企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

1 企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)和作用

1.1 企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo) 企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)內(nèi)部控制包括了五個(gè)要素：一是內(nèi)部環(huán)境，規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律框架，影響經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識(shí)，是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ);二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié);三是控制活動(dòng)，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式;四是信息與溝通，企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件;五是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)展的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的作用 經(jīng)營(yíng)者和所有者之間發(fā)生的利益沖突主要是依靠?jī)?nèi)部控制制度來(lái)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)，讓雙方之間可以形成一種信任關(guān)系，從而保證企業(yè)的制度能夠順利地實(shí)施。內(nèi)部控制制度還能夠明確企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管之間的關(guān)系，通過(guò)建立和完善財(cái)產(chǎn)核算與控制和保管等相關(guān)內(nèi)部的管理制度，使資本保值與增值責(zé)任和目標(biāo)更加明確，有效解決受托經(jīng)濟(jì)和利益分配之間的關(guān)系。通過(guò)內(nèi)部控制制度，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)者行為的同時(shí)，還能夠促進(jìn)所有者建立起一種合理科學(xué)的激勵(lì)與約束的機(jī)制，從而進(jìn)一步調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于企業(yè)管理企業(yè)的責(zé)任與獲得利潤(rùn)的積極性，促進(jìn)企業(yè)能夠在平衡穩(wěn)定和協(xié)調(diào)之中得到很快的發(fā)展。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制一個(gè)必然選擇就是加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，健全公司整體治理的結(jié)構(gòu)，資本市場(chǎng)能夠有效運(yùn)行，保護(hù)投資者的合法權(quán)益等眾多方面都有重要深遠(yuǎn)的意義。內(nèi)部控制制度是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的活動(dòng)中，有效進(jìn)行自我約束和調(diào)節(jié)的機(jī)制，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著重要作用。

2 現(xiàn)代內(nèi)部控制制度建設(shè)要遵循的基本原則

企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的就是使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠得到正常運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的資產(chǎn)可以充分的安全和完整，使經(jīng)濟(jì)核算具有正確性與可靠性，深入推進(jìn)與可靠的企業(yè)所有單位之間的方針政策可以得到有效落實(shí)，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平提高。內(nèi)部控制制度在制定時(shí)要遵循以下幾個(gè)原則：①合法性原則。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)及相關(guān)政策，在起到防錯(cuò)和防弊的同時(shí)，又要能夠起到促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的作用。②適應(yīng)性原則。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。可以起到事前進(jìn)行預(yù)防，事中進(jìn)行控制以及事后能夠及時(shí)發(fā)覺(jué)工作上出現(xiàn)的漏洞。③戰(zhàn)略性原則。制定企業(yè)內(nèi)部控制制度要和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略一致，要把企業(yè)的各個(gè)方面，包括成本效益、管理標(biāo)準(zhǔn)、資源管理等都融入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中。④全面性原則。財(cái)務(wù)管理中的方方面面都要納入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，同時(shí)為企業(yè)制定完善的戰(zhàn)略方針，制定之前，要進(jìn)行總結(jié)和合理地分析，要按照實(shí)際情況的變化和不斷產(chǎn)生的新問(wèn)題，及時(shí)修正內(nèi)部控制制度。另外還要針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估規(guī)定。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制具體實(shí)行步驟

3.1 明確內(nèi)部控制的具體目標(biāo) 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的最終目的就是要對(duì)目標(biāo)進(jìn)行有效控制。因此，企業(yè)應(yīng)該先按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有的特點(diǎn)和管理要求對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)進(jìn)行提煉，設(shè)定好恰當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)就為組織的行動(dòng)指引了方向，在設(shè)定控制目標(biāo)的時(shí)候，要和企業(yè)實(shí)際情況充分的結(jié)合，制定出具有可行性較強(qiáng)的目標(biāo)。一個(gè)好的控制目標(biāo)要有簡(jiǎn)潔明確的表述，并且還能夠分解目標(biāo)，以方便實(shí)際執(zhí)行與評(píng)價(jià)。

3.2 明確控制環(huán)境 企業(yè)在實(shí)行內(nèi)部控制制度之前，一定要充分了解企業(yè)所處的控制環(huán)境，這也是能夠保證企業(yè)所設(shè)定的內(nèi)部控制制度能夠高效的一個(gè)重要的前提。控制環(huán)境本身包含很多方面的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置，以及內(nèi)部的審計(jì)機(jī)制和權(quán)責(zé)分配，人力資源的政策，企業(yè)自身?yè)碛械奈幕约八鶎傩袠I(yè)的各種特征，除此之外還有企業(yè)的管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)持有的態(tài)度等等，很多因素都將對(duì)實(shí)行的內(nèi)部控制造成不同程度的影響。

3.3 明確業(yè)務(wù)流程與循環(huán) 內(nèi)部控制一開(kāi)始的時(shí)候只是為了滿(mǎn)足企業(yè)自身的內(nèi)部需求，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有效的運(yùn)行。因此企業(yè)的內(nèi)部控制制度主要為企業(yè)多種業(yè)務(wù)和活動(dòng)服務(wù)，設(shè)計(jì)時(shí)盡量根據(jù)不同類(lèi)別對(duì)各種業(yè)務(wù)的循環(huán)進(jìn)行合理劃分，設(shè)計(jì)的開(kāi)展要在充分把握各種業(yè)務(wù)循環(huán)流程的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部控制制度應(yīng)該與企業(yè)之前制定的業(yè)務(wù)流程相互配合，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，這兩者是不斷完善與適應(yīng)的過(guò)程。

業(yè)務(wù)上的循環(huán)可以劃分很多項(xiàng)，在目前這個(gè)階段，很多企業(yè)在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)將每項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)大部分經(jīng)濟(jì)信息最后歸納進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)采集中進(jìn)行賬務(wù)上的處理，因此在存貨和銷(xiāo)售以及采購(gòu)等循環(huán)的環(huán)節(jié)中都會(huì)涉及到對(duì)于會(huì)計(jì)信息核算子系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制，因此就需要清晰表述所有會(huì)計(jì)科目相互之間存在的勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)信息流的傳遞過(guò)程作為基礎(chǔ)，以各種各樣的原始憑證作起點(diǎn)，最終存送的會(huì)計(jì)賬表作為目標(biāo)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。

3.4 控制流程的整合 企業(yè)的內(nèi)部控制制度的目的，就是保證企業(yè)能夠順利完成控制目標(biāo)，因此與企業(yè)業(yè)務(wù)流程之間會(huì)交織，有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)該納入企業(yè)整個(gè)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程之內(nèi)，成為企業(yè)本體一個(gè)重要的組成部分，而不應(yīng)該建立在已經(jīng)存在的作業(yè)流程之上。控制流程是順次貫穿在某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終基本控制步驟和相應(yīng)的環(huán)節(jié)，控制流程一般和業(yè)務(wù)流程相吻合，主要是由各個(gè)控制點(diǎn)組成，當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程存在控制上的缺陷時(shí)，就需要依據(jù)控制目標(biāo)來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

要很好的達(dá)到控制目標(biāo)，主要是針對(duì)那些可能易產(chǎn)生偏差的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。這些環(huán)節(jié)通常稱(chēng)為控制點(diǎn)。為了能夠有效預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，在一些控制點(diǎn)采取的控制方法和技術(shù)就形成了控制的方針政策，這是根據(jù)不同對(duì)象和目標(biāo)而具體設(shè)定的，不同企業(yè)既使是控制點(diǎn)一樣也會(huì)導(dǎo)致不一樣的控制方針政策，這是為了能夠有效的防止發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，完成控制的目標(biāo)。

3.5 內(nèi)部控制制度要形成文本規(guī)定 要對(duì)內(nèi)部控制涉及到的各個(gè)方面用流程圖與相關(guān)的文字和風(fēng)險(xiǎn)的控制文檔等多種形式進(jìn)行表示，將多種業(yè)務(wù)與事項(xiàng)具有的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型與控制目標(biāo)，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制點(diǎn)所要采取的控制方法進(jìn)行明確說(shuō)明和規(guī)定，形成以整套與經(jīng)營(yíng)管理的制度進(jìn)行有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要用書(shū)面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立和實(shí)施中的相關(guān)記錄或資料，保證內(nèi)部控制建立和實(shí)施的可驗(yàn)性。目前我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)過(guò)很多年的發(fā)展已經(jīng)具備了一定的基礎(chǔ)，但是在落實(shí)具體政策措施上仍然存在提高的空間。比如企業(yè)在控制現(xiàn)金坐支的問(wèn)題上，要進(jìn)一步規(guī)定當(dāng)天收到的錢(qián)必須全部送到銀行，庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金必須要從銀行提取，這樣落實(shí)效果會(huì)更好。此外企業(yè)內(nèi)部的控制建設(shè)要在責(zé)任管理上進(jìn)行改革，明確各個(gè)業(yè)務(wù)上的責(zé)任，在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)要重點(diǎn)在落實(shí)環(huán)節(jié)狠下功夫。

第2篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：規(guī)章制度；體系建設(shè)；經(jīng)營(yíng)管理

作者簡(jiǎn)介：尹蓉（1983-），女，北京人，華能資本服務(wù)有限公司業(yè)務(wù)主管，經(jīng)濟(jì)師。（北京 100031）

中圖分類(lèi)號(hào)：F272.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-0079（2013）02-0215-02

