稅務管理關系精選(九篇)

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第1篇：稅務管理關系范文

關鍵詞：電網企業；電力系統；稅務管理；發展模式

電力系統與電網結構屬于有著極大相關性的兩個整體，屬于相關影響的關系，如果受到外界環境因素等影響，電網企業經營結構一定會做出最初的調整，之后，作為電網結構中的一個組成元素，電力系統也一定會改變，整體的線路安排，輸電線路的作業高度，作業強度等，線路的材質等等，都要整體性的進行考慮，成本不能超過預算的同時要將電網企業的利益擴大到最大化，之后，在電網企業中一定要存在資深的市場調研人員，能夠從最根本處了解企業的發展模式，然后按照市場的動向發展企業，選擇適合電網企業發展的電路結構等等。另外，因為一些相關政策的提出，使得很多的電網企業存在了新的經營管理模式和業務形式，比如說合并和產權的轉讓，但是，針對現在情況而言，還有很多的問題存在如今的電力系統稅務管理中，一般，企業只能夠做到固定的計算稅務和足額納稅，因此從根本上并不能將電網企業的稅務管理的真正意義和作用表現和體現出來，所以，會給企業帶來的發展利益很小，甚至電網企業因為墨守成規而產生盈利小于成本的情況。所以，將電網企業的稅務管理的作用真正表現體現出來，才能發揮電力系統帶給電網企業的最大利益，同時能夠方便消費者的日常用電生活，減少很多不必要的麻煩。

1電網企業電力系統稅務管理的現狀

經過一定的調查，得到的數據和結果分析，如今，由于沒有一些相關的政策支持和經費支持，導致對電網企業電力系統的稅務管理的不重視，不能真正意義上了解稅收的重要性。對企業的日常經濟收益沒有一個準確的定位，所以，在稅收和經濟領域上電網企業都會存在一定的混亂。對于電網企業而言，所經手的稅收來自于很多不同的領域，因為國家財政，稅收政策來自于政府的不同部門，所以有些政策和條文規定都和現實情況有一定的出入，使得稅收過程不認真的記錄所屬方向，就會造成稅收情況和實際情況有矛盾的地方，賬本對不上，公司財務記錄也和網絡實時報表上有出入，給企業帶來嚴重的稅收障礙和經濟負擔。另外，雖然我國根據部分的稅務管理規劃，但是沒有一個針對性的稅務記錄，所以，在稅務調查或者是抽查過程中就會出現對不上賬的情況，而且，給電網企業帶來了很大的麻煩，稅務管理不僅僅是經濟財務領域，而且，稅務管理如果有條理，電網企業供電系統才不會出現問題，才能夠更好的為消費者服務。除此以外，有很多的電網企業的相關活動沒有受到上級部門的認可，普通的輸變電資產劃分，東西幫扶等，需要從電網企業中另外扣除其稅務費用。按照規定，電網企業可以將征收費用統一上報，不用額外繳納，這樣會產生步驟上的麻煩。其次，對于整個稅務管理來說，必要的就是有一個現金的稅務管理理念，不能過于固定，雖然稅務管理有一定的局限性，電網企業需要征收稅務的領域只有幾個，但是在稅款記錄調查過程中要準確，一旦該領域有創新性的新項目，更是要格外注意，合理增加稅收，所以，對于電網企業的稅收管理來說，要有創新性，電網企業得電力系統由幾個大方面組成，分別是，安全防護體系，標準規范體系，管理調控體系，評價考核體系，技術研究體系，人才隊伍體系，這幾個體系都與稅收管理有一定的關系，安全防護上，電網企業需要向上級部門請示建立一系列的防護措施，不固定的建筑材料甚至是工費都需要電網企業進行繳納稅務，如果遇到人身危險，對于醫療上的費用也需要按照百分比確定稅務，其次，標準規劃體系，該體系沒有過多的聯系，但是針對電網企業的電力系統的規劃假設都和設施的置備都需要向相關財務部門或者是上級部門請示，所需要的規劃設施或者是設備也要按照相關的百分比進行征收稅務，另外，相關的稅收都要在電子信息網站平臺上有記錄，如果針對電網企業的電力系統出現問題，可能針對發電系統，配電系統和輸電系統，三個系統都可能有結構變化，或者輸電配電系統要根據消費者或者用電人數來做出相關的結構調整。管理調控體系，這個體系和稅收管理其實屬于包含關系，稅收管理的內容和條件等都要詳細且完整的公布在電網企業的網站上，一般電網企業的管理調控體系都有相關的規定。技術研究體系和人才考核體系，對于稅收管理來說，也要有一定的技術研究，稅收管理人員應該在網絡上有一個信息分析歸納能力，所以，稅務管理人員要有信息整理分析能力，而且，要對市場的現狀有一個很好的洞察力，按照市場的實際情況限定該階段的稅務。另外，還有電網企業電力系統稅務管理，現在仍然存在很多的問題需要解決，要保證電力系統穩定的同時保證電網企業稅收管理的規范性。

2電網企業電力系統出現的具體問題

2.1沒有一定的政策支持

在整個電網企業的電力系統中，每一個部門或者項目都需要一定的政策支持，在電網企業中，主要起作用的是電力系統，電力系統結構主要是由三個方面組成的，分別是發電系統，輸電系統，和供電系統，針對三個不同的方向，政府應該先進行工程項目步驟的核實，如果項目或者設施等安全就可以進行電力系統開啟，另外，政府應該明確公布一些稅收的條文，使得企業稅收的過程中有憑據有標準，不會有胡亂稅收的情況出現。所以，在電網企業中，電力系統的相關工程項目一般都比較大，比如說遠距離輸電，輸電線路的材質，輸電線路的股數，或者是發電過程中的方式，風力發電，火力發電，水力發電等需要的步驟等不同，所以需要征收的稅務也不同。因為沒有一個明確規定的稅務征收標準，所以近年來電網企業在發電過程中稅收逐漸增加，原因在于價格機制起了主導作用，作為原燃料的電煤價格不斷上漲，運輸成本增加，電煤價格直線上升，而發電企業賣給電網的電價卻不變。在發電企業的“上網價”和用戶的“銷售價”之間的差價，成就了電網的超額利潤。所以稅收越來越多。而輸電的過程，目前我國用架空線路輸電是最主要的方式，地下線路多用于架空線路架設困難，所以政府給予一定的政策支持，就可以建造一些額外的設施進行輸電線路高架，對于資金等方面，政府可以作為工程作業給予撥款減少了很多不必要的準備步驟。

2.2管理層次混亂，沒有一定的模式

現在稅收管理沒有一定的層次性，沒有形成固定的模式。首先，對于電網企業的電力系統來說，企業沒有將整個系統按照一定的層次來管理，比如說整個電網企業電力系統有好多的部門，每一個部門負責的工程項目步驟也不相同，最大的分為三個部門分別是發電系統部門，輸電系統部門，供電系統部門，相關的稅收也不一樣，因為不同的操作步驟，另外有進出海外的關稅等都需要詳細的記錄，然后按照規格比例進行稅收，然后，最重要的是所有稅收情況都要詳盡的公布在企業網站上，一定要有記錄保存。

