檢查制度的特征精選(九篇)

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第1篇：檢查制度的特征范文

關鍵詞:反洗錢;風險監管;風險評估;分類監管

Abstract:This articlefirstlyanalyses the problems facedwith current AML mornitoringmeans,pointsout that the financial institutions carry out the AML obligation is anoncooperation eqilibrium.In order to inprove the monitoring efficiency,it is beared that we shouldupholdrisk-basedAML mornitoringandconstruct competition mechamism that the obligorsfullfill AML boligations. And then this article discusses the premises and mechamism of the risk-based monitoring means,finallyputsforwardthe policy suggestionsonpromoting the monitoring meanstransformation from the way accordedwith stipulations totherisk-based.

Key Words:AML,risk-based monitoring,risk evaluationassorting-based,monitoring

中圖分類號:F830文獻標識碼:B文章編號:1674-2265(2009)08-0050-04

基于不同反洗錢實踐、理念和方法差異,反洗錢監管主要分為合規監管和風險監管兩種模式。其中,合規監管主要通過立法界定金融機構的反洗錢義務,采取非現場監管和現場檢查的方式督促義務人履行法定義務,并對未按規定履行法定義務的金融機構實施相應的處罰。該模式的制度基礎是標準主義的可疑交易報告制度,即按交易的客觀特征分類列舉可疑交易類型,要求義務人分析、識別和報告,其特點是強調單一義務的履行,沒有從整體上防范被利用洗錢的風險。風險監管主要是監管者利用風險工具對經濟體、行業或金融機構面臨的洗錢風險進行測算評估,根據風險分配監管資源,同時引導金融機構按被利用洗錢風險的大小對產品、服務等進行分類,并按照風險大小采取相應的防范措施,其核心是實施主觀主義的可疑交易報告制度,對發生洗錢事實的金融機構實施重罰。自我國在二十一世紀初開展反洗錢工作以來,對反洗錢監管主要采取了合規監管的模式,該模式適應了反洗錢初級階段的實際,但隨著反洗錢工作的深入開展,弊端也日益顯現出來,已逐步成為有效開展反洗錢監管工作的瓶頸,本文將系統論述這個問題。

一、當前合規監管博弈困窘及其成因

合規監管的核心是國家通過法律制度的形式明確反洗錢義務人的義務空間,即在開展業務活動的過程中出現特定條件時,義務人必須遵循法定反洗錢措施履行法定反洗錢義務,其主要內容是義務人應按法律和規章的要求履行客戶身份識別、大額和可疑交易報告、客戶身份資料及交易記錄保存等義務。國家設立專門的機構督促義務人履行義務,主要措施是通過非現場監管收集義務人履行反洗錢義務的情況,同時通過現場檢查對義務人履行義務的情況進行評價并給予適當的激勵。合規性監管的基本假設是反洗錢義務可度量,即一定時限內義務人應履行什么義務、履行多少義務是確定的;基本監管方法是運用非現場監管信息和現場檢查手段發現義務人未按規定履行法定義務的事實,并按履行義務的情況給予適當激勵;主要特征是標準主義的可疑交易報告制度,即通過列舉可疑交易的客觀特征,要求義務人對出現客觀特征的可疑交易進行分析、判斷和報告。

從歷史的角度看,合規監管方法是反洗錢工作初級階段和發展階段初期的必然選擇,該時期金融機構在反洗錢工作中存在以下問題:(1)義務人反洗錢意識比較淡薄,沒有將法定反洗錢義務內化到法人治理控制鏈中。從微觀的角度看其原因,是因為履行法定反洗錢義務不僅增加個體的經營成本,有時也可能削弱個體的行業競爭力,即法人行為目標與履行反洗錢義務存在一定的背離。(2)義務人缺乏對反洗錢工作應該做什么、如何做等基本問題的認知。(3)監管者缺乏對整體洗錢風險進行評估的經驗信息、評估方法。合規性監管正是解決以上矛盾的有效方法:一方面,國家通過法規明確義務人的義務空間,讓義務人知道反洗錢做什么;另一方面對未按規定履行義務的機構實施相應的處罰,通過外部激勵促使金融機構將法定反洗錢義務融入到法人治理控制鏈中。

但合規監管的內在缺陷也制約了反洗錢工作的有效開展。義務空間邊界的確定性是合規監管理論的基石,即法律明確規定義務人應做什么,確定的義務之外義務人享有免責的權利,該理論有效性的基本假設是法規能夠或基本能夠窮盡義務人的義務空間,監管機構與義務人不存在信息不對稱性,而且如果義務人按規定履行義務,就能確保反洗錢工作的有效性。而事實上以上假設是不成立的。在信息不對稱的情況下,持續實施合規監管,可能導致被監管人采取敷衍性的非合作博弈策略,不利于義務人發揮積極性和主動性。隨著反洗錢法規的不斷完備,反洗錢監管工作逐步推進,反洗錢義務人對反洗錢義務有了較全面的認識,反洗錢意識也得到了顯著的提高,合規監管已越來越不利于反洗錢工作的有效開展,主要表現是:(1)被監管者主要采取敷衍性的非合作博弈策略,履行義務的結果是非合作博弈均衡,不是監管者預期或希望達到的結果。(2)不利于監管者對整體洗錢風險的認識和控制,由于缺乏對區域、行業、機構和產品的洗錢風險的有效評估,難以依據風險分配反洗錢資源,實現資源的優化配置。(3)導致可疑交易報告“數量過度膨脹,質量難以有效提高”,突出表現是金融機構為了減少在被檢查中出現分歧或受到漏報處罰,并不愿意充分利用分析識別的權利,對特征型可疑交易采取“寧多勿漏”的防衛性報送策略;對非特征型的可疑交易報送與否純粹取決于金融機構的意愿。總之,合規監管缺乏激勵兼容,導致特征型可疑交易報告“量多質差”,非特征型可疑交易漏報,結果就是整個可疑交易報告的準確性和完備性不高。(4)金融機構的客戶身份識別工作基本停留在法定真實性這一層面上,不結合交易背景、交易目的深入了解客戶。(5)反洗錢現場檢查行政處罰率較高、罰金較少,有顯著的普罰特征,與國外處罰率低、罰金重相比,缺乏震懾效果。因此,合規監管模式難以解決客戶身份識別不深入、可疑交易報告質量不高這一主要矛盾。

二、風險監管的前提及內在邏輯

反洗錢監管的根本目標是通過有效的激勵制度設計和反洗錢監管措施,將反洗錢義務嵌入到義務人的法人治理結構中,調動其履行反洗錢義務的積極性和主動性,監督其有效防范被利用洗錢的風險。從反洗錢監管關系的本質屬性出發,建立激勵相容的反洗錢監管機制,構建金融機構履行反洗錢義務的競爭機制,促使合作博弈格局的形成,是建立反洗錢長效機制工作實踐的必然要求。同時,反洗錢監管是監管人和義務人之間持續的、長期的動態博弈,不同于行業監管,行業監管中被監管者的行為規范基本可以量化,在處理上不同于法院判決,法院判決的基本邏輯是根據法條規定的大前提和違法犯罪事實進行判決,是離散的行為,而反洗錢處罰是行政執法,必須考慮監管者和義務人之間長期的監管和被監管關系,處罰不僅是對義務人未履行義務的給付,還必須有利于合作博弈關系形成,切實調動義務人將來履行義務的積極性。因此,只有讓義務人知道監管者能夠測度和區分不同義務人履行反洗錢義務的努力程度和工作績效,并根據激勵相容的原則給予相應的激勵,義務人才會做出持續的努力。

經過一定時期的反洗錢實踐,監管者對洗錢的區域、行業分布、金融機構及金融工具可能被利用洗錢的概率、洗錢行為主體和資金交易特征的認識有了越來越多的經驗支持。同時,金融機構的反洗錢意識也顯著提高。監管者以風險控制為基礎,建立系統的風險評估體系,按洗錢風險對義務人進行分類,并根據分類實施差別性監管方法,有利于義務人積極性和主動性的發揮,有利于反洗錢效率的進一步提升。

當然,風險監管也離不開一些基本條件,主要包括:(1)國家通過立法,引導金融機構根據對風險的判斷來實施相應的反洗錢政策、程序,引導金融機構根據風險的大小靈活地將相應的政策、程序運用于不同的服務、產品、客戶及地域。(2)監管者有足夠的經驗支持,對金融機構的業務活動有深入和完整的了解,能夠判斷被監管機構面臨的風險,根據風險分配監管資源和實施監管策略,并根據經驗不斷地更新風險評價。(3)反洗錢義務已開始融入到義務人的行為控制鏈中,義務人能夠判斷各種業務的洗錢風險大小,并采取相應的措施。

