稅務風險管理總結精選(九篇)
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第1篇：稅務風險管理總結范文
【關鍵詞】企業(yè) 稅務風險 管理
一、企業(yè)稅收風險的內容
稅收風險存在于稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，就其具體內容而言，主要包括稅制改革風險、涉外稅收風險、稅源監(jiān)管風險以及稅收執(zhí)法風險等。
二、企業(yè)稅務風險識別
通過建立、健全企業(yè)風險管理組織體系，識別企業(yè)內部和外部稅務風險因素，實行風險的動態(tài)識別，建立經驗數據庫，利用流量圖進行分析識別將風險識別細化，做到對企業(yè)稅務風險的識別準確度。
三、企業(yè)稅務風險防控
1.建立基礎信息系統(tǒng)，以達到全面、有效的信息系統(tǒng)，可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。
2.制定風險控制流程，設置風險控制點。企業(yè)應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現性控制機制。
3.重點關注企業(yè)重大事項，跟蹤監(jiān)控風險。企業(yè)重大事項包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經營決策、重要經營活動等。這些事項因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風險，因此，企業(yè)稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監(jiān)控稅務風險。
4.規(guī)劃稅務風險應對策略。按照稅務風險發(fā)生的可能性及其對企業(yè)造成影響的大小，可以將企業(yè)稅務風險應對策略劃分為避免、轉移、小心管理或可接受等。
5.提高對稅務風險管理的認識。要進行稅務風險管理，首先應提高企業(yè)所有者、管理者乃至全體員工對稅務風險管理的認識。
四、加強企業(yè)稅務風險管理具體做法
1.成立專門的部門稅務風險管理中心。稅務風險管理對于公司而言，是一個新的、陌生的領域，需要不斷的摸索和投入大量的精力和時間。在實施過程中，公司主要領導親自抓、親自協(xié)調，組織參與、調研，解決工作中的困難和問題，取得各方的支持，確保了風險管理工作的有序開展。
2.建立健全稅務風險管理相關辦法和制度。稅務事項幾乎貫穿企業(yè)經營活動全過程，涉及人、財、物、技術等各個要素。因此，稅務風險的源頭很可能就潛伏在決策層及各個業(yè)務部門。這樣必須就要有一套完整實用的規(guī)章制度來約束和規(guī)范具體工作，以進一步強化各部門對稅務風險的管理責任，增強各部門對決策層意見的執(zhí)行力度。
3.組織學習風險管理，將風險管理落到實處。為了將風險管理貫穿于整個工作環(huán)節(jié)中，公司管理中心組織相關人員對稅務風險管理的所有內容，包括各項辦法和制度、風險點的識別和防范等重要內容制作PPT課件，對涉及的崗位和人員進行學習培訓，使受訓人員做到真正了解和掌握風險管理的目的和意義，積極地在工作中加強風險意識，主動識別稅收風險，提高稅法遵從，使完善的稅收管理成為集團公司增加效益的有效途徑。
4.建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業(yè)績考核相結合。這是保證稅務風險管理制度落實到位的重要舉措，有利于提高企業(yè)稅務人員的工作積極性和企業(yè)稅務風險管理建設的整體推動。
5.建立稅務風險管理的信息與溝通制度。明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務部門內部、企業(yè)稅務部門與其他部門、企業(yè)稅務部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現問題應及時報告并采取應對措施。
五、加強企業(yè)稅務風險管理的意義
1.企業(yè)風險點得到有效控制和及時消除。通過開展稅務風險管理，有效降低了企業(yè)稅務風險發(fā)生的概率，使企業(yè)存在的風險點得到了消除和有效的控制。
2.風險管理意識增強，互動監(jiān)管形成氛圍。集團公司建立的稅務風險管理體系，其風險識別與風險控制的每一個細節(jié)，均涉及到具體的稅法知識，設定的風險點覆蓋了集團公司全部業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，幾乎與每個業(yè)務人員都有聯(lián)系。從而，促使每個業(yè)務人員積極學習稅收法律法規(guī)知識，并且在工作中嚴格依照稅法規(guī)定處理實際業(yè)務，做到了國家相關政策、法規(guī)、標準等信息以及其他企業(yè)的先進管理理念與企業(yè)的對接，風險管理意識明顯提高，形成良性互動的監(jiān)管氛圍。
3.監(jiān)管的針對性加強，監(jiān)管效率明顯提高。通過對公司的生產工藝、固定資產、發(fā)票取得和抵扣、稅金計算、優(yōu)惠政策享受等環(huán)節(jié)的風險評估，風險管理中心人員對企業(yè)的總體情況和風險因素心中有譜，在監(jiān)管工作中做到有的放矢，能現場解決的決不拖延、能預見和可控的決不放松，提高了監(jiān)管的針對性和有效性。
4.管理思路更加開闊，業(yè)務水平得到提升。通過與大企業(yè)稅務管理人員的互動交流，在企業(yè)的角度來分析風險，管理風險的能力不斷提高，使工作視野更寬，思路更深。
六、總結
企業(yè)在主觀上盡管有較強的納稅遵從意愿，但因其管理環(huán)節(jié)繁多、涉稅事項復雜，客觀上仍然存在著較大的稅收風險。在透明、互信、互動的基礎上，稅務機關與企業(yè)共同建立稅務風險防控機制，是彌補現有企業(yè)內部控制和風險管理不足的有益嘗試，是幫助企業(yè)減少納稅成本和控制稅務風險的重要手段，同時也是化解征納矛盾的重要舉措，是構建全面稅收風險管理體系的重要組成部分，既有利于企業(yè)又好又快發(fā)展，又有利于提升稅收征管質效。
第2篇：稅務風險管理總結范文
關鍵詞:信息技術;財會規(guī)范和稅收防范;稅收風險
一、了解信息技術風險
日常財務工作方面，了解信息技術環(huán)境以及與財務報表相關的信息系統(tǒng)，對信息技術使用情況進行摸底排查，進而獲得信息技術使用與財務報表相關性有關的信息。同時也要了解信息技術在財稅風險方面的運用是否處于一個可控的狀態(tài)，相關的應對體系是否已經建立健全，以幫助企業(yè)應對相關信息技術風險。有意識地進行風險點的識別，了解哪些風險類別是相關風險，哪些是不相關的風險。然后才能針對識別的相關風險評估應對體系。
二、了解信息系統(tǒng)相關風險
(一)信息系統(tǒng)一般控制
信息系統(tǒng)根據其設定的程序進行的日?；顒蛹次覀兯姷臉I(yè)務層面控制，這些活動直接或間接對實現預定的操作目標產生影響。在信息系統(tǒng)的制造、更新、維護、訪問控制這4個環(huán)節(jié)得到有效的保證。
(二)信息系統(tǒng)應用控制
信息系統(tǒng)應用控制為業(yè)務的持續(xù)有效運行和財務報表的編制提供直接或間接基礎和支持。每個企業(yè)在各個業(yè)務流程的應用控制各不一樣，需要在財務報表編制過程中，從每個財務報表科目余額或交易的重大財務錯報風險出發(fā)，在業(yè)務流程中識別是否有相關的系統(tǒng)支持存在。
(三)企業(yè)對使用信息系統(tǒng)所帶來的風險的應對體系
一個是信息技術使用和管理的大環(huán)境及基調;一個是業(yè)務層面，即應用控制體系;一個是基礎層面，即信息系統(tǒng)一般控制體系。企業(yè)的內部控制體系是企業(yè)實現全面風險應對的全面控制體系。前者是后者的有機組成部分，并伴隨著企業(yè)信息化程度的提升而在內控體系中的地位日益提升，重要性不言而喻。
三、從財務管理角度看稅收風險
在財務管理的過程中，在信息經濟學中，風險是一個非常重要的概念。隨著財務理論的不斷完善，風險則是由于各種因素的隨機性、變動性、復雜性的影響，使實際結果和預期結論的差異所產生的不確定性的損失和機會。稅務風險是指國家在組織稅款收入過程中，緣于政策制度等因素的影響而引起稅收減少的可能性。財政部頒布的《小企業(yè)內部控制規(guī)范(試行)》第十五條，將“稅、費管理”列為內部控制的重點管理領域之一。伴隨稅收征管的“大數據”時代悄然而至，企業(yè)經營信息、辦稅人員信息、開票信息、第三方涉稅信息等與企業(yè)的申報內容息息相關，極大壓縮了稅務機關對數據分析運用的時間。企業(yè)信息化信用體系的日趨完善，特別是國家稅務總局對稅收“黑名單”懲戒智能信息系統(tǒng)，在當前“大數據治稅”與國家稅務總局“聯(lián)合治稅”的大環(huán)境下，企業(yè)面臨涉稅風險的挑戰(zhàn)是空前的，應對上需要極盡思考，謹慎從事，稍有差池，便有稅收風險。以信息技術為依托，內部控制為手段，企業(yè)應當設置稅收風險管理部門，以納稅遵從最優(yōu)化為導向，平時開展預備性稅收評估，財務核算體系建立健全，防止涉稅風險。各業(yè)務職能部門加強分工協(xié)作，全面落實風險管理導向，科學制定稅收風險管理規(guī)劃。
四、涉稅風險分析與內控措施探索
目前，稅務機關對企業(yè)開展納稅評估已經成為一種常態(tài)。企業(yè)一般會針對風險點開展自查，如估計自己確實有稅務風險，就要提前思考如何保證賬務和稅務合規(guī)作出制度安排，進行系統(tǒng)性防控，挖掘出潛在的稅務風險，及時應對。結合實務操作的經驗教訓、企業(yè)稅務風險管理人員對存在的風險點，分稅種進行分類、分析，探索企業(yè)內控措施，促進涉稅風險早預知、早預防、早控制，以達到提高稅收遵從度，減少負面風險的目標，分析、測評、應對工作包括:
(一)信息收集與風險評估
根據稅務局對納稅評估的模型特征，注重稅收風險情況的采集、分析、量化、歸類和共享，交換等工作。包括:提高情報共享來源渠道，形成上下聯(lián)動，橫向互通的工作機制。構建和完善信息采集平臺，規(guī)范方法和程序、制定信息收采制度，篩選、量化、歸集稅收風險信息，形成標準化的風險管理體系，保證稅收風險管理工作的順利進行。明確分工，及時反饋，加強內部協(xié)調，結合政府網絡平臺，定向專家咨詢，歸集數據，內容包括年度納稅申報表、若干年稅務檢查和納稅評估情況、財務會計報表、內部控制制度、企業(yè)所得稅納稅調整明細、鑒證報告等重大事項等信息，開展風險識別，及時將風險評估發(fā)現的涉稅問題推送相關職能部門進行自查自糾，匯總整理，形成風險評估報告。
(二)應對措施
對存在涉稅金額大、風險高的情況，稅收風險管理部門逐一進行核查、驗證，稽核。進行控制測試和實質性測試程序。及時匯總情況，并要求相關人員在風險確認后的資料上簽字，確認已曉和確保改進。各職能部門對稅收風險管理部門的建議，對存在的稅收風險進行核實處理，及時將企業(yè)整改落實情況上報稅收風險管理部門。歸口職能部門分析稅務風險的性質和成因，提出稅務風險有針對性的控制建議。對稅收風險管理工作進行梳理、概況和總結，對管理中發(fā)現的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，并報告上級領導部門。由于稅法本身的復雜和深奧，企業(yè)要在較短時間內從容面對稅務機關難度較大。在財務信息技術的基礎上，可以采用稅務中介的力量，因為他們在專業(yè)領域和稅收理論知識方面有豐富的實踐經驗，可以幫助企業(yè)進行納稅自查，中介機構的公正性和獨立性能起到幫助企業(yè)規(guī)范核算、獨立證明等作用。
第3篇：稅務風險管理總結范文
圖們江區(qū)域地處東北亞的中央部位，與中、俄、朝三國毗鄰接壤，且長吉圖先導區(qū)建設橫貫中蒙大通道，并輻射至東北經濟區(qū)、大圖們江經濟圈和東北亞經濟區(qū)，其地理位置十分重要，是東北亞區(qū)域合作的重要組成部分。經過多年的開發(fā)建設，圖們江區(qū)域的發(fā)展已影響和拓展至整個延邊州地區(qū)。
