審計信息化調查報告精選(九篇)

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第1篇：審計信息化調查報告范文

【關鍵詞】應用文寫作，面向職場，活動引導

根據教育部“以就業為導向，推進高校教育的改革發展“的要求，結合高職院校學生實際情況，高職院校在各專業開設了應用文寫作基礎必修課程。應用文寫作是語文工具性與實用性的重要體現，它與學生生活及將來就業息息相關，應用也非常廣泛，幾乎涉及到各個領域，相對于其他文體來說，應用文的使用頻率要高很多，正如著名教育學家葉圣陶所說“大學畢業生不一定能寫小說詩歌，但是一定要能寫工作和學習中實用的文章，而且非寫得既通順又扎實不可。”由于長期以來，應用文寫作課程理論性強，實操課程少，以及高職院校學生文化基礎較差等原因，導致應用文教學陷入一種難以擺脫的窘境。教師難以激發學生學習的興趣，枯燥的理論知識使學生感覺索然無味。學生在應用寫作的學習過程中也存在認識上的誤區，他們覺得應用寫作是很簡單的事，完全可以從通過網絡下載等。作為擔任高職院校應用文教學的筆者，在擔任應用文寫作教學初期，面對如此窘態，通過深刻反思，不斷改變教學方法，嘗試在面向職場的應用文教學，具體從以下幾個方面入手，應用文教學隨之改觀：

一、在課外的生活中營造職場，引導學生自主性學習

在課外的生活中，筆者將應用文寫作的課堂延伸到第二課堂，營造一個職場環境。如借助現代信息化手段，建立了班級QQ群，微信群等。建立現在信息化群的意義非常重大，營造一個社會職場模式，教師作為單位主管，班干部分工協作，分別為人事部、行政部門，對QQ群、微信群所發表的一切通知、請假條、策劃方案等做記錄及監督。教師作為單位主管針對言論做點評及更改。這種職場的模式，讓同學們很自然的接受了應用文寫作的重要性，現實中的案例，讓學生深刻認識到：如果不掌握應用文寫作技能，會給生活、學習、工作帶來很多不便。應用文的使用與寫作將成為他們肯工作中的必備技能之一。這個技能如同其他體裁的寫作一樣，均不可能是一日之功，都必須在學習期間認真學習，多學多練才能熟練掌握，畢業后才能更好的運用于職場。

在校園的實踐活動中，讓學生親自參加活動的組織策劃，并形成相關活動的新聞稿。筆者在學期中對所任教學生作了一次特殊的測試，這次測試囊括了本學期所學應用文相關文體的寫作。由筆者在應用文寫作課堂上發起了“暖心活動”倡議，向貧困山區捐贈物資，再由學生會在課后組織策劃全部活動。包括策劃、主題班會、物資募捐現場等。圍繞這次活動設計了一系列應用文寫作教學案例，按照活動順序安排了以下案例（以外語系教學活動為例）：

外語系學生會組織臨時工作會議，商議“暖冬行動”計劃，并撰寫會議紀要；

以外語系學生會名義擬寫倡議書，號召大家奉獻愛心、積極響應暖冬行動；

以組織者――外語系學生會的名義向外語系申請組織全系“暖冬行動”主題班會，并提交活動策劃書；

通過主題班會進行現場募捐并郵寄物資，活動結束后，撰寫活動總結；

以記者的身份撰寫新聞報道，以青年志愿者協會的名義向全系捐贈衣物的同學寫感謝信。最后由教師在課堂上對活動進行總結，對所收集的作業進行當堂修改。此次活動取得了很好的成效，學生的學習積極性有了明顯提高，進一步增進了師生間的關系。讓每個同學都參與其中，并樂于參與。不僅培養了學生應用寫作的綜合能力，更培養了學生愛心、博學的良好品德。

衡量一門日語課程的真正標準是你日語講得有多好，衡量一門銷售課程的真正標準是你賣的有多好，而衡量應用寫作課程的真正標準是“寫”得有多好，“用”得有多流暢。因此，要把應用文寫作延伸到第二課堂，在課外生活中營造這種職場環境，提高學生學習的主動性。

二、在課堂的教學中定位職場，激發學生學習興趣

在實踐的教學過程中，筆者大膽改革，致力創新，改變傳統的老實講、學生聽的教學方式和一味讓學生寫的方法，定位職場，采用靈活多變的教學方法。

比如在學習求職信、簡歷的制作后，筆者要求每個學生根據自己所學的專業，愛好特長、取得的資格證書等寫好簡歷；教師根據專業搜尋市內熱門招聘信息，如針對外語系的日立汽車系統有限公司，針對建藝系的敏捷集團增城分公司相關職位的招聘，在課堂上設立模擬面試現場，模擬職場分為分組――實施――評估――總結四個階段進行。第一階段：分組階段。將班上同學分為三組，招聘方、求職方和觀察方；第二階段：實施階段。要求求職者準備好求職信，結合學過的面試禮儀，尤其注意儀容、服飾、語言、行為等。招聘方：主考官出考題，每位主考官的問題不得超過兩個。要求問題要有一定的深度，且需與本專業知識聯系密切。觀察放負責觀察、及時做好相關記錄。第三階段：評估階段。由全班同學對招聘方、求職者、觀察方互相點評：哪一位求職者的表現最好？你認為哪一位主考官提的問題較契合專業要求、具有面試官素質？并投票評出：最佳求職者、最佳招聘方、最具口才獎。第四階段：總結階段。通過模擬職場情境，從HR的角度分析優秀的求職材料應該具備哪些要素，如何才能寫規范、得體的求職材料，HR眼中優秀的畢業生應具備哪些條件。并使學生意識到，在日后的學習中，需要更加努力學子，努力考證，積極參加社團活動等，成為求職中HR眼中優秀的應屆畢業生。通過這種模擬職場，培養了學生的知識遷移能力和表達能力、拓展了學生創造力和思維能力，并讓學生真正有主導意識，讓每個同學都能參與到課堂，感受到職場，在學生能在“職場”上“舞文弄墨“、盡顯才智。這樣的教學方法直觀性強，具有很強的臨場感覺，學生能在模擬職場中掌握所學知識，也能充分調動學生的學習興趣。

從筆者求職信、簡歷的教學中感悟：真正的應用文教學應立足教材面向實際、立足課堂面向職場。

三、在文體選擇時結合專業，活動引導學以致用

在文體的教學和寫作訓練中，筆者改變過去每一種文體都講、練的方法，改變教案通用的教學模式，結合學生所學的專業，有針對性的進行教學，并將課本上沒有而學生將來在專業工作中涉及到的文體進行補充。如經管系增加專用文書《市場調研報告》、《可行性研究報告》《審計報告》等文體的教學。在應用文教學中，利用活動引導教學，使學生學以致用。教師通過實踐活動這種真實的環境，讓學生深刻體會到應用文的實用型，讓所學到的知識及時體現他們的使用價值。這樣，學生才會主動自覺的去學習，教學才能取得零號的效果。如在《條據》教學中，教師設置因借條寫作不當引發的經濟”糾紛“，再在教師引導下，讓同學們根據教材上《條據》寫作時，數字應該用大小寫來消除“誤會”；在《演講稿》教學中，組織學生進行競崗，這樣不僅能提高學生的口語表達能力，還可以通過競崗活動為線索，面向職場實際情況，設立相關情境進行教學，做到真正的學以致用。

德國教育家第斯多惠說過“教學的藝術不在于傳授本領，而在于激勵、喚醒、鼓舞”以實踐活動做引導，讓學生帶著問題去學，帶著迫切需要去學，便喚醒了學生的學習興趣。

四、在開放式教學中引導學生，讓學生進入社會

應用寫作是實用學科，程式性是其最大特點，因為應用文教材多為條條框框，單調枯燥，尤其針對教學中學生感到陌生又難以學會的內容，筆者做了大膽嘗試，進行開放式教學，一方面，將課堂延伸到校外，讓學生真實地參觀并掌握第一手材料，進行文體寫作。如在學習“調查報告”中，針對學生專業進行調查報告的撰寫。如建藝系的學生根據所學《古代建筑史》，調查家鄉或周邊城市存在的古代建筑、古代建筑的現狀、當今社會對古代建筑的保護及修護的建議和意見等相關的調查情況進行調查，根據掌握的第一手資料，結合調查報告文體的寫作，寫一個關于家鄉古代建筑的調查報告。這樣學生不僅掌握了課內知識，還培養了觀察、思維能力，拉近了學校教學與社會現實的距離，取得了很好的教學效果。另一方面，充分利用網絡資源，指導學生收集相關信息資料。如經管系調查報告的寫作指導，可在學習調查報告文體知識的前提下，教師調查報告題目，要求學生根據題目在網絡上查找資料，按要求完調查報告的寫作。在這個過程中，學生既鍛煉了收集網絡資料和分析、篩選資料的能力，也掌握了應用文寫作的技能。

