企業財務計劃精選(九篇)

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第1篇：企業財務計劃范文

關鍵詞：預算；起點；戰略財務計劃

關于預算起點，目前學術界存在著生產起點觀、銷售起點觀、利潤起點觀、不同階段不同起點觀。這些觀點是與過去不同經濟環境相適應的。立足于當今已經發生變化的經濟環境，現代企業的預算起點是什么？對此，本文提出一個新觀點：應以戰略財務計劃作為現代企業預算編制的起點。

一、各種預算編制起點觀點評述

關于企業預算編制的起點，主要存在以下幾種不同觀點：（1）以生產為起點。約20年前，我國財務管理、經濟活動分析和企業管理教科書中，在談到預算編制時，一律主張從生產開始。（2）以銷售為起點。1980年以后，我國引進的西方財務管理、管理會計和企業管理的教科書，一律主張銷售是編制預算的起點。這種觀點被學術界普遍接受。（3）以利潤為起點。2000年，楊雄勝教授組織的關于中國企業預算管理現狀的調查結果顯示，63.5%的企業以目標利潤為預算編制的起點。（4）認為企業處于生命周期的階段不同，編制預算的起點不同：初創期以資本為起點，增長期以銷售為起點，市場成熟期以成本控制為起點，衰退期以現金流量為起點。

預算觀念的形成有賴于經濟環境，有賴于經濟體制和所有制結構。第一種觀點是與計劃經濟體制和國家所有制相適應的。1980年以前，我國國家代表全民擁有生產資料，實行計劃經濟體制，企業之間的供需、生產者和消費者之間的供需是通過國家計劃部門統一調配實現的，而不是通過市場，企業只是執行國家指令的“生產車間”。在供給短缺的條件下，生產的產品都能銷售出去，生產決定銷售。因而類似于預算的“生產技術財務計劃”編制的起點是生產。

第二、三種觀點是與工業經濟時代的市場經濟相適應的。在市場經濟的條件下，企業生產經營活動受到市場的約束。銷售決定生產，生產決定設備、材料采購和人員聘用，進而決定籌資與投資，因而第二種觀點認為預算編制的起點是銷售。銷售起點觀基于兩個重要假設：銷售是利潤的唯一限制因素，銷售與利潤的增減變動是一致。但是，銷售并非利潤的唯一約束因素，二者變動有時也不一致。現實中，存在著銷售價格低于成本的情況，如外貿企業虧本出口；也存在企業成本費用因控制不佳而造成利潤偏低或虧損的情況，因銷售起點觀隱含的假設是不準確的，銷售起點觀亦不科學。第三種觀點主張以利潤為起點編制預算是基于銷售起點觀的假設在現實中不成立而提出的。筆者認為，作為預算編制起點應該具有這樣的特征：從起點出發按照內在邏輯性進行推導，應該能涉及經營預算、專門預算、財務預算等所有的預算。利潤是企業生產經營活動的成果，以利潤為起點編制預算只能涉及生產經營活動，由于投資活動和籌資活動不影響當年的利潤，所以以利潤為起點的預算無法將這兩種活動的預算包容進去。也可以說，以利潤為起點編制預算基于沒有籌資、投資活動的假設。筆者認為這是工業經濟時代的產物。在工業經濟時代，經濟生活節奏還不夠快，企業的籌資、投資活動不多，假設不存在籌資、投資活動還大致符合現實。另外，在工業經濟時代，企業所處環境變化慢，產品生產周期短、更新換代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長遠利益，可以將當期利潤作為財務管理的目標，進而作為預算編制的起點。在以銷售作為利潤的唯一約束因素時，可以銷售為預算編制的起點。因此可以說，利潤起點觀、銷售起點觀都是工業經濟時代的產物。

關于第四種觀點，筆者認為，在相同經濟大環境下，同一企業預算編制起點只有一個，然而不同起點觀將預算管理的重點與起點等同起來，實際上二者具有很大的差別。起點是預算編制起始點，而重點則是預算管理中的重要或主要的部分。

二、現代企業預算編制應以戰略財務計劃為起點

在現代知識經濟條件下，技術更新加速，企業所處環境變動劇烈，企業投資活動日益增多；在發達資本市場條件下，帶動企業的籌資活動也日漸增多，再假設企業沒有投資、籌資活動則是脫離現實的。當年投資、籌資活動的安排分別通過投資預算、籌資預算進行。預算起點應該站在包括投資預算、籌資預算的所有預算整體角度考慮。以利潤作為編制預算起點是基于沒有投資預算、籌資預算的前提下而提出的。而在投資預算、籌資預算的情況下，預算編制的起點顯然不能再是利潤。從現實情況看，現代企業不再看重眼前利潤，而日益重視長遠利潤，有時為了長遠利益而放棄眼前利潤，甚至忍受眼前的虧損。因而財務管理的目標不再是利潤，而是企業價值最大化。再以利潤作為出發點編制預算顯然存在缺陷。

那么，現代企業預算編制的起點到底是什么？預算是一個財務控制系統，它與財務控制的其他方面存在著密切聯系。為了避免只見樹木、不見森林的缺陷，應將預算置于整個企業財務控制大系統中考察其編制起點。預算是企業財務控制動態模式中的一個環節。

在現代知識經濟條件下，企業所處的環境變動加劇，產品更新換代頻繁，企業不得不從長計議，注重戰略管理。首先，從財務角度考慮，企業需要制定財務戰略，而后根據財務戰略制定戰略財務計劃，以保證財務戰略的實現。其次，戰略財務計劃是執行財務戰略而決定實施的、主要對未來項目投資做出的安排。如果說財務戰略是財務控制的總體方向，那么戰略財務計劃便是朝這一方向前進的路線，沒有這條路線，企業就像航海的船一樣容易迷失方向。戰略財務計劃的時間是3年、5年、10年等，具體年限可根據企業集團具體情況確定。第三，在戰略財務計劃的時間框架內，可編制責任中心預算。如果沒有戰略財務計劃的時間框架，而直接編制預算，則會強迫企業在預算階段考慮大量的戰略問題，這樣可能產生信息過載、對戰略方案考慮不周、忽視一些選擇等問題，從而嚴重影響資源分配決策的質量，因此戰略財務計劃不可缺少，每年預算編制必須從戰略財務計劃開始。所以筆者從財務控制動態模式角度考慮，認為戰略財務計劃是編制預算的起點。企業應根據戰略財務計劃中投資、籌資長遠安排，編制投資預算、籌資預算；根據戰略財務計劃中對經營活動的長遠安排，結合現實情況，確定下一年度目標利潤，編制經營預算；最后根據投資預算、籌資預算和經營預算，編制財務預算。

以戰略財務計劃為起點編制預算，可以從國外有關學者的論述中得到印證。美國的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達拉揚在合著的《管理控制系統》一書中寫道：戰略計劃在預算編制之前，并給每年制定預算提供一個框架；預算的目的之一是為戰略計劃作進一步的安排。