2.3稅務管理觀念落后，沒有重視性

稅務管理觀念比較落后，雖然電網企業現如今已經逐漸改善了電力系統的稅收管理，但是仍然有很多的企業稅收管理依舊屬于以前的模式，一般就是按照時間進行比例征稅，固定的方式金額進行納稅，不能體現稅收對于電網企業電力系統的重要性和意義，所以，這種情況下可能會增加稅收成本費用。對企業來說，成本輸出比較大，造成的對應結果就是利潤率比較低，而且，電網企業的電力項目發展和橫向的銜接就會有相對的松懈，這對企業的集約互動開展也不會有好的影響，所以對電網企業的發展，電力系統的改善都有一定的影響。成本過高的情況下，企業會減少對原材料的費用供給，電網結構安全性，穩定性都會有大的影響。

3針對電網企業電力系統中稅務管理的問題解決方法

針對文上所說的三種主要問題，研究人員和技術人員專門做出了市場調查，提出了比較有針對性的意見和建議。首先，對于政策支持，根據市場需要和消費者的意見，已經向政府遞送了相關的稅收比例詳情，并且企業在沒有課稅，漏稅的情況下表示相關部分的稅收過高的實情，解釋稅收成本高的真正影響，政府就會在相應的地方給予政策支持，給電網企業電力系統改善和發展指出一條明路，也方便了企業更好的發展。另外，管理層次混亂，沒有規范性，可以將稅收詳情在網絡上進行，電力系統主要分為三個方面，輸電，發電，供電，設計三個相關鏈接，相對應的三種征稅方式，可以不在同一時間進行征稅，減少征稅負擔，增加企業的發展范圍和發展能力。第三，就是稅務管理觀念落后，可以將市場的需求和發展前景展現給企業內部，按照市場的發展前景進行項目發展，稅收按照固定比例，但是不能有太大的比例，控制整體的稅收成本，不要按照固定的征稅時間進行固定的稅務繳納，按照實際情況進行征稅，體現征稅對于電網企業的實際意義。其次，提高財務核算方面的技能以適應稅制改革的進程，在改制以后，會計核算的范圍和內容都有了變化，增加了像材料成本、人工、二級分包計價等內容。

4電網企業電力系統稅務管理日后發展前景

根據目前看來，電網企業的電力系統已經按照不同的情況進行不同的改善和發展，其中，針對性的做好企業會計處理，配合企業長期戰略，先了解試點企業在營改增后帶來的環境影響，并采集試點企業的改制程序和模式以及對將來的趨勢和對資金變動的影響。明確了解市場的動向，這是電企業日后和其他領域企業聯合發展的關鍵。電網企業的稅收管理要有一定的層次性和規范性，從財務管理上做到有條不紊，另外，對于實際情況和市場的現狀更是要清楚了解，以應對不同的問題。目前，我國增加了企業的營業增值稅，對于電網企業來說屬于一把雙刃劍，供電企業應利用稅收政策的轉變為企業謀取更大的利益，但是同時，實行營業稅改增值稅后，電網企業需要對整體的企業結構有一個明確的調整，以應對稅收的增加或者減少帶來的不同方向的變化，穩定電網企業的發展，能夠在給消費者，電網企業帶來雙向利益。另外，在改革之后，電網企業要和納稅部門保持良好的溝通，保證有一個良好的征稅條件，符合電網企業的運營現狀。

作者:楊麗 單位:國網遼寧省電力有限公司普蘭店市供電分公司

參考文獻:

第2篇：稅務管理關系范文

中國企業在海外投資時,需要以全球視野對其商業運作模式進行整體優化。供應鏈是商業運作模式中的核心,由材料提供、生產制造、物流倉儲、分銷等環節構成,包含了從供應商到最終用戶的全部職能。采用稅務效率較高的供應鏈管理模式,可以降低海外投資項目所負擔的海外及中國所得稅、營業稅、增值稅、關稅等稅負,優化稅務管理和風險控制,改善項目的現金流狀況,提高凈現值和回報率。

但是,跨國交易的供應鏈管理模式,通常涉及多個國家的稅務規定以及國際間的稅收協定,因此需要特別慎重考慮,從而在減低稅負的同時,降低潛在的稅務風險。

采購流程的稅負優化

設計一個合理有效的材料采購流程,可以節約所得稅、增值稅和關稅成本,是進行供應鏈管理模式分析的考慮要點之一。

例如,一家中國內地公司在非洲某國從事基礎設施建設,需要從中國和其他國家采購大量水泥、鋼筋等工程材料。較為常見的是“直接采購”方式(如圖1.1所示),即由中國內地公司A和非洲項目公司B分別與境內外供應商簽訂合同,購買建設所需材料,A再將境內購買的材料轉售給B。在“直接采購”方式下,材料采購環節的增值額會留在稅率較高的A公司和B公司,導致該部分利潤的整體稅負較高。

如果“通過海外關聯公司采購再轉售”(如圖1.2所示),即由稅率較低的海外關聯公司C(比如一家中國香港的關聯公司)作為全球采購平臺,負責集團的所有材料采購職能,并承擔相關的價格波動、質量等風險,則C從供應商采購材料之后,可以按照合理的較高價格轉售給B,將一定利潤留在稅率較低的海外關聯公司。

由于行業的差異和投資區域的不同,在選擇材料采購方式時,除了所得稅稅率差異,還需要綜合考慮多種因素,例如與材料供應商已有的業務安排、各相關國家或地區的海關進出口規定等問題,尤其是通過海外關聯公司轉售,是否會在非洲項目所在地的進口關稅和增值稅上產生影響,從而選擇最優的材料采購方式。

設備購銷租賃稅負優化

對大型投資項目來說,機器設備等固定資產,將在很大程度上影響著長期盈利狀況和稅務負擔。因此,設計稅務效率較高的機器設備提供方式,也是供應鏈優化的一個重要方面。

承上例,中國內地公司A需要向該非洲項目公司B提供生產所需的機器設備。比較常見的是“購銷方式”(如圖2.1所示),即A將自產的機器設備直接銷售給B,或者A向境內供應商購買機器設備,再轉售給B。在這種方式下,A公司出口設備可能享受中國的出口退稅等稅收優惠,同時B公司可以將該機器設備計入其固定資產,并在稅前計提折舊。但是,機器設備提供環節的增值額將留存在A公司,這部分利潤需要繳納較高的中國所得稅。

因此,在“購銷方式”下可以參考前述材料供應的籌劃方法,由集團內的一家低稅負海外公司作為機器設備的國際采購平臺,從而將合理利潤保留在這家低稅負的海外公司。

在海外的基礎設施建設項目上,大型機器設備使用時間往往不超過三五年時間,因此“租賃方式”(如圖2.2所示)更為常見,即由中國公司或海外關聯公司向中國境內外供貨商購買機器設備,再出租給非洲項目公司。

