獨資企業財務管理制度精選(九篇)
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第1篇：獨資企業財務管理制度范文
摘要企業財務資金管理制度在企業發展中占有重要地位，但是隨著我國經濟體體制的改革，我國企業財務資金管理制度中存在著一系列問題，對企業長期發展產生了一定的影響，必須采取有效措施對其進行解決。下面本文就對企業財務資金管理制度中存在的問題和對策進行詳細的分析。
關鍵詞企業財務管理制度問題對策
資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。
近幾年來，我國的經濟體制不斷改革，企業面臨的競爭環境越來越激烈，同時其財務資金管理制度中存在的問題也逐漸暴露了出來，另外再加上我國企業財務管理的思想比較僵化，不能夠根據實際情況進行調整，因此也導致在企業發展過程中不但沒有把財務資金管理的作用進行發揮，甚至財務管理制度還會對企業的發展產生一定的影響[1]。
一、我國企業財務資金管理制度中存在的問題
1.財務資金管理制度具有一定的不完善性
據調查研究發現，我國的企業在決策上往往具有隨意性，對財務資金管理的知識也比較缺乏，導致了企業內部出現職責不分的現象，以及，貪贓枉法等等腐敗現象，財務監控不嚴，致使會計信息失真。另一方面，還有一些企業內部根本就沒有健全的財務管理制度，使企業內部的財務人員沒有規章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財務管理上存在很多的漏洞，影響其發展。
2.企業監督力度不夠，資金的使用效益不夠高。
一些企業認為既然財務上的各項收支都已經由財務部門進行管理，內部監督檢查工作就完全不需要了，這導致企業資金支出缺乏管理，降低了企業資金的使用效率，致使企業的資金運轉出現很大的問題。主要表現在：一，企業資金支出亂用，資金支出隨意性大[2]。二，來往的款項出現大額款目長期掛賬，大量資金長期外流循環，這不僅極大降低了企業資金的使用效益，還容易使企業的賬目出現爛帳，最終將會造成企業資金的沉淀以及國有資產的流失。
3.企業財務人員素質參差不齊，從而影響資金的有效管理。
企業財務人員是財務資金管理最直接的執行者，財務人員的素質直接影響資金管理的質量，沒有專業的財務知識，不熟識相關會計法規制度，資金管理都是空談。
4.忽視審計對企業資金管理的作用。
企業忽視審計對企業資金管理的作用。一方面企業有關部門對審計有一定的抵觸心理，認為審計是專挑毛病的部門；另一方面審計機構設置不完全，對審計工作認識不全；再者審計人員的專業素質偏低，能力不夠，也就導致內審工作計劃帶有一定的盲目性和隨意性，包括一些審計部門的領導，在工作上、思維上，一些慣性思維占了主導地位，以至于審計工作中產生了滿足現狀、四平八穩、不思進取、但求無過的現象。
二、我國企業財務資金管理存在問題的對策
1.完善財務資金管理制度
建設健全的財務資金管理體系，我們需要切實做到以下方面的工作：
（1）規范財務資金制度，明確資金管理機構并明確其職能，對權限分配制度化，對企業資金籌資和資金營運進行計劃、控制、監督、考核等項工作細化，明確權利和責任。
（2）建立完善的資金信息反饋制度，要及時、準確的把企業的預算支出等信息反饋給企業領導，協助企業領導對企業的資金收支做好監督和控制，以避免企業資金流失的狀況發生。
（3）嚴格按照企業財務狀況評價報告制度進行日常工作的安排，定期對企業財務制度的執行情況以及企業資金運轉情況和運轉中存在的各項問題進行考察、探討和分析，并加以改善，以促進企業財務管理工作的順利進行。
（4）在企業內部實行企業財務風險預警制，協助企業領導對企業資金的使用計劃及時作出調整，以確保企業資金運行的安全性和高效性。
2.加強預算管理，提高資金使用效益
（1）科學地對企業的資金進行項目預算，收入和支出內容必須具體到每一個項目，從根本上避免企業資金爛支亂用的問題。
（2）對企業的采購制度進行嚴格的監控，加強審核力度，防止盲目采購、違規采購和重復采購的現象發生。
（3）核算企業要定期對來往款項進行全面的清理，及時提醒企業管理者對款項進行清收或支付等活動，從而提高資金的使用效益。
（4）財務做好資金年度預算、季度預測、月度計劃、資金周報、資金日報等工作，將其剛性與彈性有效的結合起來，在確保企業工作的正常開展的前提下達到節約的目的，以從根本上杜絕濫用資金的現象出現。
3.建立暢通的信息系統，加強內外監督
良好的信息系統，能夠確保企業內部個人對自己的職務與任務的全面了解，同時對組織內外的溝通有重要促進作用。企業要加強內部控制，就要建立暢通的信息系統。企業可以對涵蓋企業全部重要活動的信息系統進行建立，其中應該包含企業內部全面的財務、經營及管理方面數據等，并確保相關的信息能夠及時地傳達到相關人員手中，也可以對互聯網新技術進行引進和利用，實現企業內信息最大化的共享[4]。此外，企業還應加強企業內外的監督，比如對內部審計進行加強，控制企業日常管理，對“控制自我評價”控制方式加以借鑒，建立崗位責任制等。
4.提高財務人員的綜合素質
企業領導應該重視財務人員的培養，使財務人員在擁有專業的知識以及技能的同時，還應該有高尚的道德素質。財務人員必須熟練掌握國家相關法律法規，遵守職業道德規范，要有無私奉獻的精神，樹立正確的財務管理觀念。企業應定期組織會計人員學習成為知識及相關法規制度，實行激勵機制，對于在財務管理中表現好的工作人員進行嘉獎，對于在財務管理工作中出現違法相關法律規定的人員進行嚴格的懲罰，這樣能有效提高勵財務人員工作效率。
5.提高審計人員素質，完善審計工作體系
審計人員是執行審計業務的主體。在人員的選擇上要堅持以思想標準和業務標準為基線，要求審計人員忠于職守、廉潔奉公、不謀私利，且具有一定的審計、財會實踐經驗，具有一定的組織能力和分析能力。嚴格人員業績考核制度，采取業績考核與經濟責任、職務晉升相結合，使考核制度標準化，從而實現審計質量控制的根本目的。同時還要建立完善的審計復核制度、審計考核制度和審計責任追究制度，對資金進行不定期抽查和定期核對銀行帳，確保企業資金安全。審計人員在工作中應保持形式上和實質上的獨立、客觀和公正。執行任務時應有完備的計劃，要考慮到各項風險。審計機構應當定期檢查審定計劃與執行情況、審計質量控制政策與執行情況的符合程度。
三、結束語
總而言之，資金是企業的血液，財務資金管理是企業內部管理的核心，企業面臨著越來越激烈的競爭，必須加強的財務資金管理，這樣企業才能夠順利的發展，從而更好的推動我國國民經濟的發展。
參考文獻：
[1]余彩文.淺析企業資金管理問題及對策.經濟研究導刊.2010(26):263-265.
[2]李玉英.關于如何加強企業資金管理工作問題探究.科技風.2011(7):745-746.
