關于審計問題的整改方案精選(九篇)
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第1篇：關于審計問題的整改方案范文
一、 了解審計結論， 準確落實后續審計工作責任
在開展后續審計前， 審計部門要做好審前準備工作， 要對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析， 全面收集審計資料， 包括審計所需要的來自有關管理部門和被審計單位的相關資料，總之， 資料的涵蓋面要廣， 以便掌握全面而詳細的信息。 將被審計單位的審計回復(整改報告)進行清理。找準審計決定和意見中的重要、 疑難問題， 逐項列出后續審計清單， 要對所搜集資料按照審計目標進行整理和分類， 這對確定審計重點有直接幫助。 在審計資源及審計時間有限的情況下， 根據成本效益關系原則和重要性原則， 確定重點審計項目和重要關注點， 將后續審計任務分解落實到每個審計人員，為現場審計打好基礎。
二、 檢查被審計單位的審計回復， 以便選擇后續審計的方向和重點
審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定和意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況， 要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時， 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發現和建議的回應書面文件， 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應” 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應， 內審人員還可通過回應選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。
三、 重視已整改問題的真實性和有效性
后續審計時， 對被審計單位整改報告中已經整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復中稱已經整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的， 要做好復印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改
對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的， 要作為后續審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現漏審或錯審的情況， 審計機關在后續審計時應及時修正。
五、做好后續審計記錄， 提升審計質量和水平
(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述后續審計性質及結果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論， 并說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題， 所進行的復印、 記錄等調查取證資料， 也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結， 也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!
參考文獻
[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5
[2]符史群， “ 芻議后續審計” ， 廣東省審計廳網站
第2篇：關于審計問題的整改方案范文
一、企業內部控制評價的定義及其重要性
企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制是企業的靈魂所在，而內部控制評價是內部控制中的重要組成部分，它在評估、回饋、再評估的循環往復過程中實現對內部體制的修正和完善。它同樣是具有制度性的，根據評價的結果來考核管理層及員工的績效，是對內部控制系統的反思與重新審視。
首先，企業內部控制評價能發現并糾正內部控制體系中存在的缺陷，讓內部控制日臻完善。任何內部控制制度的成功運行都要依靠強大的評價系統做支撐。內部控制評價系統通過對制度執行情況的調查、評估和反饋，找出內部控制制度中存在的問題以進行有針對性的修正和整改。也就是說，內部控制評價是對內部控制的再控制。事實上，真正有效的內控系統是處于動態發展之中的，是一個依靠不斷評價、反饋以實現動態平衡的過程。
同時，內部控制評價能夠強化公司制企業的受托責任，加強對企業內部的監督管理。現代企業的經營管理模式決定了大多數企業都面臨著委托風險，如何實現有效的牽制，如何獲取有關內部控制的整體概況以降低委托風險就顯得尤為重要。而內部控制評價報告正是解決問題的有效手段，定期的內部控制評價報告為股東及董事會跟蹤了解企業經營狀況以及內部控制水平提供了平臺。同時，評價報告同樣是對管理層及企業員工的有形約束，促進內部控制制度的不斷改進與完善。
更重要的是，內部控制評價能提高企業經濟和財務行為的透明度使利益相關者更深入地了解企業的發展情況。隨著內部控制在企業中的影響力逐漸擴大，出具真實可靠的內部控制評價報告已成為市場對企業的基本要求。企業的投資者、債權人以及其它的利益相關者透過內部控制評價報告可以對企業的目標、運作模式、風險管理水平等進行更深入的了解。此舉不僅強化了企業主體的責任意識，也為企業樹立了良好的形象，更營造了有利的外部環境增強了市場對企業的信賴度與認可度。
二、企業運用《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》進行內部控制評價的執行難點
（一）內部控制評價主體的界定
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》第七條明確指出“企業可以授權內部審計部門負責組織和實施內部控制評價工作。具備條件的企業，可以設立專門的內部控制評價機構”。首先，表述中只是說“可以設立專門的內部控制評價機構”，但是對于內部控制評價機構應該如何構成則并未做出詳細規定。首先，內部審計部門并不等同于內部控制評價機構，“若將內部控制授權給內部審計機構，應明確內部控制和內部審計的聯系與區別。內部審計是內部控制評價的重要組成部分，但其所執行的工作并不足以代替內部控制評價的所有方面”。內部審計主要側重于對財務報表等的復核與測試，而內部控制還包含多種非財務因素，即單純的內部審計不足以完成內部控制評價報告。而恰當的內部控制評價主體是內部控制評價結果的可靠性和公允性的保證。因此，組織構建一個完整、健全的內部控制評價機構是內部控制評價有效性的關鍵所在。
（二）內部控制評價內容的復雜性與全面性
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第九條規定“企業應當對與實現整體控制目標相關的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等內部控制要素進行全面系統、有針對性的評價”，由此可見，內部控制評價涉及到企業整個運營過程的所有方面。評價指引要求要對控制活動進行必要的測試，獲取充分、相關、可靠的證據對內部控制有效性進行評價。在評價活動中要形成工作底稿，詳細記錄評價過程，內容涵蓋內部控制五要素、主要的控制點及規章制度等。此外，評價指引更是羅列了用于評價的各種方法，例如，“標桿法”“穿行測試法”“抽樣法”等這些控制測試方法都是建立在專業的統計、審計基礎知識之上的。顯然，內部控制評價已經不再僅僅是對內部財務報表的審查。要完成高質量的內部控制評價報告，就要綜合企業生產經營鏈的各個方面對企業內部控制進行全面考察。
（三）對內部控制缺陷的鑒定及相應的整改措施
《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的第二十六條規定“企業應當根據內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷（也稱實質性漏洞，以下統稱重大缺陷）”。對于缺陷的鑒定是內部控制評價中極為重要的環節，內部控制評價的目的就是找出缺陷實施整改以提高內部控制的有效性。這樣一來，缺陷程度的評價標準就成為了企業必須考慮的問題，要實現有效的內部控制評價就必須有完善的缺陷程度評價標準及相應的整改措施指導思想。但問題在于，企業之前對這一領域的制度和規范涉及地很少，缺乏豐富的經驗和借鑒的模板。因此，缺陷程度評價標準的制定對于企業來說是一項十分艱巨的任務。
三、針對企業進行內部控制評價的執行難點提出改善的策略
（一）綜合多方面因素界定內部控制評價主體
事實上，評價主體的界定與內部控制目標是緊密聯系的。譬如說，美國更看重內部控制的有效性，故而SOX法案規定管理層對內部控制報告的評估負責。在我國的評價指引中明確指出“企業董事會及其審計委員會負責領導本企業的內部控制評價工作。監事會對董事會實施內部控制評價進行監督”，這體現的正是評價指引對評價主體全面性的要求。內部控制是基于企業內部管理的各個方面所進行的控制活動，其涵蓋面之廣泛同樣要求在界定內部控制評價主體時要綜合考慮多方面的因素。當然，在界定評價主體之前必須明確的是內部控制評價應與內部控制設計相分離。
筆者認為，在界定評價主體時應至少考慮四個方面內容。前已提及，內部控制評價的具體實施是由內部控制評價小組負責的，而評價小組則由企業董事會和內部審計委員會直接領導。首先，評價小組里必須有內部審計人員。因為，對財務報表的審計和考核是內部控制評價系統的重要組成部分，而且對內部財務狀況的評價無疑是管理層最關心的問題。更重要的是，諸如測試內部控制等的評價工作需要大量的審計專業知識及方法技巧。“COSO報告指出，當內部控制能納入企業的基本框架之內，而且是企業本體的一部分時，它最有效”，流程管理部門人員和財務人員由于直接從事具體實踐工作，對內部控制制度的流程最熟悉，體會也最深刻。正所謂：“實踐是檢驗真理的唯一標準”，所以流程管理人員和財務人員必須包括在評價小組中。此外，現代企業對完善的內部管理信息系統要求越來越高，計算機管理信息系統已然成為內部控制不可或缺的一部分。設計合理且高效運轉的計算機管理信息系統是提高企業日常工作管理效率的關鍵。因此，對管理信息系統的評價也是內部控制評價的重要內容之一，需要計算機技術人員的參與。
綜合上述，企業內部控制評價小組應是在董事會的領導下，綜合各方面因素，由內部審計人員、流程管理人員、財務人員以及計算機技術人員構成。
（二）從關鍵控制點入手以全面性、合理性為基礎評價內部控制
內部控制體系的設計就是在所有的關鍵控制點設計相應的控制程序。“關鍵控制點是對企業內部控制的有效性具有關鍵意義的因素或業務過程環節，這些環節如若疏于控制很容易出現問題，企業內部控制就不能發揮其合理保證作用”，即關鍵控制點構成了內部控制的關節點。內部控制評價內容的全面性決定了在進行評價工作時企業應該綜合考慮包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等多種因素。而如此繁多復雜的內容在評價工作中不可能一一進行測試。因此，重點把握關鍵的風險控制點是全面完成評價工作并提高工作效率的必然要求。企業應有效地將對內部控制的評價轉化為對控制流程中關鍵控制點的評價，依據關鍵控制點的設置思路對內部控制完整性進行考核。這樣企業就能確保對內部控制評價的內容進行全面的考察。
在保證內部控制評價完整性的同時還應兼顧內部控制體系設置的合理性。這就是說，在以關鍵控制點為依據開展評估工作的基礎上更應重新審視關鍵控制點本身的設置合理性問題。從某種程度上說，對合理性的評價甚至比對完整性的評價更為重要，關鍵控制點合理性的設置是內部控制完整性評估的前提條件。所謂合理性就是評價關鍵控制點的確定能否有效控制相關風險，能否糾正內部的違規操作，能否為企業的盈利能力提供良好的內部基礎。評價內部控制體系是否合理的實質就是評價相關關鍵控制點的合理性。企業應當采用專業的控制測試方法，對關鍵風險控制點進行測試，以嚴謹專業的態度得出關鍵控制點合理性的結論。
內部控制評價對完整性與合理性的要求均是建立在專業的評估知識與技能基礎上的，這對評估人員的專業勝任能力與綜合素質提出了較高的要求。企業應針對內部控制評價的相關內容開展員工培訓，加強員工對《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》的理解與運用，提高評估人員的評估能力與綜合素養。
（三）建立針對內部控制缺陷的評價標準及整改方案
企業應當建立完善的內部控制缺陷評價標準以使對內部控制缺陷的界定標準化、制度化。《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》明確指出“內部控制評價機構和管理層應當合理確定相關目標發生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定”，這就是說，對內部控制缺陷程度的判斷應結合企業的具體情況。不同企業有不同的風險容忍度，這對于缺陷程度的確定是很重要的。結合企業的可容忍水平，將缺陷對企業包括財務、人力資源、銷售情況、運營管理等具體方面的影響劃分為不同的等級。這就是說，既要對企業整體內部控制建立缺陷評價標準，又要針對不同的內部管理分支建立具體的缺陷評價標準。在建立不同管理分支缺陷評價標準時，要具體結合該管理分支的職能與屬性加以確定。缺陷評價標準應構成企業規章制度的一部分，參與企業日常運行，對企業運營狀況提供實時監督。
“內部控制缺陷是表述內部控制有效性的一個負向的維度，企業開展內部控制評價主要就是要找出內部控制缺陷并有針對性地進行整改”，企業進行缺陷評級的最終目的是要在正確分析經營活動鏈條和內部控制體系的基礎上進行評價從而客觀地認識內部控制。所以，對應不同程度的缺陷要有配套的整改方案以實現對內部控制的完善。當然，整改方案的確定是具有靈活性的，并沒有固定的標準，針對不同的缺陷所涉及的企業生產經營的不同方面有不同的整改辦法。關于整改辦法的確立，應由內部控制評價小組成員和出現問題的部門成員共同協作依據缺陷的屬性和相關的專業知識來解決問題。同時，整改方案的制定應從企業大局出發，充分考慮方案對整個企業生產經營鏈的影響，能夠在平衡企業各部門利益的同時適應企業外部環境的發展變化。
參考文獻
[1] 張建儒，陳歡．淺議企業的內部控制評價[J].會計之友，2011（5）.