“不以規(guī)矩，不成方圓”，依靠制度管人、管事、管財(cái)、管物是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展最為重要的保障。秉承“有章可循、有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、違章必究”的工作理念，建設(shè)協(xié)同貫通的規(guī)章制度體系，探索科學(xué)高效的規(guī)章制度管理方式是現(xiàn)代電力企業(yè)提升管理效率和管理水平的必由之路。而規(guī)章制度建設(shè)并沒(méi)有特定的模式可以遵循，筆者結(jié)合近年來(lái)的理論學(xué)習(xí)和工作實(shí)際，對(duì)如何通過(guò)加強(qiáng)規(guī)章制度過(guò)程管控，夯實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率與效益進(jìn)行了分析與研討。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中存在的普遍問(wèn)題

現(xiàn)行的公司管理制度主要包括國(guó)家（政府）的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、上級(jí)單位及公司管理制度等，對(duì)公司各專(zhuān)業(yè)工作起著指導(dǎo)和約束作用。但從公司制度建設(shè)及運(yùn)行情況來(lái)看，還存在一些問(wèn)題和差距，需要逐步研究解決。

1.規(guī)章制度缺乏系統(tǒng)性

現(xiàn)行的管理制度基本上是以逐步增加和補(bǔ)充的方式建立起來(lái)的，導(dǎo)致部分制度之間的邏輯關(guān)系不明確，管理制度體系結(jié)構(gòu)、內(nèi)容分類(lèi)不合理。部分管理制度內(nèi)容存在交叉重復(fù)，甚至矛盾現(xiàn)象。

2.規(guī)章制度缺乏全面性

由于缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃，各職能部門(mén)只是站在本部門(mén)的角度訂立制度，所以不可避免地導(dǎo)致規(guī)章制度表面上看面面俱到，實(shí)際上卻是各自為政，部分制度在制定過(guò)程中未能做到全覆蓋，對(duì)部分工作、部分管理環(huán)節(jié)的管控存在缺位。

3.規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性

穩(wěn)定的規(guī)章制度可以使人們養(yǎng)成近乎本能的遵循習(xí)慣。可以大大減少規(guī)章制度的執(zhí)行成本。但伴隨著各部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理人員的交替，規(guī)章制度會(huì)隨著個(gè)人的管理風(fēng)格而不斷改變，從而對(duì)制度的穩(wěn)定性提出挑戰(zhàn)。

4.規(guī)章制度缺乏適應(yīng)性

規(guī)章制度必須隨著多變的環(huán)境及時(shí)變化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前公司多項(xiàng)基礎(chǔ)制度難以與公司目前的發(fā)展階段相適應(yīng)，也無(wú)法與企業(yè)文化形成良性互動(dòng)。

二、加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度體系建設(shè)的重要性和必要性

建立規(guī)章制度體系與管理機(jī)制，是公司適應(yīng)外部市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)環(huán)境和建立現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化內(nèi)控體系的需要，也是適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部制度化依法運(yùn)營(yíng)的需要，在企業(yè)制度層面和執(zhí)行層面構(gòu)建與之相適應(yīng)的規(guī)章制度體系成為公司夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提高依法治企水平的重要舉措之一。

1.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司適應(yīng)法律環(huán)境變化的客觀需求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，電力系統(tǒng)日益成為法律意義上的市場(chǎng)交易主體，面臨的法律環(huán)境日趨復(fù)雜，違法經(jīng)營(yíng)成本大幅度提高。而天然壟斷的企業(yè)屬性，也決定了來(lái)自政府監(jiān)管和社會(huì)媒體的關(guān)注明顯高于其他行業(yè)。同時(shí)，勞動(dòng)、安全、環(huán)保等糾紛也因外部法律環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)管理的日趨規(guī)范而呈上升趨勢(shì)。要規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，首先要加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)管理，即通過(guò)完善有效的規(guī)章制度體系去扼制各種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的法律法規(guī)環(huán)境，推動(dòng)公司可持續(xù)健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是主動(dòng)適應(yīng)系統(tǒng)體制改革的先行要求

華能系統(tǒng)以電力為主，綜合發(fā)展，這預(yù)示著公司在變革組織架構(gòu)、創(chuàng)新管理模式、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方面要做大量的工作。應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際，率先進(jìn)行規(guī)章制度的排查與梳理工作，逐步探索嘗試對(duì)公司規(guī)章制度進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，為下一步管理體制改革的平穩(wěn)過(guò)渡奠定基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司提高基礎(chǔ)管理水平的重要舉措

規(guī)章制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、制度化，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，不斷提升基礎(chǔ)管理水平的重要保證。特別是近年來(lái)公司發(fā)展迅猛，迫切需要完善分層次的管理機(jī)制，建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督體系框架，通過(guò)不同管理層次的激勵(lì)和約束機(jī)制，才能使各級(jí)職能定位準(zhǔn)確和管理模式規(guī)范、健全。正是由于沒(méi)有完善的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和扎實(shí)的管理基礎(chǔ)作為支撐，公司難以保持行業(yè)領(lǐng)先地位，因此建立戰(zhàn)略協(xié)同、資源配置有效、整體利益驅(qū)動(dòng)的制度體系將成為公司夯實(shí)管理基礎(chǔ)、提高管理水平的重要舉措。

4.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司搭建一體化管理平臺(tái)的有效手段

企業(yè)實(shí)施一體化管理能夠?qū)崿F(xiàn)市場(chǎng)反應(yīng)實(shí)時(shí)、內(nèi)部協(xié)作快速、信息交互及時(shí)準(zhǔn)確，達(dá)到推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展及提升企業(yè)管理水平的目的。公司原有經(jīng)營(yíng)管理模式，存在各專(zhuān)業(yè)管理體系產(chǎn)生背景不同、控制對(duì)象不同、設(shè)立體系目標(biāo)不同，暴露了多套體系各自為政致使職責(zé)權(quán)限交叉和混淆、應(yīng)付審核等多種問(wèn)題和矛盾。鑒于此，公司應(yīng)建立統(tǒng)一規(guī)范制度體系，將各管理體系的管理活動(dòng)納入整體考慮，符合系統(tǒng)管理的觀點(diǎn)，更是解決這一問(wèn)題的根本途徑，且能真正達(dá)到最佳管理效果。

5.加強(qiáng)制度體系建設(shè)是公司落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃的主要抓手

規(guī)章制度體系是保障其將已有資源優(yōu)勢(shì)、能力優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略“落地”的重要措施，是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理的行為準(zhǔn)則，承載著公司的管理體制和運(yùn)行機(jī)制，體現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)理念、管理思想和價(jià)值取向。因此加強(qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)是伴隨企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略性和根本性問(wèn)題，對(duì)于保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)公司全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有著基礎(chǔ)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性作用。

三、構(gòu)建科學(xué)合理的規(guī)章制度建設(shè)管理模式

1.構(gòu)建企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)管理模式的原則

（1）科學(xué)合法原則。公司規(guī)章制度要符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，且要與華能集團(tuán)規(guī)章和相關(guān)規(guī)定相銜接。要結(jié)合公司功能定位和管理實(shí)際，切實(shí)反映先進(jìn)的管理理念、管理方法，簡(jiǎn)約易行，有利于公司管理水平的提升。

（2）協(xié)調(diào)性原則。公司規(guī)章制度要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為核心，綜合考慮內(nèi)部各組織及職能之間的相互關(guān)系，形成各環(huán)節(jié)、各層次的規(guī)章制度相互協(xié)調(diào)、整體優(yōu)化的局面。規(guī)章制度要對(duì)各個(gè)層級(jí)的管理者的職能、權(quán)力、利益和責(zé)任給予合理的界定，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利對(duì)應(yīng)，真正體現(xiàn)激勵(lì)制約作用。

（3）穩(wěn)定與適應(yīng)原則。公司規(guī)章制度既要把經(jīng)實(shí)踐檢驗(yàn)行之有效的管理方式予以延續(xù)，以保持穩(wěn)定，又要根據(jù)環(huán)境變化，不斷調(diào)整管理方式，以適應(yīng)企業(yè)實(shí)際。

（4）精簡(jiǎn)原則。公司規(guī)章制度要防止內(nèi)容交叉、沖突，結(jié)構(gòu)多而細(xì)，前后制度效力不一致等影響管理效率的現(xiàn)象，要堅(jiān)持有用、管用、能用的原則，力求項(xiàng)目少，質(zhì)量精，簡(jiǎn)潔易行。

（5）與企業(yè)文化相結(jié)合原則。企業(yè)作為一種以人與人的組合為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主體，其經(jīng)營(yíng)行為必然最終都要人格化。即企業(yè)是人格化的企業(yè)，企業(yè)的所有活動(dòng)最終都要靠人來(lái)執(zhí)行。正是因?yàn)槿绱耍髽I(yè)的制度建設(shè)管理模式，最終都必然會(huì)體現(xiàn)在人的價(jià)值理念中，即以企業(yè)文化的形式表現(xiàn)出來(lái)。因此，企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)管理模式的構(gòu)建須與企業(yè)文化相結(jié)合。

2.構(gòu)建科學(xué)有效的規(guī)章制度管理模式

科學(xué)有效的規(guī)章制度管理模式是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，它的建立必須以科學(xué)的管理理念為指導(dǎo)，并不斷創(chuàng)新方式方法。實(shí)現(xiàn)從“調(diào)研起草”“審核會(huì)簽”“審議簽發(fā)”“宣貫培訓(xùn)”“執(zhí)行落實(shí)”“評(píng)估反饋”“修訂完善”的閉環(huán)管理。