從近幾年延邊州地區(qū)經濟發(fā)展的宏觀數據來看，中小企業(yè)已成為延邊州經濟、社會發(fā)展的重要著力點和領跑員，對延邊州經濟增長具有重要意義。根據相關資料可知：截止2012年底，延邊州登記的中小企業(yè)數量占全州企業(yè)總數的99.5%，上繳稅金占全口徑財政收入的33%，經濟總量的47%，同時延邊州中小企業(yè)的經濟總量還在逐年高速增長。不論從企業(yè)數量上看，還是從經濟總量上看，中小企業(yè)對延邊地區(qū)的經濟的增長、就業(yè)的穩(wěn)定及社會的和諧等都發(fā)揮著積極的促進作用。
但延邊州地處我國吉林省的東部經濟發(fā)展水平較東部沿海等發(fā)達地區(qū)相比有較大差異，且宏觀經濟條件下，中小企業(yè)的稅收負擔相對較重，同時，中小企業(yè)自身發(fā)展力量薄弱，企業(yè)內部管理水平較低，內部人員稅務知識和專業(yè)勝任能力有待提高等，致使企業(yè)往往缺少對稅務風險的管理和控制，從而導致中小企業(yè)的稅務風險較重，且其風險管理和控制面臨較大壓力。
本文以圖們江區(qū)域（主要以延邊州）中小企業(yè)為研究對象，綜合分析和評估延邊州中小企業(yè)稅務風險管理的現狀，找出其中存在的問題及原因，并提出一些合理化解決措施和建議，從而，幫助圖們江區(qū)域中小企業(yè)合理規(guī)避稅務風險，降低和減少稅務風險給企業(yè)帶來的損失，助力中小企業(yè)更好地成長和發(fā)展。
二、延邊州中小企業(yè)稅務風險管理現狀分析
從企業(yè)危機管理理論的角度來看，危機的爆發(fā)通常情況下可分為：事前、事中、事后三個階段，同樣，延邊州中小企業(yè)的稅務風險也無異于此。本文從稅務風險管理的三個階段入手，事前防范以規(guī)避風險，事中應對控制以阻止風險，事后補救以降低風險，總結和歸納了現階段延邊州中小企業(yè)稅務風險管理的現狀和特點。
1.事前稅務風險防范意識薄弱
在延邊地區(qū)，對大多數中小企業(yè)而言，經營管理層往往缺乏對稅務風險的正確理解和合理認知，在經營決策中往往忽略了稅務風險對公司業(yè)績和企業(yè)發(fā)展的影響。然而，實質上企業(yè)稅務風險的產生主要集中在兩個環(huán)節(jié)：一是公司注冊階段引發(fā)的風險，二是公司納稅管理過程中存在的風險。從企業(yè)的業(yè)務構建和管理決策開始，就決定了企業(yè)的稅收范圍和稅負大小等相關問題。企業(yè)管理人員稅務風險防范意識的薄弱，經營業(yè)務決策的不得當，將直接影響企業(yè)的納稅申報、稅種、稅率、納稅時間、稅負繳納金額等，從而直接影響和改變企業(yè)的稅務風險大小，無形中增加了企業(yè)的稅務風險。
2.事中稅務風險控制不及時，應對措施不完善
事中控制是有效防范稅務風險，減少損失的重要階段，而中小企業(yè)往往無法準確判斷、識別和評估稅務風險，并作出及時的反映和應對。結合延邊地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的具體情況，本文認為主要表現為以下幾個方面：
（1）稅務專業(yè)知識欠缺，專業(yè)人才匱乏。以延吉市高新技術開發(fā)區(qū)為例，截止到2014年末，已有276家企業(yè)落戶高新區(qū)，其中規(guī)模以上企業(yè)30戶。通過開發(fā)區(qū)納稅人交流群了解到：該群包括開發(fā)區(qū)內近七百余名企業(yè)的會計、稅務人員，群內每日消息量近一百條，主要內容涵蓋稅務申報系統(tǒng)、軟件、程序等多個方面。這也在側面反映了：在延邊州，大多數的中小企業(yè)管理者往往不具備較高的稅務知識水平，缺乏對稅務知識的了解和運用，一些人甚至在獨立完成稅務申報和稅款繳納等方面也存在一定的困難。
同時，在中小企業(yè)內部往往沒有專業(yè)的稅務人員，為節(jié)省成本，降低日常開支，延邊州中小企業(yè)普遍采用記賬或聘用兼職會計人員記賬等方式，來負責企業(yè)的會計核算和稅收申報繳納等工作；由此，企業(yè)的內部日常核算和稅務管理過度依賴于外部機構和人員，容易導致內部管理和控制的滯后，不利于企業(yè)管理者根據會計信息進行決策和監(jiān)督；且稅務機構人員的業(yè)務水平將直接影響企業(yè)的稅務活動，從而產生難以為中小企業(yè)規(guī)避和控制的風險。
（2）內外部信息傳遞和溝通機制不健全。稅務風險的產生和防范離不開稅務機關的管理和相關稅收政策的變動調整。延邊州通過不斷強化中小企業(yè)技術服務，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔保機構建設，制定扶助小微企業(yè)專項行動方案等不斷優(yōu)化企業(yè)環(huán)境，推動中小企業(yè)迅速發(fā)展。2013年以來，全州為中小企業(yè)減免稅收約4.8億元，清理各類行政許可和行政處罰1553項，下放縣市行政審批權限50項。事實證明：外部政府機關的相關信息，企業(yè)內部部門間的交流溝通均是影響企業(yè)稅務工作的重要因素。通過不斷完善內外部溝通機制，整合信息資源，有利于幫助中小企業(yè)實現稅務風險的有效管理。
（3）企業(yè)內部稅務風險管理制度不完善。稅務風險管理制度、考核和監(jiān)督機制，是重要的稅務風險控制機制，但延邊州中小企業(yè)內部的稅務管理制度往往不健全，考核和監(jiān)督機制徒有虛名，風險管理制度更是虛有其表，從而導致企業(yè)內部核算無監(jiān)督，納稅無保障，業(yè)務決策不經稅務風險審核，經營活動和會計處理不當等必然導致事中控制難以進行，稅務風險頻發(fā)。
3.事后監(jiān)督和改進機制不健全
稅務風險發(fā)生后，及時迅速地處理有利于為企業(yè)降低風險，節(jié)約成本。一旦稅務風險發(fā)生后，應積極迅速應對，把握時機，在稅務機關進行處罰時，應及時上交稅款，繳納滯納金，避免將事態(tài)擴大，從而避免進一步影響到企業(yè)的聲譽，損害企業(yè)核心利益。從服務行業(yè)來看，受企業(yè)性質的影響和制約，服務行業(yè)中小企業(yè)享受政府稅收優(yōu)惠政策少之又少。以延吉市羅京飯店為例，受旅游淡旺季的影響，企業(yè)營業(yè)收入變動較大，淡季經營可能出現虧損，由此管理者決策對稅收風險產生較大的影響，稅收滯納金成為淡季經營中的的嚴重稅務風險。
同時，在經歷稅務風險后，應及時進行改進和強化監(jiān)督，在分析和評估稅務風險產生的原因的基礎上，不斷改進企業(yè)內部控制和管理制度，從而，有效識別、規(guī)避和控制企業(yè)的稅務風險。在延邊州中小企業(yè)發(fā)展過程中，滯后的監(jiān)督和改進機制正是影響其稅務風險的重要原因。
三、完善延邊州中小企業(yè)稅務風險管理現狀的對策
中小企業(yè)稅務風險管理問題從表面和淺層來看，是受制于其生產規(guī)模的大小、經營營管理水平的局限，但究其根本是管理者缺乏稅務風險的意識和觀念，同時也離不開企業(yè)內部的制度化和體制化問題。從中小企業(yè)發(fā)展現狀著手，本文為改善延邊州中小企業(yè)稅務風險管理問題提出以下幾點建議：
1.強化稅務風險管理意識，構建稅務核算和監(jiān)督機制
企業(yè)的經營管理者要充分認識到稅務風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，強化稅務風險意識，做到會計信息為決策服務，稅務管理為企業(yè)服務，讓稅務風險管理意識貫穿企業(yè)發(fā)展的始終；同時，完善企業(yè)內部的核算和監(jiān)督機制，促進日常核算公開化、透明化，從而最大程度上降低經營活動和會計處理不當引發(fā)的稅務風險。
2.設置專職會計崗位，聘用專業(yè)稅務人員作為咨詢顧問
企業(yè)日常核算是其經營管理決策的重要指標和參考因素，在企業(yè)內部應設置專職會計崗位聘用會計人員進行經營活動的日常核算，從而為稅務管理工作奠定基礎。對于中小企業(yè)而言，生產規(guī)模較小、職工人數少、現金流較小，聘用專職稅務人員進行稅務風險的管理成本較高，企業(yè)經營壓力較大。因此，聘用專業(yè)人員擔任咨詢顧問具有可行性，請專業(yè)人士定期為企業(yè)進行稅務風險的評估和調整，為企業(yè)提供稅務知識的普及和咨詢幫助，從而可以有效地幫助企業(yè)實現對風險的控制和管理。
3.建立內外部的信息溝通和交流機制，加強政企合作
延邊州的大多數中小企業(yè)缺乏有效的信息溝通和交流機制，從而導致影響企業(yè)生產經營過程的各項決策無法及時有效地傳遞，并缺乏正確的反饋。因此，要加強內外部的溝通，安排企業(yè)內部的人員定期與主管稅務機關溝通，了解和關注政府相關稅收政策的變化和調整，組織稅務工作人員定期參與政府相關政策培訓和學習。充分把握延邊州強化中小企業(yè)技術服務，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔保機構建設，制定扶助小微企業(yè)專項行動方案等的相關優(yōu)惠和扶持政策，促進中小企業(yè)健康發(fā)展。
4.建立稅務風險的檢查和監(jiān)督制度，強化企業(yè)內部控制
對于企業(yè)的日常會計核算和稅務相關工作，由熟悉企業(yè)日常經營活動的人員進行定期和不定期的監(jiān)督和核查，確保日常核算符合相關會計準則的規(guī)定，稅務申報、繳納工作滿足稅收征管部門的要求，從而降低會計核算錯誤、因疏忽、漏報導致的偷漏稅風險，同時，也對企業(yè)會計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德進行檢驗，提高企業(yè)內部控制的有效性。
四、結論
稅務風險的發(fā)生涉及企業(yè)收入、成本費用、會計報表、納稅程序、稅收政策、稅務爭訴等多個方面，與企業(yè)內部管理組織形式、專職稅務人員專業(yè)勝任能力、企業(yè)內部稅務風險評估體系、內外信息溝通交流機制等息息相關。從長遠角度看，要促進中小企業(yè)的長遠發(fā)展，首先，國家應與時俱進出臺相關稅收政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供制度保障；其次，政府應通過相關政策培訓強化對中小企業(yè)信息溝通和交流機制的指導，更要引導和鼓勵中小企業(yè)改變固有思維和意識，從根本上幫助中小企業(yè)實現更好地發(fā)展；更重要的是，中小企業(yè)自身應強化稅務風險管理意識，重視企業(yè)內部的稅務核算和監(jiān)督機制的構建。從而，全面帶動整個延邊州乃至圖們江區(qū)域的經濟發(fā)展和社會進步。
注釋：
第4篇：稅務風險管理總結范文
一、電力企業(yè)稅務管理面臨的挑戰(zhàn)
（一）稅務管理觀念較為滯后
稅務管理工作對企業(yè)發(fā)展而言意味著對稅務方面的規(guī)劃與總結，有利于企業(yè)由稅務管理過程所得數據分析當前情況、未來發(fā)展。但隨著時代與技術的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)過程中的管理工作已經不能適應當前時代，尤其是稅務管理過程中的觀念問題。就目前情況展開分析，現有的固有觀念已經不能應對時展，對于當下乃至未來而言存在一定的影響。結合電力體制的實際情況展開分析與研究，能夠發(fā)現，隨著我國電力企業(yè)的逐漸發(fā)展，電力體制于近年來得到較大程度提升，但這也導致變動出現，需要相關企業(yè)對電力企業(yè)的管理制度實現改革與創(chuàng)新，使工作與社會發(fā)展形勢相呼應，進而需要管理制度方面作出變化。以此為例，結合至實際便是電力企業(yè)需要于稅務管理過程中更新理念，進而以管理觀念的更新、優(yōu)化實現稅務模式、方法等相關內容的更新?lián)Q代，適應時展。就這一內容而言，若無法實現觀念更新，觀念較為滯后，便會出現問題，對電力企業(yè)發(fā)展造成影響。因此，還需切實明確現狀，進而基于實際管理工作的觀念更新，從管理意識提升角度實現稅務統(tǒng)籌、規(guī)劃工作的展開，進而使電力企業(yè)稅務管理獲得新的發(fā)展。
（二）管理風險因素較多
