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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 建筑公司資金管理制度范文

建筑公司資金管理制度精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的建筑公司資金管理制度主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

建筑公司資金管理制度

第1篇:建筑公司資金管理制度范文

近年來,經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展,企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,但是資金管理的難度也隨之變大。因此,加強(qiáng)資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面,首先,加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場(chǎng)份額。目前我國的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,資金管理良好的企業(yè),可以利用自身資金的優(yōu)勢(shì),提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,以促進(jìn)企業(yè)能夠爭(zhēng)取到更多的建筑項(xiàng)目。其次,加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)未來的擴(kuò)大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項(xiàng)目的投資,這樣可以提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,最終幫助企業(yè)擴(kuò)大和發(fā)展。最后,加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國的建筑市場(chǎng)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些拖欠工程款項(xiàng)的現(xiàn)象,這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時(shí)的發(fā)放,進(jìn)而會(huì)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款,從而及時(shí)的發(fā)放農(nóng)民工的工資,以保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問題

1、企業(yè)對(duì)資金管理的重視度不夠

目前我國的很多的石油施工企業(yè)對(duì)于資金管理雖然有了一定的認(rèn)識(shí),但是其重視度還不夠,而且沒有充分的認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念,沒有對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的籌集、使用和分配,最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂,導(dǎo)致很多建筑項(xiàng)目不能夠如期順利完成。另外,有些嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債,影響企業(yè)的正常運(yùn)行,最終破產(chǎn)。

2、企業(yè)資金短缺,墊資現(xiàn)象嚴(yán)重

由于我國的建筑市場(chǎng)還不夠規(guī)范,而且由于競(jìng)爭(zhēng)激烈,很多小的企業(yè)通常都會(huì)資金短缺,因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭(zhēng)取到一個(gè)項(xiàng)目,在資金不到位的情況下會(huì)會(huì)增加一些附加條件,例如承諾墊資施工等,這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式,不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān),而且時(shí)間久了會(huì)形成一種墊資的惡性循環(huán),最終為企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金管理制度不健全,管理方式比較落后

目前,我國大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全,雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度,但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)其進(jìn)行約束和保護(hù),這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無法真正落實(shí)。此外,一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后,主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表來判斷企業(yè)的整體運(yùn)營狀況以及財(cái)務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表只能片面的顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)情況,對(duì)于企業(yè)的整體運(yùn)營情況并不能夠清楚的體現(xiàn),這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真,企業(yè)不能夠正確的判斷其未來的發(fā)展,不能夠輕松的正確的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變更,最終影響了企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。

三、施工企業(yè)完善資金管理的對(duì)策建議

1、加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視,強(qiáng)化資金預(yù)算管理

首先,要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金管理的重視程度,加強(qiáng)全員的成本管理意識(shí)。其次,要強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理。可以通過建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,用預(yù)算來約束支出,最終提高企業(yè)資金的使用效率,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、解決墊資問題,避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生

企業(yè)墊資是一個(gè)惡性循環(huán)的問題,要解決這一問題企業(yè)可以從項(xiàng)目審查或者簽訂合同方面入手。首先,建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時(shí)要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究,看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng),資金是否到位。其次,企業(yè)在簽訂合同時(shí)要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序,在必要的情況下要合理的運(yùn)用相關(guān)法律來保障資金的及時(shí)足額給付[2]。

3、建立健全資金管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理力度

第2篇:建筑公司資金管理制度范文

企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心,項(xiàng)目資金管理是財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是工程順利進(jìn)行的基礎(chǔ)保證。項(xiàng)目資金管理是否到位,直接顯現(xiàn)出企業(yè)的項(xiàng)目管理水平高低,但目前有些工程項(xiàng)目的資金出現(xiàn)較多問題,如沒有及時(shí)管理核算好資金流動(dòng)性,導(dǎo)致資金沒有達(dá)到項(xiàng)目所需處等問題,本文就建筑施工項(xiàng)目中遇到的資金管理方面問題闡述如何管理及應(yīng)對(duì)。

關(guān)鍵詞:

建筑施工;項(xiàng)目資金;管理

資金管理對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個(gè)企業(yè)整體水平的重要標(biāo)志,針對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),以資金預(yù)算來對(duì)資金周轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理,合理高效使用資金保證施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行,加強(qiáng)資金管理和運(yùn)作找出施工項(xiàng)目管理中的問題及制定相應(yīng)措施,來提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。

一、建筑施工項(xiàng)目資金管理中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題

目前建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈項(xiàng)目所需要完成的周期短,資金周轉(zhuǎn)頻繁,項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)可分籌集,投入生產(chǎn)及結(jié)算回收等幾個(gè)環(huán)節(jié)。施工企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)企業(yè)健康營運(yùn),因此需要企業(yè)深入研究并對(duì)其自身不斷提高完善,及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工項(xiàng)目存在問題。

(一)工程款墊付和拖欠數(shù)額較大

為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中承接到項(xiàng)目,企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象普遍存在,一些業(yè)主在對(duì)外工程發(fā)包時(shí)對(duì)施工企業(yè)提出更高要求,其中工程款預(yù)先扣押也比較常見。企業(yè)為了獲得施工任務(wù),往往被動(dòng)承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過一半的工程款,一旦項(xiàng)目實(shí)際資金回收與之前預(yù)期設(shè)想有了偏差,就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難工程墊付就會(huì)變成工程拖欠。由于一些建設(shè)單位項(xiàng)目資金不足工程款拖欠嚴(yán)重,就會(huì)引發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)危機(jī)資金鏈斷裂,導(dǎo)致項(xiàng)目難以為繼嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)信譽(yù)。還有被扣押在建設(shè)方的工程質(zhì)保金,投標(biāo)保函和履約保函金額占用量大,時(shí)間長(zhǎng),大量資金滯留嚴(yán)重影響了施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序。

(二)資金管理水平不能滿足企業(yè)要求、效率低下

施工企業(yè)的特殊性往往受跨地區(qū)經(jīng)營的行業(yè)所限,由于建設(shè)項(xiàng)目點(diǎn)多線長(zhǎng),流動(dòng)性分散資金統(tǒng)一管理難度較大,項(xiàng)目資金管理上傳統(tǒng)習(xí)慣于精英管理,由于各個(gè)項(xiàng)目不同所表現(xiàn)的管理者思想,習(xí)慣和行為等人為因素,使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施,沒有一套符合企業(yè)自身實(shí)際需要系統(tǒng)科學(xué)的資金管理制度,不利于資金監(jiān)管造成浪費(fèi)不能正確指導(dǎo)項(xiàng)目資金工作。影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)有兩個(gè)方向:受客觀因素計(jì)劃可行性太低管理混亂,有些不必支出增加了企業(yè)資金鏈的負(fù)擔(dān),造成資金流失不能滿足項(xiàng)目管理需要。另一方面是管理層的領(lǐng)導(dǎo)水平不足效率低下,項(xiàng)目上全權(quán)使用一支筆,權(quán)力失去了制衡容易形成約束力不足和監(jiān)督不到位,使得資金管理出現(xiàn)許多問題不能及時(shí)做出正確的決策去引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展。

(三)企業(yè)沒有完整的資金預(yù)算制度和資金監(jiān)督控制

施工企業(yè)資金管理受財(cái)務(wù)管理水平影響及效率低下,企業(yè)沒有把資金預(yù)算制度放在重要地位會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)一些企業(yè)的預(yù)算超支問題,健全的資金預(yù)算管理制度對(duì)于資金周轉(zhuǎn)起著重要作用。企業(yè)的資金管理制度不健全容易造成企業(yè)的資金管理漏洞不斷增大,最嚴(yán)重會(huì)使資金鏈一旦斷裂后企業(yè)很難修復(fù),加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來不可挽救的后果,因此施工企業(yè)有必要加強(qiáng)完善資金管理預(yù)算制度和監(jiān)管力度。

