稅務大企業管理存在的問題精選(九篇)

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第1篇：稅務大企業管理存在的問題范文

【關鍵詞】企業 稅務管理 問題 措施

一、前言

近些年來，隨著社會的發展，經濟的快速發展和市場經濟的競爭日益激烈，經濟改革的步伐不斷加快。在這一背景下，企業的稅務管理，作為企業管理工作的重要內容之一，也迎來了更高的要求和嚴峻的挑戰。所謂稅務管理，就是指在企業的發展過程中，對企業中的涉稅和納稅業務所進行的研究、分析、監控、協調、處理和溝通等全過程的各類管理行為。從內容上來看，它不僅包括對我國稅收政策與納稅相關規定的研究與分析，而且還包括對企業的相關涉稅業務與工作的流程的規范與組織，從而有效地避免企業因為違反相關稅收政策等規定而受到懲罰等內容。在企業的發展過程中，提高稅務管理的水平，對于促進企業發展具有重要意義。它有利于完善企業的相關管理制度和體系，提高企業的運營效率，為企業的健康發展保駕護航。

二、當前企業稅務管理過程中存在的問題

（一）管理的觀念相對來水比較落后

由于各方面的原因，當前我國的稅務管理的各項工作，還相對比較麻煩和繁瑣，比如復雜的申報流程和繁瑣細碎的報表制作等，處理起來常常千頭萬緒，剪不斷理還亂。而當前很多企業的相關管理人員以及工作者，由于接手這類事務的時間還不是很長，經驗不夠豐富，沒有接受過較為系統全面的企業稅務管理的相關指導與學習，而且也單純地認為這項工作太過繁瑣，因此，在實際工作中，為了圖省事，企業的稅務管理工作往往停滯于申報或者繳納稅務層面，而沒有從思想上切實地意識到稅務管理在企業發展過程中的重要作用。此外，很多企業對稅務管理的觀念，相對來說還比較落后，僅僅將其歸納為報稅和納稅兩個方面，并沒有在企業的投資活動前，進行一個較為全面完整的規劃和統籌，從而在很大程度上影響企業稅務管理效率的提高。

（二）企業管理人員缺乏稅務的相關知識

稅務管理是當前企業管理過程中的重要內容，而企業相關管理人員的專業知識和能力將在很大程度上直接影響整個稅務管理水平的高低。但是在當前的企業發展過程中，一些管理人員并不具有熟練的稅務知識，專業能力不扎實，而且對于稅務的相關法律也不夠了解，因此，在很大程度上導致企業的稅務管理工作難以得到高效展開，影響企業的發展進程。

（三）法律意識相對比較薄弱

我國具有很多的稅務管理方面的政策與法規，用來規范企業稅務管理的行為。但是在當前很多企業的稅務管理過程中，企業管理者的法律意識相對來說還是比較薄弱的。特別是納稅方面，常常將最遲和最低的納稅作為企業的目標，并不結合自身的實際發展情況以及相關的法律法規來制定科學合理的規劃。而且有一些企業甚至還出現偷稅與漏稅的現象，偽造或者銷毀賬本與記賬憑證，不及時申報稅務，不交或者少交應繳納的稅款等。這些行為都在很大程度上說明當前企業的稅務管理的法律意識比較薄弱的問題。這些行為不僅不能夠實現借助科學的方式來合理規劃企業的發展，而且還將在很大程度上影響企業的公共形象，拉低企業的市場競爭力。

三、優化企業稅務管理的具體措施

（一）不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系

企業的稅務管理對于企業運營過程中各項環節都將具有重要的作用。只有企業在思想觀念層面正確地意識和理解稅務管理的重要性，才能切實在工作中自覺做好稅務管理的工作，而相關機制與體系的建立和完善則是促進稅務管理工作有效開展的重要保障。因此，在優化企業稅務管理的過程中，企業要正確理解稅務管理在企業發展過程中的重要作用，不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系。首先，企業要先根據自身的實際發展情況，設立一個專門專門的稅務管理部門，并且選取具有扎實專業知識與技能的優秀人才進行人員匹配，在日常稅務管理的過程中，不斷制定和完善相關的稅務管理制度，并且將其切實落實到企業運營的各個方面。其次，企業的稅務管理人員要始終堅持和遵循稅收相關法律法規的規定，不做違法亂紀的事項，確保企業的健康發展。這樣，企業的稅務管理水平才會不斷得到提高。

（二）采取措施加快稅務機構的發展與完善

在當前經濟發展的背景下，稅務的發展，在我國應該還處于初級發展的階段，并且伴隨著市場經濟不斷發展壯大的形勢，在不斷擴大市場占有率，越來越多的企業愿意采用稅務機構來進行企業稅務管理。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要采取措施不斷加快稅務機構的完善與發展。首先，要不斷加大稅務以及稅收等知識點的宣傳力度。當前還有很多企業對于稅務管理的理解和認識還存在著很多的誤區，因此，稅務機構可以借助新聞媒體等平臺，加強對自身的宣傳，讓更多的納稅人能夠從心理上切實接受稅務這一新的機構。其次，稅務機構在宣傳自己的同時，也要不斷加強自身的發展與建設，要盡量在人員以及資金等方面從稅收部門中獨立出來，不斷提高自身的服務質量，從而不斷擴大服務范圍，使得稅務機構能夠成為高效有利、自負盈虧的中介組織。

（三）建設企業稅務管理的自查體系，切實提高企業稅務管理的效率

在企業的發展過程中，常常會出現稅務風險等問題。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要建設和完善企業稅務管理的自查體系，將風險扼殺在搖籃里，其實提高企業稅務管理的效率與安全性。首先，企業可以制定一套較為完善的自查制度，并且定期對其進行檢查，以便及時發現稅務管理中的問題。其次，企業還要對自身運營過程中的稅費支出情況進行分析與對比，設立符合自身發展情況的付負稅率。這樣就能將風險盡量地扼殺在搖籃里，保護企業的切實利益。

參考文獻：

第2篇：稅務大企業管理存在的問題范文

[關鍵詞]企業 稅務風險 防范

由于企業對于稅務法律政策認識不到位或者是稅務管理部門在執法過程中的認識偏差，均有可能造成企業稅務風險問題的發生。企業只要開展經營活動，只要存在涉及稅務的經濟業務，勢必存在著稅務風險。稅務風險對于企業的經營發展是十分不利的，而且在新的經濟形勢下，稅務活動一般與企業的信譽直接聯系，出現稅務問題，則會造成企業信譽降低，影響企業在激烈市場環境下的競爭力。因此，企業管理者必須充分認識到稅務管理工作的重要性，并通過綜合財務管理、內部控制管理等多方面，成立稅務風險防范體系，促進企業經濟業務活動的順利開展。

一、企業稅務風險概述

企業的稅務風險主要是指企業在經營發展過程中，由于不當的稅務處理措施，給企業的發展經營以及經濟效益所帶來的潛在的可能發生的利益損失。企業的稅務風險主要包含以下兩方面：

1.未能按照國家稅法中的相關規定，及時足額的繳納稅金，進而導致企業可能面臨稅務主管部門的罰款、繳納滯納金等一系列的懲罰措施。

2.企業在稅務籌劃過程中處理不當，導致企業未能按照有關的稅收優惠政策享受節稅，導致稅額繳納過多，增加了企業經營過程中的稅收負擔。

造成企業稅務風險發生的影響因素主要包括企業的自身原因以及外部環境因素這兩方面：

①企業的自身因素。企業的自身因素主要是指企業自身管理方面，包括企業的整體經營管理模式，企業的稅務管理制度、企業的風險防范控制體系、企業的內部審計機構、企業的財務信息準確度以及企業的稅務監管等方面。避免企業稅務風險問題的發生，對于企業自身而言，必須在這幾方面重點調整，強化稅務風險的防范控制能力。