強調以戰略財務計劃為起點編制預算具有重要現實意義。一是有利于密切預算與戰略財務計劃的關系，真正執行戰略財務計劃。從心理學的角度進行分析，人具有滿足目前需要的沖動，表現在財務方面，則傾向于當前利益，特別是在事務繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來計劃。強調以戰略財務計劃為起點編制預算，則可以強迫企業做出長遠計劃，通過預算將戰略財務計劃落到實處，避免戰略財務計劃成為空中樓閣的情況發生。二是有利于增強我國企業的競爭力。在現實經濟條件下，企業的競爭已經轉移到戰略的競爭，誰的戰略正確，誰在商戰中獲勝的把握就大。我國已經加入wto，已經融入世界經濟的大潮，企業必須重視財務戰略、戰略財務計劃。以戰略財務計劃為起點編制預算，可以促使企業制定發展戰略和戰略財務計劃，提升企業的管理水平，增強競爭力。三是可弱化經營者的自利行為。從戰略財務計劃開始編制預算，將經營者預算行為約束在戰略財務計劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰略財務計劃，從而在信息不對稱情況下能夠某種程度地約束經營者的自利行為。

參考文獻：

第2篇：企業財務計劃范文

（一）財務關系的輻射面擴大  首先，就企業內部而言，財務管理活動涉及到企業的生產、供應、銷售等各個環節。每個部門在合理使用資金、節約資金支出、提高資金使用率上，都應接受財務的指導，并受財務管理部門的監督和約束。同時，財務管理部門本身為企業生產管理、營銷管理、質量管理、人力物資管理等活動提供及時、準確、完整、連續的基礎資料。其次，現代企業財務管理還涉及到企業外部的各種關系。在市場經濟條件下，企業在市場上進行融資、投資以及收益分配的過程中與股東、債權人、金融機構、供應商、客戶、內部職工等各種利益主體之間有著千絲萬縷的聯系。

（二）管理內容的綜合性加強  現代企業制度下的企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統構成的復雜系統。誠然，除財務管理外的其他管理大多都采用實物計量的方法，從某一個方面對企業在生產經營活動中的某個部分實施組織、協調、控制，只能對企業生產經營的局部起到制約作用，不可能對整個企業的運營實施管理。財務管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等，是一項綜合性強的經濟管理活動。因為是價值管理，所以財務管理通過資金的收付及流動的價值形態，可以及時全面地反映商品物資的運行狀況，并可以通過價值管理形態進行商品管理。也就是說，財務管理滲透在全部經營活動之中，涉及生產、供應、銷售各環節和人、財、物各要素，因此企業內部管理應以財務管理為突破口，通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。

（三）市場反映靈敏度要求提高  在現代企業制度下，企業成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體，企業經營管理目標轉變為實現經濟效益最大化。這是現代企業制度要求投入資本實現保值增值所決定的，也是社會主義現代化建設的根本要求所決定的。企業要發展，必須擴大收入，收入增加意味著人、財、物相應增加，并以資金流動的形式在企業財務上得到全面反映，對財務指標的完成產生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎，抓好財務管理就是抓住了企業管理的關鍵，管理也就落到了實處。

二、21世紀財務管理面臨的挑戰

（一）經濟全球化的挑戰  20世紀80年代以來，經濟全球化成為世界經濟發展別引人注目的大趨勢。加入wto將使我國經濟融入全球經濟，也使我國企業走向國際。因此，財務管理必然面對國際化的問題，如國際化融投資活動的開展、財務管理法律法規制度建設、與國際接軌、企業會計核算方法及審計制度國際化等問題，傳統封閉型的財務管理將面臨挑戰。同時，中國融入全球經濟，各國企業的激烈競爭和全球資本的自由流動等，將使風險防范成為財務管理的重要內容。如何根據我國實際情況，借鑒西方財務管理理論，從而提高資本運作效率和經濟安全性，是融入全球化經濟需要首先解決的問題。

（二）知識經濟興起的挑戰  目前，知識經濟正在興起。知識可以擴大傳統生產要素的生產能力，還可以擴大創造革新產品和改造生產程序的能力，并決定著企業的價值，知識經濟就是以知識為基礎的經濟。工業經濟時期，經濟增長的核心是資本積累，而以知識為基礎的經濟增長新模式鼓勵創造新知識、傳播和應用新技術。知識經濟改變了企業資源配置結構，使傳統的以庫存、廠房、機器等資本為主要內容的資源配置結構逐漸改變為以知識資本為主的資源配置結構，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占的比重大大提高；人力資源成為企業乃至整個社會最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質資本的所有者一樣分擔企業的風險，同時也分享企業的稅后利潤。在這種環境下，形成并發展于工業經濟時代的財務管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰：知識資源成為企業生存和發展的首要資源，如何對知識資本進行確認、計量和管理將成為一個重要課題，必須重新確立反映知識資本價值的財務評價體系，而財務管理變革與創新勢在必行。

（三）網絡經濟和電子商務發展的挑戰  網絡經濟是一種建立在計算機網絡，特別是internet網絡基礎上的新經濟形態。網絡經濟的飛速發展帶來了新的商務模式，通過internet進行網上交易、網上支付、網上結算，拓展了企業財務管理的范圍與管理方式。面對新世紀財務管理的經濟環境，企業必須建立與之相適應的融合高技術手段的財務管理體系，并盡快掌握和應用電子貨幣系統、數字簽章、數字憑證、電子賬單等大量新技術。

三、我國企業財務管理發展的趨勢

（一）財務管理國際化  隨著全球經濟一體化進程的加快，發展迅速的大中型企業形成為國際化理財的實體基礎。而電子商務、wto的影響，讓企業所處的理財環境超越了一國范圍，業務變得更加復雜，風險隨之加劇。因此，財務管理的國際化是我國企業進行競爭的必然選擇。

由于世界各地的經濟狀況、政治制度、法律規定、文化習俗及社會背景各不相同且相互交織、錯綜復雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業財務管理的其他方面，也是財務管理國際化問題中有別于國內單一企業財務管理重要而又顯著的特性。因此，財務管理國際化的環境具有異質性和復雜性特點。在跨國經營條件下，在復雜的理財環境中，財務管理的動因與目標呈現出多元性和層次性。企業在從事財務管理時，應強調資產的流動性，著重考慮企業經營過程中的風險，在謀求經濟效益的同時重視社會效益，使財務管理的各類信息具有國際可比性。財務國際化的目的是要提供具有國際可比性的會計信息，而要達到這個目的必須沖破我國傳統會計制度的束縛與國際會計接軌，符合國際會計準則，支持多國語言、多幣種結算和電子結算，并將財務融入internet時代，從而適應財務的國際化需要。

