員和財務人員由于直接從事具體實踐工作，對內部控制制度的流程最熟悉，體會也最深刻。正所謂：“實踐是檢驗真理的唯一標準”，所以流程管理人員和財務人員必須包括在評價小組中。此外，現代企業對完善的內部管理信息系統要求越來越高，計算機管理信息系統已然成為內部控制不可或缺的一部分。設計合理且高效運轉的計算機管理信息系統是提高企業日常工作管理效率的關鍵。因此，對管理信息系統的評價也是內部控制評價的重要內容之一，需要計算機技術人員的參與。

綜合上述，企業內部控制評價小組應是在董事會的領導下，綜合各方面因素，由內部審計人員、流程管理人員、財務人員以及計算機技術人員構成。

（二）從關鍵控制點入手以全面性、合理性為基礎評價內部控制

內部控制體系的設計就是在所有的關鍵控制點設計相應的控制程序。“關鍵控制點是對企業內部控制的有效性具有關鍵意義的因素或業務過程環節，這些環節如若疏于控制很容易出現問題，企業內部控制就不能發揮其合理保證作用”，即關鍵控制點構成了內部控制的關節點。內部控制評價內容的全面性決定了在進行評價工作時企業應該綜合考慮包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等多種因素。而如此繁多復雜的內容在評價工作中不可能一一進行測試。因此，重點把握關鍵的風險控制點是全面完成評價工作并提高工作效率的必然要求。企業應有效地將對內部控制的評價轉化為對控制流程中關鍵控制點的評價，依據關鍵控制點的設置思路對內部控制完整性進行考核。這樣企業就能確保對內部控制評價的內容進行全面的考察。

在保證內部控制評價完整性的同時還應兼顧內部控制體系設置的合理性。這就是說，在以關鍵控制點為依據開展評估工作的基礎上更應重新審視關鍵控制點本身的設置合理性問題。從某種程度上說，對合理性的評價甚至比對完整性的評價更為重要，關鍵控制點合理性的設置是內部控制完整性評估的前提條件。所謂合理性就是評價關鍵控制點的確定能否有效控制相關風險，能否糾正內部的違規操作，能否為企業的盈利能力提供良好的內部基礎。評價內部控制體系是否合理的實質就是評價相關關鍵控制點的合理性。企業應當采用專業的控制測試方法，對關鍵風險控制點進行測試，以嚴謹專業的態度得出關鍵控制點合理性的結論。

內部控制評價對完整性與合理性的要求均是建立在專業的評估知識與技能基礎上的，這對評估人員的專業勝任能力與綜合素質提出了較高的要求。企業應針對內部控制評價的相關內容開展員工培訓，加強員工對《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的理解與運用，提高評估人員的評估能力與綜合素養。

（三）建立針對內部控制缺陷的評價標準及整改方案

企業應當建立完善的內部控制缺陷評價標準以使對內部控制缺陷的界定標準化、制度化。《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》明確指出“內部控制評價機構和管理層應當合理確定相關目標發生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定”，這就是說，對內部控制缺陷程度的判斷應結合企業的具體情況。不同企業有不同的風險容忍度，這對于缺陷程度的確定是很重要的。結合企業的可容忍水平，將缺陷對企業包括財務、人力資源、銷售情況、運營管理等具體方面的影響劃分為不同的等級。這就是說，既要對企業整體內部控制建立缺陷評價標準，又要針對不同的內部管理分支建立具體的缺陷評價標準。在建立不同管理分支缺陷評價標準時，要具體結合該管理分支的職能與屬性加以確定。缺陷評價標準應構成企業規章制度的一部分，參與企業日常運行，對企業運營狀況提供實時監督。

“內部控制缺陷是表述內部控制有效性的一個負向的維度，企業開展內部控制評價主要就是要找出內部控制缺陷并有針對性地進行整改”，企業進行缺陷評級的最終目的是要在正確分析經營活動鏈條和內部控制體系的基礎上進行評價從而客觀地認識內部控制。所以，對應不同程度的缺陷要有配套的整改方案以實現對內部控制的完善。當然，整改方案的確定是具有靈活性的，并沒有固定的標準，針對不同的缺陷所涉及的企業生產經營的不同方面有不同的整改辦法。關于整改辦法的確立，應由內部控制評價小組成員和出現問題的部門成員共同協作依據缺陷的屬性和相關的專業知識來解決問題。同時，整改方案的制定應從企業大局出發，充分考慮方案對整個企業生產經營鏈的影響，能夠在平衡企業各部門利益的同時適應企業外部環境的發展變化。

參考文獻

[1] 張建儒，陳歡．淺議企業的內部控制評價[J].會計之友，2011（5）.