風險監管可以實現激勵相容。其一是通過風險監管構建被監管者履行反洗錢義務的競爭機制。監管者通過風險測度和比較,發現風險最大、履行反洗錢義務最差的機構,通過使其承擔更大的外在監管成本,提高其履行反洗錢義務的積極性,同時通過示范效應和警示效應提高其他義務人履行義務的積極性,逐步提高所有義務人履行反洗錢義務水平的下限,進而不斷提升義務人履行反洗錢義務的整體水平。風險監管構建了義務人之間的反洗錢競爭機制,即反洗錢投入越少、義務履行情況越差的機構將承擔更大的外在監管成本,這促使義務人都努力履行反洗錢義務。風險監管的終極格局是合作博弈均衡,監管者能夠識別、分辨義務人的努力程度和工作成效,義務人盡最大努力履行反洗錢義務。風險監管充分利用了經驗監管信息,根據風險狀況從整體上有效配置監管資源,不斷提升監管效率。其二是實現監管績效的可比性,形成監管者競爭機制。風險監管要求:(1)選擇本地區風險最高的機構實施現場檢查,查處問題,并切實實施處罰,提高檢查的威懾力。(2)反洗錢檢查不僅檢查義務人履行義務的結果,也要檢查履行義務的有效性,檢查履行義務的程序合法性。(3)反洗錢監管要注重發現涉嫌洗錢線索,提高監管的有效性。風險監管的這些要求為考核監管者行為提供了可比較的基礎,進而有利于生成監管者競爭機制。

風險監管不是對合規監管的全部否定,而是對合規監管的揚棄,風險監管內含著合規監管,如監管者對義務人洗錢風險的評價離不開合規內容,但風險監管超越合規監管,如對可疑交易報告的監管,合規監管在于檢查是否符合法律規章的要求,風險監管在于檢查是否有效控制風險,并對發生風險的處以重罰。合規監管重在督促每項具體義務的履行,風險監管重在整體風險的防范。

三、風險監管的要求與方法

風險監管系統分為兩個層次:一是監管者整體上進行客觀、科學、有效的評價,并根據評價采取監管措施。這包括:宏觀評估,即對經濟體整體被利用洗錢風險的整體評估;中觀評估,即對行業被利用洗錢風險的評估;微觀評估,即對單個法人被利用洗錢風險的評估。風險監管的方法主要是分類監管,根據風險分配監管資源。二是金融機構識別風險并根據洗錢風險選擇與風險相適應的防范措施、方法和內部控制制度。

(一)風險評估

個體風險評估是根據被監管者的歷史行為記錄測度其被利用洗錢的概率大小。我們并不能直接測度被監管者的風險,而是根據行為記錄間接測度,給每一項參考指標賦予一定的分值,并確定評定分值的參考依據。行為記錄的參考指標主要為:(1)可疑交易報告數量,可疑交易報告質量(涉嫌洗錢線索、報案數、立案數)。(2)反洗錢內控制度情況。制度是否健全、完備,是否得到貫徹執行,監督實施情況和監督結果。(3)客戶身份識別情況。一般符合性測試,即是否達到基本要求;客戶身份識別的深度和廣度,是否貫徹了勤勉盡責的原則;客戶洗錢風險分類工作是否科學;初次識別、連續識別和重新識別情況。(4)客戶身份資料和交易記錄保存。是否完備、安全,是否符合期限要求,是否便于檢索。(5)員工知識水平和業務能力。被監管者的行為業績是各子項行為記錄分值和權數積的和。一般來說,可以先由金融機構根據規則自評,監管部門再根據監管信息修正,得出各個義務人履行反洗錢義務的績效分數,根據績效分數換算成被利用洗錢的風險測量值。

風險參數修正和動態風險評估。利用風險參數,可以根據歷史行為信息評估義務人被利用洗錢的風險。但風險是不斷變化的,應根據新的監管信息進行修正,如對發生被利用洗錢案件的義務人,應根據情況調高風險參數。

(二)分類監管

即通過義務人相關項目或整體風險的橫向比較,進行風險分類,并對不同類別采取差異性的監管措施,提高監管的針對性,有效配置監管資源。如對風險大的義務人提高檢查頻率、開展專項監管等。

目前反洗錢監管措施主要有非現場監管和現場檢查。風險監管要求:(1)在非現場監管中更加關注風險大的義務人,如增加提供反洗錢數據材料的頻度,約見高管談話等。(2)根據風險配置檢查資源。對高風險義務人要增加檢查的頻度,加大處罰力度。可以根據情況采取全面檢查或專項檢查的形式,對與洗錢犯罪當事人發生業務關系的,可以采取倒查,即以洗錢犯罪當事人的資金交易為主線,檢查相關義務人是否按規定履行了可疑交易報告義務。(3)切實貫徹雙罰制。根據公司治理結構,分別處罰委托人和人,即對單位和責任人分別進行處理,提高反洗錢處罰的威懾力。(4)建立考試制度,督促反洗錢義務人提高反洗錢知識水平和業務能力。

四、結論和政策建議

隨著反洗錢實踐的不斷推進,逐步采取風險監管模式,是反洗錢監管的內在必然要求。結合我國反洗錢監管的實際,做好合規監管向風險監管的轉變,應從以下方面著手:

(一)推進風險監管法律制度平臺建設

風險監管要求國家通過立法引導金融機構以風險為核心履行反洗錢義務,金融機構享有判斷風險的權利,并承擔判斷的責任。

(二)根據風險選擇檢查對象,提高檢查的針對性

風險監管要求根據風險配置監管資源,因此在安排反洗錢現場檢查時,應將風險高的作為檢查對象,增加其監管成本負擔,給被監管對象一個明確的信號,推動義務人履行反洗錢義務競爭機制的形成。

第2篇：檢查制度的特征范文

一、B2C模式下的審計風險特征

1.審計風險

審計風險主要指的是由于財務報表存在重大錯報而導致注冊會計師有瑕疵或者錯誤的審計意見的可能性。審計風險包括重大錯報風險和檢查風險，用數學模型表示如下：

審計風險=重大錯報風險×檢查風險

重大錯報風險（risk of material misstatement）是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。此類風險與控制環境有關，但也可能與其他因素――如經濟蕭條有關。檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是比較嚴重的，但注冊會計師未能及時發現這種錯報。檢查風險與審計程序設計的合理性和執行的有效性密切相關。

2.B2C模式下審計風險的特征

B2C模式下，審計以實時的數據庫為基礎，與傳統的控制制度和流程區別較大，審計風險更加多樣化、復雜化，主要特征如下：

（1）重大錯報風險的特征。在B2C模式下，財務數據由計算機進行集中處理，傳統會計流程中成熟的職權分割清晰的人為控制作用近于消失；數據存儲介質及存儲方式實的數字化，致使傳統的賬簿控制體系控制失靈；電子商務系統自身安全性、可靠性和開放性，對企業內部控制制度及其運轉提出了新的挑戰。

（2）檢查風險的特征。在B2C模式下，原始憑證都以電子數據形式呈現，審計人員收集的審計證據也是數字化的。審計人員很難保證收集的審計證據的相關性、有效性、有用性和充分性，而且與傳統證據相比，數字審計證據的還具有易破壞性。

二、B2C模式下的審計風險

1.軟件風險

審計軟件風險是檢查風險，主要是指審計軟件系統自身的缺陷造成的風險。首先，審計軟件的更新滯后于會計軟件的升級速度，導致審計效率和質量下降。第二，部分軟件開發人員不熟悉審計、會計業務，或者不了解計算機編程知識，會導致軟件自身存在運行穩定性缺陷，有可能會導致審計計算或者分析結果。

2.取證風險

在B2C模式下，企業會計信息與其他業務信息共存于企業信息化系統，互相交叉，客觀上加大了審計人員取證工作的難度。

3.操作風險

操作風險指由于技術、研發及操作人員的實際操作造成的風險。目前大部分審計崗位的從業人員，傳統審計經驗有比較豐富的積累，但是電子商務及互聯網知識和技能比較缺乏，實際工作中存在人員操作風險。

4.安全性及可靠性風險

在電子商務環境下，數字化身份驗證和識別準度低于傳統驗證的精度，內部控制的技術和方法是通過會計軟件實現的，系統環境復雜，內部控制可能出現漏洞，不能徹底杜絕會計數據造假、舞弊行為，存在重大錯報的風險。

5.審計準則風險

電子商務時代，無論國際審計準則還是我國《中國注冊會計師審計準則第1633號-電子商務對財務報表審計的影響》中的相關規定，都存在實施細則缺失或不完善的問題，不能很好地適應新時期審計實務的客觀需要，審計風險加大。

三、規避B2C模式下審計風險的對策

1.以人為本，加強人才隊伍建設降低檢查風險

（1）B2C模式的商務信息流程與技術。B2C模式下，虛擬貨幣、電子支付、在線結算存帶來了安全性和內部控制問題。因此，審計人員要熟練掌握B2C模式商務信息流程與技術，用信息化手段審查被審計單位業務流程和財務數據是否被非法篡改，鑒別會計數據的真實、可靠和準確性等。

（2）B2C模式審計程序與操作方法。對B2C模式下電子商務進行審計，審計人員需要使用審計軟件系統對傳統審計進行輔助審計，這就要有新的技術手段和方法體系。電子函證及遠程審查工作的重點是鑒別通過網絡在線獲取的回函的真偽。實時監測的關鍵是用人工計算結果驗證數據處理系統數據處理的正確性。勾稽關系測試，根據不同情況用不同的技術和方法。