二、項(xiàng)目資金全面管理分析

(一)編制項(xiàng)目資金總體預(yù)算管理

資金預(yù)算是項(xiàng)目管理的起點(diǎn),有了一套合理的資金預(yù)算是企業(yè)成功的基礎(chǔ),企業(yè)在中標(biāo)后應(yīng)編制所有分項(xiàng)工程的人工、材料、機(jī)械等成本費(fèi)用預(yù)算,編制項(xiàng)目總體資金預(yù)算考慮項(xiàng)目墊資施工和預(yù)計(jì)中期收到工程進(jìn)度款,還需編入項(xiàng)目之外籌措資金預(yù)算。依據(jù)計(jì)劃施工進(jìn)度編制中期資金預(yù)算及時(shí)分析修正和總結(jié)中期預(yù)算實(shí)際中的偏差。

(二)做好項(xiàng)目資金管控工作加強(qiáng)完善資金管理制度

按總承包合同約定積極收取項(xiàng)目各期工程款,項(xiàng)目由專人負(fù)責(zé)加強(qiáng)與建設(shè)方結(jié)算溝通將應(yīng)收工程款及時(shí)回收。實(shí)行項(xiàng)目資金聯(lián)簽支付制度規(guī)范項(xiàng)目資金支付審批流程,明確各自責(zé)任達(dá)到制衡目的消除權(quán)利舞弊。支付時(shí)必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行確保重點(diǎn)支出大額材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支付,加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門監(jiān)管對(duì)材料、人工、機(jī)械等成本結(jié)算,保證結(jié)算款項(xiàng)準(zhǔn)確,認(rèn)真復(fù)核使工程成本核算真實(shí)合理使用資金,對(duì)于在項(xiàng)目實(shí)行總成本結(jié)余應(yīng)及時(shí)將成本結(jié)余產(chǎn)生的盈余資金收歸企業(yè),防止資金流失和挪用。

(三)合理使用籌劃項(xiàng)目資金

施工企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算中心,統(tǒng)一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規(guī)模,良好地利用銀行授信額度籌措外部流動(dòng)資金渠道,合理選擇銀行授信產(chǎn)品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財(cái)務(wù)杠桿利益。也可適當(dāng)利用項(xiàng)目分包使分包方承擔(dān)分包工程資金壓力或聯(lián)合合作方適當(dāng)分散和轉(zhuǎn)移資金壓力。

(四)加強(qiáng)項(xiàng)目資金全面管理節(jié)約流動(dòng)資金

加強(qiáng)生產(chǎn)過程管理節(jié)約流動(dòng)資金降低項(xiàng)目成本,對(duì)工程設(shè)備和材料采購要有計(jì)劃購買減少資金積壓,嚴(yán)控非生產(chǎn)性支出主要是控制辦公費(fèi),差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)確保生產(chǎn)資金需求。注重合同管理建立會(huì)簽制度項(xiàng)目發(fā)生一定金額的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在編制資金預(yù)算時(shí)要簽訂合同付款條款避免脫節(jié)現(xiàn)象。一旦工程完工要及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行工程結(jié)算和決算,按合同及時(shí)核對(duì)結(jié)算工程價(jià)款確保按期回收工程款。對(duì)不按合同付款的要有制約措施,工程交付建設(shè)方后要按期完成工程結(jié)算以確保工程款回收的可靠依據(jù)有效利用法律武器。完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度明確分工要有公平的獎(jiǎng)懲制度。完善各部門有效監(jiān)督尤其是審計(jì)部門,確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和真實(shí)資金情況為真實(shí)合法的經(jīng)營作保證。

三、結(jié)束語

資金的良好運(yùn)作關(guān)系到一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展,項(xiàng)目資金管理是項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)和保障,施工企業(yè)要科學(xué)編制項(xiàng)目資金預(yù)算和建立適合企業(yè)自身的資金管理制度。堅(jiān)持做好資金預(yù)算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個(gè)階段項(xiàng)目運(yùn)作狀態(tài),及合理籌措資金規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)資金有效流轉(zhuǎn)使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

作者:陳冉 單位:陜西建工第七建設(shè)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn):

第3篇:建筑公司資金管理制度范文

1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級(jí)管理模式,即公司總部、區(qū)域分公司和項(xiàng)目部三級(jí)管理。三級(jí)分別核算,三級(jí)有獨(dú)立的銀行賬戶,各級(jí)對(duì)外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償,對(duì)于總公司而言,對(duì)外責(zé)任與使用主體一致,但是區(qū)域分公司及工程項(xiàng)目部沒有獨(dú)立的法人資格,其對(duì)外的收支與清償活動(dòng),需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任,單位資金分散,局部出現(xiàn)問題會(huì)直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項(xiàng)目的建設(shè),許多項(xiàng)目想要預(yù)先投入一定的啟動(dòng)資金,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后,才能從業(yè)主單位獲得動(dòng)員預(yù)付款、設(shè)備及備料款,這一過程持續(xù)的時(shí)間較長(zhǎng),造成資金使用的空檔。3.資金需求量大,管理難度大公路建設(shè)是一項(xiàng)技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程,每一項(xiàng)活動(dòng)的開展都以資金的支付為前提,可以說資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)過程的方方面面,而且資金需求量較大,比如建筑材料的購買,工程機(jī)械的購置及租用,人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買,資金量需求的增大以及使用范圍的拓展,導(dǎo)致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗(yàn)收后,工程資金會(huì)在短時(shí)間內(nèi)到位,資金管理的難度相對(duì)較小,但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng),主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的,很大一部分工程款短時(shí)間內(nèi)難以獲得,即使在竣工后,也會(huì)因?yàn)榉N種原因拖欠,拉長(zhǎng)了資金回收的時(shí)間,增加了資金管理的人力、物力和財(cái)力。

二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理責(zé)任主體意識(shí)不強(qiáng)大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng),無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工,對(duì)資金管理工作的重視度都不夠,沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識(shí),大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財(cái)務(wù)部門的事情,資金管理也成為管理層的附屬專有活動(dòng),以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動(dòng)。

(二)資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益,忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。

(三)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇造成資金短缺市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多,業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,供過于求的市場(chǎng)環(huán)境,造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件,墊付資金則是常用的競(jìng)爭(zhēng)手段,相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性,考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力,也不得不為其亮綠燈,墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。

(四)公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性,導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重,銀行對(duì)公路施工企業(yè)的資金支持有限,規(guī)模較小的公路施工企業(yè),由于缺少健全的治理制度,不符合上市融資條件,很難從證券市場(chǎng)上獲得融資,其流動(dòng)資金短缺成為必然。

(五)資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目分布較廣,項(xiàng)目分散,不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理,容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外,會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用,由于公路施工企業(yè)的特殊性,企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員,財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺,而財(cái)務(wù)人員也缺少對(duì)工程管理的了解,因而會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。

三、改善資金管理的措施

(一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識(shí)資金管理是整個(gè)企業(yè)的任務(wù),需要全員參與,將資金管理的意識(shí)貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理,資金管理不是簡(jiǎn)單的規(guī)模數(shù)量上的控制,而是需要統(tǒng)籌運(yùn)作的管理活動(dòng),資金管理應(yīng)該作為管理活動(dòng)的重要部分,杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次,要統(tǒng)籌兼顧,在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中,將資金管理的實(shí)際情況納入其中,統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實(shí)責(zé)任主體,對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問題及時(shí)建議解決。

(二)提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下,各個(gè)單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán),很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展,沒有考慮資金的短缺,給后續(xù)管理造成了很大的困難。對(duì)于墊付工程資金,工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行,選擇信譽(yù)較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認(rèn)可,以此增加業(yè)務(wù)量。

(三)健全管理制度,切實(shí)維護(hù)資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度,完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度,是進(jìn)行資金管理的保證,沒有完善的資金管理制度,進(jìn)行資金管理缺少依據(jù),無法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲(chǔ),防止公私戶不分;其次要做到專款專用,嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的預(yù)算計(jì)劃使用資金,防止不規(guī)范的挪用與截留;第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)按時(shí)閑置的項(xiàng)目資金進(jìn)行保值增值,禁止項(xiàng)目資金用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資;再者要制定嚴(yán)格資金管理制度,進(jìn)行規(guī)范的資金管理,確保財(cái)務(wù)部門的安全。