財務工作中，風險控制一直以來都是較為重要的部分，電力企業(yè)稅務管理屬于財務工作中的一部分，自然亦不例外。立足稅務管理視角而言，由于需要對風險進行控制，業(yè)務活動方面便需要完善與優(yōu)化，而這便為電力企業(yè)現階段所面臨的主要挑戰(zhàn)之一。結合實際展開分析，目前電力企業(yè)稅務管理過程中需要面對的管理風險因素主要存在于三方面。第一，運營收入方面。電力企業(yè)雖然能夠依據不同的應稅收入確認區(qū)分不同稅率的增值稅以及印花稅等其他稅種，但實際過程中購入原材料產生進項稅方面仍然存在一定的問題，并且需要注意的內容在于臨時費用的獲取方面。這一過程中相關單位并未確定較為統(tǒng)一的標準，而這便會使工作存在問題，導致企業(yè)實操過程中存在風險，影響稅務管理工作。第二，電力企業(yè)產權重組業(yè)務方面。就電力企業(yè)的產權重組業(yè)務角度展開分析，電力企業(yè)在重組過程中主要以子公司轉資作為資產劃轉方式的主要方向，雖然此類工作能夠快速幫助相關工作落實并開展，但此類工作在稅務部門的規(guī)劃落實方面并未實現認同，導致相關工作的支出很難在資產劃轉方式方面實現支出金額于納稅前扣除，出現涉稅風險，導致稅務問題作為潛在風險影響工作。第三，資產接收方面。就資產接收方面而言，雖然我國對電力企業(yè)接收資產的納稅情況有著一定政策，但政策在使用過程中是否合理，即合理范疇的劃定，還需進一步規(guī)劃。
（三）稅務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高
結合電力企業(yè)稅務管理人員的實際情況展開分析，職工需要全面了解電力企業(yè)各項業(yè)務的實際情況，并以此實現稅務方面的賬目處理，實現工作。近年來，隨著相關業(yè)務的逐漸增加，業(yè)務種類復雜、形式多樣的問題已經對實際工作造成一定影響，需要員工不斷熟悉以應對問題，以此實現稅務管理工作的有效開展。除此以外，由于一些電力企業(yè)成立較早，在稅務管理部門的建設上存在機制問題，員工根據工作機制展開工作時明顯無法應對工作需求，而這便需要管理人員在綜合素養(yǎng)方面有所提升，以此應對問題。就此類內容展開分析，可發(fā)現問題主要在于機制，即當前財務管理制度的建設方面，并以此實現發(fā)展的同時增強、優(yōu)化工作質量，基于健全現行財務管理制度的方式實現提升與發(fā)展。另外，對現有稅務管理人員的培訓工作也是導致專業(yè)素養(yǎng)面臨挑戰(zhàn)的關鍵問題。為強化員工素養(yǎng)，企業(yè)一般均以展開培訓的方式實現提升，但如何實現提升、如何切實保障培訓具有效果，還需結合實際實現有效且具備實際方向的提升，進而實現培訓目的，以此面對挑戰(zhàn)，促進企業(yè)發(fā)展。
二、電力企業(yè)稅務管理改進措施
（一）強化管理意識
風險是電力企業(yè)在踐行稅務管理過程中不可避免的問題，為降低發(fā)生風險的概率，電力企業(yè)有必要針對稅務管理理念進行強化，以此提高稅務管理質量和效率。從上述內容分析可以看出，在企業(yè)稅務管理過程中，稅收管理屬于重中之重，因此，電力企業(yè)應不斷提高對稅收管理的重視程度，將稅收管理貫徹于實質。加強對于稅收的宣傳和推廣，使稅收管理能夠持續(xù)處于平穩(wěn)狀態(tài)，以更具規(guī)范化和科學化的管理模式開展稅收工作。職工是踐行稅收管理工作的主要人員，應從職工方面入手，強化職工管理意識，促進職工之間的溝通，保障每位職工都能在相互協(xié)調和配合下合理完成稅收工作。此外，還需加強財務管理與其他部門之間的聯(lián)系，建立各部門和職工人員的溝通橋梁，融合企業(yè)運營和稅收管理工作，根據企業(yè)發(fā)展特點細化管理措施，以增強企業(yè)整體管理意識的方式，實現對企業(yè)稅務管理的優(yōu)化，為電力企業(yè)未來發(fā)展奠定基礎。
（二）細化稅務風險評估
稅務管理涉及內容較多，包括征收、稅收統(tǒng)計以及會計等，都屬于管理工作中的環(huán)節(jié)。而優(yōu)化管理工作環(huán)節(jié)，強化管理水平和效率也是提高電力企業(yè)競爭水平的重要舉措。從當前電力企業(yè)稅務管理具體情況來看，管理工作逐步細化，所面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增加，一定程度上阻礙稅務管理工作的落實。基于稅務管理風險特點，有必要結合電力企業(yè)發(fā)展情況開展風險評估工作。首先，針對稅務風險建立風險管理部門，為保證稅務風險得到合理控制，可分配專職人員對風險管理具體情況進行有效監(jiān)督，以此保障管理質量。除此之外，還需基于企業(yè)在不同時代下的具體發(fā)展需求，根據國家下發(fā)的相關規(guī)定對企業(yè)內部實施的稅務管理體系進行完善和優(yōu)化，在落實稅務管理工作期間，對各類涉稅行為進行全面反饋，真正做到納稅及時，管理有效。風險管理是稅務管理中較為關鍵的環(huán)節(jié)，因此，在深化稅務管理工作過程中，風險管理部門相關人員還需根據工作任務和職位性質不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)，充分明確自身在風險管理過程中需要承擔的責任，以此促進風險管理工作的優(yōu)化，減少因相關人員出現違規(guī)違紀行為，影響風險管理工作的切實開展。稅務風險不可避免，但在發(fā)生時可采用符合電力企業(yè)發(fā)展特點的管理措施，減少風險帶來的損失，盡可能保障損失在企業(yè)能夠承受范圍內。另外，統(tǒng)籌預算工作也是風險管理中的主要內容，實際過程中，有必要針對該項工作進行充分落實，為考察統(tǒng)籌預算工作的準確性，可實施定期自查的監(jiān)督模式，對涉稅活動可能出現的問題進行風險識別，基于問題產生原因制定優(yōu)化措施，以此促進風險管理工作的高質量開展。其次，利用信息技術實現稅務風險管理信息化發(fā)展。信息技術的出現為電力企業(yè)稅務風險提供多樣化管理渠道，企業(yè)可根據管理工作實際需求引進相應系統(tǒng)，對稅務數據信息進行全盤收集，以此達到對稅務管理工作模式上的優(yōu)化。雖然信息系統(tǒng)能夠有效提高稅務管理工作的準確性，但在系統(tǒng)應用過程中還需定期根據國家相關規(guī)定，對系統(tǒng)進行全面升級，確保系統(tǒng)內部足以涵蓋涉稅活動各個環(huán)節(jié)，以此促進稅務管理全面性的提高。光是開展風險管理信息化模式遠遠不夠，風險管理軟件的操作水平也會直接影響風險管理工作的開展，因此，有必要提高相關人員在技術上的操作熟練度，避免因操作熟練度不足影響風險管理工作的開展。最后，確立專項風險管理制度。為使涉稅行為得到有效監(jiān)督，可建立專項機構，明確專項風險制度，達到對稅務管理的實時追蹤。此外，各部門之間需定期商討風險防范措施，在不同時期下，企業(yè)發(fā)展需求以及稅務管理情況會出現明顯改變。因此，構建全面型風險管理制度，制定行之有效的風險管理措施，是推動電力企業(yè)稅務管理良性發(fā)展的重要基礎。
（三）提高財務管理能力
在電力企業(yè)開展稅務管理工作過程中，財務部門承擔主要職責，也是開展管理工作的重要保障。為達到對財務管理的有效管控，有必要提高財務部門人員的綜合素質和管理能力，使每位員工的綜合實力能夠符合稅務管理相關要求。實際過程中，可針對相關人員定期開展培訓，提高部門人員對工作的重視度，明確部門人員職責，使每位員工的綜合素養(yǎng)都能在合理培訓過程中得到穩(wěn)步提升。就目前電力企業(yè)財務部門面臨的挑戰(zhàn)而言，部門人員長期處于同一種工作模式下，難免會產生僥幸心理，稅務風險防控意識也會逐步降低。針對于此，電力企業(yè)應加大稅務管理宣傳，強化員工風險意識，突出風險管理和防控在稅務管理中的重要性，明確每位員工在財務部門中的價值，以此促進稅務管理工作的全面落實，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為深化培訓工作，保障每位財務部門人員綜合能力實現階段性提高，培訓工作需以分層、分批的方式開展，因每位員工工作能力不同，統(tǒng)一化的培訓方式并不適用于員工發(fā)展，分層和分批培訓的方式能夠有針對性地彌補員工工作中存在的不足，也可基于員工現有工作水平進行有效強化。同時，還可定期開展培訓交流講座，引導員工互相分享自己的工作經驗，以達到豐富財務部門員工知識儲備的目的，保障財務部門各項工作都能落到實處。為激發(fā)員工管理動力，使每位員工都能積極投身到培訓活動中，在培訓結束后還可以考核的方式檢驗員工培訓成果，以此激勵員工更積極地參與培訓和未來工作。
（四）完善納稅籌劃
第5篇：稅務風險管理總結范文
摘要：國稅地稅征管體制改革后，省級及以上稅務機關成立了稅收大數據和風險管理部門，市（州）及以下稅務機關成立了風險管理部門，實現了稅收風險管理工作的機構法定化和職能化。省級國地稅金稅三期系統(tǒng)完成并庫，積極探索實踐電子稅務局云化建設，互聯(lián)網、大數據、云計算等正在與稅收業(yè)務高度融合，稅收數據資產越來越大。如何依托稅收大數據資產構建全流程、高效率的稅收風險管理體系，是稅務機關優(yōu)化執(zhí)法方式的重要措施。本文在總結稅務系統(tǒng)運用大數據賦能稅收風險管理實踐基礎上，結合當前基層稅收風險管理面臨的問題，就如何更好地推動大數據賦能基層稅收風險管理工作作簡要分析和探討。
關鍵詞：大數據 稅收 風險管理
數據，已經滲透到當今每一個行業(yè)和業(yè)務職能領域，正在成為組織機構長遠發(fā)展的重要資產。大數據時代下的稅收領域，納稅人、稅務機關、以及三方涉稅部門和機構，每時每刻都在通過電子稅務局、金稅三期工程等信息化系統(tǒng)，將納稅人的生產經營、涉稅事項、稅務機關的稅收管理行為等實體場景抽象化、數字化，形成大量的稅收數據資產[1]，并納入稅務機關管理。挖掘、分析這些數據資產，構建全方位、分層級的“大數據+”稅收風險管理體系，有助于基層稅務機關解決征納雙方信息不對稱帶來的稅收管理問題，防范和化解納稅人稅收遵從風險。
一、稅務系統(tǒng)運用大數據賦能基層稅收風險管理的實踐
（一）持續(xù)推進稅收信息化建設，逐步構建起全天候、全覆蓋的稅收數據生產系統(tǒng)
自1994年實施“金稅工程”以來，經過20多年稅收信息化建設鋪墊，全國統(tǒng)一的金稅三期工程、自然人稅收管理、增值稅發(fā)票電子底賬管理等信息化系統(tǒng)已經建成，各省級稅務機關也根據工作實際需要自行開發(fā)了各種應用系統(tǒng)。國稅地稅征管體制改革后，各省級稅務機關正按照最新的《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》《全國稅收征管規(guī)范》，組織建設全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，有的還已經試點開展稅收業(yè)務運化探索實踐，積極推動稅務工作從前臺到后臺的全面數字化。從XX情況看，省稅務局集中的信息系統(tǒng)有XX個，通過這些信息系統(tǒng)，省局可以集中管理納稅人從登記到注銷的整個納稅活動生命周期內的信息，為大數據賦能基層稅收風險管理儲備大量數據資產。
（二）持續(xù)推進稅收征管方式轉變，逐步構建起職能化、專業(yè)化的風險管理組織體系
從2002年首次在稅收征管中引入風險管理理念以來，征管方式已經從“34字”模式[2]，逐步向以大數據云平臺為支撐，以動態(tài)“信用+風險”管理為基礎，從依靠事前審批、審核校驗向信用評價、監(jiān)控預警、風險應對的全流程管理轉變?！按髷祿?”稅收風險管理已經成為稅收征管現代化的核心內容。征管體制改革后，省級及以上稅務機關成立了稅收大數據和風險管理部門，市縣兩級稅務機關成立了風險管理部門，實現了稅收風險管理工作的機構法定化、人員專業(yè)化，并逐步建立起大數據和風險管理“數據風險部門歸口管理、其他部門協(xié)同配合”的橫向互動機制，“數據管理總局、省局兩級集中，省市縣局分級采集、全方位應用”和“風險分析總局、省局為主，市局為輔；風險應對省局、市局、縣局為主，分局為輔”的縱向聯(lián)動機制。
（三）持續(xù)優(yōu)化數據分析應用工具，逐步構建起多維度、全流程的稅收風險管理支撐體系