（1）建立規(guī)章制度的效力等級(jí)體系。目前公司規(guī)章制度沒(méi)有依重要程度和效力等級(jí)劃分的體系，難以保證公司確立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)思想、基本原則和要求在公司規(guī)章制度中得以正確體現(xiàn)，無(wú)法通過(guò)效力等級(jí)的約束保證不同層次之間制度的一致性。沒(méi)有公司基本制度和一般制度的劃分，更使公司制度缺少了一個(gè)重要的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法解決一旦在制度間出現(xiàn)矛盾和沖突給管理帶來(lái)的不良影響。同時(shí)，由于缺乏體系劃分，一些涉及公司重要制度沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理辦公會(huì)）的審核，而以部門(mén)（專(zhuān)業(yè)）制度形式下發(fā)，在與之相關(guān)的制度之間出現(xiàn)矛盾和沖突，造成難以貫徹執(zhí)行。按照《公司法》的規(guī)定，公司規(guī)章制度按效力等級(jí)依次排列為公司章程、公司基本管理制度、公司一般管理制度。結(jié)合上述規(guī)定并通過(guò)對(duì)國(guó)家立法制度的研究，符合公司目前管理實(shí)際的制度體系應(yīng)由公司章程、公司基本管理制度、各部門(mén)（專(zhuān)業(yè)）管理制度三級(jí)組成，重要程度和效力等級(jí)由高到低，下一等級(jí)的制度在原則和內(nèi)容要求上均不得違背上一等級(jí)制度的規(guī)定。通過(guò)規(guī)章制度效力等級(jí)的建立，改變公司目前重要管理事項(xiàng)制度的如法人治理規(guī)則、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等基本管理制度，與差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、辦公用品管理等一些細(xì)小具體管理事項(xiàng)的規(guī)定混雜的問(wèn)題。

（2）建立分專(zhuān)業(yè)的規(guī)章制度審核委員會(huì)制度。目前規(guī)章制度的管理不僅僅是起草部門(mén)的事情，也不單純是經(jīng)理部的事情，實(shí)際上涉及到很多部門(mén)，單純依靠非專(zhuān)業(yè)部門(mén)很難從根本上提高規(guī)章制度的管理效能。公司各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)均不同程度承擔(dān)著公司管理職能，而每一項(xiàng)管理職能的行使均應(yīng)通過(guò)相應(yīng)的規(guī)章制度來(lái)實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)以專(zhuān)業(yè)管理職能的劃分為主要依據(jù)，再按照某項(xiàng)專(zhuān)業(yè)管理內(nèi)在規(guī)律的要求，結(jié)合實(shí)際情況建立制度的邏輯結(jié)構(gòu)，驗(yàn)證制度建設(shè)的狀況并指導(dǎo)制度的動(dòng)態(tài)管理，減少制度制發(fā)的隨意性。應(yīng)建立分專(zhuān)業(yè)的規(guī)章制度審核委員會(huì)，并把委員會(huì)作為各專(zhuān)業(yè)規(guī)章制度審核的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，研究制定各專(zhuān)業(yè)規(guī)章制度建設(shè)規(guī)劃，梳理本專(zhuān)業(yè)制度體系邏輯結(jié)構(gòu)，查找規(guī)章制度管理漏洞與空白，并就一些重要的專(zhuān)業(yè)制度進(jìn)行定期會(huì)審。

（3）建立規(guī)章制度計(jì)劃管理與清理匯編制度。公司目前制度建設(shè)的計(jì)劃性較差，職能部門(mén)不了解本專(zhuān)業(yè)管理規(guī)章制度的情況，不清楚現(xiàn)有的規(guī)章制度哪些有待完善，哪些制度需要及時(shí)擬定，往往只重視制度的新訂，忽略制度的修改和廢止。久而久之，只立不修，造成同一管理事項(xiàng)有多項(xiàng)制度規(guī)范，相互交叉重復(fù)甚至矛盾；只立不廢，造成制度效力混亂，這些都給制度的執(zhí)行帶來(lái)困難，執(zhí)行人往往無(wú)所適從。因此應(yīng)建立規(guī)章制度年度計(jì)劃管理機(jī)制，規(guī)章制度建設(shè)列入部門(mén)年度計(jì)劃工作，在統(tǒng)籌規(guī)劃下一年重點(diǎn)工作的同時(shí)制定配套制度的立、改、廢計(jì)劃，使規(guī)章制度建設(shè)成為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要抓手。同時(shí)應(yīng)對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行定期清理，編制制度匯編，一方面解決“試行”制度轉(zhuǎn)正的問(wèn)題，將一些經(jīng)過(guò)一定時(shí)間試行的制度變成正式制度，另一方面對(duì)一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展要求的制度進(jìn)行及時(shí)修訂或廢止，并在此基礎(chǔ)上定期編制公司制度匯編，使廣大干部職工及時(shí)知悉公司現(xiàn)存規(guī)章制度情況。

第3篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；文化建設(shè)；發(fā)展

一、現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)文化存在缺失的主要因素

現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)文化存在缺失的主要因素：(1)對(duì)于國(guó)有現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展而言，其成為地方政府和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，所以其擔(dān)任的責(zé)任之大，了解發(fā)現(xiàn)，對(duì)于大多數(shù)國(guó)有企業(yè)而言，在發(fā)展中更多的把精力和注意力都集中在了企業(yè)的利潤(rùn)獲得和企業(yè)決策上，對(duì)于企業(yè)文化的建設(shè)和發(fā)展關(guān)注程度相對(duì)較低，這種長(zhǎng)期忽視企業(yè)文化建設(shè)的做法使得企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到工人把企業(yè)文化越來(lái)越邊緣化，甚至一些人員認(rèn)為對(duì)于企業(yè)而言只要有了很好的利潤(rùn)回報(bào)，其他方面都可以不用關(guān)心，殊不知，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，只有形成自己獨(dú)特的企業(yè)文化，并把這種文化傳承下來(lái)，企業(yè)才能得到更好的發(fā)展。因?yàn)榇蠖鄶?shù)情況下，積極向上、嚴(yán)謹(jǐn)經(jīng)營(yíng)管理、高效率、處事堅(jiān)決果斷的作風(fēng)對(duì)于企業(yè)員工而言，可以加快他們的工作效率，提高產(chǎn)業(yè)值。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)而言，可以為企業(yè)的發(fā)展制定出更宏偉的計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)于企業(yè)而言，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展中占據(jù)主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)。(2)取得效益就必須有一定的媒體宣傳，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，都是通過(guò)廣告等媒介讓更多的人來(lái)了解和指導(dǎo)企業(yè)及其產(chǎn)品，但是對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，由于其往往掌控著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，其發(fā)展相對(duì)而言就顯得更加重要。但是其調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)因?yàn)槠淦髽I(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的特殊性，他們更多的把精力放在了產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)更新等方面的問(wèn)題上，而對(duì)于企業(yè)的內(nèi)涵和人員素質(zhì)的發(fā)展和培訓(xùn)等方面的工作相對(duì)而言卻處在發(fā)展緩慢甚至停滯階段。這些都是目前很多國(guó)有企業(yè)文化發(fā)展和建設(shè)中存在的問(wèn)題，存在問(wèn)題，就必須尋求解決的途徑和措施。

二、國(guó)有企業(yè)制度下的文化建設(shè)與發(fā)展

第4篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

企業(yè)制度建設(shè)關(guān)鍵在于產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)利清晰、有效管理。檔案事業(yè)管理是社會(huì)主義檔案事業(yè)管理的集中體現(xiàn)。有關(guān)規(guī)定要求，國(guó)家檔案行政管理單位在檔案事業(yè)管理中，統(tǒng)籌規(guī)劃、注重統(tǒng)一性，各區(qū)域檔案行政管理單位對(duì)所在區(qū)域企業(yè)檔案工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，檔案管理人員主要工作內(nèi)容為：管理好所在部門(mén)檔案，同時(shí)對(duì)檔案工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。檔案事業(yè)中的統(tǒng)一性管理、分層管理，在一定程度上推動(dòng)了企業(yè)檔案事業(yè)制度的完善，起到促進(jìn)作用。在這樣的發(fā)展要求下，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，特別是推動(dòng)了大中型企業(yè)的改革轉(zhuǎn)型。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革環(huán)境下，該怎樣進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、分層管理，成為企業(yè)檔案事業(yè)革新的重要內(nèi)容。從WTO后，一些跨國(guó)企業(yè)、集團(tuán)等開(kāi)始融入社會(huì)行業(yè)中，推動(dòng)了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)步，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)較大優(yōu)勢(shì)；國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)不斷的改革創(chuàng)新，混合所有制企業(yè)誕生，國(guó)有資產(chǎn)分層授權(quán)管理，進(jìn)而造成檔案管理工作的變化。企業(yè)檔案事業(yè)管理體系，還需要跟上現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展，進(jìn)而完成檔案工作革新。