第3篇：關于審計問題的整改方案范文
一、統一認識，高起點謀劃方案
認識是行動的先導，優化方案是保證效果的前提條件，該中支較好地解決了認識問題，深入研究，高起點地制訂了“五看”活動工作方案，為活動扎實有效開展奠定了堅實基礎。
（一）深入研判現狀，思想認識到位。
分行“三查”工作總結電視會議后，該中支黨委書記、行長周志平迅速召開黨委會、行務會認真研究，進一步統一了開展“五看”活動的認識，澄清了少數員工對內控管理存在的模糊認識，糾正了由此產生的“三查”或者“五看”都只是區區小事或者是細枝末節，與人行全面履職關聯不大的“無關論”。對當前內控現狀進行了深入分析和研判，厘清了種種不良表現，即少數員工工作上有章不循，有規不依，以信任代替制度，以習慣代替原則的現象不同程度地存在，少數科室負責人怯于管理，怕得罪人，怕丟選票，和諧等于妥協，違章不糾，做老好人。召開了“兩檢查一排查”問題整改“五看”活動動員大會，較好地解決了開展“五看”活動“為什么”、“是什么”和“怎么辦”三個重點問題，進一步認識到開展“五看”活動是“三查”活動的深化和延伸，是當前和今后一個時期十分必要和緊迫的任務，是強管理，促履職的內在需要，也是改進作風的深入，是為開展黨的群眾路線教育實踐活動唱前奏，打基礎。
（二）精心策劃部署，任務要求到位。
該中支出臺了“兩檢查一排查”問題整改“五看”活動實施方案，明確了“五看”活動的主要目標是落實整改、查找隱患、嚴格內控、規范提質、確保安全、科學管理，工作標準是嚴格整改，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監督。活動分四個階段，要求在全面徹底完成“三查”問題整改的基礎上，對各項制度執行組織地毯式排查，重點解決內控制度執行欠到位，部分制度形同虛設，監督檢查力度薄弱，未發揮實際監督效力，少數員工防范意識不強，存在麻痹和僥幸心理，對內控管理有畏懼心理，缺乏管理的積極性和主動性等方面的問題，做到思想認識不上去不放過，問題查擺不聚焦不放過，責任落實不明晰不放過，整改措施不到位不放過，下大氣力真正解決中支存在的怯于管理、疏于管理的問題，從根本上消除內控安全隱患，建立內控管理的長效機制。
（三）層層落實責任，組織保證到位。
中支成立了由行長任組長、分管行領導為副組長，其他行領導為成員的領導小組，設立了由內審科、辦公室、人事科、紀檢監察室、事后監督中心主要負責人組成的工作專班，轄內縣支行也成立了活動領導小組和工作專班，形成了“黨委（黨組）統一領導，工作專班推動，全行員工參與”的工作格局，將各階段任務細化分解到各縣支行和各部門，做到支行（部門）按月匯報工作進度，行領導按月現場督辦，活動辦按月通報，年底全行總結講評。在中支金信港開設了“五看”活動專欄，實時公開工作進度和檢查結果。
二、強化措施，高標準推進活動
該中支采取行之有效的措施，穩步推進各階段工作，堅持高標準、嚴要求，做到踏石留痕，抓鐵有印，不走過場，不圖形式，務求實效。
（一）不留尾巴，分類別完成“三查”整改。
該中支按照武漢分行“三查”工作總結會議和總行兩個文件精神，對“三查”工作整體進行回頭看，認真分析，研究“三查”工作自查、上級行抽查、長沙中支馬天祿行長查庫中發現的問題，扎扎實實整改到位。縣支行（部門）將“三查”問題整改作為全年重點工作列入了工作計劃，嚴格落實“三查”問題整改工作責任制，建立了“三查”發現問題檔案信息庫，對13個問題的整改進行建賬逐一檢查，分門別類，逐筆銷號。對還未徹底整改的問題進一步梳理，能現場整改的立即組織整改，不能現場整改的，制訂了切實可行的整改方案，將整改責任明確到崗、到人、到時。對一些因客觀原因一時難以整改到位的問題，詳細說明原因，提出合理的建議和對策，并提交活動領導小組集中討論研究。對上級行通報和查處的問題，找出問題根源，明確責任，并按照《中支違反規章制度經濟處罰實施細則》落實責任追究。
（二）不留死角，地毯式開展風險排查。
該中支借“三查”東風，對內控管理和規章制度落實情況進行了地毯式排查，用“顯微鏡”查問題，用“放大鏡”看危害，用“多棱鏡”找根源，用“望遠鏡”看發展，全面系統地對照看、找差距、明方向。一是突出重點，強化“五禁”。對照《分行開展“兩檢查一排查”檢查情況的通報》和“五個嚴禁”要求做到令行禁止。組織對要害崗位人員進行了全面考核，對槍彈管理、發行基金進行徹底檢查，堅持“零容忍”，做到無一死角。二是抓住難點，夯實基礎。縣支行、各部門對照各項規章制度執行、人員行為管理等方面查找不足，特別是對照要害崗位各項操作規程和制度，以總行制定的《人民銀行分支機構崗位風險防范指南》為依據查找風險隱患，對比制度規定與實際操作的差距，查找有無以習慣代替制度，以人情代替原則的現象，開展了全覆蓋式的檢查，全面摸清并徹底排除重大安全隱患。縣支行和各部門通過深入排查填報《“五看”活動發現問題情況一覽表》，分管行領導對分管部門及崗位人員風險點排查工作進行評審，嚴格監督把關，召開領導小組會議進行認真細致的審定，對查找不準、不全、不深的問題，責令重新“補課”。通過認真排查，全轄共查找出問題及風險點74個，其中重要風險點12個。
（三）不留余地，全方位落實“五看”問題整改。
對縣支行、各部門全面自查后發現的問題按照“誰的孩子誰抱走”的原則，對號入座，明確整改標準、整改時限、整改責任人，區別對待、分類處置，嚴格落實“五看”問題整改責任制，將整改責任明確到行（部門）、到崗、到人，對馬上能整改的立即整改，對暫時不具備整改條件的制定詳細的整改計劃限期整改，重點研究解決歷史遺留和容易出現反復的問題，將長期疏于修正的問題采取“硬著陸”的方式整改到位，切實做到不講情面，不留余地。活動開展以來，對發現的問題有46個全部按要求落實整改到位，余下的均制定了整改計劃、措施和責任人。對個別整改慢作為、老問題不改的部門由分管行領導對其進行約見談話，進一步督促整改。
三、完善機制，高要求努力深化
“五看”活動只是手段和方式，健全機制，安全高效才是根本保證和最終目標，該行做到把活動的落腳點放在完善內控機制建設上，建立健全了內控管理的制度體系，為深化活動成果提供了堅強保障。
（一）梳理評估，健全完善制度。
組織對中支制定的各項規章制度進行全面清理、評估、審核、修訂完善，按照“一個業務品種、一套業務流程、一套規章制度”的標準，針對國庫、發行、信調、外管、保衛等業務管理權力運行的“疑點”、內部管理的薄弱點、問題易發的“風險點”，重新梳理完善各項內控制度。活動開展以來，根據工作實際修訂完善了《會計核算標準化管理辦法》、《國庫會計標準化管理辦法》、《重要會計崗位人員強制休假暫行辦法》、《工作人員違反規章制度經濟處罰實施細則》、《會計核算“四維監督”辦法》、《會計核算監督約見談話制度》、《會計核算崗位人員獎勵暫行辦法》等制度辦法。按照業務需求先后出臺了《內審工作交流磋商辦法》、《落實審計發現問題整改辦法》、《談心談話制度》、《機關臨時合同工管理辦法》，同時，延伸管理觸角，加大對員工八小時以外的“生活圈”、“社交圈”的監管，建立異常行為人員管理臺賬，專人盯防，專人管理。
（二）強化監督，提高執行力度。
該中支分階段認真開展了對“五看”活動檢查驗收，對不合要求和標準的進行“回爐”、“補課”，不放過任何一個細節。監督檢點放在制度執行上，確保“制度和操作運行到哪里，風險防控和監督措施就跟進到哪里”。積極推行無后果違規違章責任追究，使責任追究由后果論前置為行為論，更加突出對操作行為的關注，提前防范風險。對檢查項目適時開展后續整改跟蹤檢查，做到有問題必查，有問題必改。活動開展以來，先后開展了編外用工后續審計、外匯業務專項審計和對慈利縣支行發行庫業務專項審計以及作風建設效能監察，督促對審計監察發現的18個問題進行認真整改，達到了以查促改的效果。
第4篇：關于審計問題的整改方案范文
一、工作目標
以、總理重要指示批示為指導，認真貫徹落實國家和省、市、縣食品藥品安全工作安排部署，進一步強化責任，按照“全覆蓋、零容忍、嚴執法、重實效”的工作要求，進一步加強食品藥品安全監管工作，強化工作措施，明確工作任務，及時消除安全隱患，確保全縣人民群眾飲食用藥安全。
二、檢查范圍
全縣各級各類食品藥品生產經營企業和使用單位。
三、檢查內容
以拉網檢查與隨機抽查巡查相結合的方式，對年初簽訂的《食品藥品安全目標管理責任書》完成情況及全縣食品生產、流通、餐飲服務、藥品生產、流通、醫療器械和保健食品化妝品七個重點領域集中力量、集中時間開展檢查整治活動。
（一）食品生產經營企業。
1.食品生產環節。以乳制品和含乳制品、肉及肉制品、米面油、水產品、速凍食品、兒童食品、保健食品等重點品種食品生產企業為重點，嚴厲打擊無證生產、不能持續保持發證條件生產加工食品的行為；嚴厲打擊使用“地溝油”、“散裝”食用油（醋）生產加工食品的行為；嚴厲打擊注水肉、來源不明和未經檢驗檢疫的禽畜肉生產加工食品的違法行為。嚴厲打擊超范圍超限量使用食品添加劑和食品中非法添加非食用物質的違法違規行為。
2.食品流通環節。重點檢查食品批發市場、農村集貿市場、中小型超市等食品經營企業的經營證照、經營條件、貨源追溯、查驗記錄等制度落實情況以及食用農產品銷售產地準出證明、市場準入銷售證明、食用農產品銷售告知書、協議書等格式文本的落實情況。重點查處經銷“三無”、過期變質、假冒偽劣、“傍名牌”食品等違法行為。
3.餐飲服務環節。重點檢查原料進貨查驗和索證索票制度落實、洗消保潔等情況，嚴厲打擊采購、使用病死、毒死或死因不明的畜禽動物及其制品、劣質食用油、“地溝油”、不合格調味品、非食品原料和濫用食品添加劑等違法行為。重點加強農村自辦宴席、流動餐車、學校（托幼機構）、火鍋店、大中型酒店等餐飲單位的檢查。同時，加強對餐飲單位清潔能源存放使用情況、油煙凈化設備安裝使用和清洗情況的檢查力度，確保應改造全改造，應安裝使用清洗的全部安裝使用清洗到位，決不能打折扣。
（二）藥械生產經營企業。
1.藥品生產環節。加強原輔料供應商審計和質量控制情況，原輔料質量標準是否健全，驗收檢驗是否到位，原輔料的存儲和轉運管理是否符合有關要求；強化產品處方工藝的執行，中間體的存儲和轉運管理，物料平衡管理，產品質量可追溯性；加強檢驗試劑、對照品、標準品的配備和管理情況。嚴查關鍵崗位人員脫崗兼職，不履行崗位職責等情形。嚴厲打擊無證生產、制售假劣，私制濫切、外購非法加工中藥飲片分包裝，惡意增重染色、摻雜使假等違法生產行為。
