公司財務存在的問題精選(九篇)

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第1篇：公司財務存在的問題范文

【關鍵詞】財務內部控制；財務管理；存在問題

隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和日益完善，企業現代管理制度需要新的改革，企業管理創新發展的重要環節是變革企業財務管理制度。只要建立與社會主義市場經濟相適應的企業管理制度，企業就能在激烈的市場競爭中占領制高點。因此，企業需要靈活轉變管理理念，不斷改變管理思路和管理手段，建立健全企業財務管理制度，從企業內部財務控制制度出發，探尋新的適應市場經濟發展需要的企業財務內部控制制度。本文通過對廣告公司的財務內部控制制度進行分析，來尋求解決財務管理變革的新路徑，以此提升廣告傳媒業的市場競爭力。

一、我國廣告企業在財務內部控制方面存在的問題

1.廣告企業中的財務人員人才缺乏、素質不高

由于廣告公司數量多，企業之間的競爭尤其激烈，許多企業為了節約成本，財務內部控制選用的都是水平和能力不夠高的人員，而且忽視了相關人員的培訓和深造。由于對財務內部控制的人才不夠重視，造成了我國廣告企業財務內部控制人才的普通缺乏。某些財務人員在思想道德素質上不符合現代企業發展的要求，對自己的工作不重，漠不關心，缺乏愛崗敬業的思想和服務大眾的意識。而且某些財務管理人員的業務能力不足，自己的工作也不能準時、準確完成，造成工作出現錯誤和延誤，對企業的發展產生不好的影響。

2.管理者對財務內部控制認識不足

一些家族廣告企業傳統的經營管理習慣阻礙了企業內部控制的發展，與集權的企業內部機構設置相符，企業內部經營權主要集中在家族成員手中或者投資人手里。因為財務內部控制主要給企業帶來的是長遠利益，并非眼前利益，所以許多私營廣告企業管理者意識不到財務內部控制住對企業發展的重要性，大部分企業管理者只是單純地認為財務內部控制就是管理企業資金、分發員工工資之類的，所以不太重視，沒有在上面下功夫，從而讓財務內部控制失去了存在的意義。

3.財務管理存在諸多問題

（1）內部審計過程

廣告企業內部的審計過程形同虛設，審計項目和目標不夠精確，所以廣告企業的內部審計工作就和企業自身情況和提高競爭力的目的相違背，以至于企業內部管理出現漏洞和錯誤，影響到企業財務安全和效益

（2）財務管理制度

廣告企業財務管理制度不規范，企業不能根據自身特點來制定有利于企業自身發展的體系和制度。而且在審批過程中不嚴謹，程序混亂，尤其重要的是制度不夠權威，企業人員基本不會按照規章制度辦事，把管理制度當成了擺設。

（3）預算管理模式

預算管理模式不完善，在執行過程中，對應的監督監管，分析，評價和反饋制度建立不夠到位。無法確定企業資金的使用方向和效益，繼而影響各部門的預算分析、評價，預算內容也缺少真憑實據。除此之外，也缺少能有效發現問題和完善的制度。

二、采取的措施

1.提高財務人員的素質

思想觀念非常重要，首先要改變員工的思想觀念，樹立“服務為本”的理念。做好財務內部控制工作的前提和保障就是有關部門加大教育和宣傳的力度，從思想上改變員工的意識和想法。財務部門應該每段時間組織對財務人員進行培訓，讓其熟練掌握財務內部控制工作的流程和內容，提升他們的財務工作能力水平和專業素質。培訓過后經常進行考核，考核合格者可以上崗，不合格者繼續培訓，建立專業的職業團隊。

2.建立和完善財務管理制度

企業可以結合自身情況和結構特點，制定合適的、方便管理的財務管理制度，完善各部門的事務審批和財務處理程序，具體到每個過程和每個部門；還可以通過調整和規范單位的資金流通過程、財務活動和內部財務關系來保障企業經營管理中各個環節的順利進行。財務內部控制的重要內容就是做好財務管理制度的控制，它對廣告企業的發展起著非常重要的作用。

3.建立健全內部審計內容和程序

廣告企業的審計控制，實質上是指的企業內部審計，審計部門的建立應該區別于財務部門。企業內部審計是管理工作，是會計和財務檢查等工作的基礎，它能提高分析和評價工作的效率。廣告企業應該開展合法、公正的工作，按照預期的目標監督制約主體，用科學、完善的標準制約監督目標。包括評估審計項目預算，審計財務的收支；經濟審計相關責任人；根據制定的目標和財務內部控制制度，開展專門的審計工作；增強預算的專項監督項目的透明度，按照程序進行上報和公布。通過內部審計的控制來發現企業財務管理中的漏洞，為解決這些問題提出有效的方法，繼而完善財務內部控制制度，提高企業經營效益。

4.實行全面的預算管理方式

廣告企業的各個環節都離不開全面預算管理，全面預算能讓各責任部門明確自己的業務方向和目標。增強對考核部門的控制，達到預算的目的，客觀編制預算，監管措施要到位，保證預算的完成。預算工作落實到各部門和各崗位，形成責任體系，每個環節專人負責。

三、結語

面對日趨激烈的市場競爭，只有從不同角度出發，全面分析，采取多種手段，才能增強廣告企業的財務實力，推動廣告業的發展，真正實現其經濟效益。

參考文獻：

[1]朱旭平.關于公司財務內部控制的思考[J].現代商業.（17）；249-250.

第2篇：公司財務存在的問題范文

關鍵詞：上市公司；財務治理；問題；對策

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司財務治理概念及要素

財務治理是指公司利益相關者通過將財務治理權在各治理主體之間的合理配置，所構建的一套以協調和處理利益相關者之間的利益和權責關系為目的的激勵與約束機制。

公司財務治理主要是由以下三要素共同構成，即財務治理主體、財務治理客體和財務治理的載體。

（一）財務治理主體

財務治理主體是公司內外兩類利益相關者，在財務治理中分別處于不同的地位，擔負著不同的治理任務。第一類治理主體是依賴公司內部財務治理保障其利益實現的群體，主要指能夠參與公司董事會進行決策的大股東和公司的高管層，通過在公司內部合理安排財務權力實現的，其目的是尋求企業在最佳效率下運行，對公司財務信息的生成和呈報以及披露機制起著主要作用，也應該承擔主要責任；第二類治理主體是依賴公司外部財務治理保障其利益實現的主體，是通過簽署一系列合約的方式實現的，其目的是保證企業的運行不會降低社會效率及其相關者自身利益。