通過校外的課堂延伸以及網絡資源的拓展等開放式教學，極大地培養了學生的創新思維，提高了他們駕馭知識和靈活運用的能力。對筆者的啟示是：開放式課堂對學生潛能的發揮和實際鍛煉是任何課堂教學都不能替代的；作為一名應用文寫作教師要善于把握一切對學生有鍛煉價值的機會，積極引導學生參與社會實踐。總之，應用文寫作的實用型決定了其教學方法的多樣性和有效性。只有面向職場，突破理論范圍的束縛，突破課堂教學的空間，才能使真正使應用文寫作學以致用。同時，這種立足教材面向實際，面向課堂面向職場的教學模式可以改變高職生學習應用文的心態，提高高職生寫作應用文的能力。

參考文獻：

[1]高等應用寫作教程 北京：語文出版社，1988

第2篇：審計信息化調查報告范文

數字化審計的基本模式

“數字化審計”與傳統的賬表式審計不同，傳統的審計對象是被審計單位的憑證、賬簿、報表，而“數字化審計”對象是被審計單位的電子數據和信息系統。“數字化審計”是以被審計單位計算機信息系統和基本數據庫原始數據為切入點，在對信息系統進行檢查測評的基礎上，通過對基礎數據的采集、轉換、驗證，并運用查詢分析、多維分析等多種技術方法構建相關模型，進行數據分析，形成數據分析報告，發現異常數據，把握總體、突出重點、精確延伸，從而實現審計目標的一種審計方式。

結合審計項目，可將“數字化審計”模式定義為：在具體的審計項目中，審計人員通過充分的審計準備，掌握被審計單位相關情況后，將審計或審計調查（以下統稱為審計）目標轉化為審計中間表，繼而通過實地取證、問卷調查、布置自查、座談咨詢等方式取得被審計單位的財務、業務電子數據和相關資料，然后統一進行匯總分析判斷得出審計結果。

“數字化審計”在送達審計項目中的應用方式

送達審計是指審計組織按照審計法規的規定和要求，通知被審計單位將應該審計的全部資料，如期報送到審計組織所在地進行的審計。開展送達審計，可以省去審計人員往返被審計單位的時間，降低審計業務費用；可以回避和推辭被審計單位的宴請等，促進審計機關廉政建設；可以整合審計資源，發揮整體效應。但是開展送達審計，審計人員遠離被審計單位，與被審單位人員接觸機會大為減少，并且被審計單位主要是將賬本資料送到審計機關接受審計，審計的范圍受到局限，不便于發現賬本以外的情況。因此近年來，送達審計多數適用于簡單審計項目，例如部門預算執行審計、財務收支審計等。如何將送達審計運用于重大審計項目，是擺在審計機關面前的一個新課題。筆者認為，可運用信息化的先進理念，取“數字化審計”之長，補送達審計之短，切實提高審計效率，提升審計質量。

以下以廳局級黨政部門領導干部經濟責任審計項目為例，在嚴格遵守審計準則的前提下，將“數字化審計”貫穿于項目全過程，進一步優化審計業務流程，規范審計行為，降低審計風險。

1.審前準備階段。該階段的工作主要是通過審前調查，廣泛聽取各方面的意見和查閱有關資料，重點掌握被審計領導干部的工作思路、工作舉措，梳理被審計領導干部所做的重要決策、重點工作、重要資金安排，判斷可能存在的問題及問題的重要性，確定審計的目標及審計重點。具體操作中主要做好以下三項工作：一是將目標表格化。首先將目標細化、假設問題、設計表格，以報告結果為導向將審計目標通過數據規劃和問題假設，轉化為計算機可以操作的數據表格。二是將表格分類化。如分為被審計領導干部需提交的書面材料、被審計領導干部所在單位需提交的材料兩類。三是將分類要素化。針對被審計領導干部個人，分為任職情況、工作思路、經濟決策、經濟管理、個人廉潔、存在不足等要素。針對其所在單位，應根據單位職責具體制定。廳局級黨政部門單位，分為規劃總結、目標結果、會議記錄、內控制度、財務資料、基建情況等要素。四是將要素層次化。如將單位規劃及總結情況細化為工作規劃、工作計劃、年度工作總結三個層次內容；將工作目標及結果細化為任期內省委、省政府下達的工作目標及考核檢查結果兩個層次內容；將會議記錄情況細化為廳（局）長辦公會議記錄、黨組工作會議記錄、各類專題會議記錄等；將內控制度細化為單位內部管理制度制定執行、內部審計工作實施兩個層次內容；將財務資料細化為本級及下屬單位兩個層次內容；將基建情況細化為立項資料、批復文件、招投標資料等層次內容。

2.審計實施及報告階段。該階段的工作，一是要嚴格按照審計實施方案的要求，采集、核對、傳輸、匯總電子審計數據。二是分析電子數據，發現審計疑點，梳理并確定取證方式。三是根據疑點，采取查閱被審計單位送達的財務業務資料、約談被審計單位有關同志、要求提供各類專項檢查結果等方式進行分散核實。四是以審計內容為基礎，以定量和定性相結合的方式，對被審計單位作出客觀公正、實事求是的評價。

3.結果應用階段。該階段的工作，一是要將審計結果數據化。設計對應數據表，對審計結果進行結構化整理，主要包括項目名稱、項目年度、所屬行業、評價內容、查明的主要問題、問題整改情況等內容。二是將審計結果累積化。經統一規劃的審計結果數據，經過一段時期的積累，形成審計結果數據庫，為綜合報告的撰寫和趨向性問題的歸納分析提供數據支撐。三是將審計結果公開化。通過現有四級網絡互聯平臺，在保證數據安全的前提下，依托OA及門戶網站，在全省審計機關內部實現資源共享，并適時向社會公開部分涉及民生的審計結果報告，著力提升審計的影響力。

結合信息化現狀，

深化“數據式審計”的幾點思考

“數字化審計”模式與傳統審計相比，實現了對被審計事項從憑經驗孤立判斷到運用審計模型成批篩選全面分析的轉變，有利于強化審計的宏觀服務成果，有利于從體制和機制管理的層面上分析問題，有利于從更高層次提出審計意見和建議。但在具體操作中，審計目標的數據化、審計數據的存儲、審計證據復核及審計證據分析模型的構建、審計信息交互管理平臺的創建、審計人員素質能力的提高等問題值得關注。

1.審計目標數據化是“數字化審計”的前提。

開展“數字化審計”，首先是將審計目標數據化，其中問題假設和表格設計是關鍵。假設的問題應能準確反映審計的目的，而且問題確切、具體、重點突出，能使被審計者樂意合作，如實反映，提供準確的數據信息，協助達到審計的目的。同時，統一的表格及問卷還要便于信息的統計和整理。其次是暢通數據傳輸途徑，搭建若干個送達審計室，審計室內應具備豐富的網絡接口和一定的可視化設備，有條件可部分審計室部署VPN（虛擬隧道）以便用于與被審計單位人員展開互動。第三是完善數據存儲平臺。部署送達審計數據中心。一方面的作用是辦理被審計單位提供的各種資料、數據交接手續，另一方面將提供的各種資料、數據轉換電子數據存入送達審計數據中心，按標準格式轉換清理完畢后，按角色權限調用分析。該送達審計數據中心可以依托江西省審計廳數據中心建設（未建，已規劃），硬件和大部分軟件復用江西省審計廳數據中心。

2.原始電子數據的復核及審計證據分析模型的構建是“數字化審計”的關鍵。

“數字化審計”模式下，大量的分析判斷建立在原始電子數據匯總的基礎上，如果基礎數據出錯，將直接影響結果。為此，對原始電子數據及其匯總結果必須進行分析性復核，復核驗證原始數據是否完整準確，復核驗證匯總結果是否符合常理，避免審計證據的“先天不足”，確保電子數據的相關性、有效性，確保匯總結果準確無誤，保證審計調查報告建立在證據充分、適當、客觀的基礎上。

“數字化審計”模式的核心是對原始數據進行處理分析。所謂數據分析，即對原始電子數據按一定思路形成自身所需的審計中間表的基礎上，運用查詢、挖掘等方式進行數據分析，從而達到把握總體、突出重點的審計目標。處理分析的關鍵是審計證據分析模型的構建。建立的分析模型既可以從不同層次、不同角度對數據進行橫縱向趨勢分析，通過計算各種指標來把握總體，關注績效，提出政策層面、操作層面存在的問題；也能使不同的審計人員利用分析模型得出一樣的分析結果，減少審計人員人為因素對調查結論的影響，確保審計工作質量。

3.審計人員業務素質和能力的提高是“數據式審計”的保障。

第3篇：審計信息化調查報告范文

1.1電信公司內部信息化進程對審計信息化的要求。從二十世紀九十年代初，電信公司就走上了信息化高速發展大道。企業的財務管理和會計核算電算化逐級上線。審計部門作為公司的保健醫生，與公司內其他部門聯系緊密，提高信息化水平也是大勢所趨，否則無法在公司管理及運營的過程中預測和規避風險。