第8篇：審計整改方案范文

一、目前企業內部審計質量管理中存在的問題

（一）內部審計質量管理的人員力量不足

人是內部審計質量控制中至關重要的因素。內審人員是質量控制的主體，也是質量控制的客體。從主體上看，現在企業內部審計機構面臨的現狀是人手少、項目多、任務重，沒有專職的質量管理人員實施質量考核、責任追究等控制手段，缺乏有效的質量控制獎罰激勵。從客體上看，由于企業發展變化快，內審工作的專業性在延伸、綜合性在提高，內審人員本身面臨很大的工作壓力，質量管理的形式要求好操作，易評價，落實比較到位；實質性要求評價難，效果往往因人而異。

（二）企業內部審計質量業務過程管理不到位

目前企業內部審計在制定審計項目計劃、開展業務方面存在一些不規范行為，主要表現為以下幾方面。

1.審計準備過程中的問題第一，審前調查沒有發揮應有的作用。部分審計人員對風險評估不到位，搜集資料過于寬泛從而導致調查浮淺；也有審計人員對于熟悉的單位或領域自以為駕輕就熟，對目標和方法不深入研究，導致調查流于形式。第二，審計方案設計不足，執行困難。審計小組在方案設計階段各自為政，沒有考慮方案整體與被審計單位的協同性，導致執行中在被審計單位某個崗位或者部門形成“擁堵”。

2.審計實施過程中的問題一是審計人員對審計方案重視不夠，執行中出現經驗主義，影響到審計結論的可靠性。二是審計底稿復核不到位，如底稿問題描述不清晰、證據不充分等。三是成果評價的數量導向，導致審計忽視性質重要而金額不大的問題。四是審計評價不公允，建議缺乏建設性，可操作性不強。

二、后續審計在審計質量控制中發揮的作用

后續審計是指在審計報告發出后相隔一定時間內，內部審計人員為檢查被審計單位對審計問題和建議是否已經采取了適當的糾正行動并取得預期的效果而實施的跟蹤審計。實踐中，在探索深入執行后續審計工作的同時切實認識到后續審計在審計質量控制中的重要作用。

（一）后續審計使內部審計質量管理環境明顯優化，審計監督力度顯著增強

管理層下發了審計整改考核文件，表明重視、支持內部審計的態度。后續審計可以監督管理者糾正錯誤的態度是否積極、措施是否得當、效果是否顯著，改變了過去一紙《整改報告》作為整改效果判斷依據的狀況，整改檢查中審計人員真刀實槍的工作，讓問題整改必須踏踏實實。

（二）后續審計部分解決了內部審計質量管控人員不足的問題

通過對審計人員的適當調度，后續審計形成了審計機構內外兩種監督。從內部看，作為前期質量控制主體的內審人員在后續審計中都要作為質量控制客體接受監督，主體和客體身份的輪換，提高了內審人員的質量控制意識和水平。從外部來看，被審計單位、管理層也可以監督前期審計結論是否全面、深入、可靠。

（三）后續審計使質量業務過程控制明顯優化從審計準備過程看：

1.相對于后續審計來講，前期審計一定程度上相當于審前調查，審計人員可以針對問題更好地設計審計方案，有利于把問題調查得更透徹。

2.審計計劃的自主性增強，審計人員與審計方案的匹配度提高。從審計實施過程看：

1.經驗導向受到抑制，審計方案能夠得到比較徹底地貫徹，為審計結論的可靠性提供了保證。

2.后續審計增強了審計人員的質量意識，相互監督的氛圍形成。

3.由于后續審計與前期審計形成了一個動態的密切監督過程，之前忽視的問題有可能在中間演化并釀成惡果，所以苗頭性、傾向性的問題也受到審計重視，實踐了“治未病”的理念。