2.藥品經營使用環節。重點檢查企業“掛靠”、“走票”等出租出借證照的違法違規行為；企業從非法渠道購進藥品，不按規定銷售藥品的違法違規行為；企業購銷藥品未按照規定開具稅票；《增值稅普通發票》未做到隨貨同行；稅票上未列明購銷藥品的名稱、規格、單位、數量、金額、購銷單位名稱、購銷雙方的開戶行及賬號等內容；票、賬、貨不一致等違法違規行為；超范圍、超方式經營行為；未按要求銷售處方藥、含特殊藥品復方制劑等國家有明確管理規定的藥品；醫療機構、藥品經營企業非法渠道購銷、超范圍經營、不按規定儲存、運輸、安全管理品、、醫療用毒性藥品、蛋白同化制劑、肽類激素、疫苗、生物制品、終止妊娠藥品等違法違規行為。
3.醫療器械生產經營環節。嚴厲打擊以“講座”、“體驗式”銷售等形式從事醫療器械宣傳銷售的違法違規行為；嚴厲打擊非法經營無注冊證、無合格證明、過期、失效、淘汰的醫療器械的違法違規行為；嚴厲打擊超范圍經營第三類植入性高風險產品及體外診斷試劑的違法違規行為；嚴厲打擊擅自變更注冊地址，倉庫地址、質量管理人員以及降低生產、經營條件的違法、違規行為。
四、時間安排
從即日起至11月10日結束。
（一）安排部署，自查自改。（9月5日-15日）。各鄉鎮（街道）監管所、局直屬各單位要結合實際制定具體實施方案，明確大檢查的主要任務、重點內容和工作要求，落實責任，細化措施，層層動員部署，廣泛宣傳發動，組織執法力量對照檢查內容深入開展自查自改。督促各食品藥品生產經營單位要對生產經營全過程及每個部位、每個環節、每個崗位的安全風險點和隱患進行全面排查，制定風險防控措施，建立安全隱患清單和整改清單，落實安全隱患整改責任，徹底整改消除隱患。
（二）全面排查，集中整治（9月16日至10月31日）。各鄉鎮（街道）監管所、局直屬各單位、局機關相關股室要結合實際制定檢查表，詳細列明檢查事項、具體內容和檢查標準，在食品藥品生產經營企業自查自改的基礎上，組織檢查組深入企業開展對表檢查，對檢查發現的每一項安全隱患，要嚴格落實整改責任，制定整改措施，立即整改，確保整改到位，及時消除安全隱患。對一些食品藥品嚴重違法違規生產經營行為和不符合生產經營條件的企業，要及時采取停業整頓、關閉取締和上限處罰進行集中整治，并實行“紅黑名單”管理制度。
（三）鞏固成果，總結提高（2017年11月1日-11月15日）。各鄉鎮（街道）監管所，縣食品藥品稽查局對存在問題的重點區域、重點單位開展針對性巡查，密切防范，鞏固成果，認真總結，全面提高，確保食品藥品安全。11月10日前向縣局報送工作總結。
五、工作要求
（一）精心安排部署。各鄉鎮（街道）監管所、局直屬各單位要高度重視、精心安排部署這次食品藥品安全大檢查工作，明確責任分工，嚴格落實“網格化”、“痕跡化”管理責任，尤其是主要領導要親自抓、分管領導具體抓，加強督查指導，一級抓一級，層層抓落實。進一步嚴格責任制和責任追究制，尤其是要按照責任清晰、程序規范的要求，嚴格落實食品生產經營者的主體責任和監管部門的日常監管責任。各鄉鎮（街道）監管所、局直屬各單位、局機關相關股室都要制定工作方案或計劃，扎實推進工作落實。
第5篇：關于審計問題的整改方案范文
關鍵詞：事業單位 內部審計 紀檢監察
1 紀檢監察和內部審計的區別
紀檢監察和內部審計二者分工不同，工作側重點也不盡相同，這就需要兩部門緊密結合，各展所長，從而能夠更好的發揮作用。
1.1 紀檢監察 《》規定，黨的各級紀律檢查委員會的主要任務是：維護黨的章程和其他黨內法規，協助黨的委員會加強黨風建設，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執行情況。監察機關是政府部門，是專司監察政府機構和政府系統公務員的機關。行政監察工作的主要任務是保證政令暢通，維護行政紀律，促進廉政建設，改善行政管理，提高行政效能。各級監察機關依據《中華人民共和國行政監察法》履行職責。
1.2 內部審計 內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值并改進組織的經營。它通過系統、規范的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織實現其目標。
2 內部審計與紀檢監察工作結合的必要性
2.1 監督的局限性迫切需要二者的結合 內部審計能夠起到監督作用，它通過對對同級財務和下屬單位的各項審計，如財務收支審計、工程項目審計、干部離任審計等工作來及時的發現問題，并且通過調查總結規律，對那些具備普遍性，傾向性，苗頭性的問題實時的提出整改方案，但卻不具備處罰相應人員的必要手段。內部審計能夠及時有效的發現漏洞，并且指出問題的所在，但卻缺乏相應直接有效的措施來杜絕狀況的發生，對其中的相關人員也沒有懲罰教育的資格。紀檢監察部門的主要職能則是通過監督檢查對違紀政紀的人員進行相應的懲處，以保證國家的法律、法規能夠得到有效的貫徹，保證國家政策能夠全面有效的實施，保證事業單位內部能夠政令暢通，保證事業單位的正常健康的發展。它可以有效的清理腐敗問題，但卻在人員配備，專業技能上缺乏的檢查手段，而在發現問題和調查取證方面難以有所突破。如果內部審計和紀檢監察能夠合理有效的結合起來，就可以有效的促進黨政機關內部的清廉，將紀檢監察的工作的觸角直接延伸到腐敗源頭，從而使紀檢監察工作關口前移。
2.2 二者有機結合，能更好地提高監督效率 內部在傳統的方式中，內部審計和紀檢部門通常各自未戰，具有雙重的人員配置和資金耗損，但卻達不到理想的效果，腐敗現象的發生仍然屢禁不止，嚴重影響到事業單位的發展。如果兩者進行有機結合，則可以在節約資源的基礎上達到更為理想的效果。一方面內部審計部門可以利用自己的專業優勢，起到防微杜漸的作用，及時的發現那些常規性問題，對其提出出合理的建議和有效的整改措施，并對相關部門的業務行為進行規范；另一方面應由紀檢部門應發揮其資源優勢以及信息優勢，及早對相關人員進行教育，使其警醒并認識到自身所存在的問題，以降低錯誤的發生幾率。而對于已經發現的重大違規，則要發揮紀檢部門職能，對違犯黨紀、政紀的責任人員進行追究，對情節較重的給予黨紀、政紀處分，以增強對違規違紀者的震懾力。兩者合理有效的結合，將會更好的提高監督效率。
2.3 合力，能更好地促進事業單位的健康發展 內部審計和紀檢監察部門的有機結合，可以健全事業單位的監督機制，建立一個更為綜合高效的作業體制。這樣不僅可以更好的規范事業單位的各項管理制度，又可以制約權力的失衡和濫用，為事業單位的發展提供一個更為有利健康的發展環境。同時能夠更好的發揮兩個部門的監督保障作用，以保障事業單位各項工作能夠積極有效的推進，并確保黨和國家的各項方針政策、法律法規的貫徹執行。
3 內部審計與紀檢監察工作結合的具體措施
3.1 建立聯席會議制度，實現信息共享 內部審計和紀檢監察部門要定期召開聯會，共同分享信息，建立一個穩固的合作方式。雙方可以建立一個年度合作計劃，共同商討出實施方案，以確定審計對象，范圍和方法，確保監督工作的高效性。內部審計和紀檢監察雙方都有可能最先發現問題，這就要求雙方能夠進行及時的協調和溝通。在聯席會議上，紀檢監察部門可以為審計部門提供信息，將平時掌握的群眾的反饋信息提供給審計部門，以便于審計部門鎖定審計重點；而審計部門也可以及時將審計過程發現額嚴重違規問題，及時移交給紀檢監察部門，便于及早立案查處。從而使紀檢監察部門可以利用內部審計經常性的監督優勢，抓住案件線索，嚴查大案要案。
3.2 加強聯合，定期組織風險排查 由于內部審計部分和紀檢監督部門的主要職責就是檢查監督，并不直接負責具體業務，因而相對單純，兩者就能夠相互結合，可以從全局出發，積極排查各部門所存在的問題并且及早認識到各部門所存在的風險隱患。內部審計部門可以利用自身的專業優勢，同時結合紀檢部門的消息來源，以及各種投訴熱點，進行重點有效的審計。要認真查找出各業務部門的薄弱環節，對管理部門進行及時的預警，讓該部門內部加強管理防范措施，同時對存在問題的部門也要內部審計和執法監察，切實堵塞管理漏洞。
3.3 緊密配合，推進干部離任審計工作 在對干部離任審計工作中，內部審計部門應切實加強和紀檢監察部門的協調配合。審計部門要在離任審計進行之前，向紀檢部門了解被審計單位和個人的情況，如有無群眾舉報等。在離任審計工作進行的過程當中，也要把該干部在任職期間對紀檢監察工作的重視程度以及所取得的實效作為評價該干部工作的一項重要內容。對內部審計反映政績突出、廉政勤政的，紀檢部門按照規定給予表彰、獎勵;對有問題的，視情況由紀檢監察部門出面談話提醒，或予以誡勉;對因工作失誤造成嚴重損失或有經濟問題的，予以調整職務或免職處理，構成違法犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。紀檢監察部門要把運用審計結果與解決黨風廉政建設中的熱點問題結合起來，將審計結果歸入干部廉政檔案，作為對領導干部廉潔自律情況監督檢查的重要依據。紀檢監察部門要和內部審計部門密切協作，在共同分析離任審計的過程中，找出那些普遍存在的問題，同時及早發現苗頭，要在體制，機制上建立一種完善的模式，從而正確有效的解決問題。
3.4 建章立制，為紀檢監察與內部審計工作結合提供制度保障 如何整合好紀檢監察與內部審計兩個部門資源，實現資源最大化共享？這就需要有強有力的組織機構和制度來保證。應建立內部審計和紀檢監察領導小組，由事業單位主要負責人擔任組長，負責協調組織兩個機構的協作，使兩個機構能夠更有效的溝通。建立日常協作制度，建立嚴格的考評機制，使兩個機構的協作常態化、規范化，從而使得兩個機構能夠更好的發揮其作用，為事業單位的發展做出良好的保證。
當然，目前內部審計與紀檢監察的互動與聯動機制所取得的成效還是初步，聯動機制本身還有待完善和發展，還有大量的工作需要做，還有許多的困難去克服，還需要相關業務部門的參與和配合，還需要用更新的觀念、更大的努力、更高的標準、更嚴格的要求去研究，更多、更好、更有效的辦法和途徑去整合與實踐。這是一個不斷發展，不斷走向成熟的過程。兩者的有機結合將會是大勢所趨，只要實現內部審計和紀檢監察的協同工作，相互配合，建立內部審計和紀檢監察工作互動聯動機制，就能把黨風廉政建設和反腐敗斗爭不斷引向深入，從根本上杜絕腐敗現象的發生，這對保證事業單位的發展來說將會是卓有成效的一步。
參考文獻：
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[2]胡高坤.企業內部審計發展趨勢展望[J].致富時代：下半月，2010（9）.