1.2內審工作性質對審計信息化的要求。①現有內審職能對信息化的要求。內審部門作為公司內部的一個組成部門，其職責就是為公司的內部控制和經營、管理、發展提供監督檢查職能、為管理層決策提供服務支撐。傳統手工審計從審計范圍、審計內容到審計質量都達不到要求，就必然要求熟練應用并操作計算機以及相應的軟件，有深度有廣度有高度的進行審計。②未來內審職能對信息化的要求。內審職能從監督檢查型向立體服務型轉變是必然的。發展中的未來內審決不是目前的監督檢查等這些單調職能，成熟先進的內審在內容上還應包括一些包括咨詢、顧問、建議、協調、流程設計和培訓等工作，在形式上應從事后檢查挑刺調整為事前參與、事中建議規避。

2審計信息化發展現狀

2.1外部審計信息化發展大環境。有一份調查報告顯示，在國內綜合實力排名前500強的企業中，絕大部分具備了網絡環境，但實施真正意義上的網絡辦公自動化系統的只占10%。那么在社會大環境信息化整體落后的情形下，電信行業盡管在軟件、硬件、人員條件上都占盡先機，但若想逆轉社會大環境也是心有余而力不足的。

2.2審計地位不高，審計結果發揮作用不強，制約信息化發展。寧夏電信公司作為技術服務先進的國企，無論從內審部門設置到內審職能的行使都是較先進的，不但內審部門獨立，且可以發揮一定的職能，不僅牽頭公司的內控檢查，財務、經營等日常檢查，更開展一些經營、管理方面的專項調查，很好的體現了內審價值，但即便如此，內審部門在公司內的權威性也不高，審計結果對公司的經營發展指導性不強，加之公司資金有限，若想在審計信息化發展上有大的建樹也需假以時日。

2.3審計管理系統軟件的開發應用取得顯著成效但還不夠完善。①審計軟件上線后，審計及時率準確率大幅提高，工程檔案管理有待規范。以工程項目決算為例，寧夏電信公司每年大大小小的工程項目有兩千余項，在軟件上線前，工程項目決算審計以手工審計為主，效率很低。現在寧夏電信公司所有的工程項目決算都由工程審計人員自審，不僅所有的已決算待審項目做到不拖不欠，而且出具的“項目審簽單”更加規范，審計資料也更便于歸檔管理。②審計軟件目前存在缺陷。一是軟件本身還有不足，如授權項目挑對后仍有顯示，與未挑對項目無法區分；已審計過的項目允許重復再審而系統不予提示，導致項目有重復決算審計的風險；二是軟件本身獨立，無法與公司內其他系統軟件接口，如提交決算時，無法從建設部CPMIS系統或財務部財務核算系統數據傳入、無法與其他系統數據共享，送審方式、審計結果仍需紙質傳送。

2.4審計人員素質有待提高。①專業知識領域局限。隨著內審的發展和審計信息化的不斷推進，內審已經不僅僅是監督檢查了，成熟先進的內審在內容上還會涉及包括咨詢、顧問、建議、協調、流程設計和培訓等工作。而公司目前的內審人員多數是會計專業出身，對市場營銷、計算機操作與維護、公司管理等方面不太擅長，所以在很大程度上制約了審計成果的取得。②操作、利用計算機軟件的程度不高。目前寧夏電信公司內審人員年齡偏大，基本都在四十歲以上，接受新事物、學習新技術的積極性較低，若要求他們熟練掌握計算機從思想上、行動上也是比較困難的，不熟悉自己部門的審計軟件，影響工作效率；不熟悉公司其他部門的軟件，導致開展某些專項調查時流于淺層，無法深入研究、挖掘問題。

3審計信息化的發展目標

3.1審計信息化的傳統目標。①硬件、軟件要求。通訊行業相比其他行業或企業而言，信息化水平應是較先進的。公司部門內配備打印機、復印機、傳真機等、便于出差工作需要，內審人員配備臺式電腦、便攜電腦及上網所需要的VPN等設備、辦公室提供公司內網及外網的網絡環境。②人員素質要求。第一層次：加強計算機操作技能，熟練運用計算機，在維護、使用、管理計算機方面要達到一定水平。第二層次：不斷強化專業知識的同時，還要將專業知識與審計軟件融會貫通。目前在集團公司的統一督導下，寧夏電信公司已于2008年實現審計系統上線并應用，極大地提高了審計效率。第三層次：熟悉公司內的各系統軟件。內審工作涉及面廣，工作開展觸角延伸至公司各個部門。因此，內審人員必須克服專業領域障礙，了解熟悉公司內的相關系統軟件的功能和簡單應用，才能順利開展審計工作。③審計信息系統與其他軟件系統的銜接。公司目前各個專業各個部門使用的系統軟件不少，但相對獨立，沒有接口鏈接。目前有接口、并達到互傳數據使用效果最好的就是建設部的CPMIS系統和財務核算系統。但審計系統和這兩個系統目前都沒有聯系，項目從立項、概預算、計劃下達到財務核算、提交結算（決算）審計、審計結果反饋都沒有在一個完整的流程里運轉。要想使公司的流程信息化、內審工作信息化，那么系統間的整合是勢在必行的。

3.2審計信息化的廣義目標。①外延內審職能。我們應以發散性思維定義審計信息化，既可以對企業的投資決策、生產經營和財務管理等進行全過程動態審計，也可用于進行經濟責任審計，還可以充當企業經營管理、輔助決策的工具，甚至對公司內各系統軟件進行審計監督。②利用審計信息系統推進審計方式前移。目前公司內審部門分為兩個小組：業務組和工程組。業務組應著重關注公司的發展新領域和熱點，電子商務和渠道建設是公司著手開拓發展的領域，或者沒有前車之鑒，或者發展處于瓶頸沒有突破，內審人員應從各方面參與到這些專業部門，爭取介入工作關鍵節點、系統門戶的特權，了解情況，發現問題，然后開展專項調查課題，做到審計工作內容前移、有的放矢。③審計結果的閉環反饋。目前，寧夏電信公司的工程結(決)算審計結果都是紙質打印反饋相關部門，這就存在著工程結(決)算重復審計的風險漏洞。但如果做到系統整合，閉環反饋，那么所有審計過的項目的結(決)算都會在系統中留下痕跡，絕不會出現重復送審和審計的現象，真正實現審計流程、審計方式和審計結果的信息化。④公司內審工作公開透明，提高內審地位。從社會環境到電信公司，審計部門現在的地位并不高，審計工作也深受抵觸。因此，審計部門在公司內應搭建一個審計平臺，集思廣益，接受外界的披露、投訴、意見或建議，并將所做的工作、發現的問題及解決方案及時其上，使員工真正了解審計部門職能，并將審計工作從事中事后調整到事前，真正發揮內審作用。⑤集團內審計工作信息化交流。寧夏作為西部落后小省，從經濟上、專業上、技術上都是相對落后的，我們希望集團公司在全國范圍內也能搭建一個審計平臺，一是達成各省的互動和交流，共同進步；二是集團可以對各省的審計工作、審計成果隨時掌握、備查；三是實現審計信息化從各省到集團的橫向和縱向的立體化管理；四是可以創造或提供內審人員的培訓平臺。

4結語

第4篇：審計信息化調查報告范文

2010年8月，美國證券交易委員會（SEC）通過了以《多德—弗蘭克法案》中的沖突礦物條款為基礎的實施規定，要求產品中使用沖突礦物的美國上市企業必須公布相關信息。按照該法案的規定，如果在美國交易所上市的企業使用了沖突礦物，要對該礦物進行原產地調查，確定是否來自剛果（金）及其周邊國家。如果不是來自于這些地區，僅需提供專門的信息披露報告（簡稱SD格式報告）。如果來自這些地區，需要對其進行詳細的盡職調查，如果是沖突礦物，則需要沖突礦物報告（簡稱CMR報告），詳細說明礦物的來源區域、貿易過程等信息。同時要求2015年以后，所有的大公司不允許存在不確定的情況，小公司可以延遲到2017年。該法案盡管不禁止企業采用沖突礦物，也不對使用沖突礦物的企業進行罰款。然而，由于披露的信息會引發國際輿論的關注，從而給相關制造企業增加壓力，迫使其斷絕與沖突地區礦物企業的業務往來。美國非政府組織EnoughProject每年對企業沖突礦物的應對狀況進行調查，將調查結果排名并公布，通過對這些企業進行評定，使公眾了解各公司對該法案的響應和執行情況。企業為了自身的聲譽，維護在消費者心目中的知名度，也紛紛要求上游企業禁止應用來自非洲的沖突礦物，以確保采購的產品不會為武裝組織提供資金。2014年3月，歐盟建議草案，要求從剛果（金）東部及其他高風險和沖突頻發地區采購沖突礦物的歐盟企業進行供應鏈盡職調查，從而確保進入歐盟的礦物采購行為是負責任的，不會為武裝沖突提供資金。另外，加拿大、英國等國家也正積極制定相關的政策和法律來阻止企業參與沖突礦物的貿易。目前，國際經合組織出臺的《關于來自沖突和高風險地區礦物供應鏈盡職調查的指導索引》被多個國家采用。