（二）財務管理知識化  知識經濟使企業財務管理發生了深刻的變化，客觀上要求財務管理觀念必須進行全面更新。（1）無形資產將成為企業投資決策的重點。在知識經濟時代，專利權、專有技術、商標等以知識為基礎的無形資產的比重迅速上升，甚至成為某些企業的主要資產，在經濟發達國家，科學技術在經濟增長中的貢獻率高達6o%～8o%。隨著知識資本在企業資本結構中所占主導地位的形成，無形資產必然成為企業最主要的投資對象，無形資產在企業資產結構中占有的份額越來越大。因此，企業應在尊重有形資產重要作用的同時，順應知識經濟發展的要求，重視無形資產在企業發展中的戰略作用和對有形資產的調控作用。（2）人本化理財觀念發展。重視人的發展與管理是現代管理的基本發展趨勢，也是知識經濟的客觀要求。人是企業生產過程的主人，企業的每一項財務活動均由人發起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識水平以及努力程度。企業的財務管理工作應圍繞招攬人才而進行，企業財務管理人員只有樹立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對人的激勵和培養放在首位，充分挖掘并發揮人的潛能，建立責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，才能充分調動人的創造性、積極性和主動性。（3）財務資本向知識資本擴展。在知識經濟時代，資本的概念發生了很大變化，不僅包括物質形態的資本、以財產所有權為形式的財務資本，而且包含了可轉換為財務資本的、非物質形態的知識資本。知識資本的價值由企業將無形資產轉化為財務收入的程度來決定。企業領導的任務是使企業擁有的知識較快地轉化為有形資產，為企業創造盡可能大的競爭優勢。知識、信息、技術以及接受、利用、加工和創新這些信息和技術的員工，在整個財富創造中越來越重要。知識資本將成為企業未來利潤和現金流量的主要決定因素，知識資本的出現使企業的價值不再體現在企業規模上，而是體現在擁有知識資本的數量和質量上。

（三）財務管理網絡化  網絡財務是基于internet技術，以財務管理為核心，支持電子商務，能夠實現各種遠程操作和事中動態會計核算與在線財務管理，能夠處理電子單據和進行電子貨幣結算的一種全新的財務管理模式。它不是單純的財務信息系統，突破了信息傳遞的時空限制，使會計由事后核算轉變為實時核算；企業由內部走向外部，靜態轉向動態，物理距離變成了鼠標距離，使管理延伸到全球任何一個結點。近年來，隨著網絡技術的高速發展和日益成熟，出現了一種新的網絡財務服務方式——aps（網絡應用服務提供商）方式。aps是一種業務租賃模式，即企業用戶無需建立自己的財務管理信息系統，可通過因特網上的專營網站為企業提供專業化的理財服務。

在網絡財務管理方式下，財務人員可在一個開放的環境中處理多個事項，改變以往獨立、封閉的工作單元。會計電算化的實現，降低了有關資源的消耗，將財務人員從繁忙的手工記賬系統中解脫出來；企業事務的處理過程能夠整合整個企業的內外部財務資源，全面提高企業的競爭能力；信息數據的傳遞能由供需雙方收發電子郵件或由需求方登錄供給方的網站進行訪問，獲得充分的財務管理信息，保證了財務管理信息的時效性；電子貨幣提高了結算效率，加快了資金周轉；網絡財務幫助企業實現了遠程記賬、查賬、報表、審計、監控等遠程處理與在線財務管理；運用信息技術手段設定基本程序、規范權限，把財務管理制度和企業規程變成大家共同遵守的準則，以此來規范所有人的行為，可以最大限度地消除財務管理中的人為因素。 

（四）財務管理的財務公司化  財務公司可以跨地區、跨行業直接調劑企業成員之間的資金余缺，對集團內的投資起引導作用。這些優點是專業銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業集團的成員企業具有獨立的法人地位，在成員企業之間進行內部核算和調劑資金余缺需要嚴格的手續，這使企業的“內部銀行”或“資金調劑中心”難以應對。而有著法人地位的財務公司，自然就有可能以其獨特的工作內容而成為企業集團資金運動的專門調劑者。

財務公司可以對所有子公司實行集中記賬、集中資金調配，將公司內外部緊密聯系在一起，成為一個有機整體，并基于網絡財務管理系統提供的信息對資金進行統一調配，真正發揮企業集團財務資源的聚合效應。財務公司亦可在政策許可和嚴格監控的情況下，立足企業集團整體利益，充分發揮自身優勢，最大限度地開拓進入資本市場的渠道，以不斷完善財務公司資金來源的配置，提高自身服務能力和經營水平，進行金融服務的發展和創新,如與政策性金融機構和商業性金融機構的資金對接，與國家對重點企業集團各類扶持的基金對接。

（五）財務管理事前、事中化  財務管理事前化主要是為了增強企業的盈利能力，保證企業資金的有效運行，主要包括財務預測、財務計劃、預算管理等，財務管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據。通過事前化管理，在保證產供銷良性循環的基礎上，將各類消耗和資金控制在一個最低標準上，從而使企業的多項目標處于嚴格的控制中。公司應事先根據過去的財務資料和未來趨勢預測資金的財務需求，提前安排投融資計劃，否則就易發生現金周轉問題。

財務控制是公司管理控制的核心部分，這是由財務管理所具有的價值決定的。財務控制利用全面預算工具等，將各個部門的資源合理、有效地組合起來，以期與公司戰略計劃相一致。財務管理網絡化的實施，會使傳統會計信息系統的滯后性逐步得到改善，使財務管理的事中控制成為可能。在公司經營活動中，當不規范的經濟業務發生時，管理者可采取有效的手段做到實時動態控制。企業發展越快、規模越大，事中控制問題就越突出。隨著財務管理網絡化的建設，企業借助于互聯網和企業內部網絡獲得信息的速度相應加快，這為按照統一、實時的信息就事件的處理過程進行全面控制，加快決策速度提供了基礎。

參考文獻：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識經濟時代財務管理的十大發展趨勢》，《上海會計》2002年第12期。

第3篇：企業財務計劃范文

一、入世后，財務管理環境的變遷對財務管理的影響

（一）金融市場變化的影響

第一，金融市場規模的擴大，資金供給的增加和金融工具的不斷創新，為我國企業籌資，投資和規避風險提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務范圍，但同時也派生出利率風險、匯率風險、表外風險等等新的風險，使金融風險進一步加大，規避風險將成為入世后企業財務管理最重要課題之一。第三，國內外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步規范，必將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經濟效益、看好的市場前景與持續高速的增長而獲得資金，況且企業籌資有時還要受到各種保護性契約條款的限制。因此，對于企業尤其是一直享受“特保兒”待遇的國有企業來說，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風險將會更大。第四，加入WTO后金融市場的變化，使我國企業無論在“真實資產”方面還是“金融資產”方面都將面臨許多新的投資機會。同時也應該看到，為了增強產品在國際國內市場上的競爭能力，我國企業尤其是一些資本和技術密集型企業就應該將其投資建立在高新技術產業基礎之上，但與之相伴的投資風險將會較大；另外市場競爭日益激烈又將使報酬率趨于平均化，企業要獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風險損失。企業投資的這些新變化，要求我們進一步提高企業投資決策的及時性、合理性和科學性。