②影響企業稅務風險的外界因素則主要是國家稅務法律政策的變動以及稅務執法部門與企業的認識不一致兩方面。首先，稅收政策一般是緊緊結合市場經濟環境形勢進行調整的，當稅收政策以及稅務法律出現變化時，企業必須調整自身稅務管理活動，否則容易導致稅務風險問題的發生。其次，稅務主管部門在進行稅務的稽核管理時，由于稅務執法權在一些細節上難以界定，導致稅務法律的約束程度不足，如果執法部門與企業的認識沖突，則會導致企業稅務風險問題的發生。

二、企業稅務風險基本特征分析

1.企業稅務風險具有高發性。由于企業發展經營的根本目的便是實現利潤收益的最大化，因此企業勢必會縮減稅收成本，如果對于國家稅法或者稅收政策認識不全面，采用違規或者違法的措施節稅，則就會導致企業稅務風險問題的發生。

2.企業的稅務風險具有較強的主觀性。納稅主體以及稅務主管部門對于稅收政策認識差別，或者是稅收制度存在不同的歧義，均會造成稅務風險問題的發生，因此稅務風險具有較強的主觀性，與涉稅主體的主觀認識有很大關系。

3.企業稅務風險具有可預測性。企業的稅務風險由于在企業繳納各項稅費之前就是存在的，因此可以通過相應的稅務風險防范體系，開展稅收籌劃工作控制企業稅務風險的發生。

三、企業稅務風險防范體系建設措施研究

1.針對企業的涉稅業務成立單獨或兼職的稅務風險控制機構。稅務管理作為企業管理的重要組成，如果出現稅務風險問題將會造成企業嚴重的經濟損失，因此對于規模較大，稅務經濟活動較多的大中型企業，則應該由稅務管理部門以及企業內部審計部門牽頭，成立企業的稅務風險控制機構，對稅務活動以及財務管理活動進行監督管理。對于經營規模相對較小，財務管理機構設置相對簡單的企業而言，則可以由稽核等崗位兼職或借助外部稅務處理中介機構的力量，對企業的稅務活動進行委托處理，避免稅務風險問題的發生。

2.完善企業會計核算制度，為企業防范稅務風險提供良好的財務管理環境。企業在開展財務管理過程中，應該嚴格依照《會計法》以及《企業會計準則》等法律規定中的要求，并結合企業從事業務經濟特點以及企業的實際財務狀況，建立全面的企業內部財務核算制度。設立全面的會計科目，對涉及到企業稅務活動的一切經營活動以及賬務進行會計處理，并及時為企業稅務管理部門提供準確、及時的會計信息，以便于會計管理部門及時開展稅務籌劃工作，提高企業的管理水平與經營效益。

3.建立企業的稅務風險預警機制。為了將企業的稅務風險控制在合理的范圍內，并盡可能的降低稅務風險所帶來的損失，應該建立全面的企業稅務風險預警機制，進而針對企業的經濟活動展開動態的監督管理。對于稅務風險預警管理機制，首要問題便是科學合理的選取風險評價指標，應該重點關注企業的固定資產以及流動資產管理、企業的生產加工與銷售能力、企業的實際盈利能力以及企業的債務償還能力等幾方面，全面的選取評價指標，建立稅務風險預警模型，通過全面的數據統計以及數據處理分析，對企業的稅務風險水平作出科學的評價反應，進而為企業調整稅務管理策略提供科學的參考。

四、結語

隨著市場經濟的不斷發展，企業在開展經濟活動中所面臨的涉稅事務也越來越多，強化稅務風險管理，提高企業的利潤收益與市場競爭力，已經成為當前企業管理的重要內容。因此，企業必須綜合分析自身實際情況，建立全面的風險防范體系，并明確各種稅務優惠政策以及制度，科學規范的開展納稅籌劃，才能實現企業的健康穩定發展，對于提高企業的生存能力與盈利能力也具有重要的意義。

參考文獻：

[1]張曉.基于企業內部控制制度的稅務風險管理.期刊論文.商業會計，2010（01）

第3篇：稅務大企業管理存在的問題范文

關鍵詞:稅務管理;電網企業;稅收籌劃

1問題的提出

從2000年至今，電網行業取得了重大的發展，其發展體現了速度快、范圍廣、效果高等特點，從弱小逐步走向強大，從幼稚慢慢走向成熟，作為重要的民生產業在國民經濟發展中起到了舉足輕重的作用。在發展過程中，稅務如何管理，管理的程度如何，這些都與電網企業的發展有著緊密的關聯，進一步來講，這也與國民經濟的健康發展有著不可或缺的聯系。傳統的觀點一般認為，稅務管理與普通人應該是沒有什么關系的，僅僅將稅收作為國家重要的經濟的手段，主觀上將其與企業的關系隔離了。而實際上，作為一個有著長遠發展眼光的企業而言，稅務的管理可謂牽一發而動全身，稅務的管理不到位或者根本沒有管理，企業的發展就要受到較大的制約，難以持續下去。黨的十以來，市場環境不斷變好，市場效率日益提升，這些外在的利好條件都為企業稅務管理的發展帶來了前所未有的機遇。這目前的發展趨勢來看，只有重視稅務管理，才能有效規避企業發展中存在的一些稅務風險，進一步提高企業的發展的能力。

2加強稅務管理的重要意義

從2000年至今，精細化的稅收征管已經成為國家稅收的重要指導思想，這也為電網企業規范發展提出了新的要求。在這一要求下，電網企業要與時俱進，開拓進取，進一步增強企業稅務管理的能力與水平。與此同時，稅務管理的水平上了一個新的臺階。作為負責任的企業而言，擔負起應有的社會責任，加強稅務管理，有著重大的意義。

2.1降低了企業的運營成本，提高了企業的運營能力

眾所周知，稅收成本支出是電網企業占比例最大的一份，但是，這項成本支出是可以控制在一定的合理范圍內的。在當前我國的稅收政策下，稅收費用在企業的利潤中占據了較大的比例。換言之，企業可以采用科學的稅務管理方法來獲得更大的企業利潤。在增強企業的利潤的同時，提升企業的社會責任感和對社會的貢獻程度，這也是企業發展的核心價值所在。

2.2提高了企業的財務管理水平和財務人員的整體素質，實現企業財務目標

在企業的發展過程中，須有完善的財務管理制度和高素質的財務人員，這兩者缺一不可。加強企業的稅務管理，可以對企業財務制度和企業的財務人員有著積極的促進作用，為企業的長遠發展助力。

2.3電網企業立足于自身的發展戰略，統籌各個環節的發展，提高企業的競爭力

可以通過稅收政策的調整了解國家未來發展的傾向性，為企業發展戰略的調整做出一個指導性的建議。在資源的合理配置過程中，降低企業發展過程中稅收風險，進而提升企業的發展競爭力。

3我國電網企業稅務管理存在的問題

作為一個有著長遠發展眼光的企業而言，稅務管理在實踐中已經獲得一定程度的重視。但是，由于歷史和現實等原因，我國的市場經濟發展尚不成熟，很多電網企業的稅務管理制度不夠健全，稅務管理尚存在很多問題。從歷史的角度來分析，從1956年完成后，我國的計劃經濟體制在全國范圍內確立，長達半個世紀的計劃時代，對企業的發展的思維有著難以磨滅的印記，企業的經營活動受到國家的控制這一點也是難以避免的，特別具有國有性質的電力企業。在“利改稅”的改革過程中，企業經營的稅收問題被提到了議事日程。但是，在學術界更多的相關專家從稅收征管的角度分析，要求進一步規范稅收征管機構的行為，而卻往往忽視了企業在國家的稅收管理的作用。一方面，企業的稅務意識不足，有的企業認為所謂稅務工作就是會計人員進行計算、記錄較為簡單，這根本不需要企業的設置專門的管理機構，進行專門的稅務管理;另一方面，很多企業從稅務管理了解不到位，只是從表面上發現問題，了解問題。更多企業只是從納稅的角度入手，卻不知道自己可以通過對稅收的調整，降低成本，提高企業發展的綜合實力。