近年來，總局、省局積極建設大數據管理平臺，強化風險識別和數據分析功能，積極推進數據分析的智能化和自動化，特別是金三系統(tǒng)和增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)上線以后，逐步構建起了集數據采集、數據處理、風險識別、任務、風險應對過程監(jiān)控為一體的風險管理支撐體系。從XX情況看，先后使用了稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)、風險評估及電子檔案管理系統(tǒng)作為不同時期稅收風險管理工作的支撐平臺。征管體制改革后，總局在金稅三期征管系統(tǒng)中，建成了全國統(tǒng)一的風險管理系統(tǒng)，基本實現了納稅人從登記到注銷的全流程、多維度稅收遵從風險篩選識別。當前，基層風險管理部門宏觀上可以通過大數據歸集和比對，分行業(yè)、分稅種、分行為對納稅人申報數據進行風險分析識別和排序；微觀上也可以通過納稅評估軟件和總局大數據平臺，勾勒出納稅人一系列具體的“風險畫像”，如虛開發(fā)票風險分析、虛假申報風險分析、成本扣除異常等等。
二、大數據視域下基層稅收風險管理面臨的主要問題
（一）風險管理理念有些滯后
由于風險管理部門成立時間短，部分基層稅務機關和稅務人員對稅收風險管理的核心理念和管理方法缺乏掌握和了解，工作中仍然采用基于傳統(tǒng)治稅理念的無差別統(tǒng)一管理方式管控稅收風險，沒有真正形成以風險管理為導向的分類管理理念。加之稅收征管系統(tǒng)更新升級加速，大數據、云計算等技術與稅收業(yè)務深度融合，部分基層稅務人員知識儲備不夠，既不能熟練使用新的稅收征管系統(tǒng)，也不能理解新的工作流程和風險分析指標模型。在開展風險管理工作時兩極分化現象突出，有的人員會對照風險疑點，調取納稅人賬簿資料，全稅種、全流程輔導納稅人消除涉稅風險；有的人員不對風險分析指標進行驗證，不對納稅人實際經營和核算情況進行核查，只是反饋已通知納稅人自行更正，簡單應付了事。這既可能造成大量稅收征管資源浪費，又可能使稅收管理人員疲于應付，影響稅收征管工作質效，降低了納稅人的稅收遵從度。
（二）數據資產難以高效盤活
大數據“量大、種類多、時效性強”的特征，讓盤活數據資產成為一項高難度的工作?！洞髷祿r代》的著者說過，大數據中只有5%的數據是結構化且能適用于傳統(tǒng)數據庫的，并且這5%的數據的存儲情況也是泥沙俱下，如果算上剩下95%的非結構化數據，數據本身所產生的噪聲信息幾乎無法估量[3]。從稅收內部數據看，還存在數據分散、難以整合的問題，雖然電子稅務實現了單點登錄和前臺界面整合，但后臺仍然是幾十個系統(tǒng)獨立運行，業(yè)務壁壘和數據孤島問題并未完全解決，關聯(lián)分析困難；還存在數據標準不一，難以清洗的問題，受制于信息系統(tǒng)建設規(guī)范、數據格式與標準不統(tǒng)一等因素，各類系統(tǒng)后臺數據無法直接匯聚使用，且存在業(yè)務相同但數據口徑不一的現象，使得分析人員在使用時陷入判斷相似數據準確性的困惑中，影響數據的深度分析使用質量。從外部涉稅數據看，還存在頂層設計欠缺、前瞻性差的問題，不論是金三系統(tǒng)還是電子稅務局，在頂層設計和開放性方面較為欠缺，未能統(tǒng)籌考慮各層級和各要素建立數據交互、外部系統(tǒng)關聯(lián)的規(guī)則規(guī)范和機制保障。基層稅務部門與相關職能部門之間數據和信息的互換共享缺乏征管保障，信息來源渠道多樣、口徑不一，稅務人員對涉稅數據的分析和處理能力也相對有限，難以充分挖掘和利用第三方信息防控稅收風險，對涉稅信息數據的挖掘和使用效率亟待提升。據統(tǒng)計，在總局推送的新辦企業(yè)風險評價信息中，約3%的時效性差（納稅人已經注銷或轉非）、約80%的精準性差（基層難以理解指標含義及風險分值構成，且與納稅人實際經營情況不符），在推送的減稅降費風險信息中，經核實有效的僅占4%。
（三）機制制度建設不夠健全
當前，稅務系統(tǒng)在大數據管理與稅收管理在職能設置上呈現“倒置”狀態(tài)，一定程度上存在銜接協(xié)調不暢的問題，容易造成工作“梗阻”，使得基層稅收風險管理難以獲得大數據技術支持。即：數據資產管理（好比“財權”）職能逐級向上收縮，總局、省局集中管理稅收數據，建立分析指標模型、識別稅收風險、推送風險信息；風險管理職能（好比“事權”）逐級向下擴展，市縣兩級稅務機關分級承擔稅源管理職責，主要是風險指標分析驗證、開展風險應對。在這種情況下，省局、市局作為承上啟下的環(huán)節(jié)，應做到“財權”與“事權”相適應，發(fā)揮出支撐作用。但是，目前省局稅收大數據和風險管理部門沒有取得稅收數據管理權限，市州局也只獲得部分后臺分發(fā)數據資源，還不足以支撐起以風險管理為導向的稅收征管工作。基層稅收風險管理工作基本上是“人工+智能”，主要以人工為主，普遍存在觀望情緒和“等靠要”思想。此外，雖然稅務系統(tǒng)自上至下成立了稅收大數據和風險管理部門，但風險管理工作的法律地位尚不明確，更沒有配套的規(guī)章制度來規(guī)范工作流程、文書資料等內容，基層稅收風險管理自身的執(zhí)法風險還比較大。
三、發(fā)達國家“大數據”賦能稅收風險管理的經驗借鑒
發(fā)達國家非常重視“大數據”技術在稅收風險管理中的應用，并且積累了大量的管理經驗，主要包括以下幾個方面 ：
（一）法律體系比較健全
美國政府部門是擁有“大數據”占用權的大主戶，為了確?，F代化信息技術在稅收風險管理中應用的合法化，建立了一套較為完善的法律保障體系。法國《稅收訴訟法典》詳細規(guī)定了涉稅信息報告的責任人、報送方式、報送條件以及未履行職責所要承擔的法律責任。德國政府在《聯(lián)邦行政程序法》對行政協(xié)助的情況進行了詳細的規(guī)定，稅收行政協(xié)助的高度法制化使得稅務部門及相關的行政機關、社會組織和個人的權利、義務得到了法律層次上的明確和規(guī)范，使得稅源監(jiān)控的多部門協(xié)作能夠順利啟動，相關爭議能夠順利解決，稅源監(jiān)控多部門協(xié)作極具效率。英國、瑞典等國相繼將大數據技術投入土地財產登記、房產交易登記等領域，從而實現稅收行政管理質量與納稅遵從度的雙提升。從這些國家的舉措來看，通過立法形式保障稅務機關對納稅人納稅數據合法、及時、全面地采集，是對稅企雙方涉稅權益的法律保護。
（二）信息系統(tǒng)成熟穩(wěn)定
在稅收征管系統(tǒng)建設上，部分發(fā)達國家非常重視大數據信息技術手段在稅收征管領域的運用。如20世紀60年代，美國就建立了全國統(tǒng)一聯(lián)網的計算機技術監(jiān)管體系，并迅速應用在稅務登記、納稅申報、稅款追繳、涉稅監(jiān)測、稅務審計及稽查選案等方面，與稅收征管體系有機地結合起來。意大利建立了歐盟成員國中最成功和最大的稅收信息管理系統(tǒng)，實現了全球化、實時化、專業(yè)化的稅源監(jiān)控，為地方提供信息存儲和決策支持保障。在涉稅情報系統(tǒng)建設上，多數發(fā)達國家的稅收風險管理“大數據”應用系統(tǒng)，由國家進行統(tǒng)一調配，稅務機關與商務、外匯、海關、保險、銀行等部門的各種涉稅信息互為傳輸、共享數據、交叉比對，實現了跨州區(qū)、跨機構的系統(tǒng)聯(lián)網，形成了完整發(fā)達的情報系統(tǒng)。如美國、澳大利亞稅務部門都建立了專業(yè)化數據情報體系，同第三方主體（包括政府部門、銀行、保險、企業(yè)）間都建設有暢通的信息共享通道，使得納稅人辦理涉稅事項的自動化程度高。同時，稅務機關可定期獲得納稅人的資金流信息，并運用網絡信息“技術挖掘”、“納稅評估模型分析”等手段，把納稅人內外部商業(yè)數據進行全方位交叉對比，精確定位、跟蹤、篩選逾期納稅或未納稅的經營者，實現了稅源的實時、全方位監(jiān)管。
（三）組織機構與隊伍完善
許多國家的稅務機關都有專門應對風險管理的組織機構和專業(yè)人才隊伍。美國國內收入局（IRS）1998年制定的《聯(lián)邦稅務重構與改革法》中明確，組織機構要設置層級，以方便扁平化和專業(yè)化管理，分別下設辦公室、規(guī)劃評估和風險分析處、研究處、數據管理處、政策和電子研究處、所得統(tǒng)計處 6 個處室。而英國皇家稅務與海關總署（HMRC）成立了數據分析部門，專職負責涉稅數據的管理工作。澳大利亞稅務局（ATO）建立了情報信息采集機構，將稅收、法律、財務、統(tǒng)計、計算機、經濟等相關行業(yè)專家進行集中管理，并投入大量的人力、財力、物力專司培養(yǎng)復合型專業(yè)人才。德國的稅收信息處理高度統(tǒng)一，僅在一州內設置一個信息處理中心，州下屬各級政府設置信息站，負責涉稅信息傳遞，這一設置使得信息共享更具效率。應當講，上述各國稅務機關在強大的稅收風險管理應用系統(tǒng)的基礎上，建立了稅收風險分析與管理的數據庫和專業(yè)的人才庫，以保障在稅收監(jiān)管中能有效識別和篩選風險，確保及時處理稅收風險，其作用是非常突出的。
四、“大數據”賦能基層稅收風險管理的思考和建議
（一）促進數據與風險管理權責匹配
1.不斷強化信息管稅理念。基層稅務機關要強化“以數治稅”稅收風險管理理念，將大數據時代的稅收風險管理理念融入稅收征管改革和體系建設的全過程，培養(yǎng)基層稅務人員的大數據思維，幫助基層稅務人員運用大數據技術查找涉稅風險疑點、開展稅收風險排查，營造用數據管理用數據決策、用數據創(chuàng)新的稅收風險管理氛圍。
2.逐漸理順數據管理職責。一是總局層面盡快出臺立足當前、規(guī)劃中期、著眼長遠的稅收數據管理運用制度辦法，盡快解決系統(tǒng)壁壘、數據分散、標準不一等問題，盡快建立起用戶體驗度高的大數據平臺，完善數據管理應用功能，為基層風險管理提供強大“動力”。二是要完善以服務為導向的省級數據集中管理。搭建以省級層面為標準的大數據倉庫，完善省級大數據云平臺，加強數據管稅基礎工作，加強省級層面數據管理人力資源配置，以數據服務和數據分析為導向，為基層稅收風險管理提供精準“導航”。三是要適度擴展基層風險管理部門數據查詢權限，總局省局要不斷豐富數據供給手段，完善數據服務應用功能，逐步建立數據下載、數據分發(fā)、遠程加載、應用開發(fā)等數據服務業(yè)務規(guī)范，讓大數據在基層轉化為“看得見、用得上”的具體工具，為基層稅收風險管理儲備更多“彈藥”。
3.優(yōu)化稅收征管服務流程。以金三系統(tǒng)為支撐，以數據流為中心，按照基礎數據管理、大數據分析、政策業(yè)務支撐和風險應對四大板塊，全面梳理規(guī)范稅收業(yè)務工作網絡流程。著重整合優(yōu)化業(yè)務流程和辦稅流程，對稅政業(yè)務和征管業(yè)務事項重新梳理和整合，建立職責明確、分工精細的工作流程。深度利用大數據技術的創(chuàng)新成果，以信息流程網絡化為導向，通過流程掛接業(yè)務、合并同類項設計，解決過去按每一項業(yè)務設計流程帶來的系統(tǒng)分離、環(huán)節(jié)重復、業(yè)務交叉問題，減少不必要的業(yè)務流轉和審批環(huán)節(jié)，形成全局通暢的工作流程，解決稅務人多頭上系統(tǒng)、重復勞動等問題，解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問題。
（二）促進數據與風險管理深度融合
1.提升數據采集與應用能力。一是不斷提高涉稅數據的采集能力。以建設云化電子稅務局為契機，不斷拓寬采集渠道和信息采集范圍，積極鼓勵納稅人實現財務核算和納稅申報的電子化和自動化，推動傳統(tǒng)財務稅收管理轉向智能化處理，并努力促成實現納稅人財務核算、納稅申報與稅務機關的稅務管理電子化無縫銜接。二是加快推進跨區(qū)域、跨部門涉稅信息實時共享?；鶎佣悇諜C關之間、基層稅務機關與三方部門之間，應當盡快實現涉稅信息實時共享，對多地經營的納稅人的涉稅信息實現交流互通，通過對涉稅數據的采集和分析，提升稅收管理工作質效。三是不斷提高數據的處理和應用能力，在信息化支持手段高度統(tǒng)一，管理模塊、網絡主機等應用技術相互匹配的基礎上，以“去技術化”維度規(guī)劃設計數據資產管理，繪制涉稅數據基因圖譜和納稅人“用戶畫像”，讓基層稅收風險管理崗位干部能夠直觀的接觸數據、了解數據、使用數據，實現系統(tǒng)、業(yè)務、個性化三個維度的數據資產全量、全景展示，便于各層級風險分析人員使用，為有效實施稅收風險管理提供精準方向和靶子。