第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒有權力直接影響財務信息的生成和呈報，也沒有權力直接決定公司財權的配置和行使，但它們可以質疑和檢驗財務信息的質量，監督經營運行及財務效益的實現情況。這里需要特別說明的，就是債權人在公司治理中的作用，按照中國公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權人一般不能參與公司經營管理決策，當然也不參與公司治理，而只是“相機治理”，即僅僅當公司經營發生危機時才能發揮其作用進行接管或參加“債權人會議”，才有其發言的機會。而中國國企改革的現實和股份公司治理結構中的大量案例卻說明，恰恰應該加強債權人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監事會中引進主銀行——大的債權人加入，他們雖然不參與決策，但具有監督職能，可以列席董事會，以改變目前監事會主要由公司“內部人”構成的局面。

（二）財務治理客體

財務治理客體即財務治理的對象，是我們在財務治理中主要解決的問題。鑒于公司財務會計信息的真實披露對于投資者的重大影響，鑒于中國目前由于會計信息失真造成的嚴重后果以及已經出現的社會誠信危機，財務會計信息失真的治理對于改善“世風日下”的社會風氣，喚回全社會的誠信有著重要意義。因此，我們首先將財務治理的客體定位在財務信息的治理，具體應該包括財務會計信息的生成、呈報和披露。其次，我們將財務治理的客體定位在財權的合理配置上。財權具體包括財務決策權、財務執行權和財務監督權，“三權”之間相互配合、相互補充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權得到落實，其剩余索取權也就能有效保證。最后，研究財務治理的客體還應該與治理的目標相聯系，即財務治理的最終理想是使相關者的利益得到保證，而財權配置的動態制衡和激勵約束機制的形成正是這一目標實現的基礎。

（三）財務治理的載體

財務治理的載體反映了財務治理中“動態制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業內外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場這個大“場”中。契約的不完備緣于信息的不對稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財務信息作為財務治理中最重要的信息源外，還包括各類非財務信息，如企業內部的經營信息、市場信息、現實和潛在的需求信息以及來自資本市場的各種動態信息和來自政府層面的政策、法律、法規信息等等，都是治理主體必須隨時關注的信息源。由于兩類治理主體在財務治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過信息的傳遞和披露向社會各界主要是第二類利益相關者傳遞其經營效果和治理效率。第二類利益相關者，其中中介機構需要通過對財務會計信息的審查，以便向社會鑒證其信息的真實性和可靠性；政府部門通過制度的供給向公司提供制度信息，用以規范和約束其經濟行為；債權人通過對財務信息的閱讀以決定其對公司投融資的態度。所以，信息包括財務會計信息和非財務會計信息，是公司財務治理的載體。

二、上市公司財務治理的存在的問題

（一）對財務治理與財務管理的關系認識不足

事實上，財務治理與財務管理有本質的區別。財務管理著重于對財務主體的財務行為控制，表現為上層財務主體對下層財務主體，財務行為的一種單向規制活動，財務管理的效率性主要體現為公司成本總額的減少，即公司凈資產值的增加。財務治理則著重于財務主體的財務權力、責任和利益的結構性安排，以及財務權力運作方式的優化，表現為財務主體之間財務行為的雙邊或多邊相互調節與控制活動，財務治理的效率性主要體現為公司各層財務主體的財務權力總成本的降低。然而，財務治理與財務管理也有內在聯系，具體說，財務治理規定了整個公司財務運作的基本框架，財務管理則是在這個既定的框架下駕馭公司財務奔向目標，從終極目標看，財務治理與財務管理均是為了實現財富的有效創造，只是各自扮演不同層次的角色：財務治理模式主要考查的是構成財務利益主體之間的權、責、利的劃分，以及采取什么手段實現相互之間的制衡，它是公司財富創造的基礎和保障；財務管理則是在既定的治理模式下，財務管理者為實現財務目標而采取的行動，這是財富創造的源泉的動力，兩者間的聯結點就在于公司財務戰略管理層次。

（二）財務治理權配置不當

財務治理權從職能上包括財務決策權、財務執行權和財務監督權，公司擁有了這三種權力，才能說明具有了獨立的理財主體資格。而同時為了實現公司組織的目標及完善公司治理結構，財務治理權必須依照一定原則從靜態、動態兩方面進行配置。首先要在股東會、董事會、經理、財務經理、監事會之間進行縱向靜態分配；其次要在公司與債權人之間進行橫向動態分配，也就是各利益相關者共同參與公司治理。但由于股權高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會和監事會，進而完全掌握了公司的財務決策執行及監督的權力，這種缺乏外部約束的財權高度集中是公司管理理念混亂、經營方針失誤和決策隨意的主要原因。

（三）大股東占用上市公司資金

一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負擔；另一方面資金被大股東挪用，長期無法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機。據有關統計資料表明，1999年上市公司被占用資金達到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個億；2000年由于中國證監會、證交所比較嚴格的監管，資金占用現象的嚴重程度有所下降，但仍然達到636億元，平均每家占用5 000萬元，2004年上市公司資金被占用的現象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開”，集團公司與上市公司的人、財、物嚴重重疊，產權主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權力干預公司的經營，使公司無法作為市場主體參與競爭，扭曲了公司行為，其交易活動沒有一個可以把握的、穩定的預期，人為地破壞了市場經濟本身應有的規律。

（四）缺乏激勵與約束相容的業績評價機制

由于所有權與經營權的分離，財務治理權的配置必然導致成本上升，委托人欲實現自身目標的最大化，只能采取各種方式對人的行為進行激勵和監督，降低成本。有效激勵和監督的前提是正確合理的業績評價，激勵與約束彼此相關，僅有激勵，沒有約束，是行不通的。

三、完善上市公司財務治理的對策

（一）界定清晰的財務主體

財務主體是指具有獨立或相對獨立經濟利益的主體，它的主要特征是：第一，財務主體的獨立性，包括獨立的經濟利益、獨立的經營權和財權等；第二，財務主體的經濟性，無論財務主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經濟功能。目前，中國財務治理失衡和無序，其根本原因就在于財務主體的不清晰或者其權、責、利安排不合適等。要界定清晰的財務主體，最主要的是兩條：一是政企分開。如果政企不分或分而不開，繼續利用政府手中的權力來干預公司的經營，不僅是無效率的，而且扭曲了公司的財務行為，破壞了市場經濟條件下財務治理應有的規律。二是要深層次推進產權制度改革。產權制度是一種確認和保障財產持有人利益的制度，直接關系到從事財務經濟活動當事人的行為。理順產權關系、改善股權結構，是清晰界定財務主體、完善財務治理的重要基礎。