4加強電網企業稅務管理的建議

4.1電網企業設立合理的專門管理機構，配備專業的稅務管理人員

為了適應稅收的精細化管理的需要，電網企業設立合理的專門管理機構，配備專業的稅務管理人員，成為企業長遠發展的重要前提條件。電網企業從企業的發展出發，為電網企業的稅務管理工作的順利進行提供組織保障。專業人做專業的事情，才能運行高效，提升發展的能力。在發展的過程中，要進一步明確各級負責人，實行問題問責的辦法。同時在每一崗位要配備專業的稅務管理人員，增強管理人員的環節意識，實現各個環節的無縫隙銜接。

4.2電網企業加強企業人員培訓，提高財務人員的業務素質

第4篇：稅務大企業管理存在的問題范文

關鍵詞：民營企業 稅務籌劃 問題與對策

1.引言

“理性經濟人”是經濟學的一個基本假設，假定人都是利己的，而且在面臨兩種以上選擇時，總會選擇對自己更有利的方案。企業作為市場經營的利益主體，其目標是追求自身經濟利益的最大化，而稅收作為經營活動中“剛性”現金支付的一種特殊成本，稅負的輕重直接影響著企業的經濟效益。因此，企業自然希望少納稅甚至不納稅，“理性經濟人”假設構成了企業稅務籌劃產生與發展的基本前提。從企業納稅人的角度講，是否存在一種合理合法地減輕企業稅收負擔的途徑呢？這是政府與理性納稅人迫切想知道的一個實際問題。[1]尤其是在我國這樣的“國進民退”經濟大背景下，研究民營企業的稅務籌劃問題尤為必要。

2.民營企業進行稅務籌劃的必要性

改革開放以來我國民營企業蓬勃發展，但隨著激烈市場環境變化，民營企業的經濟發展活力和動力均顯不足，除外在的融資困難外，其內在的戰略管理意識淡漠是長期制約發展的重要原因。對融資艱難的民營企業而言，稅務籌劃不僅可以降低企業的納稅成本，而且有助于民營企業加強財務管理，改善經營方式，培養納稅意識和增加后續稅源等。因此成功的稅務籌劃對民營企業的發展將起到積極的作用。

2.1降低經濟成本，實現企業收益最大化

在民營企業中，除正常經營性支出外，最大的非經營性支出是稅款，稅務籌劃在于依托稅收法規的導向，通過對企業籌資、投資和收益分配等財務活動的調整，尋求企業收益與稅收負擔的最佳配比，從而實現企業稅后利潤的最大化。

2.2增強核心競爭力

加入WTO后，我國的稅收政策將與國際接軌，稅收環境得到進一步改善，提供稅務籌劃服務的中介組織的增加，必將促進越來越多的民營企業開展稅務籌劃工作。同時，更多的外資企業將涌入，同國內企業展開激烈的競爭，民營企業要想降低成本，有效參與市場競爭，有必要進行稅務籌劃，增強民營企業的核心競爭力。

2.3規范納稅行為，維護納稅人合法權益

一方面，由于民營企業對稅收法規了解滯后、不全面，造成信息的不對稱；另一方面，由于經濟發展迅速而稅收立法滯后，以及財務人員核算習慣的延續性，造成企業存在很多稅收問題，這些問題有的表現為稅收隱患，即漏稅、偷稅；有的表現為稅收損失，即多繳或權益受到損害，民營企業納稅人對這些稅務問題，有的知道，有的卻不知道，造成的后果往往是稅收隱患被查出。稅務籌劃正是發現稅收隱患及時糾正，挽回納稅人自身合法權益不受侵害。稅務籌劃的這種積極意義是民營企業自身利益的需要，它不僅能夠解決許多稅收麻煩，同時，稅務籌劃對于征稅者來說，也有積極意義：一方面，可以促使稅法完善；另一方面，有利于資源配置和產業結構的調整。

3.民營企業稅務籌劃存在的問題

3.1民營企業財務人員素質不高

民營企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，民營企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多，不要說通曉國內外稅法、法律和管理方面的知識，就連系統的財務知識也不具備，導致企業稅務籌劃的層次低、稅務籌劃范圍窄，不能從戰略的高度、從全局的角度就稅收問題做長遠的籌劃。[2]

3.2民營企業稅務籌劃意識薄弱

民營企業的經濟發展中起著舉足輕重的作用。但民營企業稅務籌劃的意識仍比較薄弱。民營企業以家族化、私有化為特點，這決定了一些企業主或實際控制人在企業中擁有絕對的權威。他們往往重經營、輕管理，重做賬、輕核算。很多企業主都認為稅務籌劃就是想法設法少繳稅。

3.3民營企業財務信息化水平低

某些民營企業高速成長，財務管理水平難以跟上企業規模發展的要求；民營企業手工記賬模式下存在的一些不規范的業務流程和核算流程，往往會導致這些企業在財務信息化中前期工作量增大；民營企業片面強調個性化需求特性，以偏概全，對軟件功能過度苛求。這些弊端都將在稅務籌劃過程中呈現出一系列的信息不對稱。

4.民營企業稅務籌劃對策

4.1提高正確的稅務籌劃意識，規范會計核算基礎工作

民營企業經營決策層必須轉變觀念，樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅務籌劃的前提。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理。稅務籌劃是否不違法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。 [3]因此，民營企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅務籌劃的效果，提供可靠的依據。

4.2選擇有利的會計處理方法

在民營企業的經營過程中，發生成本費用是必然的，從成本核算的角度看，有效地利用成本費用的充分列支是減輕民營企業稅負的重要手段之一。因為費用大多要分攤到各期產品的成本中，這樣盡量增加在稅法規定下的準予扣除項目，可達到民營企業減輕稅負的目的。

注釋：

[1]白建平.房地產企業稅務籌劃的經濟效應分析[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊）. 2012（08）

[2]李元榮.淺談當前企業的稅務籌劃及其管理[J].時代金融. 2012（30）

[3]劉尚永.企業實行有效稅務籌劃的若干思考[J].中國外資. 2012（19）

參考文獻：

[1] 白建平.房地產企業稅務籌劃的經濟效應分析[J]. 中小企業管理與科技（下旬刊）. 2012（08）

[2] 李元榮.淺談當前企業的稅務籌劃及其管理[J]. 時代金融. 2012（30）

第5篇：稅務大企業管理存在的問題范文

【關鍵詞】中小企業；稅收風險；防范措施

一、企業稅務風險的概念

企業稅務風險就是在一定的稅收政策下，企業因某些涉稅行為不合規合法，影響了納稅的規范性，從而可能為企業帶來的不確定因素和未來利益的損失。它的直接表現就是企業或多或少繳納了稅款。它是普遍且客觀存在在企業的生產經營活動中的，具有可轉化性、損失性、無形性、積累性以及誘發性等特點。

二、中小企業稅務風險產生的原因

中小企業稅務風險具有一般企業稅務風險的普遍性特征，在企業中是普遍是存在的?，F實中，無論這個企業規模怎樣，無論企業的財務制度是否健全，也無論企業的財務核算水平和專業稅務人員素質高低，企業都存在或多或少的稅務風險，而中小企業存在的稅務風險要比一般的企業更大。一般而言，中小企業產生稅務風險主要包含內部與外部兩方面的原因。