二、企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理存在的問(wèn)題

基于國(guó)有企業(yè)發(fā)展而言，國(guó)有企業(yè)融入現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，遵循公司制，成為國(guó)有企業(yè)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)融合的最佳狀態(tài)。而根據(jù)現(xiàn)階段發(fā)展情況看，企業(yè)更多的注意力在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，檔案工作依然停留于傳統(tǒng)管理中，未與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)融合，沒(méi)有得到較高重視度，檔案管理工作不斷降低、人員裁剪使得管理人員無(wú)法專(zhuān)心于工作中。現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，受管理權(quán)利影響而造成檔案單位、編制較為隨意化而影響企業(yè)檔案管理制度，無(wú)法形成統(tǒng)一管理模式，各自為政。非公有制企業(yè)中，多種原因造成檔案管理工作監(jiān)督不到位，此外，檔案管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、管理水平參差不齊。綜合分析，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，與現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)并行的檔案事業(yè)管理制度仍未完善，這也是現(xiàn)階段影響檔案事業(yè)革新的核心問(wèn)題。基于制度確定方面而言，有關(guān)條例法規(guī)中規(guī)定：檔案工作結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)關(guān)系，進(jìn)而展開(kāi)統(tǒng)一性、全面制度管理模式，這對(duì)企業(yè)檔案管理制度完善有著重要的作用。但是市場(chǎng)機(jī)制影響下，企業(yè)結(jié)構(gòu)規(guī)模變化多端，一些大型企業(yè)多結(jié)構(gòu)單位、多法人，檔案管理制度與市場(chǎng)檔案管理要求背道而馳。制度的多樣化使得檔案隨之變化不定。在這樣的形式下，若繼續(xù)實(shí)行單一管理制度，檔案事業(yè)管理將會(huì)受到?jīng)_擊，進(jìn)而造成檔案管理難以有效開(kāi)展。所以，應(yīng)該怎樣革新，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度中的檔案管理制度成為當(dāng)務(wù)之急。

三、企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理對(duì)策

（一）檔案管理工作因勢(shì)利導(dǎo)。現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，注重政企分離，但這并非代表放棄企業(yè)管理，而是更多的凸顯企業(yè)主體影響，以及管理能力。21世紀(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，強(qiáng)調(diào)宏觀調(diào)控、分層管理，有關(guān)單位相互配合。第一，指導(dǎo)企業(yè)將檔案工作重新整合、開(kāi)展；第二，將成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行宣傳推廣，應(yīng)用在各企業(yè)管理中。各地區(qū)檔案管理單位根據(jù)結(jié)合該種方法做好檔案工作。現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)發(fā)展中，產(chǎn)生了大量管理科學(xué)的企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)中的中心企業(yè)叫作集團(tuán)公司。各集團(tuán)工作實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)檔案工作，利用這一特點(diǎn)發(fā)揮導(dǎo)向作用。（二）實(shí)行信息化檔案管理模式。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以結(jié)合信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)檔案管理。信息技術(shù)管理能夠確保企業(yè)信息的有效利用、儲(chǔ)存、整合，同時(shí)有效實(shí)現(xiàn)資源共享，打破以往空間、時(shí)間限制。所以，實(shí)行信息化檔案管理模式成為現(xiàn)代企業(yè)檔案事業(yè)建設(shè)中的重要途徑。受信息管理和知識(shí)管理的影響，一些大型企業(yè)開(kāi)始實(shí)行一體化信息管理。數(shù)據(jù)分享與企業(yè)信息的融合，構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)檔案管理系統(tǒng)，這也是現(xiàn)代企業(yè)信息化管理的重要內(nèi)容。通過(guò)信息中心管理企業(yè)全部數(shù)據(jù)文件，進(jìn)而確保企業(yè)檔案信息資源的有效使用，提升企業(yè)管理水平。由此可見(jiàn)，實(shí)行信息化檔案管理模式，在一定程度上能夠推動(dòng)企業(yè)檔案管理走向更高管理水平，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、擴(kuò)大銷(xiāo)售，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中，檔案工作具有自身的發(fā)展特點(diǎn)，這還需要在檔案事業(yè)管理中不斷革新。筆者分別從企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理重要性、問(wèn)題、方法，三方面進(jìn)行分析，希望能夠推動(dòng)企業(yè)制度建設(shè)與檔案事業(yè)管理發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)檔案事業(yè)管理走向更高水平。

作者:安偉紅 單位:吉林省白城市通榆縣檔案局

【參考文獻(xiàn)】

[1]張宏明.論全面深化文化體制改革的基本原則、制約因素及對(duì)策建議[J].山東社會(huì)科學(xué),2015(12).

第5篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)制度；建設(shè)；完善

一個(gè)能夠服務(wù)社會(huì)，惠及百姓，在當(dāng)今社會(huì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能夠健康發(fā)展的企業(yè)，離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部高效規(guī)范的管理制度；企業(yè)的不斷壯大，提高社會(huì)地位，也離不開(kāi)企業(yè)的高要求嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)。這些條條框框并不是想要約束哪一位員工或者是哪一項(xiàng)工作流程，而是，為了是全體企業(yè)員工以及技術(shù)流程能夠達(dá)到一定的統(tǒng)一管理，按照一定的準(zhǔn)則來(lái)保證企業(yè)的正常運(yùn)作。

企業(yè)制度體系的建立、落實(shí)執(zhí)行和完善制度體系是企業(yè)制度建設(shè)的重要組成部分，也是必不可少的三項(xiàng)內(nèi)容。作為一個(gè)有機(jī)的整體的三個(gè)部分，互相影響，互相制約，缺一不可。

進(jìn)行現(xiàn)代化的企業(yè)管理，必然需要一套現(xiàn)代化、能使員工心悅誠(chéng)服、能提高員工積極性與覺(jué)悟的管理制度。若要企業(yè)健康發(fā)展，制度建設(shè)需要考慮內(nèi)、外部多方面的因素，不能夸夸其談，虛而不實(shí)，要具有較強(qiáng)的可操作性及實(shí)用性。企業(yè)制度的建立需要注意以下幾點(diǎn)。

1 提高認(rèn)識(shí)。是做好制度建設(shè)的前提

縱觀古今中外，任何決策的付諸實(shí)施都是以認(rèn)識(shí)為前提的，試想一個(gè)新的提案、政策、方針要出臺(tái)落實(shí)，而對(duì)應(yīng)的人群，無(wú)論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是中層干部甚至基層員工，對(duì)其漠不關(guān)心、毫無(wú)了解、那么一切也都成為空談。企業(yè)的發(fā)展大體都經(jīng)歷了幾個(gè)大的變革時(shí)期，而且在當(dāng)今日新月異的科技發(fā)展和風(fēng)云變幻的國(guó)際形勢(shì)等等諸多大環(huán)境影響下，這種變革不僅未曾減緩，反而以一種快速調(diào)整適應(yīng)的姿態(tài)存在著，故而，企業(yè)對(duì)應(yīng)的制度也應(yīng)該是同步靈活機(jī)智的快速調(diào)整契合。然而，現(xiàn)今面臨的普遍問(wèn)題是大家對(duì)此都有意識(shí)，就是行動(dòng)跟不上步子。抽絲剝繭來(lái)分析，還是從根本上的主觀意識(shí)沒(méi)有提高上去。甚至有的企業(yè)會(huì)生搬硬套別家的制度來(lái)添自己的磚瓦，結(jié)構(gòu)不同，原理自然不通，所以往往這種“省時(shí)省力”的方法以坍塌告終。也存在因決策者缺乏高瞻遠(yuǎn)矚的能力，制定的制度與實(shí)際不符，沒(méi)做到與企業(yè)的發(fā)展軌跡貼合，難于運(yùn)作的尷尬情形。再或者存在的情況是，制定的制度是很符合企業(yè)發(fā)展方向的，制定者也足夠深謀遠(yuǎn)慮，運(yùn)籌帷幄，制度很好，但上下干部員工不重視，或做不到恪守執(zhí)行，那么慢慢的這個(gè)出爐的政策在開(kāi)始還是大體執(zhí)行，后來(lái)就變成大家游走于制度邊緣，再后來(lái)大家行為做事干脆視它于無(wú)物，這個(gè)政策最終面臨的還是被大家忽略的境地。以上的情形，無(wú)論哪種，結(jié)果都不盡人意，所以重視不起來(lái)，那么它終究會(huì)成為一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的致命傷。所以，建設(shè)企業(yè)制度，關(guān)鍵在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，中層干部及基層員工能在思想上重視制度的建設(shè)。

2 科學(xué)制定管理制度是制度建設(shè)的關(guān)鍵

不管是新企業(yè)還是老企業(yè)，制度制定必須有前瞻性，科學(xué)性和針對(duì)性。提高全體員工對(duì)制度的認(rèn)識(shí)之后，就需要建設(shè)制度，規(guī)劃制度。企業(yè)制度的建設(shè)并不是一朝一夕就能健全，完善的。制度的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要我們實(shí)事求是的去分析，深入細(xì)致的去調(diào)查，大膽的創(chuàng)新。制度的制定不能僅僅局限于當(dāng)前，它需要制度的制定者具有高瞻遠(yuǎn)矚的眼光，需要具有務(wù)實(shí)的態(tài)度，需要能發(fā)揮員工們的群體智慧。做好制度的制定工作必須要與實(shí)際結(jié)合，切忌盲目的照搬，制度的來(lái)源是為了企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)，需要員工集體認(rèn)可，且能通俗易懂。制度在制定、搭建的時(shí)候，要先做好實(shí)際調(diào)查，分析出企業(yè)管理問(wèn)題的根本所在，同時(shí)堅(jiān)持民主參與的原則，堅(jiān)持自下而上地進(jìn)行流程的梳理和搭建，同時(shí)公司的管理者、制度制定的決策者、組織者必須把握住整體的方向，定出制度的綱領(lǐng)。