(四)提高自身經(jīng)營管理水平與社會(huì)認(rèn)可度公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持,主要是提高自身的經(jīng)營管理水平,提高工程質(zhì)量,獲得社會(huì)認(rèn)可,在提高業(yè)務(wù)量的同時(shí),獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持,可以參加政府設(shè)立的融資平臺(tái),加強(qiáng)自身制度建設(shè),獲得資本市場(chǎng)融資資格,為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

第4篇:建筑公司資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè)內(nèi)部;會(huì)計(jì)控制;案例分析

引言:從2009年的第一天起,很多企業(yè)已經(jīng)擯棄舊的控制規(guī)范,而采用新的規(guī)范。一般來說,建筑企業(yè)的施工過程,包括到原料采購、保管和使用方面,以及人力管理、業(yè)績(jī)考核與調(diào)配、機(jī)械方面的使用和維修,此外還有工地上的安全、進(jìn)度、質(zhì)量。如此看來,建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)控制涉及的內(nèi)容十分復(fù)雜,而且變得很重要。所以,要提高建筑施工企業(yè)的內(nèi)部管理水平,減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,必須要加大建筑施工企業(yè)的控制管理力度。

一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

(一)案例

A建筑集團(tuán)成立于20世紀(jì)50年代,如今已經(jīng)成為冶煉工程的一流企業(yè)。公司下屬管道公司、機(jī)械化公司、土建公司、筑爐公司、混泥土公司。,公司人員已近3000員工。

集團(tuán)主要部門為:人力部、物資部、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃經(jīng)營部、安全部、技術(shù)裝備部、總經(jīng)理辦公室、工程部。集團(tuán)的管理人員僅僅200人。他們就是負(fù)責(zé)工程的物資采購、投標(biāo)管理、設(shè)備管理、合同簽約、投標(biāo)管理、財(cái)務(wù)核算工作。

1.資金管理現(xiàn)狀

企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容包括支出和收入兩大部分,這兩部分貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售過程中,資金控制關(guān)注企業(yè)的資金是否充足地流動(dòng),資金流也是企業(yè)內(nèi)部控制的五大因素之一。

資金方面的收支線。A集團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行這兩條線的資金管理,各個(gè)子公司的每個(gè)項(xiàng)目的收支情況都要向總集團(tuán)匯報(bào),所有的資金都要回歸總公司,總公司再來統(tǒng)一調(diào)配,這樣來確保集團(tuán)總部對(duì)資金流動(dòng)情況的掌控。

銀行主體用戶主體單一化。子公司沒有獨(dú)立的賬號(hào)、沒有獨(dú)立財(cái)務(wù)使用權(quán);項(xiàng)目的資金使用都要臨時(shí)開設(shè)賬戶,并且集團(tuán)總部對(duì)其使用權(quán)限嚴(yán)格規(guī)定。

總經(jīng)理“一支筆”審批的模式,掌控資金的一切內(nèi)容,所有的財(cái)務(wù)支出都要經(jīng)過總經(jīng)理這一手,經(jīng)理就承擔(dān)了公司一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理制度的缺乏。集團(tuán)缺乏資金管理制度相關(guān)的措施。

2.預(yù)算管理現(xiàn)狀

工程預(yù)算管理制度的缺乏是個(gè)很大的問題。很多施工部門施工時(shí)忽視自身特點(diǎn)忽視自身管理水平。無法計(jì)算出必須的勞動(dòng)消耗,無法制作出符合經(jīng)濟(jì)要求的實(shí)施方案。預(yù)算管理制度的缺失,導(dǎo)致公司減少了成本效益領(lǐng)域的重要途徑。

很多材料預(yù)算沒有第二層復(fù)核,不能保證原料的規(guī)格、數(shù)量的達(dá)標(biāo),還有,標(biāo)準(zhǔn)化的考核依據(jù)缺少量化,根本不涉及到預(yù)算人員的業(yè)績(jī),就很容易出現(xiàn)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。

在預(yù)算出來之后,預(yù)算人員不會(huì)負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際消耗來進(jìn)行對(duì)比,不會(huì)分析實(shí)際與預(yù)算之間的差異,內(nèi)部的管理就出現(xiàn)混亂,會(huì)導(dǎo)致欺詐性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3.采購管理現(xiàn)狀

采購管理分為四個(gè)部分:

(1)原料管理。很多的企業(yè)都是統(tǒng)一的買進(jìn)大宗材料,而那些子公司就負(fù)責(zé)各自公司的小宗原料采購。那些低值原料卻沒有專門的人員去采購,而這塊占據(jù)采購方面的百分之三十以上。有種奇怪的現(xiàn)象出現(xiàn):原料的購買多數(shù)是以總量進(jìn)行購買,完全沒有按實(shí)際情況出發(fā),沒有考慮到原料預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)方面的因素,此種情況不利于公司的發(fā)展。

(2)原料保管。對(duì)于公司實(shí)行的是兩級(jí)式的管理方式,指的是:所有的原料都有總集團(tuán)統(tǒng)一購買,然后再從總公司運(yùn)到各個(gè)子公司,這樣不僅產(chǎn)生了很多麻煩,多余的資金浪費(fèi),經(jīng)歷的浪費(fèi),最重要的是影響了工程的失真性,實(shí)物和賬務(wù)在入庫上不能統(tǒng)一,導(dǎo)致庫存的混亂,難以統(tǒng)計(jì)。

(3)原料供應(yīng)商。沒有真正的制度對(duì)采購員進(jìn)行規(guī)范。

(4)原料領(lǐng)用和預(yù)算。每個(gè)子公司都要根據(jù)材料預(yù)算辦理相應(yīng)的手續(xù),然后進(jìn)行領(lǐng)用。以領(lǐng)帶耗的材料核算模式易出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。

二、建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)控制原理

建立和完善會(huì)計(jì)控制,約束會(huì)計(jì)行為,簡(jiǎn)少舞弊行為的出現(xiàn),確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,回避工程預(yù)算、物資采購、經(jīng)營投標(biāo)、資金收支、工程結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則有這些:

(1)整體結(jié)構(gòu)性。企業(yè)內(nèi)部控制包括五個(gè)要素:信息溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、控制環(huán)境、監(jiān)督。這五個(gè)要素貫通企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。每一項(xiàng)的要素的控制,都要符合一個(gè)整體框架,因?yàn)槊恳粋€(gè)環(huán)節(jié)都牽系全部。

(2)把握工作重點(diǎn)。任何事務(wù)都有主次之分輕重之別,所以在建筑企業(yè)內(nèi)部一定要抓重點(diǎn),從整體出發(fā),有時(shí)薄弱環(huán)節(jié)反而影響了企業(yè)的進(jìn)程,一躍成為重點(diǎn)部分。所以企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候,在整體的高度,抓住薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的控制,才能使企業(yè)全面控制的完善。

(3)互相牽制。一個(gè)完整的會(huì)計(jì)體系,就要做到分工明確。橫向上有要求,彼此兩個(gè)獨(dú)立開的部門需要互相檢查,相互監(jiān)督,相互幫助;縱向上使用上級(jí)監(jiān)督下級(jí),下級(jí)又反過來監(jiān)督上級(jí),相互監(jiān)督,達(dá)到上下級(jí)相互牽制的效果。這樣一來就能促使員工各司其職。

(4)成本效益。在企業(yè)內(nèi)部,會(huì)計(jì)控制的一系列的活動(dòng)都要遵循成本效益這條原則,盡最大的控制力使成本達(dá)到最低。

三、會(huì)計(jì)控制完善方案

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的整體架勢(shì)

施工企業(yè)一系列的管理活動(dòng)本身具有以下特點(diǎn):項(xiàng)目多、地域分布廣、風(fēng)險(xiǎn)高、工期長(zhǎng)。結(jié)合以上案例公司的管理模式和將來戰(zhàn)略目標(biāo),并要按照CVGB控制體系以及COSO理念,依靠ICS標(biāo)準(zhǔn)、SOP標(biāo)準(zhǔn)、CAS自我檢測(cè)系統(tǒng)操作研究施工企業(yè)的管理系統(tǒng)并設(shè)計(jì)內(nèi)部控制總結(jié)構(gòu)。第一,總公司和項(xiàng)目管理混合的模式讓總分管理模式取代,公司內(nèi)部實(shí)行純市場(chǎng)的操作模式。第二,工程施工項(xiàng)目出來后,各個(gè)工程部門把工作任務(wù)劃分為若干工程項(xiàng)目,把這些項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)包。每個(gè)企業(yè)根據(jù)自身的特點(diǎn),圍繞項(xiàng)目管理這個(gè)核心,調(diào)整總分公司的權(quán)力分配。