第2篇：獨資企業財務管理制度范文
【關鍵詞】 中小企業；財務管理；人員配備；資金管理；特點
中小企業是我國經濟發展的重要支柱，是民營經濟最重要的組成部分，是解決我國就業問題的重要途徑，是整個經濟發展過程中最靈活的經營主體。中小企業在生產經營過程中有著生產規模和資金規模小、生產方式和經營方式靈活等特點。這就決定了其財務管理制度不可能像大中型企業那樣規范化、流程化，所以，要求宏觀經濟部門在制定財務準則、制度的過程中必須將中小企業的需求加以考慮，以符合中小企業的實際。
一、調查分析的基本情況
本次調查主要是面對德州市的中小企業，其認定標準參照工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》。符合調查標準的企業共52家。
調查方式采用的是實地調查法，通過對企業進行實地調查，并和中小企業責任人、財務人員進行面對面交流，從而獲得調查數據。
這些企業按照行業劃分，屬于農、林、牧、漁類企業的占到了5家，占被調查總數的10%，屬于工業類企業的占到了22家，占被調查總數的42%，屬于商貿物流類企業的占到了20家，占被調查總數的38%，屬于其他服務類企業的占到了5家，占被調查總數的10%。被調查的單位基本涵蓋了第一、二、三產業的各個行業，因此從這一點上講，具有整體代表性。
這些企業按照組織形式和資金性質劃分，其組織形式33家為有限責任公司占比63%，另外20家為個人獨資企業，占比37%。而其資金來源均是民營資本。
二、中小企業財務管理的特點
通過對被調查企業的實地考察和與被調查企業的負責人以及財務負責人的交流，并通過翻閱部分資料，我們歸納出德州市中小企業財務管理有以下特點：
1、中小企業缺乏專職會計人員
調查顯示，在被調查的52家中小企業中，約有近半數的企業沒有配備專職的會計從業人員，他們往往和其他的中小企業共同聘任同一會計人員，而且規模越小、業務量越少的企業越傾向于聘用兼職的會計人員進行賬務處理而非專職的會計人員。
造成這種現象的主要原因有以下幾點：一是企業規模小、業務量少、業務簡單，沒有必要聘用專職人員。這些企業往往是一些業務量非常小的企業，有時一個月積累下的業務一天之內可以完成，因此沒有必要聘用專職會計。二是出于控制人力成本的考慮。很多中小企業由于本身盈利能力差，從事一些利潤水平較低的行業，增加專職會計無疑會增加企業的人力成本，進一步攤薄企業利潤，因此，很多企業負責人出于盈利的考慮會選擇成本較低的兼職會計而非專職會計。三是“家族式”企業財務不敢交給“外人”。有些中小企業負責人表示，之所以不聘請專職的會計人員從事財務管理工作，主要是怕招聘來的人“不可靠”，造成財物損失，因此將財務管理的職責交給自己的親屬。
2、中小企業普遍面臨現金流緊張
與大中型企業相比，中小企業在企業生產經營過程中往往面臨流動資產占比過小、貨幣資金周轉緊張等困難。
一方面，從資金融通方面講，中小企業由于規模小、管理制度缺失以及多從事于盈利水平較低、競爭激烈的行業，在企業無法通過內部積累以及內部挖潛的方式籌集生產經營所需資金。同時，由于我國金融體系高度壟斷導致的畸形發展以及信用市場發展不完善，企業很難從傳統的金融機構（例如銀行等）獲得資金支持，又沒辦法通過權益性融資工具或者債權融資工具進行外部融資。而民間資本高昂的利息率又會使企業背負沉重的償債壓力。因此，中小企業融資困境是導致中小企業資金周轉緊張的重要因素。
另一方面，具有中小企業特點的交易方式也導致企業流動資產緊張。由于中小企業規模小、資信不足、各項財務指標不佳，在供應商提供原料等供應時，一般不愿意通過賒銷的方式向中小企業提品，因此中小企業被迫用貨幣資金進行即時支付。在銷售端，中小企業往往為了占領銷售市場、擴大銷售份額、清理庫存積壓等，采取賒銷的方式對外進行銷售。這種方式雖然會短時期內擴大銷售市場、提高銷售額，但并沒有實實在在的現金流入，一旦這些應收款項變成呆賬、壞賬，對于中小企業的打擊將是致命的。
3、中小企業財務管理制度混亂、會計信息失真
中小企業另外一個非常突出的特點就是企業財務管理制度非常混亂，由于自身的管理者認識水平和管理能力有限，所以導致中小企業財務制度與財務管理體制與財務準則要求有一定的差距。
中小企業財務制度混亂一方面體現在實物管理混亂。以企業存貨管理體系為例，多數中小企業的存貨收、發、存都有嚴重缺陷。存貨的采購往往缺乏計劃和控制，隨意性大，成本和質量控制沒有流程遵循，采購人員尋租空間較大。企業存貨購入之后隨意堆放，部分企業存貨毀損、變質情況嚴重，非生產性損耗較大。部分企業對存貨的發出計量控制不嚴，缺少領發料手續或手續不完整，造成用料浪費、內部偷盜。另外還有部分企業會計憑證、賬簿、印鑒等隨意放置，給企業的核算與管理造成困惑。
中小企業財務制度混亂另一方面體現在制度管理混亂。部分企業內部缺少財務管理制度，財務人員在行使職權時嚴重缺乏獨立性，企業管理人員（特別是企業負責人）任意干涉財務人員的活動，導致財會人員無法獨立地對企業業務進行核算，監督職能的發揮更無從談起。從而導致中小企業財務信息失真嚴重，“賬外賬”、“小金庫”、“陰陽合同”等問題泛濫。
4、中小企業投資以短期投資和內部投資為主
由于中小企業貨幣資金較為緊張，因此極少有中小企業愿意從事長期投資。在受調查的52家企業中，只有兩家企業有長期投資，占比不到4%。絕大多數中小企業沒有長期投資計劃。
長期投資雖然預期收益較大，但是其投資周期長、所需資金量大、不確定因素較多。而對于資金有限、短期資金壓力大的中小企業來說，一旦企業面臨短期償債壓力，就很難有足夠資金支持其持續經營。因此極少有企業做風險如此之大長期投資業務，企業更加熱衷的是風險小的短期獲利項目。
另一方面，由于中小企業現金流無法與大型企業相比，因此絕大多數企業會把有限的資金投資于設備改善和技術改造項目。這樣做一方面可以不斷擴大生產、擴大市場份額，另一方面也是企業必須不斷生產新產品以適應市場變化的要求。
5、中小企業成本控制比較成功
在對德州市的52家中小企業的調查過程中，這52家企業2012年銷售收入同比增長為20%，而同期各種成本費用的同比增長只有9%。由此可見，中小企業在激烈的市場競爭中更加注重成本的控制。因為中小企業多從事競爭充分的行業，由于完全競爭市場上由于賣者和買者眾多，沒有任何一方能夠操縱市場價格。所以廠商是既定市場價格的接受者，因此要獲得較高利潤就必須嚴格控制成本。中小企業以私營為主，企業主對于利潤變化更為敏感，因此中小企業成本控制比較成功。
6、中小企業重算輕管、以算代管
通過對中小企業負責人以及財務負責人的走訪調查，大多數中小企業對于財務會計的認識依舊停留在會計核算上，認為會計的作用只局限在算清楚賬、幫助企業報稅等基本的功能。并不清楚會計的監督、財務管理以及稅務籌劃等功能。
之所以出現這種情況，一方面和管理者自身的管理知識、管理能力有關。由于中小企業管理者往往學歷不高，又不具備專業的管理和財會知識，因此會將對財務管理的認識簡單化、片面化，認為管理就是核算。另一方面，中小企業本身會計信息不能滿足財務管理要求。中小企業經濟業務往來簡單、會計業務量較少，可以用來參考進行財務管理的信息較少。再者，企業負責人往往出于某種目的，人為地對會計信息進行篡改和粉飾，造成企業實際盈利、賬面虧損，賬目混亂，無法進行科學管理。
三、結論
本文通過對德州市52家中小企業財務管理特點的調查研究，我們可以得出以下結論：其一，中小企業財務管理制度和水平與《企業會計準則》、《小企業會計準則》有較大差距，需要整改。造成這些差距的原因既有企業自身和企業管理者的一些問題，又有整個宏觀經濟運行中不完善的原因。其二，中小企業應當擺脫重算輕管、以算代管的舊的財務管理思維，樹立現代財務管理意識，更好地讓企業財務管理服務于企業整體管理，從而為提高企業管理水平，更好地提升企業價值做出貢獻。
作為國民經濟重要支柱的中小企業，由于其自身發展中的特殊性，導致其財務管理也具有特殊性，宏觀經濟的調控者和中小企業的管理者應當充分理解這種特殊性，分別從財務會計制度的制定與提高自身管理能力出發，逐步解決中小企業財務管理中的各種弊病，從而提高中小企業經營水平和企業價值，為國民經濟又好又快發展提供微觀保障。
【參考文獻】
[1] 鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策.財務研究，2005.03.