（二）按照財權統一和權責利對應的原則配置財權

公司財務治理實質上就是通過公司財務主體的權責利的制度安排與運作，使人在財權過程中的機會主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財務行為得到充分的激勵，從而使公司財務凈收益總額最大化。因此，在對財務主體的財權配置時，一方面要根據各財務主體在公司財務中的地位和職責，賦予其一定范圍的包括財務決策、執行與監督三項權力在內的完整財務權力；另一方面要根據各財務主體擁有的財務權力大小，確定其應承擔的財務責任和應享受的財務利益，使財務主體成為擁有完整財務權力、責任和利益的統一體。這就意味著財務治理應轉向以注重財務治理效率為目的，以財務主體的權責利相統一為基礎的財權橫向與縱向配置相結合的模式。在這種財務極力配置模式下，各財務主體行使財務決策與執行權力時，會有動力將自己的財務行為后果作內部化處理，也即自覺地去權衡自己的財務收入和財務成本，盡可能規避財務損失風險，從而有助于增加公司整體的財務凈收益額。

（三）建立財務預算控制機制

比較有效的公司財務治理運作機制形式首推財務預算控制機制。通過編制財務預算，可以將公司一定時期內要達到的財務目標以及需要的各種資源進行統一安排，并將總的財務目標分解和分配該公司內部各層級財務主體。并且通過剛性的財務預算執行、預算控制和預算考評，可以有效約束與控制各財務主體的財務治理行為。這主要是因為財務預算控制機制有如下財務治理功能：合理安排與配置公司的財務治理要素和公司的經濟資源，為公司整體財務治理效率的提高奠定良好基礎；有效協調與控制財務主體的財務治理活動，動態地反映公司各財務主體的財務治理目標實現情況、財務利益沖突焦點和財務行為趨向，使之朝著有利于增進公司整體財務治理效率的方向發展；充分激勵和約束財務主體的財務治理行為。

（四）擬定合理的業績評價指標，進行有效的激勵和約束

良好的公司財務治理結構中，激勵和約束機制至關重要，而完善激勵約束機制的前提是擬定合理的業績評價指標。眾所周知，由于問題不可避免，國外的企業治理結構中也存在董事會失靈、內部人控制等問題。因此，構建一種將所有者和經營者利益緊密相連的財務衡量指標，才是解決問題的關鍵。今天，作為公司治理和業績評估標準，EVA正在全球范圍內被廣泛應用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標準。在中國上市公司評價指標體系中引進EVA，對提高上市公司業績，改善上市公司資產質量具有特殊意義。EVA—— 經濟增加值，也就是被經濟學家長期稱之為“剩余收入”或者“經濟利潤”的一種概念。與大多數其他度量指標不同之處在于：EVA考慮了帶來企業利潤的所有資金成本，這樣EVA在度量企業業績方面有許多常規指標不可比擬的優勢，可以為激勵提供更好的指導。與其他指標相比，EVA指標最大和最重要的特點就是從股東角度重新定義企業利潤，考慮了企業投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實反映一個企業的經營業績，并且EVA指標計算過程中對相關事項的調整有效避免了會計指標短期化和過分穩健的影響，更加精確地說明管理層對價值的實際創造。EVA機制使經營者和股東的利益更加一致，使經營權和所有權二者關系進一步合理協調，減少“內部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業績的目標，凝聚著股東、經理和員工，形成一種框架指導公司的每一個決策，在利益一致的激勵下，用團隊精神大力開發企業潛能，最大限度地調動各種力量。

參考文獻：

[1] 龍文.上市公司財務治理初探[J].內蒙古農業大學學報：社會科學版，2007，（5）.

[2] 劉永祥，王心，王茜.中國上市公司財務治理現狀及完善對策[J].經營管理者，2009，（19）.

[3] 周守華，楊惠敏.從公司治理結構透視財務管理目標[J].會計研究，2000，（9）.

第3篇：公司財務存在的問題范文

公司的業務量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。

根據具體情況，現將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。

此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：

第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；

第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；

第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列[！]入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。

第4篇：公司財務存在的問題范文

一、有線電視網絡公司財務管理存在的問題

（一）資金監控不力，分配不均

當前，有些有線電視網絡全資子公司在企業資金分配的過程中并未對其過程實施有效的監督，一般只執行了管理職能，卻不能對資金實施有效的控制，這樣就不利于發揮出資金的協同效應。另外，由于公司內部監控工作落實不到位，使得資金挪用的現象較為嚴重。有些有線電視網絡公司對于資金余缺不均，分配不合理，致使企業不能將長期資金與流動資金均衡運營，造成了資金使用率的低下。

（二）預算管理不夠嚴格規范

當前，我國有些有線電視網絡公司還存在預算管理不嚴格、執行率不高的問題，主要表現在其未充分依據預算制定的項目而控制經費支出，導致出現預算制定與預算執行相違背的問題，資金浪費與流失的情況較為嚴重。另外，有些預算編制工作不夠合理，存在較大的片面性，表現在僅注重收支預算，卻未將應納入預算管理的庫存物資、預算經費、應付賬款等資產及負債現象納入到預算管理中，導致經費投向缺乏精準性，全面預算管理無法實施到位。

（三）缺乏科學的固定資產管理

有線電視網絡公司的固定資產是其事業發展的保障，只有對固定資產進行科學的管理，才能為社會做出更多的貢獻。然而，現階段有線電視網絡公司仍存在固定資產管理與財務管理脫節的現象。表現為：固定資產核算不嚴密，缺乏統一核算制度；賬目不健全，不能如實反映固定資產信息，導致帳物不符現象頻繁發生。另外，對于固定資產的管理，還存在固定資產使用制度不完善以及固定資產流失、私用的問題。表現在：第一，某些固定資產在報廢、損失或是去使用價值的情況下，財務部門卻未對其進行報廢處理；第二，有些固定資產并未入賬，排除在單位財務監管之外，致使這一部分資產流失嚴重或資產私用的問題發生。

二、提升有線電視網絡公司財務管理的對策建議

（一）強化資金集中監管意識，有效落實資金分配

加強企業資金管理，是為了保持資金的安全性、收益性和流動性，提高企業資金的效用效率，最大限度的獲得經濟效益。因此，有線電視網絡公司也應該建立資金調度中心，對企業的資金進行集中統一的管理，進而將各部門的流通資金劃定在企業財務監控范圍內，以此防止企業部門中私自挪用企業資金的現象。另外，在保證企業資金安全性的同時，還應該優化資金分配體系，將流動資金、長期資金、金融投資和經營投資等范圍的資金進行科學合理的分配，避免出現資金分配不均的現象，提高資金使用效率。

（二）優化財務管理體系內容

在現代企業財務管理觀念下，有線電視網絡公司財務管理作為企業資本投入、產品成本核定、投資、采購及財務預算等核心部門，應對財務管理中的評價指標加以創新，要結合公司長遠發展戰略制定綜合性的評價指標。此外，企業還要通過財務管理內容的變化，更好的與企業的發展趨勢相融合，使企業的投入與產出保持良性的發展，促進資金的有效運用，更好的拓展融資渠道，使財務管理職能能夠為企業實現利益最大化與價值最大化目標發揮最大作用。