2.充分評估B2C模式的經營風險降低財務報表層次的重大錯報風險

（1）提高系統安全性降低審計風險。在專業工程技術人員協助下，審計人員對被審計單位的電子商務系統進行測評，降低審計風險。這包括是否制定了健全的與會計信息系統相關得管理制度等。

（2）提高審計軟件性能提高抗風險能力。審計人員應從現實情況和科學性出發，自行開發或與財務軟件公司合作，研制B2C模式下的審計測試軟件。

3.多層面審查B2C企業內部控制降低認定層次的重大錯報風險

第3篇：檢查制度的特征范文

各級纖檢機構要以開展質量提升活動為重要抓手，按照國家質檢總局的統一部署，結合本地區實際，制定活動方案，落實工作責任，加強組織領導，加大宣傳力度，確保活動取得實效。

深入扎實開展纖維質量監督工作

1　切實履行監督職能，扎實做好棉花質量監管工作。按照棉花質量監督檢查實施細則，加強棉花收購加工重點地區、重點企業的監督檢查，積極開展棉花混等混級、異性纖維問題的專項整治和“兩小一土”非法加工問題的綜合治理，加大對新體制企業貨證不同行、標識不相符等問題的專項治理工作力度。

2　嚴格落實棉花質量監督檢查工作制度，促進棉花加工企業整體質量意識提高。嚴格落實棉花加工企業質量保證能力資格審查復查制度，切實把好市場準入關。嚴格落實棉花質量監督檢查工作實施細則，加強對收購加工棉花的監督檢查，加大處罰力度，加強對棉花質量監督檢查的信息反饋，加強對棉花質量狀況和質量形勢的分析預測。嚴格落實棉花加工企業質量信用分類監督管理制度，規范質量信用類別評定，促進棉花加工企業質量誠信體系建設。

3　完善制度，加強考核。建立棉花質量監督檢查工作考核制度，落實棉花質量監管責任。修訂完善棉花質量監督檢查工作實施細則，加大新體制企業監督檢查和無證企業查處力度，補充完善棉花加工企業質量信息管理系統功能。

4　加強非棉纖維質量監督檢查工作。圍繞規范非棉纖維企業收購加工行為和提高企業質量意識及管理水平，認真貫徹《毛絨纖維質量監督檢查實施細則》，繼續加大加工環節毛絨纖維加工質量監督檢查工作力度。集中開展蠶繭收購加工質量監督檢查工作，重點抓好春繭收購質量監督檢查工作。加強麻類纖維質量監督檢查工作。重點查處摻雜摻假、混等混級、以次充好、質量標識不規范等質量違法行為。堅持監管與服務并重，促進企業履行質量義務，推動企業加強質量基礎建設，切實提高非棉纖維質量監督檢查工作的有效性。

5　加強制度建設，有效提升非棉纖維質量監督工作水平。完善非棉纖維質量監督督察工作制度，加大非棉纖維質量監督工作現場督察力度，保證監督檢查工作程序和企業質量責任的落實。著力加強非棉纖維加工企業質量誠信體系建設，研究建立非棉纖維加工企業質量信息分析制度，進一步完善非棉纖維加工企業質量檔案，健全年收購鮮繭10噸及以上的蠶繭經營企業質量檔案，開展企業質量信息匯總、分類評價、分類監管與服務工作，提升質量監督工作的針對性和有效性。

6　圍繞纖維制品質量安全，不斷提高纖維制品質量監督工作水平。進一步加強纖維制品質量監督檢查，圍繞紡織服裝等纖維制品衛生、安全，環保等項目，積極爭取承擔國家和地方有關監督檢查任務，組織開展好兒童服裝、學生校服等纖維制品的質量監督檢查工作。組織開展纖維制品有關項目檢測的比對試驗，重點加強有毒有害物質檢測方法和技術的比對試驗和交流，不斷提升專業纖維檢驗機構纖維制品質量安全檢測能力和水平。

切實加強絮用纖維制品專項打假工作

7　落實監管職責，完善工作機制，加強重點區域監督工作力度。加強與地方政府和有關部門的溝通，積極探索推進政府牽頭，各部門配合，地方質監和專業纖檢機構協同的監管工作機制的構建。實施絮用纖維制品質量情況通報制度，推動地方政府和質監部門協調、督促有關方面，整治和查處質量問題。以落實重點區域專業纖檢機構監管工作責任為重點，建立重點區域監督工作考核機制，進一步推動重點區域監管職責履行到位。

8　積極推進集團購買質量監控制度建設。貫徹落實《高校集團購買學生用床上用品質量監控工作實施細則(試行)》，確保高校集團購買質量監控工作質量。加強對幼兒園的絮用纖維制品質量監管力度，力求在幼兒園絮用纖維制品集團購買質量監控制度的建立健全工作上取得明顯進展。努力推進在賑災救濟領域建立絮用纖維制品集團購買質量監控工作制度。

9　繼續加大對再加工纖維整治工作力度。進一步理清思路，明確概念、分清職責、落實責任，推動再加工纖維整治工作的深入開展。各地要認真落實各項再加工纖維整治措施，依法履行再加工纖維監管職責，并在職責范圍內，通過當地政府和質監部門，協調環保，工商等部門聯合開展整治規范工作，提高執法效力，推動再加工纖維整治工作機制的建立。

10　認真組織開展“黑心棉”打假專項行動。繼續組織開展幼兒園絮用纖維制品質量專項檢查；在高校新生入學期間，組織各地對供應高校絮用纖維制品的生產企業、院校周邊銷售網點以及學生自購自帶的絮用纖維制品開展質量檢查；根據賑災救濟的需要，適時組織開展賑災救災用絮用纖維制品專項檢查，繼續組織各地開展好元旦，春節期間的“兩節”專項打假行動，確保人民群眾健康安全。

深入推進棉花質量檢驗體制改革

11　加強各省市，各地區對棉花質量檢驗體制改革的推行工作。加強對改革進度相關指標的分析研究，找準改革推行工作中存在的差距和原因，全面總結改革推行工作，研究確定深化改革的措施和建議，積極會同有關部門提出加強推行改革的意見。

12　積極推動落實改革扶持政策。重點落實小包棉退出期貨交割棉，交易商品棉市場交易。制定新體制下期貨交割棉、交易商品棉質量管理工作模式和公證檢驗辦法。積極參與《國內棉花貿易規則》制定工作，理順貿易規則與國家標準的關系，促進儀器化公證檢驗結果參與貿易結算，提高新體制棉花公證檢驗證書有效性。

13　加快推進中國棉花色特征分級體系研究。深入總結棉花色特征實物標準驗證試驗工作，繼續完善中國棉花色特征圖和實物標準研制工藝，組織做好2010年度棉花色特征實物標準驗證試驗工作。繼續做好國儲棉利用HVI檢驗結果配棉系統的研發工作，積極開展紡織企業應用配棉系統驗證試驗，促進紡織企業對HVI檢驗結果的應用。

14　做好2010年度棉花質檢體制改革準備工作。做好《棉花質量儀器化公證檢驗加工企業抽樣管理辦法(試行)》的宣貫，落實新體制棉花加工企業樣品管理員培訓、考核、注冊工作，落實加工企業認真履行質量義務，建立樣品抽取、交接等內部管理和責任追究制度。針對棉花生產格局的進一步變化，對儀器化公證檢驗實驗室布局規劃進行適當調整。加強實驗室質量保 證能力建設，組織對質保能力不符合要求實驗室的整治改造驗收，加強對抽驗相符率低的實驗室動態檢查。完善棉花質量信息管理系統，做好統計信息和政策信息。

提高纖維公證檢驗工作有效性

15　進一步規范棉花公證檢驗工作。建立完善公證檢驗工作質量考核管理制度，國儲棉公證檢驗工作程序和崗位規范、經公證檢驗棉花質量投訴協調處理機制，修訂《棉花質量儀器化公證檢驗申報、審核、退出程序暫行規定》，《棉花質量儀器化公證檢驗工作質量考核辦法》。

16　增強棉花公證檢驗工作有效性。繼續做好監督抽驗工作，全面開展實驗室質保能力驗證試驗，加強實驗室質量監控系統建設。深入研究公證檢驗數據與棉花質量和流通狀況的相關性，提高公證檢驗數據分析結果在棉花產業中的影響力，做好中國棉花質量分析報告。

17　不斷改善和提高非棉纖維公證檢驗工作水平。認真落實山羊絨，生絲和麻類纖維公證檢驗計劃，擴大生絲公證檢驗在織綢企業的檢驗數量，調整麻類纖維公證檢驗的區域分布和檢驗任務。完善非棉纖維公證檢驗工作程序和檢驗規程，加強對檢驗計劃、檢驗規程和程序執行情況的監督，認真組織非棉纖維公證檢驗監督抽驗，進一步規范公證檢驗過程，不斷提高非棉纖維公證檢驗工作質量。緊緊圍繞非棉纖維產業經濟運行狀況，依據公證檢驗數據開展質量分析，提高公證檢驗與經濟發展的結合度，提升非棉纖維公證檢驗有效性。