第3篇：獨資企業財務管理制度范文
關鍵詞：電力；施工企業；財務管理
電力作為能源供應主體，擁有龐大的資產規模，在經濟活動中產生巨大的現金流量，因此運營效果不僅影響企業自身的生存，對國民經濟也會產生巨大的影響。不過在當前施工建設規模不斷擴大的背景下，電力施工企業的財務管理還存在許多不足。因此，電力施工企業順應國家發展，投資規模日益加大。優化基本財務管理體系，加強財務管理，對實現企業基本建設目標，提高企業經濟效益有著極其重要的意義。
一、電力施工企業財務管理的基本任務
電力施工企業財務管理的基本任務是貫徹執行電力企業有關方針政策，參與基本建設投資的預測和決策，做好基本建設資金的預算、控制、監督和考核工作，依法合理籌集使用建設資金，嚴格控制并努力降低建設成本，提高投資效益。從電力施工企業財務管理的任務中，我們可以知道電力施工企業財務工作不僅要完成資金的籌措和事后的會計核算，還應參與項目投資前的預測和投資決策的有關工作，主要是在項目可行性研究中進行財務預測和評價；根據電力食業的現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目發生投資成本和費用；編制財務報表，計算評價指標；考察項目的贏利能力、償債能力和投資的回收期等財務狀況：提供判斷項目可行性的財務依據并與企業現狀進行綜合考慮，提出投資決策建議。
二、電力施工企業財務管理存在的問題
隨著我國電力基建投資的逐年增加，作為基建管理綜合管理環節的財務管理工作日趨重要。不過由于計劃經濟體制的影響，當前我國電力施工企業財務管理還存在著相當大的問題。
1.財務管理制度相對滯后
施工財務管理制度相對滯后主要表現在：少數電力施工企業忽視財務管理，只注重爭項目、爭建設、爭進度，不注重抓內部財務管理，施工財務管理制度不完善、不健全，監督約束機制失控，致使違法、違規現象出現。有的企業未按施工會計制度規定設賬，使用的會計科目不規范，存在賬表、賬賬不符等現象。在支付工程款時，沒有工程價款結算單，有的工程價款結算單中沒有監理簽字，有的工程價款結單有涂改，有的沒有索取票據，有些縣區大額提取現金或沒有現金日記賬現象嚴重，個別電力施工企業內部沒有財務牽制制度。有些電力施工企業沒有固定資產賬，購置的辦公用品，如復印機、打印機等直接列入基建撥款，不符合施工會計制度。
2.財務監督職能弱化
雖然我國電力施工企業財務管理制度已經制定，但檢查監督不力。財務部門往往以撥代管，缺乏事前、事中、事后的財務檢查。內部審計部門往往重視施工預算審計，對施工單位上報的施工預算審計比較嚴，但忽視施工財務審計，對地方財政撥款、自籌資金、合作資金及其他資金等來自不同渠道建設資金的形成、去向、使用、效益缺乏審計監督，怕審計影響以后建設項目的撥款。對一些臨時工程預付款審核不嚴，存在超支付款項時有發生，工程價款結算手續不全也做了記賬依據；沒有按國家有關規定及時辦理基建竣工財務決算，影響基建投資的正確反映。
3.財務人員素質不高
由于電力施工企業的特殊性和專業知識技術要求的復雜性，客觀上要求財務人員應具備多學科的專業知識，如電學、建筑學、工程造價學、會計學與建設內容相關的知識等。但是現階段，我國電力施工企業財務人員都還十分缺乏，導致了在基建領域中發言權不夠充分。同時施工系統人員配備少，加之人員流動變化頻繁，工作缺乏相對連續性和穩定性，在一定程度上影響了財務管理職能的發揮。
三、加強電力施工企業財務管理的措施
電力施工企業財務管理就是在項目建沒過程中，對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開支進行指導、監督、調節和限制，把各項生產費用控制在預算成本范圍之內，保證成本目標的實現。
1.健全施工管理制度
電力施工企業管理工作不同于其他工作，具有一定的特殊性和規律性，其特殊性表現在它必須依照程序化、規范化進行管理。因為在項目管理中，電力施工企業應根據《建筑法》、《建筑工程質量管理條例》和《招標投標法》等法律法規，結合電力施工企業實際情況制訂了各種基建管理程序與制度，同時還建議明確各類施工管理人員的崗位職責，并隨著政府部門辦理流程的不斷調整而修訂完善上述程序和崗位職責。同時要構建完善的具體會計制度體系。針對現行會計制度中存在的問題，著手企業基建方面具體的會計制度的制訂工作。這一具體的會計制度應側重于對會計要素的確認、計量、記錄和披露的有關方法和程序進行規范，以確保共同業務、特殊業務乃至報表的準確反映，才能為會計信息的加工處理提供更為科學的指導，只有這樣，在披露會計信息時才能做到有章可循，會計實務操作可行，會計信息質量才有可比性，才能滿足企業發展的需要。
2.強化財務監管力度
電力施工企業應切實履行施工項目主管單位和出資者代表的監管職責，加強對施工項目日常的財務監管。首先，施工管理機構是建設管理的責任主體，要切實履行建設項目管理職責，嚴格按施工程序辦事，嚴格執行財經法規制度，不僅要對本身經濟業務進行日常監督，還要對撥付施工單位的建設資金流向的合理性進行監管，真正履行好建管機構對建設項目管理的職責。二是施工建設部門應按照工程建設進度下拔資金，施工單位根據施工單度將用款計劃報項目監理部，施工現場監理及總監分別審核后，報建設單位駐工地代表及主要負責人審批付款。三是在工程價款結算方面，工程項目部按照與施工單位簽訂的工程承包合同，由監理人員、施工單位負責人共同計量審核把關后，進行工程價款結算，財務人員根據結算金額列報投資完成額。
3.加強財務人員素質建設
電力施工管理科學性強，要求高，需要有較高技術素質，有管理能力、思想品德好、廉潔奉公的管理工作者。所以一定要十分重視和關心這支隊伍的建設，采取多種措施，加強培養這方面的人才。首先是財務人員要加強后續學習，擴充知識結構，努力掌握概預算編制知識、基本建設程序、相關法律法規、計算機管理信息應用技術等。只有財務人員自身素質提高了，才能深入地參與工程項目的內部會計控制，提高控制質量。其次是基本建設財務人員要勤于思考，積極探索，豐富、完善會計核算體系，把建賬、設置會計科目、記賬、成本核算、竣工決算等各個程序和工程內部會計控制具體規范要求相結合，使內部會計控制有形化，提高控制效果。
結束語
電力施工企業作為國有獨資企業的一員，要想在世界經濟舞臺上有所建樹，必須增強企業的生產能力，提高企業的管理水平。基本建設作為創造生產能力的經濟活動，首當其沖要提高管理水平，增強企業投資項目的贏利能力，提高企業的經濟效益，使企業的基本建設更好地服務于企業的經營目標。
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第4篇：獨資企業財務管理制度范文
關鍵詞：企業財務管理 財務問題 財務對策
現代社會的企業發展之道，已經徹底脫離了單純靠人力來管理企業的傳統模式。要想企業可持續發展，更需要一套合理、有序、科學、嚴謹的管理體系，對企業發展經營過程中的各個環節進行有效的監督管理，輔助企業管理層做好決策。有效的財務管理措施，可以理順利益關系，清晰業務流程；規范科學的財務管理模式，可以降低財務風險，減少資金不合理流出，嚴防違法亂紀的現象發生。