第6篇：關于審計問題的整改方案范文
一、基本情況
我局負責社會保險基金征繳和支付的單位共有×個，即市就業服務中心、社會保險基金管理中心、機關事業單位社會保險中心和職工醫療保險管理中心和新型農村合作醫療管理中心。
目前，全市企業養老保險參保×人，工傷保險參保×人，生育保險參保×人，失業保險參保×人。機關事業單位參加養老保險×人，參加失業保險×人，參加生育保險×人，參加工傷保險×人。醫療保險參保×人（其中，城鎮居民基本醫療保險參保×人，參保率為×%）。
今年上半年，共征繳社會保險費×萬元（其中，征繳企業養老保險費×萬元、工傷保險費×萬元、生育保險費×萬元、失業保險費×萬元，征繳機關事業單位養老保險費×萬元、工傷保險費×萬元、生育保險費×萬元、失業保險費×萬元，征繳醫療保險費×萬元），支付各項社會保險金×萬元（其中，支付企業養老保險金×萬元、工傷保險金×萬元、生育保險金×萬元、失業保險金×萬元，支付機關事業單位養老保險金×萬元、失業保險金×萬元、生育保險金×萬元、工傷保險金×萬元，支付醫療保險金×萬元）。
2011年，有×人參加了新型農村合作醫療（含低保、五保×人），參合率為農村常住人口的×.×%。籌集新型農村合作醫療基金×萬元，已有×人次住院就醫，支付住院醫療費補助×萬元,人均補助×元。
二、自查工作
（一）提高思想認識，加強組織領導
社會保險基金是社會保險的生命線，基金安全關乎廣大參保人員的切身利益，影響社會和諧穩定，也事關黨和政府的執行力和公信力。我局高度重視社會保險基金自查整改工作，接到《通知》后，立即召開專題會議進行安排部署。會上，主要領導向經辦機構主要負責人和財務科長會議傳達了《通知》精神，并將任務逐一分解，明確責任，落實任務。同時，成立社會保險基金自查整改工作領導小組，局長任組長，各副局長任副組長，各經辦機構負責人和相關科室科長為成員。根據《通知》要求，各經辦機構結合自身實際情況，制定了自查計劃和整改方案，重點圍繞社會保險基金的征繳、管理和支付等方面，認真開展自查和整改工作。
（二）健全規章制度，嚴格規范管理
一是建立財務、會計制度。為規范和加強社會保險基金的管理使用，各經辦機構認真貫徹執行國家有關法律法規，并通過ISO×質量管理體系認證，進一步健全了財務管理制度，實行收支兩條線，對征收的各項社會保險費均單獨核算，分開管理，專款專用，沒有社會保險基金之間相互串用問題。在銀行建立社會保險資金財政專戶，各經辦機構征繳的社會保險基金全部存入財政專戶，做到專款專用，沒有挪用問題。設立財務管理機構，配備具有專業技術水平的管理人員，建立健全統計臺賬，加強財務管理，做到日清月結。嚴格執行社會保險基金會計制度，規范會計核算，做到社會保險基金會計報表編報及時、數字真實、內容完整、說明清楚、手續齊備。努力做好社保基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況。
二是建立內部監督制度。各經辦機構建立內部控制制度，防止出現紕漏。機關事業單位社會保險中心建立層層報批制度。職工基本醫療保險管理中心在基金征繳和支付方面建立了部門間相互監督機制，征繳科與基金科每天核對應收款項與開出的票據，保證了票款賬相符，并建立了領取、收回簽章負責制。市就業服務中心失業保險科制定了計算機收繳管理制度、基金上繳制度、審核認定發放制度，銀行進賬單全部實行計算機網絡化管理。
三是建立基金及時上解制度。各經辦機構社保基金收入及時上解到財政專戶，定期與財政專戶對賬，保證了賬賬相符。
四是建立投訴舉報制度。為維護參保人員的切身利益，建立投訴舉報制度，各經辦機構公開投訴舉報電話號碼，設舉報箱，隨時接受監督。對舉報的問題進行調查，業經查實，實行責任追究制度，嚴肅處理。
五是建立定期自查制度。各經辦機構定期對社保基金運行情況進行監督檢查，對易出現問題的崗位實行隨時檢查和定期輪崗制度，嚴肅基金紀律。對檢查中發現的問題，及時、認真加以整改。同時，分析查找在機制、制度、管理中存在的薄弱環節，采取有效措施，規范管理，嚴格監督。
（三）強化基金征繳，嚴把支出關口
為做好基金征繳，嚴把支出關口，我們不斷加大基礎工作，設立了征繳、審核、支付、監察、審計、財務、微機管理等科室，安排業務能力強、具有專業知識的人員。同時，通過業務學習、崗位培訓和業務競賽，加強干部隊伍建設，提高經辦能力，逐步實現社會保險經辦管理的專業化。
×．嚴把收入關，確保基金征繳應收盡收。一是加強政策宣傳，做好擴面工作。通過送法到企、政策宣傳周、就業洽談會、舉辦培訓班、在新聞媒體開設專欄、發宣傳單、張貼標語等形式，廣泛宣傳社會保險的目的、意義及政策規定，使更多的人了解政策，從而提高勞動者和企業法人的參保意識，擴大社會保險覆蓋面，實現應保盡保的目標，增強基金保障能力。二是加強領導，落實責任，將指標任務層層分解落實到每個工作人員，與工資、評優掛鉤，做到人人有指標，充分調動全員收繳的積極性。三是大力清欠，實現顆粒歸倉。社會保險基金管理中心成立清欠小組，組成專門科室，抽調專門人員，深入欠費企業和企業主管部門進行稽查，對少繳、漏繳的單位，敦促及時補繳。失業保險科定期對繳費單位進行稽查，核對企業參保人數，核實繳費基數。機關事業單位加大清欠征繳力度，通過政策宣傳、電話催繳等行政和法律手段進行催繳。醫保中心建立基金欠繳備查賬，每月月末由征繳科提供當月基金欠費明細，根據明細，及時催收，保證了基金足額征繳。各經辦機構對欠費×個月單位由主任調度，欠費×個月由主管局長調度，欠費×個月的報局長親自調度，有效地敦促了企業及時繳費，產生了較好的效果。
×．嚴把支出關，確保基金合理使用。一是建立網絡系統基礎數據和信息臺賬，采取電腦操作業務，業務流程按**市基金監督規定執行，實現社會保險經辦管理的信息化。各經辦機構建立信息網絡系統，嚴格工作程序，規范業務流程。社會保險基金管理中心嚴格追款沖賬業務手續，凡是重復繳費的，需提供繳費收據原件，由窗口審核打印，注明原因，助理審核簽字，主管領導審批方可返款。機關事業單位社會保險中心常年堅持報批制度，凡涉及新增參保人員的保險費征繳、合同制人員的保險費補繳、新增退休人員的養老金支出、死亡離退休人員的喪葬費、撫恤金支出、個人賬戶的轉移支出等方面，全部經由初審、復審后上報局里，審批后執行等等。職工基本醫療保險管理中心在網絡系統建立數據庫的基礎上，又建立一套系統人工賬臺，記載參保、征繳、支付等各項內容，隨時更新，以備查驗。二是與社區勞動保障平臺、公安戶籍管理等部門共同把關，每年做好兩次離退休人員生存信息認定，杜絕養老金冒領，從源頭上防止基金流失。三是做好待遇核準，認真做好失業職工的接收和檔案審驗認定，做好工齡認定和失業保險待遇標準核定工作。四是加強醫療服務監督，重點是對定點醫院和定點零售藥店的管理，落實好各項規章制度，定期檢查和考核，杜絕不合理支出。五是嚴格失業救濟金發放程序，對失業保險申領登記的失業職工實行逐級審批制度，對申請住院的失業職工實行定期走訪制度。經自查，各項社會基金均嚴格執行國家和省、**市社會保險基金支付政策，沒有擅自擴大使用范圍，沒有貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金情況發生，也沒有采取欺詐手段套取、騙取社會保險基金現象。
（四）健全監督體系，實行全方位監督
基金監督體系是社會保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會保障事業的發展，社會保險基金規模不斷擴大，對于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監督的有效性，我們主動接受行政監督、專門監督、社會監督，充分發揮社會監督、媒體監督的作用。