（三）加強全面預算管理

為了提高有線電視網絡公司的資金靈活性與使用效率，有線電視網絡公司應根據新財務制度要求加強預算管理的嚴肅性與約束力，從而發揮出預算對公司財務監管的作用。為此，有線電視網絡公司也應該同企業一樣，建立預算編制、審核、執行、分析、考核等全面的預算管理體系，實施企業全面預算管理。首先，公司要實施標準化的預算編制與審核制度，將一些收支納入預算管理中，嚴格遵循收支平衡與統籌兼顧的原則，對收支、資本等項目進行科學預測，確保預算編制的靈活適用。其次，要不斷落實預算管理，不斷完善預算監督考核體系，提高預算的執行效率，并在執行的過程中善于發現問題和解決問題。另外要加強對財務管理活動的監督，保證專款專用，提高預算執行效益。

（四）建立科學的財務評價體系

有線電視網絡公司要提高其市場競爭力，必須建立適應公司發展的科學的財務評價體系，從而真實反映公司資產與經營效率。有線電視網絡公司應對其經營成果及財務狀況進行科學評價，始終堅持財務指標與非財務指標相結合、眼前利益與長遠利益相結合的原則，對其財務預算、收支管理、資產負債、投資管理等財務活動進行分析、監督和檢查，確保管理職能部門高效的履行自身職責，提高經濟管理水平，有效促進有線電視網絡公司的發展。

第5篇：公司財務存在的問題范文

一、前言

天然氣公司與社會的發展，與人民的生活密切相關，因此天然氣公司的發展十分重要。而財務預算管理作為財務管理中的一大重要組成部分，對天然氣公司的發展有著很重要的影響。然而，由于各方面的原因，目前而言，我國的天然氣公司的財務預算管理還存在著一定問題，這使得天然氣公司的經濟效益減少，對其發展不利。因此，文章中對天然氣公司財務預算管理中存在的問題及對策的探討是十分有意義的，希望能夠得到相關人員的借鑒。

二、天然氣公司財務預算管理的重要性

結合筆者的工作經驗，筆者可以發現天然氣公司財務預算管理有以下幾點重要性：

1.有利于天然氣公司實現經營目標

在市場經濟化高速發展的時代，企業與企業之間競爭嚴重，為了使得企業在競爭中獲得優勢，就需要不斷地擴大自身的經營規模，更好地立足于市場中。然而，在這個擴大規模的過程中企業必然會承擔很多的風險，如果企業沒有采取合理的手段對這些風險進行管理，那么就很容易導致企業最終無法實現自身的經營目標，因此，這時，對天然氣公司實施有效的財務預算管理，能夠幫助公司在擴大經營的過程中更有計劃性，這樣一來，能夠幫助企業穩固發展，以更小的風險實現自身的經營目標。

2.有利于天然氣公司合理規避風險

在這樣一個大時代下，天然氣公司遇到的風險問題許許多多，事實上，每做一個決定都會有相應的風險，這些風險如果不能夠很好地規避，就有可能給天然氣公司帶來極大的損失[1]。因此，為了更好地規避風險，就需要對天然氣公司進行一個好的財務預算管理，在管理時，針對天然氣公司制定出的目標，通過科學的預測手法，來指導天然氣公司對資金的利用，從而很好地處理了成本與風險這兩者之間的關系，對于天然氣公司規避財務上的風險十分有利，能夠更好地幫助天然氣公司進行自身穩固的發展。

3.有利于天然氣公司加強內部控制

在天然氣公司針對某一個經營目標做出了財務預算后，自然，在完成這個經營目標時，要盡可能地圍繞著這份預算來進行經營。這種時候，公司中心牢牢被掌控，就不容易跑偏導致經營目標不能按時的以一定效率完成，這樣就可以更好地發展公司[2]。既然對于每一個資金的用途，都有相應的目標，那么天然氣公司的內部控制就自然而然地加強了，對企業的可持續發展十分有意義。

三、天然氣公司財務預算管理存在的問題

結合筆者的工作經驗，筆者可以總結出在天然氣公司的財務預算管理中存在著以下幾種問題：

1.天然氣企業對財務預算管理重視度不夠

筆者深入天然氣公司發現，盡管財務預算管理十分重要，然而很多天然氣公司對此并不是十分重視，且對其沒有一個合理的認識。管理人員本身就不重視財務預算管理，并且，在?M行公司各部門的協商時，由于部門之間的溝通上存在著一定問題，這就導致在整個信息了解上不能做到及時、有效率，這樣一來，使得財務預算管理的難度大大增強[3]。除此以外，公司還存在著一些本身管理素質差的管理人，他們對財務預算的各項規范不夠熟悉，這就導致財務預算管理的效率大打折扣。另一方面，公司沒有對管理方式進行開拓創新，過于老舊，跟不上時代的節奏。

2.財務預算編制方法簡單，不具有科學性

對公司的財務預算管理上，由于管理人員的不重，使得其對此管理上十分疏忽，有時為了方便起見，就進行財務預算編制的縮減，沒有對各項項目進行合理地取證，這樣一來，使得財務預算管理失去了其科學性，對公司的發展沒有任何意義，甚至有時候還會損害公司利益。另外，很多天然氣公司在財務預算管理的編制上采用的都是增量編制的方法，這使得財務預算的計算結果與實際情況有很大的誤差，這樣一來，就無法滿足新一代企業發展的要求。因此，企業要采用更具有科學性的編制方法。

3.天然氣公司財務預算管理的執行力不夠

一旦公司的財務預算確定下來，在執行的過程中就不可以隨意地更改，然而，筆者發現，很多天然氣公司在目標的實現過程中，對財務預算的態度不嚴謹，隨意更改，造成了財務預算管理上的困難[4]。此外，由于目標不夠明確，再加上各部門之間信息不到位，管理上的監督不夠，這些因素都導致了天然氣公司在財務預算管理上存在著效率的低下。并且沒有實施一定的獎懲措施，這樣一來，管理人員的積極性不夠高，導致對財務預算管理不是十分在意，這樣對企業發展不利。

4.天然氣公司財務預算管理體制不夠完善

在天然氣公司的運作上存在著很多的關于財務上的問題，然而由于領導本身就對財務資金上的認識存在不足，且管理體制十分落后，會計上也沒有更高素質的人才，這些都導致天然氣公司在財務預算管理上存在著嚴重的問題，不能對資金做到很好地把控。此外，由于公司沒有落實責任制度，使得員工對自身職責認識不足，并且很容易出現玩忽職守的問題，因此完善天然氣公司的財務預算管理體制十分重要，也有利于天然氣公司更好地發展。