（四）后續審計有助于快速提高內部審計人員的實戰能力，成為審計質量控制的源頭活水

審計質量控制的核心因素是執行審計工作的人的能力。用“深究細查”、“如實報告”、“妥善處理”三個詞描述這種能力。深究細查：后續審計針對性很強，這有利于審計人員圍繞問題進行發散思維，從多個層次和角度對整改情況進行驗證，甚至對問題的發現過程進行反溯，提高審計人員設計審計方案、運用各種審計方法的能力。如實報告：此處不僅是言之有據，更講通過后續審計對于被審計單位形成更深的認識，要透徹分析產生問題的原因。妥善處理：如果后續審計驗證了審計結論和建議的正確性，那么審計人員的工作信心和干勁無疑會增強；反之，也有利于找差距、析原因，優化建議。

三、應用后續審計加強審計質量管理的兩點思考

實踐中體會到后續審計在提高審計質量、完善質量管理機制方面的諸多積極作用。這種作用的形成和發揮也來自于在安排、執行后續審計中的認真探索和思考。

（一）在設計后續審計方案時，以前期審計結論和決定所涉及的問題為焦點，進行適當的擴展和延伸

后續審計具有很強的針對性，即其審計重點一般限于審計結論和決定所涉及的范圍。但是，前期審計沒有發現問題的相關領域并不代表實際就沒有問題，后續審計過于強調針對性就會加大審計風險，降低審計質量。例如，某次審計中發現某單位招標工作中存在招標單位、中標單位資質不符的問題。后續審計中沒有發現這方面的問題，但是發現存在拆分合同金額，規避招標的問題。后續審計能夠發現問題是因為在范圍上關注到了被審計單位整改期間的所有合同，而不僅是招標簽訂的合同；在流程上考慮到了實際招標之前，而不僅是招標之后。事實提醒，后續審計要針對問題作適當的擴展和延伸；否則，過分強調針對性，很容易陷入“就事論事”誤區。進一步講，為了讓后續審計有更好的針對性，先前的審計結論也要適當的總結概括，以為后續審計圈出合理的內容范圍。

（二）后續審計對于未整改到位事項、新發現問題要深入分析，恰當評價

在后續審計中，結合審計回復，對于已經整改的問題重視其真實有效性；對于未整改到位的事項、新發現的問題要實事求是地進行分析。對于未整改到位的事項的原因分析及處置建議如下：

1.被審計單位對于問題的認識理解存在誤區。例如某地按照前期審計建議登記臺帳，但是流于形式，不能在經營管理工作中發揮控制作用。這種情況往往與管理重視不夠、能力不足有關，是糾正的目標。

2.被審計單位和內審部門對于風險的認識差異，前者認為風險可控，問題不大。這時審計人員要與被審計單位充分溝通，對于確實影響全局和整體利益的決不姑息。

3.歷史遺留問題等客觀上整改難度高。對此應當在獲取翔實的整改方案、核實整改進度的基礎上在審計報告中說明情況。

4.因政策、環境變化等原因不需要整改的，就不再視為未整改事項。

第9篇：審計整改方案范文

一、審計工作主要做法及成效

（一）抓好領導干部和科室負責人經濟責任告知承諾制，確保兩級負責人經濟責任的正確履行

貫徹落實衛生局關于領導干部和科室負責人經濟責任審計的規定，實施領導干部和科室負責人兩級經濟責任告知承諾制。由法人親自主持召開全體領導干部和科室負責人會議，由審計人員為教員集中學習領導干部經濟責任有關文件，統一思想，形成共識。法人簽署所內文件，告知負責人任期內經濟責任的內容，應承擔的經濟責任，應履行經濟責任的工作目標，經濟責任審計程序，經濟責任審計需提供的資料，并針對職能科室和業務科室所管轄的職責的不同，要求對所負經濟責任做出承諾，分別簽訂年度兩級負責人經濟責任告知承諾書。強化事前告知，增強負責人遵守財經法規意識，明確自身履行的經濟職責，使內部監督和管理落到人和崗位，包括法人在內的兩名領導和16個科室負責人簽署了承諾書，責任人對內審工作的認識逐步提高。通過執行經濟責任告知承諾制，有效促進和完善經濟責任審計監督職能，有力地推進了經濟責任制度化、規范化進程。