在這種方式下,需要考慮非洲項目東道國對租金匯出的預提稅稅負、中國或海外關聯公司所在地與非洲項目東道國簽訂的稅收協定對租金預提稅的限制稅率、中國或海外關聯公司所在地對租金收入征收的所得稅稅負,以及租賃設備能否在非洲項目東道國免征進口關稅及增值稅等問題。

如果能由低稅負、且與項目東道國擁有優惠稅收協定條款的海外關聯公司作為全球的機器設備租賃平臺,則可將此環節的職能、風險和利潤合理保留在該海外關聯公司,從而降低整體稅負。

技術許可環節的稅負優化

中國企業在海外投資、跨國工程和國際貿易中,往往也伴隨著一定的技術許可和技術服務。承上例,如果中國內地公司A將其持有的技術“直接許可”給非洲項目公司B使用(如圖3.1所示),收取特許權使用費,則可能涉及項目東道國的預提所得稅和中國的企業所得稅。如果A派人到B提供一定的技術支持服務,還可能在項目東道國構成常設機構,需要在當地繳納企業所得稅。

如果集團內的一家海外低稅負企業持有技術等知識產權,例如A將技術轉讓給所得稅稅率較低的中國香港關聯公司C,按成本加成一定比例利潤的方式收取合理的技術轉讓費,然后由C向B提供技術許可及技術支持服務,收取合理的費用,即“將技術轉讓給海外關聯公司,然后許可項目公司使用”的方式(如圖3.2所示),則可以將技術許可環節的利潤保留在低稅負的海外關聯公司。

但是,在這種方式下需要考慮的問題較多,包括非洲項目東道國對特許權使用費匯出的預提稅稅負、中國或海外關聯公司所在地與非洲項目東道國簽訂的稅收協定對特許權使用費預提稅的限制稅率、中國或海外關聯公司所在地對特許權使用費收入征收的所得稅稅負、中國對技術轉讓收入的所得稅稅負和優惠、海外關聯公司所在地對技術等無形資產的攤銷,以及中國和海外關聯公司所在地與非洲項目東道國簽訂的稅收協定關于常設機構的規定等。

另外,需要尤其關注技術轉讓和技術許可兩個環節的交易金額是否合理,否則極易引起兩國稅務機關的質疑。

設計與施工勞務的稅負優化

在海外投資項目的建設過程中,經常需要中國公司提供圖紙設計等服務,同時中國公司還會派遣勞務人員到項目東道國進行工程施工。如果由中國公司A“派遣設計人員赴項目東道國現場工作”,除了中國企業所得稅,還可能會在項目東道國構成常設機構,需要繳納當地所得稅。另外,如果A向非洲項目公司B“直接提供施工勞務”(如圖4.1所示),除了項目東道國可能會對施工環節的利潤征收所得稅,還存在中國企業所得稅的納稅義務。

如果采用“海外關聯公司提供設計和施工勞務”的方式(如圖4.2所示),由低稅負的海外關聯公司提供設計服務,盡可能減少設計人員赴項目東道國現場工作;同時,將勞務人員的合同關系轉移給低稅負的海外關聯公司,由該公司派遣勞務人員到項目東道國進行工程施工,則可以將相應的設計和施工勞務利潤保留在低稅負的海外公司。

但是,上述方式需要綜合考慮中國或海外關聯公司所在地對設計服務和施工勞務收入征收的所得稅稅負、中國和海外關聯公司所在地與非洲項目東道國簽訂的稅收協定關于常設機構的規定等。另外,在實際操作中,還需要考慮較多問題,例如設計人員能否轉移到低稅負的海外公司進行工作、施工人員的合同關系能否轉移到海外關聯公司、項目東道國對勞務提供方是否存在資質的要求等。

第3篇：稅務管理關系范文

關鍵詞:客戶關系；大企業；納稅服務

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1003-3890（2012）05-0078-04

一、客戶關系管理理論分析

客戶關系管理（Customer Relationship Managefnent，簡寫CRM）是以信息技術為手段，基于“以客戶為中心”的理念，設計和重組業務流程，形成自動化的解決方案，提高客戶的忠誠度，最終實現效益的提高和利潤的增長。發達國家的稅務部門對行政管理中不能實行市場競爭的領域進行“市場模擬”，把CRM應用到稅收征管和納稅服務中，樹立“以納稅人為中心”理念，從而提高納稅遵從度。將CRM引入納稅服務中，要注意以下四個方面。一是細分納稅人。CRM的價值體現在對客戶進行細分，稅務機關也要對納稅人進行細分，分析不同類別納稅人的需求特征和行為偏好，以提供個性化的服務。二是對納稅人提供動態服務和管理。在CRM理論中，企業必須根據客戶當前所處的生命周期階段制定不同的策略。稅務機關對納稅人在開辦前、運營初期、穩定成長期和破產階段所需要的納稅服務是不同的。三是提供主動的個性化服務。針對多層次、個性化的納稅人需求，稅務機關在細分客戶的基礎上，要把納稅服務也進行細分，要把個性化的納稅服務及時地、主動地提供給需要的納稅人。四是服務加管理。在將CRM引入納稅服務時，同時也要加強管理。對納稅人進行細分實施納稅服務，也可以分類采取管控措施實施監管。

20世紀90年代以來，隨著納稅人數量的增加、跨國或跨區域交易的頻繁，尤其是信息技術的迅猛發展，大多數發達國家和部分發展中國家稅務機關的組織結構有一個明顯的變化趨勢，即從稅種管理演變為功能管理，并進一步向納稅人分類管理過渡。這些國家的稅務機關基于客戶關系管理理論，按照納稅人規模細分客戶，有針對性地提供納稅服務，特別是組建大企業稅收管理機構，對大企業實施專業化管理和納稅服務。

隨著中國大企業集團化、多元化、跨國（地域）經營發展以及企業內部管理決策集中、信息化程度提高、稅收博弈能力增強的趨勢，必然要求改革現行稅收征管模式。實施集約化、個性化、專業化的納稅服務，是推進中國稅收管理現代化的核心內容。自2008年國家稅務總局成立大企業稅收管理司以來，國稅、地稅各級稅務機關相繼成立或明確了大企業稅收管理和服務部門。隨著大企業稅收管理和服務專門機構設置的到位，中國大企業納稅服務進入了實踐探索的關鍵時期。

二、大企業納稅服務需求分析

只有準確了解大企業對納稅服務的需求及特點，才能有針對性地制定納稅服務方案，為大企業提供各種涉稅服務，充分滿足其合理的需求，從而降低遵從成本，減少稅收損失。通過對部分大企業的問卷調查、舉辦高層論壇和座談會，了解了大企業的基本需求，歸納分析，大企業的納稅需求主要有以下幾個方面。