1.企業稅務風險產生的內部原因

文章對企業內部稅務風險進行的探討，是建立在遵守稅法各項相關規定的基礎之上的，對于偷稅、騙取出口退稅等違法行為必然產生的稅務風險則不在原因的探討范圍之內。

（1）中小企業依法納稅的意識薄弱，對涉稅事項重視程度不夠

對企業的納稅意識及涉稅項目重視程度屬于企業的主觀態度因素，特別是企業管理者的主觀態度。依法、按時、足額繳納稅款是每個企業應盡的義務，但在實際的生產經營過程中，由于稅款的繳納會使企業的利潤減少，一些中小企業為了自身的經營業績往往會采取偷稅漏稅的違法手段，使企業面臨巨大的稅務風險。而對企業本身的一些涉稅項目重視程度不夠也是企業產生稅務風險的主要內部原因之一。一些中小企業認為企業的涉稅事宜理應由財務部門進行處理，企業的稅務風險也理應由財務部門進行規避和防范。實際上，企業稅額的產生是在業務活動的過程中，而并非在財務核算過程中，因此業務部門也應當加強對稅務及稅務風險的認識[1]。

（2）中小企業財務制度、內控制度等不健全

中小企業存在稅務風險制度層面也存在著一些問題，主要就是企業財務制度、內控制度等的不健全。制度在企業運營與管理過程中具有非常重要的作用，特別是財務制度和內控制度的健全與否更是直接關系到中小企業的生死存亡。當前，一些中小企業制定的財務制度相當不規范，不符合國家的相關規定，這就為企業的涉稅事項埋下了隱患，成為了企業稅務風險的重要源頭。

（3）中小企業的財務核算水平與財務信息的準確度有待提高

企業的財務核算是進行企業涉稅處理的基礎，會直接影響到企業的稅務狀況。企業財務核算的基礎數據是企業涉稅活動的基礎，許多稅額的計算都要依靠財務核算所提供的基礎數據。在很大程度上，中小企業的財務核算水平就決定了企業的涉稅處理情況。財務信息的準確性與真實性對企業稅務風險的影響巨大，利用一些不真實不準確的財務信息進行稅務處理，其結果無疑會給企業帶來極大的稅務風險。

（4）中小企業內部缺少專門的稅務管理機構與稅務人員素質有待提升

中小企業往往因為規模小，資金有限，在企業內部往往缺少專門的稅務管理機構和專業的稅務人員。這樣就使得中小企業在防范稅務風險的職責上不能夠得到充分履行。中小企業內部專業機構的缺失，可以說是“先天”上的不足，這也成為企業稅務風險的一個重要原因。

在中小企業的內部稅務人員上，也存在著專業水平低和責任心欠缺的問題。很多中小企業中的稅務人員不夠專業，專業水平與業務素質都有待提高。專業的稅務人員不僅要了解本企業內部的涉稅業務和最近的稅收政策，還應精通稅法，對一些稅制要素要全面掌握，這就對專業稅務人員的要求相當高。但當前大多數中小企業的稅務人員在實際操作中很不規范，缺少對專業知識準確、系統的把握，很可能會出現問題。還有一些中小企業的稅務人員缺少責任心，在工作中疏忽大意，造成一些失誤與不當的行為，而這些都是中小企業稅務風險產生的重要原因。

（5）中小企業缺少對稅收籌劃的風險控制

企業稅收的籌劃與企業其他經濟利益管理活動一樣，都存在一定的風險[2]。只要對企業進行稅收籌劃就必然會產生一定的風險。從一定意義上說，稅收籌劃是企業的一把“雙刃劍”，中小企業應當充分關注。中小企業如果忽視稅收籌劃方案的風險控制，那么就可能會使企業出現一系列的稅務問題，從而產生巨大的企業稅務風險。

2.企業稅務風險產生的外部原因

（1）稅法和國家政策的不明確性、多變性與會計準則的差異性

稅法自身存在的一些不確定因素是中小企業的稅務風險產生的一個重要外因。稅法不可能是十全十美的，或多或少的存在著一些模糊、籠統或易引起歧義的條文，這就給中小企業在運用中增加了難度。并且，稅法的解釋權并不在企業一方，使得企業往往處在不利的地位。稅法的多變性是當前我國稅制改革與稅收政策不斷變化的結果。目前我國經濟正在快速發展之中，稅法也在逐步完善中，因而一些法律法規都處在頻繁的變動之中，這就給中小企業的稅務處理增加了難度，企業稅務人員稍有疏忽就會導致一些違法違規操作，從而增加了企業的稅務風險。

（2）稅務機關的自由裁量與不規范執法行為的存在

中小企業稅務風險產生的另一個重要外部原因就是稅務機關的自由裁量權與不規范執法行為的存在。在我國的稅收法律關系中，國家行政機關代表國家行使征稅職責同納稅人之間在權力與義務上不對等。稅法賦予了稅務機關有一定的自由裁量權，它有權在稅法范圍內根據自己的判斷對納稅人進行行為認定。而中小企業作為納稅人往往只能處于一種相對弱勢的地位。稅務機關的執法不規范與自由裁量權使用不當等行為通常都會侵害到納稅人的合法權益，為中小企業增加了稅務風險。

三、中小企業稅務風險防范對策建議

1.更新觀念，樹立企業全員防范意識

在對中小企業的稅務進行風險防范時，最先要著手的就是觀念的更新。我們應認識到稅務風險絕大多數并不是來自財務部門，企業日常業務的涉稅項目一旦開展，就會產生相對應的稅務風險，財務部門也僅僅是對已發生的經濟業務進行相應處理。中小企業管理者在進行決策時必須要重視企業的稅務風險，業務部門在制定方案與簽訂合同時，也應充分考慮到稅務風險，財務部門在進行財務處理、開展稅收籌劃過程中同樣也應充分考慮到稅務風險。由于企業的涉稅人員和涉稅崗位較多，幾乎所有的人員都是涉稅活動中的一員，因而中小企業應當更新觀念，避免一些誤區，樹立全員稅務風險防范意識。

2.合理確定稅務風險防范的重點

由于增加中小企業稅務風險的因素很多，因而必須要合理確定稅務風險防范的重點，這也是準確識別與評估中小企業稅務風險的基本前提，同時也為中小企業的稅務風險防范措施的選擇指明了方向，對中小企業的稅務風險防范具有重大意義[3]。中小企業稅務風險防范的重點一定要結合企業對稅務風險的態度，特別是企業管理者的經營理念與經營風格來確定，這樣就能適當的降低中小企業的稅務風險。

3.建立健全稅務風險預警系統

風險預警就是在風險發生前，依據過去總結的經驗與規律，向有關部門發出的傳遞風險的信息，從而能夠在最大限度上降低風險所造成的危險與損失的一種事前行為，它是一個自成體系的整體。中小企業構筑的風險預警系統不僅能夠發出相關預警信息，引導中小企業采取相應的防范對策，為企業盡可能地減少損失，還能夠幫助企業堵塞稅務漏洞，完善中小企業的業務流程。主要可以從推行內部稅務風險評級制度、及時稅務風險分析預測以及合理設定稅務風險預警指標三個方面進行具體的操作。

4.完善中小企業內部制度

制度是企業進行管理的基礎，企業內部的各項制度是企業稅務風險防范的重要制度保障。完善企業的內部制度，調整內部機構設置、完善內控制度與財務制度、規范會計行為、加強內部的監察審計，有利于降低中小企業的稅務風險。

5.開展合規稅收籌劃，控制稅收籌劃風險

稅收籌劃是中小企業產生稅收風險的重要原因，開展合規的稅收籌劃也是中小企業降低稅收風險的重要手段[4]。中小企業的稅收籌劃一定要遵循戰略性、動態性、整體性和安全性的原則，重視稅收籌劃過程的風險控制，不僅要考慮到其自身的風險，還要考慮到由此給企業帶來的其他稅務風險。

6.加強中小企業和外部的溝通合作

中小企業加強同外部的溝通聯系有助于企業對信息的全面、準確把握。首先就應加強同稅務機關之間的溝通聯系，及時獲取最新的政策信息；其次應加強同稅務中介機構的合作；第三應積極參與到稅收法制建設當中去，注意營造公平的市場競爭環境。

參考文獻：

[1]李明俊，李柳田.企業領導者如何“稅”得香[M].企業管理出版社，2010.