18　不斷提高公證檢驗對桑蠶干繭質量的控制力度。認真落實全國桑蠶干繭公證檢驗實驗室發展規劃，構建覆蓋全國生產區域、兼顧生產與流通環節、資源與能力相協調的桑蠶干繭公證檢驗檢測體系。堅持交易市場和繭站環節為重點，逐步擴大公證檢驗的實施區域，增加受檢企業和檢驗數量，增強對交易價格形成機制的影響。組織開展桑蠶干繭標準樣品制作和研發，完成標準樣品技術鑒定。深入開展公證檢驗數據與繅絲企業生產控制工藝指標相關性研究和比對分析，充分發揮公證檢驗指導繅絲企業原料采購、工藝設計、質量控制和效益提升等方面的作用。

繼續加強基礎建設

19　加強法治管理，規范纖檢執法工作。按質檢總局有關規定和要求，制定中纖局“立法工作程序”并進行規范性文件清理、備案工作。做好《突發絮用纖維制品質量案件應急處理規定》、《棉花質量檢驗師執業資格制度監督管理辦法》的制定工作。組織開展全國專業纖檢執法培訓及執法工作檢查，提高纖檢執法人員素質，提高纖檢系統依法行政能力和水平。

20　進一步完善纖維國家標準體系。加緊實施纖維標準體系建設工程，調整完善纖維標準體系架構。加快重點纖維技術標準及質量安全標準的制修訂，提高紡織品、服裝標準制修訂的參與程度。積極扶持我國優勢纖維產業，加快纖維標準國際化進程，促進國內外標準的融合。組織做好全國纖維標準化技術委員會的籌建工作。

21　服務經濟發展，推進纖維標準化示范區建設。協調新示范區建設項目的立項申報，協助做好棉花示范區(Ⅲ期)建設及項目驗收準備。積極推進蠶繭主產區域植桑養蠶標準化和規模化建設，推廣優質蠶種，統一和規范蠶農種養殖行為，有步驟、分階段地開展桑蠶鮮繭質量檢查和桑蠶干繭質量評價，推動蠶繭主產區域地方政府推行“組合售繭、公檢計價”，兌現優質優價政策，促進蠶農增收增效，提升蠶繭整體質量水平。繼續推動落實亞麻萬畝標準化種植示范工程，擴大良種繁育、培植和推廣工作，提升可比經濟效益。全面啟動白絨山羊標準化養殖國家示范項目。

22　加快纖維檢測技術體系的實施。爭取國家、地方多渠道立項，發展自籌經費自主研發項目，做好關鍵技術研究項目的立項。加緊國家、行業及地方科研計劃項目實施，適時做好項目驗收工作。加大科技成果推廣力度，促進科技成果向產業領域轉化。組織凝練重點研究項目，完成“十二五”科技研究項目規劃。積極開拓檢測技術服務工作，做好棉花檢測技術比對和紡織品能力驗證活動。

23　圍繞纖檢中心工作，開展系統業務培訓。辦好對2009年新頒布實施的新標準宣貫培訓；HVI操作、維修、信息系統的培訓；山羊絨、桑蠶干繭公證檢驗技術規范、技術骨干的培訓以及纖檢科技與標準化管理培訓交流活動。指導地方纖檢機構圍繞服務纖維產業發展，積極面向社會開展標準化普及性培訓，同時針對產業，企業需求，組織有針對性的檢測技術培訓、標準宣貫培訓，切實服務社會、服務產業。

24　繼續完善纖檢技術工作管理機制。檢查《加強纖檢系統技術工作的措施意見》落實情況，完善纖檢技術工作體系：組織實施全系統技術創新能力考核評價工作，推進以“五種能力”為核心的技術創新基地建設：加快科技管理、科研激勵制度建設，完善科技研究可持續發展機制。

25　繼續以嚴密組織、嚴肅紀律、嚴謹作風、嚴格程序為原則，組織實施2010年棉花質量檢驗師執業資格全國統一考試。落實棉花質量檢驗師執業資格注冊管理辦法的有關規定，完成2009年取得棉花質量檢驗師執業資格證書人員的首次注冊及有關年度的棉花質量檢驗師延續注冊工作。完成注冊棉花質量檢驗師繼續教育培訓工作及考試專家委員會日常工作。

26　加強信息化建設工作。繼續加強信息安全防御體系建設，進一步保障網絡系統和重要信息的安全；完成生絲公證檢驗業務管理軟件開發及運行工作，促使生絲公證檢驗業務更加規范，為提高工作有效性發揮作用；開展山羊絨，麻類纖維公證檢驗業務管理軟件研發工作；開發絮用纖維企業質量檔案和執法打假信息統計軟件，促進絮用纖維企業履行質量義務，及時、準確掌握各地執法檢查信息，加強執法工作力度。

27　繼續做好各地專業纖維計量站棉花水分測定儀強檢工作，配合新標準實施，加快棉花水分檢測儀的更新。開展國產HVI驗證及鑒定工作。開展溫濕度傳感器測試比對工作，進一步提高各地試驗環境的一致性。

28　加強政研調研工作。繼續組織開展好纖檢管理體制、棉花質量檢驗體制改革、纖維非主產區協調發展、纖維制品檢驗服務體系，纖檢業務考核制度等涉及纖檢發展的重大問題研究。制定切實可行的政研調研工作計劃，抓好落實、責任到人，加強對政研調研工作的統籌，推動專業纖檢政研調研工作的深入發展。

29　加大宣傳工作力度。加強《中國纖檢》雜志通聯工作，不斷提高刊物質量和水平。加強與新聞媒體的溝通協調，充分發揮輿論正面引導作用，擴大纖檢工作的社會影響力，提高宣傳工作的有效性，為纖檢工作的發展營造良好的輿論環境。

認真抓好行風建設

第4篇：檢查制度的特征范文

【關鍵詞】煤礦；機電；維護

一、煤礦機電隱患的類型

煤礦機電隱患是多方面的，具體來說，煤礦機電隱患主要有以下幾個方面：

1、人為因素造成煤礦機電隱患。人為因素導致機電事故隱患在煤礦生產中比較常見。由于大量不安全行為造成煤礦生產事故，比如個人安全意識較差，個人素質不高，個人工作能力不強，這些因素都會引起不按照安全操作造成事故的可能，同時，在操作過程中，由于不能全身心投入，導致操作失誤等行為也會造成事故的發生。

2、機電設備制造，運輸，安裝方面的隱患。由于機電設備質量不過關，機電設備運輸過程中造成損傷，機電安裝不當，或者機電出現磨損，機電設備老化，機電設備保養不當，機電設備缺少檢修等都會留下機電設備隱患，造成設備不能安全運行。

3、環境因素造成機電設備隱患。環境因素造成的機電設備隱患主要包括，工作環境溫度，濕度，工作區域安全過道缺陷，工作環境光線不好，工作區域出現水污，較大噪音，通風不好等，這些都對機電設備運行造成影響。

4、機電設備管理意識和方法。機電管理人員對機電設備管理維護的意識不強，在使用，維護管理機電設備時不及時進行創新，不加強對機電維護知識的學習更新，或者沒有指定規范的安全管理制度，這些都會埋下機電設備隱患。

二、煤礦機電設備隱患特征分析

煤礦機電設備隱患特征主要有：

1、潛在性。潛在性既煤礦機電設備隱患具有隱藏性強，不易被發現的特點。機電設備在故障發生之前不具備明顯特征，往往在人們還沒有意識到危險時發生故障。機電設備的潛在性給事故的預防造成很大的困難。

2、漸變性。漸變性即是機電設備隱患經過一定階段的積累，如果得不到即是處理，隱患逐漸被放大，造成較大的事故。一種情況是隱患本身經過不斷的弱化，小的隱患經過積累逐漸演變成較大的隱患事故，第二種情況是，隱患沒有發生質的變化，但是由于沒有得到及時處理，會誘發出其他相關的隱患，產生連鎖反應。

3、誘發性。機電設備隱患在事故發生之前處于相對平靜的狀態，表面沒有明顯特征，一旦由于出現滿足隱患向重大事故轉化的誘發條件，隱患就會被誘發，發生重大事故。

4、雙重性。一方面，我們在煤礦生產過程中，為了防止事故的發生，進行隱患查找，另一方面，我們通過查找安全隱患，進行機電設備安全評估，進而預防事故的發生。

三、煤礦企業機電設備維護管理中存在問題

當前，我國煤礦企業機電設備維護管理中存在的問題主要有：

1、操作者素質低。操作者素質直接關系到機電設備的運行狀況，當前我國煤礦生產中，機電設備操作人員大多素質不高，給機電設備維護管理帶來難度，一是機電設備文化素質不高，操作過程中不符合設備操作規范，二是操作人員技術不熟練，崗位變更頻繁，三是煤礦工作環境惡劣，操作人員不能全身性的投入工作。

2、檢點設備檢修不規范。煤礦企業機電設備檢修工作直接關系到煤礦生產的安全性和生產效率，現階段部分企業領導對煤礦檢修的重視程度不高，對于機電設備檢修沒有從制度層面加以規定，檢修沒有形成系統，沒有做到定期進行檢查。

3、機電設備缺乏保養。機電設備保養可以保證設備正常運行，保證煤礦企業生產效率，當前機電設備維護管理工作中的另一個問題就是機電設備缺乏日常保養，為了提高企業生產效率，機電設備超負荷工作，缺少專業人員對設備進行保養。