（二）經濟結構變化的影響

入世將進一步推動我國經濟結構的調整，其表現主要有兩個方面：一是貿易結構的調整。加入WTO后，我國產品可在WTO的100多個成員國（地區）中享受多邊的、無條件的、穩定的最惠國待遇，這無疑將使我國企業跨國經營活動更加頻繁而復雜，經營管理的全球化將迫使企業包括財務戰略在內的所有戰略做出重大調整，促使我國企業必須對財務戰略重新做出選擇。同時企業跨國財務活動必定會涉及多個方面，發生大量的外匯結算業務，加上經常性項目和資本性項目的進一步開放，外匯風險將進一步增加，使得企業外匯風險管理地位更顯突出。二是產業結構的調整。按照比較優勢理論，入世對我國原有一些受保護的部門和資本及技術密集型部門將產生較大的沖擊，而一些具有相對優勢的勞動密集型產業以及已形成規模經濟且技術成熟的部門則將從中受益，這必定會影響到我國企業資金運動的方向及規模，一些資產素質較差的企業加速倒閉，一些企業為了強化和重塑其競爭優勢而進行內部重構，或者采取并購、重組等方式實施外部擴張。公司內部重構時的資產剝離，公司間并購的資本運作，企業破產時的重整和清算等等都將成為企業財務管理的重要課題。

（三）法規、財稅環境變化的影響

為了避免商業伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國必須恪守的，涉及貿易、結算、財務等諸多方面的規則。我國作為WTO未來的成員國，同樣受到規則的約束，入世后我國現行法律法規中那些與WTO規則有抵觸的條例將逐步被修改。企業財務管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規環境，可能導致財務決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產或被惡意并購的深淵。加入WTO后，關稅大幅削減，到2005年關稅平均稅率已降為10％左右，非關稅壁壘將逐步關稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國企業的稅收籌劃。國家對國有企業的財政補貼支出將會減少直至取消，失去財政支撐，一方面使企業的資金來源減少，籌資的任務更加艱巨；另一方面，企業經營不再無后顧之憂，加強管理顯得更加重要。

（四）人才環境變化的影響

加入WTO后，企業間人力資源的競爭更加激烈，中國企業過去“物美價廉”的人才優勢在入世后新的人才機制中迅速消失，外資企業良好的工作環境和豐厚的薪金待遇，對于我國企業中優秀的財務管理人才無疑是一種巨大的誘惑。如何留住優秀的財務管理人才，甚至吸引國外管理人才流入，從而在這場中外人才爭奪戰中獲勝，成為我國企業財務管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動企業財務國際化進程，對財務管理人員素質提出了更高要求：除了精通會計、審計、財務管理理論與方法，熟悉企業經營管理的全過程和與企業經營管理有關的法律規范外，還須熟練掌握和運用外語、計算機知識，具有全局觀念、組織協調能力、對資本市場的敏銳洞察力，要有開放性思維和創新意識。目前我國財務管理人員綜合素質總體較低，提升財務管理人員整體素質將成為財務管理的一項重要任務。

二、入世后中國企業財務管理的發展對策

（一）全方位更新企業財務管理觀念。財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對嶄新的理財環境，企業若不全方位更新財務管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認為，面對新形勢，企業應樹立以下觀念：第一：財務管理戰略國際化觀念。企業財務國際化是順應經營戰略國際化而產生的，企業置身于國際大環境中謀劃經營戰略，企業財務自然也應從國際化的角度來加以配合，譬如說海外上市、跨國兼并、利用各種合乎手段來規避稅負等。第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。第三，人本化財務管理觀念。以人為本的財務管理觀念就是以人的發展為出發點，圍繞人的價值來開展財務管理活動，協調以財務關系為表現的人的關系，充分調動人的積極性和創造性，最終實現企業的發展。第四，風險防范觀念。企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動規避風險。比如說，對經常項目可采用遠期交易方式，對資本項目可在各種涉外合同條款中明確規定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財務管理的層次。從目前的實務狀況來看，我國企業財務管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財務管理工作以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在入世后的新環境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業的財務管理層次。第一，財務管理內容上的拓展。除傳統的資金管理和財物管理外，還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本（技術、人才、信息等）管理方面拓展。第二，財務管理方法的更新。量化的財務管理方法應得到更多的應用，如定量預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風險、提高效率的財務控制方法和包含人力資本、知識資本的指標在內的財務分析方法等也應引起足夠的重視。第三，財務管理手段的改良。加強企業的信息化建設，逐步將網絡財務融入到企業資源規劃系統中，網絡財務是一種以Intemet ／ Intranet ／ Extranet和電子商務為背景的在線理財活動。在網絡財務環境下，企業可以實現實時報告和遠程在線處理，可以實現財務與業務的協同處理，便于提高企業效率和競爭力，便于企業迅速整合財務資源以對市場做出快速互動的反應。

（三）建立獨立高效的財務管理組織。在企業財務管理組織方面，目前在我國絕大多數企業中，財務管理與會計均是合署辦公，實行混崗作業，從而導致兩者職責不明確，影響了各自職能的充分發揮。日本學者宮匡章在《會計情報手冊》中指出：“財務是以資本為對象的實體活動，會計是以財務活動及其結果為對象的情報處理活動，會計的機能是組織情報，不處理資金籌集、供應與運動，僅在必要時反映其結果，這就是說，財務是進行有關籌資、供應與運用的意向決定，會計是為這種意向決定提供情報。”由此可見，財務與會計的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財務管理的環境和內容變得更加復雜，加上企業實施外部擴張戰略促使企業規模進一步擴大，財務管理在企業管理中的核心地位更為突出，因此在企業內應專門設置財務管理機構，以專司財務管理之職。此外，企業要迅速整合財務資源以便對市場做出反應，首要條件就是相關財務信息可以在企業內部直接、及時、準確地進行傳遞，傳統的“金字塔”式的財務管理組織結構顯然已不合時宜。取而代之的應該是一種中間層次較少，結構緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機構。

第4篇：企業財務計劃范文

在新形勢下，財務管理的觀念、目標、內容都需要相應的更新與調整特別是要加強風險管理。為適應新的財務管理環境，實現“企業價值最大化”的目標，本文從理財、預算、經營、投融資、財務分析、財務管理的國際化等方面探討我國財務管理的發展方向。

一、財務、管理的國際化趨勢

隨著國際經濟全球一體化的發展，我國企業不僅受國內經濟環境的影響，也要受到國際經濟大環境的制約和挑戰。參與國際競爭，加強國際合作，將是我國企業發展的一個必然趨勢，同時也將推動財務管理的國際化趨勢。特別是跨國公司的出現和國際金融市場的日益完善、發達，更加劇了這一發展趨勢。

從融資角度看，中外合資、合作、外商獨資等企業形式在改革開放以來迅速發展，國際證券投資方興未艾。自1993年以來，我國已有11家國有企業在香港發行H股，總股本為130億港元，此外尚有17家國有企業已在香港“買殼”上市，上海石化等在紐約上市成功。證券籌資的優點在于不存在資金到位問題。另外，國際租賃也是企業國際籌資的一種重要形式，境內企業通過租賃公司這個中介機構，從境外引進所需外資、設備等，很大程度上滿足了企業的需要。