（一）個性化需求

大企業的生產經營規模大，組織結構龐大，股權結構復雜，業務量大而且多樣，涉及稅收法律法規、政策較多，涉稅事項繁雜，而有些事項處理極為復雜，很多涉稅業務是中小企業所沒有的，甚至是部分基層稅務機關從未涉及的。首先，同一行業的大企業與其他規模企業的差異性。大企業涉稅業務的復雜性，要求稅務機關必須采取與其他規模企業不同的納稅服務策略，要集中優質的服務人力、物力資源，提供個性化的服務內容，而且便于科學、高效為其他規模企業提供服務。其次，大企業的差異性。不同的大企業由于行業不同、股權結構不同，業務差異性大、共性少，稅務機關必須關注具體企業具體情況，有針對性地處理各種涉稅業務。最后，多數大企業或者集團企業組織結構龐大，總分機構分別有不同的涉稅事項，在納稅服務需求上必然存在差異性，稅務機關雖然可以統一進行稅收管理和納稅服務，但也要區別對待，以解決不同的涉稅問題。大企業納稅服務需求調查顯示，大企業普遍希望稅務機關能夠提供“涉稅事項短信提醒”和“大企業綠色通道”等服務。同其他形式相比較，行業座談會更受大企業歡迎，大企業不僅能夠與稅務機關直接溝通，還可以與同行進行交流。大企業納稅服務需求調查顯示，部分稅務機關考慮企業的特點和涉稅事項的特殊性較少，往往按照統一的征管工作規程受理業務、調查、審核、審批，很難做到因人、因事而異，特事特辦。在一些涉稅事項上經常得到一般性解釋和告知，得不到有針對性的詳細的稅收政策解答和涉稅事項提醒。而且隨著稅務機關對大企業管理和服務的加強，大企業對涉稅訴求的及時響應、專門的涉稅服務、一對一的專業化服務等個性化納稅服務需求會越來越強烈、越來越迫切。

第4篇：稅務管理關系范文

一、企業財務管理中的稅務籌劃意義

（一）使得企業的財務管理處于可持續發展的狀態

一方面，通過稅收籌劃可以使企業清晰地認識到自己當前的財務實際狀況，這就為企業的進一步發展提供強有力的財務保障；另一方面則是要使得企業的各項財務管理的行為與國家相關的法規相契合，從而促使企業的財務管理行為更加的規范，步入法治化發展的軌道。

（二）促進企業經濟既定目標的最終實現

企業稅收籌劃的最為直接的目的就是要通過節約稅收的方式來促進企業資金的節約，對于企業來說，稅收籌劃是較為復雜的，科學化的稅收籌劃就使得這一活動表現出規范性、制度性與嚴密性的特點，從而促進企業管理的有效性發展，進而推動企業的各項目標的實現。

二、企業財務管理中稅收籌劃策略

正如所言，企業的財務管理中稅收籌劃在其歸屬上應該屬于企業理財的范疇，這就使之受制于企業的財務管理的目標，其最終的目的也是非常明顯的，即必須要實現企業經濟效益與股東收益的“雙豐收”，基于此，就要在企業的財務管理中優化稅收籌劃的方式。

（一）以“權責發生制”作為基本原則，規范稅務籌劃

稅務籌劃在實踐的過程中，必須要涉及到新會計準則與稅法這兩個因素。這兩個因素因為歸屬于不同的系統，就使得二者會影響到稅務籌劃的實踐，為提高稅務籌劃的實效性，就應該以“權責發生制”作為基本原則，“權責發生制”這一原則會為新會計準則規范會計核算行為提供基礎，使之要采取諸如應收、應付、待攤、預提等方式來實施相應的財務管理，當然，“權責發生制”這一原還會對企業實施稅收籌劃產生一定的影響。

（二）利用固定資產折舊規定，實施稅務籌劃

根據新會計準則的相關規定，所謂的固有資產會存在“交易的過去時、歸屬的明確性、效益的目的性”這樣幾個特點：一是交易的過去時，指的是資產的交易應該是已經發生過的，在時間上，就屬于過去時的范疇；二是歸屬的明確性，固有資產在所屬上是歸于公司企業所有的，不存在他屬性；三是效益的目的性，固有資產最終的目的就是要實現企業的經濟效益，這也就使之成為企業經濟效益提升的源泉。

固定資產定義的明確會對稅務籌劃產生積極的影響。《企業所得稅法》認為要注重這樣幾個問題，一是要以歷史成本為計稅的基本前提，二是要將固定資產折舊稅務處理應用到企業的稅務籌劃實踐中去，《企業所得稅法》明確規定不用于生產經營的固定資產不得折舊，基于此，在稅務籌劃中，企業就要明確固定資產適用范疇，在扣除資產處置收入的賬面價值和相關稅費后的相關收益，計入企業所得稅稅前扣除關涉范圍。

（三）選擇恰當籌資方式，優化稅務籌劃

簡單的說，所謂利用籌資方式稅務籌劃，指的就是借助于一定的籌資技術，對不同的籌資途徑予以優化選擇，其目的就是為了減少稅負，提高企業的經濟效益。在這里，企業可以選擇的籌資途徑主要有財政資金、信貸資金、自有資金、融資資金等，按照《企業所得稅法》的相關規定，企業的籌資過程中所支付的利息如果低于同期銀行貸款利息，則在稅前可以予以扣除，但是股息則不屬于這一范圍。這對于企業的籌資所選擇的方式產生了一定的影響，企業可以在條件許可的前提之下，將申請貸款、發行企業債券等方式作為自己籌資的首選方式，在增加籌資資金占有比例的同時，也會使得利息增加，從而使得企業的稅收支出得以沖減，減少了企業的稅收負擔，這就為企業的稅收籌劃的優化打下堅實的基礎；因此，就在一定意義上來說提高了企業的納稅率，使得企業的資金支出大為增加。

（四）落實科技創新稅收減免優惠政策，推進稅務籌劃

國家為支持企業的發展，積極推行實施諸多的優惠政策，在這其中，激勵科研創新的優惠政策最引人注目，企業的發展離不開核心科技水平的提升，基于此而言，在市場上，只要是掌握核心科技，就會居于優勢的市場競爭的地位，不僅如此，企業的科技創新還得到國家在稅收征收方面的優惠，這也就是說，企業的科技創新的投入會在所得稅列支前得到減免，這對于企業來說非常有利。

三、結束語

實踐中，就應該從以“權責發生制”作為基本原則，規范稅務籌劃；利用固定資產折舊規定，實施稅務籌劃；選擇恰當籌資方式，優化稅務籌劃；落實科技創新稅收減免優惠政策，推進稅務籌劃等方面著手，從而促進企業稅務籌劃工作的健康發展。

參考文獻：

[1] 高俊偉. 多角度探討稅務籌劃與會計處理、財務管理的關系[J]. 企業導報. 2012（04）

[2] 王之遠. 淺談企業財務管理中稅務籌劃的應用[J]. 中國管理信息化. 2012（10）

[3] 王德忠. 新時期企業稅務籌劃策略研究[J]. 企業研究. 2012（16）

第5篇：稅務管理關系范文

一、必須樹立“四種意識”