2.健全稅收風險管理支撐體系。一是強化數據平臺建設。以總局金稅三期決策二包風險管理系統(tǒng)為基礎，打通其與核心征管、增值稅發(fā)票管理、自然人稅收管理等系統(tǒng)之間的物理壁壘，在稅收風險分析識別環(huán)節(jié)建立有機統(tǒng)一的應用系統(tǒng)生態(tài)集群，有效提升風險分析的針對性、指向性，全面推進大數據體系化應用，充分發(fā)揮大數據應用對基層稅收風險管理的“乘數”效應。二是明確風險管理工作規(guī)則。橫向上要厘清風險管理部門與基礎稅源管理、大企業(yè)管理、稅務稽查、稅政管理等部門職責邊界，縱向上要理清“總省市縣”四級風險管理部門的職責分工，構建“分工負責、各司其職、協(xié)作運轉”的良好局面。真正做到讓基層稅收風險管理就是進行任務扎口管理，根據風險任務等級高低，針對性采取提示提醒、風險核查、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等方式開展應對，不再承擔具體的風險分析和指標重復建設工作。三是健全稅收風險管理制度。從頂層設計上明確風險管理法律地位，從操作實踐上規(guī)范風險管理文書使用、運轉流程和質量管理等，在控制稅收流失風險的同時，防范產生稅收執(zhí)法風險。同時，要優(yōu)化績效考核指標設計，減少考核基層風險管理部門的數據管理、風險分析、跨區(qū)域協(xié)作、任務制發(fā)等工作。
（三）培養(yǎng)數據與風險管理人才隊伍
1.加強復合型人才培養(yǎng)。隨著稅收管理專業(yè)化程度的提高，稅收風險管理逐步滲入稅收征管、稅政、分析、稽查等各個領域，對稅務人員提出了更高的能力要求。一方面，基層稅務機關應當加強復合型人才培養(yǎng)，培養(yǎng)掌握大數據規(guī)律，同時精通稅收業(yè)務、計算機技術、電子技術，能夠熟練應用會計與數理統(tǒng)計等知識獨立完成涉稅數據分析的復合型人才，組成稅收風險管理人才智庫，為稅收風險管理出謀劃策。另一方面，基層稅收風險管理人員要努力提高自身技能，牢固樹立大數據的思維方式，養(yǎng)成持續(xù)學習、深入學習的好習慣，善于獲取數據、分析數據、運用數據，練就扎實的基本功。遇到問題善于從大數據的角度解決實際問題，懂得大數據，用好大數據，增強利用數據推進稅收工作的本領，提高對大數據解析、使用的能力，增強稅收風險防控意識。
2.加強風險管理隊伍建設。一方面，基層稅務機關應當結合“數字人事”和個人績效管理，將管、考、訓、用有效統(tǒng)一 , 圍繞打造風險管理專業(yè)團隊的目標加強業(yè)務培訓,面向風險管理人員定期開展稅收法規(guī)、財務會計等專業(yè)能力和執(zhí)法能力的培訓和考核，打造能力過硬、作風優(yōu)良的稅收風險管理人才隊伍，不斷提高稅收風險管理的能力和水平。另一方面，基層稅務機關要積極資源整合，的專業(yè)性、復合性，客觀承認我們在人才保障方面的不足，要把現有的人才匯聚起來，把外部的人才吸引進來，把未來的人才培養(yǎng)出來。要制訂稅收信息化人才培養(yǎng)計劃，完善稅收信息化人才引進、培養(yǎng)、使用和激勵機制，重點培養(yǎng)具有稅收和信息化雙重專業(yè)背景的復合型、實用型專業(yè)人才，要在大數據人才上作好前瞻性布局。
[1]數據資產，一方面包括納稅人登記、開票、申報、繳稅、以及辦理其他業(yè)務產生的基礎信息、發(fā)票、財務以及涉稅行為等數據；另一方面包括稅務機關日常管理、調查、評估、稽查等形成的記錄、文字、報表等數據。
第6篇：稅務風險管理總結范文
關鍵詞:稅源 稅收風險 專業(yè)化管理 探討
當前，深化稅收征管改革，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，是稅務機關的實踐任務，以稅收風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理，是今后一個時期深化稅收征管改革的趨勢和方向，是一項全新的稅源管理方式。
一、我區(qū)開展稅源專業(yè)化管理工作的實踐
稅源專業(yè)化管理是指根據納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)為主對稅源進行分類，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達到管住管好稅源的目的，以提高征管質量和效率，目前全區(qū)稅源專業(yè)化管理試點工作取得以下幾方面初步成效：
以創(chuàng)新管理理念為先導，大膽探索專業(yè)化、信息化稅源管理方式，有力推動了稅源專業(yè)化管理改革試點工作的開展。比如百色市國稅局在系統(tǒng)內廣泛開展風險管理、信息管稅等先進理念的宣傳教育活動，統(tǒng)一了思想，形成了共識，并以風險管理為導向，實施稅收風險分級應對。南寧市國稅局推行大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式，由大企業(yè)管理科負責稅源風險分析、風險等級排序、組織實施風險應對。
規(guī)范征管流程，強化納稅評估，突出納稅評估在稅源管理中的重點地位。比如南寧市國稅局制定了重點稅源專業(yè)化管理工作規(guī)程，明確各部門工作職責，理順了大企業(yè)科與各業(yè)務科、縣（區(qū)）管理局之間的工作銜接，有針對性地開展納稅評估。
依照“規(guī)模+行業(yè)+特定業(yè)務”的標準，科學分類稅源，合理配置征管資源。在稅務登記實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的原則下，調整稅源管理部門和稅收管理員職責，提升風險管理層級,把有限的征管資源配置到重點稅源和高風險領域。
認真落實信息管稅的工作思路，發(fā)揮信息化對專業(yè)化的支撐作用。比如南寧市國稅局開發(fā)了第三方涉稅信息應用平臺，與地稅、工商、財政、供電、供水、煙草專賣、醫(yī)保等相關部門建立信息共享關系；構建了風險管理平臺，建立主要風險預警指標體系和風險特征庫。
二、推進稅源專業(yè)化管理需解決的問題
(一)對稅源專業(yè)化管理理念的認識存在誤區(qū)
以促進稅法遵從作為稅收征管根本目標的理念尚未形成共識，稅收風險管理、信息管稅、稅源管理專業(yè)化分工等理念的認識還不到位，存在等待觀望的思想。比如“以收入論英雄”，把完成收入任務指標作為征管主要目標的觀念依然較為突出，并深刻地主導著各級領導的決策行為。
(二)分類分級管理機制不夠完善，影響稅源專業(yè)化管理工作的推進
從橫向來看，稅源分類管理具體職責不夠明確，征管、貨勞、大企業(yè)管理等部門的職能存在交叉重復現象，未能充分發(fā)揮專業(yè)化管理團隊的成效。從縱向來說，區(qū)、市、縣三級稅務機關的管理職責、范圍仍需明晰，基層普遍要求，要進一步明確風險管理和日常管理的準確定位，以明確職責，分清責任，加強協(xié)作。
(三)信息管稅的力度不足，各級稅務機關自主獲取真實涉稅信息的能力不足，內、外部信息共享有待改進
我們知道，基于涉稅信息的真實性是稅源專業(yè)化管理有效運行的重要前提。事實上各級稅務機關自主獲取真實涉稅信息的能力一直嚴重不足，目前各地建立的系統(tǒng)模型數據多以稅務機關數據和企業(yè)報送的財務數據為主，缺少第三方信息，致使稅收風險分析簡單粗放，不能適應風險分析管理需要，風險識別、風險應對的準確性不高。
(四)專業(yè)化人才和人才隊伍缺乏
實施稅源專業(yè)化管理，發(fā)揮最重要作用的不是流程、制度和技術，而是管理崗位上的人。在基層工作實踐中最缺乏的是專業(yè)化的人才和人才隊伍，這是目前影響稅收管理效率和稅源專業(yè)化管理進程的主要因素。而人才評價機制、激勵和專業(yè)培訓機制的缺失和不完善是導致專業(yè)化人才缺乏，專業(yè)化人才隊伍難以形成的主要原因。
(五)深化稅收征管改革需要解決的深層次問題
目前，從順應我國經濟政治體制改革的不斷深入和加快轉變經濟發(fā)展方式的深層次要求來看，這些探索和實踐還遠遠不夠，思想觀念、管理體制、考核機制等方面的深層次制約，嚴重影響稅收征管質量和效率的提高，稅收征管改革的深化迫在眉睫。
三、推進稅源專業(yè)化管理的幾點建議
實施稅源專業(yè)化管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面，各項配套措施要跟進到位。
(一)統(tǒng)一思想、提高認識，為推進以風險管理為導向的稅源管理專業(yè)化提供思想保障
首先要解決人的思想認識問題，這是實施稅源專業(yè)化管理的必要前提。因此各級稅務機關貫徹傳達開展稅源專業(yè)化管理工作的部署和要求，使全體干部深刻理解和認識當前稅源管理面臨的形勢和要求，削除消極抵觸心理，并自覺適應、支持參與到這項工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進的良好氛圍。其次，要切實轉變管理理念，一是征納雙方法律地位平等的理念。二是促進遵從的理念。將促進遵從作為稅務機關的最終目標。三是風險管理理念。將有限的征管資源優(yōu)先用于風險較高的納稅人；對稅收風險等級不同的納稅人采取差異化的應對措施。
(二)優(yōu)化征管資源配置，提升稅源管理層級，為推進風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理提供組織保障
優(yōu)化征管資源，在現有人員條件下，各級稅務機關應考慮經濟稅源分布狀況，合理調整省、市、縣（區(qū)）之間管理人員配比，充分體現做實省局、做精市局、做?？h局的工作格局；在省、市局分別組建專業(yè)化管理團隊，負責大企業(yè)的管理及稅收風險的分析識別及管理任務的推送等工作；簡并機構設置，實行扁平化管理，減少管理層級，充實基層征管力量，根據業(yè)務事項進行科學分工，推動征管質效的全面提升。
(三)完善健全運行機制，保障稅源管理工作健康高效
1、建立健全“縱向聯(lián)動、橫向互動、內外協(xié)作”的稅源管理運行機制
要在各級稅務機關之間、稅務機關內部各部門之間、稅務機關與外部門之間建立縱橫結合、內外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運行機制。完善縱向互動機制，在合理調整劃分各級稅務機關稅源管理職責的基礎上，強化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機制，加強數據分析、稅種管理、綜合征管、稅務稽查等部門以及國稅局、地稅局之間的合作。建立外部協(xié)作機制，加強與各級政府及相關部門和社會組織的溝通，推進信息共享和綜合治稅。
2、建立涉稅風險管理和個性化納稅服務相統(tǒng)一的促進機制
要以風險管理為導向，在稅務系統(tǒng)各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程，將稅務機關的風險控制和對納稅人的涉稅風險控制結合起來，促使發(fā)現的涉稅風險問題得到改正并不再發(fā)生，提高納稅遵從度。
3、建立相互制約和相互監(jiān)督的廉政風險機制
一是建立風險應對反饋制度。二是完善問題通報處理制度。三是加強對各項制度執(zhí)行情況的督促檢查和考核通報。四建立一整套嚴格的規(guī)章制度作保障，真正發(fā)揮應有的作用，加強統(tǒng)籌協(xié)調，要通過建立一套以信息技術為依托的稅源專業(yè)化管理崗責體系及績效激勵機制，增強干部對稅源專業(yè)化管理工作的動力。
4、建立以適應專崗職責為目的的人才發(fā)展機制
人才是基礎，建立高素質的稅源管理人才隊伍是推進稅源專業(yè)化管理工作的重要保證。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。
應該把人才隊伍建設放在事關改革成敗的戰(zhàn)略性高度，制定人才隊伍建設長期規(guī)劃和階段計劃，既要重視人才引進，更要注重盤活現有人力資源。培養(yǎng)適應專業(yè)化管理的高素質人才既需要對人才進行高層次知識的儲備，也需要進行多崗位歷練。
(四)強化信息支撐手段，解決稅源專業(yè)化管理的長遠問題