[2]陳志勇，薛鋼.稅收籌劃理論與實踐——稅收籌劃理論與實務國際研討會論文集[C].經濟科學出版社，2010.

第6篇：稅務大企業管理存在的問題范文

【關鍵詞】金稅三期系統；企業稅收風險；防范措施

一、金稅三期系統的上線背景及覆蓋范圍

金稅工程，是國家推廣政務工程電子化的標志工程，是稅收管理信息系統工程的總稱，是國家電子政務“十二金”工程之一。金稅工程從1994年開始，歷時7年時間，先后進行了金稅一期、金稅二期的建設階段。2005年，金稅三期工程建設的項目建議書通過了國務院的審核；國家發改委先后于2007年批準了金稅三期工程的可研報告，2008年批準了金稅三期工程的初步設計和投資概算，至此，金稅三期工程正式啟動；直至2016年金稅三期系統正式全面上線運行。金稅三期基于計算機技術和互聯網平臺，建立了一套規范統一的應用系統，由國家稅務總局以及省局來集中處理，范圍涵蓋了幾乎全部的稅種和業務環節，稅收管理信息系統下設四個子系統，分別是征管業務系統、行政管理系統、外部信息系統、決策支持系統，具有功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密等特點。目前，金稅三期系統的范圍已覆蓋稅收全業務，實現業務規范統一化，簡化涉稅事項，加強納稅遵從風險管理，實現納稅信息共享和外部涉稅信息管理。

二、金稅三期系統對企業稅收管理的影響

隨著金稅三期系統的全面上線，稅收征管的大數據時代已經來臨，稅務局已從“智慧管稅”轉變為“數據管稅”，主要是通過金稅三期管理系統采集納稅人的身份信息、資產信息、銀行流水信息、開票信息等，將來自各渠道的各類信息進行大數據比對，進一步判斷企業的涉稅行為是否存在違規問題。由此可見，金稅三期系統上線后，稅務機關將比以往任何時候更加清晰地透視納稅人的經營及納稅行為。而對于企業來說，在享受系統帶來的快捷、便利服務的同時，也面臨著大量的外部監管和檢查，過去一些所謂的避稅手段將面臨極大的風險，納稅企業對此必須有清醒的認識。

（一）金稅三期實現了多系統整合，優化了企業納稅申報流程，提高了企業辦稅效率在金稅三期系統上線以前，企業辦理涉稅事務大多需要到稅務局的業務大廳辦理，有時因為溝通不暢或者資料不齊全，還需要多次往來于企業和業務大廳，造成企業辦稅成本增加，而業務大廳由于窗口人員有限，往往處理納稅事項的效率相對較低，影響了稅務局的辦稅形象。金稅三期系統上線后，通過信息系統集成及人工智能，將原國稅局、地稅局、發票查詢及發票認證等多個登錄平臺進行了統一，改善了用戶界面，并在平臺上相關的稅務公告及政策等多項信息，方便了企業納稅，使企業可以通過網絡在電子稅務局一個界面完成企業稅務管理涉及的全部工作。由此可見，金稅三期通過多個系統集成整合、辦稅流程的優化，使企業納稅申報流程得到了優化，大大提高了納稅企業的申報效率，節約了辦稅時間，節省了企業辦稅成本。

（二）金稅三期強大的大數據評估、云計算能力，使稅務機關更容易發現企業稅收管理中存在的問題，加大了對企業的稽查力度金稅三期系統通過不斷升級，擁有了更加強大的數據分析及云計算能力，利用這種功能，可以對企業的納稅信息進行篩選，從而形成預警，將嫌疑企業納入名單進行重點監測和稽查。例如，金稅三期對增值稅專用發票采用是全要素認證，這樣發票在企業之間就必然會有邏輯相符的印證，一旦出現虛開或收取假票，認證鏈條就會發生斷裂，必然在局端會形成預警，使企業遭受稽查。再如，金稅三期通過進項票據與銷項票據的行業相關性、法人相關性、地址相關性、數量相關性、比率相關性等，對納稅企業進行評估，即可判斷該企業的納稅金額、類別是否合理，是否有偷漏稅的現象，從而觸發局端系統預警，其數據之準確超乎想象。

（三）金稅三期將相關征管法規嵌入系統，由系統來規范企業稅收征管流程，杜絕了人為消除因素以前由于人為因素較多，稅務機關在稽查過程中，往往給企業留有的空間和商量余地相對較大，影響了稅收監管的公平、公正。金稅三期將相關的稅收征管法嵌入系統，自動攔截違規行為，如在稅務稽查過程中，按稽查時間嚴格錄入稽查進度，任何修改都會在系統中留下痕跡；在稽查后的行政處罰中，系統將直接下發限改通知書及行政處罰決定書，并且嚴格區分、分別送達、分別銷號，由此一來，就避免了人為消除稽查結果的行為，使企業稅收征管流程更加規范、公正。

（四）金稅三期強化了數據質量治理，將事后處理變為了事前、事中管理，提高了數據采集質量金稅三期全面貫徹數據治理理念，統一采用標準化流程、界面，實現了信息內外部交換，通過事前審核監控、事后糾錯調整和補償業務等方式，及時進行數據差錯更正，確保數據質量。通過統一權限管理、服務管理、數據模型、外部渠道等方面的信息管理，實現全國征管應用系統的版本統一，消除了不同地區業務辦理的障礙，統一了國內涉稅信息的交換通道，形成了以采集、整合和對比涉稅信息為主體的管理體系，為數據采集管理提供了基礎保障。進而規范了涉稅服務的渠道和功能，形成了納稅服務熱線、稅務網站、辦稅服務廳及自助終端、短信系統和企業實名認證的一體化納稅服務平臺，使納稅人得到了統一的信息服務、規范的辦稅服務及友好的征納互動服務，從事前、事中進行介入管理，提高了納稅人的數據采集質量。

三、金稅三期下企業稅收管理存在的風險及防范措施

隨著稅收監管手段的不斷更新，監管力度的逐漸加大，企業稅收風險管理必將成為今后企業重點關注的問題，及時對稅務風險進行預測、評估、規避和防范是企業重點研究的方向。

（一）企業稅收管理中存在的風險

1.企業各級管理層存在的稅收理念風險。管理層還是用老觀念、傳統的觀念來看待企業的稅務工作，既沒有充分掌握稅務的相關政策和知識，也沒有給予稅收管理工作一定的理解和重視，認為稅收管理工作僅僅是財務部門的普通工作，只要能夠應付稅務機關的檢查就可以了，沒有真正認識到在當前的形勢下企業存在稅收風險的后果。正是管理層這種錯誤的稅收管理理念影響了企業稅收管理行為，從而帶來了相應的違規行為和失誤風險。此外，管理層的這種理念也使得一些業務部門消極配合，使財務部門不能順利地進行相應稅收工作，間接增加了稅收風險管理工作的難度。

2.企業財務人員業務處理過程中存在的稅收風險。目前，企業產生稅收風險的原因主要來自于財務人員在業務處理過程中的失誤，例如：對發票審核不嚴，收取了不合規發票；對業務審核不嚴，錯進會計科目等行為，容易造成增值稅、企業所得稅及相關稅費的納稅風險。此外，在所得稅匯算清繳中，會計核算與稅法之間的差異，尤其是收入及支出確認之間的差異，容易造成稅收風險。

3.企業內部稅收管理體系有待完善。由于企業內部管理體系問題，業務與財務脫節，在發生納稅義務時，業務沒有及時告知財務或者業務情況不明確，使納稅申報信息不準確或者適用稅法不正確，從而造成遲納稅或者少納稅；或者由于對稅收政策理解的不到位，未能合理享受有關稅收優惠政策，多繳納了稅款，使企業承擔了不必要的稅務支出。

