稅務管理的內容精選(九篇)

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第1篇：稅務管理的內容范文

關鍵詞：稅務管理 環境約束 制度安排

一、稅務管理概述

稅務管理是稅務機關根據國家稅收政策進行稅款征收的管理活動，同時也是國家及稅務機關根據經濟狀況和經濟規律制定稅收政策、對稅收分配的過程進行組織、監督及管理。稅務管理的任務一方面包括依法執行稅收政策法令，全面貫徹國家的稅收管理體制，并組織稅收活動的正常運行；另一方面也是要對納稅人的納稅行為進行監督，協調好國家、企業及個人之間的分配關系；此外，還要充分發揮稅收政策對于國家經濟的宏觀調控，促進國民經濟的穩健發展。具體而言，稅務管理的內容包括制度管理、核算與監督、征收管理以及稅務機構管理。在我國，稅務管理需要堅持依法治稅、依法管理的原則，正確處理稅收與經濟的關系，并發動廣大人民群眾參與到稅收的監督與管理活動之中。當前，我國稅務管理面臨的主要問題是如何加強稅收執法的剛性，樹立稅法的絕對權威。如何完善稅務管理，加強稅收法制建設，樹立稅法和稅務部門的權威。從較長的時期來說，還應逐步解決納稅人的納稅意識問題、稅務人員的素質問題、稅務問題、稅務管理的標準化和信息化等問題。

按照管理學的觀念和視角來看，稅收管理一共應包含三個重要的部分，即組織結構管理、過程控制管理以及人力資源管理。組織結構管理就是要對稅收政策和稅收征管方式進行計劃和制定，并促進稅收的征收模式最優化。過程控制管理則是對稅收的征管過程進行監督和控制，并保證納稅人能依法配合交稅工作，促成稅收任務的完成。人力資源管理則是對參與稅務管理的人力資源進行優化配置，以提高稅收征管的效率。

二、稅務管理的環境約束

稅務管理作為一種行政活動，其組織結構、過程控制以及人力資源管理勢必都會受到社會環境因素額度額影響和制約。稅務管理的環境約束是多方面的，本文僅將就幾個相對重要的環境約束因素展開討論。

（一）政治環境

作為一種公共組織行為，稅務管理必然深受國家政治環境的影響。稅收管理中的諸多線性內容和隱性內容事實上都是根據國家的政治環境來制定并實施的。單從稅收制度而言，一個國家的政治體制、國家性質以及國家政策決定了這個國家應該具有怎樣的稅收政策。此外，一個國家或地區稅收機構設置和稅收征收形式都必須與國家的政治環境息息相關的。在我國，稅務管理主要受到政府的行政體制改革趨勢及國家機關的組織形式的影響。

（二）經濟環境

稅收政策和稅務管理必須根據國家的整體經濟狀況和經濟體系來指定的，經濟環境對于國家稅務管理的影響是具體而深刻的。只有經濟迅速發展了，一國的稅收收入才能從根本上得以提高。改革開放以來，我國的市場經濟得到了蓬勃的發展，國民經濟也得到了飛速的提升。一方面，經濟的發展促成了稅收政策的成熟和稅務管理水平的成熟，另一方面稅務管理有反過來作用于對經濟的調控，促進經濟的穩健發展。近年來，由于受國際金融危機和歐洲債務危機影響，我國外需萎縮嚴重、內需也較為疲軟，國內經濟下行壓力加大，我國GDP和財政稅收收入增速也開始明顯放緩。由此可見，稅務管理必然與經濟環境脫離不了關系，深受一國經濟環境的影響與約束。

（三）法制環境

前文已談及，我國的稅務管理要遵循依法管理、依法治稅的原則。只有法制健全、執法嚴格的國家，才能營造優良的稅收執行環境，這樣，不管是稅務人員，還是納稅人員，都能依照稅法辦事。然而，目前，我國的稅收法制不夠健全，且稅務征管機構的管理制度的法制效力不夠，嚴重影響了稅務管理的效率。

（四）技術環境

技術作為一種手段，對社會各方面的滲透和影響是巨大的，同時對于稅務管理同樣具有重要的影響。信息技術的應用，可以有效地提高稅務管理的效率，促進稅務管理系統向信息化發展。由此可見，技術環境同樣會對稅務管理有較大的影響。