4、設備采購，出入庫和生產環節不能有效銜接。由于企業追求速度，在采購機電設備時，往往采購、出入庫和生產環節不能夠有效銜接，這就導致采購過程中常常發生設備閑置、庫存積壓、流動資金被大量占用的情況。與此同時，一些用來應對突發事件的應急機電設備卻庫存量極少，直接影響到生產的正常運行，嚴重時甚至會造成停產。

四、完善煤礦機電設備維護管理的對策分析

1、煤礦機電設備隱患識別

加強煤礦機電設備維護與管理，加強煤礦機電設備隱患識別水平是其中的前提，可以通過現場檢查法，動態監控發和系統安全法加強機電設備隱患識別。

對于現場檢查法來說，可以通過以下幾個方面進行識別：檢查機電設備是否符合國家規定的安全認證標準，檢查礦用防爆電器的防爆等級是否符合礦井工作實際，檢查用電負荷是否滿足機電設備電力配置要求，檢查觸電保護，漏電保護、短路保護、過載保護、絕緣、機電隔離、屏護、機電安全距離等是否可靠等，當工作環境屬于爆炸火災危險環境時候，檢查機電設備是否適應環境需要，檢查機電設備安裝，連接，狀況，檢查機電設備工作區域是否存在滲水，通風差等情況。

對于動態監控發來說，煤礦機電設備隱患識別主要是檢查機電設備運行狀態，對故障進行診斷，記錄機電設備運行參數，預測機電設備工作性能和安全性，對運行過程中的異常情況進行識別和評價，對異常情況進行跟蹤記錄和分析，方式隱患造成安全事故的發生。

對于系統安全法識別機電設備隱患來說，主要是利用故障樹分析法、危險性和可操作性研究法、因果分析法、預先危害分析法、事故后果分析法、故障類型和影響分析法、人機環系統分析法、事件樹分析法、以及管理疏忽和危險樹分析法、人的可靠性分析法等多種方法相結合分析機電系統安全狀態，查找機電隱患。

2、煤礦機電設備維護管理對策

首先，要提高技術隊伍的整體素質。要保證技術人才隊伍的穩定性，對于專業技術水平過硬的人員，要進行物質方面或者精神方面的褒獎，提高其待遇水平，同時要通過定期或不定期的技術培訓，提高維修人員的技術水平，培養一支技術好的設備維修檢測隊伍。

第5篇：檢查制度的特征范文

【關鍵詞】 內部審計;整改意見;落實措施

內部審計整改意見落實是指被審單位對審計報告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結果。內部審計通過整改意見落實即審計成果運用，幫助企業實現價值增值和提高組織的運作效率，促進組織目標實現。但由于眾多原因，多數企業對內審整改意見落實不夠重視和執行力度不夠，在內部審計工作中相對關注審計結果，對內審整改意見的落實往往流于形式，不但嚴重影響了審計成果的運用，也削弱了內部審計的嚴肅性和權威性。

一、影響內部審計整改意見落實的因素

1、對內部審計工作的重要性認識不足

目前，絕大多數企業內部審計環境較差，領導對內部審計工作支持程度一般，內部審計部門在審計工作過程中，與企業主管領導和審計對象容易發生沖突，其他部門往往認為內審部門就是挑毛病，找錯誤，不能很好地配合或支持內部審計工作的開展，對內部審計工作存在排斥觀念。

2、對內部審計整改意見的落實缺乏制度性保障

目前國內對于內部審計整改意見的落實沒有出臺具體法規和制度，而且大部分企業在制定內部審計辦法時也沒有專門涉及審計整改意見落實的相關內容，使得內審整改意見的落實缺乏制度性保障。

3、內部審計工作獨立性差，使內審整改意見落實流于形式

由于內審工作獨立性差，審計處理意見和結論受到重視的程度和執行力度不夠，整改意見落實流于形式。調查顯示，許多企業內審機構沒有獨立設置，或由負責財務的總會計師或負責財務的領導主管，開展的審計活動絕大多數是根據企業領導安排，對審計中發現問題不能客觀公正地反映，往往大事化小，小事化了，審計處理意見的執行情況一般，審計建議不能得到較好地執行。

4、缺乏科學完善的內部審計績效考核制度，對落實內審整改意見考核不嚴

當前，大多數企業對內部審計績效評價還存在很多不足的地方，主要包括沒有根據企業戰略目標和內部審計特征的變化做出相應調整，同時績效評價指標缺乏系統性，評價沒有形成綜合評價結果，且對內部審計的評價往往只注重審計結果，而對內審整改意見的落實不夠重視和執行力度不夠，在績效評價體系中缺乏對內審整改意見執行程度評價指標，考核不嚴。

5、人際關系沖突及缺乏有效溝通，阻礙了內審整改意見落實

內部審計的工作性質使內部審計人員遇到人際沖突是在所難免的，由于內部審計人員與被審計人員缺乏必要、有效、及時的信息溝通導致的沖突，及內部審計人員與被審計者知識、經驗、觀念等方面不同，對同一事物的評價就會出現分歧和沖突，以上諸多因素都嚴重阻礙了內審整改意見的落實和執行力度。

6、對內部審計整改意見執行程度的跟蹤檢查力度不足

當前，大多數企業內部審計部門對被審單位完成審計工作，出具審計報告后，僅要求被審計單位在規定期限內向審計部門提交內部審計意見整改落實的工作報告及整改意見落實情況的相關證明材料，對整改意見落實的實際情況進行跟蹤檢查力度不足。甚至有些被審計單位在報送審計整改報告后就認為此項工作結束，造成整改不到位、不及時、不徹底。

二、強化落實內部審計整改意見的措施建議

1、高度重視，正確認識內部審計的本質

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計部門作為組織的一個職能部門，其職能是為實現組織戰略目標服務的，不是專門以審查和評價別人的差錯和失誤作為根本目標。因此，無論企業管理層還是其他部門，都應該正確認識內部審計的本質，支持并配合內部審計工作。

2、建立健全內部審計整改意見落實制度

企業應根據《審計法》、《審計法實施條例》、國際內部審計師協會頒布的《內部審計實務標準》和中國內部審計協會頒布的《中國內部審計準則》等法規和文件，建立健全本企業內部審計整改意見落實制度，以促進內審整改意見落實，擴大審計成果運用。

3、提高內部審計工作的獨立性和權威性

獨立性是審計工作的靈魂，也一直是人們關注的重點問題，涉及到是否客觀公正評價被審計對象及審計報告的信任程度。因此，企業在內部審計工作中，應在審計機構設置、控制審查過程和審計結論等方面保持較高獨立性。同時，為了保持審計工作獨立性，應該樹立內部審計部門的權威性，例如內部審計部門只接受公司最高層的領導和授權，只有這樣，它才能有效地行使職權，才能在審計過程中不受干擾地實現有效監督，以保證審計整改意見的順利落實。

4、建立科學完善的內部審計績效考核體系

企業應根據內部審計特征、戰略目標的變化，對內審績效評價指標做出相應調整，建立包含整改意見落實情況的評價指標系統，形成綜合評價結果，完善激勵機制。例如可以選擇以平衡積分卡為基礎的內審績效評價方法，并根據內審特征對傳統的平衡積分卡模型進行修改。

5、溝通合作，化解沖突

事實上，審計部門應與企業負責人和高層管理者、被審單位及其他部門通過有效溝通，保持良好人際關系，消除相關利益部門的誤會，使他們認同其思想和最終目的，確保審計工作的順利進行，提高審計效率和效果。同時，內審人員在出具審計報告前，應當與被審單位進行恰當溝通，充分征求其意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，確保審計整改意見落實的順利實施。

6、開展審計回訪和后續審計，制定獎懲制度，加大跟蹤檢查力度

內審部門在審計報告發出之后一定期限內，應到被審單位就審計報告中反映問題和提出的建議進行跟蹤檢查，查看審計報告中反映問題和提出建議被審單位是否采取了糾正行動并是否達到預定效果。此外，制定相應的獎懲制度，對落實內審整改意見不力且不提出異議的被審單位進行相應懲罰;而對配合積極、整改及時、落實到位的被審單位可以采取多種形式，給予一定程度的獎勵。要通過這些方式，加大跟蹤檢查力度。

【參考文獻】

[1] 張紅英主編.內部審計.浙江人民出版社，2008.2.