從投資角度看，跨國投資不僅能增強出口產品的競爭能力，能更好地了解和追蹤被投資國市場的需要，降低運輸成本，擴大市場占有率，而且能繞開貿易壁壘，減少關稅和非關稅方面的限制。同時，跨國投資還能保證國外某種資源的供應，以彌補本國資源的不足。從前幾年首鋼購買秘魯鋼鐵公司開始，我國在國外的投資已有相當的發展，并且積累了許多有益的經驗。國際投資同國際貿易一樣，各國企業應當立足于發揮自身的相對優勢，而不應被絕對優劣的判斷捆住手腳。我國企業當前跨國投資的現實性則是根源于現階段經濟發展的多層性和發展方式的多樣性。因此，發展企業的跨國投資既有其必要性又有其現實可行性，企業財務人員應從國際范圍出發，考慮跨國投資的可行性。

總之，在社會主義市場經濟體制下，由于現代企業制度的建立，金融市場的日益完善，以及新的財務準則的實施，我國的企業財務管理將使財務與會計職能分工明確化、專職化，并在搞好企業內部財務管理，嚴格執行各項預算的基礎上，根據外界瞬息萬變的市場信息，隨時調整，控制財務計劃，改“節支型”財務為“增效型”財務管理，跳出賬本理財，積極參與競爭，變被動理財為主動理財，并隨著國際經濟合作的日趨深入、融合，借鑒國際先進的財務管理方法和經驗，加強國際比較，參照國際慣例，積極、深入地參與國際競爭，這將是我國企業管理在新的經濟形勢下必然的發展趨勢。

二、入世后，財務管理環境的變遷對財務管理的影響

（一）金融市場變化的影響

第一，金融市場規模的擴大，資金供給的增加和金融工具的不斷創新，為我國企業籌資，投資和規避風險提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務范圍，但同時也派生出利率風險、匯率風險、表外風險等等新的風險，使金融風險進一步加大，規避風險將成為入世后企業財務管理最重要課題之一。第三，國內外金融市場競爭的加劇，促使我國金融機構建立現代企業制度的步伐進一步規范，必將處于公平競爭的地位，只能憑借其良好的經濟效益、看好的市場前景與持續高速的增長而獲得資金，況且企業籌資有時還要受到各種保護性契約條款的限制。因此，對于企業尤其是一直享受“特保兒”待遇的國有企業來說，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風險將會更大。第四，加入WTO后金融市場的變化，使我國企業無論在“真實資產”方面還是“金融資產”方面都將面臨許多新的投資機會。同時也應該看到，為了增強產品在國際國內市場上的競爭能力，我國企業尤其是一些資本和技術密集型企業就應該將其投資建立在高新技術產業基礎之上，但與之相伴的投資風險將會較大；另外市場競爭日益激烈又將使報酬率趨于平均化，企業要獲得較高的投資報酬就必須努力降低投資成本和風險損失。企業投資的這些新變化，要求我們進一步提高企業投資決策的及時性、合理性和科學性。

（二）經濟結構變化的影響

入世將進一步推動我國經濟結構的調整，其表現主要有兩個方面：一是貿易結構的調整。加入wto后，我國產品可在wto的100多個成員國（地區）中享受多邊的、無條件的、穩定的最惠國待遇，這無疑將使我國企業跨國經營活動更加頻繁而復雜，經營管理的全球化將迫使企業包括財務戰略在內的所有戰略做出重大調整，促使我國企業必須對財務戰略重新做出選擇。同時企業跨國財務活動必定會涉及多個方面，發生大量的外匯結算業務，加上經常性項目和資本性項目的進一步開放，外匯風險將進一步增加，使得企業外匯風險管理地位更顯突出。二是產業結構的調整。按照比較優勢理論，入世對我國原有一些受保護的部門和資本及技術密集型部門將產生較大的沖擊，而一些具有相對優勢的勞動密集型產業以及已形成規模經濟且技術成熟的部門則將從中受益，這必定會影響到我國企業資金運動的方向及規模，一些資產素質較差的企業加速倒閉，一些企業為了強化和重塑其競爭優勢而進行內部重構，或者采取并購、重組等方式實施外部擴張。公司內部重構時的資產剝離，公司間并購的資本運作，企業破產時的重整和清算等等都將成為企業財務管理的重要課題。

（三）法規、財稅環境變化的影響

為了避免商業伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國必須恪守的，涉及貿易、結算、財務等諸多方面的規則。我國作為WTO未來的成員國，同樣受到規則的約束，入世后我國現行法律法規中那些與WTO規則有抵觸的條例將逐步被修改。企業財務管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規環境，可能導致財務決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產或被惡意并購的深淵。加入WTO后，關稅大幅削減，到2005年關稅平均稅率已降為10％左右，非關稅壁壘將逐步關稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國企業的稅收籌劃。國家對國有企業的財政補貼支出將會減少直至取消，失去財政支撐，一方面使企業的資金來源減少，籌資的任務更加艱巨；另一方面，企業經營不再無后顧之憂，加強管理顯得更加重要。

（四）人才環境變化的影響

加入WTO后，企業間人力資源的競爭更加激烈，中國企業過去“物美價廉”的人才優勢在入世后新的人才機制中迅速消失，外資企業良好的工作環境和豐厚的薪金待遇，對于我國企業中優秀的財務管理人才無疑是一種巨大的誘惑。如何留住優秀的財務管理人才，甚至吸引國外管理人才流入，從而在這場中外人才爭奪戰中獲勝，成為我國企業財務管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動企業財務國際化進程，對財務管理人員素質提出了更高要求：除了精通會計、審計、財務管理理論與方法，熟悉企業經營管理的全過程和與企業經營管理有關的法律規范外，還須熟練掌握和運用外語、計算機知識，具有全局觀念、組織協調能力、對資本市場的敏銳洞察力，要有開放性思維和創新意識。目前我國財務管理人員綜合素質總體較低，提升財務管理人員整體素質將成為財務管理的一項重要任務。

三、入世后中國企業財務管理的發展對策

（一）全方位更新企業財務管理觀念。

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對嶄新的理財環境，企業若不全方位更新財務管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認為，面對新形勢，企業應樹立以下觀念：

第一，財務管理戰略國際化觀念。企業財務國際化是順應經營戰略國際化而產生的，企業置身于國際大環境中謀劃經營戰略，企業財務自然也應從國際化的角度來加以配合，譬如說海外上市、跨國兼并、利用各種合乎手段來規避稅負等。

第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

第三，人本化財務管理觀念。以人為本的財務管理觀念就是以人的發展為出發點，圍繞人的價值來開展財務管理活動，協調以財務關系為表現的人的關系，充分調動人的積極性和創造性，最終實現企業的發展。

第四，風險防范觀念。企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動規避風險。比如說，對經常項目可采用遠期交易方式，對資本項目可在各種涉外合同條款中明確規定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財務管理的層次。從目前的實務狀況來看，我國企業財務管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財務管理工作以現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理為主，財務管理無法從大局上對企業經營狀況予以把握。企業要想在入世后的新環境中做到防范財務風險、提高資金效率，必須全面提升企業的財務管理層次。