一、企業財務管理普遍存在的問題
（一）對財務管理部門重視不夠，設置不規范
在不同行業、不同規模的企事業單位中，財務管理部門的設置標準不同，有很多企業存在人員配置不足，分工不明確等問題，從資金管理到會計核算的業務處理不規范。
財務管理部門只是單純作為“管錢”的部門存在，忽略了其支持企業經濟決策、協助企業發展規劃的重要作用，并且在實際工作中，資金管理的漏洞較多，如配置無從事會計職業資格的非專業人員從事財務工作，一人多崗，拿錢審核都由一人承擔等現象，這些都存在較大的財務風險。
（二）財務管理制度形式化，不照章辦事
很多企業都設置了財務規章制度，不過在實際調查中可以發現，很多公司的財務管理制度在一定程度上流于形式，主要用于應對稅務部門、工商部門等相關部門的檢查，而實際并未真實操作，運作過程中隨意性較強。
小型企業、私營企業或者個人獨資企業中表現尤為突出，財務制度的內容沒有跟隨國家政策的調整而及時變更，只是成了一個擺設。
不按照規章流程辦事，崗位權責不明確的現象普遍。企業高級管理人員報銷和資金支取的審核審批手續不完備，隨意性較大。這種制度不落實、程序不健全的財務管理，給不良的工作之風制造了可乘之機，關系化、職級化辦事現象發生，比如資金的審批不嚴格、超范圍報銷、不合理支出等等。
（三）資金管理欠缺，監督不到位
資金管理是財務管理的重要工作之一。在調研過程中，我們發現很多企業的資金收支混亂，賬務處理過于簡單，賬實不能相符。資金的審批程序不齊全，不能確保資金的支出合理、規范和真實性。
沒有相應的監管措施對資金的收支進行有效監督，即使有監管人員，責任落實不到位，出現問題時，無從查明原因。
資金收支的不合規操作普遍，比如事后補辦支取手續、提前預支資金、收到的資金未及時入賬，又進行了其他支出等，這種管理不到位，極易造成企業財務管理亂象，導致嚴重的經濟問題。
（四）預算管理形同虛設，無計劃經營
在開放的市場經濟時代，預算管理逐步成為企業向戰略性目標發展的重要基礎，也是財務管理不可或缺的組成部分。但在調研過程中發現，小型企業基本無預算管理，中大型企業有預算管理，但大多數形同虛設，不能充分發揮其考核、監控的作用，不能保障經營業務有序、合理、規范的進行。
各類預算表如利潤預算表、成本預算表、資金預算表等，數據無據可依，編制無方法可循，企業的經營業務開展無計劃運行，是否能夠達到預期經營目標，資金使用是否正常、成本支出是否合理等等，沒有可參照的數據進行對比分析，沒有預算管理這條主線，經營只能呈分散、低效的狀態。
二、企業財務管理問題的對策
（一）現代化財務管理理念的引入
樹立科學的財務管理觀念，有兩個方面，第一是管理層對財務管理工作足夠重視，并且有意識地強化、完善、發揮財務管理的決策支持作用。第二是充分考慮未來企業發展對現代化財務管理模式的需要，以構建現代化的企業財務管理為目標，實現財務管理的信息化、現代化。
良好的企業財務管理狀態，不僅能夠給企業帶來實質性的收益，而且能夠彰顯企業的實力，體現企業的發展潛力。現代化程度高的企業，管理模式的先進也是其實力的表現。一個按照國際一流管理模式來進行規范化管理的企業，和一個財務管理不規范、財務制度不健全的企業進行合作時，會產生不信任感，不利于企業的業務開展。
因此，樹立現代化財務管理理念，形成科學、合理的財務管理模式非常重要。這個理念不僅需要在管理層確立，也需要融入到全體員工的思想觀念中。在企業運營的各個環節、各項事務的辦理過程中，都能積極主動的按照規范的程序進行，形成一個規范的財務管理工作秩序和經營環境。
（二）財務管理的法制化
現代企業要長遠的發展，依法辦事，遵紀守法還是第一法律原則。企業的財務管理要以相關法律法規為基礎，比如行政法律制度、公司法律制度、合同法等等，對企業的成立到登記，銀行賬戶的設立、變更和注銷，合同的簽訂與補充等等都應該嚴格按照法律法規的要求來規范。
對于一些企業原有的不合理不合法的財務流通方式、雙重賬本、超限額現金流動或其他不合法行為，應當全面禁止。
條件允許的企業還可以設置專門的法律部門或者聘請法律中介公司，專門為公司處理法律方面的問題，使企業財務管理更加合法、規范。
（三）內控體系的建立
隨著企業的發展，各項業務開展和事務的處理都需要更加規范、標準的流程和程序，通過建立內部控制體系，從制度到流程重新梳理和完善，并根據事務的實際操作，對存在風險的步驟設置風險控制點，多重審核，來降低人員、物資、資金等各方面的風險。
內控體系的建立，一方面可以對企業的制度建設查缺補漏，使其更加完備，在執行各項業務時有據可依，另一方面將業務流程的規范與風險管理相結合，從而大大降低財務風險、合同風險、業務風險等。
（四）預算管理的完善
預算管理是經營活動開展、財務工作有序進行的重要前提和考核標準，也是把握企業經營情況的基礎。
通過編制年度預算是對企業整體經營活動一系列量化的計劃安排，有利于企業戰略規劃和年度經營計劃的監控執行。編制各類專項預算，比如資金預算、銷售預算、成本預算等，是對各個主要方向的整體把握和監督。
通過預算管理，形成企業經營發展的財務主線，各經營業務的開展需要圍繞這一主線來運行，成本費用的支出受到預算的管控，從而最終形成責任單元之外的職能部門，依據年初的預算進行外部管控；責任單元的成本自主支出意識提升，時時管控自己部門的費用支出，提高成本支出的實效性。
預算管理也需要根據實際情況，實時進行調整，來增強預算的合理性和實用性，真正發揮其促進資源優化配置、成本節約、風險監控、支持戰略決策的作用。
（五）多專業、多項發展的人才引入
企業的財務管理是一項集會計、財務、統計、信息和管理于一體的一項綜合性管理工作，既需要有專業性較強的會計基礎，又需要具備較高的數據分析的能力，還需要具有一定的管理和決策能力，因此聘用具備多方面能力的高級財務管理人員能夠協助做好企業的財務管理工作。
隨著近些年信息化程度的加快發展，財務管理也需要專業化的信息系統協助辦公，提高工作效率和質量，因此聘用一定數量的信息系統管理員，也有助于加強財務系統的維護和更新，為財務數據統計分析做好硬件基礎。
三、結束語
不同企業存在的財務管理問題不同，出現問題的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、規范、科學的財務管理模式，首先要從管理思想上建立起財務管理的理念，認識到財務管理對企業可持續發展所發揮的重要作用，然后從制度、人員配置、系統建設等各方面入手，形成有效的監督管理和財務控制機制，以現代化的財務管理理念和模式來保障企業良好運營。
參考文獻：
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第5篇：獨資企業財務管理制度范文
關鍵詞：電力體制 抓基礎 強監督 控風險
隨著我國科學技術和經濟的發展，我國電力體制也在進行著改革，供電企業要在激烈的市場競爭下長期發展，電力企業必須市場的需求，適時作出革新，不斷地增強自身的管理水平，才能穩定、健康、持續發展。但現階段，我國的供電企業在財務管理水平上還存在很多的不足，制約了我國電力企業的發展，因此，在發展中解決問題，是電力企業現階段的首要任務。以下筆者就電力公司管理現況進行分析，并提出了提高的措施。