2法規對汽車行業的影響

沖突礦物是指錫、鉭、鎢、金4種礦物，其主要用途如表1所示。幾乎所有電子設備都在使用沖突礦物，例如作為焊錫原料的錫以及用于電容器的鉭等。汽車電子化是汽車行業的發展趨勢，汽車中所使用的電子部件呈現持續上升趨勢。再加上汽車產業鏈長，對于整車產品的沖突礦物調查需要基于供應鏈層層進行追溯，直到最上游的冶煉廠，這個過程復雜而耗時。因此，沖突礦物法規的實施對汽車行業將產生較大的影響。

3汽車行業應對策略

應對沖突礦物法規，汽車企業應明確以下三點。（1）法規是否適用于本企業。規則的適用對象必須是在美國證券交易委員會（SEC）注冊的公司，即需要向SEC提交年度報表、季度報表的大型公司，主要是上市公司。另外，沖突礦物還必須包含在報告公司制造生產的最終產品中。（2）沖突礦物是否來自剛果（金）地區。報告公司需要對所使用的沖突礦物的來源進行原產地調查。沖突國家主要包括戰亂頻繁的中非國家，即剛果民主共和國、贊比亞、安哥拉、剛果共和國、中非共和國、南蘇丹、烏干達、盧旺達、布隆迪和坦桑尼亞等10個國家。（3）沖突礦物是否為武裝分子的牟利工具。報告公司一旦確定沖突礦物來源于沖突國家，按照規則，企業就必須進行盡職調查，以確定沖突礦物是否用于資助沖突國家的武裝分子。這一過程繁瑣復雜，盡職調查報告必須明確沖突礦物的原產國、礦址、冶煉場所，并進行詳盡描述。更為嚴格的是，報告還必須經過獨立的第三方審計，以確定盡職調查的方法達到國際標準，并且盡職調查的措施被切實執行。通過以上分析汽車企業主要應對措施如下。

（1）建立供應鏈信息庫和追溯機制。對于很多中國汽車零部件制造企業，其所用的金、鉭、錫、鎢并非來自沖突國家。但根據沖突礦物法規，生產企業仍會面臨采購商的詢問，并負有對沖突礦物的來源進行“合理的原產地調查”義務。由于很多企業處于供應鏈的下游或中下游，一般不會直接接觸到沖突礦物的直接供應商。另外，很多零部件的采購也中轉多次，更加大了追蹤沖突礦物來源的難度。中國出口制造企業應及早建立供應鏈信息庫制度，對各項原料、各零部件來源的信息歸類整理，同時合理地詢問供應商，盡早創建起關于沖突礦物的信息追蹤機制，從而滿足來自采購商的詢問和報告要求。中國汽車材料數據系統（CAMDS）能夠幫助汽車行業對汽車零部件供應鏈中的各個環節和各級產品進行信息化管理。借助該系統，各級供應商可完成對整車中的零部件和材料產品信息的填報與提交，包括零部件的材料和基本物質的構成。在此數據的基礎上，整車企業能夠完成對汽車產品中金、鉭、錫、鎢的跟蹤與分析。（2）掌握沖突礦物來源信息。如果中國制造企業所用的金、鉭、錫、鎢確實來自沖突國家。根據沖突礦物法規的盡職調查要求，汽車企業應獲得關于沖突礦物的原產地、礦址、冶煉廠、是否用于資助武裝分子等信息。同時，企業還可以在原材料采購合同中加入必要條款，以限制沖突礦物提供方資助武裝沖突。（3）減少沖突礦物的使用。汽車企業在產品設計和材料采購上，應該盡可能減少沖突礦物的使用，選擇符合法規要求的、經過審計的冶煉廠進行采購，最大程度地減少沖突礦物的使用量。（4）供應商信息搜集和披露。汽車企業應基于供應鏈進行汽車材料信息的調查與搜集，沿供應鏈逐級獲取產品中有關金屬的來源并進行信息公示。企業可借助現有的供應鏈管理系統，也可以借助某些專門的針對沖突礦物信息搜集設計的網絡工具進行數據追溯。

4結語

第5篇：審計信息化調查報告范文

一、新時期加強企業會計信息化的重要性

信息時代的核心技術正以它的神奇力量改變著企業的生存模式，電子商務、遠程辦公、虛擬企業和虛擬組織的產生引起企業生產經營運作方式的變革，從而導致企業管理模式、信息交流方式、企業文化和企業的變化。引起全新的企業經營革命。企業作為社會經濟活動最基本的經濟單元是國民經濟的基礎，推進企業信息化，對于提高企業核心競爭力有著重要的意義，而企業信息化的發展對會計信息化模式也產生了重大的影響。如何在新企業會計準則下。建立適合企業信息化發展的會計信息系統將是企業信息化建設的重要內容。企業的會計信息化是財務管理信息化中重要的一類，它不僅可以進行會計核算，還可以用作財務監督、財務預測和財務分析，為形成真實、完整的其他經濟信息奠定堅實的基礎，使財務管理突破時間、空間的局限，讓信息傳遞更快捷、開放、靈活。

二、企業會計信息化的特征

1.財務信息多元性隨著社會信息化的發展，企業財務工作也有了新的變化，對企業會計審計提出了新的要求。會計信息只能反映出部分財務狀況，雖然財務信息在決策中占首要地位，但并非是唯一指標。企業不僅需要了解其經濟實力，也需要諸如軟硬件實力、職工素質、科研實力等表現企業競爭力等指標來代表一所企業未來的發展能力。

2.財務機制創新性創新是企業發展的根本源泉，會計信息化是企業發展的新目標，雖然我國當前會計信息化有了一定的成就，但是距離實現企業管理現代化還有一定的差距，與世界強國的差距仍然是非常明顯的，為了減小差距必須要進行財務創新機制，以減少企業會計信息的混亂現狀。企業會計管理，已經進入到必須要改變的時刻，如果不對現有財務機制進行創新的話，將會直接影響企業的生存發展。

3.財務人才復合性企業會計信息化的發展需要大量復合型會計人員來實現，企業信息化成功的關鍵就在于人才的復合性，這就對會計人員提出了更高的要求，首先要掌握會計方面的基本知識，對會計準則熟練應用，其次，要對計算機信息網絡有一個清醒的認識，可以對計算機軟件系統進行熟練的操作，避免發生因為操作問題引起的數據錯誤、丟失現象。同時，我們應該加強審計隊伍的建設，加強企業審計人員的素質培養，培養他們良好的職業道德、多領域的專業知識、豐富的分析評價方法，將信息技術靈活運用到審計工作中，從過去的查錯型轉變為管理服務型，逐步實現會計信息化審計、網絡技術審計，為高層管理人員提出有用的建議或評價，使企業審計向更高層次發展。

三、目前企業會計信息化存在的問題

1.對會計信息化的重要性理解不足在我國有許多企業的管理者對企業會計住處化的理解不足，沒有認識到會計信息化的重要性，更有一部分人簡單的把會計電算化誤認為是會計信息化，對企業會計信息化的重要性缺乏清醒的認識。企業的管理水平也就得不到提高，另有一部分管理領導認為企業已經實現了會計電化，不需要在去實現信息化，不懂得企業會計是一個可持續發展的過程，這些認識上的不足，都影響了企業會計的發展，都不利于企業管理的長遠發展。

2.復合型會計信息化人才缺乏會計信息化是現代信息社會的產物，是會計與信息技術的完美結合。這就要求管理人員與會計工作人員具有較好的能力。我們不僅要具備良好的管理能力、會計業務處理方法，同時還要很好的掌握計算機網絡知識，將計算機知識應用在企業管理上。從我國人才供給調查報告來看：我國中低層財會人才供給飽和，甚至過剩，而高尖端信息技術與會計相結合的專業人才卻極度缺乏，供不應求。具體體現在會計領域，即能夠完成手工記賬式的人才比比皆是，而真正能夠把現代信息技術引入會計界，能夠滿足會計信息化需要，推動會計信息化發展的人才卻十分欠缺。因此，會計信息化復合型人才的缺乏是制約我國企業會計信息化發展的關鍵問題。

3.會計信息化與企業信息化結合不夠緊密實現會計信息化的主要目的是實現財務、業務、生產一體化，實現物流、信息流、資金流的統一性，這就要求財務信息和業務信息一體化，從我國目前的實際情況看，還有一部分企業由于管理意識不到位，資金短缺、人員缺乏、業務鏈脫節等原因使財務軟件大多只在財務部門使用，致使財務數據與業務數據不能共享，不僅造成橫向上不能與銀行、稅務等部門信息共享，縱向上不能與客戶、供應商及時溝通，而且與企業內部業務部門也沒有很好的連接，不能實現財務與業務一體化，從而影響企業會計信息化實現的進程。

四、實現會計信息化的策略

1.加強對會計信息化的認識對企業的主要領導管理者進行會計信息化的宣傳，使企業領導對會計信息化有一個全方面的認識，真正的理解會計信息化對企業的重要作用，并清楚的意識到企業信息化是符合信息社會發展要求的。實現會計信息化是企業管理發展的大事，是關系到整個企業生存發展的需要，必須將企業會計信息化提到一個相當的高度。企業要成立高效務實的會計信息化管理機構，由單位負責人掛帥，由相關職能部門的負責人和技術骨干參加。會計信息化管理機構的主要任務和職責是：制定單位會計信息化工作的發展規劃，我們應該組織會計信息系統的建立，建立會計信息管理制度，組織有關人員參加會計信息化培訓與學習，讓更多的相關人員監督會計信息系統的正常運行。