一是嚴格規范社保基金的管理與運行，絕不出現套取或挪用現象。實行“錢賬分離、管用分開”的管理辦法，做到經辦機構管賬不管錢、銀行管錢不管賬，確保基金封閉運行。二是嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。每月×日前將上月報表報局養老保險科，接受監督檢查。三是市審計局、財政局加強日常監管，并將基金的使用情況列入年度審計計劃，務必要把老百姓的“保命錢”管好、用好。四是監察局對社保基金使用實行通報制度，市人大和市政協也加強對社保基金的監督檢查力度，確保社保基金安全運行，健康發展。
二、存在問題
盡管我們在社會保險基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些工作環節仍有不足之處。如原事業單位轉為企業前欠繳的社會保險費仍有未補繳；社會保險費有當期欠繳現象發生；機關事業單位社會保險中心計算機系統軟硬件建設不能適應當前復雜的業務需要等。
三、下步打算
加強社保基金的監督管理，確保基金安全，是社會保障體系正常運行的前提條件。我們認為，領導重視是做好社會保障基金安全工作的關鍵，規范業務操作、落實目標責任制是做好社會保障基金自查與整改工作的基礎，實行社保基金信息化監管是做好監督工作的保障，積極開展各項檢查是做好社保基金行政監督工作的重要手段。根據自查情況，下步重點做好三個方面的工作：
（一）落實協議，催繳欠費具體情況問事保。
（二）加大征繳力度，確保應收盡收
各經辦機構都成立稽查科，并派專人深入企業，定期、不定期對繳費情況進行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報現象發生，做到應收盡收。對當期欠費或拒不繳費單位，勞動保障局采取行政、法律、輿論措施，強制催繳，減少社會保險費當期欠費現象的發生。
（三）安裝財務軟件，提高經辦能力
第7篇：關于審計問題的整改方案范文
為了小結作風效能建設第三階段以來的工作，交流經驗，查找問題和差距，同時為了貫徹落實自治區在南寧、柳州和東興召開的三個現場會精神，明確下一步工作重點，今天我們召開全市貫徹落實“三項制度”工作會議。剛才，市建規委、市委政法委等幾個單位作了典型發言，有兩個單位雖然沒有在會上發言，但他們的做法和經驗收入了會議編印的典型材料集。這些單位和部門從如何理順部門職能開展審管分離、如何規范進駐政務服務中心窗口的管理、如何抓群眾反映問題的整改等幾個方面介紹了各自的做法，我認為講得很好，相信大家聽了也會很有啟發。說明各級各部門對貫徹落實“三項制度”是高度重視的，是想了辦法的，是比較有成效的。樹立典型的目的在于推廣典型，希望各單位各部門向榜樣看齊，虛心借鑒他們的先進經驗，找出差距，迎頭趕上，使我們的作風效能建設呈現全面開花的局面。下面我講兩點意見。
一、整改工作取得初步成效，作風效能建設朝著更好的態勢發展
作風效能建設進入第三階段以來，各級各部門按照市委、市人民政府的要求，堅持以查擺問題、邊查邊改為主線，以群眾滿意、促進工作為落腳點，扎實抓好第三階段各項任務目標的落實，已經取得初步成效，機關行政工作朝著規范化、制度化方向邁進了一大步，各級機關干部精神面貌有所好轉，工作作風有所改進，行政效率和服務質量有所提高，投資環境得到改善，廣大群眾和投資者直接感受到了作風效能建設帶來的新變化、新氣象，作風效能建設得到了群眾和投資者的廣泛認同和高度贊譽。作風效能建設所形成的積極效應，有力地促進了全市經濟社會又好又快發展，有力地鞏固和發展了我市近年來發展的良好勢頭，作風效能建設活動與經濟建設、社會發展進步形成了良性互動。
盡管我們已經取得初步成效，但是我們也應該清醒地看到作風效能建設還存在不足和問題。有些機關干部對作風效能建設產生懈怠情緒，某些“機關病”有所抬頭；一些突出問題沒有從根本上得到治理和解決，治標不治本，因此出現反復和反彈；縣級政務服務中心剛剛搭起框架，雖然已經運行，但運行質量普遍不高；一些部門和單位對“三項制度”的研究不夠，實施“三項制度”僅停留在表面，貫徹力度不夠；行政效能電子監察系統的運行還處于起始階段，監督預警功能還沒有完全發揮出來，等等。對這些問題必須引起高度重視，及時研究解決。
二、明確下一步工作重點，全面圓滿完成第三階段各項工作任務
作風效能建設從三月初啟動至今已滿6個月，時間剛好過半。要繼續以飽滿的熱情去領導、指導和參與這項意義重大的活動，自覺克服懈怠、松勁情緒，把作風效能建設進一步推向深入。根據作風效能建設總體方案的要求，以及近期自治區的部署，下一步工作重點有這么幾項。
(一)著重抓好政務服務中心的建設，進一步深入貫徹落實“三項制度”提高行政效能
1、抓好“審管分離”、“充分授權”、“應進必進”工作。
“審管分離”。審管分離是自治區在總結各地成功經驗的基礎上最近提出的一項工作，“審”就是審批，“管”就是管理，其意思就是對單位內設機構職責進行優化重組，把一個單位的所有審批職能集中到一個科室，統一行使本單位的審批職能，其他科室只是行使監管和服務職能而不再行使審批職能。我們已經在建規委、發改委、國土局和衛生局這四個單位進行試點并取得初步成果。這些試點單位都是對各科室職能進行重組，成立“審批科”或“審批辦”，而且“審批科”或“審批辦”都進駐市政務服務中心窗口，實現了部門職能集中、人才資源集中、辦公地點集中、收費集中。有一個問題要引起注意，窗口值班崗必須實行“AB崗”，不管什么時候、什么情況都必須保證有人值班，避免群眾來辦事找不到人的情況。
“充分授權”。授權不充分一直是各地政務服務中心的老大難問題。有的單位雖然也在審批中心設了窗口，但有些是出自被動應付心理，所以要么是派駐人員素質不高，要么是對窗口不充分授權，結果總是改變不了審批窗口“只掛號不看病”的現象，窗口成了一種擺設。解決這個問題，關鍵在于解決單位領導特別是主要領導的思想認識問題。各單位尤其是有行政審批職能的各單位領導要統一一個認識，打消兩個顧慮。一個認識是：成立各級政務服務中心的目的，就是要把分散在各處各單位、各部門的審批等事項集中一處受理，集中審批，集中服務，以便群眾容易找到門，避免多跑路，也便于規范，便于監督，是實現行政審批提速提效，建設服務型、高效型、廉潔型政府的需要，符合時展要求，勢在必行。兩個顧慮：一是有些部門領導擔心審批業務集中到“審批科”、集中到窗口會弱化領導的權威和權力；二是有些領導認為給窗口放權會難以控制，擔心出現重大失誤。其實，能在窗口一次性辦結的大多是即辦件，承諾件、并聯審批件還是要經過班子討論等必需環節，不必擔心出現“窗口奪權”現象，只要加強窗口人員的自律教育，完善監督機制，明確權責，同樣可以避免重大失誤。下一步要立即在市本級、在各縣（市、區）全面推廣試點單位做法，有行政審批職能的部門，要在編制部門的指導下，對各科室的審批業務加以集中，抽調業務骨干成立專門的審批科（股、室、辦），進駐政務服務中心辦公，統一行使本單位審批業務。審批科（股、室、辦）是該單位在中心窗口的首問責任單位，其負責人為首問責任人，單位對審批窗口要給予充分授權。主要授予“四權”：審批事項的受理決定權、即辦件的審批權、承諾辦理件的服務協調督辦權、審批事項的應訴權。我們的所有審批事項，歸納起來可以分為兩大類，一是即辦件，二是承諾件。所謂“即辦件”，就是對于許可條件比較簡單，許可后又容易監管能否即時辦結的審批事項；“承諾件”就是相對于“即辦件”而言，許可條件比較復雜，事關重大，不能即時辦結但要承諾在一定時限內辦結的審批事項。不論是即辦件還是承諾件，如果不充分授權，就很難克服審批窗口僅是“收發室”、“中轉站”以及“只掛號不看病”的問題。今后，各單位在充分授權方面要認真研究，要在保證審批質量的前提下，盡可能提高即辦件的比例。