3 做好宣傳是制度落實(shí)的前提

了解是落實(shí)的前提，制度制訂出來(lái)后，要進(jìn)行廣泛宣傳，進(jìn)行培訓(xùn)教育，不僅讓員工要了解條文，更應(yīng)理解制度的內(nèi)涵，才能更好地執(zhí)行。制訂了合理、科學(xué)的制度，下一步就需要推廣制度，推廣的前提是要進(jìn)行制度的宣傳，讓員工了解制度，了解制度的真諦。每個(gè)企業(yè)的員工思想覺(jué)悟，認(rèn)識(shí)程度是各不相同的，甚至是良莠不齊。為了做好制度的宣傳，需要相關(guān)部門(mén)互相配合，做好實(shí)例演示工作，通過(guò)各種多媒體形式進(jìn)行企業(yè)新的科學(xué)制度的宣傳，讓員工意識(shí)到制度的根本目的是為了企業(yè)的發(fā)展，是為了員工個(gè)人更好的發(fā)展。好的制度是企業(yè)與員工雙贏的制度。

4 抓好落實(shí)是制度建設(shè)的最終目的

適時(shí)恰當(dāng)?shù)募哟笾贫鹊膱?zhí)行力度才是關(guān)鍵，新制度的執(zhí)行能力提高，需要提前為企業(yè)員工提供公平正直的工作環(huán)境，再好的制度落實(shí)到實(shí)處，不容許一人違反，也不隱沒(méi)任何一個(gè)值得表彰的楷模，新制度才能將它自身的價(jià)值發(fā)揮到極致。嚴(yán)格的執(zhí)行制度，是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人負(fù)責(zé)，任何一個(gè)新制度無(wú)非在為企業(yè)與員工創(chuàng)造共同利益，所以，我們絕對(duì)不能對(duì)任何反面人物，違反現(xiàn)象姑息養(yǎng)奸，“令行禁止”“靜如處子，動(dòng)如脫兔”這些經(jīng)典都在詮釋著一個(gè)不變的內(nèi)容：嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律和制度至關(guān)重要。聯(lián)想集團(tuán)創(chuàng)始人柳傳志說(shuō)過(guò)：“好的企業(yè)就像一個(gè)軍隊(duì)，令旗所到之處三軍人人爭(zhēng)先，個(gè)個(gè)奮勇，退卻時(shí)陣腳不亂。好比一個(gè)斯巴達(dá)克方陣。”為了新的紀(jì)律和制度執(zhí)行效率能夠加強(qiáng)，必要的時(shí)候企業(yè)也可以采取一些相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，來(lái)更好的實(shí)行落實(shí)。

5 制度是一個(gè)不斷完善的過(guò)程

任何制度的制定人或者是策劃團(tuán)體，都由并不完全的人組成，那么一項(xiàng)制度的出爐必然有其不完全性，需要在大量的理論實(shí)踐中不斷的發(fā)展和完善，根據(jù)企業(yè)不同的時(shí)期，不同的發(fā)展方向進(jìn)行變動(dòng)，如此才能使得新制度更好的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展。在制度的前期策劃階段，我們可以把大量的精力投入到如何使企業(yè)員工容易接受的方向上，以及如何推廣相關(guān)制度的步驟上，當(dāng)制度執(zhí)行到一定階段以后，相關(guān)工作人員就可以主要商討一些如何維護(hù)相應(yīng)的制度建設(shè)上來(lái)，這樣才可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度在企業(yè)中的服務(wù)效率，去掉冗繁不能夠落實(shí)的部分，調(diào)整添加些必要的規(guī)條。

6 企業(yè)制度的建設(shè)應(yīng)和企業(yè)文化建設(shè)同步進(jìn)行

當(dāng)企業(yè)文化根植于人心的時(shí)候，人們就會(huì)有了統(tǒng)一的遠(yuǎn)景目標(biāo)，統(tǒng)一的核心價(jià)值觀，統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)，這些正是執(zhí)行制度、完善制度的充分條件。所以重視企業(yè)文化建設(shè)，制度建設(shè)才能走的更遠(yuǎn)，更完善，重視企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)的發(fā)展才能更長(zhǎng)久、更健康。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭守林.企業(yè)文化建設(shè)須持之以恒[J].中國(guó)石油企業(yè)，2010（10）.

[2]徐亞莉.企業(yè)制度建設(shè)淺議[J].西部財(cái)會(huì)，2010（11）.

第6篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：生態(tài)文明；會(huì)計(jì)環(huán)境；生態(tài)會(huì)計(jì)

引言

在我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，環(huán)境問(wèn)題已經(jīng)成為了制約其發(fā)展的重要因素，特別是在空氣污染以及水污染方面，其對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了極大的阻礙作用。這就要求必須更好的進(jìn)行生態(tài)文明建設(shè)，從而為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展提供可靠的保障。而在進(jìn)行生態(tài)文明建設(shè)的過(guò)程中，會(huì)計(jì)所發(fā)揮的作用十分明顯，特別是環(huán)境會(huì)計(jì)與生態(tài)會(huì)計(jì)，其在推動(dòng)社會(huì)生態(tài)文明建設(shè)當(dāng)中起著十分重要的作用。但是在目前的研究當(dāng)中，會(huì)計(jì)在促進(jìn)生態(tài)文明制度建設(shè)當(dāng)中依舊存在的一定的問(wèn)題，這就在一定程度上制約了會(huì)計(jì)作用的發(fā)揮。因此，必須要強(qiáng)化對(duì)于會(huì)計(jì)與生態(tài)文明制度建設(shè)的研究，從政府、企業(yè)以及社會(huì)的角度進(jìn)行分析，更好的發(fā)揮出會(huì)計(jì)在促進(jìn)社會(huì)生態(tài)文明建設(shè)當(dāng)中的作用，更好的為社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)做出貢獻(xiàn)。

一、政府角度

在對(duì)會(huì)計(jì)與生態(tài)文明制度建設(shè)研究的過(guò)程中，首先必須要從政府的角度來(lái)進(jìn)行分析，通過(guò)在宏觀政策上進(jìn)行調(diào)控，更好的發(fā)揮出會(huì)計(jì)在促進(jìn)生態(tài)文明制度建設(shè)方面的作用，為社會(huì)主義生態(tài)文明建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

（一）制定科學(xué)的政策

政府在構(gòu)建生態(tài)文明制度的過(guò)程中起著主導(dǎo)作用，因此必須要充分的發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用，制定科學(xué)的政策來(lái)進(jìn)行生態(tài)文明制度的建設(shè)。特別是在生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制方面，政府應(yīng)該充分的發(fā)揮生態(tài)會(huì)計(jì)的作用，對(duì)于生態(tài)環(huán)境當(dāng)中容易忽視的生態(tài)問(wèn)題進(jìn)行有效的補(bǔ)償，從而更好的進(jìn)行生態(tài)文明的制度建設(shè)。政府在進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制構(gòu)建的過(guò)程中，應(yīng)該從多個(gè)角度出發(fā)，對(duì)生態(tài)破壞受損者、生態(tài)保護(hù)貢獻(xiàn)者以及減少生態(tài)破壞者進(jìn)行一定的補(bǔ)貼，從而充分的利用會(huì)計(jì)手段制定合理的補(bǔ)償政策，通過(guò)科學(xué)合理的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行生態(tài)文明制度建設(shè)。只有充分的發(fā)揮出會(huì)計(jì)手段的作用，才能對(duì)生態(tài)服務(wù)以及生態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行更為準(zhǔn)確的分析，進(jìn)而保證所采取的生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相契合，在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)更好的進(jìn)行社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)。除此之外，政府應(yīng)該充分的利用相應(yīng)的會(huì)計(jì)技術(shù)，更好的進(jìn)行環(huán)境稅制度的完善，通過(guò)建立科學(xué)合理的環(huán)境稅來(lái)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行制約，更好的保證社會(huì)的健康持續(xù)發(fā)展。特別是在進(jìn)行生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制建立的過(guò)程中，政府應(yīng)該充分的考慮企業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展的情況，從而保證其所出臺(tái)的各項(xiàng)政策能夠充分的發(fā)揮出相應(yīng)的作用，更好的為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)，從而保證生態(tài)文明建設(shè)工作的更好開(kāi)展。

（二）排放權(quán)交易

在進(jìn)行生態(tài)文明制度建設(shè)的過(guò)程中，排放權(quán)交易的手段，能夠十分有效的解決一定的外部性問(wèn)題。從本質(zhì)上來(lái)看，政府所頒布的環(huán)境稅是企業(yè)向政府來(lái)購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的污染物排放權(quán)，通過(guò)增加企業(yè)的成本來(lái)限制污染物的排放，進(jìn)而達(dá)到生態(tài)文明建設(shè)的目的。而排放權(quán)交易與環(huán)境稅之間存在著一定的差異，政府并沒(méi)有為其制定出明確的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，而是通過(guò)法定程序來(lái)進(jìn)行合理的分配，在進(jìn)行分配以后，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際排放量來(lái)在市場(chǎng)當(dāng)中進(jìn)行交換，在這一交換過(guò)程中，政府并不起到主體作用，而是企業(yè)之間的一種交換行為。這一政策的出臺(tái)，能夠更好的促進(jìn)企業(yè)為節(jié)能減排而努力，通過(guò)自身的環(huán)保技術(shù)來(lái)進(jìn)行排放權(quán)的交易，進(jìn)而獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益。但是在進(jìn)行排放權(quán)的分配與計(jì)量當(dāng)中，必須要充分的發(fā)揮出會(huì)計(jì)手段的作用，從而保證企業(yè)所制定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況相適應(yīng)，在進(jìn)行生態(tài)文明建設(shè)的同時(shí)，更好的促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這樣在形成完善的排放權(quán)交易體系之后，企業(yè)就能夠更好的利用會(huì)計(jì)手段，對(duì)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行制約，通過(guò)實(shí)現(xiàn)自身環(huán)保技術(shù)的提升，獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而為社會(huì)主義生態(tài)文明建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