推進稅源專業(yè)化管理，必須依托大量的信息進行管稅。提高稅收信息化應用水平是稅收工作發(fā)展的國際趨勢，據了解，國際上稅收征管水平高的國家或地區(qū)，普遍建立了高效的稅收征管信息化系統(tǒng)，配套有比較完善的信息管理體系， OECD國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務機關獲取第三方信息提供法律支撐。
一要以涉稅信息采集、分析、應用為主線，解決征納雙方信息不對稱，推進信息管稅。特別是要在法律上明確涉稅信息報送制度，規(guī)定地稅、工商、統(tǒng)計、技術監(jiān)督、金融、海關、公安、房產等相關部門要向稅務機關提供納稅人的有關涉稅信息；規(guī)定電子化簽名報送的各類電子申報資料具有與紙質資料同等的法律效力。
二要完善現代化的征管信息系統(tǒng)，在稅務機關內部建立起功能完備的信息系統(tǒng)以接收和處理涉稅信息等關鍵點，解決內部征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復采集，信息分散問題，推進征管信息化建設。
三要建立部門配合機制，保障第三方信息采集。要拓寬第三方數據源，加強與政府職能部門之間建立信息獲取渠道，全面掌握企業(yè)的生產經營情況，提高數據分析的準確性。
總之，為適應經濟全球化和建立更加完善的社會主義市場經濟體制的新形勢，在全面推進稅源專業(yè)化管理的過程中，我們必須認真總結實踐經驗，要不斷探索適應我國稅源專業(yè)化的管理模式，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。
參考文獻:
[1]勇于探索 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理（2011.8國家稅務總局宋蘭副局長在全國稅收征管科技工作會議上的講話）
第7篇：稅務風險管理總結范文
［關鍵詞］上市公司；稅務內控體系；構建意義和方法
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）5-0067-03
上市公司生產經營規(guī)模大,業(yè)務復雜多樣,涉及的稅種、稅收政策及調整變化較多,涉稅事項形式多種多樣,涉稅審批、購票、包括固定資產在內的各項抵扣業(yè)務量大,有些涉稅事項處理極為復雜,有時稅收政策的變動對公司稅收籌劃和生產經營決策影響較大,作為上市公司,納稅已成為影響其經營決策的一個越來越重要的因素。全面防范稅務風險已成為上市公司風險控制的重要工作。2010年4月,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒布了《關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》。根據《企業(yè)內部控制指引》,上市公司建立完善而有效的內部控制制度,對加強企業(yè)經營管理、保護企業(yè)財產安全、保證企業(yè)會計信息真實、提高企業(yè)經濟效益等具有積極推動和促進作用。在上市公司建立一套完善的內控體系的同時,構建一套適合上市公司的稅務內控體系將對防范涉稅風險起到十分重要的作用。本文結合上市公司的涉稅事項和公司內控體系中涉稅流程、風險控制點、審批權限等內容探索構建稅務內控體系的意義和構建方法。
1 構建適合上市公司稅務內控體系的重要意義
1.1 上市公司納稅風險的來源
納稅風險來源于納稅人在計算和繳納稅款方面承擔的各種風險,進一步講則是納稅人因負擔稅款、違反稅收法律規(guī)定等原因而可能遭致利益受損的可能性。企業(yè)因納稅風險而帶來的利益損失更多是和稅收政策遵從和納稅金額核算有關。主要包括交易風險和遵從風險：交易風險是指企業(yè)各種商業(yè)交易行為和交易模式因本身特點可能影響納稅準確性而導致未來交易收益損失的不確定因素。遵從風險是指企業(yè)的經營行為未能有效適用稅收政策而導致未來利益損失的不確定因素。隨著企業(yè)經營規(guī)模的不斷發(fā)展以及稅務征管執(zhí)法力度的不斷加大,因對有關納稅事項進行了錯誤的處理給企業(yè)帶來的信譽危機和經濟損失愈加嚴重,納稅風險的防范與化解變得越來越重要和急迫。
1.2 上市公司構建稅務內控體系的意義
(1)清楚地認識到自身在經營發(fā)展中涉稅事項存在的問題及產生問題的原因。提出相應的措施,也就是建立一個程序化、具有可操作性的內控手冊,一旦控制住流程中的關鍵風險點,即使具體辦事人員不懂稅務知識,只要能按設計好的程序操作,同樣能將涉稅風險降到最低。
(2)隨著交易內容、核算體系的改變,需要不斷更新和改進稅務內控制度。實踐一段時間后,企業(yè)需要在實際工作中對內控制度進行測評,根據業(yè)務的變化對內控進行優(yōu)化,以最大限度地減少交易風險和核算風險。
(3)有助于提高企業(yè)納稅意識,也有助于企業(yè)財務利益的最大化。社會經濟發(fā)展到一定水平、一定規(guī)模,企業(yè)會越來越重視納稅工作,納稅工作與納稅意識的加強一般具有客觀一致性和同步性的關系。
(4)能加強企業(yè)與稅務機關的工作聯(lián)系,便于對辦稅人員進行稅法和稅務知識的培訓。7 大類23個稅種的納稅申報、稅款繳納和賬務處理,都需要通過辦稅人員的計算付款。明確設置稅務內控體系能加強征納稅主體之間的直接聯(lián)系。
(5)有助于優(yōu)化產業(yè)結構和資源的合理配置,適應我國改革開放的需要。稅務內控體系根據稅法中稅基與稅率的差別,根據稅收的各項優(yōu)惠和鼓勵政策,進行投資、籌資、企業(yè)制度改造、產品結構調整等決策,盡管在主觀上是為了減輕企業(yè)的稅收負擔,但客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿的作用下,逐步走向產業(yè)結構優(yōu)化和生產力合理布局的道路,體現了國家的產業(yè)政策,有利于促進資本的流動和資源的合理配置。
2 構建適合上市公司稅務內控體系的方法
2.1 建立稅務內控體系的方法
第一,建立完善的稅務內控制度,內容包括以下方面：
(1)設立專人專崗,收集各項財政稅收政策的最新變化,對其整理、分析并確定與企業(yè)相關的有效收集涉稅業(yè)務信息；
(2)構建良好的財稅信息的溝通平臺,及時將各項信息傳遞至有關人員有關崗位；
(3)根據企業(yè)業(yè)務特征、所在行業(yè)稅負特點、所在地區(qū)的稅務環(huán)境以及有關稅法規(guī)定等制定企業(yè)納稅規(guī)劃或計劃(年、季度、月)；
(4)分析企業(yè)各項經營活動,做好采購、生產、銷售、工資方法、費用報銷、資產處理、利潤分配等企業(yè)存在(或潛在)的各種納稅環(huán)節(jié)的分析,并根據稅法加以控制；
(5)及時申報納稅、繳納稅金；
(6)做好與稅務機關的溝通,建立良好的企稅關系；
(7)建立涉稅檔案,保管好各類涉稅資料、憑證；
(8)建立納稅應急措施；
(9)定期對企業(yè)納稅情況進行自檢,及時糾正錯誤。有條件的話,可以聘請有實力的中介機構(如會計師事務所或其他稅務中介機構)進行業(yè)務指導、監(jiān)督；
(10)定期對有關領導、員工進行財稅培訓。
第二,按年度編制辦稅人員工作手冊如表1所示。
第三,編制各稅種流程圖及風險控制矩陣,標注風險控制點，如上圖所示，城建稅與教育費附加流程。
第四,建立完善的稅務審批程序。
(1)執(zhí)行：它是整個辦稅工作體系正常運作的實際操作部分,主要指辦稅崗位上的辦稅人員依照稅法和相關會計法規(guī),從企業(yè)稅收籌劃的角度出發(fā)來處理稅收相關工作。辦稅人員應當根據確立后的稅收籌劃方案的主要內容來進行相關的辦稅工作,具體包括辦理稅務登記(開業(yè)登記、變更登記和注銷登記),統(tǒng)一購買賬簿、憑證,負責發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票)的領購和管理,負責本單位各種應交稅款的計算和納稅申報,繳納稅款、滯納金及罰款,辦理減稅、免稅、退稅事宜,報送會計報表和相關資料,協(xié)助稅務機關進行稅務清算、檢查等。必要時還要辦理稅務行政復議、稅務行政訴訟等。
(2)內部監(jiān)督：在企業(yè)內部控制制度中內部稽核制度是一個重要組成部分。辦稅工作也離不開稽核,這樣可以利用企業(yè)內部稽核制度建立一個監(jiān)督體系來監(jiān)督辦稅工作,全面防范企業(yè)涉稅風險。
建立好稅務內控體系,并不等于完成了稅務內控工作,內控的真正建立,不僅需要單位高層領導的重視,需要在日常工作中貫徹執(zhí)行,還需要對各涉稅崗位進行培訓。培訓要包括稅收政策、內控制度和意識形態(tài)幾個方面,從而加強領導和員工的法律遵從度,提升員工素質,只有這樣才能真正發(fā)揮稅務內控體系的重要作用。
2.2 建立稅務內控體系后對涉稅風險的管理
(1)建立風險控制環(huán)境：包括建立涉稅風險控制策略和目標,主要取決于企業(yè)管理層的納稅文化和要求。企業(yè)管理層在建立書面涉稅風險控制策略和目標時,應明確以下幾點：企業(yè)應遵守國家稅收政策規(guī)定,照章納稅；企業(yè)應積極爭取和企業(yè)相關的稅收優(yōu)惠；企業(yè)和分支機構必須要設置稅務負責人；企業(yè)涉稅風險管理部門從交易開始時參與。
(2)評估涉稅風險：就是企業(yè)具體經營行為涉及涉稅風險進行識別和明確責任人,是企業(yè)納稅風險管理的核心內容。要考慮以下幾步：理清企業(yè)有哪些具體經營行為；分析哪些經營行為涉及納稅問題；這些經營行為分別涉及哪些涉稅風險；所有涉稅風險中,哪些是主要風險；和這些涉稅風險相關的工作崗位有哪些；這些崗位的相關責任人是誰等。
(3)制定涉稅風險控制策略、設計控制措施。涉稅風險控制策略包括：避免涉稅風險、保留涉稅風險、降低涉稅風險、利用涉稅風險。上述策略的制定與實施是在企業(yè)管理層批準或授權的前提下由企業(yè)涉稅風險控制部門執(zhí)行的。設計控制措施是指為完成涉稅風險控制策略和目標,針對已識別的風險和相關責任人進行授權、調整以及責任的分配等。
(4)信息交流和溝通：加強與上市公司的溝通互動既是個性化服務的重要途徑,也是推進個性化服務的前提。上市公司對稅法的高度認同和對稅務機關的信任,也是影響其遵從行為的重要因素。上市公司通過主動加強與稅務機關的互動溝通,一方面深化上市公司對稅收政策、行政規(guī)章、規(guī)范性文件以及征管措施的認識和理解,交流雙方感情、達成充分互信,排除合作障礙問題,共同營造和諧、共贏的征納關系。加強對風險管理涉及部門和人員的培訓和溝通。涉稅風險控制策略和目標應讓風險管理涉及部門和人員所熟知。涉稅風險管理的流程和結果應被書面記錄。
(5)監(jiān)控實施效果：監(jiān)控實施效果就是再檢查涉稅風險管理的效果,并對涉稅風險管理效果進行總結的流程。涉稅風險控制是一個過程,上述活動并沒有一定的先后順序,在企業(yè)日常經營活動中,上述活動是持續(xù)進行的,其目的是使企業(yè)保持對涉稅風險連續(xù)的識別、分析、計量、控制及改進的能力,所以上述活動貫穿于企業(yè)內部日常經營行為中,以應對企業(yè)所處環(huán)境的快速變化。
3 結 論
以上是本人結合上市公司的涉稅事項和公司內控體系中涉稅流程、風險控制點、審批權限等內容探索的一套構建稅務內控體系的意義和構建方法,我相信企業(yè)通過構建一套完整、系統(tǒng)、高效的稅務內控體系對上市公司防范涉稅風險將會起到十分重要的作用。
參考文獻：
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第8篇：稅務風險管理總結范文
1.跨區(qū)域經營布局，主管稅務機關多元化
廣投集團經營主要集中在廣西，目前已經向區(qū)外貴州、江西、甘肅、內蒙、四川等省份發(fā)展，并延伸至東南亞、香港等境外，這種跨區(qū)域經營布局使得廣投集團面臨多地稅務機關的監(jiān)管，由于稅收管轄權不明確而引起稅務機關之間的爭議時有發(fā)生。
2.關聯(lián)交易較為頻繁，公允價格難以衡量
隨著廣投集團規(guī)模的擴大，母子公司間及母公司控制的子公司間的關聯(lián)交易相當頻繁和普遍，如何確定合理的內部轉移價格并取得稅務機關的認可成為企業(yè)需要重點關注的問題。