“應進必進”。包含兩層意思：一是各個有審批事項的單位，除極少數經批準不進政務服務中心以外，其他都要進，進是原則，不進是例外。一些單位由于其工作性質和服務對象比較特殊，不便進駐市政務服務中心的，如公安、交警、稅務的辦稅大廳等，允許它們設立分中心，但是要單位向市作風效能辦書面申請，經市作風效能辦審核后提交市政府審批；二是凡進政務服務中心窗口的單位，原則上其所有審批事項及收費項目都要進，不能出現兩頭甚至多頭受理和收費的現象。
2、精簡和規范行政審批事項。
一是清理審批事項，編制審批目錄，實行審批事項目錄管理。要在所有行政單位清理本單位的審批事項的基礎上編制全市審批事項目錄，在目錄外不得有別的審批事項。
二是精簡和規范申報材料。要制定一次性告知當事人所辦事項需要提交的申辦材料目錄，編制好有關申報材料的內容標準和樣式，即時提供給當事人。要防止出現告知不齊全、不準確導致當事人跑冤枉路的現象。
三是編制規范的審批流程及辦理時限，尤其是規范并聯審批事項的審批流程及辦結時限。各單位對本單位每個審批事項，都要按照便捷、高效、科學的原則，編制出審批的流程及辦理的時限。有些事項的審批，涉及到多個單位，以往這類事項的審批，按照先后次序，按部就班，往往一個事項審批下來，花費了很長的時間。要有效地解決好這個問題，就需要改革，要優化審批流程，把以往的“串聯審批”模式改變為“并聯審批”模式，現在，市政務服務中心已草擬出了我市在建設、工業技改、占用城市道路、挖掘城市道路、旅館業、餐飲業、娛樂行業等七類項目的并聯審批事項細則，明確了各類并聯審批流程及辦結時限，這幾個細則一經確定后，有關單位一定要認真實行。另外工商企業開辦、礦山開采和其他全程代辦的重大項目的并聯審批事項的審批流程及辦結時限需要加緊研究。
四是規范審批標準（即申報事項必須具備的各種條件），編制機關行政許可事項審批標準匯編。
五是制定機關辦理事項收件回執。群眾來辦事，接待人員出具收件回執單，一是可以備忘，二是便于日后查詢和問責。
六是規范收費。要編制收費目錄（各部門有分目錄），只能在國家、自治區確定并公布的收費項目范圍內收費，并按政策規定的收費下限收費；要請金融部門進駐中心設立收費窗口，進駐政務服務中心的單位收費地點必須是在中心；今后除經批準不進中心的部門及事項外，收費的有關票據由中心控制，不再發放到單位。
七是抓好“三項制度”的配套制度及政務服務中心管理制度的建設。要制定“三項制度”的各項配套制度，包括《一次性告知制度》、《否定報備制》、《服務承諾制》等制度。此外，制定政務服務中心各項管理制度，如《政務服務中心工作人員管理制度》、《政務服務中心工作人員考核評定制度》等制度，以便對進駐中心窗口及人員進行規范化管理。
八是注意在過渡階段，各縣（市、區）已經在政務服務中心開設了服務窗口的單位，在本單位仍然要設立服務窗口及服務崗位，方便群眾辦理其他事宜。但是要盡快完善縣級政務服務中心的功能，使審批事項集中到政務服務中心辦理。
3、做好市本級及各縣（市、區）政務服務中心的更名、掛牌工作。市行政審批服務中心更名為“*市政務服務中心”，各縣（市、區）的中心已陸續啟用，也要進行掛牌，名稱一律定為“××縣（市、區）政務服務中心”。
4、進一步抓好市、縣兩級政務服務中心的硬件建設，辦公場地有保證，電腦網絡要貫通。我們在調研中發現，有的部門如稅務、工商等雖然在政務服務中心設了窗口，但窗口電腦系統沒有與本單位的網絡系統連接，無法開展審批業務，沒有發揮窗口應有作用。市本級政務服務中心正在落實和建設之中，我們力爭盡快建成，投入使用。
(二)建立和完善行政效能電子監察系統,加強行政效能監督
建立行政效能電子監察系統，是自治區極力推行的在第三階段務必完成的一項任務，至目前止，我市已全部完成市本級和各縣（市、區）電子監察系統的配備建設，要盡快實現區、市、縣的系統聯網。
行政效能電子監察系統的主要功能在于監督和預警。監督，就是通過后臺監控系統，隨時對各有關單位行政審批事項進行瀏覽、跟蹤了解和督辦；預警，就是系統會對預設的審批時限進行分段提示，提醒經辦單位經辦人員按時辦結。各縣（市、區）要高度重視行政效能電子監察系統的建立和完善工作，落實編制和人員，逐步組建行政效能監察機構，注重發揮電子監察系統的應有功能，努力提高即辦率，每月編制監察情況報告，加強對辦事拖拉、錄入造假等行為的問責。
(三)進一步加強對群眾投訴的調查和處理工作，繼續征求意見，不斷地轉變作風、轉變服務態度，提高行政效能。
1、要加強對群眾投訴的調查和處理工作，對群眾投訴要有人接待，要迅速嚴肅查處違紀、違規、辦事拖沓、不力、低效的問題和案件，提高辦結率。
2、繼續深入、廣泛地征求群眾對作風效能建設的意見和建議。
3、對群眾提出的意見，要認真對待、認真調查、認真整改。要對整改態度認真、整改方案到位、整改工作扎實、整改效果良好的單位進行表揚，要對差的單位進行通報、批評、問責。
（四）積極主動參與經濟工作。加強調查研究，協助黨委、政府研究破解一些招商引資項目建設的瓶頸問題，提出解決辦法和建議；積極參與一些重大項目的跟辦、督辦，為改善投資環境不斷努力。
(五)進一步鞏固機關作風、紀律整頓成果。要注意防止上班遲到、遇事推諉、相互扯皮等“機關病”的反彈，繼續對上下班紀律、會風、掛牌上崗、機關衛生進行督查，及時通報不良現象，保持機關良好風氣，維護機關良好形象。
(六)抓好行業協會和中介組織與行政職能部門脫鉤工作。參照自治區作風效能辦在開展行業協會和中介組織與行政職能部門脫鉤工作上設立專門機構的做法，從民政、編辦、工商、財政、物價、審計等部門抽調人員組建作風效能辦“脫鉤工作組”，工作組具體負責行業協會和中介組織與行政職能部門脫鉤工作，確保此項工作按自治區要求順利完成。
(七)盡快修改完善《全市集中開展作風效能建設活動考核工作方案》。作風效能建設活動結束之前，自治區必定部署開展對各單位參加活動的情況進行考核，以便評價成效。考核的方案，市作風效能辦已經下發各單位征求修改意見，請加緊時間征求意見，把考核方案修改完善，以便施行。
(八)抓好鄉鎮機關的作風效能建設。鄉鎮機關,直接面向群眾，是黨和政府聯系人民群眾的橋梁和紐帶。相對于縣級以上黨政機關，鄉鎮機關基本上沒有什么行政審批權，主要是為群眾和客商辦證提供前期服務、為群眾辦實事好事、處理基層糾紛等，因此要積極探索鄉鎮機關親民便民、親商便商的新途徑新機制。象州縣石龍鎮在這方面做了有益的探索，積累了經驗。石龍鎮的經驗概括起來，就是領辦制、代辦制、督辦制、領導現場辦公制，統稱“四辦工作制”。前天下午，自治區在南寧召開全區鄉鎮機關貫徹落實“三項制度”經驗交流電視電話會議，共安排4個鄉鎮在會上做典型發言，象州縣石龍鎮就是其中之一，典型發言前還播放了石龍鎮的作風效能建設專題片，會議號召推廣石龍鎮“四辦工作制”的經驗。我們全市各個鄉鎮要學習石龍經驗，積極探索方便群眾、服務客商、促進發展的行政運行體制和機制，把鄉鎮機關真正建設成為便民型、服務型、高效型的機關。