三、稅務管理的制度安排

（一）組織結構安排

目前，我國稅務征管組織結構過于繁雜，嚴重影響了稅務管理的效率，因此，精簡結構成為稅務管理改革的重心。在制定稅務征管的組織結構之時，可以適當的減掉中間贅疣的環節，促進稅務管理模式的簡潔化。

（二）過程控制安排

為提高稅收征管過程的監控效率，可以采用信息技術手段，建立稅務管理信息系統，促進稅收信息化和行政辦公室信息化建設。將稅務信息公開化，運用信息網絡和網絡民主力量，動員廣大群眾參與到對稅務征管過程的監管工作之中。在此基礎上，要堅持依法行政，不斷規范稅務管理。

（三）人力資源管理

堅持人性化的人力資源管理策略，并實行績效的人力資源管理制度，充分調動稅務人員的工作積極性，以此來提高行政人員的辦事效率。此外，還要加強對稅務人員的監督管理，稅務機關必須做好內部控制工作。

四、結束語

稅務管理是確保國家稅收政策正常執行，并保證國家稅收職能得以實現的管理活動，是保障國家對經濟的宏觀調控作用得以實現的前提。稅務管理深受國家的政治因素、經濟因素、法制罌粟以及技術因素的約束和影響，在做好稅務管理的制度安排之時，要充分考慮各方面因素，優化稅務管理的組織結構、過程安排以及人力資源管理。

參考文獻：

[1]龔志堅，熊平園，舒成.我國稅收征管制度變遷的路徑選擇――基于稅收征納交易費用的分析[J]. 稅務與經濟. 2010（05）：56-57

第2篇：稅務管理的內容范文

關鍵詞：稅務管理；創新措施；稅務籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

企業的稅務管理是合法的利用稅收政策，減少企業的納稅來提高企業的經濟效益。稅務管理與偷稅、漏稅不同的是它本身是合法、合理的行為。在外國，企業通過稅務專家研究稅收政策來減少納稅。當前背景下，稅收在逐年增加，企業加強稅務管理能夠將企業的稅收成本降低。

一、稅務管理體系的構建

（一）現代企業稅務管理目標。首先，納稅。企業根據稅法之規定，在稅收法律和相關法規基礎上，保障稅款的及時上繳與足額上繳，使企業在稅法的背景下快速發展。其次，規避稅險。包括規避處罰風險和規避遵從稅法成本風險兩個方面；最后，稅務籌劃。指納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。

（二）現代企業稅務管理體系的組成。首先，應當立足企業實際，不斷的創新和改進稅務管理方法，從根本上改變傳統的企業稅務管理方式和方法，建立現代化稅務管理模式，以實現企業稅務管理工作的制度化、規范化。其次，設立專門稅務管理機構。在做好企業涉稅事務管理工作的同時，還要及時、準確的建立獲取稅收信息數據的有效渠道、采取動態的管理模式把握宏觀經濟動向，為企業決策的做出提供有效的數據參考。這是構建現代化企業稅務管理體系的基本內容，也是稅務管理體系得以有效實施的重要保障。

二、企業稅務管理的現狀

（一）稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。

（二）稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。

（三）企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。

（四）稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。

三、稅務創新策略及分析

（一）稅務籌劃。企業稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規可能發生新的變化。因此，企業在進行稅務籌劃是應根據實際情況進行適當的調整，防范以及避免風險，爭取企業利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業的稅務籌劃決不能違反國家的法律法規，也就是說，企業的稅務籌劃必須合法。企業在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本―效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性：一方面為企業帶去經濟利益；另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業支付與之相關的費用。企業在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產生一定費用。企業的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優的方案，交稅最少的方案未必會是最優的方案，這種方案也可能會使企業的經濟利益總體降低。

（二）加強稅務管理。1.建立完善的體系，聘請有經驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業的稅務管理的需求的。稅務系統越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經驗較豐富，能夠為企業提供良好的服務。聘請這些專業的人員作為企業的稅務咨詢，能夠提高企業的稅務管理的水平。企業成立專門的稅務管理部門，聘請專業的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規避企業的稅務風險，使企業的經濟效益得到提升。

2.企業建立自查的制度。企業應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業的納稅進行檢查，及時發現問題并解決問題，將企業的稅務風險降低。同時，企業對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業能夠及時發現稅務管理中的問題并解決這些問題，降低企業的風險，提高企業的經濟利益。