2.預(yù)算管理體系的健全與完善

健全與完善預(yù)算管理體系包括三點(diǎn):一、以公司的基本策略和戰(zhàn)略目標(biāo)為原則;二、預(yù)算編制方法的完善;三、預(yù)算調(diào)整體系的建立。

四、結(jié)語

控制理論的基本原則是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)的核心部分,需要企業(yè)自身對(duì)現(xiàn)有的各個(gè)流程、節(jié)點(diǎn)、事項(xiàng)的整合,并標(biāo)準(zhǔn)化、固定化。建立在這樣的基礎(chǔ)上,根據(jù)現(xiàn)有的或者潛在的風(fēng)險(xiǎn),來確定關(guān)鍵控制點(diǎn)并制定控制措施。此外,需要建立自我檢測(cè)系統(tǒng),確保內(nèi)部控制的實(shí)際功效。希望建筑施工企業(yè)以此為借鑒。

參考文獻(xiàn):

[1]賈正芹.建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技.2008(5)

第5篇:建筑公司資金管理制度范文

摘 要 隨著我國建筑事業(yè)的快速發(fā)展,大型施工企業(yè)管理制度不斷地進(jìn)行改進(jìn)和完善,經(jīng)營管理理念發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由簡(jiǎn)單走向深層次的管理體系。本文闡述了建筑施工企業(yè)的資金管理雨控制,對(duì)目前施工企業(yè)資金管理所存在的一些問題進(jìn)行分析,并結(jié)合這些問題提出如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理與控制以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)成效。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)體制 信息化管理

引 言

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展,作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的資金管理,對(duì)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展更具有了決定性的作用,其管理的好壞關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營效益。由于全球經(jīng)濟(jì)化的發(fā)展,建筑市場(chǎng)面臨的問題日益激烈,資金管理存在的問題也逐漸呈現(xiàn),因此,如何做好施工企業(yè)資金管理存在的問題,對(duì)于提高建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有非常重要的意義。

1.企業(yè)資金管理存在的問題

1.1內(nèi)部機(jī)制不健全,導(dǎo)致監(jiān)控不給力

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控和約束機(jī)制過程中,主要是通過集團(tuán)公司對(duì)分、子公司工程項(xiàng)目的監(jiān)控,考慮到利益關(guān)系以及權(quán)限問題,分、子公司對(duì)工程項(xiàng)目的控制力比較薄弱,項(xiàng)目資金管理機(jī)制和體系還存在著一定的局限性,即項(xiàng)目經(jīng)理說了算,缺乏集體決策、上報(bào)審批及備案制度。工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員處于從屬地位,如資金管理等重大事項(xiàng)常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦,形成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)走”的現(xiàn)象。

1.2內(nèi)部資金管理機(jī)制不完善,引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大

由于資金不足引起的資金周轉(zhuǎn)困難,在建筑施工企業(yè)普遍存在,形成集團(tuán)公司貸款鏈,即集團(tuán)公司向銀行貸款,二級(jí)單位或工程項(xiàng)目向集團(tuán)公司貸款,甚至依靠借新債還舊債來維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營。內(nèi)部貸款不規(guī)范,集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目貸款與否,既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?,?xiàng)目最后嚴(yán)重虧損而形成不良貸款。同時(shí),由于內(nèi)部控制缺乏強(qiáng)有力的約束手段和項(xiàng)目分散等客觀條件的影響,資金集中管理很難實(shí)現(xiàn),個(gè)別項(xiàng)目?jī)H是名義上的集中,集團(tuán)公司也很難實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

1.3企業(yè)資金分散,流動(dòng)性差

①工程項(xiàng)目分散,財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多,資金管理不規(guī)范,多頭開戶的現(xiàn)象仍然存在,資金很難有效的集中使用,收回的工程款不能及時(shí)匯入總部統(tǒng)一管理,占用不盡合理,造成資金閑置,周轉(zhuǎn)緩慢;

②招投標(biāo)市場(chǎng)不規(guī)范,低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象普遍存在,導(dǎo)致工程項(xiàng)目資金來源先天不足,資金不能滿足施工的需要;

③業(yè)主要求交納現(xiàn)金履約保證金,部分地方工程項(xiàng)目業(yè)主不能及時(shí)支付工程款,施工企業(yè)長(zhǎng)期墊資施工,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜;

④處于邊遠(yuǎn)山區(qū)的工程項(xiàng)目,通訊設(shè)施落后,入網(wǎng)條件不成熟,給資金集中管理和遠(yuǎn)程監(jiān)控帶來一定的困難。

2.目前施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑市場(chǎng)中,落后的財(cái)務(wù)資金管理體系和手段已滿足不了新形勢(shì)下建筑施工企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的要求。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(1)企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)。由于各分公司基層單位資金紀(jì)律執(zhí)行不夠完善,財(cái)務(wù)管理制度不能適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)形勢(shì),開支較大,沉淀資金嚴(yán)重,沒有激發(fā)資金活性,導(dǎo)致資金使用效益低下的問題目益顯露。一些施工企業(yè)資金流向和控制脫節(jié),上級(jí)單位難以及時(shí)掌握下屬單位或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況,資金管理有章無序,存在嚴(yán)重的體外循環(huán)。企業(yè)財(cái)務(wù)資金事前控制不力,事后審計(jì)監(jiān)督不嚴(yán),導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金調(diào)控乏力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,不利于施工企業(yè)對(duì)資金的整體調(diào)控。

(2)企業(yè)調(diào)控能力不強(qiáng)。隨著建筑企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目規(guī)模的不斷壯大以及企業(yè)改革制度的不斷完善和深化,各分公司勢(shì)力得到提升,對(duì)項(xiàng)目強(qiáng)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整,這就對(duì)企業(yè)資金管理提出了更高的要求,同時(shí),企業(yè)資金的集中管理和內(nèi)部項(xiàng)目資金分散占用的矛盾日益突出。

(3)企業(yè)內(nèi)部信息失真。由于企業(yè)內(nèi)部存在整體利益和小集體利益的矛盾,但又迫于量化指標(biāo)的壓力,兩者之間的矛盾解決起來比較難,所以在財(cái)務(wù)核算和報(bào)表中人為因素作祟,經(jīng)常出現(xiàn)盈虧不實(shí)、資金管理指標(biāo)不真的狀況。

3.對(duì)加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的建議

3.1加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的審查,防止資金緊缺現(xiàn)象

施工企業(yè)在承攬施工任務(wù)時(shí),一定要對(duì)施工工程進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究,充分了解委托方的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)狀況,分析招標(biāo)項(xiàng)目的資金是否到位,施工工程的可執(zhí)行性,施工合同履約的時(shí)間期限及施工工程的結(jié)款方式,特別是仔細(xì)考慮墊支期限及建設(shè)單位的償還能力,以免在施工過程中處于被動(dòng)的地位。

建立健全內(nèi)部審計(jì),加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。特別是在項(xiàng)目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運(yùn)作模式下,更要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為的審計(jì)與資金運(yùn)用的監(jiān)督,抓住工程完成量這個(gè)環(huán)節(jié),防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正?,F(xiàn)象的發(fā)生。

3.2實(shí)行信息化管理提高資金結(jié)算中心的職能作用

資金結(jié)算中心要與各家開戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺(tái),實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理,隨時(shí)可以對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心帳戶,實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明,網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面,解決了資金短缺和富裕并存的矛盾,盤活了存量資金,提高資金的使用效率;另一方面,有利于加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位資金的監(jiān)控管理,確保資金安全運(yùn)營。