四、天然氣公司財務預算管理中問題的對策

結合筆者的工作經驗，以及多年來對天然氣財務預算管理問題的思考，筆者總結出了以下幾種可以有效解決天然氣公司財務預算管理中問題的對策：

1.科學規范地進行財務預算編制工作

在天然氣公司的財務預算管理上，通常涉及到的內容數據較多，管理人員的工作量很大，這時如果沒有一個科學性的編制制度，就會使得管理人員在管理上更加困難。管理人員進行財務預算規劃時，首先要了解上年度的收入以及支出的預算，然后在?v實際的收入支出與預算對比，重點勾勒出那些差別很大的地方，分析是哪些因素導致的，然后在新一次的預算規劃中，將這些因素考慮在內。此外，管理人員一定要深入各部門進行了解調查，進行資料上的匯總，在編制上，還需要廣泛聽取意見，保證編制的規范性與科學性，編制時，也要注意輕重緩急，拿清分寸[5]。

2.加強對財務預算的考核與監督工作

加強對財務預算的考核與監督能夠很好地提高公司的財務預算管理效率。考核上，公司可以定期開展一次對財務預算管理人員的考核，并且一定要保證考核時的透明與公正，對于那些在考核中表現優秀的員工給予一定的獎勵，這樣一來，能夠很好地促進員工的工作積極性，使得員工更好地完成工作。另外，在預算管理上，要加強監督工作，不斷完善制度，進行科學化的管理，并且在預算確定好后，盡可能地不再對其進行更改，如果必須調整，需要得到高層人員的批準。

3.加強財務預算管理人員素質的提高

財務預算管理人員的素質對于企業的財務預算管理有著很大的影響，為了實現財務預算管理人員素質的提高，一方面，企業可以時常開展管理人員知識考核，并實施獎懲措施，另一方面，要為企業注入新鮮的高素質管理人才，這就需要企業通過多方渠道進行招聘，認真核查，選擇專業素質高的人才，這樣，能很好的促進企業發展[6]。

4.加強財務預算管理中的信息化管理

在新時代，信息技術發展，而公司也要與時俱進，引入先進的信息技術來幫助進行財務預算管理。例如，過去各部門的資料收集上存在一定困難，如今，就可以建立一個信息化平臺，讓各部門將資料放在上面，方便了財務預算管理人員的工作。

第6篇：公司財務存在的問題范文

關鍵詞 電力公司 集體財務 企業財務管理 問題 風險

企業財務管理是企業管理中的重要組成部分，也是關乎企業自身發展前景的關鍵因素。財務管理是企業進行資產投資、資本籌資、資金運營等活動的經營管理工作。電力公司只有處理好集體企業財務管理中存在的問題和風險，建立完善的企業財務管理系統，才能為電力企業的發展提供保障。反之，集體企業財務問題如無法得到有效解決，將嚴重制約企業的正常發展，更甚者會威脅到企業的生存。

一、電力公司集體企業財務管理存在的問題

（一）內控意識薄弱

受我國計劃經濟體制的影響，當前電力公司多存在重生產輕經營、重安全輕盈利的現象，公司管理層對集體企業財務管理認識不足、重視不夠，內控意識薄弱，且未建立健全完善的公司集體財務管理制度。財務管理內控意識薄弱主要表現在兩個方面：一是導致電力公司在財務管理中出現各種問題，例如采購中出現的物資短缺現象和庫存積壓現象。二是導致財務管理的監控作用無法有效發揮。當前電力公司財務多呈現粗放型管理，管理層沒有正確理解財務管理與會計核算之間的關系，沒有正確認識財務管理在企業經營管理中的重要作用，對財務管理重視程度的嚴重缺乏，大大制約了財務管理中在公司運營中監督控制作用的發揮。

（二）涉及范圍較窄

當前我國電力公司對機體企業財務管理的理解存在嚴重不足，僅片面認識財務管理所涉及的范圍。一些公司或財務人員認為財務管理僅僅是管理公司資金、資產，進行會計核算；而忽略了公司日常決策應以財務管理情況作為基礎，更忽略了財務管理在計劃智能中的重要作用?；陔娏镜奶厥庑?，其集體企業財務管理無法對其商品――電的價格進行有效管理，造成電價管理缺位，這也是電力公司財務管理涉及范圍狹窄的重要表現。

（三）管理方式簡單

財務管理方式簡單，也是財務管理涉及范圍狹窄的另一表現。換言之，管理所涉及范圍較窄是造成管理方式簡單的直接原因。當前我國大部分電力公司集體企業財務管理業務主要是對公司成本及資金運營進行管理和控制，但沒有對質量和預算進行有效管理。

（四）缺乏完善的財務風險機制

我國電力企業長期處于國有壟斷地位，其生產要素是由國家政策和計劃進行配置的，缺乏有效應對競爭市場風險的能力。且隨著市場的不斷發展與進步，電力行業面臨的挑戰逐漸增加，市場壓力不斷增加，部分電力公司沒有意識到當前存在的財務風險，或是對風險的認識尚且不足，未建立完善的財務風險機制，影響企業的健康發展。

二、電力公司集體企業財務管理存在的風險

（一）內部環境引起的集體財務管理風險

電力企業公司治理結構、投資、融資、營銷活動等都是引起集體財務管理風險的內部因素。

電力公司作為國有獨資企業，其公司治理結構需選擇集權、分權相結合的方式。為避免公司進入失控狀態，增加財務管理風險，公司管理層應將部分權利合理下放或集中，以保證基層人員工作的積極性和創新性。

融資活動通常發生在企業盈利能力較低，需要通過負債來維持公司生產、經營和投資。但是電力公司資金來源和融資方式均較為單一，以向銀行申請融資為主，這就是說電力公司經濟效益直接受國家政策影響。

國家電網改造、電力基礎設施建設等投資以及電力商品營銷都引起電力公司財務管理風險。主要表現在：電網改造和基礎設施建設投資大、資金回籠慢，且需兼顧社會效益，一旦出現投資決策錯誤，將給企業帶來無法挽回的損失；而電力商品銷售后，如果無法保證電費及時清收，將給公司財務帶來巨大的風險。

（二）外部環境引起的集體財務管理風險

國家宏觀經濟政策、政府指導電價政策、電力商品的市場供需關系是引起電力公司集體財務管理風險的外部因素。

國家宏觀經濟政策指導市場和企業的發展，決定著能源行業的興衰。當國家宏觀經濟發展戰略偏向對電力消費量較高的產業時，市場對電力需求較高；反之，市場對電力需求較低。國家鼓勵支持電力行業發展時，電力企業能夠獲得較好、較快的發展。所以說，國家宏觀經濟政策與電力企業發展緊密相關。電價不僅受到政府指導政策的約束，還收到市場供需關系的影響。當前市場上多采用階梯電價策略，使得企業無法有效控制經營情況，在一定程度上加大了企業財務管理的風險。