（一）必須樹立改革創新的意識。今年財務工作面臨著部門預算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務。如果沒有改革創新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務工作陷入被動，無法適應新形勢對財務工作提出的要求，錯過改革發展的大好時機。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區國稅系統目前的經費還相當緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細算，厲行節約，反對鋪張浪費，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經費支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。就目前各級國稅機關資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。而實現資金效益的最有效的途徑就是要加強管理，向管理要效益。因此，要切實轉變管理思想，創新管理理念，努力克服過去預算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預算資金的安排和使用做到合理、科學、有效。

（四）必須樹立服務的意識。稅收工作的基礎是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務意識，在資金的安排和物資的分配上進一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設備，為基層解決后顧之憂。

二、切實做到“五個加強”

（一）加強預算管理，提高資金使用效率。首先要規范預算編制，嚴格按照部門預算改革的要求和國家稅務總局、區局的統一部署，各預算單位嚴格按“兩上兩下”的預算編制程序完成預算的編制和上報工作，杜絕上級稅務機關代下級機關編制預算的現象，實現逐級編制綜合預算的目標。其次是要嚴格預算執行，堅持沒有預算就不能支出的原則，嚴格執行財務制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。第三是要認真落實基本支出經費最低保障線制度，合理確定全市國稅系統經費最低保障線，認真落實經費最低保障線制度，確保單位基本經費支出的需要。

（二）加強財務管理，規范財務行為。一是認真貫徹落實《國家稅務局系統行政單位財務管理辦法》和《國稅局系統其他收入管理辦法》等財務制度，進一步規范賬戶管理、財務事項審批管理、專項經費的使用管理制度。做好日常會計業務工作，規范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領導審批，有合法憑據，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質量。二是抓好會計決算工作。財務管理部門認真督促、指導下級單位編制年度經費會計決算報表、基建財務會計決算報表、全國政府采購信息統計年報。做好年度財務狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強資產管理，進一步完善單位資產管理，按照規定程序購置、分配、使用和處置固定資產。

（三）加強內部審計工作，積極發揮內部審計的監督作用。一是認真貫徹落實《國家稅務總局關于加強內部審計工作的實施意見》，按照建立現代內部審計制度的要求，不斷加強和完善“四個體系”(即組織、制度、業務、信息管理體系)建設；二是加強經濟責任審計，及時完成領導干部經濟責任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點是對20__年預算安排和執行、基建項目管理、專項資金使用和財務核算等情況進行審計，并對專項審計結果進行通報，提高內審工作透明度和審計工作質量。

（四）加強政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關系，嚴格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預算計劃采購原則、服務稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預算的編制，并嚴格執行采購計劃和預算，發揮集中采購的優勢，節約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。

（五）加強基建管理，嚴格執行制度。一是要認真貫徹落實《國家稅務局系統基本建設項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設”管理原則，加大基本建設項目立項審批管理的執行力度，嚴格控制基本建設規模。二是要認真貫徹落實《國家稅務局系統基本建設管理責任狀》，加強對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責任制。三是要嚴格執行基建項目招投標各項法律法規和政府采購制度。四是要加強基建財務管理，規范基建財務核算，強化對項目預算資金使用情況的監督工作。

三、抓好財務工作措施的落實

一是建立和完善財務工作目標責任制。針對目前財務管理工作中存在財務制度落實不到位、重花錢輕管理、預算執行意識淡薄、基本建設管理薄弱、內部監督機制不完善、違反財經紀律的行為時有發生等問題，要逐步建立和完善財務管理工作目標責任制，重點對財務崗位職責落實情況、預算編制和執行、專項資金使用效益、固定資產管理、基建項目審批和管理、會計信息質量、內部審計工作等方面進行

第6篇：稅務管理關系范文

關鍵詞：風險管理體系；問題；對策

當前市場競爭激烈，企業要想從中脫穎而出，必須重視企業稅務風險管理，本文主要研究構建企業稅務風險管理體系的過程中遇到的阻礙和解決辦法，愿能給企業稅務風險管理帶來幫助，降低企業的稅務風險及稅務成本，提升企業的核心競爭力。

一、我國企業稅務風險管理的現狀及問題

（一）企業稅務風險管理人才專業性不高

當前大多企業沒有專門稅務部門，當然別說稅務風險管理人員了，多是拿其他部門人員來臨時充用管理稅務。這些人員沒有進行應有的稅務系統學習，當然更沒有深入思考過當今的稅務政策，企業也沒有盡到應有的職責對其進行培訓，其較低的專業性給企業的納稅成本提升和稅務風險的升高提供了生存空間。

絕大多數的企業對稅法的執行不主動，特別是在稅務風險管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企業并不在意當前稅務工作的開展，達不到市場對企業稅務風險管理的最基本要求。這究其更是由于稅務風險管理極其缺乏對應的理論指導，業界多是站在管理方思考稅務風險管理問題，卻很少替企業人員著想。

（二）企業稅務風險管理工作存在問題

目前，大多數企業的稅務企業本身并沒有構建對應的風險管理稅務機制，更沒有需求外部專業從業人員幫助企業的相關稅務管理工作，缺少科學的稅務管理方法，造成企業稅務管理工作出現了落后性。但是企業平常的稅務風險管理工作既關系到稅務工作整體大局，也是企業搜集納稅信息的主要出處。必須重視起來，解決好這個問題。

詳細研究企業在稅務管理過程中出現問題的主要原因，一方面是由于我國的稅法體系還不太完善，一些重大的稅收問題缺乏明確的法律依據而稅收實體法也大都以暫行條例的形式出現，不具有強有力的權威性，使企業的稅務管理有時面臨無法可依、無所適從的局面。

大部分企業沒有真正重視風險管理對于企業經營發展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務問題，本身并不成熟另一方面是大部分企業沒有真正重視風險管理對于企業經營發展的重要性，沒有真正從“管理”的角度看待稅務問題，本身并不成熟。

（三）企業缺乏納稅意識，稅務管理工作落后

企業從業人員沒有掌握好稅務理論知識，所以會將稅務的規劃與管理內容混為一談，導致無法充分重視稅務管理工作，大多數情況企業多是對國家稅法機制不情愿實施，無法最大限度的應用稅務管理節約企業生產成本，提升經濟效益。企業不具有很強納稅意識，并且將納稅看作是一種負重，征稅少、征稅晚更有甚者將不納稅作為了籌劃稅收的重要工作，企業同時缺乏規范的稅務會計核算，申報納稅材料存在著假報問題，在企業稅務管理中時常發生偷漏稅現象，企業缺乏科學的稅務管理，不但給企業帶來了重大損失，還對企業的信譽產生了不良影響。