總結：稅收管理作為企業管理的重要內容，對企業的發展具有非常重要的作用。本文主要從企業稅務管理現狀、稅務管理體系構建中的相關問題等方面，進行了分析，并在此基礎上就如何有效的構建企業稅務管理系統和創新，提出了一些建設性建議，以期能夠為我國企業稅務管理工作的發展，做出一點貢獻。

參考文獻：

第3篇：稅務管理的內容范文

【關鍵詞】中小企業；稅務風險；防范控制

一、引言

對于中小企業而言，企業規模實力有限，為了提高企業的經營效益收入水平，很多中小企業都將稅務籌劃作為企業管理的重要內容，如果稅務籌劃管理不當，很容易造成中小企業出現涉稅風險，稅務風險控制管理不當，很容易造成企業出現由于法律風險影響經營，不僅會產生嚴重的經濟損失，甚至會影響業務的正常開展。因此，對于中小企業來說，實現中小企業的良好穩步發展，應該將稅務風險擺在重要位置，通過在企業內部建立良好的稅務風險防范控制體系，促進企業的健康經營發展，這對于企業的發展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業主要稅務風險及產生原因分析

對于中小企業而言，稅務風險主要包括兩方面的內容：一方面，就是中小企業對于涉稅行為處理不當，在稅務管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業務中違反稅務法律法規規定，造成企業出現法律風險；另一方面，就是企業在稅務籌劃中出現了不少的問題，未能充分結合企業的自身經營活動以及涉稅行為，造成了企業繳納多余的稅款。造成中小企業出現稅務風險的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業的稅務風險管理意識缺乏。中小企業由于企業自身經營規模相對較小，內部管理資源不足，在企業稅務風險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業管理層對稅務風險管理重視不夠，認為稅務風險主要是財務管理部門的業務，未能上升到企業整體管理的層面，稅務風險管理過程中出現不少問題。

2.稅務風險內部控制管理制度不完善。保證中小企業稅務風險管理工作的規范有序開展，需要企業應該建立完善的稅務風險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業稅務風險管理制度缺失，財務管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務報表的真實性，這也是影響企業稅務管理，甚至是造成企業出現稅務風險的重要原因。

3.中小企業稅務管理力量有待加強。稅務管理工作是一項系統性專業性非常強的工作，需要專業管理人員負責。但是目前中小企業中專業從事稅務管理人員相對較少，稅務風險管理方面的專業知識和經驗不夠，難以勝任中小企業稅務風險管理工作的實際需要。

三、中小企業稅務風險管控措施研究

1.提高對企業稅務風險管理的認識，增強稅務風險管控的主動性。作為中小企業，更應該重視涉稅風險對企業的經營所帶來的各種不利影響，進一步提高對自身涉稅風險的認識，主動適應稅務風險管理新常態下的新變化、新要求，樹立起管控稅務風險就是提升企業效益，規避稅務風險就是創造企業價值的理念，加強稅務風險管理。其次，中小企業應該提高稅務管理工作人員的能力水平，全面、準確掌握并科學合理地運用好相關稅收政策，特別是中小企業應該根據自身行業、經營業務范圍等，準確地了解和準確掌握好相關稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規和相關稅收政策規定，進行稅務籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進一步健全完善中小企業的稅務風險防控機制。防范應對中小企業的稅務風險問題，基礎就是應該在中小企業內部建立規范完善的中小企業稅務風險防控機制。首先，應該結合企業自身的風險管理體系，完善稅務風險防控管理制度，明確中小企I的稅務風險防控管理的基本原則、管理內容、防控重點以及具體防控業務流程等。其次，應該重點完善中小企業的稅務風險防控管理組織架構，特別是對存在涉稅風險的財務會計、稅務籌劃等一線管理崗位，明確稅務風險防控管理責任，確保加強中小企業的稅務風險過程管理。

3.提高中小企業的稅務風險識別和防范控制。一方面，應該提高對中小企業稅務風險的識別分析能力，重點在中小企業材料采購過程中的票據管理，經營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內容，財務核算和稅務籌劃過程中的各項稅務風險點等方面，準確全面的掌握好中小企業在生產經營和內部管理中可能出現的各類稅務風險問題；另一方面，應該重點加強稅務風險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據控制、成本費用控制、固定資產控制、銷售付款控制以及聘用稅務顧問等措施，加強對中小企業的稅務風險識別，及時對可能出現的稅務風險隱患進行防范處理。