第一，財務管理內容上的拓展。除傳統的資金管理和財物管理外，還應向金融風險管理、稅金管理、保險管理甚至知識資本（技術、人才、信息等）管理方面拓展。

第二，財務管理方法的更新。量化的財務管理方法應得到更多的應用，如定量預測、滾動預算、風險決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風險、提高效率的財務控制方法和包含人力資本、知識資本的指標在內的財務分析方法等也應引起足夠的重視。

第三，財務管理手段的改良。加強企業的信息化建設，逐步將網絡財務融入到企業資源規劃系統中，網絡財務是一種以Intenet／Intranet／Extranet和電子商務為背景的在線理財活動。在網絡財務環境下，企業可以實現實時報告和遠程在線處理，可以實現財務與業務的協同處理，便于提高企業效率和競爭力，便于企業迅速整合財務資源以對市場做出快速互動的反應。

（三）建立獨立高效的財務管理組織。在企業財務管理組織方面，目前在我國絕大多數企業中，財務管理與會計均是合署辦公，實行混崗作業，從而導致兩者職責不明確，影響了各自職能的充分發揮。日本學者宮匡章在《會計情報手冊》中指出：“財務是以資本為對象的實體活動，會計是以財務活動及其結果為對象的情報處理活動，會計的機能是組織情報，不處理資金籌集、供應與運動，僅在必要時反映其結果，這就是說，財務是進行有關籌資、供應與運用的意向決定，會計是為這種意向決定提供情報。”由此可見，財務與會計的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財務管理的環境和內容變得更加復雜，加上企業實施外部擴張戰略促使企業規模進一步擴大，財務管理在企業管理中的核心地位更為突出，因此在企業內應專門設置財務管理機構，以專司財務管理之職。此外，企業要迅速整合財務資源以便對市場做出反應，首要條件就是相關財務信息可以在企業內部直接、及時、準確地進行傳遞，傳統的“金字塔”式的財務管理組織結構顯然已不合時宜。取而代之的應該是一種中間層次較少，結構緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機構。

第5篇：企業財務計劃范文

 

1、財經整頓貫徹一個“實”字

按照國家局《五條紀律》要求，針對XX年年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環節，如扎賬時間不規范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規、核算不實、手續不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區局和基層網點，要規范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續，落實資金、商品、資產的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監督，防止經營活動中的失誤差錯，保障各財務環節安全運轉，全面推動財務管理規范運作，通過專項整頓建立起規范、守法、誠信的財經秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。

2、財務集中實現一個“流”字

全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信息管理系統應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統將統一會計科目與科目級次，統一固定資產折舊年限、方法，統一存貨分類與單據格式，實現省局對分、縣公司會計業務的跨單位審核、聯查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網點上下聯網，會計報賬一天一報，財務、資金數據及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。

3、資金管理突出一個“零”字

一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執行劃帳，留在企業周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營，實現零資金成本。

二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。 4、費用開支堅持一個“降”字

堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷多少煙給多少費用。控是嚴格預算管理，超過預算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進單位對比，通過分工明確，層層把關，促使各單位挖潛節支、堵塞漏洞。

5、會計核算落實一個“真”字

一是摸清“家底”，開展全系統的“清倉、清產、清資、清債”活動，對現有資產存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環節，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導各網點會計基礎達標，促進分公司的會計基礎工作更上一層樓。

二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。

6、審計監督強化一個“嚴”字

第6篇：企業財務計劃范文

為全面搞好xx年全面預算管理與財務管理工作，2014年里我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。

(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。

總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!

第7篇：企業財務計劃范文

［關鍵詞］ERP－U8;財務業務一體化;會計業務處理

21世紀隨著互聯網技術高速發展，信息化逐漸深入社會經濟生活的各個方面，網絡經濟給企業有效管理提出挑戰，企業參與國際競爭所進行的商務活動將更多的依賴于虛擬網絡，需要管理理念、管理方法和管理手段的創新。企業傳統意義上的財務與業務職能實現了越來越明顯的融合，出現了一體化趨勢。財務業務一體化借助先進的管理平臺和財務軟件實時處理并監控財務信息、供應鏈管理信息以及生產信息，將企業的資金流、物流和信息流有機的統一起來。

一、財務業務一體化概述

在當前大數據、云計算環境下，企業集合互聯網、數據庫、軟件平臺等技術要素，運用現代科學的管理方法和先進的技術手段，將企業信息數據匯總、會計核算、財務分析與預算管理等工作內容融合為一體，建立基于任務驅動的財務業務一體化處理模式，準確、及時地反映企業經營活動的全過程，對經營活動的全過程進行全方位的科學管理。財務業務一體化管理的實施必須貫徹全局、系統和集成的觀念，克服會計核算只是單純的以單一的財務軟件為核算中心這一缺點，會計核算與管理模式應基于財務信息與業務信息的集成，財務與各業務子系統之間要做到信息互通、資源共享，使各個子系統組成一個集成優化的、有機連通的信息管理系統。財務業務一體化將極大的豐富企業財務分析信息資源，提高企業管理效率，完善會計工作職能。

二、用友ERP－U8管理系統簡介

企業資源計劃ERP系統是目前較為流行的信息化主流系統，而用友ERP—U8系統以ERP系統設計思路的核心，運用模塊化管理將企業的經營過程劃分為獨立子系統，以軟件工程技術將各子系統進行集成，系統主要包括總賬系統、固定資產管理系統、薪資管理系統、應收應付管理系統以及供應鏈管理系統中的采購、銷售、庫存、存貨核算等模塊，各系統的數據關聯以總賬系統為核心，發生的相關數據、憑證最終匯總傳遞到總賬系統當中進行統一核算。當前國內大中型企業較多的采用各類的財務業務一體化管理系統，隨著企業會計信息化和財務業務一體化管理模式的實施，它以供應鏈業務為基礎，為企業決策層及員工提供有效的運行手段和科學的管理模式，對于企業來說，財務業務一體化管理將成為今后的必然趨勢。

三、財務業務一體化處理流程解析

下面將以生產制造企業為背景，著重介紹用友ERP－U8系統在企業生產經營過程中銷售和采購業務的一體化財務處理流程。

(一)銷售

業務流程是首先對整個業務過程進行集成優化，使銷售管理不再是一個獨立的工作過程，而是與庫存、存貨、成本、生產及應收、總賬形成一體化集成管理。通過訂單、發貨單、出庫單、銷售發票、憑證等環節進行精確的過程管理，單據之間形成可追溯性的流轉，簡化了大量的計算和校對。財務針對銷售業務發生的每個環節進行實時監控，對業務單據進行核算生成記賬憑證。這里，需對其中幾個重要環節進行說明。首先，銷售管理中分為支持先發貨后開票和先開票后發貨兩種業務模式，并提供歷次售價、最新成本加成以及按價格政策定價等三種價格依據。按價格政策定價時，依據業務類型、單據、客戶分類、客戶、存貨分類、批量、價格有效期間制定價格政策。價格政策可以依據不同的銷售對象、不同的業務類型進行定價，可以按客戶定價也可以按存貨定價。當按存貨定價時，比如某款時裝除尺寸外其他特征均相同的情況下，尺寸作為自定義項，不同型號服裝可以采用不同的價格。在保證價格合理精準的基礎上，最大限度減少建立價格檔案的工作量。其次，銷售管理中提供兩種針對信用期限和信用額度的管理角度，可以針對客戶，也可以針對部門、業務員進行信用管理。通過設置單據信用控制的觸發點策略，完成信用對象的業務處理以及對信息額度的審核。在單據保存、審核時按照選擇的信用策略，對信用額度、信用天數按照指定的選項進行信用控制。信用額度、信用天數兩項可按業務員、客戶進行復合控制，超過信用額度可以逐級向上審批。最后，銷售管理中銷售發票的處理采取多種靈活的處理方式，發票不但可手工錄入，還可根據銷售定單或銷售發貨單生成，并且針對某些行業(如超市等)在某些時候需要開具發票，很多時候不需開銷售發票的情況下，增加了銷售發票可選的業務模式。同時，多張發票合并現結的功能極大的滿足不同行業不同情況的企業用戶。