一、現階段供電企業財務管理水平
（一）財務管理理念薄弱
由于對財務管理工作缺乏一個明確科學的理念，供電企業對這項工作沒有太多的重視，僅僅片面地把控制支出和增加收益作為財務的工作事項，而忽視了財務運作過程中的各項管理，更不會建立一個健全的財務管理制度對財務部門進行規范和約束。
（二）管理人員的素質偏低
財務管理人員是整個財務管理得以完成和完成質量高低的直接因素，但企業的管理人員往往在業務能力和業務素養上達不到合格的要求，更缺乏相關的管理經驗，加之前一點所述經濟環境的外因使財務人員更缺乏進步提升的動力，因此財務管理人員的素質因素也在一定程度上影響了財務管理的水平。
（三）管理方式單一
現在的供電企業的財務管理方式卻比較單一，沒有一個科學合理的規劃、缺乏有效的預算，只是進行一些簡單必要的賬目運轉。基于此，供電企業的財務管理很難取得一個好的水平，公司的發展也因此收到了影響和限制。
（四）信息化管理水平低
如今隨著科技信息化浪潮的掀起，各行各業各部門都加入了信息化運用的大軍之中，也從中得到了前所未有的便利和發展機遇。多種新型的公司信息管理系統和軟件對公司包括財務管理活動在內的各個方面都發揮了一定的效果，但是供電企業缺乏對這類系統軟件的引入應用，或者即使有引入也沒有對其實施很好的規劃和應用。
二、提升供電企業財務管理水平的重要性
供電企業屬于國有獨資企業，具有資金高度密集和投資收益回收風險大的特點。所以，通常情況下，他們無非對投資活動的效益進行正確的分析。由于這些因素，供電企業必須加大財務管理力度，對一些潛在的風險因素進行有效地防控。隨著財務管理水平的不斷提高，一方面能夠達到綜合運營成本的減少；另一方面能夠為供電企業營造一個更加優良的環境，提供良好的發展條件，采取有效的財務措施，構建一個相對比較穩定的融資平臺。
三、供電企業財務管理水平提升策略
要進行財務管理水平的提升，可以從“抓基礎、強監督、控風險”三個方面著手進行。
（一）抓基礎
1、提升管理人員素質
供電企業要想提升管理人員的素質，首先應該從招聘制度上進行改變，杜絕以往的走后門的陋習，實行嚴格公平公開面向大眾的招聘制度，根據財務部門的崗位要求選擇無論從業務上還是職業素養上都能夠勝任的員工進入企業；其次就是在人員招募完成以后，再財務部門對新上崗員工進行崗前培訓和老員工的定期再培訓，尤其是財務管理人員，做到把最新的信息最新的規劃及時向員工傳遞，激發員工從自身開始提升發展的信念和動力，促使公司的財務管理工作的有序進行。
2、轉變企業財務管理理念
在新的發展階段，為了進一步提高高財務管理工作的整體效率與質量，不管是管理人員和還是一線員工，都應該加強新的管理理念的學習，高度重視企業財務管理工作。同時企業也要重視財務管理人員與一線工作人員，給予他們制度與福利上的支持，加大對他們的培訓力度，為企業內部財務管理工作質量的不斷提高創造條件，其它一線員工要做好配合工作，努力提高財務管理工作的效率。
3、加強供電企業財務管理信息化建設
隨著社會經濟水平的不斷提高，市場競爭壓力的不斷提高，如果想要搶占市場先進，必須提高信息化建設的整體水平，所以在財務管理工作中，我們應該將日常工作與現代化信息技術相結合。這一結合符合企業財務管理工作數據量大，工作內容復雜的特點，有助于達到企業內部資源的合理優化利用，從而促進企業整體財務管理水平的不斷提高，實現企業經濟效益的不斷增值。在具體的財務管理工作活動中，我們可以借助于 ERP 管理信息體系，實現財務管理規劃與檢測工作的有效完成，而且能夠高效地進行后期工作中的匯總，分析。使得企業財務管理工作更加規范化，秩序化。
（二）強監督
為了進一步提高供電企業財務管理工作的水平，我們必須重視財務工作的分析與控制，要在規定的時間內，有效完成各項財務指標抽檢工作，具體會涉及到，來往項目結算、應收賬款和現金流量的經費籌集等，同時還要加大信息披露制度的建設，完善相關的規章制度管理工作，實現信息數據的不斷補充與優化整理。加大供電企業財務信息網絡的建設，構建一個以財務管理為核心的內部信息管理體系，嚴格控制會計檔案管理、信息錄人等工作的質量，在保證安全的前提下推動財務管理活動的有效開展。
（三）控風險
從客觀環境與條件來看，供電企業所面對的問題相對來說要復雜得多，產業的市場競爭也非常地激烈，所以會導致財務風險地加大。這就要求，供電企業要不斷促進財務內控和風險預防體系的建設力度，重視內部控制制度的優化完善，為此我們完全可以引進國外的一些先進措施，在完善的內控制度和財務風險防范體系的基礎上，加大制度保證，優化防范措施。另外，還可以加大內部審計力度，實現對企業財務管理工作的全面監督，提高對財務風險的敏感度，提高財務風險管理工作的效率。
綜上所述，財務管理水平的提升對供電企業來說是一個持之以恒、長期實踐的工作，不可一蹴而就。這就要求供電企業及管理人員，要充分發揮主觀能動性，積極主動的對問題進行剖析和解決，在不斷實踐中采用科學、先進的方式方法，對管理水平進行改進和提升，實現供電企業的健康持續發展。
參考文獻：
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[2]喬衛峰.供電企業財務管理水平提升策略探討[J].中國外資，2012
第6篇：獨資企業財務管理制度范文
第13號
《中央企業總會計師工作職責管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第37次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2006年5月14日起施行。
國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融
二六年四月十四日
第一章 總 則
第一條 為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業（以下簡稱企業）總會計師工作職責管理，規范企業財務會計工作，促進建立健全企業內部控制機制，有效防范企業經營風險，依據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關規定，制定本辦法。
第二條 企業總會計師工作職責管理，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱總會計師是指具有相應專業技術資格和工作經驗，在企業領導班子成員中分工負責企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設、重大財務事項監管等工作，并按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。