二、企業(yè)角度

（一）對(duì)內(nèi)生態(tài)會(huì)計(jì)

在我國(guó)現(xiàn)階段的生態(tài)文明制度建設(shè)當(dāng)中，企業(yè)是其中重要的組成部分，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接影響著我國(guó)的生態(tài)文明。而在企業(yè)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，對(duì)于生態(tài)文明的建設(shè)已經(jīng)做出了很大的努力，但是在生態(tài)會(huì)計(jì)方面依舊存在著一定的問(wèn)題。因此企業(yè)應(yīng)該積極的采取相應(yīng)的解決措施，更好的進(jìn)行內(nèi)部生態(tài)會(huì)計(jì)的建設(shè)，對(duì)于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中所涉及到的各種環(huán)境成本進(jìn)行有效準(zhǔn)確的計(jì)量，進(jìn)而對(duì)傳統(tǒng)的作業(yè)成本法進(jìn)行改建，充分的發(fā)揮出會(huì)計(jì)手段的作用，促進(jìn)生態(tài)文明制度建設(shè)。在開(kāi)展內(nèi)部生態(tài)會(huì)計(jì)工作的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)相應(yīng)實(shí)物單位對(duì)環(huán)境的影響進(jìn)行分析，從而通過(guò)有效的環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)更好的對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。在這一過(guò)程中，企業(yè)必須要通過(guò)準(zhǔn)確的環(huán)境業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)自身的能源、物質(zhì)消耗進(jìn)行分析，從而對(duì)所產(chǎn)生的廢棄物進(jìn)行科學(xué)有效的管理，進(jìn)而在這一科學(xué)的分析管理基礎(chǔ)之上，為社會(huì)生態(tài)文明制度的建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。只有形成了完善的內(nèi)部生態(tài)會(huì)計(jì)系統(tǒng)之后，才會(huì)對(duì)自身的行為進(jìn)行一定的制約，從而督促自身積極的改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，更好的保證自身的環(huán)保水平，從而在增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，提升企業(yè)形象，為社會(huì)主義生態(tài)文明建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

（二）對(duì)外生態(tài)會(huì)計(jì)

在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)當(dāng)中，企業(yè)的環(huán)境財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作重點(diǎn)在于環(huán)境問(wèn)題所產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)方面的影響，這些影響直接體現(xiàn)在企業(yè)的環(huán)境成本方面。但是隨著人們對(duì)于生態(tài)文明的重視程度不斷提升，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)很難適應(yīng)時(shí)展的要求，企業(yè)必須要通過(guò)科學(xué)的外部生態(tài)會(huì)計(jì)來(lái)進(jìn)行社會(huì)生態(tài)文明的構(gòu)建。在這一過(guò)程中，企業(yè)必須要對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行一定程度上的改進(jìn)，對(duì)于和環(huán)境相關(guān)的支出與收入進(jìn)行單獨(dú)的計(jì)量與確認(rèn)，從而保證其會(huì)計(jì)核算與社會(huì)生態(tài)文明建設(shè)相適應(yīng)，更好的構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。除此之外，在進(jìn)行外部生態(tài)會(huì)計(jì)構(gòu)建的過(guò)程中，必須要以發(fā)展的眼光來(lái)進(jìn)行規(guī)則的制定，保證自身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策能與未來(lái)所面臨的威脅與機(jī)遇相適應(yīng)，從而在構(gòu)建生態(tài)文明的同時(shí)，更好的保證自身的發(fā)展。因此，企業(yè)必須要對(duì)以往的會(huì)計(jì)體系進(jìn)行改進(jìn)，更好的適應(yīng)目前社會(huì)發(fā)展當(dāng)中對(duì)于生態(tài)文明建設(shè)的要求，在保證自身發(fā)展的同時(shí)，更好的促進(jìn)社會(huì)生態(tài)文明的建設(shè)。

三、社會(huì)角度

在進(jìn)行社會(huì)生態(tài)文明制度構(gòu)建的過(guò)程中，除去政府與企業(yè)之間的努力之外，社會(huì)層面上的工作也不容忽視。特別是在加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督方面，國(guó)家與企業(yè)應(yīng)該積極的與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合，對(duì)于各類(lèi)環(huán)境信息進(jìn)行及時(shí)的公開(kāi)，保證社會(huì)群體對(duì)于生態(tài)文明建設(shè)有更為詳細(xì)的了解。因此，政府必須要堅(jiān)持政府問(wèn)責(zé)以及政府透明機(jī)制，對(duì)于政府的環(huán)境信息進(jìn)行及時(shí)的公開(kāi)，通過(guò)利用各種會(huì)計(jì)方式與手段，對(duì)各個(gè)行業(yè)環(huán)境生產(chǎn)成本有一個(gè)清楚的認(rèn)識(shí)。除此之外，企業(yè)應(yīng)該積極的公布自身的各類(lèi)生產(chǎn)報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于污染物的排放進(jìn)行及時(shí)的更新，從而在接受社會(huì)監(jiān)督的同時(shí)，更好的對(duì)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行約束。所以說(shuō)，在進(jìn)行社會(huì)生態(tài)文明制度建設(shè)的過(guò)程中，要充分的發(fā)揮出生態(tài)會(huì)計(jì)的作用，將各類(lèi)會(huì)計(jì)手段與政府、企業(yè)以及社會(huì)相結(jié)合，在保證社會(huì)生態(tài)文明建設(shè)的同時(shí)，更好的促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而在強(qiáng)化會(huì)計(jì)作用發(fā)揮的過(guò)程中，應(yīng)該重視社會(huì)方面的作用，特別是在發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督當(dāng)中，利用會(huì)計(jì)事務(wù)所等社會(huì)機(jī)構(gòu)的作用，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行分析，從而對(duì)其污染物的排放進(jìn)行制約，更好的發(fā)揮出監(jiān)督作用，為生態(tài)文明制度建設(shè)做出更大的貢獻(xiàn)。

結(jié)語(yǔ)

隨著人們生活水平的不斷提升，對(duì)于生活質(zhì)量的要求也越來(lái)越高，特別是在生態(tài)文明方面，隨著人們環(huán)保意識(shí)的提升，對(duì)于生態(tài)文明的要求也逐漸的提升。而在構(gòu)建生態(tài)文明制度的過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息的作用十分明顯，而在現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善的背景之下，會(huì)計(jì)信息在生態(tài)文明制度建設(shè)當(dāng)中的作用更加的突出。但是在目前的研究當(dāng)中，會(huì)計(jì)在促進(jìn)生態(tài)文明制度建設(shè)當(dāng)中依舊存在的一定的問(wèn)題，這就在一定程度上制約了會(huì)計(jì)作用的發(fā)揮。因此，必須要強(qiáng)化對(duì)于會(huì)計(jì)與生態(tài)文明制度建設(shè)的研究，從政府、企業(yè)以及社會(huì)的角度進(jìn)行分析，更好的發(fā)揮出會(huì)計(jì)在促進(jìn)社會(huì)生態(tài)文明建設(shè)當(dāng)中的作用，更好的為社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)做出貢獻(xiàn)。（作者單位：新疆省伊犁州財(cái)貿(mào)學(xué)校）

參考文獻(xiàn)：

[1] 崔莉；談我國(guó)上市公司的環(huán)境問(wèn)題與可持續(xù)發(fā)展[J]；重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）；2011年19期

第7篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

［關(guān)鍵詞］集團(tuán)公司 規(guī)章制度 管理體系 內(nèi)容體系

規(guī)章制度建設(shè)是企業(yè)基礎(chǔ)管理工作的重點(diǎn)，同時(shí)也是管理的難點(diǎn)。在集團(tuán)公司轉(zhuǎn)變管理模式的大背景下，加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)顯得尤為迫切。

從企業(yè)整體角度來(lái)看，規(guī)章制度的集合是一個(gè)內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)基本上可以劃分為規(guī)章制度管理體系和規(guī)章制度內(nèi)容體系兩大部分。二者相輔相成，缺一不可，共同構(gòu)成企業(yè)規(guī)章制度體系。其中，規(guī)章制度內(nèi)容體系是制度建設(shè)的本體系統(tǒng)，規(guī)章制度管理體系是制度建設(shè)的保障系統(tǒng)。鑒于此，我們認(rèn)為規(guī)章制度建設(shè)應(yīng)從體系入手，一方面要強(qiáng)化管理體系，另一方面要優(yōu)化內(nèi)容體系。

一、強(qiáng)化規(guī)章制度管理體系

規(guī)章制度建設(shè)是集團(tuán)層面的涉及全局性的一項(xiàng)工作，強(qiáng)化規(guī)章制度管理體系，應(yīng)從以下幾方面入手：

1. 建立制度建設(shè)組織體系。

首先，建議成立以公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能管理部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的“公司制度建設(shè)管理委員會(huì)”。該委員會(huì)作為制度建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司規(guī)章制度體系的規(guī)劃、建設(shè)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)決策，對(duì)規(guī)章制度計(jì)劃和制度報(bào)審稿進(jìn)行評(píng)審。

其次，建立、完善規(guī)章制度的二級(jí)管理體制。所謂二級(jí)管理體制，即由一個(gè)職能部門(mén)對(duì)公司制度建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理，加強(qiáng)公司層面制度建設(shè)的統(tǒng)籌管理；而各個(gè)職能部門(mén)行使對(duì)本職能領(lǐng)域規(guī)章制度的垂直監(jiān)督與管理的職能。通過(guò)這種二級(jí)管理體制，將有利于實(shí)現(xiàn)制度建設(shè)與集團(tuán)公司總體目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略的有效對(duì)接，形成制度的合力。