4.注重加強與稅務部門的聯系溝通。防范中小企業經營管理中可能發生的稅務風險問題，中小企業還應該注重積極主動地加強與稅務機關的聯系，特別是在中小企業的稅務管理、稅務風險防范等方面，積極邀請稅務主管機關部門的指導，對有關的涉稅業務，或者是納稅爭議，等應該做好協調處理，在保證各項納稅工作合法合規的基礎上，實現中小企業稅收籌劃效果的最大化。

四、結語

中小企業應該將稅務風險防范控制擺在重要位置，結合中小企業的實際情況，明確稅務風險控制管理的目標，完善稅務風險防控機制、稅務風險內部監督與預警機制，為企業稅務籌劃工作的科學合理開展提供良好的保障，合法合規降低企業的稅負，促進企業的穩定發展。

參考文獻：

[1]企業稅務風險及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]試論“營改增”稅制改革下企業稅務風險[J]. 崔麗芳. 現代經濟信息. 2016（23）.

第4篇：稅務管理的內容范文

關鍵詞：企業；稅務管理；體系

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2013）17012001

1企業稅務管理的重要意義

企業稅務管理是指企業分析研究、計劃籌劃、監控處理、協調溝通和預測報告自身的涉稅業務與納稅事務的管理過程。它可以劃分為兩個部分：一是企業嚴格按照國家相關法律法規的規定并充分運用各項稅收優惠政策，合理地安排相關交易行為、開展納稅籌劃工作；二是科學防范、控制和解決企業經營管理中存在的納稅風險。企業應當在遵循合法、事先籌劃、誠實守信和成本效益等原則的基礎上，進行科學的稅務管理，不斷促進自身稅務結構的優化、降低稅務風險和稅收成本，從而實現綜合競爭力和經濟效益的提升。

1.1有利于降低企業的稅收成本和稅務風險

稅收成本是一項具有高彈性與高風險的企業外部成本支出，我國企業中稅收費用往往占其利潤的比重很高。稅務風險主要包括稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽與政策損失風險等內容，企業進行科學的稅務管理，通過謀劃、分析、評估、處理單位涉稅業務所涉及的各種稅務問題，能有效降低涉稅風險。

1.2有利于增強企業的財務管理水平

稅務管理是企業財務管理的重要組成部分。企業進行科學的稅務管理，在遵循相關法律法規和政策規定的基礎上，明確單位的業務流程、開展多層次的員工教育與培訓工作、做好會計核算工作、增強業務處理能力，從而有效規避被稅務機關查到偷稅、漏稅問題，提高稅務管理和財務管理能力。

1.3有利于企業資源的優化配置

企業在及時、準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進行科學的稅務管理，有效保障單位籌資、投資和技術改造工作的合理化，實現資源的優化配置。

1.4有利于企業財務目標的實現

企業作為市場經濟的主體，其生產經營的最終目標是獲得盈利，企業制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經濟效益的最大化。科學的稅務管理能有效降低企業的稅收成本，從而提高盈利水平，即有利于財務目標的實現。

2當前我國企業稅務管理中存在的主要問題

2.1稅務管理觀念淡薄，認識不全面

我國學術界主要側重于從稅收征管角度進行研究，而較少從企業稅收管理視角出發，導致我國企業的稅務管理工作缺乏科學、全面的理論指導。多數企業的稅務管理觀念淡薄，認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可，無須設立專門的稅務機構；對稅收事務的管理僅注重被動的執行稅法的相關規定，沒有對管理層及員工進行稅務知識的教育培訓，稅務信息滯后；沒有進行全過程的稅務管理，認為稅務管理是納稅義務發生之后進行的事后管理，而忽視了事前與事后稅務管理；將稅務管理等同于稅務籌劃，認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務管理工作，沒有認識到稅務籌劃僅是稅務管理的技術和方法層面。

2.2缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段

一些企業雖然一直在開展相關的稅務管理工作，卻沒有建立完善的稅務風險管控機制，在納稅籌劃環節過多的關注稅法允許范圍內進行技巧性的減少稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為，企業的稅務管理將達不到預期的效果；多數企業缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，手段單一，從而不能充分發揮稅務管理的預測和協調作用。

2.3企業稅務管理的基礎工作不到位

日常稅務管理工作是企業整個稅務管理工作的基礎，也是企業獲取納稅管理基礎信息與資料的有效保障。我國多數企業的日常稅務管理工作不到位，僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定，而沒有建立完善的重大業務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管理制度等稅務管理機制，也沒有充分借助外部專業人員對企業進行相應的納稅評估、稅務檢查、稅務等稅務實務管理，從而阻礙了企業稅務管理工作的有效開展。