三、結語

財務管理是電力公司經營管理中的重要組成部分，對提高公司經濟效益、促進公司發展有著十分重要的現實意義。但是，集體企業財務管理并非是一項簡單、短暫的工程，電力公司管理人員必須強化認識、加強重視程度，在充分認識當前電力公司集體企業財務管理存在的問題及風險的基礎上，進行科學分析，創新管理理念，推進財務信息化進程，只有這樣，才能有效提高電力公司集體企業財務管理水平。

（作者單位為國網安徽省電力公司宿州市城郊供電公司）

參考文獻

第7篇：公司財務存在的問題范文

財務公司是大型企業集團投資成立、為本集團公司提供金融服務的非銀行金融機構，依法具有融資、投資和中介服務功能。財務公司在我國發展已經有20年的發展歷史，從1987年第一家財務公司東風汽車工業財務公司成立到現在已經發展為上百家財務公司。在發展和運營中取得了可喜的成績。但也存在不少問題，主要問題是：

（一）資金的規模小、來源少，制約了財務公司的發展和運營

財務公司的資金，主要來源于集團公司內部各個單位的長期、短期存款和委托存款，資金來源渠道比較少，而且資金規模偏小，多數財務公司注冊資金只有幾億元。于是財務公司的運營活動必然受到集團公司的行政干預；由于資金規模比較小，金融職能有限、運營能力比較低，業務量少，收益必然比較少。同時，還存在著利率風險、匯率風險、流動性風險等等財務風險。因此，使財務公司運營的發展受到限制。

（二）管理模式的不足影響了財務決策的制定

主要表現在以下兩個方面：一方面是集團公司內部各個分公司從自身的利益出發，隱瞞貨幣資金的存量，將分公司的現金存入財務公司以外的其他金融機構，以獲取高額利息。從而削弱了財務公司的運營能力和資金監督管理能力；另一方面是央行對財務公司在經營的地域和項目上都控制得比較嚴格，比如在外地設立分支機構的限制就很嚴，使財務公司無力對跨地域的資金進行運作，因而，對外營施工項目的資金缺乏監督和管理，影響了財務公司的財務戰略決策。在這方面我們和國際還沒有完全接軌，管理模式比較落后。

（三）產品同質化及金融產品的短缺給財務公司的盈利帶來了極大地壓力

財務公司與各個大的金融機構相比，其產品無非是對集團公司內部的結算、存款、貸款等服務，這些業務范圍與各大金融機構的業務范圍具有同質化特點，缺乏創新性和競爭力。各個大的金融機構將政策的優惠措施發揮到了極致，所以，財務公司在產品開發方面幾乎沒有任何優勢，這樣一來更加限制了財務公司的運作規模，財務公司如果靠提高存款利率、降低貸款利率來維持運營規模，必然會使財務公司自身的成本加大，盈利空間變小。

（四）財務公司的人員素質比較差，難以對集團公司的資本運營做出卓越貢獻

由于財務公司的人員大多數是從會計部門轉入的，對理財規劃比較陌生，而且服務意識和營銷理念比較落后。另外，人員受教育水平也不高。根據網上的資料計算，具備研究生學歷的人員占全部人員比例的6%，具備高級職稱的人員也只有4%，所以，這樣一支業務隊伍很難為集團公司的資本運營做出卓越的貢獻。而在這方面商業銀行和國際財務公司則正在卓越地開展運營工作。

由于以上種種原因，財務公司的違規行為時有發生。比如中國第一家被摘牌的財務公司——華誠財務公司就是因為狂炒房地產、高額攬存款、高額拆借、盲目投資、高利放貸款等走上不歸路的。其虧損已經超過注冊資本的30%，連續三年超過10%了。

二、搞好財務公司運營的基本對策

（一）我國財務公司的管理制度和管理模式應該借鑒國際的經驗

應該和國際接軌給財務公司更大的經營自主權，在籌集資金和投資方面要允許財務公司進行良性的“多種經營”。比如辦理成員單位和社會其他單位的財務融資顧問、咨詢業務；保險業務；貸款和融資租賃；發行企業債券；同業拆借等。另外要加強“行業自律意識”，加強中央銀行的監督和管理，把違法苗頭消滅在萌芽中。

（二）要協調好以下兩個關系

1.集團公司和財務公司的關系。集團公司要重視、支持財務公司的發展，給財務公司一定的自主權利；財務公司要關注集團公司的整體利益，依托于集團也要服務于集團。以實現集團公司利益最大化為理財目標，要堅持運營資金的流動性、安全性和效益性原則。

2.監督與服務的關系。財務公司要既為各個成員單位服務，又要監督成員單位執行集團公司和國家的法律法規的情況。

（三）堅持四項基本功能

這基本功能是結算功能、融資功能、資本運作功能和咨詢服務功能。在這方面，一拖福賽特集團公司做的比較好，在2006年為企業融資6億元，收效很大。要發揮好這個功能，企業必須有一套科學嚴密的規章制度，要用制度保證各個成員單位以大局利益為重。便于企業整體資金的運作。

（四）財務公司應該在國家法律允許的范圍內，進行新產品新服務項目的開發

新的服務和產品要有突出的特點，要具有創新性。比如可以開展社會上其他企業和個人理財咨詢業務等。

（五）要借助行業協會的力量大力提高財務公司員工的業務素質和職業道德

古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世紀的金融業是以知識為基礎的高附加值產業，財務公司要想在未來的競爭中占據主要地位，必須造就一支高素質、高水平的金融員工隊伍。人才是企業的無形資產，是競爭力的關鍵因素，所以，財務公司應該：

1.要加大人員培訓力度，分批選派知識面廣、年輕有為的員工進行二次學習深造，建立良好的激勵和教育培訓機制，培養一批懂金融專業知識、計算機技術和國際金融法規及國際慣例、熟練運用外語的復合型人才；

2.還要加大人事改革力度，把那些政治思想過硬、業務能力強、懂經營和管理的同志盡快提拔上來，真正實現“干部能上能下、工資能高能低、人員能進能出”的動態用人模式；

3.要加大人才引進力度，對一些亟需緊缺的專業人才，提供優惠的待遇將他們吸引過來，以達到不斷補充新鮮血液、增強競爭活力的目的；

4.要加大人才開發力度，緊緊圍繞人力資源開發與有效配置這個關鍵環節，建立健全人才的規劃、培訓、考核、成長、獎懲機制。只有這樣，在未來的人才競爭中財務公司才能立于不敗之地。