3.財務人員專業(yè)素質較高，依法納稅和維權意識較強
廣投集團擁有眾多具有會計、審計和稅務等專業(yè)注冊資格或中高級職稱的管理人才，一些企業(yè)還聘請稅務師事務所擔任稅務顧問，依法納稅和維權意識較強，具備一定的稅收籌劃能力。
二、集團稅務管理存在的問題
近幾年來，廣投集團不斷發(fā)展壯大，業(yè)務擴張到多個領域，在日常經營過程中顯露出來的稅務管理問題越來越多，這對廣投集團的稅務管理工作提出了更高的要求。經調研發(fā)現廣投集團的稅務管理工作主要存在以下問題：
1.對稅務風險的認識不足，防控措施被動并停留在表層
主要表現在：各企業(yè)風險把控能力不足，對中介依賴程度過高，不易于打造集團自己的稅務風險管理團隊；缺乏系統(tǒng)化控制稅務風險的機制，應對稅務風險的方式比較被動，經營中很少主動去規(guī)避稅務風險。
2.各所屬企業(yè)獨立開展稅務管理工作，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調管理
集團內多數企業(yè)的稅務管理工作由會計核算人員兼任，主要職責在于會計核算和稅費繳納，在稅務管理工作上缺乏溝通，沒有形成一個統(tǒng)一協(xié)調的納稅管理機制，即使是一些普遍存在的問題，也常因信息溝通不暢而難以被企業(yè)自我發(fā)現。
3.國家稅收政策更新快，員工稅務風險意識和稅務知識跟不上發(fā)展的要求
目前，我國新一輪稅制改革正在進行中，整個稅法體系不斷完善，一些稅收法律、法規(guī)、規(guī)章都在頻繁變動中，部分負責稅務工作的員工缺乏系統(tǒng)地培訓，沒有及時掌握稅收政策的變化對企業(yè)的影響；或者由于工作經驗不足，稅務風險意識淡薄，對稅收政策沒有了解透徹，容易造成企業(yè)多繳、少繳稅款的情形發(fā)生。
4.對重大涉稅事項管控不到位，部分稅務籌劃存在涉稅風險
一些企業(yè)被稅務機關稽查時，出于對考核的擔心等因素的影響，往往不及時甚至不愿意主動向集團總部報告，使得集團總部不能及時協(xié)助各企業(yè)解決問題，造成損失進一步擴大；還有一些企業(yè)自行進行稅收籌劃，由于專業(yè)水平有限，忽略了某些潛在的稅務風險。
5.稅收優(yōu)惠政策研究不足，未能充分實現降本增效部分企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策不熟悉或理解不到位，未能積極爭取享受稅收優(yōu)惠，尤其是一些不常用的稅收政策，如專項資金除、專用設備所得稅優(yōu)惠以及地方性的優(yōu)惠政策等等，往往容易被企業(yè)忽略，喪失開源節(jié)流的機會。
三、集團稅務標準化管理工作的實施
1.搭建集團稅務標準化管理框架體系
(1)控制環(huán)境
①實行集團總部、二級平臺企業(yè)（簡稱平臺企業(yè)）、三級及以下基層企業(yè)（簡稱基層企業(yè)）協(xié)同管理的三級體系三級管理體系充分體現了廣投集團所倡導的“集團化、專業(yè)化、差異化”的管理指導思想，充分發(fā)揮了平臺企業(yè)作為集團各業(yè)務板塊管理機構的作用，彌補了當前集團股權層級過多和某些基層稅務管理人員專業(yè)水平較低的缺陷，更能適應集團戰(zhàn)略發(fā)展的需要。②建立不同層級的稅務管理專業(yè)團隊集團總部需設立專職稅務管理人員，各所屬企業(yè)設立專職或指定專人負責稅務管理工作，專人專崗，職責明確，對稅務工作實施更為規(guī)范化、專業(yè)化、系統(tǒng)化的管理，充分地參與各企業(yè)全過程的稅務管理工作，對各企業(yè)的納稅成本和納稅風險能較好地實施控制。③制訂涉稅員工培訓計劃由于稅務相關法律法規(guī)的不斷變化，各企業(yè)必須對涉稅員工進行持續(xù)的后續(xù)教育，確保其及時、熟練掌握最新的稅法規(guī)定。在方式上，廣投集團通過聘請專家為財務人員開展專項知識培訓，或通過召開專題研討會的方式交流管理經驗，并鼓勵各企業(yè)積極參加集團外部如納稅人俱樂部、中華會計網校、稅務機關等組織開展的各種專業(yè)培訓。④倡導誠信納稅管理理念，優(yōu)化企業(yè)納稅風險管理的環(huán)境誠信納稅文化的培養(yǎng)可以為企業(yè)建立和完善納稅風險管理提供良好的基礎和環(huán)境，廣投集團將此作為企業(yè)文化建設的重要組成部分，積極倡導遵紀守法、誠信納稅的納稅風險管理理念，增強全體員工的納稅風險管理意識。
(2)風險評估
廣投集團對稅務風險的評估遵循風險控制原則，運用稅務風險管理理念，通過內部評估和外部評估兩種方式分析識別自身存在的稅務風險，明確風險等級，安排相應應對措施。具體方式如下：第一，集團總部或平臺企業(yè)定期或不定期地組織各企業(yè)開展稅務風險測評，依據測評結果有針對性地檢查自身存在的問題；第二，鼓勵各企業(yè)主動聘請稅務師事務所或稅務主管機關對企業(yè)涉稅事項進行日常或專項審查，及時發(fā)現潛在的稅務風險，采取相應的防范與控制措施。
(3)控制活動
①統(tǒng)一規(guī)范日常涉稅事項廣投集團依據國家目前的財稅政策，組織各企業(yè)對各項日常涉稅業(yè)務流程進行全面梳理后，對普遍存在卻又容易出現問題的一些涉稅事項進行了規(guī)范，如稅務登記、納稅申報、發(fā)票管理、資產損失管理、稅務檔案管理、稅收減免、捐贈、關聯(lián)交易等，重點關注各環(huán)節(jié)的涉稅風險點，不斷優(yōu)化管理流程。②建立重大涉稅事項監(jiān)測機制各企業(yè)財務部應積極參與對外投資、并購重組、經營模式的改變、重大資產處置、重要合同簽訂等重大經營決策，并研究和監(jiān)控相關稅務風險。對于特別重大事項，應及時報告集團總部財務部，由集團總部財務部進行稅務風險評估和指導，并對后續(xù)操作進行監(jiān)控。③加強稅務會計管理一是要求會計人員加強學習，掌握稅收法規(guī)與會計準則對于同一涉稅業(yè)務處理上存在的差異，在對涉稅業(yè)務進會計處理時必須充分考慮到相關稅收法規(guī)的規(guī)定，從稅務稽查的角度考慮和解決問題，從根本上杜絕由于會計核算失誤帶來的涉稅風險；二是要求稅務管理人員在本年度會計核算結賬前必須對涉稅事項進行稽核，如發(fā)現問題需及時進行調賬或申請補退稅，涉及以前年度賬務調整的，稅務事項相應追溯到以前年度，正確計繳、申報稅款，從此前發(fā)生的一些案例分析，我們發(fā)現由于未執(zhí)行年度結賬前的稅務稽核程序而導致企業(yè)多繳、少繳企業(yè)所得稅的情形屢見不鮮。④納稅申報實行三級復核管理，不相容崗位相分離各項稅費的計算、申報和繳納由稅務會計完成，且必須經稅務主管、財務經理、總會計師三級復核簽批后才能對外報出，納稅申報表必須歸檔備查。
(4)信息與溝通
①利用廣投財務網，建立稅收法規(guī)庫和案例庫，及時最新稅收政策，實現信息和經驗共享廣投財務網是廣投集團為加強整個集團的財務信息溝通和交流而建立的一個信息平臺，在廣投財務網上建立法規(guī)庫和案例庫較文檔式的法規(guī)匯編更便于信息的保存和及時傳遞共享。同時，鼓勵各平臺企業(yè)建立更具本行業(yè)特點，針對性更強的行業(yè)稅收法規(guī)庫和案例庫。②組建專家委員會，集中力量解決整個集團的疑難稅收問題為了充分發(fā)揮集體的力量，廣投集團在2013年成立了財務專家委員會，下設稅務專家組，并從各企業(yè)中挑選了一批優(yōu)秀的稅務管理人員，通過開展課題研究和答疑等方式及時解決了各企業(yè)稅務方面的疑難雜癥。③全方位地開拓稅務咨詢渠道，盡可能地避免稅務爭端由于稅法涉及面廣、內容復雜、且不斷進行更新，容易導致納稅人、執(zhí)法人理解存在差異，造成各種爭端。針對這一難題，廣投集團拓展了稅務咨詢渠道：鼓勵各企業(yè)聘請不同的稅務顧問并共享資源，重大涉稅事項力爭取得較為全面、準確的意見；聘請稅務方面的權威老師授課并請求解答疑難問題；與主管稅務機關執(zhí)法人員溝通，或通過正式行文的方式尋求主管稅務機關的幫助，力爭取得書面批復；進入國家稅務總局網站書面提問，爭取得到官方的權威解答作為最終的納稅依據。④完善稅企爭議的處理與協(xié)調方法，強化稅企溝通的能力面對稅務稽查要做好事前、事中、事后控制工作：檢查前進行自查，發(fā)現有問題及時補繳稅款，減少滯納金和罰款；在檢查過程中，集團總部和平臺企業(yè)需積極協(xié)助被檢查企業(yè)合理合法處理好稅收爭議，特別是在對一些稅法規(guī)定比較模糊的事項進行處理時，需要增加政策解讀與溝通、外部專家答疑、啟動行政復議等環(huán)節(jié)，改變單一的稅企關系路徑依賴；檢查工作完成后，被檢查企業(yè)應及時將檢查報告報送至集團總部，對于一些普遍存在的問題，集團總部應及時進行規(guī)范。
(5)監(jiān)督與反饋
①各企業(yè)每年年底前自查，集團總部或平臺級企業(yè)對部分企業(yè)進行重點抽查各企業(yè)在年底前完成對本企業(yè)稅務管理工作的全面檢查，檢查內容包括稅費計算的準確性、相關單據的真實性和合法性、稅收優(yōu)惠的享受程度、與稅務管理相關的內部控制風險等等；集團總部或平臺企業(yè)定期或不定期對部分企業(yè)進行重點抽查。②各企業(yè)報送上年度稅務工作總結及外聘中介機構出具的涉稅報告各企業(yè)要對上年度的稅務管理工作進行全面總結，并由平臺企業(yè)匯總后上報至集團財務部。報告內容包括但不限于集團稅務管理制度的遵從情況、上年度納稅情況、關聯(lián)關系和關聯(lián)交易、內部和外部稅務檢查情況、享受稅收優(yōu)惠情況、稅收籌劃、潛在風險和應對措施等。如企業(yè)聘請了稅務顧問提供涉稅服務，還應將稅務顧問出具的上年度日常審核報告、所得稅匯算清繳審核報告及其他專項涉稅報告一并報送。集團總部和平臺企業(yè)對各所屬企業(yè)上報的資料進行分析，及時發(fā)現稅務管理工作中存在的問題，并制訂相應的防范與控制措施。③審計部依法對涉稅事項進行審計集團審計部在對被審計單位進行審計時，應關注被審計單位的稅費繳納情況，發(fā)現問題應及時要求被審計單位進行整改。
2.編制集團稅務標準化操作手冊
為了進一步細化納稅管理的各個關鍵環(huán)節(jié)，廣投集團在上述所建立起來的稅務標準化管理框架體系基礎上，結合各行業(yè)的特點及時編制稅務標準化操作手冊，從操作層面規(guī)范各企業(yè)的稅務管理行為，提高稅務管理的專業(yè)化水平。廣投集團所編制的標準化操作手冊主要具有如下幾個特點：
(1)以重點行業(yè)為試點分階段有序推進
廣投集團利用同行業(yè)企業(yè)在經營業(yè)務和稅收政策上有諸多相似之處的特點，采取了分行業(yè)編制稅務標準化操作手冊的方法，并以鋁業(yè)、電力和房地產三個重點行業(yè)作為第一期的試點單位，充分利用各行業(yè)一線稅務人員的工作實踐經驗，并發(fā)揮集團財務專家委員會中資深稅務專家的作用，組成以集團財務部人員為主的“行業(yè)稅務標準化手冊編制小組”，共同完成操作手冊的編制。
(2)綜合稅務管理和分稅種稅務管理相結合
廣投集團的稅務標準化操作手冊主要分為兩大部分：綜合稅務管理和分稅種稅務管理。綜合稅務管理致力于從流程上對一些重點涉稅業(yè)務進行規(guī)范，將流程圖、制度、職位說明書等工具融合在一起，提高各企業(yè)在執(zhí)行過程中的行為標準化程度，這一部分主要包括了稅務登記管理、納稅申報管理、發(fā)票管理、資產損失稅務管理、企業(yè)重組涉稅管理、稅務檔案管理、稅收減免管理、稅務稽查管理等主要涉稅流程；分稅種稅務管理則是以稅種作為主線，充分結合本行業(yè)經濟業(yè)務及財務核算特點來分類收集、整理相關稅收政策，并從征稅范圍、適用稅率、計稅依據、納稅時間、申報期限、稅收減免等稅收要素入手進行深入剖析，還將稅收法規(guī)地方性差異、納稅計算、賬務處理等細節(jié)流程貫穿于具體執(zhí)行過程，逐步實現集團稅收政策的標準化，從基礎環(huán)節(jié)上促進企業(yè)對納稅風險的防范。
(3)重視特殊和疑難涉稅事項的標準化管理
除了日常業(yè)務以外，各企業(yè)在工作中偶爾還會碰到一些特殊和疑難的涉稅事項，如企業(yè)重組業(yè)務、碳減排銷售收入、合作建房等等，這些業(yè)務雖然發(fā)生的頻率較低，但是涉稅金額往往較大，如果處理不當會給企業(yè)留下巨大的稅務風險隱患，廣投集團在編制操作手冊時將其單獨作為一個章節(jié)，分別對這些問題進行詳細解讀，在集團內形成一個統(tǒng)一的處理模式。