第四條 本辦法所稱總會計師工作職責是指總會計師在企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設，以及企業投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項監管工作中的職責。
第五條 企業及其各級子企業應當按規定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權限與責任，加強總會計師工作職責履行情況的監督管理。
第六條 國資委依法對企業總會計師工作職責履行情況進行監督管理。
第二章 職位設置
第七條 企業應當按照規定設置總會計師職位，配備符合條件的總會計師有效履行工作職責。符合條件的各級子企業，也應當按規定設置總會計師職位。
（一）現分管財務工作的副總經理（副院長、副所長、副局長），符合總會計師任職資格和條件的，可以兼任或者轉任總會計師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時配備。
（二）設置屬于企業高管層的財務總監、首席財務官等類似職位的企業或其各級子企業，可不再另行設置總會計師職位，但應當明確指定其履行總會計師工作職責。
第八條 企業總會計師的任免按照國資委有關規定辦理：
（一）已設立董事會的國有獨資公司和國有控股公司的總會計師，應當經董事會審議批準，并按照有關干部管理權限與程序任命。
（二）未設立董事會的國有獨資公司、國有獨資企業的總會計師，按照有關干部管理權限與程序任命。
第九條 企業可以按照有關規定對其各級子企業實施總會計師或者財務總監委派等方式，積極探索完善總會計師工作職責監督管理的有效途徑和方法。
第十條 擔任企業總會計師應當具備以下條件：
（一）具有相應政治素養和政策水平，堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
（二）大學本科以上文化程度，一般應當具有注冊會計師、注冊內部審計師等職業資格，或者具有高級會計師、高級審計師等專業技術職稱或者類似職稱；
（三）從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作8年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
（四）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財務、會計、審計、資產管理等相關部門任正職3年以上，或者主管子企業或單位財務、會計、審計、資產管理等相關部門工作3年以上；
（五）熟悉國家財經法規、財務會計制度，以及現代企業管理知識，熟悉企業所屬行業基本業務，具備較強組織領導能力，以及較強的財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
第十一條 具有下列情形之一的，不得擔任總會計師：
（一）不具備第十條規定的；
（二）曾嚴重違反法律法規和國家有關財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀政紀處分的；
（三）曾因瀆職或者決策失誤造成企業重大經濟損失的；
（四）對企業財務管理混亂、經營成果嚴重不實負主管或直接責任的；
（五）個人所負企業較大數額債務到期未清償的；
（六）黨紀、政紀、法律法規規定的其他情形。
第十二條 具有下列情形之一的，總會計師任職或者工作應當回避：
（一）按照國家關于干部任職回避工作有關規定應當進行任職回避的；
（二）除國資委或公司董事會批準外，在所在企業或其各級子企業、關聯企業擁有股權，以及可能影響總會計師正常履行職責的其他重要利益的；
（三）在重大項目投資、招投標、對外經濟技術合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。
第三章 職責權限
第十三條 企業應當結合董事會建設，積極推動建立健全內部控制機制，逐步規范企業主要負責人、總會計師、財務機構負責人的職責權限，促進建立分工協作、相互監督、有效制衡的經營決策、執行和監督管理機制。
第十四條 總會計師的主要職責包括：企業會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設和重大財務事項監管等。
第十五條 企業會計基礎管理職責主要包括：
（一）貫徹執行國家方針政策和法律法規，遵守國家財經紀律，運用現代管理方法，組織和規范本企業會計工作；
（二）組織制定企業會計核算方法、會計政策，確定企業財務會計管理體系；
（三）組織實施企業財務收支核算與管理，開展財務收支的分析、預測、計劃、控制和監督等工作，組織開展經濟活動分析，提出加強和改進經營管理的具體措施；
（四）組織制定財會人員管理制度，提出財會機構人員配備和考核方案；
（五）組織企業會計誠信建設，依法組織編制和及時提供財務會計報告；
（六）推動實施財務信息化建設，及時掌控財務收支狀況。
第十六條 企業財務管理與監督職責主要包括：
（一）組織制定企業財務管理規章制度，并監督各項財務管理制度執行情況；
（二）組織制定和實施財務戰略，組織擬訂和下達財務預算，評估分析預算執行情況，促進企業預算管理與發展戰略實施相連接，推行全面預算管理工作；
（三）組織編制和審核企業財務決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（四）組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債比例控制和財務安全性、流動性管理。
（五）制定企業增收節支、節能降耗計劃，組織成本費用控制，落實成本費用控制責任；
（六）制定資金管控方案，組織實施大額資金籌集、使用、催收和監控工作，推行資金集中管理；
（七）及時評估監測集團及其各級子企業財務收支狀況和財務管理水平，組織開展財務績效評價，組織實施企業財務收支定期稽核檢查工作；
（八）定期向股東會或者出資人、董事會、監事會和相關部門報告企業財務狀況和經濟效益情況。
第十七條 企業財會內控機制建設職責主要包括：
（一）研究制定本企業財會內部控制制度，促進建立健全企業財會內部控制體系；
（二）組織評估、測試財會內部控制制度的有效性；
（三）組織建立多層次的監督體制，落實財會內部控制責任，對本單位經濟活動的全過程進行財務監督和控制；
（四）組織建立和完善企業財務風險預警與控制機制。
第十八條 企業重大財務事項監管職責主要包括：
（一）組織審核企業投融資、重大經濟合同、大額資金使用、擔保等事項的計劃或方案；
（二）對企業業務整合、技術改造、新產品開發及改革改制等事項組織開展財務可行性論證分析，并提供資金保障和實施財務監督；
（三）對企業重大投資、兼并收購、資產劃轉、債務重組等事項組織實施必要的盡職調查，并獨立發表專業意見；
（四）及時報告重大財務事件，組織實施財務危機或者資產損失的處理工作。