2.加快會計信息化人才的培養會計信息化人才的培養，是加快會計信息化發展的重要保證，當前我國企業會計人員能力不足已經成為制約企業發展的問題。針對當前我國會計信息化人才不足的現狀，加強對企業會計人才的職前與職后培養。國家應定期舉辦會計人員的培訓，加強會計信息化的教育宣傳，調動全社會培訓機構的力量，為企業培養大量優秀的會計人員。企業也應該主動對會計人員進行職后教育，通過各種途徑，加強會計人員的培養，使會計人員在職后仍然可以得到學習。不斷提高會計人員的能力，使會計人員的專業知識與社會的發展相符，力爭培養出一批多層次、高水平的會計人員隊伍，為我企業會計信息化工作提供人才的保證。

第6篇：審計信息化調查報告范文

關鍵詞：企業；信息網絡；安全體系；安全技術

大中型企業作為我國國民經濟的骨干企業，在國家經濟發揮舉足輕重的作用，現代經濟活動離不開信息和網絡，大中型企業對網絡和信息技術的依賴性很強，企業員工多、信息化互聯設備多、種類多樣，企業的關鍵業務大多架構在IT系統之上，網絡環境的穩定性、安全性、高效性直接影響公司信息化應用。目前，許多大中型企業提出了建立“數字化企業”的目標，在企業信息化建設中，信息安全問題是必須要首先考慮的問題，可見，建立企業信息安全體系勢在必行。

1  企業信息網絡安全威脅及風險

近年來,許多大中型企業十分重視信息網絡建設的應用和開發，但是對于信息網絡安全的防護并沒有得到足夠重視。根據調研機構的調查報告顯示，國內企業中63%經常遭受病毒或蠕蟲攻擊，而41%的企業受到惡意間諜軟件或惡意軟件的威脅。主要體現在：病毒和蠕蟲攻擊、黑客入侵、惡意攻擊、完整性破壞、網絡資源濫用、員工信息安全意識淡薄等。

目前企業面臨著網絡攻擊的“外部威脅”及內部人員信息泄露的“內部威脅”的雙重考驗，垃圾郵件、企業機密泄露、網絡資源濫用、病毒泛濫以及網絡攻擊等問題成為企業最為頭疼的網絡安全問題，企業網絡環境日趨嚴峻。

2 企業網絡安全體系

大中型企業網絡面臨嚴峻的安全形勢，迫使各企業意識到構建完備安全體系的重要性，隨著網絡攻擊的多樣化，只針對網絡層以下的安全解決方案已經不足以應付各種各樣的攻擊，同時還要隨時注重操作系統、數據庫、軟硬件設備的安全性；企業安全體系建設不僅要有效抵御外網攻擊，而且要能防范可能來自內部的安全泄密等威脅。企業必須采用多層次的安全系統架構才能保障企業網絡安全，最終建立一套以內外兼防為特征的企業安全保障體系。

企業信息網絡安全體系由物理安全、鏈路安全、網絡安全、系統安全、信息安全五部分構成。

物理安全：物理安全主要是保護企業數據庫服務器、應用服務器、網絡設備、數據介質及其他物理實體設備的安全，提供一個安全可靠的物理運行環境。

鏈路安全：數據鏈路層（第二協議層）的通信連接就安全而言，是較為薄弱的環節。目的是保證網絡鏈路傳送的數據不被竊聽和篡改。

網絡安全：網絡安全主要包括：通過防火墻隔離內外網絡，不同區域的訪問控制，部署基于網絡的身份認證及入侵檢測系統、VPN、網絡集中防病毒等手段實現網絡設備自身的安全可靠。

系統安全：系統安全主要指數據庫、操作系統的安全保護。保證應用系統的可靠性、完整性和高效性。

信息安全：主要通過數據加密、CA認證、授權等手段保證信息處理、傳遞、存儲的保密性、完整性和可用性。

典型企業信息網絡安全管理體系拓撲結構如圖一所示：

3  信息安全體系設計原則

企業安全設計應遵循如下原則：

3．1保密性：信息不能夠泄露給非授權用戶、實體或過程，或供其利用的特性。

3．2完整性：信息完整性是指信息在輸入和傳輸的過程中，不被非法授權修改和破壞，保證數據的一致性。

3． 3可用性：保障授權用戶在需要時可以獲取信息并按要求使用的特性。

3．4可控性：對信息的處理、傳遞、存儲等具有控制能力。

信息安全就是要保障維護信息的機密性、完整性、可用性以及保障維護信息的真實性、可問責性、不可抵賴性、可靠性、守法性。

4 企業網絡安全防范技術手段

目前企業信息網絡布署的安全技術手段主要方式有：

4.1防火墻系統

  防火墻系統作為企業網絡安全系統必不可少的組成部分，用于防范來自外部interne非法用戶對企業內部網絡的主動威脅。防火墻系統搭建在內部網絡與外部公共Internet網絡之間，通過合理配置訪問控制策略，管理Internet和內部網絡之間的訪問。其主要功能包括訪問控制、信息過濾、流量分析和監控、阻斷非法數據傳輸等。企業在外部攻擊的頻度和攻擊流量非常嚴重的情況下，建議配置專用的DDOS防火墻。

4.2入侵檢測系統

入侵檢測系統（簡稱“IDS”）是一種對網絡傳輸進行即時監視，在發現可疑傳輸時發出警報或者采取主動反應措施的網絡安全設備。IDS是一種積極主動的安全防護技術，可以彌補防火墻相對靜態防御的不足，通過對來自外部網和內部的各種行為進行實時檢測，及時發現未授權或異常現象以及各種可能的攻擊企圖，記錄有關事件，以便網管員及時采取防范措施，為事后分析提供依據的依據。

4.3漏洞掃描系統

企業內部部署漏洞掃描系統，不間斷地對企業工作站、服務器、防火墻、交換機等進行安全檢查，提供記錄有關漏洞的詳細信息和最佳解決對策，協助網管員及時發現和堵絕漏洞、降低風險，防患于未然。

4.4網頁防篡改系統

網頁防篡改系統主要是防止企業對外Web遭受黑客的篡改，保證企業外部網站的正常運行。防篡改系統利用先進的Web服務器核心內嵌技術，將篡改檢測模塊（數字水印技術）和應用防護模塊（防注入攻擊）內嵌于Web服務器內部，并輔助以增強型事件觸發檢測技術，不僅實現了對靜態網頁和腳本的實時檢測和恢復，更可以保護數據庫中的動態內容免受來自于Web的攻擊和篡改，徹底解決網頁防篡改問題。

4.5上網行為管理系統

上網行為管理系統主要部署在企業外部防火墻和內部核心交換機之間，針對企業內部員工訪問Internet行為進行集中管理與控制。其主要功能有：網頁過濾、應用控制（IM聊天、P2P下載、在線娛樂、炒股軟件、論壇發帖等）、帶寬管理、內容審計（郵件收發、論壇發帖、FTP、HTTP文件傳輸等）、用戶管理、日志管理等功能。

4.6內網安全管理平臺

據FBI/CSI中國CNISTEC調查報告：來自企業外部威脅占20%，內部威脅高達80%。針對大型企業日益復雜的內部網絡環境以及基于企業保密管理的需求，必須構造一套內網安全管理平臺，規范和管理內部網絡環境，提高內部網絡資源的可控性。其功能應包括：用戶認證與授權、IP與MAC綁定、網絡監控、桌面監控、安全域管理、 存儲介質管理、補丁分發、文檔安全管理、資產管理、日志報表管理等。

4.7企業集中防病毒系統

在病毒肆虐的時代，反病毒已經成為企業信息安全非常重要的一環，企業網絡情況比較復雜，由于員工計算機水平大多不高，構造一套完整的企業集中防病毒網絡系統平臺，可以強化病毒防護系統的應用策略和統一管理策略，并且使企業員工電腦的病毒庫及時得到更新，增強病毒防護有效性，降低病毒對安全帶來的威脅。

集中防病毒系統應具有：集中管控、遠程安裝、智能升級、遠程報警、分布查殺等多種功能。

4.8建立健全企業安全管理組織體系及制度，加強企業信息安全意識

企業在建設信息網絡安全建設技術手段的同時，更需要考慮管理的安全性，不斷完善企業信息安全制度。通過培訓，增強每個員工的安全意識，為大中型企業信息安全管理奠定基礎。

隨著信息技術的發展，企業無線接入、電子商務交易、數字簽名、數字證書等安全管理也應逐步納入企業信息安全體系范疇。

五、 結束語

目前，大中型企業信息進程的深入和互聯網的快速發展，網絡化已經成為企業信息化的發展大趨勢，針對各種網絡應用的攻擊和破壞方式也變得異常頻繁，信息化發展而來的網絡安全問題日漸突出，網絡安全問題已成為信息時代人類共同面臨的挑戰，同時，網絡信息安全是一個系統工程，涉及人員、硬軟件設備、資金、制度等因素，沒有絕對可靠的安全技術，科學有效的管理可以彌補技術安全漏洞的缺陷。