二、加強企業稅務管理工作的一些措施

（一）銷售企業構建自查制度，逐步完善預防涉稅風險體制

為了提升企業稅務管理的科學性，企業要實行崗位責任制和授權審批等制度，崗位任制，是每一個崗位都有其負責的職責，使此崗位的人員能夠完成其工作，履行其職責。通過這種方式，規范稅務人員的行為，這樣從根本上避免企業的不規范稅務行為，減少企業不必要的支出和損失。企業還需要邀請一些專業社會部門的管理稅務研究人員，為企業定期安排一些稅務管理的專業咨詢工作，這些稅務專業部門的研究人員大多數十分熟悉工作業務，通過他們提供的協助指導，企業有關的稅務管理人員可以重點掌握新的政策，盡可能的提高企業管理稅務工作水平，為企業提供更多的經濟利益。

（二）稅務風險管理應加強重要性的理解

企業稅務管理是企業管理的核心，旨在高標準要求企業行為、合理控制企業稅務成本、大力提高企業生產經營回報、降低稅務風險、提高企業稅務方面的專業性和效率。在發達國家的市場經濟中，企業的稅務管理已經達到了一個相當成熟的地步，其指導思想和實踐方式極其規范；就我國而言，各種復雜形式和變化的影響，企業稅務管理還處于他國初級水平。然而當今經濟全球化進程不斷加快，企業間競爭不斷加大，那么企業間的稅務管理就必須擺在更加突出的位置。

一是要想控制好企業稅收成本，就必須大力推動稅務管理。稅收是每個企業必須承擔的財務支出，同時我們可以對其進行控制和管理，也必須對其進行控制和管理。就國內而言，企業利潤里面稅收占了很大一部分，企業可以大力推動稅務管理的發展，運用多種方式方法來將稅收控制在合理區間。借此來提高企業的經營發展效益，從而為企業稅務管理打下堅實的基礎。

二是我們企業財務管理要靠稅務管理來支撐，企業稅務管理是企業財務管理的核心內容，而我們加強對稅務人員的教育就是加強我們企業的稅務管理 ，所以我們加大重視稅務管理人員素質的提高，工作能力的增強，從而為我們企業稅務管理提供智力支撐，為財務管理打下堅實的基礎。

三是我們要合理分配好各項人力資源，物品資源，就必然要靠稅務管理來推動，通過推動稅務管理的發展，企業人員可以全面生如的掌握好國家和地區出臺的各項法律法規及政策，進行合理的財務投資分配，籌資分配，以及資源的優化，，進而提升企業核心競爭力。

每個企業應該按要求設立專門的稅務部門。當今我國稅法改革力度大，完善面廣，隨之而來的企業稅務工作方式方法更加專業化，以往靠從企業其他部門抽調過來臨時從事稅務工作的人員已然不能適應企業稅務的發展，企業管理層應出面設立直屬稅務管理辦公室，建立健全企業稅務管理體系，并培訓或招聘一批合格的稅務專業人員。企業高層應設立分管稅務領導，不僅要積極強化自身知識及能力，還要知道獲取國家稅務政策的多種渠道，深入研究國家稅務文件，要有專門人員隨時掌控國家稅務信息，，利用好國家稅務文件更好地為企業服務。這一個是維護了國家的財務稅務利益，二個是規范了企業的財務稅務發展，使其健康化，穩定化。這適應了當今我國發展新常態，為企業實現跨越式發展注入了一針強心劑。最后企業稅務部門還應對稅務進行分析調整，設立紅線，強化底線意識。

（三）提升稅務風險管理人員的素質

一是工作能力和水平有待提高 說，稅務管理人員中一部分人好逸惡勞得過且過；有些忙于擴展所謂的人際關系，大搞山頭主義；也不學習；有些表里不一，講究面子，不講里子；有些人整天期望天上掉餡餅，貪圖享樂；有些學的死板，生搬硬套，做事不動腦筋。這些現象嚴重妨礙了我們工作水平，個人素質的提高。

二是缺失工作責任感 大齡工作人員對于工作缺乏熱情，對待工作中遇到的難題缺乏昂揚向上的斗志，自身沒有將企業當成第二個家，慢慢變成好逸勿勞，貪圖享樂，推諉扯皮之人，而年輕工作人員看重的是收入，津貼，階層等，想著讀了個大學就一定要找個少勞多資的工作，沒有年輕人應有的社會責任感，享樂主義盛行，久了就形成一種過一天是一天，想著不勞而獲的風氣。

三是缺乏風險意識，最底層稅務人員直接和人民接觸，加上如果沒有大的工作熱情和警惕性，容易被枯燥乏味的工作所侵蝕，而且當今社會物欲橫流，奢侈享樂風盛行，稅務人員的思想容易被帶入歧途，利用職務上的便利，內外勾結，私相授受，給企業造成很大損失，認識上存在很大的誤區，不肯吃苦，總想占一點別人的便宜，心里面雖然有點不安，但還是抵御不住金錢的誘惑，想著得到了一點還想得到更多，越陷越深，不能自拔，最終走入深淵。

所以說就工作人員素質而言，就要從提高工作能力及水平，建立工作責任感和風險意識，此外，還要提高工作警惕性，永葆自身工作純潔性，為企業稅務風險管理體系建立健全貢獻力量。

三、結束語

面對知識經濟的發展，新時期的稅務風險管理人員不僅要有較高的政治思想覺悟、優良的職業道德，而且還要具備扎實深厚的業務知識和靈敏的創造性思維。建立一支高素質的稅務工作隊伍，不僅是新時期企業經營發展的具體體現，也是當前國內外環境對稅務人員管理的迫切要求。

參考文獻：

[1]尹琿，張華.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策[J].商業時代，2011（19）.

第7篇：稅務管理關系范文

1.跟進國家稅務信息化發展

我國的稅務信息化工作一直受到了中央、國務院高度重視，1994年“金稅工程”成為包含金關、金卡和金稅的“三金”國家重大信息化應用工程之一。9年期間，國家稅務總局統一規劃并實施了“金稅工程”一二期工程。實現了覆蓋全國的稅務系統網絡信息化建設。2016年在“金稅工程”一二期建設的基礎上，國家稅務總局啟動了“金稅三期”工程整合分散單點的稅務系統，建立一個包含網絡硬件和基礎軟件的統一的技術基礎平臺。成為我國政府各部門中信息化建設成效最為顯著的行業系統之一。國家稅務信息化發展的趨勢可預見，未來稅務信息與工商信息、銀行信息進行互聯互通，稅收監管將在更加透明的環境中實現。

2.滿足國家稅務精細化管理需求

隨著國家稅務信息化的發展，稅局對企業的稅務合規要求也將進入到精準把控的階段。近年國稅總局進行的“千戶計劃”，將稅務管理前置到業務層面。而國家稅務總局大企業司2009年印發的《大企業稅務風險管理指引（試行）》更加詳細的對大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務的各種納稅行為進行詳細要求。