在分工方面，運(yùn)行管理部是集團(tuán)公司規(guī)章制度建設(shè)歸口管理部室，負(fù)責(zé)規(guī)章制度年度計(jì)劃的匯總，組織對(duì)編制的規(guī)章制度進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)審、報(bào)批，組織對(duì)已的規(guī)章制度進(jìn)行定期評(píng)價(jià)和修訂完善，組織并參與規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督、檢查和反饋工作。有關(guān)職能部室是本系統(tǒng)規(guī)章制度的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本系統(tǒng)有關(guān)規(guī)章制度修編計(jì)劃；組織本系統(tǒng)規(guī)章制度的宣貫工作，按集團(tuán)公司要求對(duì)本系統(tǒng)規(guī)章制度定期進(jìn)行評(píng)價(jià)；會(huì)審、會(huì)簽其他部門(mén)相關(guān)規(guī)章制度。

第三，建立規(guī)章制度建設(shè)工作聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，明確各單位第一責(zé)任人是本單位規(guī)章制度建設(shè)工作的第一責(zé)任人，各職能管理部門(mén)均設(shè)立規(guī)章制度建設(shè)聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)本部門(mén)規(guī)章制度建設(shè)工作的溝通、協(xié)調(diào)。

通過(guò)以上措施，建立集團(tuán)公司規(guī)章制度管理的組織保障體系。

2.宏觀層面，做好規(guī)章制度建設(shè)的規(guī)劃工作。

規(guī)章制度建設(shè)涉及公司各個(gè)部門(mén)和各層管理人員，因此，在宏觀層面我們認(rèn)為要做好規(guī)章制度建設(shè)的規(guī)劃工作，通過(guò)系統(tǒng)的規(guī)劃，推動(dòng)集團(tuán)公司整體規(guī)章制度的建設(shè)。建議以年度為時(shí)間單位編制規(guī)章制度建設(shè)的規(guī)劃。規(guī)劃工作既要滿(mǎn)足公司戰(zhàn)略發(fā)展的要求，也要兼顧集團(tuán)現(xiàn)實(shí)和未來(lái)發(fā)展的需要，同時(shí)年度規(guī)劃也可作為制度建設(shè)監(jiān)督、考核的依據(jù)。具體操作中，以職能部室為單位，結(jié)合部室職責(zé)編制本部室的規(guī)章制度建設(shè)年度計(jì)劃；由集團(tuán)公司制度建設(shè)管理委員會(huì)綜合、平衡各部室的制度建設(shè)規(guī)劃，形成集團(tuán)公司的年度制度建設(shè)規(guī)劃。

3. 微觀層面，對(duì)構(gòu)成制度生命過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過(guò)程管理。

在制度的微觀管理層面，涉及到對(duì)具體一個(gè)制度的生命周期管理。一個(gè)制度的生命周期要經(jīng)歷起草、審核、會(huì)簽、頒布、實(shí)施、宣貫、監(jiān)督、評(píng)估、修訂等階段。制度生命周期管理就是要對(duì)構(gòu)成制度生命過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過(guò)程管理，并實(shí)現(xiàn)制度生命的更新或延續(xù)。這里，我們認(rèn)為可借鑒管理手冊(cè)，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)制定工作流程，提出具體要求，盡量細(xì)化。

二、優(yōu)化規(guī)章制度內(nèi)容體系

制度內(nèi)容體系可以劃分為宏觀、中觀和微觀三個(gè)層面，每個(gè)層面?zhèn)戎攸c(diǎn)雖然有所不同，但是層面之間又有著內(nèi)在的必然聯(lián)系。

對(duì)于內(nèi)容體系的宏觀層面，主要考慮公司規(guī)章制度建設(shè)如何與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式相適配。不同發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式，意味著公司管理模式和管理重點(diǎn)是不一樣的，必然會(huì)體現(xiàn)在不同的管理職能上，并最終落實(shí)到規(guī)章制度里面。根據(jù)公司章程，集團(tuán)總部定位于戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)營(yíng)和決策中心。集團(tuán)公司管理的重點(diǎn)是戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源和投資等方面，制度建設(shè)要與這些管理重點(diǎn)相匹配，才能有效保障管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各職能部室在制定本部門(mén)規(guī)章制度時(shí)要結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，體現(xiàn)管理重點(diǎn)。制度建設(shè)管理委員會(huì)對(duì)規(guī)章制度評(píng)審時(shí)，從宏觀層面也應(yīng)以此為依據(jù)進(jìn)行評(píng)審。

對(duì)于內(nèi)容體系的中觀層面，主要考慮構(gòu)建支持集團(tuán)各項(xiàng)職能管理的制度集合，并進(jìn)行有效分類(lèi)。對(duì)于某一項(xiàng)職能，需要建立若干相互聯(lián)系、密切配合的制度，組成一個(gè)完整的、系統(tǒng)的、分層級(jí)的制度集合。各職能部室首先要結(jié)合部門(mén)職責(zé)，從內(nèi)容體系的要求出發(fā)，規(guī)劃本部門(mén)的制度集合。因此，中觀層面的制度內(nèi)容體系建設(shè)的重點(diǎn)是建立職能管理的制度集合，力求做到不遺漏、不重疊。若干項(xiàng)職能制度集合組合在一起，就形成集團(tuán)公司的橫向分類(lèi)、縱向分級(jí)的制度內(nèi)容體系架構(gòu)。

對(duì)于內(nèi)容體系的微觀層面，主要是指構(gòu)成制度內(nèi)容體系的基本單位---單體規(guī)章制度。單體規(guī)章制度內(nèi)容建設(shè)我們認(rèn)為，主要從兩個(gè)方面入手，一個(gè)是從形式上對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范，這里可借鑒管理手冊(cè)對(duì)行文要求、條目表達(dá)等方面提出具體、詳盡的要求；另一個(gè)是各職能部室要從內(nèi)容上對(duì)單體規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化，每個(gè)規(guī)章制度都應(yīng)包括目的、基本原則、使用范圍、必須做什么、不可以做什么、相應(yīng)配套措施等方面，使單體規(guī)章制度更具合理性和可執(zhí)行性。

綜上，通過(guò)強(qiáng)化規(guī)章制度管理體系和優(yōu)化規(guī)章制度內(nèi)容體系進(jìn)一步完善集團(tuán)公司規(guī)章制度建設(shè)，通過(guò)制度建設(shè)進(jìn)一步強(qiáng)化集團(tuán)公司的管控職能，推進(jìn)集團(tuán)公司系統(tǒng)管理的思想。

參考文獻(xiàn)：

[1],企業(yè)管理基礎(chǔ).中國(guó)紡織出版社,2005.9

第8篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 意義 問(wèn)題 探究

制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是對(duì)法律法規(guī)的相關(guān)缺陷進(jìn)行的補(bǔ)充，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的重要保障。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)研究，有助于進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)工作流程，完善會(huì)計(jì)管理機(jī)制，提高企業(yè)的管理水平。

一、建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的意義

（一）有助于提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量水平

目前，我國(guó)的企業(yè)制度改革進(jìn)一步深化，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)效率低下、效益減少、浪費(fèi)行為嚴(yán)重等問(wèn)題，無(wú)章可循、有章不循、弄虛作假、違規(guī)操作等不正當(dāng)行為時(shí)有發(fā)生。所以，政府機(jī)關(guān)部門(mén)需要及時(shí)制止并嚴(yán)格處理，營(yíng)造一個(gè)井然有序、公開(kāi)公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)氛圍，從而保障企業(yè)的健康發(fā)展，又切飽了全社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的提升。而從企業(yè)內(nèi)部分析得知，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)無(wú)疑是對(duì)提升企業(yè)效益百利而無(wú)一害。

（二）有助于從源頭上政治腐敗

腐敗行為由來(lái)已久，具有復(fù)雜的社會(huì)歷史背景，伴隨著私有制、階級(jí)、共有權(quán)力的發(fā)展而發(fā)展。最近幾年，腐敗行為越來(lái)越高調(diào)，這是由于當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于探索階段、權(quán)力監(jiān)督的不力等引起的有些空白、薄弱的環(huán)節(jié)，另外我們也要明白，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱是一個(gè)重要的影響因素。針對(duì)這一因素，財(cái)政部公布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，對(duì)于從源頭上整治腐敗、根本兼治、加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)建設(shè)的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)普遍薄弱

當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)都未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性。有很多企業(yè)沒(méi)有全方面建設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，即使建設(shè)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但是缺乏規(guī)劃、不完善，未能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起到很好地促進(jìn)作用，更有些其也對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的理解依然存在很多錯(cuò)誤。

（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度缺乏嚴(yán)肅性

當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)資產(chǎn)流失的形勢(shì)十分嚴(yán)峻。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度要求企業(yè)要進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)處理，這就要求會(huì)計(jì)制度必須具有嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真遵守會(huì)計(jì)制度的各項(xiàng)規(guī)定，然而在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展過(guò)程中，由于缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督，企業(yè)為了追求自身利益的最大化在會(huì)計(jì)處理上主張“各取所需”，體現(xiàn)在契約會(huì)計(jì)人員不按照會(huì)計(jì)制度辦事，完全按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的目的開(kāi)展會(huì)計(jì)處理，造成了核算不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不正確或者做“兩套賬”來(lái)應(yīng)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。另外，由于執(zhí)法不嚴(yán)格，縱容了會(huì)計(jì)違法行為，例如在檢查過(guò)程中發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)了很多問(wèn)題，但是在處理上大多數(shù)采取“限期糾正”、“下不為例”的處理方式，對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)從輕或者不予處理，這并未使得企業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)者得到教訓(xùn)，反而更加助長(zhǎng)了他們的氣焰，從而導(dǎo)致大量企業(yè)的違法行為再次出現(xiàn)，甚至比上次更加嚴(yán)重。