第6篇：檢查制度的特征范文

【關鍵詞】貨物貿易 外匯檢查 監管措施

2011年12月1日，對于中國的進出口貿易企業以及從事相關職業的人員來講，這是一個歷史性的日子，是一個值得大家記得的日子，正是在這個載入歷史史冊的日子，國家外匯管理局、海關總署、國家稅務總局在江蘇、山東等七省（市）進行貨物貿易外匯管理制度改革試點。這個改革試點動作在歷經一年的試運行后于2012年8月，部分地區試運行推廣至全國，改革的核心就是貨物貿易外匯管理改革制度：即貨物貿易進出口核銷制度從以往的“逐筆核銷、事前備案、現場審核、行為監管”為特征的進出口核銷制度轉化為“總量核查、綜合監測、主體分類監管、部門信息共享”的新型外匯管理模式。

一、貨物貿易進出口核銷制度

（一）貨物貿易進出口核銷制度簡介

貨物貿易進出口核銷制度建立于20世紀90年代初，它包括進口付匯核銷管理及出口收匯核銷管理。所謂進口付匯核銷管理是指國家外匯管理局及其分支局在海關的配合和外匯指定銀行的協助下，對已對外支付貨款的進口企業，通過核對注銷的方式審核其所購買的貨物是否及時、足額到貨的一種事后管理制度；出口收匯核銷管理是指外匯管理局在商務、海關、稅務及銀行等有關部門的配合協助下，以出口貨物的價值為標準核對是否有相應的外匯收回國內的一種事后監管措施，是對出口收匯的貿易真實性的審核。該制度在建立之初，貨物貿易進出口核銷制度適應我國當時的經濟發展狀況，對維護我國進出口貿易的正常有序發展起到了積極有效的作用。但是隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，外匯業務品種增多，國際收支總量大幅度增長，以“逐筆核銷、事前備案、現場審核、行為監管”為主要特征的核銷制度已經不能適應我國對外貿易的快速發展。

（二）本次貨物貿易外匯管理改革主要體現在幾個方面

一是調整出口報關流程，取消出口收匯核銷單。按照舊的外匯管理制度，企業每發生一筆出易，就需拿著一張出口收匯核銷單跑遍整個貿易流程，直到本筆交易結案，而這個流程的始點是國家外匯管理局，終點也是國家外匯管理局。而這個出口收匯核銷單就是由國家外匯管理局統一管理和制發，由國家外匯管理局各分支局核發。本次外匯管理制度的改革即是徹底擯棄了紙質單據的流轉，代之以電子化數據的流轉，極大地提高了整個社會全貿易流程的流轉效率以及高效運轉。所以改革后取消小小的出口收匯核銷單極大地推進了貿易便利化，這也是本次外匯管理制度改革的核心內涵之一。

二、新的貨物貿易外匯管理制度下外匯管理局面臨的監管新問題

（一）新的貨物貿易外匯管理制度下外匯監管的通常手法

由于本次改革后的貨物貿易外匯管理制度的核心內容是總量核查、動態監測和分類管理，那么新制度的出現必然帶來監管手法的隨之調整。

（二）本次貨物貿易外匯管理制度為各當事人帶來的變化

從全面推行貨物貿易外匯管理制度后半年的執行情況來看，進出口企業資金周轉效率明顯提高，經營成本明顯下降；外匯指定銀行辦理業務手續明顯簡化，辦理貿易收付匯的時間明顯縮短，改善了銀行外匯業務服務水平，提高了貿易收付匯效率，極大地便利了銀行與企業，同時企業守法經營意識得到了強化；但是，在實施過程中監管部門也發現貨物貿易制度改革后，如何對貨物貿易外匯業務的違規違法行為進行認定，對國家外匯管理局各級的外匯檢查部門也提出了新的挑戰。

（三）新的貨物貿易外匯管理制度下外匯檢查部門面臨的新課題

由于新的貨物貿易外匯管理制度實施后，原來的紙質單據傳遞轉化成電子數據的傳遞，面度龐大的、多途來源的數據流，各級外匯管理局的檢查部門在實施檢查過程面臨新的課題，具體如下：

1.定性難

相關政策對合規性要求不明晰，定性工作存在難點。改革后，《貨物貿易外匯管理指引》及其配套的實施細則、操作規程，組成了貿易項下政策法規體系的主要部分。但法規中對一些業務操作流程仍存在著不明確的地方，如對金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務，要求金融機構應對其貿易外匯收支的一致性進行合理審查。如何才能算做“合理審查”，法規并未作進一步明確。這可能引發國家外匯管理局各級外匯檢查部門對業務操作中發現問題的處理出現無法定性的現象。

2.取證難

監管方式的改變是國家外匯管理局各級檢查部門對進出口貿易經營主體違規行為取證存在難點。

3.發現難

貨物貿易改革后相關政策簡化，限制小以便促進貿易便利化，但較小的限制必然帶來相關文件的獲得難度加大。

4.資金與貨物對比難

國際收支統計申報數據中沒有對資金與貨物的關系進行聯系，因此在非現場監測中就存在資金流與貨物流難建立聯系的途徑。雖然可以通過《貨物貿易外匯收支監測系統》對一定時間段的資金流與貨物流進行總量對比，但很難發現存在問題的線索。

5.檢查力量薄弱

案件線索主要依賴國家外匯管理局負責經常項目的相關部門的移案。所以外匯檢查工作開展時面臨三大困難：其一工作量大；其二人員配備不足，目前國家外匯管理局各基層分支局人員普遍較少，外匯檢查業務通常僅配備一人，人力嚴重不足；其三改革后檢查工作要求高。所以，面對新的貨物貿易外匯管理制度，現有檢查力量明顯不足，從而知道檢查工作時常處于被動局面。

三、應對新形勢下外匯檢查工作難題的幾點建議

針對貨物貿易外匯制度改革帶來的新的挑戰，各級外匯管理局作為外匯監管部門應積極探索解決方法，力求在順應改革，加強服務的基礎上找到突破口，既要支持改革的發展，又要保證對外貿易的真實性，維護國際收支基本平衡，防范違規資金利用改革便利乘虛而入，保持外匯市場的良好環境。故為了更有效應地對新形勢下外匯檢查工作的難題，在進一步深化貨物貿易外匯制度改革時可從以下幾方面有序開展改革的深化：

（一）完善國際申報系統中的數據

在現有外匯非現場檢查系統還未接入貿易信貸系統的前提下，從完善國際申報系統入手完善數據成為必須，具體建議要求企業進行國際收支申報時，增加備注信息，將企業進出口報關單和合同號在備注欄進行申報。這樣我們可以利用現有的外匯非現場檢查系統對貿易信貸數據進行非現場分析，以便較好地提高檢查效果。

（二）對部分法規條款進行梳理完善，切實做到有法可依

一是明確A類企業出口收結匯業務需審核的內容及具體單證，對銀行在辦理業務中真實性審核的責任予以明確，提高真實性審核的可操作性；二是明確企業差額業務報告中需報告貨物實際成交價格與海關估價超過一定比例的交易，明確企業在完成差額業務報告后應向國家外匯管理局各級分支局提交規定的材料；三是完善企業違規行為行政處罰適用范圍及處置方式，明確規定企業違規行為及其適用處罰條款和處置方式。

（三）明確貿易項下收付匯與進出口不匹配的違規定性和處罰依據

一是明確貿易項下違規定性依據；二是設定企業貿易項下收支總量與進出口總量偏離度指標范圍，以準確界定違規金額。對于全額收付匯的，以檢查期間收匯額超出出口額的差額作為多收匯額，付匯額超出進口額的差額作為多付匯額；對于進料抵扣收付匯的，以檢查期間收匯額與進出口差額比較，如超出則為多收匯（剔除期初、期末貿易信貸的影響額）。

（四）探索適應新版貨物貿易項下監管方式轉變的檢查模式

一是將處罰程序向前延伸至貿易非現場核查環節，充分應用系統異常指標，鎖定可疑線索。隨著貨物貿易改革的推行，外匯處罰如僅拘泥于行政審批視角，沿用原有的移交——立案——處罰常規程序，必然會效率低下。因此，必須建立與業務部門的聯動機制，將行政處罰向業務辦理過程延伸，以提升檢查成效。

（五）特別明確貿易信貸報告超過30天以上到外匯管理局現場報告是否屬于違規違法

如果屬于違法，該如何定性并處罰，如果不屬于違法，貨物貿易現場報告應有什么樣的報告模式，報告是否抄送外匯檢查部門。

第7篇：檢查制度的特征范文

【關鍵詞】數字制圖，質量控制，系統工程

隨著高新技術在測繪行業中的普及與應用，極大促進了測繪技術的發展和基礎地理信息產品的應用。數字地圖作為測繪產品中一個十分重要和廣泛應用的基礎地理信息產品，在城市規劃、國土資源管理、旅游服務以及軍事應用中發揮著越來越重要的作用，為國家經濟社會建設和國防建設提供了重要的基礎地理信息保障。而數據質量的好壞直接影響到數字地圖產品在各個領域的應用程度和使用價值。現針對提高獲取的數字地形信息的準確性的現實要求，結合筆者的研究和工作實踐，對數字地圖生產過程中的質量控制方法進行探討。

1 數字地圖的數據質量及其主要影響因素

1.1 數字地圖的數據質量

質量是數字地圖產品的生命線。數字地圖的質量既包括傳統技術所講的圖面質量，又包含描述各種地物的空間關系的數據質量，即數字地圖數據具有的圖形精度、屬性精度、空間數據問的相互關系以及現勢性、完整性和邏輯一致性等特性。

1.2 影響數字地圖數據質量的主要因素

1.空間現象自身存在的不穩定性

隨著現代社會經濟建設的飛速發展，基礎設施不斷完善，城鄉面貌變化日新月異，這決定了地圖承載內容總是處在動態變化之中，特別是各級行政區域的劃分、居民地名稱及隸屬關系、道路等社會經濟要素和各種指標情況變化很快。而測繪部門由于基礎測繪生產更新需要一定的周期性，地圖生產單位又難于現勢資料的收集，導致了生產的數字地圖數據的現勢性跟不上現實的變化。