(二)采購

首先采購業務在以銷定產的模式下，所有業務都圍繞銷售展開，銷售部門首先根據銷售定單到倉庫部門提貨，如庫存貨物不足則會由企業向生產部門下達生產任務，生產部門根據需要生產的成品數量換算成生產需要的物料清單然后向采購部門提出采購申請(請購單)，而商業企業則直接向采購部門發出采購申請。采購管理部門匯總企業各部門的采購申請經審核確認后形成采購計劃，采購部門以采購計劃為依據向供應商詢價，根據供應商的報價進行比價，選擇合適的供應商下達采購訂單，供應商收到訂單進行發貨，企業收到采購貨物進行質量檢驗入庫，同時采購發票在應付系統形成應付款，而入庫單在存貨核算記帳后通過憑證的方式傳入總帳。財務針對采購業務發生的每個環節進行實時監控，對業務單據進行核算生成記賬憑證(見圖2)。從上圖中可以發現，采購業務主要涉及到的模塊有采購管理、庫存管理、存貨核算、應付賬款以及總賬等。其中采購管理負責采購入庫單、采購發票的錄入和入庫單結算，庫存管理負責采購入庫單的審核，存貨結算負責采購入庫單的記帳和生成入庫憑證，應付帳款負責發票結算和生成發票、核銷憑證。采購業務中最主要的兩種單據是采購入庫單和采購發票。采購入庫單(物流)在庫存管理中審核，在存貨核算中記賬和制單，登記存貨明細賬和存貨總賬。采購發票(資金流)在采購管理中審核，在應付賬款中制單。發票既可手工輸入也可由采購訂單或采購入庫單或采購到貨單生成，在單貨同到的情況下，由系統自動完成結算。未能結算的業務，根據單到貨未到或貨到單未到兩種不同的業務情況分別進行暫估入賬處理。同時采購發票支持現付功能，多余款項系統可自動結轉為預付款。用友ERP－U8采購管理系統中還增加了請購、比價、到貨、結算等業務環節，協助企業實現全程業務管理。下面，針對采購業務環節中的幾個重要節點進行說明。1.采購環節是企業在生產經營過程中，除采購部門以外的其他部門需要進行采購時，要首先向采購部門提交采購申請，采購部門根據采購申請統一制定采購計劃，經過相關崗位的審批后由采購部門統一進行采購，這樣的環節設置在大型的集團企業經營管理中尤為重要，在提高采購透明度的同時能夠有效防止重復采購所造成的資源浪費。2.到貨功能使貨物在入庫前作了一次短暫的停頓，對于途中耗損厲害，甚至經常引發糾紛的情況進行統計，查找原因，對于產品質量成為瓶頸、零售企業經常為之苦惱的樣品、贈品問題、一些商品庫存經常性不準確或對于采購計劃制作的輔助等情況，到貨功能環節無疑是一個很好的解決方案。3.發票結算是提供自動結算功能，在執行過程中，如果入庫單和發票的供應商、數量相同，則將完全匹配的入庫單記錄和發票記錄進行結算，生成結算單子表，記錄入庫單和發票相應的業務信息。如果實際入庫與計劃不符，可修改入庫單的結算數量，發票金額作為入庫的實際成本入賬，并標記為已結算。這樣由系統自動核算完成的采購業務，可減少了用戶的手工干預，提高企業工作效率。需要強調的是，采購部門要為企業生產經營中能及時有效的提供生產、經營所需的各種物資，滿足企業要求，降低庫存成本，保證其他部門的物資供應，降低采購成本，且應對供應商進行有效的管理(采購周期、采購成本、采購渠道等)，合理有效地使用采購資金(規劃付款周期、付款量、計劃采購資金)。采購業務狀況會影響到企業的整體運營狀況，采購業務管理不善會導致生產缺料或物資過甚，從而給企業造成無法彌補的損失。綜合上述業務流程分析發現，物料需求計劃是企業整個財務業務一體管理的源頭。ERP－U8環境下的物料需求計劃是完全重新規劃的，在物料需求計劃業務線中完全遵循MRP預算規律。其業務流程為，首先將物料需求計劃建立在銷售訂單及預測單的基礎上，經過MRP運算，形成生產計劃和采購計劃;其次，該模塊不僅僅是計劃的編制模塊，而是以計劃為基礎形成生產訂單和采購訂單，從而對訂單的執行情況進行跟蹤分析，滿足企業的一體化管理需求。

四、結束語

企業在基于用友ERP－U8系統下的財務業務一體化的構架之下，加強部門之間的互相監督，改善企業管理結構，實現企業的精細化管理，將徹底改變企業財務管理單純的財務核算功能，實現企業財務、業務系統的有機結合，帶動企業財務管理職能的更快轉型，實現資金流、物流、信息流同步流動，以提高企業自身的綜合競爭能力。

［參考文獻］

［1］劉媛，劉楨．財務業務一體化應用的探討［J］．中國管理信息化，2010，17:7－8．

［2］李紅亮．論財務業務一體化導向的財務流程重組［D］．廈門大學，2008．

［3］張超．信息系統財務業務一體化功能設計優化研究［D］．太原理工大學，2012．

［4］喬榮．財務業務一體化環境下業務部門的日常處理［J］．漯河職業技術學院學報，2016，05:38－41．

第8篇：企業財務計劃范文

為全面搞好二00七年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：（一）根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。

（二）結合ISO9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃；認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

（三）繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。

    總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!  