通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件,可以將過去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作予以取代,使管理工作的“手”伸得更長(zhǎng),透明度更高,監(jiān)控更及時(shí),減少人為因素,提高制度化、規(guī)范化水平,用先進(jìn)技術(shù)解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后等問題。由此,使資金的集中、支付在當(dāng)日或幾小時(shí)內(nèi)完成,提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。

3.3建立健全資金全面預(yù)算制度

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分工,建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:

3.3.1逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。自上而下,通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算,各職能部門對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過收集整理,確定本企業(yè)下月財(cái)務(wù)資金預(yù)算,改以往的“先用后算”為“先算后用”。

3.3.2執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。在原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改,但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。

3.3.3建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。

3.4強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營理念,健全市場(chǎng)運(yùn)作

施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特點(diǎn),找準(zhǔn)市場(chǎng)定位,進(jìn)行健康有序的生產(chǎn)與競(jìng)爭(zhēng)。具體做法:首先,要防止出現(xiàn)在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中發(fā)生有項(xiàng)目就跟蹤、見標(biāo)就投、有投標(biāo)就隨意承諾的不正常行為;其次,要重視經(jīng)濟(jì)評(píng)估,在廣泛深入地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上,對(duì)影響項(xiàng)目效益的各種因素認(rèn)真分析,結(jié)合自身施工能力、管理水平,進(jìn)行成本倒推,優(yōu)化施工方案,測(cè)算項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本,及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分割,確保該項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn),來保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

第6篇:建筑公司資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:營運(yùn)資金;營運(yùn)資金管理;施工企業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,許多先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中,企業(yè)的營運(yùn)資金作為資金總量的重要組成部分,對(duì)營運(yùn)資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。隨著建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,營運(yùn)資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié),涉及面廣,不確定因素增多,影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下,建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金管理成為當(dāng)務(wù)之急,如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境,采取先進(jìn)的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問題。

一、我國建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

(一)營運(yùn)資金及其特征

營運(yùn)資金,也被稱為營運(yùn)資本,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售,參與生產(chǎn)經(jīng)營全過程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營運(yùn)資金就是某特定時(shí)點(diǎn)內(nèi),公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額,也被稱為“凈營運(yùn)資金”。廣義的營運(yùn)資金,其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,是公司在一定時(shí)期內(nèi)的全部流動(dòng)資產(chǎn)。

營運(yùn)資金具有以下四個(gè)特征:

1.變現(xiàn)性強(qiáng)。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,可變現(xiàn)能力強(qiáng),能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。

2.流動(dòng)性強(qiáng)。企業(yè)擁有的營運(yùn)資金可以借助于開展短期的籌資活動(dòng)得到。

3.來源多元化。營運(yùn)資金的來源包括兩種渠道,即短期籌資和長(zhǎng)期籌資。短期籌資一般會(huì)通過短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實(shí)現(xiàn)。

4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動(dòng)。

(二)建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

由于建筑施工企業(yè)自身特點(diǎn),企業(yè)下屬項(xiàng)目、分支機(jī)構(gòu)的營運(yùn)資金管理往往缺乏體系,企業(yè)不能對(duì)營運(yùn)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督,也就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。或者對(duì)于一些大型施工企業(yè)集團(tuán)來說,可能有些分子公司的營運(yùn)資金充足,而有些分子公司的營運(yùn)資金匱乏,綜合整個(gè)集團(tuán)來看,營運(yùn)資金的分配不夠合理。當(dāng)前我國的建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來看:

1.企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

首先是一些建筑施工企業(yè)通過銀行借款等負(fù)債融資方式進(jìn)行企業(yè)籌資,這樣的方式確實(shí)能夠暫時(shí)緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀,但長(zhǎng)遠(yuǎn)來看問題重重;其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高,沒有合理考慮投資活動(dòng)對(duì)營運(yùn)資金的占用;再者一些建筑施工企業(yè)對(duì)于采購方面缺乏合理規(guī)劃,也會(huì)導(dǎo)致營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴(yán)重造成營運(yùn)資金短缺

工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問題是當(dāng)今建筑市場(chǎng)上普遍存在的現(xiàn)象,很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場(chǎng)中搶占市場(chǎng)份額,或是其他一些原因限制,往往會(huì)采取墊資施工的方式,拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達(dá)到發(fā)包方的條件,墊資施工的企業(yè)不得不將大量營運(yùn)資金投入進(jìn)去,最終會(huì)形成大量應(yīng)收賬款,若是應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,就可能會(huì)帶來營運(yùn)資金短缺問題。

3.營運(yùn)資金使用不合理

營運(yùn)資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認(rèn)知,所以企業(yè)會(huì)在費(fèi)用開支及資金使用上制定詳細(xì)計(jì)劃,雖是如此,但計(jì)劃的執(zhí)行情況卻不容樂觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點(diǎn)所限,施工周期較長(zhǎng),環(huán)境復(fù)雜,往往不能按照既定計(jì)劃進(jìn)行營運(yùn)資金管理。

二、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的原因

(一)行業(yè)規(guī)范程度較低

雖然目前我國關(guān)于建筑施工行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范和制度逐漸完善起來,但整體規(guī)范程度還是較低,壓級(jí)壓價(jià)、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目往往投資大,建設(shè)周期長(zhǎng),一些項(xiàng)目前期資金充裕,后期卻資金短缺,這時(shí)若是根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行墊資施工,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等出現(xiàn)問題。因此,行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴(yán)重影響著企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的提升。

(二)企業(yè)盈利水平較低

建筑施工企業(yè)的利潤率相較其他企業(yè)來說著實(shí)不高,主要是因?yàn)槲覈慕ㄖ┕て髽I(yè)還沒有走向精細(xì)化管理,施工項(xiàng)目更是實(shí)行粗放式管理,部分項(xiàng)目的分包單價(jià)遠(yuǎn)低于中標(biāo)合同價(jià),責(zé)任成本管理沒有完全落實(shí),分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。

(三)缺乏營運(yùn)資金管理平臺(tái)

有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金,抗風(fēng)險(xiǎn)能力也較強(qiáng),但是由于企業(yè)規(guī)模較大,貨幣資金分散在不同層級(jí)的下屬公司或項(xiàng)目部,分屬于多個(gè)不同的資金賬戶,缺乏資金的集中歸集管理,貨幣資金流動(dòng)性較弱?;蚴瞧髽I(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度管理平臺(tái),但是平臺(tái)的功能有效,僅局限于財(cái)務(wù)流程管理、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)等,對(duì)于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺,所以對(duì)資金的管控能力相對(duì)較弱。

三、營運(yùn)資金管理的強(qiáng)化措施

(一)合理確定營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)

面對(duì)建筑施工企業(yè)中存在的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理問題,可以從以下方面展開強(qiáng)化:

1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒?dòng)資產(chǎn),提升存量資產(chǎn)的使用效率,通過全面清查存量資產(chǎn),將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動(dòng)與變現(xiàn),并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補(bǔ)流動(dòng)資產(chǎn),以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化,進(jìn)行提升企業(yè)的營運(yùn)資金管理水平。與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考],權(quán)衡流動(dòng)性與效益型,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和債務(wù)償還需要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)的存量,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。

2.調(diào)整負(fù)債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的問題,上文已說明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工,還因?yàn)槠髽I(yè)通過舉債經(jīng)營利用杠桿效應(yīng),為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負(fù)債程度時(shí)還必須綜合自身情況考慮,根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況,權(quán)衡負(fù)債程度的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性,防止財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)沒利用好,反而給企業(yè)帶來更大的負(fù)擔(dān)。

3.合理確定債務(wù)期限。長(zhǎng)期籌資雖然比短期籌資需要負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用高,但風(fēng)險(xiǎn)卻比短期籌資低,因此企業(yè)在流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管控中,應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和獲利能力一起考慮,盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)最低,獲利最高的負(fù)債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用,還能夠提升企業(yè)的安全性,提升資金使用的成本效益。

(二)加強(qiáng)資金管理

怎樣加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,提高資金的運(yùn)作效率,這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)存量資金的管控。

1.建立健全營運(yùn)資金管理制度。健全的營運(yùn)資金管理制度,包括營運(yùn)資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。企業(yè)在編制營運(yùn)資金預(yù)算時(shí),需要以各個(gè)部門的實(shí)際情況為基礎(chǔ),與各個(gè)部門進(jìn)行有效溝通,將資金的預(yù)算落到實(shí)處。資金預(yù)算執(zhí)行時(shí),還需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時(shí)監(jiān)督考核,確保預(yù)算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度在營業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè),是與營運(yùn)資金管理預(yù)算制度相輔相成的,通過這兩項(xiàng)制度,能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行合理有效分析,盡快提出相應(yīng)的解決方案。

2.建立資金集中管控平臺(tái)。建立資金集中管控平臺(tái),加大資金集中管理力度,這對(duì)于集團(tuán)型施工企業(yè)來說非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心,在專門銀行開立結(jié)算賬戶,集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。

3.其次要加強(qiáng)對(duì)資金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控,盡量實(shí)現(xiàn)貨幣資金存量與營業(yè)收入同步增長(zhǎng)的情況;再者需要拓展融資渠道,加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作,盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。

參考文獻(xiàn):

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[2]蔣鷗.建筑施工企業(yè)資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].科技展望,2014(23).