3構建科學、完善的稅務管理體系的策略

針對當前我國企業稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養、進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發，構建科學、全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。

3.1提高稅務管理人員的綜合素養

隨著企業涉稅事務越來越多、越來越復雜，對稅務管理人員的專業技能和道德素養都提出了更高的要求，不僅要精通稅收業務、熟練掌握稅收法律知識和網絡信息技術，更要具備良好的道德素養、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協調能力。因此，企業要高度重視稅務管理工作，管理層和員工要樹立全員參與的、正確的稅務管理觀念；稅務

管理崗位配備的人員要具有專業的資質；對相關人員開展關于職業道德、國家相關稅收法規以及稅務理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓，從而讓稅務管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作，及時、準確了解國家稅收政策與法律法規的動態變化。

3.2進行科學的納稅籌劃

納稅籌劃管理是企業稅務管理的核心部分，是企業在遵循國家稅收法律法規和政策的基礎上，通過選擇適宜的經營方式和納稅手段，有效規避稅務風險和降低稅收負擔、實現企業財務目標的管理活動，包括測算重要經營活動或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本、科學納稅等內容。企業要依據自身的實際情況，并充分考慮地區、行業和產品的不同所帶來的稅收負擔差異，在投資、籌資與生產經營活動的各個環節進行科學的納稅籌劃。其中，在納稅義務發生之前，通過分析研究國家稅收法規中對納稅時間的規定、預繳與結算的時間差等內容、并充分考慮稅收優惠政策，以制定科學、周密的納稅籌劃方案進行合理的繳納稅款；通過對生產經營活動中存貨計價方法、壞賬處理、固定資產折舊方法與費用分攤等的會計處理，實現在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。

3.3設立專門的稅務管理機構

隨著我國企業涉稅業務的日趨復雜化，僅由財務會計人員兼辦稅務工作已不能滿足稅務管理工作的要求，因此企業要設置專門的稅務管理機構、建立合理的崗位體系、并配備專業水平和道德素質高的管理人員。一方面做好單位涉稅事務的日常管理工作以保證企業各項涉稅行為的規范、合法，避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準確獲取稅收政策信息的渠道以動態的把握國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策的變化情況，從而充分運用國家政策指導企業進行稅收的統一籌劃和管理；稅務管理機構還要定期分析單位的稅收實現情況，設置稅負率杠桿，并依據稅負的異常變動情況及時分析、編制和提交稅務分析報告，促進企業稅務管理工作的規范化和專業化。

3.4建立健全稅務管理機制

企業的涉稅風險一般來自于經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節，是客觀存在的，企業只能采取積極措施對可能產生涉稅風險的各個環節進行防范與控制，努力將涉稅風險降到最低水平，而無法實現完全回避與消除。企業要建立內部稅務審計檢查制度和稅務管理內部控制體制以強化自身的內部稽核管理工作；及時、全面的收集行業相關數據信息，通過分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險，強化內部稅務評估水平，努力做好自查、自糾及整改工作；實行授權審批制度與崗位責任制，分配專人負責辦理納稅事項，相關復核人員要認真分析并復核向稅務機關遞交的申報納稅資料，對業務復雜、規模較大的涉稅事項要交由綜合素養高的稅務管理人員審批。

4結論

稅務管理是企業財務管理和經營管理的一項重要內容。企業應當在掌握國家各項稅收法規、政策，以及客觀經濟發展規律與稅收分配特點的基礎上，進行科學的稅務管理，不斷規范自身的納稅行為，增強稅務管理水平，優化企業的產品結構、投資方向與產業結構，從而實現資源的優化配置，有效降低稅務風險與稅收成本，進而促進企業的持續、健康發展。

參考文獻

[1]王麗.對企業稅務風險管理及其成本的決策分析[J].行政事業資產與財務，2013，（04）.