參考文獻：

［1］向宏，傅鸝，詹榜華 著  信息安全測評與風險評估 電子工業出版社  2009-01

［2］謝宗曉，郭立生　著  信息安全管理體系應用手冊中國標準出版社  2008-10

第7篇：審計信息化調查報告范文

以績效為導向的政府會計體系及其構建張敏 (11)

企業內部控制與財務預警的相關性探析唐現杰 孫文琪 (14)

對我國注冊會計師行業監管模式的思考田國雙 郭鑫 (16)

學習貫徹《財政違法行為處罰處分條例》專欄

學習《財政違法行為處罰處分條例》的幾點認識李麗 (18)

學習《財政違法行為處罰處分條例》的幾點體會劉永忠 張繼倫 (19)

構建林業多元投入機制的思考張曉光 許月明 孟慶娜 (20)

國有森工企業改革的探討焦鴻靖 (23)

黑龍江森工企業對俄森林資源合作開發對策王月華 (25)

森林生態效益補償基金管理運行機制的思考黃志榕 (27)

管好林業專項資金必須有根本性的措施趙德義 王雪峰 (28)

加強預算外資金管理 遏制各種亂收費孫巍 (29)

加強林業資金管理 保障資金安全運行陳金孌 (30)

進一步加強天保資金管理的建議王忠元 王海波 (31)

關于林木資產會計核算若干問題的思考林雅秋 (32)

充分發揮內審的作用 為林業企業的發展提供服務梁啟峰 張寶金 (34)

對改進我國民間審計行業管理體制的建議郭利娜 (35)

如何自動生成國有林場會計報表孫偉 (37)

電算化會計信息系統內部控制的思考王秀珍 (38)

加強內部管理控制 提高勘察設計單位競爭力胡小靜 (39)

談談搞好政府采購的幾個問題黃俊蓮 張學東 李佳忠 孔維海 (40)

生態公益型國有林場應作為全額事業單位管理——從泰安市國有林場發展的歷史所想到的黃詩松 (41)

加強企業改制中的國有資產管理鄒樞茜 (42)

關于施工企業工程拖欠款的思考黃燕 (43)

預算支出科目與預算定額項目的關系及其對會計報表的影響蔡旺良 (45)

對林業重點生態工程資金會計核算的探討黃彩鳳 朱菊蘭 (46)

談如何用凈現值法進行林業投資評價瞿天易 陳嘉莉 (47)

天保工程區債務免除額會計處理辨析周寶成 (48)

國營苗圃應加強苗木成本核算郭延英 (49)

公益型林業科研單位人力資源會計的探討郭麗華 王建峰 (3)

推進國有林場管理改革的對策與建議——以曲靖市國營海寨林場為例施興全 譚惠瑜 陶瓊 (8)

高校會計制度改革初探郭小寧 (11)

我國股票期權與管理層激勵問題探析黃映芬 (14)

黑龍江省財政支出結構問題分析及優化思路徐愛麗 張希成 (17)

國有森工企業財務管理中存在的問題及對策陳德秀 (20)

住房抵押貸款證券化的提前償付分析羅勇 (23)

我國政府績效審計存在的問題及建議伊淑霞 張紅梅 袁建華 (26)

淺議網絡審計管友橋 (29)

論國有企業治理中內部會計控制體系的構建郎仙榮 (32)

自產自用林產品成本與涉稅費核算問題的思考陳直敏 (34)

編制企業中期財務報告應注意的幾個問題王存義 (36)

增值稅轉型中與固定資產事項相關問題的處理胡志田 (38)

探析影響企業所得稅的潛伏因素劉生友 (40)

國有林場林業財政專項資金績效評價現狀及問題分析吳明霞 (43)

黑龍江省上市公司獨立董事的現狀分析仲維維 曹穎 (45)

基于投資者關系管理視角的會計信息自愿性披露分析許兆軍 (47)

CPI上漲對會計信息質量的影響及對策單榮蘭 (49)

預測性財務信息披露方式的選擇陳玲 (51)

影響企業會計信息質量的人為因素及監管對策姜翠英 (54)

林業成品油價格專項資金的會計核算及管理周英 (9)

林業企業實施《生物資產》準則遇到的問題與對策徐守斌 鄭力 (11)

談新準則中金融資產減值的應用侯穎 (14)

“公允價值變動損益”科目應用的思考梁紀科 (16)

大股東股權差異的經濟后果研究單新濤 (19)

利用網絡和計算機技術改進財務報告和控制段洪成 (23)

基于合作方視角的企業外生性風險識別朱同明 王福勝 王峰 王心亮 譚艷平 (25)

加強國有林場森林材產品管理的對策吳穩珠 (28)

視同銷售收入的確認、會計核算與涉稅處理的探討趙紅 艾玉芬 (30)

完善退耕還林政策 統籌經濟與生態和諧發展彭章華 游宇 李東升 (32)

河南省鄧州市楊樹經濟發展的SWOT分析毛成龍 (35)

大樹移栽財務風險及控制李桂芹 姜金波 常淑芬 陳國榮 (40)

我國中小上市公司經營績效影響因素研究與啟示——基于創業板上市為背景的分析劉娜 (42)

信息技術對多層次會計信息披露模式的影響黎小長 (44)

關于利用日元貸款造林的思考張勝廣 魏成寶 程樹奎 田維平 代繼敏 (47)

基于市場發展視角的設計企業收入確認問題研究唐麗華 (48)

商業銀行基層行如何提高內部控制水平周廣義 (50)

淺談會計信息化對內部控制的影響阿不力米提·尕衣提 (53)

談資產要素準則與所得稅法的差異協調欒淑彥 (55)

湖南省林業廳連續5年被評為非稅收入征管工作先進單位黃勇 (17)

攝影作品欣賞：彩云追月高成瑞（攝影） (F0002)

《綠色財會》雜志近期報道重點及撰稿要求 (F0003)

全國林業貼息貸款項目管理業務工作會在廣州召開 (F0004)

新舊準則下長期股權投資對母公司報表的影響郭純利 (20)

次貸危機與公允價值崔仙玉 (22)

虱定資產融資租賃的會計處理趙繼紅 梁紀科 (24)

加大風險防控 助推地方經濟發展周廣義 (26)

細化預算管理 降低成本費用王力夫 李順江 仇福霞 劉萬江 史智萍 (28)

我國企業年金存在的問題及對策董培璐 趙偉 張雪英 (30)

中小投資者權益受損的內因及其自我保護措施探討張芳芳 張文珂 (32)

規范會計工作 充分發揮會計職能高蓓 (35)

談會計文化中的價值觀劉霽雯 (40)

會計監督與反腐機制建設研究馬玉偉 周友 (41)

我國資本市場投資者保護研究趙文君 (43)

黑龍江省農村會計人員管理體制改革與繼續教育問題的研究邱玉興 (46)

農村會計人員繼續教育問題探究王麗萍 楊洪 殷金榮 楊毅紅 石涵潔 (49)

銷售商敘作不附追索權國內保理業務動機及其信息披露朱同明 王福勝 王峰 王心亮 譚艷平 (52)

電子商務環境下的會計職業道德新特點分析覃偉霞 (55)

試論我國自然保護區的財務目標蔣德啟 衡朝暉 (3)

西北地區上市公司資本結構影響因素實證研究唐麗花 (6)

走向E時代的財務管理——林業企業從傳統財務向網絡財務轉變之必要性和發展建議孫冬梅 (9)

加強合作示范林經營財務管理姜金波 陳國榮 常淑芬 (11)

淺論事業單位預算管理羅鐵努 (12)

低碳經濟下加強林業重點工程資金稽查的思考王國君 張巖 (14)

雙物價指數模型的改進王學[王樂] 胡昳 (16)

對《企業會計準則第18號——所得稅》的一些見解梁詩燦 (19)

會計師事務所人力資源價值計量初探付勝 (21)

淺析網絡環境下會計信息系統的內部控制問題齊天華 蘇佳萍 (23)

甘肅省涇川縣退耕還林工程效益監測調查報告史小鋒 (27)

創新管理模式 鞏固退耕還林成果谷孝東 (29)

對新形勢下林業企業統計工作的思考凌麗 (31)

淺談如何提高林業財會人員的素質王麗文 (32)

談財務會計和稅務會計關系模式王文娟 (35)

貫徹企業會計準則 規范森工企業會計核算柏連玉 (37)

淺析我國企業內部控制張學榮 (40)

政府引導性森林保險實施要有“四突破”蔣才明 (42)

預算松弛：基于聲譽效應的考察孫靈靈 (43)

高等教育公平問題探討——基于財政資源配置的角度李艷 (45)

從市場需求出發定位高職會計專業人才培養目標劉健民 (48)