第7篇:建筑公司資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:建筑企業(yè);財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)工作;作用;必要性;措施;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的作用與必要性

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是指全面系統(tǒng)地核算、監(jiān)督企業(yè)已完成資金運(yùn)動(dòng),將將企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力等經(jīng)濟(jì)信息提供給外部與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系的投資人、債權(quán)人和政府有關(guān)部門,并以此作為目標(biāo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工作,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可利用多項(xiàng)會(huì)計(jì)程序,進(jìn)行決策有用信息地提供,并積極參與經(jīng)營管理決策,以此對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行有效提升,并為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供可靠地保障。從根本上來說,會(huì)計(jì)系統(tǒng)是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)耦合而成的,它是企業(yè)管理系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)。管理會(huì)計(jì)是從傳統(tǒng)的單一的會(huì)計(jì)體系中分離出來的,甚至可以說是脫胎于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。二者的理論基礎(chǔ)有其同源性,但也各有其不同的運(yùn)用領(lǐng)域。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的目的在于通過提供信息來影響人們的決策及其行為;管理會(huì)計(jì)則運(yùn)用了一些特殊的方法和技術(shù)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及人的行為進(jìn)行管理和控制。二者統(tǒng)一服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理的總體要求,共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的目標(biāo)和滿足外部各利益相關(guān)者的要求服務(wù)。

(一)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的作用

管理會(huì)計(jì)被叫做"內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)",其作用就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升,同時(shí)利用多種專門方式,通過加工、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料,促使企業(yè)各級(jí)管理人員能夠以此規(guī)劃與控制日常出現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),并能幫助決策者作出各種專門決策的一個(gè)會(huì)計(jì)分支。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的不斷提升,在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中管理會(huì)計(jì)起到的作用也越來越重要。在管理會(huì)計(jì)的核心理念中,價(jià)值的創(chuàng)造與維護(hù)是最為重要的兩點(diǎn)。基于此,管理會(huì)計(jì)是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用下,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍及信息質(zhì)量等特點(diǎn)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。會(huì)計(jì)工作必須對(duì)各類投資者、債權(quán)人與國家宏觀管理部門的需求相符合,因會(huì)計(jì)工作將對(duì)企業(yè)、國家分配關(guān)系造成直接的影響,及社會(huì)各方利益關(guān)系造成重大影響,要求企業(yè)必須對(duì)各方利益關(guān)系進(jìn)行合理協(xié)調(diào),并對(duì)市場(chǎng)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵制與防范,才能確保企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況的真實(shí)性,才能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為規(guī)范會(huì)計(jì)工作流程,國家先后出臺(tái)了多項(xiàng)法律法規(guī),如《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等,以此規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,并對(duì)其工作水平進(jìn)行有效提升。

施工流動(dòng)性強(qiáng)、單件量大及施工工期長(zhǎng)及涉及范圍廣等都是建筑企業(yè)的特點(diǎn),這些特點(diǎn)的長(zhǎng)期存在將對(duì)建筑企業(yè)籌措資金、形成產(chǎn)品價(jià)格、結(jié)算工程方式及預(yù)算、考核成本等財(cái)務(wù)管理工作起到?jīng)Q定性的作用。相比其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)較多,如工程投標(biāo)、建筑生產(chǎn)、材料采購等,利用會(huì)計(jì)核算、分析及對(duì)比能夠?qū)ㄖ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及時(shí)找出,并能采取有效措施進(jìn)行及時(shí)處理。由此可見,企業(yè)所有管理活動(dòng)的順利開展都離不開財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,其為建筑企業(yè)生存、發(fā)展的重要組成部分,在企業(yè)經(jīng)營管理中具有至關(guān)重要的作用。

(二)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的必要性

營利為建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)組織的主要目的,利潤最大化為企業(yè)的發(fā)展本質(zhì)。財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系為建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的重要基礎(chǔ),為此在財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作進(jìn)行時(shí),必須嚴(yán)格按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,遵循國家政策、法規(guī)等相關(guān)制度,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行整體提升,并進(jìn)行資金運(yùn)動(dòng)的合理組織及對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的綜合價(jià)值管理工作進(jìn)行正確處理。財(cái)務(wù)管理為建筑企業(yè)管理的核心,為此建筑企業(yè)管理必須重視會(huì)計(jì)的作用,才能為企業(yè)經(jīng)營管理水平提升提供可靠的保障,才能為企業(yè)發(fā)展指明方向。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范會(huì)計(jì)工作的措施

現(xiàn)階段,我國具有極為激烈的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,承接的工程項(xiàng)目利潤空間越來越小。同時(shí)伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化,我國建筑企業(yè)不僅面臨國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng),更加大了國外競(jìng)爭(zhēng)。為提升建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度,降低企業(yè)管理成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容,財(cái)務(wù)管理必須重視會(huì)計(jì)工作的重要性,采取有效措施對(duì)其工作加以規(guī)范,只有這樣才能推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(一)樹立正確的管理理念

建筑企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的重要性充分了解,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須積極參與經(jīng)營管理的整個(gè)過程。為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的價(jià)值,必須對(duì)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行不斷更新與拓展,選用遞進(jìn)法進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,達(dá)到法治化、科學(xué)化地管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)嚴(yán)格遵循企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì),對(duì)其自身潛能進(jìn)行充分挖掘,并選用新型技術(shù)等現(xiàn)代化方式,對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作流程及運(yùn)作模式進(jìn)行改造,并始終堅(jiān)持以成本、效益為中心,對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)行有效提升,為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)提供強(qiáng)有力的保障。

(二)完善成本核算管理制度

成本管理制度的實(shí)施,離不開內(nèi)部?jī)r(jià)格結(jié)算體系的建立。建筑企業(yè)各部門進(jìn)行產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等提供時(shí),可將市場(chǎng)價(jià)格作為成本管理體系建立的依據(jù),降低目標(biāo)成本管理和市場(chǎng)價(jià)格之間的差距,明確各個(gè)部門的責(zé)任,為考核成本提供便利。成本核算主要是價(jià)值核算,是計(jì)量、記錄、分析及檢查企業(yè)經(jīng)營的一種管理活動(dòng),通過成本核算,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。成本核算是依據(jù)企業(yè)工作要求各部門建立的核算制度,成本核算是通過成本核算資料,客觀反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的數(shù)據(jù),遵循統(tǒng)計(jì)原理,對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整理,該方式可對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)律性進(jìn)行充分展示。

(三)提高資金使用效率

建筑企業(yè)的特點(diǎn)為施工工期長(zhǎng)、流動(dòng)程度大等,這種特點(diǎn)的長(zhǎng)期存在極易出現(xiàn)分散資金使用管理的現(xiàn)象,同時(shí),因部分工程項(xiàng)目資金不到位等,將加大資金協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的難度。資金管理作為管理會(huì)計(jì)工作的主要部分,其包含固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。作為資金使用效率有效提升主要措施,加速資金周轉(zhuǎn)可滿足建筑工程建設(shè)資金需求,并通過資金管理強(qiáng)化,可對(duì)資金運(yùn)行監(jiān)控力度進(jìn)行加大,以此確保資金使用的安全性,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力進(jìn)行有效增強(qiáng)。通過財(cái)務(wù)管理制度“收支兩條線”的推行,必須在施工企業(yè)開戶銀行打入全部收入,隨后在其銀行賬戶轉(zhuǎn)入。通過財(cái)務(wù)部門將管理費(fèi)、稅金及代墊費(fèi)用扣除后,遵循工程具體施工情況,對(duì)資金進(jìn)行合理應(yīng)用,通常資金選用分期分批撥付。這種情況下不僅可以達(dá)到集中調(diào)控資金的作用,還可以對(duì)資金使用效率進(jìn)行有效提升,是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的重要途徑。

隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展,BOT、BT、PPP等工程成為建筑市場(chǎng)的主流。建筑企業(yè)的資金管理成為企業(yè)管理的重中之重,企業(yè)要想做大做強(qiáng),必須要有強(qiáng)大的資金融資能力,為達(dá)到城市化建設(shè)的快速發(fā)展,必須對(duì)建筑工程投融資能力的可持續(xù)發(fā)展加以重視,只有這樣才能形成統(tǒng)一管理、集中融資、集中管理及高效融資的新型格局?,F(xiàn)階段建筑工程建設(shè)資金渠道多元化已經(jīng)成為發(fā)展方向,在建筑工程資金管理系統(tǒng)內(nèi)管理會(huì)計(jì)發(fā)揮的作用也越來越重要,為加大建筑資金投融資力度,做好管理會(huì)計(jì)工作至關(guān)重要。

(四)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提升

在施工企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)制度合理、科學(xué)制定后,應(yīng)重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培養(yǎng),確保工作人員具有較高專業(yè)技能及思想道德素養(yǎng),這也是企業(yè)發(fā)展的重要保障。在全面貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的同時(shí),應(yīng)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營管理會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確提供。同時(shí),按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理具體情況,明確單位各部門的職責(zé),進(jìn)行責(zé)任的劃分。尤其在財(cái)務(wù)素質(zhì)提升過程中,必須重視以下幾點(diǎn):如招聘時(shí),必須確保會(huì)計(jì)工作人員能夠?qū)π聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則技能進(jìn)行充分掌握,具有吃苦耐勞及創(chuàng)新精神;工作時(shí),必須加大會(huì)計(jì)人員工作培訓(xùn)力度,幫助其對(duì)會(huì)計(jì)政策及工程程序進(jìn)行及時(shí)掌握,以此提升工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備能力;管理考核時(shí),應(yīng)確??己酥贫鹊暮侠硇?、科學(xué)性,建立完善的獎(jiǎng)罰制度,以此提升員工的工作積極性,提升工作效率。

三、結(jié)語

綜上所述,建筑企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的推行對(duì)其發(fā)展起到指導(dǎo)作用,并能實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)。管理會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的基礎(chǔ),是為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)支持,在公司戰(zhàn)略中占用重要地位。會(huì)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理的重要工作人員,其工作是否規(guī)范對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理具有至關(guān)重要的作用。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施,可對(duì)全體財(cái)務(wù)工作人員成本意識(shí)有效提升,并能對(duì)項(xiàng)目投入產(chǎn)出費(fèi)用進(jìn)行有效控制,是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有效提升的途徑。特別是在政府大力解決拖欠工程款、農(nóng)民工工資問題的基礎(chǔ)上,必須調(diào)整建筑單位的管理結(jié)構(gòu),重視會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用,才能提升建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,為建筑行業(yè)的高速發(fā)展提供可靠的依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

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第8篇:建筑公司資金管理制度范文

(一)實(shí)施資金管理的目標(biāo)

1.維護(hù)資金安全公路施工企業(yè)的資金籌集、管理及運(yùn)用,不但影響企業(yè)的發(fā)展能力,也關(guān)系著企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力,資金管理首先要維護(hù)資金的安全,避免資金管理混亂給項(xiàng)目施工帶來的影響,主要做到??顚S谩舸鎯?chǔ),防止挪用。

2.確保資金使用及核算的規(guī)范性規(guī)范的程序是資金管理規(guī)范性的重要保證,實(shí)施資金管理需要將資金使用及核算進(jìn)行規(guī)范,將資金管理納入正軌。資金使用嚴(yán)格按照程序進(jìn)行操作,嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)制度》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

3.提高資金使用的目的性公路施工企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè),所需資金量較大,若非專款專用,短時(shí)間內(nèi)資金難以到位,進(jìn)行資金管理必須提高資金使用的目的行和計(jì)劃性,按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和工程預(yù)算使用資金,杜絕擅自擴(kuò)大開支及改變資金用途的行為發(fā)生。

4.提高資金的效益性通過實(shí)施科學(xué)規(guī)范的資金管理,提高資金的使用效益。具體表現(xiàn)在建設(shè)單位按合同的要求按時(shí)將建設(shè)資金撥付承包商,材料、設(shè)備供應(yīng)商,使他們有足額的資金進(jìn)行施工或采購,便于工程的順利進(jìn)行,避免由于資金的缺乏造成停工、誤工。按期完成工程任務(wù),使建設(shè)工程及時(shí)交付使用,投入運(yùn)營,從而給社會(huì)帶來效益。

(二)公路施工企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級(jí)管理模式,即公司總部、區(qū)域分公司和項(xiàng)目部三級(jí)管理。三級(jí)分別核算,三級(jí)有獨(dú)立的銀行賬戶,各級(jí)對(duì)外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償,對(duì)于總公司而言,對(duì)外責(zé)任與使用主體一致,但是區(qū)域分公司及工程項(xiàng)目部沒有獨(dú)立的法人資格,其對(duì)外的收支與清償活動(dòng),需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任,單位資金分散,局部出現(xiàn)問題會(huì)直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。

2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項(xiàng)目的建設(shè),許多項(xiàng)目想要預(yù)先投入一定的啟動(dòng)資金,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后,才能從業(yè)主單位獲得動(dòng)員預(yù)付款、設(shè)備及備料款,這一過程持續(xù)的時(shí)間較長(zhǎng),造成資金使用的空檔。

3.資金需求量大,管理難度大公路建設(shè)是一項(xiàng)技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程,每一項(xiàng)活動(dòng)的開展都以資金的支付為前提,可以說資金的運(yùn)用涉及施工建設(shè)過程的方方面面,而且資金需求量較大,比如建筑材料的購買,工程機(jī)械的購置及租用,人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買,資金量需求的增大以及使用范圍的拓展,導(dǎo)致資金管理的難度加大。

4.工程資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗(yàn)收后,工程資金會(huì)在短時(shí)間內(nèi)到位,資金管理的難度相對(duì)較小,但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng),主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的,很大一部分工程款短時(shí)間內(nèi)難以獲得,即使在竣工后,也會(huì)因?yàn)榉N種原因拖欠,拉長(zhǎng)了資金回收的時(shí)間,增加了資金管理的人力、物力和財(cái)力。

二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理責(zé)任主體意識(shí)不強(qiáng)

大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng),無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工,對(duì)資金管理工作的重視度都不夠,沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識(shí),大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財(cái)務(wù)部門的事情,資金管理也成為管理層的附屬專有活動(dòng),以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動(dòng)。

(二)資金管理缺少完善

制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益,忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。

(三)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇造成資金短缺

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多,業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,供過于求的市場(chǎng)環(huán)境,造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件,墊付資金則是常用的競(jìng)爭(zhēng)手段,相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性,考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力,也不得不為其亮綠燈,墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。

(四)公路施工企業(yè)難以獲得資金支持

公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性,導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重,銀行對(duì)公路施工企業(yè)的資金支持有限,規(guī)模較小的公路施工企業(yè),由于缺少健全的治理制度,不符合上市融資條件,很難從證券市場(chǎng)上獲得融資,其流動(dòng)資金短缺成為必然。

(五)資金使用監(jiān)管缺乏

公路施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目分布較廣,項(xiàng)目分散,不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理,容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外,會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用,由于公路施工企業(yè)的特殊性,企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員,財(cái)務(wù)知識(shí)欠缺,而財(cái)務(wù)人員也缺少對(duì)工程管理的了解,因而會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。