第5篇：稅務管理的內容范文

[關鍵詞] 基層稅務機關；信息化建設；特點；發展趨勢

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 027

[中圖分類號] F272.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）18- 0040- 02

提高稅收征管工作質量和效率。稅收是國家財政的主要經濟來源，對宏觀經濟的調控起著至關重要的作用，基層稅務機關信息化建設對于當今的稅務系統正常運作是必不可少的。但是我國的基層稅務機關信息化建設存在技術不先進、服務意識不高、地方發展差距大等問題。筆者將對稅務信息化建設發展的趨勢進行探究和分析。

1 基層稅務機關信息化建設的含義

所謂基層稅務機關信息化建設是指將相關的信息技術運用于稅務管理工作中，為納稅人提供優質的稅收服務和高效率。稅務機關信息化建設主要包括以下內容。

1.1 基層稅務機關信息化管理機制的建設

根據稅務處理對象的不同分為稅收業務管理系統、稅務行政管理系統、外部信息管理系統和決策支持管理系統，4個系統構成基層稅務機關信息化管理機制，四者相互協調和作用，不可或缺，是基層稅務機關信息化建設的重要部分。

1.2 基層稅務機關信息化平臺的構建

信息技術和通訊技術離不開網絡平臺的構建，主要包括內部網絡和外部網絡平臺的建設，外部網絡指的是與銀行、財政部門等管理機構建立信息化連接；內部網絡與互聯網相連接，保證時刻接收到國家經濟動態。

1.3 稅務信息管理人才網絡的搭建

我國目前稅務管理方面的信息人才比較少，因而需關注稅務信息管理人才網絡的搭建，通過對人才的培訓增強信息化人才的質量和數量。

1.4 基層稅務機關信息化的安全性建設

保障基層稅務機關信息化建設是稅務管理中最必要的，安全性建設主要包含了對稅務管理的各個層次的安全性保障。

2 基層稅務機關信息化建設在發展中的特點

近幾年，基層稅務管理逐漸走入信息化的軌道，標志著傳統的基層稅務管理走向知識性和技術性結合的稅務管理系統。信息化體現于運用信息技術分析基層稅務管理中，稅務的整個過程涵蓋了信息分析，信息化取代了傳統工作中經驗和理論知識分析數據的局面，提高了工作的效果和精確性，保障了納稅人的利益。

此外，知識型稅務機制具有開放性的特點，網絡平臺龐大，與社會經濟和各銀行和財政管理機制在互聯網上相互連接，在信息上相互聯系。

知識型稅務管理的第三個特點是，網絡虛擬管理，相較于傳統稅務管理依靠工作人員外出收集稅收數據，現代基層稅務機關信息化管理的核心虛擬的計算機網絡建設的平臺，可直接利用網絡的指令和程序實現稅務數據的收集和分析，大大地減少了工作量和提高了效率。

信息化稅務管理的最后一個特點是，重視信息人才的招攬和培養，需由傳統稅務管理的人才培養轉型為結合信息技術和稅務管理的長期、系統和科學的培訓，我國此方面人才稀缺，因而需注重實用性和知識儲備這兩個方面人才的培養，保障人才對稅務管理的供給。

我國的基層稅務機關信息化建設起步比較晚，而且發展速度較慢，在21世紀時期，我國稅務總局正式提出了稅務管理信息系統建設一體化的計劃，核心內容是“一個網絡、一個平臺、四個系統”，標志著我國的基層稅務機關信息化建設正式進入到正規應用管理體系。

目前，我國稅務信息管理建設了多個應用系統，包括了綜合征管、出口退稅、增值稅管理等多個方面的管理系統，近幾年，我國重視對信息人才的培養，因而稅務信息化人才的質量和數量都得到了較大的提升，人才隊伍在不斷的擴大，促進了信息化管理水平的不斷提高，以及稅務管理系統的完善。

3 基層稅務機關信息化建設在發展中面臨的問題

我國基層稅務機關信息化建設正在蓬勃發展的道路上，但是依然面臨著一系列亟需解決的問題。我國基層稅務機關信息化建設在發展中面臨的問題主要有以下幾點。

（1）稅務機關信息人才不足，進入稅務管理機構的人才大多數具有財稅專業知識的或者計算機專業知識的，具備兩種專業技能的人才稀缺，基層稅務機關工作比較繁瑣，剛參加工作的基層人才一般沒有時間去學習其他的專業知識，導致基層技術能力難以提高的局面。

（2）前期信息化建設的成果還沒有得到充分運用。稅務系統信息化建設已進行了多年，但其廣度和深度還沒有完全達到建設的初衷，各個系統間沒有形成資源共享和聯合效應，因此如何有效地整合利用資源，形成合力，以滿足不斷發展的信息化形式將成為當前信息化建設的重中之重。