(九)開展作風效能建設聽證質詢活動。根據作風效能建設總方案的要求，最近自治區作風效能辦已經部署在各級機關中開展作風效能建設聽證質詢活動。這是拓寬社會各界與機關單位溝能渠道、密切黨群干群關系的重要平臺，是進一步找準存在問題、深化整改提高的重要途徑。關于聽證質詢活動的具體做法和要求，有專門的文件部署。市作風效能辦要盡快制定工作方案并組織實施，市直各部門、各縣（市、區）要按照方案抓好落實，定期向市作風效能辦匯報，按時圓滿完成任務。
第8篇：關于審計問題的整改方案范文
關鍵詞：生產制造企業;質量管理;問題;改進
一、質量管理的發展
加強企業的質量管理，一方面能夠推進企業發展，推動企業國際化發展模式的建立；另一方面能夠更加有力地保證產品質量，從而維護消費者利益，使消費者用上質量更加有保證的產品，可以說，推廣質量管理，能實現企業與消費者的共贏。關于質量管理，越來越多地出現在相關報道中，但是目前的企業管理在我國的發展并不完善，在管理水平及監管、評價機制等方面還存在許多問題，所以，積極推廣質量管理在生產制造企業的發展至關重要。貴陽普天物流技術有限公司創建于1970年，是我國最早從事物流傳輸設備專業化服務的企業，經過半個多世紀的發展，企業形成了一條完整的物流項目集成為主導的產業鏈，成為國內首屈一指的物流信息化、專業化的物流企業。其中，物流分揀設備作為物流傳輸設備的核心產品，在企業發展過程中占有舉足輕重的位置，我廠長期致力于物流自動化設備的生產與制造，從而滿足用戶的需要。在長期的生產管理過程中發現，產品質量是企業發展的靈魂，只有產品的質量過硬，才能真正滿足消費者的需要。我廠在1998年就已經通過ISO9001質量體系認證且每年審核通過，對于質量管理文件和相關要求都符合標準并制定，也按此開展相關質量管理工作，質量管理的核心是產品質量，通過全員參與，目的在于實現用戶滿意、員工受益與社會發展的三方共贏，質量管理是一個涵蓋產品的研發、生產、制造、銷售管理的過程。雖然我廠在長期發展過程中，重視對企業產品質量的管理，并且積累了大量關于產品質量管理的經驗，但應該看到產品與市場需求還存在一定的差異，還不能完全滿足消費者的需要，必須堅持對產品質量的持續重視，完善企業質量管理體系，才能不斷提高企業的市場競爭力。
二、生產制造企業質量管理的問題
1.信息化應用程度低。筆者在貴陽普天物流技術有限公司從事質量管理過程中發現，在設備生產制造過程中，對于產品質量的監控記錄不完整，其中存在的問題很容易被忽略。此外，生產出的物流設備被消費者使用過程中，缺乏相應的反饋機制，信息過于分散，不能形成統一的信息反饋系統，企業領導不能通過消費者對產品使用信息的反饋，形成統一的改進意見，產品缺乏持續的改進與升級，進一步滿足顧客需要的機會。此外，對于競爭對手的信息也不詳細，不能將自己生產出的物流設備與市場同類產品進行比較，從而發現不足。由于在日常管理中的信息化應用程度較低，在生產制造過程中缺乏系統的指導，造成產品改進升級遲緩。針對上述問題，企業領導不斷改善管理模式，積極推動信息化在企業生產中的應用，不斷提升質量管理力度，并取得了顯著的成效。目前，我廠對于產品的升級和研發在同行業中速度最快，但是由于市場發展的原因，目前產品在外觀以及設計生產過程中還存一定的不足，尚不能完全滿足市場以及消費者的滿意，還需要持續的加強企業信息化普及，全面推進產品質量管理。2.質量管理缺乏協同。在對質量管理的過程中發現，生產過程缺乏組織性，缺乏彼此間的協同。在生產過程中需要各個部門之間形成生產過程的組織，要求生產過程中的每一個要素都能得到合理的安排，通過最理想的狀態將各個要素進行連接，從而形成統一的整體。在企業對物流設備質量管理過程中發現，生產過程中各個要素缺乏必要的結合，各個系統各自為戰，不能形成一個協調的整體。3.質量改進機制并未真正建立。雖然在公司的發展過程中，企業十分重視質量管理的發展，制定了一系列的管理審核制度，希望通過制度的建立，完善企業質量管理體系。但在實際生產制造過程中，很多時候并不是嚴格按照質量管理體系的規定執行與操作。制度不能真正執行的原因是：第一，質量管理過程中管理職責不明確，出現質量問題互相推諉。第二，相關人員對于制度不能嚴格執行，缺乏責任心，執行力差。4.質量管理未能持續改進。在企業質量管理過程中，質量問題的發現只是開始，更重要的是依據問題提出可行的改進意見，使產品得到持續的升級與提升，才是質量管理的核心要求。但在對物流設備質量管理過程中發現，對于出現的質量問題不能進行持續改進，主要原因是：第一，責任不明確，管理不規范，業務指向不明確；第二，標準的執行不嚴格，標準雖然建立，但是缺乏相應的懲罰監管機制，缺乏足夠的制約能力。
三、生產制造企業質量管理的改進
1.內部質量體系審核的改進。1.1加強現場審核的過程。生產制造企業加強內部審核首先是進行現場信息的收集，在對信息的收集過程中，要對實時信息進行收集反饋，在進行信息收集反饋中，要注意辨別問題的主次，避免因小失大，注重客觀原因，避免由于人員主觀因素影響判斷。通過對信息的現場收集，加強內部質量管理。1.2重視審核后的管理。多年在設備質量管理中發現，對于發現的質量問題，往往由于各種原因不能及時提出整改意見，針對上述問題，要不斷地加強對審核后的意見進行管理。首先是對出現的問題進行及時處理，提出針對性的糾正及整改方案；其次管理人員要對出現的問題進行總結，避免相似問題的再次出現；最后還要對整改后的產品進行現場考核以及檢查，防止問題的再次出現。2.質量管理評審的改進。2.1編制管理評審計劃。在本公司進行質量管理過程中，首先由品質管理部擬定管理評審計劃，然后報送上級審核，經過批準后，在下級各部門間開展實施。2.2管理評審的輸入。進行產品質量管理，要統籌內、外質量管理。外部管理要對客戶信息進行及時反饋，對于產品使用意見，進行跟蹤，對問題出現進行預防。對于產品在使用過程中出現的意見及建議，相關部門要做好統計，力求材料的準確，作為評審的依據。2.3管理評審的輸出。在企業質量管理過程中，對于管理的輸出主要是通過評審的模式。各負責人要及時報告出現的質量問題，對于質量問題及糾正建議進行客觀、有效、適宜的評價。針對最終的決定，對產品質量提出改進的建議，推動質量管理體系的持續改進與不斷發展。2.4評審后活動。在以往企業質量管理過程中，質量評審的意見往往不能快速實施，各級負責人員要監督糾正措施以及預防措施的實施，確保問題能夠得到及時的處理與糾正，盡量避免問題的再次出現，推動產品質量不斷地進步。3.質量管理其它方面的改進。3.1大力提高生產能力。企業發展離不開設備的升級，貴陽普天物流技術有限公司作為國內領先的物流分揀設備生產企業，要不斷加強設備及工藝的升級，通過新材料、新方法的引進，提高產品質量。3.2加強對員工的培訓。員工是企業發展的核心，貴陽普天物流技術有限公司不斷加強對員工技術與能力的培訓，提高員工操作技能、增強質量意識，進一步保證產品質量。3.3提高售后服務的質量。產品質量最終是由顧客進行評判，貴陽普天物流技術有限公司重視對顧客的售后服務，認真對待顧客反饋的各種質量問題，提高產品質量，維護市場聲譽。
四、結語
長期的質量管理經驗發現，對于生產制造企業進行質量管理具有十分重要的作用，通過建立長期而有效的質量管理機制，能夠最大化地實現企業、消費者與社會的三方共贏。本文通過對生產制造企業在質量管理中出現的問題進行分析，從而提出了針對性的改進建議，通過建立與企業本身發展模式相一致的質量管理模式，確保質量管理機制在企業生產與制造過程中的長期作用。
作者:董劍耀 單位:貴陽普天物流技術有限公司
參考文獻：
[1]賈福景.企業進行精益管理的關鍵點[J].產業與科技論壇,2012,(11).