三、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的探討

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

各個(gè)企業(yè)要以國(guó)家的會(huì)計(jì)制度相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，立足于本企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)和管理模式進(jìn)行必要的補(bǔ)充。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)要顯現(xiàn)出會(huì)計(jì)法律法規(guī)，同時(shí)也要落實(shí)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，以此，本文筆者就如何完善會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了探討。

1.會(huì)計(jì)制度的適用主體明確。當(dāng)前企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人數(shù)、資產(chǎn)都在不斷變化中，按照這些指標(biāo)制定企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必然會(huì)影響到起實(shí)施效果。因此，合理劃分企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從如下方面著手：辨清是否是從資本市場(chǎng)籌集；注冊(cè)資金的實(shí)際大小。按照實(shí)際企業(yè)情況建設(shè)適合自身發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督機(jī)制。

2.會(huì)計(jì)制度應(yīng)適當(dāng)運(yùn)用謹(jǐn)慎性原則。新會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)增減進(jìn)行了修改，確定了資產(chǎn)減值的普遍原則，并對(duì)資產(chǎn)減值的范圍作出了新的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎原則。當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)都存在設(shè)備差、技術(shù)水平低、競(jìng)爭(zhēng)力差、貸款困難等難題。從會(huì)計(jì)層面上來(lái)看，企業(yè)要向穩(wěn)定健康發(fā)展，就必須想社會(huì)披露真實(shí)可信的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，杜絕虛盈實(shí)虧的現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)，這就要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)時(shí)要貫徹落實(shí)謹(jǐn)慎性原則。

3.會(huì)計(jì)制度應(yīng)盡可能與稅法保持一致。當(dāng)前，大多數(shù)的企業(yè)都采用會(huì)計(jì)與稅收相分離的制度，其重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象在企業(yè)管理者和有關(guān)稅務(wù)部門(mén)，在履行納稅義務(wù)后大多是不對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，所以企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)不能僅憑本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，要在最大程度上與稅法保持一致，以此來(lái)提升工作效率。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的約束和監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)如今，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在的很多問(wèn)題主要是由于執(zhí)行不嚴(yán)，缺少?gòu)?qiáng)有力的監(jiān)督、干部職工觀念等方面造成的。沒(méi)有強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)難以實(shí)現(xiàn)其作用，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的制約和監(jiān)督制度，保障會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)肅性，是推動(dòng)會(huì)計(jì)制度革新的重要舉措。

1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)主體的制約和監(jiān)督。會(huì)計(jì)主體因?yàn)檫m用不一樣的會(huì)計(jì)處理原則、流程和方式，會(huì)取得不同的會(huì)計(jì)效果，從而造成了會(huì)計(jì)主體與國(guó)家質(zhì)檢的利益不平衡，因此，會(huì)計(jì)主體往往為了追求自身利益而逐漸偏離會(huì)計(jì)制度的政策，采取對(duì)自身有利的會(huì)計(jì)方式。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)主體必須按照國(guó)家制定的統(tǒng)一政策的要求開(kāi)展會(huì)計(jì)事務(wù)，并結(jié)合國(guó)家政策建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，從而來(lái)進(jìn)一步約束會(huì)計(jì)違法行為，保證企業(yè)會(huì)計(jì)行為和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為都處于法律允許的范圍內(nèi)。

2.強(qiáng)化外部監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)、稅務(wù)和審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)國(guó)家法律法規(guī)的嚴(yán)肅性，將維護(hù)市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展作為重點(diǎn)工作來(lái)實(shí)行。另外，不斷健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)促進(jìn)會(huì)計(jì)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)鑒證機(jī)制的完善，如未被審計(jì)通過(guò)的報(bào)表不具有法律效力。

企業(yè)的目的在于盈利，企業(yè)要想降低支出、避免貪污、提高效率，就必須建設(shè)科學(xué)合理、可操作的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)職能，徹底解決問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)尤為重要，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的研究勢(shì)在必行。

參考文獻(xiàn)

[1]朱志婉，徐保根. 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的探討[J].《商品與質(zhì)量》，2011年S5期.

第9篇：企業(yè)現(xiàn)代制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)

引言

隨著市場(chǎng)環(huán)境趨于復(fù)雜化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是順應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國(guó)內(nèi)外管理實(shí)踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實(shí)現(xiàn)和實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質(zhì)量符合市場(chǎng)需求、最大限度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項(xiàng)資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時(shí)完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達(dá)到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實(shí)、可靠、完整的信息，而真實(shí)、可靠、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場(chǎng)形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力

一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場(chǎng)轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機(jī)會(huì)，也要科學(xué)合理的控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)組織都要管理風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時(shí)，需要測(cè)試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務(wù)流程是否合理有效，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)再設(shè)計(jì)出降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。因此，實(shí)施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護(hù)社會(huì)公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問(wèn)題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長(zhǎng)短期目標(biāo)差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時(shí)也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運(yùn)行。內(nèi)部控制對(duì)公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對(duì)管理層權(quán)力制衡有效手段，也是保護(hù)中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強(qiáng)制性披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告指導(dǎo)下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況公之于眾，公開(kāi)透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責(zé)任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實(shí)際情況，保護(hù)他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)有效和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，樹(shù)立誠(chéng)信的社會(huì)企業(yè)公司形象，增強(qiáng)投資者的信心。使市場(chǎng)配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護(hù)社會(huì)公眾的利益［2］。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但部分企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來(lái)的制度，對(duì)于內(nèi)控制度特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理不能與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行改善提升，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能滿(mǎn)足于企業(yè)目前及未來(lái)的經(jīng)營(yíng)需求，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控重視程度不夠，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不能起到嚴(yán)要求、重表率的作用。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會(huì)計(jì)記賬的作用，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)程度不夠，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立是設(shè)置障礙、降低企業(yè)運(yùn)行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價(jià)值的作用。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心初步建立了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是不少財(cái)務(wù)制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的形式化、難執(zhí)行等問(wèn)題，并且財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立不能相互關(guān)聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進(jìn)而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)達(dá)不到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效果［3］。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候還面臨著諸多問(wèn)題，執(zhí)行效果得不到保障。實(shí)踐中主要表現(xiàn)為管理層干預(yù)過(guò)多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設(shè)立是為了對(duì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)價(jià)管理，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)置對(duì)應(yīng)的授信額度。在實(shí)際操作過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)往往會(huì)以影響企業(yè)銷(xiāo)售額、客戶(hù)信用狀況好等措辭申請(qǐng)?zhí)嵘蛻?hù)信用額進(jìn)行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績(jī)的需求后同意業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

2.4財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機(jī)制的建立是為保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)就是財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)不完善，審計(jì)存在著許多問(wèn)題，甚至一些非上市公司沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而是由財(cái)務(wù)內(nèi)部代替執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問(wèn)題普遍存在，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系也起不到指導(dǎo)作用。

3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的“四化”建設(shè)

企業(yè)應(yīng)以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎(chǔ)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運(yùn)行提供保障并且提升運(yùn)作效率。（1）制度化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在是以相關(guān)制度建立為前提，使財(cái)務(wù)在執(zhí)行內(nèi)控時(shí)有章可循、有據(jù)可依。制度化建設(shè)要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時(shí)要因地制宜、與時(shí)俱進(jìn)，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導(dǎo)作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的配置要完善各項(xiàng)管理模塊及對(duì)應(yīng)的管理權(quán)限設(shè)置，權(quán)限到人即責(zé)任到人，對(duì)系統(tǒng)中的審批事項(xiàng)可追溯。IT化通過(guò)審批權(quán)限的設(shè)置使事項(xiàng)通過(guò)管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的效率。（3）流程化是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過(guò)程。流程化建設(shè)要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)要以時(shí)效性為前提，制定審批流程時(shí)盡量做到簡(jiǎn)潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細(xì)化每一步流程審批的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、審批的時(shí)間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的檢視標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的數(shù)據(jù)信息，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全過(guò)程管理控制，確保用于經(jīng)營(yíng)管理的各類(lèi)數(shù)據(jù)都經(jīng)過(guò)事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系化建設(shè)

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)要形成體系，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全覆蓋。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)在明確不相容崗位、職責(zé)相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價(jià)值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購(gòu)、銷(xiāo)售、存儲(chǔ)、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔(dān)保等業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全覆蓋，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系化建設(shè)。另一方面，注重財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)效性和動(dòng)態(tài)性，樹(shù)立動(dòng)態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控需求不一樣，對(duì)內(nèi)控所能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有側(cè)重點(diǎn)或是階段性要求，所以要樹(shù)立動(dòng)態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標(biāo)的變化，及時(shí)修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務(wù)發(fā)展需求同頻，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的有力保障。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)獨(dú)立性和評(píng)價(jià)客觀性，堅(jiān)持全面控制和突出重點(diǎn)相結(jié)合，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍和審計(jì)深度。通過(guò)對(duì)公司活動(dòng)全方位的監(jiān)督及重點(diǎn)活動(dòng)跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其做出客觀評(píng)價(jià)，及時(shí)提出可行性整改建議，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，要制定各業(yè)務(wù)部門(mén)關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)加以細(xì)化，通過(guò)部門(mén)自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結(jié)合，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。