（3）地方經濟發展不平衡，經濟比較發展的地區相對于經濟薄弱的地區能投入更多的資金到基層稅務機關信息化建設中，經濟發展的地區通過良好的信息管理系統實現了高水平的稅務管理工作，保障了地方財政的資金，最終促進了地方經濟的發展。

4 結 語

在信息技術高速發展的時代，基層稅務機關建設離不開計算機網絡，稅務管理信息化主要體現于系統硬件、軟件以及信息化人才的結合，信息化管理轉變了傳統稅務管理利用人員分析和收集信息的局面，我國一直重視對信息化人才的培養，基層稅務機關信息化建設的發展空間還很大，我們需從技術、人才和經濟等方面提升基層稅務的信息技術化。

主要參考文獻

[1]萬德利，隋煥新，王磊.加強稅務信息化建設的若干思考[J].稅務研究，2002（1）.

第6篇：稅務管理的內容范文

【關鍵詞】 稅收信息化；電子稅務；風險管理

隨著現代化科學的飛速發展，全球快速進入到信息化時代。1994年稅制改革和稅務機構分設后，稅務系統開始步入較大規模信息化建設時期。自1995年國家稅務總局提出“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”的深化征管改革的方針以來，各地迅速推廣使用計算機，局域網、廣域網覆蓋了全部稅收工作。信息化建設步伐不斷加快，在稅收工作中發揮了重要作用。

經過多年發展，我國的稅收信息化建設取得了很大進展，全國稅務系統在信息化技術裝備、基礎設施、業務系統開發應用等方面已具備一定基礎。在基礎設施方面，全國地稅系統計算機二級網絡建設初具規模，全國國稅系統計算機四級建設已經完成。以信息服務為內容的為納稅人服務的體系初步形成，出現了互聯網網絡、IC卡、防偽設施等多種申報方式；在稅務管理應用系統建設方面，金稅工程在稅務系統內部全面開通運行，初級公文處理軟件已在全國稅務系統推廣使用，稅收征管業務和行政管理初步規范化，層級監控能力提高；在人員素質培訓方面，各級領導信息化意識增強，干部科技素質得到提高，廣大稅務工作人員已初步接受了計算機培訓。

但是稅收信息化的風險問題不容忽視，信息化建設過程中的風險可能來自于各個方面，因此必須認清稅收信息化中所存在的風險的內容，并進行深入細致地分析研究，將風險產生的不利影響減少到最小的程度，使稅收信息化能夠有序、正常地發展下去。

稅收信息化的風險是指稅務機關在進行稅收信息化的建設或應用中所面臨的各種威脅以及產生的一切負面影響和作用，是稅收信息化發展的實際結果與預期目標間的偏差，也是稅收信息化對稅收工作產生的積極作用之外的不良影響。而引發信息化風險的原因是來自多方面的，其根本原因就是由于在網絡經濟中稅收信息化的根本特征所致，即現代信息技術與稅收業務緊密、廣泛地相結合。其主要原因有以下五方面：

一是信息技術本身就具有較強的風險，最突出的表現就是信息技術的安全性。

二是由于稅收信息化的應用是在傳統的稅收工作的基礎上建設而成的，傳統工作中一些與信息技術應用不相適應的因素導致了相關風險。

三是稅收信息系統的不完善，功能的不健全，造成了稅收信息化建設中面臨著較大的應用風險。

四是稅收工作與社會的普遍結合，致使稅收信息化的應用可能受到來自稅務機關外部的不良因素的威脅。

五是目前社會形態正處于由傳統的工業經濟社會向網絡經濟社會變革的過程之中，稅收信息化受到了整個社會的影響和制約，造成了稅收信息化發展的風險。

有風險存在，就必須實施相應的風險管理，以達到識別風險、控制風險、防范風險的管理目標。由于稅務機關普遍存在風險意識淡薄，對稅收信息化風險認識片面的問題，稅收信息化的風險管理是一個需要緊迫地提上議事日程的項目工程。在調查中很多稅務機關已采取了一些措施來防范風險，比如使用防計算機病毒軟件，進行系統數據備份等，但由于稅收信息化所面臨的風險是綜合性的，局部風險的控制在短期內是有一定的效果的，但從長遠來看，總體效果并不十分明顯。因而整體化風險防范的思路更為可取。