2.空間數據處理中的誤差

數據處理階段的誤差主要來自數據格式轉換、比例尺變換、兒何數據的圖形編輯和數據壓縮、曲線光滑、空間分析等。因此在地圖總體設計和數據處理過程中，對數據處理軟件和圖形編繪軟件的選擇也顯得尤為重要，其很大程度上決定了數字地圖生產數據的精度和質量。

3.作業人員的能力素質

生產作業關鍵在人。作業人員的知識結構、知識更新頻度和專業理論修養等主觀因素也是影響數字地圖產品質量的主要因素。隨著數字地圖生產技術的發展，對作業員的能力素質要求越來越高，計算機技術和制圖綜合理論知識是每名作業員必備的基礎知識，作業員還需理解規范、圖式、細則，熟悉各種制圖軟件的各項功能和操作方法，這些需在生產實踐中積累起來的經驗直接影響著生產的數據質量。

2 數字地圖數據的質量控制

2.1 空間數據的質量控制

空間數據質量元素是描述空間數據質量的信息項，包括位置精度、屬性精度、邏輯一致性、完整性、現勢性和數據說明。空間數據質量控制是為了達到規范和規定對空間數據質量要求而采取的作業技術和措施。質量控制主要體現在：元數據質量控制、幾何數據質量控制、拓撲數據質量控制和屬性數據質量控制等方面。

2.2 制作原圖進行圖面檢查

為保證數字地圖生產的質量，需要通過繪圖儀將圖形數據繪制到圖紙上，進行圖面檢查，要對彩色合成樣圖和分版樣圖進行逐級的全要素校對審查及對膠片的審查驗收。檢查的主要內容有：1）各地形要素之間的關系是否協調合理，是否有錯繪、漏繪的現象；2）各要素是否有放錯層，顏色設置是否正確；3）各種符號的運用及配置是否正確、合理；4）各種注記是否正確、完整，位置是否恰當；5）各種符號、線劃的規格和字體大小及字型是否符合相應規范和圖式的要求。

2.3 地理數據空間分析

用空間數據的地理特征的相關性來分析數據的質量。如從地表自然特征的空間分布著手分析，地貌的表示要能正確地反映實際的地貌特征，與其它地物的處理協調合理，不存在高曲矛盾、河曲矛盾，山區河流應位于微地形的最低點。因此，可以進一步建立一個有關地理特征要素相關關系的知識庫，用于空間各數據層之間地理特征要素的相關分析。

3 數字地圖生產的質量控制方法

質量控制貫穿于地圖數據生產和出版的全過程。我們經過十多年數字地圖生產制作總結的經驗，對地圖數據和出版樣圖的校對審查及地圖成品的驗收，形成了一套完整的、系統的質量控制的方法和制度。實踐證明，這些方法和制度曾對保證地圖制作質量起到了重要的作用。但隨著新技術、新設備的引入，地圖制作的過程和方式、方法發生了很大的變化，也使地圖制作的質量控制的方法和內容隨之進行變化。

3.1 數據生產的質量控制制度建設

質量控制貫穿地理數據庫建庫的全過程，每一個階段都設計相應的質量控制的技術指標，配備相應的質量檢查和質量監督人員。矢量數字地圖在生產作業過程中和最終產品提交入庫時都必須進行嚴格的質量檢查驗收，并對任務組織、產品生產到入庫全過程實施質量監理。生產過程的質量必須實行三級檢查驗收制度。一級審校和二級驗收檢查率要達100%，三級驗收視任務難度、資料、作業方法等具體情況進行部分或全部成果檢查，必要時可在部分驗收基礎上對重點要素實行全部檢查。

3.2 運用系統工程方法管理數字地圖生產

數字地圖生產采取流水作業的方式進行，通過圖幅流動，了解和掌握圖幅進入每個工序的流通狀況，是運用系統工程方法在地圖生產中組織管理的重要方式。地圖生產中，對各個工序應科學地規范其崗位職責，科學地衡量其勞動量及工天定額。生產管理部門對圖幅進度的檢查，在于及時處理已發生或將要發生的問題，從而采取必要措施，作好協調工作，清除或改變不良問題的產生，使圖幅順利進入下工序。另外，質量管理部門應針對圖幅質量進行不斷的嚴格檢查，在流水工序上每完成一個環節就要檢查審核，經過檢查評定圖幅質量，確定圖幅是繼續流通，或經過修改消除錯誤后再流通，從而做出圖幅質量的鑒定。生產和質量管理部門除做好數字化地圖生產過程中的進度協調和各環節質量鑒定等工作外，還要明確數字化地圖生產系統的組成范圍和層次，畫出流程圖，經過定量分析研究和試生產，給出數量、質量和經濟指標，這都可在系統工程實施過程中注意信息反饋和進行控制。

3.3 加強軟件的深層開發

數字地圖產品生產需要對數據質量進行檢查，由于數據量大，且生產過程較為復雜，產品中存在的差錯漏比較隱蔽，單靠常規人力檢查的方法是難以完成的。因此，數據質量的檢查必須要開發專門的檢查軟件來完成，這就要求生產單位重視軟件的深層開發，以滿足生產項目的最佳需求。在開發生產軟件的同時，也要注重檢查軟件的開發，并在實踐中不斷地完善。依靠專業人才的技術革新，為數字地圖生產和應用打下堅實的基礎。

4 結束語

本文對數字地圖生產的質量控制問題進行了探討。實踐證明，建立地圖數據質量控制模型，提高地圖質量控制自動化程度，建立完善的質量控制制度是非常必要的。與此同時，也必須提高制圖技術人員的專業技術水平和工作責任心。只有這樣，數字地圖產品的技術標準和檢查評定標準體系才能建設完善，現代測繪產品的檢驗理論和方法也將隨之不斷的發展和完善，數字地圖產品的質量才能確保提高。

參考文獻

[1]吳芳華等.矢量數字地圖生產的質量控制方法[J].測繪通報.2005.（5）

第8篇：檢查制度的特征范文

（一）內蒙古上市公司治理結構現狀

股權結構特征。股權結構是公司治理結構的重要基礎，二者有密切的聯系，可以說什么樣的股權結構就決定了什么樣的公司治理結構。內蒙古上市公司股權特征有以下三點：（1）第一大股東持股性質。（2）股權集中度高。（3）存在著大量的關聯方交易。

董事會現狀。在董事會中，獨立董事制度是制衡大股東、保證上市公司董事會獨立性的重要制度保障，也是保護中小股東利益的重要制度保證。但是目前為止，獨立董事并未在公司的決策中充分發揮其作用。

監事會現狀。監事對《公司法》、《證券法》等國家有關上市公司的法律法規學習掌握不到位；監事會機構中，監事會主多是控股單位派出，大股東操縱著董事會、監事會、經理層，監事會隸屬于上市公司；對監事的激勵和監督力度不夠，缺乏激勵機制和約束機制。

經理層現狀。經理層與股東大會、董事會是委托關系。經理層是由董事會提名選舉出來的，經理層要對董事會負責，接受董事會授予的職責與權力。董事會委托經理層進行具體的公司經營管理活動。

（二）內蒙古上市公司內部控制現狀

內部控制體系現狀。（1）對完善內部控制制度的重要性認識不足。（2）仍然普遍存在公司治理結構不健全的問題。（3）企業內部監督力度不夠。（4）內部控制的自我評價機制不健全，沒有設立內部控制檢查監督部門。

信息披露制度現狀。（1）內蒙古上市公司信息披露的主動性仍然欠缺。（2）信息披露不全面。（3）信息披露制度沒有完善，有些公司仍然存在“打補丁”的情況，還有信息披露的不規范。

對有關部門、控股子公司、分公司的內部控制現狀。（1）缺乏完善的重大事項決策程序，部分公司沒有建立和實施重大事項報告制度。（2）運營過程中的風險防范能力不足，在流程控制及監督檢查方面的內部控制工作有待提高。（3）法律意識和規范化運作意識欠缺。

二、內蒙古上市公司治理結構對內部控制的影響研究

（一）樣本公司及數據選取

本文選取了截止到2009年底21家內蒙古上市公司為研究樣本，這21家內蒙古上市公司的股權結構特征、董事會特征、監事會特征等信息均來自于上海證交易所、巨潮咨詢網、內蒙古證監會、深圳證券交易所和香港聯交所公布的關于樣本公司近四年（2005―2009）的公司治理信息以及內部控制信息。

（二）變量選擇及模型設計

我們把內蒙古上市公司已經建立了比較完善的內部控制制度且相關機構在2005―2009年未披露其財務造假行為，并且近四年注冊會計師未對其作出否定意見或表示拒絕意見的審計報告。如果樣本公司達不到上述要求，本文就認為其內部控制效果較差。評價結果顯示，樣本公司中內部控制效果較好的（EFFECT=1）的有3家，占樣本總數的14%。內部控制效果較差（EFFECT=0）的有18家，占樣本總數的86%。