三、改善資金管理的措施

(一)增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識(shí)

資金管理是整個(gè)企業(yè)的任務(wù),需要全員參與,將資金管理的意識(shí)貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理,資金管理不是簡(jiǎn)單的規(guī)模數(shù)量上的控制,而是需要統(tǒng)籌運(yùn)作的管理活動(dòng),資金管理應(yīng)該作為管理活動(dòng)的重要部分,杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次,要統(tǒng)籌兼顧,在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中,將資金管理的實(shí)際情況納入其中,統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實(shí)責(zé)任主體,對(duì)資金管理中出現(xiàn)的問題及時(shí)建議解決。

(二)提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平

應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下,各個(gè)單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán),很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展,沒有考慮資金的短缺,給后續(xù)管理造成了很大的困難。對(duì)于墊付工程資金,工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行,選擇信譽(yù)較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認(rèn)可,以此增加業(yè)務(wù)量。

(三)健全管理制度,切實(shí)維護(hù)

資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度,完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度,是進(jìn)行資金管理的保證,沒有完善的資金管理制度,進(jìn)行資金管理缺少依據(jù),無法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲(chǔ),防止公私戶不分;其次要做到專款專用,嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金的預(yù)算計(jì)劃使用資金,防止不規(guī)范的挪用與截留;第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)按時(shí)閑置的項(xiàng)目資金進(jìn)行保值增值,禁止項(xiàng)目資金用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資;再者要制定嚴(yán)格資金管理制度,進(jìn)行規(guī)范的資金管理,確保財(cái)務(wù)部門的安全。

(四)提高自身經(jīng)營管理水平與社會(huì)認(rèn)可度

公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持,主要是提高自身的經(jīng)營管理水平,提高工程質(zhì)量,獲得社會(huì)認(rèn)可,在提高業(yè)務(wù)量的同時(shí),獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持,可以參加政府設(shè)立的融資平臺(tái),加強(qiáng)自身制度建設(shè),獲得資本市場(chǎng)融資資格,為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

(五)公路施工企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行資金集中管理現(xiàn)金流量控制

第9篇:建筑公司資金管理制度范文

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);資金緊缺;原因;對(duì)策

中圖分類號(hào):F275.1文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2008)09-0133-02

一、建筑施工企業(yè)資金緊缺的主要原因

(一)建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理不力,資金周轉(zhuǎn)速度緩慢,資金管理制度不健全,監(jiān)督、控制和考核乏力

相當(dāng)多的施工企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度,有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度,但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù),隨意更改,使預(yù)算成為擺設(shè)。沒有以工程施工項(xiàng)目為單元細(xì)化管理,對(duì)工程項(xiàng)目資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,對(duì)各下屬公司的資金管理“想管又怕管死”,事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng),缺乏可行的考核辦法。資金管理尚未引起企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況說不清,財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不甚了解,且處于從屬地位,許多方面只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù),造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走,會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”,財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后, 相當(dāng)部分施工企業(yè)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng),對(duì)工程項(xiàng)目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的分析, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很難及時(shí)了解、掌握公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài),信息滯后、效率低下的問題十分突出。

(二)建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資

由于建筑業(yè)企業(yè)數(shù)量過多,造成了建筑業(yè)市場(chǎng)供需失衡,形成了建筑業(yè)企業(yè)賣方市場(chǎng)地位。建筑市場(chǎng)“僧多粥少”,供過于求,導(dǎo)致了過度競(jìng)爭(zhēng)、無序競(jìng)爭(zhēng)甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)自我保護(hù)和行業(yè)自律能力相對(duì)減弱。一個(gè)工程招標(biāo),有幾十家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng),為了爭(zhēng)取工程業(yè)務(wù),各建筑企業(yè)只得同意建設(shè)單位提出工程質(zhì)量保證金和墊資施工等不合理的合同要求,建設(shè)資金不到位, 企業(yè)大量的墊資,流動(dòng)資金緊張,80%以上的施工項(xiàng)目需要墊資施工,否則就無法承攬到這些工程,這無疑加重了建筑業(yè)資金緊張程度。

(三)工程款拖欠有增無減,回收困難

由于建設(shè)領(lǐng)域法制不完備,信用體系不健全,加之建筑市場(chǎng)供求失衡,建設(shè)單位拖欠工程款有增無減,已嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的正常發(fā)展。施工企業(yè)內(nèi)部管理粗放,基礎(chǔ)工作薄弱,且盲目鋪攤子,片面追求工作量,工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外,甚至世界各地,卻不能及時(shí)提供竣工決算和技術(shù)資料,或是工程質(zhì)量有問題,無法進(jìn)行交工驗(yàn)收和結(jié)算工程款,工程款拖欠問題的大量存在,直接造成建筑企業(yè)資金困難、背上沉重的包袱,經(jīng)營舉步維艱,企業(yè)生存受到嚴(yán)重威脅。

二、緩解建筑施工企業(yè)資金緊缺的對(duì)策

(一)嚴(yán)格內(nèi)部管理,管好用活資金

資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),在目前和可以預(yù)見的將來,如何管好用活資金是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。說起來簡(jiǎn)單,運(yùn)作起來復(fù)雜,因?yàn)樗婕暗椒椒矫婷?特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,所以各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各個(gè)部門、尤其是財(cái)務(wù)、經(jīng)營、計(jì)劃、物資等部門應(yīng)認(rèn)清形勢(shì),更新觀念,改進(jìn)方法,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制,真正做到“生財(cái)有道,聚財(cái)有度,用財(cái)有效”,確實(shí)把資金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來,并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié),同時(shí)克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營管理的思想。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理體制,真正把節(jié)支降耗,杜絕浪費(fèi),強(qiáng)化成本控制工作重視起來。嚴(yán)格內(nèi)部管理,做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),達(dá)到扭轉(zhuǎn)資金困境和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

(二)降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)

為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患, 企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。所以企業(yè)承接工程時(shí)要謹(jǐn)慎,事前進(jìn)行周密調(diào)查。調(diào)查了解該工程的施工手續(xù)是否完備,特別是資金狀況如何;掌握建設(shè)單位的信譽(yù)和資金到位情況,做到信譽(yù)低的工程不攬,資金不落實(shí)的工程不攬,巨額墊資的工程不攬,防止工程一到手就形成拖欠款。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。只有這樣才能降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)強(qiáng)化管理,做好清欠、防欠工作,抓緊催收各種拖欠款

提高工程質(zhì)量,嚴(yán)格履行工程合同。要增強(qiáng)法律意識(shí),與建設(shè)單位簽訂合同要保證真實(shí)、完整、合法、有效。每條合同條款都要認(rèn)真對(duì)待,特別要把撥付工程款進(jìn)度和結(jié)算支付的時(shí)間、方法、數(shù)量等條款及違約責(zé)任在合同中約定清楚,避免日后發(fā)生合同糾紛。施工企業(yè)一定要牢固樹立按合同條款提供服務(wù)和用合同保護(hù)自身利益的法律意識(shí),高度重視建筑安裝合同的管理工作。企業(yè)在質(zhì)量、工期方面更要把好關(guān),避免建設(shè)單位要求工程索賠并作為拖欠工程款項(xiàng)的理由。另外,企業(yè)對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),應(yīng)逐項(xiàng)逐筆建立臺(tái)賬進(jìn)行管理,并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠;企業(yè)對(duì)各項(xiàng)拖欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),實(shí)行責(zé)任制管理。對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任;對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭(zhēng)通過法律手段,追回欠款。

(四)應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化

施工企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn),針對(duì)當(dāng)前管理中的薄弱環(huán)節(jié),遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律,統(tǒng)籌規(guī)劃,研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件,把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與工程業(yè)務(wù)承接、物資供應(yīng)、施工生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,逐步使用先進(jìn)的ERP(企業(yè)資源計(jì)劃),變革企業(yè)內(nèi)部管理模式,調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu),合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下,只有這樣才能極大地提高施工企業(yè)資金管理能力。

參考文獻(xiàn):

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Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions

ZHANG Xiu-li

(Shandong Jianzhu University, Jinan250013,China)

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