（二）認真落實領導干部經濟責任項目臺賬制度

根據津衛審〔2011〕517號文件精神，按照“臺賬”建立要求，指導有關職能科室建立審計“臺賬”所需資料，包括領導班子會議記錄、工作方案規劃、專家論證記錄、招標文件、設備采購合同、竣工驗收記錄等，并按照“臺賬”規定的內容，對資產負債、預算執行、基建項目、醫療設備采購、專項資金等方面，都逐一記錄，使“臺賬”全面反映經濟業務發生開始直至業務結束全過程。便于發現問題，及時整改，促進了領導干部經濟責任的正確履行，保證經濟活動健康運行。例如，我所的科研課題經費，由科技辦提供科研項目預算書，在“臺賬”記錄過程中，發現發生項目與預算項目不吻合的情況，及時糾正，并指導科研管理部門加強預算執行的監督，同時也強化了專項資金的專款專用管理。通過實施“臺賬”管理，加強了與各相關部門的溝通，實現全過程實時監督，也強化了經濟運行中的風險控制。

（三）全程參加并監督政府采購工作，保證采購行為公開、公平、公正

所黨委高度重視審計工作，注重審計工作在各項管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項采購工作中，都主動邀請審計人員作為小組成員參加。近年來參與完成了所里供暖系統及給排水管網改造工程和實驗區維修改造等八項工程項目政府采購招標工作，我都作為工程領導小組成員，從項目審批程序、造價控制，合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確進行審查，會同有關部門組織事前檢查，糾正不規范行為，起到了積極的有效的控制和監督作用。具體招標監控： （1）審核招標文書是否規范。例如，有無合理、規范的招標文件，投標文件是否符合招標文件要求；投標單位是否達到規定的數量。（2）審核招標審批程序的合規性。中標單位是否最大限度滿足招標文件規定的各項評價標準，評標過程有無書面記錄材料；有無相關人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過程是否真實、可控，有無單位領導審批。（4）審核付款的合規性。付款是否按合同執行，是否經過審批；財務記錄是否完備；是否經過工程決算審計。審計人員在施工前把好合同關，施工中抽查合同履行情況，完工后對增減和更改的工程進行審計。例如，無菌室改造工程的增項部分，對增項內容進行審查，剔除不合理部分，并提出按規定簽訂增項補充合同，現場核查，對工程審計進展情況進行跟蹤調查，積極聯系外審單位，加強信息交流，內、外審相結合，避免經濟利益損失，做到嚴格按照政府采購規定的范圍和標準執行，嚴格執行政府采購程序，加強了政府采購行為的監督，提高了政府采購支出的透明度。保證了我所工程項目的合法有序順利完成。

（四）按照衛生局經濟責任審計文件精神，接受對我單位的定期經濟責任審計，積極落實審計整改工作

按衛生局的統一部署，向審計處組成審計組入所對領導干部進行任期經濟責任審計，在審計過程中，真實、完整提供會計及相關資料，積極主動配合審計組的工作，收到審計報告和整改通知書后，我單位立即召開了專題會議，部署落實整改措施，并成立了由賀書記為組長，由相關部門負責人為成員的審計整改領導小組，對審計報告進行了認真的學習，對管理中存在的薄弱環節逐一分析原因，制定整改方案，嚴格按照審計報告中的建議，對存在問題認真自查、整改，全面落實整改方案各項措施，進一步健全和完善了相關管理制度，防止國有資產流失。例如，《債權債務管理制度》，還在原有固定資產報廢申請審批制度的基礎上，制定出臺了《已報廢固定資產及廢舊物資處理的有關規定》，使之形成閉環式的管理鏈條，規范了工作程序，強化了內部管理。對于暫時不具備解決的歷史遺留問題，及時向主管部門匯報，取得理解和指導，由法人親自督促相關部門，積極創造條件盡力解決或說明情況，確保領導干部經濟責任審計收到實效。

二、工作經驗及體會

（一）領導重視與支持是搞好內審工作的關鍵

領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在做好工作的同時，注重及時向上級主管部門領導的匯報，從而得到很大的指導和支持。我所領導對內審工作倍加關注，對審計文件和報告認真批閱，及時提出意見和要求，為內審工作的順利實施提供了保證。

（二）內審要樹立服務意識

內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合單位實際，內部審計工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于單位經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，做好監督的同時，為領導提供可靠的決策依據。

（三）審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力

審計人員認識到審計不但會提問題，而且能就存在問題產生原因，提出從制度上、措施上加以改進的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現審計監督的價值和意義，才能實現管理有效和長效。

三、存在問題及今后努力方向