（六）完善財務公司基礎設施建設

伴隨著現代科學技術尤其是計算機和信息技術的迅猛發展，金融業正面臨一場深刻的變革，日益呈現出服務電子化、管理數字化、業務流程無紙化的發展趨勢，特別是網絡銀行的出現引起了銀行業經營手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來競爭中搶占制高點的關鍵。目前財務公司電子化建設不僅與國內其他金融機構的差距明顯，更談不上與國外同行相比，而且各財務公司基本上自成一體，相互間的差別甚大。對此，各財務公司要高度重視自身的電子化建設，這是在未來競爭中處于不敗之地的必經之路。因為它既能極大地提高服務質量，提升服務水平，還可有效地降低經營成本。據有關專家測算，目前網絡銀行的交易成本只是傳統交易成本的三分之一，而且交易速度和準確性大為提高。另外，隨著金融業務不斷創新，一些新興金融業務必須以現代科學技術作為支撐才能實現高附加值的業務所占比例的上升，從而提升財務公司的盈利能力。

（七）努力提高財務公司綜合經營實力

打鐵還在自身硬，競爭的實質實際上就是各自實力的較量。盡快壯大財務公司經營實力迫在眉睫，其主要工作有兩方面：

1.積極推行財務公司間重組聯合，尤其是一些由國家部委改制成的行業性集團公司如電力、石油石化、航空航天等內部財務公司的合并重組勢在必行，以適應國家產業發展和行業體制改革的需要；

第8篇：公司財務存在的問題范文

關鍵詞：財務；公司；資金；管理

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

企業進行產融結合的較好方式，就是成立財務公司。企業集團以財務公司作為平臺，進行整個集團的資金融合，實現資金的高效管理，提升資金的調配層次和使用質量，以達到對于資金的精細化分配和管理的目的。

財務公司的產生，改變了以往企業主要依靠商業銀行的資金調劑而實現對于資金的管理現狀，進而極大的促進了企業的快速發展。但是，由于財務公司發展歷程尚淺，相應的管理體制仍然存在著不健全的問題，因而，很難做到高效化的資金管理運營，因而，需要對這些問題加以正視，并提出具體的解決方案。

一、財務公司資金管理中存在的問題

1.法人治理方面的缺陷

由于財務公司在性質方面，是屬于集團的，權利機構的組織成員大多來自于企業集團內部，資本結構較為單一，存在著治理結構表面完善，實際上僅僅流于形式的問題。另一方面，由于財務公司所直接參與和經營的是具有高風險性的金融行業，因而，需要具有一定專業知識的人才，對于風險進行把控和金融的創新。而實際情況是，財務公司往往是由具有產業經營管理經營的人員進行財務風險的經營管理，這就導致了財務公司經營管理的不專業化。

2.集團對于財務公司功能定位不準確

企業集團對于如何定位財務公司的服務和效益角色，一直以來存在著不準確的現象。財務公司所從事的工作，相較于傳統的企業經營管理方式，具有較大的經濟效益，會導致某些企業將財務公司從其所具有的服務功能與地位剝離出來，而將其單純的作為一個盈利性的機構。對于財務公司的考核，僅從其所完成的盈利數額出發，并將這一數額指標逐年提升。財務公司基于企業集團的壓力，就會選擇具有較大風險的經濟行為方式，偏離其正常的經營軌道，低估金融市場所存在的風險及其對于企業的毀滅性打擊作用。但是，若將財務公司僅僅作為一個單純的、服務性的金融管控機構，則很難刺激財務公司進行高效率的經營服務，也就不能夠又更多的動力去創造利潤。

3.資金錯期問題

企業的同一成員單位，無論是在行業方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會受到同一種行業周期或者經濟周期的影響，出現資金流動期限、流動時間方面的共性。因而，導致多家單位成員在同一時間段內出現資金剩余或者資金短缺的現象。由于資金流入通常期限短、零星的經營性收入，因而，經常會出現負債期限結構和資產不配套的現象。

二、應對財務公司資金管理中存在的問題所應采取的對策

1.優化和完善法人治理機制

優化和完善法人治理機制，可以通過引進外部董事、外部監事制度，實現“分權制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過企業主動加強監督和改進力度，才能夠將法人制度的完善工作落實到實處。

一是要對于財務公司的管理成員進行嚴格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監管當局的推薦，作為重要的選舉依據，從而選撥出于該集團不具備直接的利害關系、具有一定的管理能力的財務公司候選人。二是在進行候選人的篩選過程中，要注重集團成員結構方面的合理搭配，實現結構的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務、投資、企業經營管理方面的專業人才和研究學者，才能夠實現財務公司管理層的結構優化，達到科學、合理的進行財務管理的目的。

2.對于財務公司進行科學的定位和考核

實現科學的定位和考核財務公司的目標，是為了更好的服務于企業集團的長遠發展要求。首先，財務公司是服務于企業集團的，因而，應將其定位在服務方面。只有將財務公司的服務功能定位于第一位，才能夠達到集團財務管理資金的科學統一調配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業集團的財務費用，提高資金經營效益，實現企業集團的穩定、持續、長效發展。但若將盈利定位于第一位，則會使得企業集團的管理層過于注重財務公司的金融增值能力，關注并力求實現財務公司單個成員單位的利益最大化，不利于企業集團的整體發展。

3.拓寬融資渠道，加大金融創新力度

財務公司進行資金管理的過程中，要根據實際情況，開拓新的融資渠道，加大金融創新力。財務公司要根據混業經營所獨具的優勢性地位，在一定的財政政策管制允許范圍內，對于新的業務品種進行開拓和創新，比如，增設保險類的業務，以增加流動資金的數量、拓寬盈利渠道。財務公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業的身份優勢，進行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進行合作，通過銀團貸款的方式，處理企業發展過程中由于大型建設項目發展所需要的貸款資金；也可以通過利用自身所具有的優勢，比如信用優勢，為集團增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發行企業債券、同業拆借的資格優勢，實現資金的長短期引進目的。

三、結語

總之，財務公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來提高其經營管理效益，同時還有賴于社會相關的機構和主管部門，加大對于財務公司的監督和管理力度，才能夠真正的實現財務公司的高效化管理，使得財務公司的管理，更為的科學、規范，形成一套適合企業集團的、獨具特色的資金管理模式和金融風險規避模式。

參考文獻：

[1]丘仲文，毛世梁.淺談企業資金集中管理的作用.上海國資，2010（3）.