第9篇：關于審計問題的整改方案范文
一、農村財務管理工作
今年上半年，我局緊緊圍繞市站2009年工作安排意見，以2008年省農業廳在我市召開的“深化農村黨風廉政建設，推進農村財務管理”座談會為契機，繼續強化農村財務管理。具體做了以下兩點：
(一)、重點抓好農村財務培訓工作
針對一些村主干對農村經濟管理知識淡薄、報賬員對“雙代”業務不精的情況，我局于2009年3月28日至4月12日抽調市局業務精英，下鄉到全市十個鎮辦，舉辦了參訓人員包括各村支部書記、村主任、民主理財組長、報賬員在內的共計1000余人的培訓會。培訓內容主要為：農村財務“雙代”實務、民主理財組長的權利和義務、農村土地流轉政策等等，通過學習培訓取得了明顯的實際效果。
(二)、以完善和提升農村會計委托為重點，穩步推進“兩個延伸”
1、抓規范。為了進一步規范我市農村會計委托制，我局農廉辦、財務站、合同站全部工作人員，在2009年5月18日至5月20日利用三天時間，采取不但聽匯報而且還查檔案資料，當面查找問題，當場提出整改方案，現場辦公的工作方法，對全市十個鎮辦農村會計服務中心的內部管理進行了一次大檢查。檢查內容包括：08年賬務結算和09年建新帳情況、會計服務中心賬戶設立及資金運作情況、村級賬務情況、資產、資源等，并對檢查情況進行了及時通報。
2、抓提升。根據省農廉辦、省農業廳今年關于落實“××會議”精神的文件要求，我局在去年已實現所有村“財帳”雙代的基礎上，逐步向兩個方向延伸，一個是由代管村級賬務延伸到代管組級賬務，另一個延伸是由代管資金延伸到代管資產、資源，即“三資”管理。為了做好此項工作，年初，我市組織城北、城西、開張等七個鎮、辦到城東、栲栳、蒲州農村會計服務中心進行了觀摩學習，要求全市要以栲栳鎮農村會計服務中心為推廣模式，搞好“三資”工作。截止6月底，我市十個鎮辦全部實行了“三資”管理，代管組級賬務數由原來的873個擴大到1204個，在農村財務管理上，又一次排在了全市的前列。
二、農民專業合作社工作
農民專業合作社是增加農民收入，提高農民和農業整體素質，推進現代化農業建設的有效組織形式，是建設社會主義新農村，構建農村和諧社會的重要組成部分。上半年我們主要做了以下幾方面工作。
(一)、檢查指導促規范。利用4月、5月兩個月的時間，對全市農民專業合作社進行一次全面的檢查指導，進一步規范合作社自身必須具備的基本辦公設施，包括辦公場所、組織機構設置、制定規章制度、設立財務帳薄等，對條件具備的合作社進行檢查驗收并頒發合格證和示范掛牌。
(二)、全面培訓促發展。5月31日和6月1日在××大酒店舉辦了農民專業合作社培訓會。對我市293家合作社負責人進行一次全面培訓，并下發了《關于積極扶持和培育農民專業合作社發展的實施意見》和《××市農民專業合作社考核辦法》。通過培訓，使合作社負責人增強依法辦社、依法維權意識，全面提高合作社經營管理和服務水平，使業務工作人員全面準確吃透法律精神，掌握依法正確指導合作社發展的方法，提高指導和服務工作水平，引導我市農民專業合作社健康發展。同時通過對北梯養豬專業合作社、北梯葡萄種植專業合作社、金禾小麥種植專業合作社等十強示范合作社的經驗推廣，以十強帶百強，以十強促全市。
(三)、培育典型、示范引導。按照我市“十強農民專業合作社培育方案”，對十強合作社進行檢查指導，建立優勝劣汰機制，對不規范、不發展、起不到示范作用的合作社予以更換，促進十個合作社真正做強做大，真正把“十強社”建設任務落到實處。
(四)、建立檔案、規范管理。對所有在工商局登記注冊的農民專業合作社統一建立詳細檔案，統一規范備案材料，要求備齊營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證、章程等復印件和合作社簡介、組織機構及管理人員登記表、辦公場所拍照留檔等，加快我市農民專業合作社規范化建設。
三、農業合同管理工作
今年上半年主要做了以下工作：
(一)、抓好培訓，提高農經人員業務素質。
年初，我局對全市十個鎮辦及262個村的農經站長、村主干進行了培訓。今年的培訓改變以往的“集中培訓”為到各個鎮辦的“單獨培訓”。各鎮辦利用該鎮辦農村的農閑時間將各村的村長、書記、會計等有關主干召集齊回來后，市局下鄉鎮去培訓，培訓內容很有針對性，收到了良好的社會的效果。
(二)、抓好檢查，落實土地承包政策的執行情況。
4月份，利用一周時間對各鎮辦的土地承包政策執行情況進行了檢查。檢查內容包括：三十年延包合同管理情況、土地流轉信息收集情況;機動地合同是否建立臺帳、備案是否齊全、是否全部輸入微機;土地承包糾紛是否有專人負責、是否有專門的調處室等。檢查完后全市進行了通報。要求各別未建立臺帳的、建立臺帳不全的、機動地合同未輸入微機的盡快補課，迎頭趕上。
(三)、抓好規范，及時安排和指導我市土地流轉平臺的建立。
6月中旬，市局召開農經站長會，會上對土地流轉工作進行了安排。各鎮辦發放了土地流轉轉入轉出信息登記表、土地流轉合同臺帳表及統一的流轉合同文本。要求各鎮辦在一個月的時間內澄清土地流轉底子，為下一步信息平臺的建立打好基礎，市局已選定在栲栳鎮、城東辦事處進行土地流轉試點，目前這兩個鎮辦的土地流轉信息正在微機輸入過程中。
(四)抓糾紛調處，化解農村矛盾。
上半年，市農業合同仲裁委員會共接待群眾來信來訪50余起，受理仲裁合同案件兩起。受理的兩起的合同案件已調解解決。
四、農民負擔管理工作
(一)、3月20日下發了××市農經工作安排意見。重點是深入開展農民負擔專項治理工作;其次是進一步完善“一事一議”籌資籌勞管理制度;第三是繼續深入持久地開展農民負擔專項審計工作。
(二)、開展治理向農民專業合作社亂收費的工作。首先在培訓農民負擔專業合作社業務人員時，下發了向農民專業合作社亂收費的調查表格。經過詳細的調查落實，未發現亂收費行為;其次是經過調查了解農民專業合作社目前存在的困難和需求，幫助農民專業合作社穩步健康發展。
五、農村財務審計管理工作
(一)、法律法規是基礎
審計工作是穩定農村工作和建設新農村的基礎，只有嚴格按照審計程序，理順農村集體財務，才能夠讓農村干群和諧相處，農村安定團結，經濟又快又好發展，直正達到“還干部清白，讓百姓明白”。例如：針對虞鄉鎮肖家堡村原任村長俞順爭2003年至2008年任期內的財務問題進行了專項審計，針對審計的問題對照法律法規對號入座，目前審計報告正在整理當中。
(二)、高度負責是關鍵
我們把2008年審計過的案件進行再次復核，對沒有問題的案件進行全部裝訂入檔，對移交到法院執行的案件，及時和法院溝通，盡快查清原因，為集體追回損失，讓老百姓感到滿意。
2009年上半年，我局對市政府批過來的三個農村財務案件，專門組成三個專審組重點審計。第一，到農戶調查落實，到實地現場測量，對收支帳務嚴格審計，對白條入帳進行調查查實，對收入不入帳嚴格處理，對有違法作為的黨員干部建議紀檢機關給予黨紀政紀處分。先后審計了于鄉肖家堡村財務問題，調解了開張陳村、常旗營村干部財務交接問題。
六、農村合作基金會清整工作
截止2009年6月底，我市股金余額還有1750萬元，借款余額有3600萬元。2009年上半年通過依法和自收等各種渠道、措施清收，全市共計收回各級各類借款20余萬元。