4.企業對于稅收政策的理解程度有待提高。由于企業與稅務部門之間的信息不對稱，企業對于稅收政策法規的理解程度有限，以及業務層面對于稅收知識的欠缺，使企業未能充分利用稅收政策或者稅收風險規避措施運用不當，進而造成企業稅收風險?？傊?，企業稅收風險就是在稅務問題上未能遵守相關法律規定，導致被稅務機關處罰，使企業利益受損，對企業發展造成一定影響。

（二）企業稅收管理中的風險防范措施

1.建立健全內控制度。企業稅收管理人員平時要積極研究稅收稽查的起因、檢查過程、檢查手段及結果，根據研究結論積極展開自查工作，使事后檢查變為事前、事中自查，起到防微杜漸的作用。（1）設立更加完善的企業風險類別：可根據企業的工作流程分為采購環節中的風險、生產環節中的風險、資產管理環節的風險、其他環節的風險等。（2）歸類與風險類別對應的稅種。例如采購環節中的風險對應稅種為增值稅；生產環節中的風險對應稅種為企業所得稅、增值稅、個人所得稅等，諸如此類。（3）對各個環節中可能存在的風險進行風險等級預測。可分類為一般風險、重點風險、特殊風險等。（4）建立風險清單。通過定量與定性的對標分析，設立企業稅收風險模型，預見企業中存在的涉稅風險業務，對重點業務進行監控，最大程度上規避風險，采取相應措施予以防范。

2.建立稅控風險績效考核體系。根據企業實際情況，設計嚴格的考核標準和獎懲機制，對稅控風險有積極促進作用的業務部門給予適當獎勵，提高業務部門自主規避稅務風險的意識。

3.加強與稅務機關的溝通交流。近年來隨著多種稅收法律及法規的不斷出臺，為使企業充分了解稅收政策，在稅收政策的理解上與稅務機關保持一致，要加強與稅務機關的溝通交流，對不清楚、不明白的稅收政策及時詢問、請教，全面提升財務人員的業務水平，提高解讀稅收政策的能力，嚴格根據納稅義務發生的時間進行納稅申報，合理利用稅收優惠政策，計算準確，不漏繳、不多繳。

4.加強對企業員工的稅收政策宣貫工作。（1）要加強對企業管理層及經營層的稅收風險知識普及，明確稅收風險對企業的影響，以及因個人行為而產生的稅收責任及后果，從源頭上杜絕稅收隱患，改變企業管理層說什么是什么的思想，對管理層提出的稅收不合規行為要堅決予以拒絕。通過風險預警指標對比，將風險指標進行整合分析，讓不同的管理層更加直觀地了解企業稅收風險的現狀，及時進行監控和介入，從而達到防控風險的目的。（2）加強對企業普通員工的稅收知識培訓，樹立稅收風險意識，重點強調日常工作中容易出現的稅收風險，加強監管，誠信納稅。例如，業務部門取得的不合規發票必須退回重開，因為不合規發票不僅關系著增值稅進項稅不能抵扣的問題，還影響該費用不能稅前扣除，進而影響企業所得稅，諸如此類問題，都是企業中容易存在的問題，也是容易忽視的問題。

5.提高稅務申報信息質量。金稅三期實行后，數據共享是必然的，即一次申報、全數據共享，所以，財務與業務部門要統一申報口徑，確保納稅延伸數據的一致性，在日常工作中要加強財務與業務部門之間的溝通，注重多部門、多崗位的人員協作，要站在企業管理的角度，避免造成企業資源的浪費，提高申報信息質量，減少企業稅收稽查風險。

6.合理進行納稅籌劃。企業通過節稅管理降低稅負是非常必要的，但是，節稅管理一定要以風險控制為前提，在納稅義務發生之前進行整體籌劃，制定周密的節稅方案，切忌為節稅而把企業置于更大的稅收風險之中，所以，要結合企業實際情況，充分運用政策進行合理的納稅籌劃。

7.定期進行稅收風險自查。定期進行企業內部自查，設立稅收風險自查小組，建立健全稅收風險自查體系，根據稅收風險防控清單，對企業容易出現問題的稅種，如個人所得稅、增值稅、印花稅等進行重點關注，及時發現企業存在的稅收問題，從而有效防范稅務風險，避免不必要的稅收處罰事件，減少企業損失。

8.全面提升企業內部協同能力。應從企業發展的角度出發，考慮國家整體經濟水平及企業自身經營情況、本行業發展狀況、國家宏觀經濟政策，使企業及時跟上國家的發展變化及整體行業水平。企業各部門要加強銜接、共同參與，緊緊圍繞稅收風險管理目標，調整職能、明確職責、共同推進，有效應對各類稅收風險，保證企業健康、穩步、良性發展。例如，業務部門主要核查主要客戶、主要供應商的信用情況，在購進環節就要審查供應商的資質，檢查供應商提供的增值稅發票，明確其應承擔的法律與風險責任，讓企業的納稅數據從源頭開始就是規范、真實的；財務部門要努力提升專業知識，要隨著稅收政策的不斷更新，及時學習新的稅收知識，此外，還需要不斷增加企管、法律等方面知識，積極成為管理型人才，更好地適應新形勢下企業發展的需求；企業也要根據實際情況，定期聘請專家進行涉稅咨詢，幫助企業完善內控制度，及時發現企業涉稅漏洞，從而降低企業稅收風險，使企業能合法、合規經營。

四、結語

第7篇：稅務大企業管理存在的問題范文

關鍵詞：企業 稅務稽查 防范風險

隨著我國社會經濟的不斷發展，企業早已經成為了繁榮市場經濟的主力軍。特別是近年來，各類中小型企業的不斷壯大給國家帶來了大量的稅務收入。因此，在新時期下，稅務的稽查工作具有十分重要的現實意義。企業應該正確應對稅務稽查的各項工作，并規避其中存在的風險。只有這樣，企業才能保持持續健康的發展趨勢。

一、企業稅務稽查風險規避的問題

（一）對稅務風險規避概念模糊

目前，我國的很多企業在稅務稽查風險規避方面仍然存在著不少的問題，其中對于稅務風險的規避概念不明確就是一大主因。首先，我國本身的稅務法律法規制度體系就存在不健全的問題，這給很多企業避稅帶來了法律漏洞。但是追究其法律依據，這些企業“鉆空子”的行為并未違法，這就是我國目前法律制度的尷尬所在。但是規避稅務風險與鉆法律的漏洞而進行避稅的行為本質上是完全不同的。規避稅務風險是在保證企業正常納稅的前提下對其的一種保護。短時間內看，好像國家的稅收收入受到了影響，但是從長遠的角度來看，是有利于國家經濟發展的。因此，企業在規避稅務稽查風險的時候應該對其概念進行準確定位，這里的規避風險并不是讓企業利用法律漏洞進行逃稅。

（二）管理層缺乏稅務風險意識

2008年以前，我國開始實行稅收制度的改革工作。改革后，我國稅收征管制度等變得越來越嚴謹，很多之前存在的漏洞在這次的改革中得到彌補。但是很多的企業對于這些法律層面上的變化卻是知之甚少，故而造成了很多因稅務風險而帶來的損失。這些都是企業管理層對于稅務的風險意識認識不夠而造成的。其對于稅務存在的潛在風險不重視，如果讓這些風險任其發展的話，企業多年經營的成果甚至會毀于一旦。

（三）內部監督機制缺乏

目前，我國的很多企業，特別是一些中小型企業，其內部的財務監督管理機制是非常不科學的。很多企業只有少數幾個財務人員，而且大都身兼數職，并不是專業的辦稅人員。企業的管理層對于稅務的管理也完全不懂，對于辦稅人員的業務能力無從判斷。此外，還有很多企業的稅務風險控制工作完全交由財務人員進行，管理層對其進行的監控力度很薄弱，這些都或多或少的造成了我國大部分企業稅務風險應對能力較差的現象。