四、結束語
第9篇：稅務風險管理總結范文
（一）煤炭企業(yè)的特點
近年來隨著經濟社會的不斷發(fā)展，煤炭作為重要的資源，在相當多的領域里占據了重要的位置。想要經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，煤炭企業(yè)的規(guī)范至關重要。對于煤炭企業(yè)來說，資金投入比較大，同時危險系數比較高。對于煤炭企業(yè)中的事故很難預防，施救的困難也比較大。而煤炭企業(yè)技術含量也比較低，只是工作的條件比較艱難和危險，這是煤炭企業(yè)自身的特點。
（二）煤炭產業(yè)的發(fā)展情況
由于煤炭企業(yè)技術含量比較低，很難形成技術優(yōu)勢，這就使得行業(yè)壁壘不容易建立。在這種背景下，煤炭產業(yè)的競爭力比較大，而由于所需要的資金比較大，一些小的煤炭企業(yè)無力支出。這就造成煤炭產業(yè)聯(lián)合與收購現象比較嚴重。
目前，我國對于煤炭產業(yè)的監(jiān)管力度不夠，企業(yè)的核心優(yōu)勢不明顯，缺乏競爭力。我國煤炭產量比較大，但是相關的企業(yè)發(fā)展不均衡，所以對不同區(qū)域的政策也不盡相同。未來我國煤炭產業(yè)要想標準化和規(guī)范化，就要根據不同地區(qū)的實際情況，設立不同的政策，這樣才能夠有基礎的政策保證。
二、企業(yè)稅務風險概述
企業(yè)稅務風險就是企業(yè)對納稅風險規(guī)劃失敗或者是沒有充分認識到稅收優(yōu)惠的條例和法規(guī)而受到損失的可能性。主要表現在對于相關的條例和規(guī)定理解或者執(zhí)行過程中存在偏差，受到了相關部門的懲罰以及額外的支出，造成這種情況的原因比較多樣，主客觀的因素都有。第二就是企業(yè)因為某些原因繳納的稅款超出應繳稅款，或者對于優(yōu)惠的政策沒有充分利用造成的經濟利益損失。例如：增值稅及資源稅問題：很多的煤炭企業(yè)將煤炭的銷售工作下放給下屬集團，下屬集團將煤炭進行銷售，輸送給用煤的企業(yè)，這形成了一個完整的煤炭銷售模式，但是在這個過程中，收入沒有及時的進行申報，貨物沒有及時的登記，用戶以返利的形式造成的差價沒有上報、少計增值稅等等，這些都是少提增值稅銷項稅額的現象，也會對企業(yè)的稅務造成風險。同時集團統(tǒng)一銷售，存在資源稅的涉稅風險，因資源稅屬于按收入計算繳納，銷售公司收取的部分差價，存在繳納資源稅的涉稅風險。
三、稅務風險的影響
（一）企業(yè)稅務風險發(fā)生可能會使企業(yè)的成本增加
由于主客觀的原因違反了相關的條例和法律法規(guī)遭受的處罰；由于沒有享受到稅收優(yōu)惠而造成利益流失；對于稅務機關的應付成本，使自身企業(yè)不會成為稅務機關的重點監(jiān)控對象。
稅務風險會對企業(yè)的經營活動產生影響。
由于稅務風險存在于企業(yè)經營活動的各個階段和過程，所以對于企業(yè)風險的防范措施、投資計劃、業(yè)務決策等都會受到不同程度的影響。
（二）稅務風險可能會導致企業(yè)形象受損
如果發(fā)生稅務風險，企業(yè)在社會中的口碑就會降低，這會使企業(yè)自身塑造的形象毀于一旦，信譽也會大打折扣，也會產生影響經營活動等連鎖反應。
（三）稅務風險帶來的其他影響
稅務風險會影響企業(yè)開具發(fā)票的資格，以及享受稅收優(yōu)惠的資格，因為違反相關規(guī)定可能會導致人員受到處罰等。
稅務風險帶給企業(yè)的影響是比較大的，企業(yè)必須根據自身情況進行防范和預測，以避免稅務風險帶來的損失，使得成本上升。
四、造成煤炭企業(yè)稅務風險的原因
（一）煤炭企業(yè)自身管理意識不強
總體來看，大部分的煤炭企業(yè)對于稅務風險的控制不強，沒有將防范稅務風險制度化和系統(tǒng)化，這就使得對于稅務風險的應對比較被動。只能夠根據稅務風險產生的情況來進行應急和臨時性的處理。在目前，企業(yè)多是申報納稅后才進行稅務評估，這就造成一些問題的出現，這種模式一直沒有好的思路來進行解決和緩解。在日常經營中，企業(yè)也沒有對稅務風險進行整體性的把握，這就導致對稅務管理的防范沒有貫穿到生產經營活動的各個方面上去。同時，由于稅務機關對于企業(yè)的影響較大，使得很多企業(yè)為了迎合稅務機關而造成利益受損，稅務的風險也可能從中發(fā)生。由于企業(yè)納稅意識及風險意識不科學,生產經營各個環(huán)節(jié)的決策中缺乏對稅務風險控制，在組織機構設立以及整體考慮方面,沒能把稅務風險控制貫穿于企業(yè)生產經營全過程,對稅務風險的設計缺少整體性與協(xié)調性。實際工作中,企業(yè)各個業(yè)務部門互不干涉而又缺乏對各個業(yè)務部門的稅務監(jiān)控,導致缺少相應的配合,增加企業(yè)不必要的納稅風險。
（二）煤炭企業(yè)與稅務機關的信息不對稱
對于信息的掌握是企業(yè)規(guī)避稅務風險的基礎和前提，但是由于企業(yè)與稅務機關的信息不對稱，企業(yè)對于相關的條例以及法規(guī)的理解程度比較有限，這就使得這些條例具有一定的滯后性，使得企業(yè)在不經意間就違反了相關的規(guī)定，造成企業(yè)無法規(guī)避稅務風險。這就需要企業(yè)加強學習和理解，制定出相應的解決方案。
（三）煤炭企業(yè)稅務人員的業(yè)務能力不強
煤炭企業(yè)稅務人員的業(yè)務能力比較低，知識結構比較陳舊，對于新頒布的條例和法規(guī)不主動去學習和理解，或者理解的不夠透徹，造成企業(yè)遭受稅務風險。雖然在主觀上沒有想做違法的事情，但是由于認識和理解不足，造成企業(yè)遭受損失。
（四）國家稅收政策的影響
稅收政策的調整和變動造成了企業(yè)產生稅務風險的重要原因，由于目前我國的經濟體制是以國家宏觀調控為主要手段來進行的，要隨著市場以及經濟發(fā)展的形勢進行適當的調整。除此之外，在不同的地區(qū)和行業(yè)，制定的稅收政策也不盡相同，并且根據具體情況會相應的調整和變化，這在很大程度上增加了企業(yè)產生稅務風險的幾率。
（五）外部環(huán)境比較復雜
外部的經營環(huán)境會導致一些社會問題，也會增加企業(yè)的稅務風險。例如，在發(fā)票環(huán)節(jié)以及交易環(huán)節(jié)，會出現人為活動的干擾，這就會對企業(yè)帶來一定的稅務風險。另外，在煤炭市場進行重組和兼并時，如果不進行充分的調查和了解，就有可能承擔相關的違法行為，這也會造成煤炭企業(yè)的稅務風險。
五、煤炭企業(yè)稅務風險的防范措施
（一）提高對稅務風險的重視程度
1.煤炭企業(yè)應該完善內部控制的制度，全員樹立稅務風險的意識。一般來說，企業(yè)的稅務事項是有財務相關部門來進行管理的，但是在實際的經營活動中，財務部門只是將各部門的稅收反應和登記在賬面上，對于這些稅務的內容以及合理程度并不關注。在這種情況下，煤炭企業(yè)就要對內部控制進行完善，加強各部門的聯(lián)系，對所有的稅務環(huán)節(jié)進行著重關注，這樣能夠保證企業(yè)管理的可靠性。例如：合同的簽訂過程中，需要稅務人員的參與，加強事前稅務事項的控制。
2.構建并完善稅務風險管理機制。在加強各部門聯(lián)系的同時，要結合外部環(huán)境和內部系統(tǒng)的具體情況，以及企業(yè)經營活動的形勢，過去幾年的稅務情況等，對企業(yè)的稅務風險進行初步的分析和判斷，構建基本的稅務風險管理機制，并且根據相關的政策條例來進行完善和實施，包括：建立稅務風險管理機構、稅務風險評估機構、對這些稅務管理人員進行強化和培訓，使得在加強技能的同時明確其職責、稅務風險管理的監(jiān)督和改進等。
3.對國家財稅政策持續(xù)關注。由于經濟形勢瞬息萬變，國家需要根據這些經濟行為，進行調整和改變。在這種背景下，煤炭企業(yè)應該對國家財稅相關的條例和法律以及政策要多進行關注和分析，對于關于自身企業(yè)的條例信息要進行整理和分析，并進行研究。這樣就避免出現對國家財稅政策理解不到位以及錯用稅收政策等局面的出現。
（二）加強稅務部門與企業(yè)的溝通聯(lián)系
企業(yè)要想了解新出臺的條例和法規(guī)，規(guī)避理解偏差的問題，就要主動去跟稅務部門進行溝通，尋求介紹和幫助，這就需要有一個便利的信息平臺來實現。對于企業(yè)向外投資、合作兼并等重大結構的變化，要主動向稅務部門進行咨詢，根據稅務機關的意見來保證企業(yè)不出現紕漏，這樣能夠有效規(guī)避稅務風險。與此同時，由于稽查工作成本比較高，所以一般是有針對性的進行，如果稅務部門與企業(yè)關系不好，就會成為稅務機關的重點稽查對象，那么就會選用相對苛刻的條款對企業(yè)進行懲罰。
（三）提高企業(yè)稅務人員的職業(yè)素養(yǎng)
對于企業(yè)來說，如果稅務人員的職業(yè)技能達到一定標準，那么稅務風險可以在很大程度上避免。基于此，煤炭企業(yè)應該采取有效的措施，如自己進行培訓或者在挑選稅務人員時進行嚴格的考核，這樣都可以提高企業(yè)稅務人員的職業(yè)素養(yǎng)。同時，要對新出的條例和政策進行分析和了解，提高規(guī)避稅務風險的能力，這能夠在很大程度上保證企業(yè)不受稅務風險的影響。
（四）做好納稅規(guī)劃工作
1.稅務管理的核心是納稅規(guī)劃。企業(yè)的稅務管理都是為了最后實現納稅籌劃，就是在不違反國家法律以及國家利益的前提下，通過合理的規(guī)劃，選擇合理的經營方式來節(jié)約納稅的成本，從而降低企業(yè)的經營成本，使企業(yè)獲得更多的收益。這就需要將稅務風險與企業(yè)的納稅控制進行結合，通過統(tǒng)籌兼顧來實現規(guī)劃和管理。
2.納稅籌劃要與企業(yè)的經營活動情況結合。煤炭企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，要對企業(yè)的經營活動進行全面考慮和權衡，根據企業(yè)的規(guī)劃、規(guī)模、運營情況等，有針對性的進行策劃，制定符合企業(yè)現狀的操作方案，從而實現節(jié)約稅收。
3.納稅籌劃要進行事前預測事后進行分析和總結。煤炭企業(yè)在實際經營活動中涉及到的稅務種類比較多，相關的條例以及法律規(guī)定也不同，這就需要在事前就必須要進行預測和分析，提前進行納稅的籌劃，從而進行合理的布置。如果在經營活動發(fā)生后才考慮，那么就容易出現逃稅、偷稅的情況，這與法律條文的規(guī)定相沖突。事后，要對納稅籌劃的不足結合實際情況進行分析和總結，將整理的問題進行統(tǒng)計形成檔案，避免下次重復錯誤。
4.納稅籌劃要考慮整體的稅收全面衡量。在選擇不同的納稅方案時，要全面衡量這樣的方案對于企業(yè)整體的影響，要進行整體性的把握，避免出現整體稅負加重的現象。這就表明納稅籌劃要考慮如何利用優(yōu)惠政策來增加經濟效益，從而降低稅收。實現這個目標的前提是對稅收條例進行理解和分析，從而避免理解誤差被處罰的情況。
相比其他納稅籌劃來說，法律以及相關條例規(guī)定的是最直接且沒有風險的稅收籌劃，在不同的地區(qū)和企業(yè)，政府有許多針對煤炭企業(yè)制定的稅收優(yōu)惠政策。煤炭企業(yè)要對這些政策進行深度的分析和研究，將這些優(yōu)惠政策與企業(yè)的經營活動結合好，從而實現企業(yè)效益的最大化。
5.充分利用社會中介機構的幫助。目前，社會中許多中介機構隨著社會發(fā)展已經比較成熟，如果煤炭企業(yè)中遇到了一些稅務方面的問題，可以去這些社會機構中進行咨詢，尋求專業(yè)性的幫助，避免因不了解相關知識而造成巨大風險。
六、結束語
煤炭企業(yè)由于自身建設周期比較長，前期的投資金額比較大，對于后續(xù)的資金要求也比較嚴格，這是由于煤炭企業(yè)地質條件比較復雜，而安全性比較差的特性。而其本身設計的稅種比較多，這給稅務管理帶來了很大的困難，加之煤炭行業(yè)處于比較困難的時期，使其稅務活動的完成，直接影響企業(yè)的經營活動。因此要采取相關的措施，來使煤炭企業(yè)能夠規(guī)避稅務風險，從而形成企業(yè)競爭力。
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