第9篇：企業財務計劃范文

【關鍵詞】電力企業 財務集約化 主要內容

面對電力行業改革的新格局，實施財務集約化管理模式提高電力企業財務控制力度，成為貫徹可持續發展戰略，適應企業集團化運作的關鍵。因此，研究財務集約化管理，提高電力企業的財務水平已經成為十分值得重視的問題，作者對構建財務集約化的主要內容進行了探討，以期對電力企業財務管理的發展起到積極的推進作用。

一、電力企業實施財務集約化管理的必要性

在電力體制改革的新形勢下，傳統的財務管理模式與管理理念已經落后，已經難以滿足電力企業發展的需要，只有實施財務集約化管理才能適應新形勢下企業集團發展的需要。所謂集約化管理是以企業的效益與效率作為出發點，通過對諸如管理、財力、人力等相關要素的有效整合，實現“高收低支”的價值標準，以使企業獲得市場的競爭優勢。

1.財務集約化是財務領域集中整合的管理活動，其價值標準為： 財務一體化。一體化財務管理模式是實施財務集約化管理的前提，它的建立可以有效地解決企業成本管理粗放、資源配置不合理、資金預算調控不足、資金不集中、投融資權限分散等問題，確保企業的各個層級都在一體化的管理鏈條上運行，各司其職，各負其責，又互相銜接、形成合力。實施財務集約化管理，必須建立統一的組織架構與職責，實施統一的業務流程。財務規范化。財務集約化管理必須是規范的管理，所以在構建集約化管理體系時應做到管理的表單化、流程化、制度化。財務信息化。財務集約化管理體系需要一個高效的信息平臺，實現財務信息共享以及有效前瞻控制和及時事后反饋[1]。

2.電力企業財務集約化管理的優點：利于風險控制。風險控制是電力企業制定戰略目標的重要基礎，而風險控制的重點就是財務管理，實現財務資源集約化管理，可以使企業的核算、資金、預算、產權等財務資源得以整合，形成合力，為企業的戰略決策提供可靠的依據。利于資金使用效益的最大化。將分散的資金集中存儲，統一調配，可以有效地降低閑置資金的存量，提高資金的使用效率，在確保企業正常運營的前提下，可有效防范資金風險，降低融資成本。利于會計信息質量的提高。各級成員公司的“一本賬”會計集中核算體系，將有力地促進企業內部業務流、資金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高會計信息質量和會計核算效率。

二、電力企業財務管理現狀

1.會計信息滯后。由于電力企業的股權機構復雜，下屬單位多，管理戰線較長，使會信息的準確性和及時性難以保障。首先，地方子單位的會計管理質量差，會計人員素質及業務水平有待提高；其次，未全面實施主輔分離的工作，多元化業務使會計管理難以統一；第三，會計管理戰線較長，管理信息閉塞，很難為企業決策提供最及時、最準確的財務信息[2]。

2.資本投資效益低下。轉換到市場經濟以后，電力企業為了實現跨越式發展，采取較為粗放的財務管理方式，根本難以體現最大化成本效益，雖然隨著市場經濟的發展，得到了一定的改善，但效果仍然不盡理想。其次，電力企業為了尋求更多的發展空間，涉及領域十分多，但由于對其他行業不夠熟悉，再加上各層人員成本意識薄弱，沒獲得預期的效果，產生了一些低效和無效投資。第三，與通信、金融、保險等聯系較多的企業沒有形成可持續的戰略關系[3]。

3.預算管控能力不足。電力企業實行財務預算管理已十年之久，但之前的模式以業務確定計劃，由計劃引導預算，欠缺科學的效益評價機制，項目需求難以有效控制。在無法從資本市場獲取資金的情況下，只能依靠向金融機構借款，從而導致企業的負債規模大幅上升，對企業的后續發展帶來了巨大安全隱患。另外，資金的有效利用是企業市場競爭力的體現，是企業長遠戰略發展的要求。

4.財務風險分散。電力企業的經營規模大，下屬子單位多，多元化的經營范圍廣，電力企業的經營面臨諸多的財務風險，這些風險分布在企業集團的各個個體和環節中，既有利率風險、稅務風險、價格風險等外在風險，又有資金安全風險、投資擔保風險等內在風險。外在風險受市場環境等綜合因素的影響很難改變，但對于內在風險，企業沒有將風險管理意識認真滲透到每一個個體環節中，沒有完善的財務風險評價體系，沒有統一的、規范的、標準的流程，僅憑個體單位的一己之力來發現與防范，不能實現對企業財務風險的全面防范和有效控制。

三、電力企業構建財務集約化體系的內容

1.加強財務集約化的輿論宣傳。電力企業要想全面實施財務集約化管理就必須做好輿論宣傳工作，進一步將全員的思想和意識統一起來，以加快財務集約化的工作進程。首先，在進行全員培訓時應不斷滲透相關的管理知識。其次，可利用公司的各種媒體進一步加強宣傳，推廣先進經驗，樹立先進典型，為扎實推進財務集約化工作創造有利條件。第三，公司要按月確定財務集約化輿論宣傳的題目，各部門、各單位要認真準備稿件，確保各單位財務集約化管理工作推進情況、重點措施和典型經驗宣傳及時。

2.建立會計集中核算體系。會計集中核算體系是電力企業全面成員公司情況，實施集約化管理的基礎。它的建立有效地解決了多元化業務財務數據的查詢和延遲問題，提高了電力企業的決策支持能力。由于是企業總部統一管理財務，所以更利于財務業務流程的標準化和規范化，更利于建立統一的財務框架，從本質上實現了電力企業對下屬子單位的管制力量。

3.建立資金集中管理。對電力企業財務管理而言，資金過于分散必然會造成經濟資源閑置浪費。其一無法將資金集結起來形成規模效應；其二資金鏈無法形成，總體抗風險能力差；其三子單位的資金運行情況無法在線監控；其四影響企業對外融資的籌碼。將各成員公司的貨幣資金集中起來，再由企業總部統一運作，統一調度，最大發揮貨幣資金的使用效益。可見，資金的集約化管理是一種在電力企業內行之有效的資金管理模式[4]。

4.預算實行集約調控。預算管理是企業對未來整體經營規劃的總體安排，作為一項重要的管理工具對管理者進行計劃、協調、控制的業績評價，對財務管理來說起到至關重要的作用。在企業建立預算的檢查和考核制度、預算的滾動制度、預算的分析報表制度、預算的跟蹤制度等，實行自上而下預算編制方法和制度，最終形成規范化預算管理制度。這樣一來，電力企業就可以將所以有子單位的一切收支情況納入成本預算，同時進行預算考核。

5.強化風險在線監控，加強全面風險管理。電力企業在實施財務集約化管理過程中，應在建設集中預算和集中核算體系的基礎上優化財務管理流程，建立有效的信息傳遞平臺，實現對成員單位的在線監控，全面的加強風險管理。同時，電力企業還應制定嚴格的財務基礎工作規范標準化指引、財務管理考評制度、內部管理控制制度、等管理制約機制，并有效發揮績效考核、效能監察、審計監督、財務稽核的協同作用，結合業務特點，采取定量和定性相結合的方式強化監控與評價，從而對風險進行全面有效的管理。

總之，做好財務集約化管理是當前電力企業必須貫徹落實的工作。堅持科學的發展觀，緊緊圍繞企業的戰略目標，實事求是，勇于創新，形成財務集約化管理新局面，為企業的快速發展，與時俱進做出最大貢獻。

參考文獻

[l]孫兵.論電力企業財務集約化管理[J].財政監督,2009 (123):6-7.

[2]李榮里.全面深化財務集約管理提升集團化運作效率[J].通信企業管理,2010(01):88-89.

[3]何曉明.實施財務集約化管理對電網企業經營管理帶來的影響[J].當代經濟,2010(18):112-113.