二、企業稅務稽查的原因分析

目前，企業稅務稽查的主要原因如下：一是，領導交辦的任務。一般情況下，下屬對于領導交辦的事件都會全力以赴的去完成。所以，領導交辦的稅務稽查項目往往是進行稅務稽查的一大原因。二是，舉報。這里所提到的舉報包括很多種類型，針對于不同的舉報，稅務稽查的方式應該是有所區別的。三是，專項檢查。這是由國家相關部門牽頭進行的專項檢查活動，一般一年有幾次，涉及一些重要的企業或者是行業。很多的專項檢查中都會查出不少的違法犯罪事件。四是，當地開展的稽查行為。當地開展的稅務稽查行為由稅務稽查局對各個企業的賬目進行審查，以達到稅務稽查的目的。五是，對于企業的納稅情況所進行的評估。稅務稽查后，對于查出的一些問題賬目企業要及時進行修改和調整，從而制定出相應的應對方法。

三、企業如何正確的應對稅務稽查及防范風險

（一）做好涉稅事項自查自糾

企業想要正確應對稅務稽查工作，避免稅務風險，需要做好涉稅事項自查自糾。第一，應該按照相應的法律法規對企業應該繳納的稅種有一個清晰的認識。同時，對于各種稅收應該繳納的金額做到心中有數，并按照要求按時報稅交稅，不要延誤時機。企業的財務稅務人員應該加強業務知識的學習，并注意知識的更新，緊跟時代的步伐對于一些新出臺的法律法規要予以及時學習。如果企業遇到一些特殊的稅務行為應該及時與當地的稅務部門進行溝通，以求問題能夠得到圓滿的解決。第二，企業面對稅務稽查工作應該給予積極主動地配合。這樣既能保證檢查工作的順利進行，又能讓企業財務人員得到充分鍛煉。

（二）重視日常賬務處理和稅務管理

企業要想做好稅務稽查，規避稅務風險，就應該重視平時的賬務問題并嚴格內部稅務管理制度。做好日常的賬務管理，一旦面臨稅務稽查，企業也會從容不迫的進行面對和處理，不會因賬目不清楚而承擔一些不必要的風險和損失。

（三）重視日常業務流程的涉稅風險管理

為了能夠很好地規避稅務稽查中的各種風險，企業在日常經營管理中應該對日常業務流程中涉及到稅務風險的地方予以格外的關注。企業應該建立一整套的涉稅風險管理體系，并制定相應的應急預案。這些日常涉稅風險管理制度的建立能夠最大限度地避免稅務稽查中出現的各種風險。

（四）建立撰寫高質量的納稅自查報告

面對可能存在的稅務稽查風險，企業應該嚴格做足自查自糾工作。通過日常工作中的自查自糾，找到自己可能存在的問題和風險。特別是近年來，稅務局要求的稽查項目越來越多，對于這些項目企業都應該做到心中有數。自查自糾環節結束后，企業必須要求相關人員就自查的結果撰寫一份高質量的納稅自查報告。報告的撰寫是自查工作的總結與匯總，作用非常巨大。

（五）正確使用實地稽查過程中的陳述申辯權

企業在面對稅務稽查過程中，可能會被國家相應部門要求進行約談。在這個環節中，企業應該善用其被賦予的陳述申辯權。在承認自己企業問題時，要采取恰當的自我保護措施。

四、結束語

現代企業在進行經營的過程中不但要適應市場環境的考驗，還必須具備應對稅務稽查的能力。企業應該對在稅務稽查中可能出現的風險防患于未然，并運用法律手段保護自己的合法利益，以保證企業更好地發展。

參考文獻：

[1]孫雪梅.企業如何正確應對稅務稽查并防范風險[J].西部財會，2014（02）

第8篇：稅務大企業管理存在的問題范文

改革開放以來，我國全面推廣現代企業制度，廣泛采用現代企業財務管理模式經營企業?，F代企業財務管理包含的內容廣泛，包括預算管理、風險控制、成本核算、稅務籌劃等，其中稅務籌劃是財務管理的重要環節。稅務籌劃貫穿于企業投資、經營、利潤和籌資等經濟活動中。本文就目前我國企業稅收籌劃出現的問題進行分析，并找出相關解決措施。

隨著我國經濟發展水平的提高，經濟發展進入新常態階段，產業結構亟待優化升級。企業為了適應新的經濟發展形勢，要從財務管理中的稅務籌劃入手，緊跟國家稅務政策，結合企業的實際情況，做出相應調整，使新時期的稅務籌劃工作能給企業帶來優質服務，減輕企業稅務壓力。

一、稅收籌劃存在的問題

1.沒有正確對待稅收籌劃工作。目前，稅務籌劃在我國現代企業的財務管理中還是一個比較新的概念。很多企業，尤其是一些缺乏科學管理概念的中小企業，還沒有認識到稅收籌劃對企業的重要性，這些企業對稅收籌劃認識存在偏頗，認為稅收籌劃就是在逃避納稅或利用納稅漏洞進行逃稅。就目前而言，稅收籌劃是現代企業管理體制中不可缺少的一項工作，它與逃稅、漏稅有著本質的區別。稅務籌劃是在國家政策允許的范圍內，通過一系列措施，幫助企業制定的最優納稅方案。當然，也有部分不良企業，利用管理體制的不完善，披著稅收籌劃的外衣，進行偷稅、偷稅，嚴重影響了我國稅務工作的秩序，需嚴厲打擊這種違法行為。

2.稅務籌劃風險管控意識不足。稅務籌劃工作存在一定的風險，比如納稅方式選擇失誤，或者籌劃工作脫離中央納稅政策等，可能會增加納稅企業的納稅壓力，嚴重的話，還可能帶來一定的法律危險。但是，很多企業對稅務籌劃的風險缺乏清醒的意識，導致稅務籌劃工作效率低下，沒有充分發揮稅務籌劃的應有作用。企業應當樹立稅務籌劃管理的全局觀念，重視稅務籌劃的方式方法，管控稅務籌劃風險。

3.缺乏優秀的稅收籌劃人才。稅務籌劃是一項專業性較強的工作，需要專業的技術人才支持。但是，我國稅務籌劃工作起步晚，水平低，還沒有全面推廣，因此，人才存在一定時期的斷層。稅務籌劃實質是一種高層次、高質量型的財務活動，經濟活動一旦發生風險，很難及時補救。

二、企業實行稅收籌劃的要求和原則

1.與企業決策相連接。企業實施稅收籌劃的目的是節稅，稅收籌劃方法要符合企業的長遠發展規劃。在進行財務決策時，往往會涉及到很多有關稅收方面的問題。因此，企業在進行稅收籌劃工作時，要依據企業決策制定具體方案，使企業整體利益達到最優，實現企業稅收籌劃的意義。

2.服務于財務管理的總目標。企業在制定稅務籌劃方案時，要考慮企業財務管理的總體目標和要求。如果只是一味的追求節稅，而不從整體上考慮發展目標，就會嚴重影響企業的發展前景。稅收籌劃是財務管理的一個環節，籌劃工作如果做得好，能夠幫助企業減輕稅負；反之，可能會給企業日常經營管理帶來很多問題。因此，稅收籌劃必須要遵從企業財務管理的總目標。

三、提高稅收籌劃水平的措施

1.樹立正確的稅收籌劃觀念。稅收籌劃是企業財務管理的一項內容，它應當服務于企業財務管理的目標，即利潤最大化、價值最大化。企業管理者一定要正確認識稅收籌劃，不能將稅務籌劃等同于偷稅、漏稅、逃稅、避稅，要認識到稅收籌劃是減輕企業稅收壓力的有效措施。企業在進行稅收籌劃過程中，要充分了解稅法的相關規定，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性。

2.建立完善的稅收籌劃機制，防范稅收籌劃風險。完善的稅務籌劃機制包括兩方面的內容，即稅務籌劃的方式與稅務籌劃的風險控制。企業應當將稅務籌劃機制與企業的內部控制制度融為一體。在制定稅務籌劃風險管控機制時，要從工作流程入手，做好風險防范機制。企業的稅務籌劃風險管控機制，首先要能夠保證企業的稅務籌劃機制是合理合法，并能及時有效地施行。同時，企業要明確稅務籌劃風險管控機制中各個崗位的職能，做到權責統一，有責可循。