第十九條 企業應當賦予總會計師有效履行職責的相應工作權限，具體包括：對企業重大事項的參與權、重大決策和規章制度執行情況的監督權、財會人員配備的人事建議權，以及企業大額資金支出聯簽權。
第二十條 總會計師對企業重大事項的參與權是指總會計師應參加總經理辦公會議或者企業其他重大決策會議，參與表決企業重大經營決策，具體包括：
（一）擬定企業年度經營目標、中長期發展規劃以及企業發展戰略；
（二）制定企業資金使用和調度計劃、費用開支計劃、物資采購計劃、籌融資計劃以及利潤分配（派）、虧損彌補方案；
（三）貸款、擔保、對外投資、企業改制、產權轉讓、資產重組等重大決策和企業資產管理工作；
（四）企業重大經濟合同的評審。
第二十一條 總會計師對重大決策和規章制度執行情況的監督權具體包括：
（一）按照職責對董事會或總經理辦公會議批準的重大決策執行情況進行監督；
（二）對企業的財務運作和資金收支情況進行監督、檢查，有權向董事會或者總經理辦公會提出內部審計或委托外部審計建議；
（三）對企業的內部控制制度和程序的執行情況進行監督。
第二十二條 財會人員配備的人事權是指企業財務部門負責人的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。企業總會計師應當參與組織財務部門負責人或下一級企業總會計師的業務培訓和考核工作。
第二十三條 總會計師大額資金支出聯簽權是指企業按規定對大額資金使用，應當建立由總會計師與企業主要負責人聯簽制度；對于應當實施聯簽的資金，未經總會計師簽字或者授權，財會人員不得支出。
第二十四條 企業行為有下列情形之一的，總會計師有權拒絕簽字：
（一）違反法律法規和國家財經紀律；
（二）違反企業財務管理規定；
（三）違反企業經營決策程序；
（四）對企業可能造成經濟損失或者導致國有資產流失。
第二十五條 總會計師對企業作出的重大經營決策應當發表獨立的專業意見，有不同意見或者有關建議未被采納可能造成經濟損失或者國有資產流失的情況，應當及時向國資委報告。
第四章 履職評估
第二十六條 為督促企業總會計師正確履行工作職責，應當建立規范的企業總會計師工作履職評估制度。
第二十七條 總會計師履職評估工作分為年度述職和任期履職評估。年度述職應當結合企業年度財務決算工作和下一年度財務預算工作，對總會計師年度履職情況予以評估；任期履職評估應當結合經濟責任審計工作，對總會計師任職期間的履職情況進行評估。
第二十八條 設立董事會的公司，總會計師應當在會計年度終了向董事會述職，董事會應當對總會計師工作進行履職評議，董事會評議結果及總會計師述職報告應當抄報股東會或者出資人備案；未建立董事會的企業，總會計師應當將述職報告報送出資人，出資人根據企業財會管理狀況對總會計師工作進行履職評估。
第二十九條 總會計師年度述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、財務狀況、資產質量、經營風險、內控機制等全面報告本人的履職情況，對本人在其中發揮的監督制衡作用進行自我評價，并提出改進措施。
第三十條 企業應當按照人事管理權限，做好對其各級子企業總會計師履職評估工作。
第三十一條 對總會計師履職情況評估，應當根據總會計師在企業中的職責權限，全面考核總會計師職責的履行情況，具體應當包括以下內容：
（一）企業會計核算規范性、會計信息質量，以及企業財務預算、決算和財務動態編制工作質量情況；
（二）企業經營成果及財務狀況，資金管理和成本費用控制情況；
（三）企業財會內部控制制度的完整性和有效性，企業財務風險控制情況；
（四）在企業重大經營決策中的監督制衡情況，有無重大經營決策失誤；
（五）財務信息化建設情況；
（六）其他需考核的事項。
第三十二條 為充分發揮企業總會計師財務監督管理作用，建立健全企業內部控制機制，企業應當保障總會計師相應的工作權限。
第五章 工作責任
第三十三條 企業主要負責人對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；總會計師對企業提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負主管責任；企業財務機構負責人對企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。對可能存在問題的財務會計報告，總會計師有責任提請總經理辦公會討論糾正，有責任向董事會、股東會（出資人）報告。
第三十四條 企業總會計師對下列事項負有主管責任：
（一）企業提供和披露的財務會計信息的真實性、完整性；
（二）企業會計核算規范性、合理性以及財務管理合規性、有效性；
（三）企業財會內部控制機制的有效性；
（四）企業違反國家財經法規造成嚴重后果的財務會計事項。
第三十五條 總會計師對下列事項負有相應責任：
（一）企業管理不當造成的重大經濟損失；
（二）企業決策失誤造成的重大經濟損失；
（三）企業財務聯簽事項形成的重大經濟損失。
第三十六條 企業總會計師應當嚴格遵守國家法律法規規定。對于企業出現嚴重違反法律法規和國家財經紀律行為的，以及企業內部控制制度存在嚴重缺陷的，應當依法追究企業總會計師的工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十七條 在企業財務會計工作中，對于違反國家法律法規和財經紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應當依法追究總會計師工作責任；造成重大損失的，應當追究其法律責任。
第三十八條 企業總會計師未履行或者未正確履行工作職責，致使出現下列情形之一的，應當引咎辭職：
（一）企業財務會計信息嚴重失真的；
（二）企業財務基礎管理混亂且在規定時間內整改不力的；
（三）企業出現重大財務決策失誤造成重大資產損失的。
第三十九條 在企業重大經營決策過程中，總會計師未能正確履行責任造成失誤的，根據情節輕重，給予通報批評、經濟處罰、撤職等處分，或給予職業禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
企業總會計師認真履行職責，成績突出的，由本企業或者由本企業建議國資委給予表彰獎勵。
第四十條 對于企業總會計師，造成企業財務會計工作嚴重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產遭受損失的，依照國家有關規定給予相應紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第四十一條 在追究總會計師工作責任時，發現企業負責人、財務審計部門負責人和其他有關人員應當承擔相關責任的，一并進行工作責任追究。
第四十二條 企業未按規定設置總會計師職位，或者未按規定明確分管財務負責人及類似職位人員兼任總會計師并履行總會計師工作職責的，或者企業總會計師未被授予必要管理權限有效履行工作職責的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規定的工作責任應當由企業主要負責人承擔。