第8篇：審計信息化調查報告范文

一、“六結合”實踐教學模式構建

（一）與ERP沙盤相結合的模擬實驗 為了提升傳統的教學形式，可以構建ERP實驗室，這在實驗形式上是一種創新，其精髓就是角色扮演和問題探究。目前企業與高校開始接受ERP等先進的企業管理理念，財務軟件在企業的財務工作中得到越來越廣泛的應用，因此在校內建立ERP實驗室，將企業搬進課堂，模擬ERP系統環境，讓學生在校內就能模擬企業運營的各個環節，使學生體驗企業經營管理中CEO、財務、生產、銷售、供應等關鍵崗位所需要的知識與技能，尤其是培養學生在實驗過程中合作與創新的意識，在享受取得成果的同時，較大程度上調動學生學習專業及相關知識的積極性，大大縮短了知識與實踐的距離。ERP沙盤模擬使學生在實驗時著眼于企業整體，而不僅僅局限于財務室，從企業整體上增強學生對會計工作的理解。在進行ERP綜合實驗時，可按照如下要求進行：在實驗室要設置不同的部門，對不同部門設置不同的人員，實驗室教師盡量用真實的案例進行實踐，并讓學生在部門內部和部門之間進行輪換，以便學生對不同角色進行體驗。ERP模擬實驗打破了傳統會計實驗操作順序，通過不同文件、票據在不同部門不同工作人員之間的傳遞，使學生以部門業務為導線在不同部門進行模擬，極大地提高了學生參與實驗的積極性，提高了學習的主動性，因而更好地提高了學習效果。另外學生在部門內部和部門之間的輪換使其對不同角色所承擔的工作內容能更好地體驗，對不同職能部門之間的相互關系也能清晰理解，對企業的經營有了更清晰的認識，使學生能很好地利用財務知識為企業決策提供信息。

（二）與會計信息化課程相結合的模擬實驗 對于剛開始接觸會計信息化的學生，已經學習了基本的專業核心課程，具備了一定的會計基礎知識，但對于會計信息化這種形式還是比較陌生的，因此在實驗時可以實行邊學邊練，講練結合，通過實踐加深對理論知識的理解，告別枯燥的理論學習，強化實踐教學效果。在這個階段可以采用講授、演示、實驗、逆向思維教學、講練結合等多種教學形式進行實踐教學。“逆向思維教學法”是指在會計信息化教學中，通過提出在會計軟件中經常出現的問題，如報表不平衡，帶領學生分析不平衡原因，對操作過程可能出現問題的地方逐一分析和檢查，直至找到原因并加以解決。這種方法可以加深學生對軟件操作中常見問題的理解，使其正確操作軟件，加強對會計專業知識的理解，明顯減少學生軟件操作出錯率。講練結合這種教學法只適合在實驗室中進行，教師在講解完理論知識，演示操作后，學生直接進行上機練習，有效提高學生的學習效率，使學生快速掌握課程知識點。

（三）與行業崗位相結合的全真模擬實訓 目前，我國高校對會計專業的模擬實驗僅局限于財務會計，而會計工作不僅僅是賬務處理，還涉及到很多其他工作如財務管理、審計、稅收等。基于此，可提出與行業崗位相結合的模擬，讓學生通過不同崗位，不同角色體驗財務、會計、審計、稅務相關工作。在本層次實習時，可以針對不同行業不同類型的企事業單位的會計相關工作進行模擬操作，針對不同類型企事業單位都要設計一套不同的實驗，在實驗時可以由學生分別擔任不同崗位，如：出納、會計、主管等，之后再進行崗位輪換，使學生對該類型企業的會計工作有更好的了解和掌握。

（四）與手工會計相結合的會計信息化模擬實訓 會計學和財務管理專業實驗主要分會計業務模擬和財務業務模擬兩條線，每條線又分單元模擬、階段模擬和綜合模擬三個階段。學生的會計、財務基本業務動手能力在校內實驗室得到強化訓練，加深學生對會計信息化的理解，合理地將手工核算方式運用到會計信息化實訓中來，將會計實踐模擬提高到一個新的臺階。在進行單元實驗后在期末安排綜合實驗，綜合實驗時可以聘請一位有實踐經驗的社會兼職會計主管給學生進行培訓，增強學生的實踐能力。

（五）與管理相結合的財務管理模擬實踐 該層次重點在財務分析方面，如何利用會計軟件進行財務分析是學生需要掌握的。此階段的實踐教學可以引進案例教學法。案例教學法是一種互動式教學方法，它可以很好地調動學生實踐學習的積極性，通過案例的講解，學生間的案例討論和教師與學生的案例分析更好地讓學生掌握會計理論知識，提高學生分析和解決財務問題的能力。案例討論可以使學生通過相互辯論、相互探討的方式提出解決問題的方法，加強學生對綜合業務知識的理解，提高專業技能。案例分析是案例教學的重點，教師通過提供給學生一份背景資料，提出一些財務問題，一般這類問題都是比較典型的問題，學生根據會計的理論知識經過案例討論后給出解決問題的方法或做出決策，老師據此進行點評，提供解決問題的正確思路和方法。案例分析能很好地提高學生的綜合分析能力，是一種很有效的教學方法，對學生實踐能力的提高可以起到立竿見影的效果。

（六）與社會實踐相結合 第六層使學生對會計的感受更加真切，更能增強其對理論知識的理解和掌握。社會實踐有多種形式，可以通過學校聯系企事業單位安排學生參與社會實踐，如到學校的實習基地實踐，也可以到用人單位實習。實習后可以通過學生提交的實習報告、調查報告等了解學生的實習情況。這種方式可將學生的理論知識與實踐操作相結合，增強學生對會計工作的感性認識。（1）社會調查。社會調查可以提高學生實踐能力，可以采取多種調查形式讓學生了解當前社會經濟改革和經濟建設方面的情況，了解企業的生產經營、企業管理、機構設置和制度建設等情況，了解會計工作的組織、人員配備與素質、會計核算與管理以及存在的問題等，為畢業論文提供寫作素材。（2）實習基地實踐。會計類專業校外的實習一直是各個高校的薄弱環節，企業由于擔心財務信息等商業機密的泄露而不愿意學生到企業實習，但如果僅僅讓學生在校內實習卻不能達到很好的實習效果，對此，學校可聯系有資質的會計事務所讓學生去兼職或實習。

二、“六結合”會計信息化模擬實踐教學模式的創新

（一）因人施教設計會計信息化模擬教學模式 按照學生學習的基礎和對會計信息化知識的認知程度，可從低到高、從簡到繁、從易到難設計出會計信息化模擬系統六個環節。

（二）與ERP沙盤相結合應用于會計信息化的思想先進 在眾多高校中，ERP沙盤模擬實驗主要用于管理類專業學生，會計類專業學生使用較少，使用會計信息化軟件進行ERP沙盤模擬核算更為少見，所以本實踐教學模式中將ERP沙盤模擬與會計信息化模擬相結合的思想在高校中也是先進的。

（三）模擬實驗中引入“逆向思維法” 這種方法是在實驗中出現問題后，反向解決問題，幫助學生對問題進行理解，加深對解決問題方法的掌握，有效減少軟件操作出錯率。

（四）與社會對會計信息化人才需求零距離對接 與行業崗位相結合的全真模擬實訓仿真實際行業和實際崗位業務，將學生代入實際工作角色，更與社會需求接軌。

（五）使會計信息化模擬更加系統 原會計信息化模擬系統和手工會計分離，而且側重于會計核算，只是培養初級操作能力，項目改革實現與手工會計相結合的會計信息化模擬實訓和與管理相結合的財務管理模擬實踐，使會計信息化模擬和手工會計系統形成一體，更加側重于管理分析，為企業管理者提供決策支持，增強學生管理意識和能力。

三、“六結合”會計信息化模擬實踐教學模式的實施

（一）提高對會計信息化實踐教學的認識 作為一門應用性強的學科，會計人才不僅要具備一定的理論基礎，還要有很強的實踐操作能力，這樣才能滿足社會對會計人才的需求。因此要讓高校領導提高對會計實踐教學的認識，只有認識上重視了，才能重視實踐教學，才能使學校加大對會計學專業的投入，才能更好地開展實踐教學，提高實踐教學能力。

（二）加大實踐教學的建設力度 為了更好地開展實踐教學，提高學生的會計信息化實踐能力，學校應加大在實驗室建設方面的投資力度，在學校規劃內，對設備的更新換代，應滿足相應財務軟件的硬件需求，給學生創建一個更好的會計信息化實驗平臺。（1）硬件設施。由ERP手工實訓室、ERP機房、以及ERP沙盤演練室等組成實驗環境。ERP手工實訓室主要進行單項手工模擬，如原始會計憑證的填制、審核，記賬憑證的填制，賬簿的登記等。ERP機房和校園網連接，集上網、設計、演示、開發等功能于一體；安裝相關財務軟件，并配備各種常用辦公、編程、網絡等多媒體教學軟件及相應的硬件設施，承擔ERP軟件的實踐性教學。ERP沙盤演練室用于企業經營模擬演練，ERP沙盤模擬實驗室擁有服務器、教師機、學生機、投影儀等設備和ERP沙盤（物理和電子沙盤）。（2）軟件設施。一些財務軟件公司會針對學校的教學提供一些財務軟件的教學版，這些軟件是免費的，并定期會對教學軟件更新，在軟件更新時公司會派業務員就軟件安裝以及軟件使用方面對教師進行簡單的培訓，這樣就節省了學校在教學軟件方面的投入。當然僅僅使用免費的教學軟件是不夠的，學校可以根據教學情況購買一些會計實踐教學方面的軟件以提高學生在會計信息化方面的實踐能力，這樣才能有效提高教學效果，學校也才能提供滿足社會需求的會計信息化人才。