3.引進、培養稅收籌劃人才。稅收籌劃對工作人員的要求非常高，所以企業在招手稅務籌劃人才時，要相應提高招聘要求，盡可能吸納高水平的工作人員。另外，企業在培養稅務籌劃工作人員時，要使工作人員了解稅法知識和企業管理相關知識，使其既能制定正確的稅收籌劃方案，又能正確地加以執行，還能有效地進行管理。同時，企業還可以引進高素質的稅收籌劃及風險管理人才，將應聘人員的稅收籌劃及其風險管理知識與能力的考核成績作為人員錄取標準之一。

四、結語

稅務籌劃是保障企業與政府政策能夠協調發展的有效結合方式，它不僅從根本上解決了企業納稅的難題，而且使納稅系統符合社會發展要求。企業在進行稅務籌劃時，要內外結合，努力完善籌劃機制，這樣才能在激烈的競爭中占據優勢，實現長遠穩定發展。

參考文獻：

[1]趙善慶.納稅籌劃目標及評價模型[J].財會月刊,2012(3).

第9篇：稅務大企業管理存在的問題范文

關鍵詞：中小企業； 稅收籌劃；必要性；存在問題

引言

隨著市場經濟的進一步發展，稅收籌劃對企業越來越重要。在國外，納稅籌劃非常普遍。但是我國中小企業的稅務籌劃剛剛起步，所以存在很多問題。本文分析了我國中小企業稅收籌劃中存在的問題，并針對這些問題提出自己的建議。

1.稅收籌劃的界定及特點

1.1稅收籌劃的界定

稅收籌劃有廣義和狹義之分。廣義的稅收籌劃是指在遵守稅法及其他相關法律、法規的前提下，納稅人采用一定的方法和手段，為達到少繳稅和遞延繳納目標而對自身的生產經營活動進行一系列有計劃的活動。狹義的稅收籌劃是指在稅法允許的范圍內，為達到少繳稅的目的，在適應政府稅收政策導向前提下，納稅人盡量利用多種有關稅收的便利條件對自身經營管理進行規劃的活動。

1.2稅收籌劃的特點

稅收籌劃主要有三個特點：（一）合法性。稅收籌劃有明確的法律條文為依據，即沒有違反稅法及其他相關法律、法規。稅收籌劃還充分體現了稅收的政策導向。所以企業進行稅收籌劃會受到國家的允許和鼓勵?？梢哉f稅收籌劃中節稅的動機是合理的，手段是合法的。（二）超前性。在實際的經濟運營中，稅收籌劃發生在納稅義務之前，將最終影響企業的最終收益。（三）整體性。這是指稅收籌劃要著眼于整體稅負的輕重，而不可以只著眼于某一個納稅環節中個別稅種的稅負高低；此外，企業選擇納稅方案的最重要依據并非總體稅負的輕重，企業應分析“節稅”與“增稅”的綜合效果，在面臨多種納稅選擇時，應當選擇總體收益最多但納稅并非最少的一種方案。［1］

2.企業實施納稅籌劃的必要性

企業從事生產經營活動的目的是為了獲取最大的利潤。為了獲取更多的利潤,企業會通過各種方法減少稅負，可見實施納稅籌劃對企業是非常重要的。

2.1 稅收籌劃有利于促使企業生產經營科學化、規范化

稅收籌劃的目的是讓企業少繳稅，這樣就直接降低企業的的稅收負擔。因為進行稅收籌劃，企業也會清楚了解自身產品市場行情及經營管理情況，這樣就促使企業選擇生產符合要求的產品及使企業經營管理走向科學化、規范化。

2.2稅收籌劃有利于企業參與國內外競爭

現今是經濟全球化的社會，企業的稅收籌劃變得越來越重要。國際上大部分企業都很重視稅收籌劃，如果我國的企業要處于有利地位，就應該借鑒外國企業的成功經驗。企業實施稅收籌劃，不管是對企業本身還是外部的稅收環境，都會產生積極有利的影響。

3.國外企業進行納稅籌劃的經驗

在發達國家，企業實施納稅籌劃十分普遍。許多企業都會聘用稅務顧問、 審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才從事納稅籌劃活動,以節約稅金支出。納稅籌劃也已成為一個成熟、穩定的行業。許多會計師事務所、律師事務所和稅務師事務所紛紛開展有關納稅籌劃的咨詢和業務。國外的企業尤其是大企業已形成了納稅籌劃先行的慣例?？梢姽緦{稅籌劃的重視程度。許多跨國公司都成立了專門的稅務部,重金聘請專業人士,不過節稅也帶來了頗多的收益。比如子公司遍布世界各地的聯合利華公司面對著各個國家的復雜稅制,但聯合利華公司聘用45 名稅務高級專家進行納稅籌劃,一年僅節稅就給公司增加數以百萬美元的收入。［2］

4.我國企業實施納稅籌劃存在的問題

我國中小企業普遍存在，同時為我國的經濟發展作出巨大貢獻。雖然稅收籌劃概念在我國已經引進了十多年，但真正在實踐中成為中小企業管理決策內容的還很少。我國中小企業實施納稅籌劃主要存在以下問題：（一）中小企業對納稅籌劃缺乏重視。大部分管理層人員都覺得納稅籌劃對于大企業才有利益可言，他們的中小企業還沒有必要也沒有能力去實施納稅籌劃。（二）中小企業對稅法政策缺乏認識。不少企業往往不去了解相關稅法知識，正因為不具備專業知識，中小企業才沒有進行稅收籌劃的基本條件。（三）中小企業財力不足。許多中小企業為節省成本開支，一般都聘用非全職會計人員，有的還是不太熟悉會計核算的出納人員。這些企業的會計人員業務素質、業務水平不高，做賬往往不規范，存在納稅遵從度偏低的問題。［3］

5.對我國企業實施納稅籌劃的建議

借鑒國外的成功經驗，中小企業應主要從以下幾個方面著手解決納稅籌劃存在的問題：

5.1企業要高度重視稅收籌劃

稅收籌劃使企業少繳稅，間接增加企業的經營收益，并促使企業選擇生產符合要求的產品及使企業經營管理走向科學化、規范化。因而中小企業經營決策層必須對稅收籌劃給予足夠重視。

5.2提高財務人員進行稅收籌劃的能力

中小企業可以對在職的會計人員、稅收籌劃人員開展專業培訓，提高他們稅收籌劃的能力，主要是：第一，練就扎實的會計專業基礎。因為高質量的會計信息是納稅籌劃的基礎；第二，熟悉了解國家的稅法及稅收相關法律,明確節稅活動的籌劃點；第三，了解企業所面臨的外部市場、法律環境,為企業爭取最大的外部發展空間。［4］

5.3要加強與稅務機關的交流

中小企業要清楚了解征稅納稅的具體流程，理解稅法時力求與稅務機關的理解相同。只有企業納稅籌劃的方案能夠通過稅務機關的審核，企業才能順利實施納稅籌劃。［5］

結語

現代企業的經營目標是保證企業實現財富最大化。目前我國中小企業稅收籌劃能力普遍不高。因此中小企業要重視稅收籌劃，提高財務人員進行稅收籌劃的能力，合理地進行稅收籌劃，以達到稅負最輕或最佳而實現利潤最大化。(作者單位：重慶新橋華福鋁業有限公司）

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參考文獻

［1］ 陳燕娣.王菁.淺談中小企業稅收籌劃的風險及防范［D］紹興職業技術學院.2011年4月25日

［2］ 陳愛玲.淺談我國企業納稅籌劃問題［J］.西安財經學院學報.2004(3)

［3］ 李立.淺析企業稅收籌劃問題及解決途徑［J］.城市建設理論研究.2011（20）