第9篇：公司財務存在的問題范文

關鍵詞 ：財務公司 支付結算 支付服務環境

近年來，我國財務公司行業規模不斷擴大。根據中國財務公司協會的數據，財務公司總數已達150家，資產規模超過3萬億元，服務的企業集團資產規模超過30萬億元。財務公司是為企業資金管理服務的專業化非銀行金融機構，結算業務則是實現財務公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財務公司生存與發展的基礎業務。伴隨著行業發展，財務公司在支付結算領域發生了新變化，呈現出了新的發展趨勢。本研究基于廣東地區財務公司的現狀，從延伸支付系統服務職能的角度出發，深入探討財務公司接入支付系統的問題及對策，以期更好地暢通結算渠道，進一步改善支付服務環境。

一、 財務公司發展新趨勢

企業集團財務公司作為履行企業資金管理服務的專業化非銀行金融機構，結算業務是實現財務公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財務公司生存與發展的基礎業務。在我國，財務公司不具有清算職能，因此在結算業務上必須與商業銀行建立合作關系。依據其與商業銀行的合作模式，可分為服務型結算模式和資金管理型結算模式。

服務型結算模式指財務公司直接面對成員單位提供全面的日常結算服務，并配合集團進行資金管理，商業銀行只作財務公司的清算行，不直接對集團成員單位做結算服務，集團成員的結算賬戶開設在財務公司，成員單位的賬戶體系由財務公司設計，成員單位所有支付結算都要經過財務公司辦理。這種結算模式早期普遍存在，但隨著財務公司的業務發展，其弊端日益明顯。首先是運行成本，財務公司要配備非常多的日常結算人員，風險大、投資和后繼費用都很大。其次系統建設，財務公司所用結算系統要與銀行結算系統進行系統對接，結算系統存在不斷隨銀行結算系統更新而升級更新的問題，否則結算業務受到一定限制，這給財務公司的信息化建設帶來很多困擾。

資金管理型結算模式就是商業銀行負責集團成員單位的日常結算，財務公司不開設票據柜臺，由銀行直接為成員單位辦理日常服務，財務公司對集團成員支付從銀行數據庫存中獲取集團成員單位的資金數據并進行管理。在這種模式下，財務公司可以規避結算風險、減少投入，降低人工成本和系統后續維護成本。

隨著銀行服務水平和技術水平的逐步提高，加上國外金融機構競爭的沖擊，財務公司的結算服務型模式面臨嚴峻挑戰。面對挑戰，思考如何改變結算模式，從而更好地提高資本效率，這是財務公司獲得核心競爭力所在。目前，財務公司在立足提高資金流通速度的基礎上，逐步推進從關注結算過程管理到關注資金結果管理的轉變，促進財務公司綜合化、全能化發展，延伸財務公司在專業市場上的服務鏈和價值鏈。

二、 財務公司接入支付系統存在的問題

本文選擇了業務量較大的美的、TCL財務公司作為主要研究對象，針對其接入支付系統的現狀及需求展開調研，并在此基礎上歸納出財務公司在支付結算領域的現狀及問題。目前，財務公司接入支付系統的問題主要體現在資金管理不便、電票使用不暢及系統對接不一致三個方面，具體內容如下：

（一）賬戶分散化，資金管理不便

目前，大型財務公司都普遍采取“集中管理，統收統支”的資金管理方式。具體來說，財務公司依托外部銀行建立資金池，以其名義在銀行開立母戶，以成員單位的名義開立子戶，通過與銀行簽訂子母歸集協議，逐筆歸集成員單位的資金，實現資金的集中管理及使用。通過商業銀行子母賬戶的方式，一定程度上暢通了結算渠道，但仍存在問題。

一是賬戶分散化。通過調研了解到，大型財務公司的賬戶分散化情況比較顯著。目前，美的財務公司在四家銀行開設賬戶，完成其賬戶管理和資金調配。與此類似，TCL財務公司在企業所在地的9家銀行開戶，通過子母賬戶聯動實現賬戶管理。家電類型的企業本來利潤空間薄，經營核心在于資本的運作效率。賬戶分散化使得資金分散，不利于資金調撥，影響資金的運作效率，無形中增加了資金運作成本。

二是資金管理不便。財務公司設立的目標是加強資金集中管理、提高資金使用效率，為集團整體降低財務成本、減少財務費用發揮作用。目前，雖然大部分財務公司打通了銀企直連，實現了收款自動入賬和小額付款自動發送的功能，提高收付款效率。但是，財務公司的資金管理依然需要依托銀行進行，通過銀行辦理收支結算，受制于銀行的操作規范和運行規則。加之，資金賬戶分散的現狀，涉及跨行資金調撥時，業務辦理流程相對復雜，周期較長。資金的集中以及調配是財務公司最基本職能，可以說是財務公司經營的立足之本。資金管理不便降低了財務公司的資金運作效率，對其長遠發展與經營造成影響。

（二）宣傳力度不足，電票使用環境不佳

根據調查，美的、TCL集團財務公司對電票系統推廣非常認可。目前，TCL財務公司電票支付率可以達到80%以上，并且正在大力推進集團電票使用范圍和規模。盡管如此，電票系統的使用環境不佳，需要加大使用宣傳力度。

一是銀行網點對電票使用配合力度不夠。據TCL財務公司反映，在西南地區，很多網點不開通電票業務，這對他們在該地區的業務造成很大阻礙。二是財務公司社會認知度不高。銀行對財務公司不了解，線下清算時每次都要花費很多時間去解釋財務公司的信用情況，以期可以完成線下清算，這大大延誤了資金運作效率。對此，希望管理部門加強電票宣傳和培訓，使得商業銀行和社會機構更好的認識該業務，促進業務的順利運行。

（三）系統差異大，設計管理不一致

每個銀行的系統設計不同，財務公司在業務操作上也要調整不同的管理方式，這樣大大增加了人力和系統維護成本。另外，資金的匯劃受制于本公司系統、銀行系統、系統接口及網絡狀況等條件，造成技術層面的不便利。

三、對策與建議

為解決財務公司接入支付系統的問題，人民銀行試點部分財務公司（例如美的）開通大額支付系統處理即時轉賬業務，但這只能滿足財務公司快速處理電子商業匯票的業務需求。針對賬戶分散、資金管理不便、電票使用環境不佳、系統對接不一致問題，財務公司還希望盡可能提供更加高效安全的支付服務。

（一）依托地方支付機構，加強賬戶資金管理

為了滿足財務公司在賬戶管理、資金結算方面的需求，可考慮通過接入地方支付機構，提升支付結算效率。財務公司普遍提出了希望當地人行降低協助其解決頭寸管理問題，開放更多的業務接口。對此，地方監管部門應從促進地方經濟發展的角度出發，擴大支付服務范圍、完善地區支付體系建設，從而更好地滿足地方實體經濟多元化、個性化的支付需求。

（二） 加強支付系統宣傳力度，改善電票使用環境

在全社會加強電票系統運用推廣，改善電票支付服務環境。針對銀行網點，一點帶面，采取網點培訓的方式，提高窗口服務的業務水平和質量，改善電票系統的業務處理和操作。針對社會大眾，多措并舉，采取電視廣告、網絡平臺、紙質手冊等宣傳渠道，組織社區活動、金融消費者會議、博覽會議等宣傳方式，提升社會公眾對支付系統的認知度，加強支付系統的社會公信力。

（三） 統一系統對接標準，降低系統運維成本