3.解決稅務管理與企業管理不協調

隨著企業管理理念的革新，數據化業務、數字化管理是企業發展的原動力已經成為一個普遍共識。然而，企業稅務未能與其他業務一樣同步信息化發展，很多企業還停留在使用財務系統完成涉稅會計科目合算，納稅申報、所得稅管理、納稅數據統計等的稅務管理工作手工完成，其他稅收文檔和涉稅信息散亂無序。人工取數、手工操作，以及稅務人員變動較快，不僅導致稅務工作效率較低，更令企業面臨很多管理風險。大型企業對企業狀況的全面了解，快速的決策性需求日益增加，稅務的原有依賴于財務核算，依賴于手工統計，依賴于人為判斷的方式已無法滿足公司管理層對稅務信息的決策需要。已然影響企業管理自身的均衡全面發展。

二、企業稅務管理信息化現階段

在國家稅務信息化逐漸完成各地區各分散系統的數據統一，使國家對企業的稅收監管越發全面。尤其在發票認證、抵扣全面網絡化，電子發票計劃全面推行，各納稅申報系統接口開放，以及稅局對企業進行稅務風險指標評估，等一系列推進信息化成果利用的舉措后，各行業企業均開始重視立足于企業內部稅務管理的信息系統。通過對各企業的稅務信息系統的考察，目前企業稅務信息系統基本能夠實現以下幾個功能：（1）實現企業涉稅信息的管理其功能主要完成涉稅基礎信息管理，尤其是對于集團型企業，其成員企業數量多，組織結構復雜。各下級企業使用不同的財務核算科目體系，核算辦法，甚至是不同國家稅法等。其基本內容包括納稅主體國別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號、主管稅務機關、適用會計科目等等，稅務視角的企業組織架構等信息。涉稅信息的收集梳理成為分層管理的系統權限設置的基礎條件，實現不同層級的稅務組織機構的管理范圍劃分。（2）實現全稅種業務的系統化此功能是稅務工作基層人員對稅務信息系統最核心的需求。包含日常發票的開票、認證、抵扣，各稅種稅款計算及納稅申報，所得稅預繳、匯算清繳計算等內容。通過信息系統的與稅局的發票的開票、認證、抵扣等系統建立接口，在面對用戶的唯一的平臺中完成發票的流程管理；通過與人力、采辦、銷售及財務系統間建立數據接口，采集涉稅相關數據，基于稅收法規自動計算或半自動計算應納稅款；通過獲取納稅申報所需的業務或財務相關數據，自動生成法定的納稅申報表。在不同經營地國家稅務系統開放的情況下對接納稅申報系統，實現月度、季度及年度納稅報表自動申報；通過系統自動或半自動判定稅務與會計差異，實現對所得稅費用的準確核算，輔助進行企業所得稅預繳及匯算清繳計算及申報。（3）實現稅務工作流管理借助信息系統的工作流工具，將符合企業內控制度和稅收法規要求的工作流程固化到系統中，實現全企業的稅務流程統一及全流程控制。便利的辦公方式，節約涉稅事項的處理時間，防止不合規的審核順序或審核遺漏。（4）實現多層級的稅務數據集中按照稅務角度的組織結構，可進行全企業的全稅務信息收集，實現分國別的數據口徑統一。并通過自行定義，進行各類匯總計算，結構化信息展示。如實現按行政區劃、成員企業、稅費種類、業務板塊等多維報表展示、時時查詢應交稅費、實繳稅費、地方財政貢獻情況等；實現集團內各企業納稅信息的橫向分國別對比；為管理層提供決策信息的稅務信息參考。（5）實現涉稅法規信息提供信息系統將涉及本企業涉稅業務的各項稅務法律、稅務法規納入至系統中，形成可查閱的稅收法規知識庫。為各層級涉稅人員提供可靠的稅務參考信息。其形式可以是簡單的文檔整理收集，提供方便的查詢路徑；也可能將法規固化到稅務業務流程和管理流程中，對系統進行更精確的管理。

三、技術引領的稅務管理創新

企業稅務信息化的初步成果，已經可見的對稅務管理變革進行了有效推動，從管理理念、管理手段、組織結構以及經營環境四個方面總結如下：（1）稅務管理理念創新稅務管理理念的顛覆，是信息化帶動的最根本的變化。將稅務管理從老舊的以“搞好政府關系”為手段，以“不讓稅局查出事兒”為最高目標的潛意識里拉出來。真正將稅務管理作為以企業自身的需求為出發點而自上而下的進行管理改革。正視“創新性破壞”對稅務管理傳統的徹底粉碎重建。理念的變革將稅務管理拉到與財務管理同等的高度看待，企業也將用知識管理觀念、全球經濟一體化觀念、戰略管理觀念等先進的管理理念對稅務管理進行重新審視。（2）稅務管理手段創新稅務的傳統管理以事前強制，事后懲罰為主，通常企業以行政命令下達，自查任務攤牌和強制管理上報等形式進行稅務管理，其管理信息的準確性很大一部分取決于“人”的崗位職能劃分和職業道德。這樣的管理手段，效率較低，不確定性大，主觀能動性差，需要消耗大量的資源在管理溝通上。通過信息化的管理手段，在減少重復工作，取消紙質審核，降低手工操作的同時將管理理念在日常工作流中固化，將管理信息收集去人工化。將硬性管理手段內化為軟性管理手段，以企業管理需求為核心內容，圍繞“人”的體驗，追求“企業管理”與“以人為本”的共贏的現代管理新模式。（3）稅務管理組織結構創新建立企業統一的稅務管理系統可以推進集團企業的稅務管理的組織結構更新，集中的管理要求滲透，和高度的數據集成，決定了集團稅務管理的高度集權。其集權不是行政手段的集權，而是表現為管理理念的統一，工作流的統一，數據結構的統一。進而稅務管理的縱向分工和橫向分工發生變革。在縱向分工上，領導層進行稅務管理的統一分析規劃、風險的統一管控，而業務層集中在完成日常工作，分工明確各司其職。而在橫向分工上，稅務與其他業務間的跨部門管理更加權責明確，部門間更能良好的進行合作共享，而不是認為稅務管理在對其進行“指手畫腳”。稅務管理的向上轉移，將涉稅決策與稅務實際業務分離，可能產生更多的部門內部優化，稅務業務操作的系統固化，稅務專業知識的信息化傳遞，可促使基層單位將稅務和財務人員進行合并。（4）稅務管理推動環境創新在企業進行管理理念變革后，稅務業務的合規，稅務風險的規避，已經成為企業自身的管理需求。在變被動為主動后，企業的管理變革的速度將會趕超國家對企業的稅務要求，其稅務遵從將不再是企業的壓力，稅務的風險自查將成為企業管理的本能。在這種情況下，政府對企業的信任度將大大提高，社會的認可度也隨之提高。企業經營的社會環境將更利于企業的經營發展。

作者:吳迪 單位:中國海洋石油總公司

參考文獻:

[1]譚榮華.《稅收信息化教程》(第二版)[M].中國人民大學出版社,2004.