（三）將實踐教學納入教學考核體系 教學不納入到考核體系，就不能加強學生對實踐教學的認識，不能很好地督促學生學習情況，對于學生的學習效果也不能很好的反饋，因此為了更好地提高學習效果，提高學生會計信息化實踐能力，有必要將實踐教學納入教學考核體系。

[本文系渤海大學高等教育教學改革研究項目立項課題“與社會需要接軌的‘五結合’會計信息化模擬實踐教學體系改革研究”階段性研究成果]

參考文獻：

[1]劉雪晶：《會計信息化實踐教學體系研究》，《中國管理信息化》2006年第4期。

第9篇：審計信息化調查報告范文

【關鍵詞】會計電算化 會計信息 質量控制

一、引言

在當前會計電算化的大環境之下，會計信息質量也擁有了不同的意義，對會計信息的使用人而言，會計信息質量即是信息的需求度;而對會計人員而言，會計信息質量即是與會計準則的符合度。我們能夠基于上述兩點來對其進行評定，會計信息擁有相關性、可靠性以及及時性的特點。相關性的特點讓會計信息應該符合不同使用者的實際需求，真實的反映財務情況，并且可以通過會計信息對財務發展趨勢進行預測;可靠性的特點要求會計信息必須準確真實，可以客觀如實的反映企業單位的經濟狀況;最后及時性的特點要求會計信息必須要在年度審計結束之后及時編制而成。

二、會計信息質量現狀及存在問題

社會主義市場經濟的逐漸發展以及資本市場的完善讓會計信息的使用者逐漸增多，對于會計信息質量的要求也在不斷提升。但是現階段會計信息依然存在比較嚴重的失真問題，我國財政部的調查報告顯示，很多投資者對上市公司和企事業單位的會計信息質量信心不足，在很大程度上制約了市場經濟的健康發展，影響了政府部門的調控工作[1]。我們從來源、加工處理、審計以及披露形成會計信息來說，會計信息質量主要劃分為內容與披露兩大部分：

一方面，會計信息內容質量屬于財務會計的核心內容之一，它直接決定了會計信息的主要內容，而在這方面存在的問題有：會計信息在實際核算時失真以及會計信息造假。因為國內的會計制度尚不健全，會計工作人員在進行賬目處理過程中具有較大的操作空間，部分領導和企業管理者因為利益的驅使常常命令會計人員造假。例如說對原始憑證進行篡改，修改賬目、虛報利潤來達到偷稅漏稅的目的。

另一方面是會計信息披露，會計的透明度直接決定會計信息披露質量，當事人必須要完整全面的公開法定披露的會計信息，國內上市公司大部分都能夠規范的進行會計信息披露，但是往往在最后階段，一些公司為了自身利益而故意隱瞞不利的財務信息。此外，披露信息延時也會對會計信息質量產生影響，部分企業因利益需求而延后重大財務事件的披露時間，讓會計信息的使用者無法及時了解企業真實財務信息。甚至有一些企業與非法投機商勾結起來利用財務事件披露來對市場進行操縱，進而獲取非法利益，對會計信息使用者帶來損失。

三、會計信息質量的提升策略

（一）成立會計信息違法舉報機構。

政府部門應該強化會計信息監督管理，不僅要做好對國有單位以及政府重點項目的審計監督，同時還應該積極轉變審計監管思維，從過去的被動監管逐漸轉變成主動監管，如在主管會計工作的縣級以上財政部門設置會計信息舉報部門，這樣能夠避免過去經常出現的政府部門無法全面審計單位會計信息的問題;同時還應該積極發揮出社會監督的力量，設置會計信息違法舉報機構，專門負責因為會計信息質量問題而受到損失的信息使用者的投訴;最后是要強化法律監督機制，發揮出法律法規對會計信息造假等違規行為的威懾作用，對那些故意制作虛假會計信息的行為進行嚴厲處罰，提升會計信息失真的違法成本。

（二）強化會計人員業務考核和工作規范。

會計信息質量的高低和本單位中會計人員的綜合素質水平是密切相關的，會計工作人員是會計信息的加工者，因此會計工作人員的專業技能水平與職業道德素質直接決定了會計信息的質量。會計工作人員的職業判斷力是會計信息加工過程中的重要決策能力，這是由于會計信息的加工處理往往需要會計人員具備豐富的經驗、極強的邏輯分析能力、較高的道德素質，這一過程的執行不單單要求會計人員擁有誠實、正直的職業品德之外，同時還應該在復雜以及不確定環境下，尤其是以原則為導向的會計準則環境之下，具備正確的職業判斷力[2]。現階段我國會計信息質量無法有效提高的一個重要原因就在于會計工作人員的職業素質較低，高素質的會計人才非常緊缺，各個財會崗位之間人力資源配置不合理。因此我們必須要采取措施來增強會計人員的綜合素質，強化從業人員的業務考核與工作規范，通過組織定期培訓和進修深造等形式來培養出一批高素質的會計人才隊伍，這是提升會計信息質量的重要一環。

（三）做好內部審計，加強內控制度建設。

強化內部審計是確保會計信息質量得以控制的一個重要手段，而保證內審機構自身的獨立性與專業性是做好內審工作的基礎和前提，保證會計信息的真實、客觀、可靠是內部控制的基本目標。我們可以將會計信息失真的主要原因劃分為兩種類型：無意行為與有意行為。所謂無意行為即是會計工作人員因為自身業務水平限制或者工作失誤等造成會計信息的失真;而有意行為指的是會計工作人員在單位領導或者其他人員的授權、脅迫、命令之下，為了某些人的個人利益而違反會計準則的有關規定，刻意制造虛假的會計信息。對于這兩種行為的防范，除了要做好內審工作之外，還應該加強內控制度建設，內控系統的內容應該要將企業內部各部門包含在內，同時也應該包含會計信息生成崗位的控制與程序控制。內部控制管理的方式主要是職責劃分、授權批準、財產保全以及內部審計，不管是何種行為導致的會計信息失真，采取上述幾種措施都可以非常有效的減少或者預防其發生。

（四）加強政府審計與社會審計的工作力度。

社會審計通常來講是會計事務所對單位年度財報的真實性、全面性以及可靠性進行的審查，對于承包經營者進行期滿檢查，對資產進行評估，經濟糾紛的調解以及重大經濟項目可行性的分析調查等。因為現階段依舊會有部分會計師事務所為了獲取不正當利益而作出造假行為，因此政府部門應該在這方面發揮出對會計信息質量的監督管理作用。財政部門所進行的會計監督檢查一般是在受檢查單位的業務場所實施的，監督檢查工作人員采取查賬、盤點、函證、計算分析等方式進行，必要時通過財政部門領導批準之后，監督檢查人員也可以向與被檢查人存在經濟往來的單位進行詢問，依法向相關金融機構查詢被檢查人的存款及其他金融信息，或者可以對會計師事務所等中介機構實施的財務審計工作質量進行監督檢查，對于存在虛報作假或者報告不實財務信息的中介機構給予嚴厲處罰，進而最大限度的避免會計信息失真等問題，確保會計信息質量的提高。

（五）完善制度體系建設，規范運營機制。

清晰的產權制度是確保會計信息準確生成的客觀基礎，也是

預防會計信息失真的有效保障。隨著國內公有產權制度改革的逐漸深入，企業都會根據規范的有限責任模式運行，而其中股東大會、董事會、監事會等新三會組織必然會發揮出非常重要的作用。所以我們應該對三會組織的職責和權利進行明確清晰的劃分，從而構成一種全方位的權力制衡機制，最終找到會計人員發揮核算監督職能的有效支點。

近年來我國在會計制度體系的建設過程中獲得了非常顯著的成績，尤其是具體準則和會計制度的相繼出臺，讓會計違規行為得到了非常有效的控制。因此我們應該加大力量進行會計法規宣傳，不斷健全會計制度體系建設。應該在充分總結目前會計準則實施狀況的前提下，進一步完善并頒布和國際慣例相符合的會計準則，從而更好的規范會計信息披露，提升會計信息的質量。

四、結語

綜上所述，對會計信息質量進行全面有效的控制，就如同會計工作一樣屬于一項長期性復雜性的工程，除了上述幾點對策之外，我們還必須充分掌握對會計信息質量產生影響的外部內部因素，從這些影響因素出發來尋求相應的對策。應該以誠信文化與增強會計工作人員專業素質為支撐點，以健全內部管理制度為保障，以社會輿論監督以及外部審計監管為約束，構建全方位、整體性、系統性的會計信息質量管控體系，利用各種控制因素在會計信息質量控制體系中的相互作用來最終實現會計信息質量的有效控制與提升。

參考文獻