以第一大股東持股比例（X1）、獨立董事比例（X2）、董事會會議頻率（X3）、監事會會議頻率（X4）作為解釋變量，其中第一大股東持股（X1）比例反映內蒙古上市公司治理結構中的股權結構特征，以獨立董事比例（X2）和董事會會議頻率（X3）來反映內蒙古上市公司的董事會特征、以監事會會議頻率（X4）來反映內蒙古上市公司的監事會特征。并且把內蒙古上市公司的資產規模（ZC）作為控制變量，來研究內蒙古上市公司治理結構對內部控制效果的單向影響。

本文選用Logistic模型， Logistic模型可表示為：

（三）實證檢驗結果及分析

首先，通過對內蒙古上市公司樣本進行描述性統計。

第一大股東持股比例（X1）均值為0.396，第一大股東持股比例最大值為0.85，而最小值為0.1，而在進行數據統計時發現第一大股東持股比例對內部控制效果的影響較小。獨立董事比例(X2)均值為0.36，其極大值為0.56，獨立董事比例最小值為0.3，最小值符合《基本規范》要求的上市公司獨立董事比例，說明內蒙古上市公司在獨立董事比例方面符合要求,所以其對內部控制效果的影響作用并不大。董事會會議頻率(X3)均值為0.977，其最小值為0.33，董事會會議頻率最大值為2.11，說明內蒙古上市公司董事會會議召開次數上存在極大差異，董事會會議頻率大的其內部控制效果較好。監事會會議頻率（X4）的均值為1.2875，其最大值為2，最小值為0.5。發現監事會會議頻率對內部控制的效果影響作用并不大。控制變量資產規模（ZC）的均值為3.6625，其最大值為6.02，其最小值為0.82，總資產的差異不存在顯著性。所以進一步進行相關性分析。

其次，邏輯回歸結果分析，包括各變量間的多重共線性檢驗及相關模型回歸檢驗。

Logistic模型邏輯回歸結果檢驗。Logistic模型回歸結果表明：第一大股東持股比例（X1）的相關系數為-0.658，相關性不顯著；獨立董事比例（X2）的相關系數為0.784，相關性亦不顯著；董事會會議頻率（X3）的相關系數為0.247，在置信度為0.05時顯著；監事會會議頻率（X4）的相關系數為-0.264，不具有顯著性；而資產規模（ZC）的相關系數為-0.236，不具有顯著性。由此可以得知在上述變量中只有董事會會議頻率（X3）與Logistic模型的相關系數較大并通過了顯著性檢驗，且相關系數的符號與本文預期的相同，所以只有這個變量對模型的解釋程度較高。而其他變量均未通過顯著性檢驗，都不能很好的解釋模型。

三、建議

第9篇：檢查制度的特征范文

關鍵詞：財政；財政內部監督；財政內部檢查

財政內部監督與內部檢查，是指由各級財政部門內設的財政監督檢查機構派出的檢查組或人員，以維護國家的財經紀律、完善財政部門內部控制機制、規范財政部門的管理工作行為、提高財政管理工作的綜合效益為主要目標，根據不同的工作需要，運用不同的工作方法，對財政部門內設各職能機構的財政財務、會計管理、預算編制執行、內部控制制度、直屬單位的財務收支和會計信息質量以及有關財政經濟管理活動的真實性、合法性和效益性進行綜合性或專題性檢查和監控的經濟管理活動。財政內部監督與內部檢查制度是財政管理的重要組成部分，貫穿于財政執行的各個環節，是實施財政政策、實現宏觀經濟秩序的重要保障。

當前，在社會主義市場經濟體制建立和完善的過程中，權力分層化、利益多元化、決策分散化已成為歷史的必然。從實際出發，繼續深化財政管理改革，大力推進部門預算改革，實行國庫集中收付制度，著力深化“收支兩條線”改革，清理、取消各類“小金庫”，推進政府采購制度和規范政府公共工程管理，進一步規范財政轉移支付制度，真正建立具有“嚴格的預算、合理的收支、規范的操作、嚴密的監督”的公共財政體系，是落實科學發展觀、構筑社會主義和諧社會的迫切需要。在這種新形勢下，如何認識財政監督在加強財政管理中的定位，如何創新財政內部監督檢查制度，是一項值得研究的重要課題。

一、構建財政內部監督與內部檢查制度的重要性和必要性

實施財政內部監督與內部檢查制度，是財政部門依法理財、科學管理的需要；是財政部門內部對權力的一種制約；是一種有目的的預防和糾錯活動。構建財政內部監督與內部檢查制度是社會主義市場經濟不斷發展的客觀要求，其重要性和必要性表現在以下幾個方面：

（一）構建財政內部監督與內部檢查制度，能促進財政職能的高效發揮。

財政內部監督與內部檢查是適應社會主義市場經濟發展要求而產生的一種有效監督的管理制度，是實現財政目標，履行財政職能，增強部門內部自控和自我約束的重要途徑。它能確保在履行財政職能和重大決策中少走彎路，提高效率，從而更好地發揮財政職能，完成各項財政工作任務。

（二）構建財政內部監督與內部檢查制度，有利于財政部門管理水平的提高。

財政內部監督與內部檢查即有暴露問題，糾正錯誤，抑制消極因素的作用，又有未雨綢繆，防患于未然，弘揚積極因素的作用。財政部門內設各職能機構幾乎都相對獨立管理著不同類型、不同用途的財政資金。同時，財政管理層次多，資金分配繁雜，面廣量大。如果財政系統內部監督機制不健全，跟蹤不到位，必然會導致管理環節上的疏漏，造成不應有的經濟損失，甚至出現違紀違規問題。只有做好財政內部監督與內部檢查工作，才能及時發現和糾正資金分配管理中存在的問題，減少或避免違法違紀、違規現象的發生，從而推動各部門認真貫徹執行財政、財務管理工作的各項政策、法規和制度，自覺遵守財經紀律，合理安排和正確使用各項財政資金，不斷提高財政管理水平。

（三）構建財政內部監督與內部檢查制度，能有效地促進財政干部隊伍的廉政建設。

財政部門代表政府行使分配和使用財政資金的權力，在分配和使用財政資金時，特別是在頻繁的財政收支活動中，能否經得住金錢與權力的誘惑與考驗；能否做到正人先正己，廉潔理財，將直接決定財政工作的質量和財政干部的聲譽和形象。通過財政內部監督檢查，能夠及時發現問題，把問題解決在萌芽狀態，起到反腐倡廉的作用。在開展監督的同時，強化了廉政勤政意識，從而促進財政系統的廉政建設。

（四）加強財政內部監督與內部檢查，能夠有效地促進和規范財政財務收支管理。

財政部門對財政收支活動的管理過程，其實質就是監督過程。財政監督機構的各項監督檢查活動，其本身也是財政收支的管理活動。二者相輔相成，融為一體。隨著社會主義公共財政框架的確立，財政內部監督工作的職能將逐步改變只重檢查不重管理，只重收繳不重整改，監督與管理相脫節的做法，日趨健全和完善，從而促使財政部門的財政管理行為更加趨于規范。

二、財政內部監督與內部檢查制度的基本框架

（一）財政內部監督與內部檢查制度的原則

1、實事求是、依法監督的原則。

堅持實事求是、依法監督原則必須做到以下幾點：①要深入調查研究，熟悉財政內部監督對象的情況及運行特征。②要把握監督的事實材料，做到依據充分。③科學性與實用性相結合。④以法律法規為準繩，執法必嚴，違法必究。

2、提高工作效率的原則。

提高工作效率就是要注重財政內部監督與內部檢查工作的有效性和客觀效果，重點克服幾種不良傾向：一是要克服指標觀念。帶指標開展監督工作既會走過場，又會喪失原則，極大程度上損害監督者和監督機關的形象。二是要克服為搶進度而敷衍了事的做法。三是要克服巨細不分、主次不分的檢查觀念。四是要協調同審計、紀檢、監察等部門之間的關系，避免重復檢查，降低監督工作成本，提高財政資金的使用效率。

3、優化工作質量的原則。

財政內部監督與檢察工作的質量包括：①能否準確地發現被監督者的主要問題。②能否查出帶普遍性和傾向性的問題。③能否實施全面檢查。④能否提出整改的正確意見。通過質量優化，對各種違法違紀違規問題進行分析總結，查找產生問題的深層次原因，有針對性的加以解決，努力提高財政內部監督與內部檢查的整體效果。

4、堅持事前審核，事中監控，事后檢查的原則。

主要包括：①完善年初預算方案的核查備案制度。②參與重大經濟決策的制定。③參加重大經濟活動預算的監管。④加強對財政收入征繳的源頭監管工作。⑤檢查財政支出的經濟效益。

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（二）財政內部監督與內部檢查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”。科學的方法有助于提高工作效率，保證工作質量，從而達到事半功倍之效果。

財政內部監督與內部檢查制度，就其方法，是依據憑證、賬冊、報表及相關資料去甄別其記錄的真實性、正確性、合法性、完整性，通過這種甄別來了解、確定其財務狀況和所要知道的具體事項，進而予以肯定或否定。具體說來，即實施自查與重點檢查相結合，橫向監督和縱向監督相結合，內查和外調相結合，定期檢查與不定期檢查相結合，經常性檢查與先進的監管手段相結合的方法。