第六章 附 則
第四十三條 各企業可結合本企業實際情況，制定總會計師工作職責管理具體實施細則。
第7篇：獨資企業財務管理制度范文
關鍵詞：會計規范化；會計核算；電算會計
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）26-0142-02
1 會計核算
1.1 會計核算的概念
以貨幣為主要量度，對企業、機關、事業單位或其他經濟組織的生產經營活動或預算執行的過程與結果進行連續的、系統的記錄，定期編制會計報表，形成一系列財務、成本、成本指標，據以考核經營目標或計劃的完成情況，為經營決策的制定和國民經濟計劃的綜合平衡提供可靠的信息和資料。其基本方法主要有設置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查和編制會計報表等。
1.2 會計核算現存的問題
1.2.1 會計核算的主體界限不清。企業產權和個人財產界限不清的問題較為突出。部分企業（尤其是中小型企業）經營權與所有權的分離不明顯，投資者同時又是經營者，企業財產與個人財產常常難以區分清楚，這給會計核算工作帶來一定的困難。此外，許多企業管理者沒有接受過管理和技能方面的專業培訓，管理觀念陳舊，采取集權管理，企業內部缺乏獎勵機制，管理人員往往忽略鼓勵或者只強調物質上的獎勵。根據馬斯洛提出的理論，人在得到低層次需求的滿足后又會有更高層次的需求。如果企業管理者只注重員工的低層次需求，而忽視了其更高層次需求，就可能使得不到內在滿足的員工跳槽，這樣容易導致會計核算前后不一致，交接工作時要點和業務說明不清等問題。
1.2.2 會計基礎工作薄弱。在企業會計機構設置上，部分獨資企業沒有設置會計機構，有的企業即使設置了會計機構，在層次和分工上也不合理。在會計人員任用方面，有的企業任用自己的親屬當出納，聘請專業人員做兼職會計定期來做賬。會計從業人員資格認定及專業考核的問題也不少，許多會計沒有從業資格證就從事會計工作，有的會計主管不具備應有的專業技術資格。會計人員的后續教育培訓工作則基本上沒有進行。
會計的基本職能之一是實施會計監督，確保會計信息的真實無誤，保證會計行為的合理合法。這就要求會計人員對企業內部的經濟活動進行監督，但是企業管理者常常會干預會計工作，會計人員受制于管理者，往往按管理者的意圖做事，使會計的監督職能基本上無法履行。另外，部分企業有些甚至不設賬或者以票代帳，即使設賬，也是賬目不清。
1.2.3 會計基礎工作混亂。會計核算應該以實際發生的經濟業務為依據，而現實中，部分企業的會計核算工作卻并沒有遵循真實性和客觀性的要求。當前，企業的原始憑證不實的現象較也為嚴重與普遍，這嚴重降低了整體會計信息質量。企業會計核算的一些原始憑證沒有達到國家相關法律法規的要求，各項原始憑證要素的填寫過程中，漏填、少填甚至不填的現象并不少見。有的企業的原始憑證的填制看似符合相關規定，但卻只是會計人員隨意填制的。這些弄虛作假的原始憑證被納入到企業的會計資料中，就會降低會計信息的質量，影響其真實性和準確性。還有相當一部分企業設置兩套賬簿甚至多套賬簿，用來應付不同部門。
1.2.4 內部制度缺失。內部制度缺失是造成企業會計核算不規范做法出現的原因之一。部分企業由于缺乏科學規范、可操作性強的內部財務制度，導致企業財務混亂，對企業的長遠發展帶來一定的負面影響。有的企業雖有內部財務制度，但憑借現有的管理水平和人員素質根本不能保證相關制度的落實。這些狀況給企業構成了不利影響，既損害了自身的根本利益，如造成企業資產的嚴重流失、經營管理秩序混亂等，也使外部監管難以實行。
1.2.5 電算會計資料管理不完善。因為電算化會計核算具有的特殊性，很多企業即使實行會計電算化，電算化管理任務還是不明確，電算化會計檔案的庫房管理不合乎要求，部分企業沒有明確檔案保管人員職責，沒有制定相應的電算會計資料管理制度，導致電算化會計資料破壞嚴重。值得一提的是，由于會計電算化軟件的頻繁升級和更換，原來的會計軟件和文檔資料可能會出現不兼容的狀況，如果處理不得當，就會造成這部分會計資料的損壞或丟失，而且也不合乎內部控制制度的要求。另外，當前許多會計電算化企業的憑證，很容易因為褪色或其他各種原因導致字跡不清等問題，難以完好地長時間保存，這樣就容易造成會計檔案資料的損壞。
2 解決會計核算現存問題的對策
2.1 加強內部控制制度建設
企業內部會計控制失控主要表現為內部會計控制制度不健全，有的企業雖已制定了內部會計控制制度，但卻沒有貫徹落實。因此，為了保證企業制定的內部會計控制規范得到有效的貫徹執行，企業應當要加強企業內部控制建設，做好監督檢查工作，通過建立健全完善的內部控制，使各項管理制度在企業內部得到有效的實施，提高會計核算的準確率，提高完整性，從而提升企業的誠信度和公信力，樹立良好的信譽和形象。如建立不相容職務分離制度，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。
2.2 加強外部監管力度
從目前現狀來看，光靠企業自身是難以實現企業會計核算的規范化的，因此還應加強外部監督。各監督部門除了要對稅收情況進行監督外，還要對一些違法犯罪行為進行監督檢查。建立和完善社會監督體系，并以此約束和監督企業的會計工作。稅務部門和工商部門等相關部門在對企業進行檢查和監督的過程中，要以《會計法》、《會計基礎工作規范》、《公司法》等法規作為衡量會計工作的準則和依據，對會計工作質量進行檢查；促使企業的會計核算工作的規范化，對私自設置多套會計賬簿及設有“賬外賬”的企業，依照相關法律法規進行嚴懲。
2.3 提高企業內部財務人員素質
企業財政部門要對內部的財務人員進行定期的業務培訓，組織以會計法、會計制度、會計準則和會計基礎工作規范等一系列相關法規為主要內容的學習或使財務人員牢牢記住各基本環節的操作規定和要求。此外，相關業務主管部門還應對企業的財務人員進行定期或不定期的考核，不斷提高其專業素質水平，強化其法制觀念。會計人員的業務素質和職業道德水平，很大程度上影響著會計信息的質量。因此，不僅要提高會計人員的專業素質水平，還要提高其職業道德水平。
2.4 加大法律法規宣傳力度
建立完善的財務管理制度，使監督部門的工作有理有據，為減少會計核算不規范的行為提供法律依據。同時還要加大相關法規的實施力度，增強企業負責人和會計人員的法律意識，對監督檢查過程中發現的問題除要求其及時整改之外，還應嚴格依法處理并追究有關責任人的責任，對于涉及違法犯罪的案件和人員要交由司法部門，并嚴懲違法犯罪人員，真正做到制度的貫徹執行，從而避免會計違規違法行為。
3 結語
會計核算是企業財務管理的基礎，會計核算的不規范將會影響企業的發展。本文分析了企業日常會計核算中存在的問題，并提出解決問題的方案，從而使國內企業的會計核算工作規范化，促進企業正常有序地發展，穩定我國市場經濟的秩序。
參考文獻
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