[2]中國稅務學會，《稅收信息化建設研究》，2004.

第8篇：稅務管理關系范文

【關鍵詞】企業稅務管理 EIT

通過本系統，企業稅務人員可以進行ERP數據導入、基礎信息、主數據及業務數據的管理和維護，可選擇不同的稅率、匯率、帳套進行所得稅計算及報表生成。

一、企業稅務管理系統設計

很多企業稅務計算都是通過excel文件進行。每年業務數據的增加和歷史帳套數據的大量引用，對于稅務計算和核對需要大量時間和精力。所以企業稅務管理系統的使用就很有必要。通過對企業的具體需求分析，設計的企業稅務管理系統的主要模塊如下：

（一）用戶權限管理。用戶在登陸畫面需要選擇公司，輸入用戶名和密碼。驗證通過后，系統判斷指派給該用戶操作公司所屬的角色組權限，以限制用戶所能操作的模塊和功能。系統管理員則不需要選擇公司。首次登陸系統時，使用系統管理員進行登錄，對系統設置管理中的用戶管理和角色管理以及主數據維護中公司管理進行設定，設定完畢后各公司用戶可以進行登錄使用系統。

（二）系統多語言對應。由于該系統需要面向不同區域的用戶，所以多語言對應就變得很有必要。目前有中英文版本。用戶在登錄界面選擇語言后系統會對應顯示成相應語言，用戶下次再登錄時會自動顯示成上次選擇的語言。

（三）主數據管理。用戶可以進行公司所得稅稅率管理，包括公司所得稅歷史稅率的查看、新增、修改及刪除

用戶可以進行公司用會計期間、帳套、記賬本位幣和匯率的管理以及所有報表模版及帳套模版的管理。會計期間的設置可以重疊，但是公司用的同一期間和類型的帳套只需要創建一套，適用于集團下的所有公司使用。

（四）業務數據維護。首先需要選擇帳套，每個公司用戶在進行業務數據操作前，必須先選擇帳套，當選擇帳套完畢后，后續的操作錄入系統的業務數據都將歸結于該帳套下。業務數據可以從公司的ERP系統中獲取，獲取的數據需要進行一定的轉換后存入本系統。其中獲取的ERP會計科目和中方會計科目的對應關系需要用戶進行設定。

（五）所得稅計算。生成帳套功能。用戶可以指定生成某個年度、某種類型的賬套。已經生成的賬套再次生成時，系統會予以提示選擇賬套功能。用戶在填入數據和進行相關操作前必須先選擇帳套。同一操作期間內只能選擇一個類型的帳套，再選擇其他類型帳套時，前一個帳套必須先確認關閉。帳套數據的錄入。用戶可以選擇帳套模版進行數據的錄入。完成后選擇不同的規則進行所得稅計算。

（六）報表生成。按照不同的規則和報表模版，根據錄入的業務數據，可以生成各種需要的報表。年度和賬套作為條件選擇，用戶選擇后，所有用戶需要的報表將以列表的形式顯示，用戶可以勾選哪些報表需要輸出，選擇完畢后用戶選擇的報表將以打包壓縮的方式一齊導出。

（七）系統幫助。用戶可以打開系統的使用操作說明。輸入點包含幫助提示功能。所有的使用操作說明和幫助提示為了保密性，都沒有使用文字，而是使用圖片進行呈現給用戶。這樣就不能被用戶簡單的進行復制。所有圖片存儲在數據庫中。

三、系統開發技術

（一）B/S（Browser/Server）。企業稅務管理系統采用B/S結構（Browser/Server，瀏覽器/服務器模式），是WEB興起后的一種網絡結構模式，WEB瀏覽器是客戶端最主要的應用軟件。這種模式統一了客戶端，將系統功能實現的核心部分集中到服務器上，簡化了系統的開發、維護和使用。B/S最大的優點就是可以在任何地方進行操作而不用安裝任何專門的軟件，只要有一臺能上網的電腦就能使用，客戶端零安裝、零維護。系統的擴展非常容易。由于使用了AJAX技術，程序也能在客戶端電腦上進行部分處理，從而大大的減輕了服務器的負擔，增加了交互性，實現了客戶端局部實時刷新。

（二）。是一項微軟公司的技術，是一種使嵌入網頁中的腳本可由因特網服務器執行的服務器端腳本技術。是Active Server Pages（動態服務器頁面） 的縮寫，運行于 IIS 之中 。ASP .NET開發的首選語言是C#及VB .NET，同時也支持多種語言的開發。本系統采用的是C#。ASP .NET是基于通用語言的編譯運行的程序，其實現完全依賴于虛擬機，所以它擁有跨平臺性，ASP .NET構建的應用程序可以運行在幾乎全部的平臺上。是Microsoft .NET Framework的組成部分，.NET Framework提供了托管的執行環境、簡化的開發和部署，以及與各種編程語言的無縫集成。Microsoft .NET Framework是用于Windows的新托管代碼編程模型。它強大功能與新技術結合起來，用于構建具有視覺上引人注目的用戶體驗的應用程序，實現跨技術邊界的無縫通信，并且能支持各種業務流程。

（三）SQL Server。由于系統中存有大量數據，為保證系統運行效率和數據安全性，數據庫采用SQL Server 2008。SQL Server 是一個關系數據庫管理系統。最初由Microsoft、Sybase 和Ashton-Tate三家公司共同開發，于1988 年推出了第一個OS/2 版本。SQL Server 2008在以往的版本基礎上通過數據加密、外鍵管理、數據庫鏡像等方面的擴展進一步增強了性能和安全性，完全能夠滿足本系統需求。

稅務管理系統的設計及實現，將使企業稅務管理智能化，系統化的水平得以提高`。通過采集ERP數據及業務數據的錄入，利用智能化的IT技術手段將ERP數據，相應的業務數據完美結合，快速進行不同帳套的各種所得稅的計算，同時可以快速生成各種需要的報表，從而為用戶提供詳實的數據，對企業的稅務規劃等有非常廣泛地推廣應用價值。

參考文獻：

[1] Cal Henderson 徐寧（譯）構建可擴展的Web站點 電子工業出版社 2008年4月

第9篇：稅務管理關系范文

關鍵詞：稅務風險；企業；財務管理；對策

企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門，對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間，能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業稅務風險，提高企業服務質量，目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。

一、企業稅務風險概述

企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔。

二、企業稅務風險的特點

（一）主觀性

企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。

（二）必然性

在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。

（三）預先性

企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯系，在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。

三、企業稅務風險原因

企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。

（一）企業稅務人員素質較弱

企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險。

（二）企業對稅務風險認識不足

由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。

（三）信息情報工作不到位

數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。

四、企業對稅務風險防范對策

（一）加強企業稅務人員的素質

企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。

（二）強化企業風險應對意識

企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。

（三）進行企業納稅檢查

企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。

（四）提高數據信息情報質量

必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實了解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。