在整體化思路中，我們需綜合考慮與稅收信息化風險相關的各方面因素，重新構建稅收信息化總體框架，并以此為中心實現稅收業務處理與信息存儲的大集中，優化稅收業務流程，處理好與信息服務商的關系，培養稅務工作人員在信息化環境中的工作及思維模式，強化稅收業務、稅收信息的標準化建設及法制、法規建設，利用先進的技術手段優化納稅服務，解決好稅務部門與其他單位信息交換的問題，加強稅收電子的整體建設及組織管理工作，提高稅務工作人員的風險意識，進行有效的風險管理。

其風險管理具體可分為六個步驟：

第一步，明確稅收信息化風險管理的目標。風險管理的目標要針對稅收信息化應用和發展的總體和局部、近期和長遠內容分別制定，并有效實施，要結合國家稅收信息化發展的總體策略，有效地進行風險防范。

第二步，識別和評估稅收信息化的風險。首先要識別和發現已存在的風險，這是進行風險管理的基礎。其次，找出產生風險的原因，判斷風險的產生是技術問題還是管理問題或者是思維、意識方面的問題，是來自稅務機關內部的還是外部的等等。再次，衡量風險的重要性及其發生的可能性。

第三步，制定稅收信息化風險管理的策略。在實際中，針對特定的風險制定策略的方法有很多，如對于后果不可承受的風險可采取避免其風險事件的發生或排除風險；對一般風險可采取降低風險，將其導致的后果降低到可以承受的程度。

第四步，制定和實施稅收信息化風險管理的具體措施。主要是根據制定了的策略建立有針對性的措施細節。例如應用新技術、對信息系統進行二次開發、調整業務流程或機構設置等。

第五步，稅收信息化風險管理實施效果的監測。在稅收信息化建設內容中，建立稅收信息化風險監測機制，針對總體發展戰略、應用成果、業務過程等方面進行監測。

第六步，改善和優化稅收信息化風險管理內容和過程。稅收信息化是處于不斷地發展和變革之中，在工作中要不斷地對風險管理的目標、策略、方案、內容等進行改善和優化，以達到風險管理的根本目的。

整體化的稅收信息化風險防范是稅務部門進行風險防范最為有效的方式，稅收信息化的風險管理不是一個獨立的問題，是與稅收信息化的建設、發展密切相關，并構成了稅收信息化體系結構中一個重要的，不可缺少的組成部分。

參考文獻

[1]蔡金榮.電子商務與稅收.中國稅務出版社,2000

[2]方衛平 黃瓊.稅收電子化.上海財經大學出版社

第7篇：稅務管理的內容范文

關鍵詞:企業稅務管理;重要性;現狀

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

長期以來,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,人們也一般認為稅務管理是政府的事情。實際上,稅務管理對于企業也同樣重要。企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分,在規范企業行為、降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高企業稅務管理水平和效率方面有積極的作用。在市場經濟發達的西方國家,從企業角度研究稅務管理,在理論和實踐上均取得了豐碩的成果;而我國由于多方面因素的影響,企業稅務管理整體水平較低。隨著世界經濟一體化進程的加快,企業間競爭日趨激烈,加強企業稅務管理顯得尤為重要。

一、加強企業稅務管理的重要性

(一)加強企業稅務管理有助于降低企業稅收成本,實現企業財務目標。稅收是企業一項重要的成本支出,并且是一種高風險和高彈性的成本,同時它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據畢馬威財務稅收服務集團2003年通過互聯網在全球的一項調查稱:稅收會抵減公司收入,會使費用項目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。在我國,稅收費用占企業利潤的比重也很高。企業可以通過加強稅務管理,運用多種稅務管理方法,降低企業稅收成本,提高效益,這也是企業稅務管理最本質、最核心的作用。

(二)加強企業稅務管理有助于提高企業財務管理水平。企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分,而加強企業稅務管理的前提就是加強對企業稅務管理人員的培訓,提高人員業務素質。稅務管理人員素質的提高,業務處理能力的增強,提高了企業的稅務管理水平,同時提高了企業的財務管理水平。

(三)加強企業稅務管理有助于企業資源合理配置,提升企業競爭力。通過加強企業稅務管理,企業可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策,進行合理的投資、籌資和技術改造,進而優化資源的合理配置,提升企業競爭力。

(四)加強企業稅務管理有助于降低企業涉稅風險。企業涉稅風險主要有稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽與政策損失風險。這些風險的發生,不僅導致企業稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業的聲譽和生存發展。通過企業稅務管理,對涉稅業務所涉及的各種稅務問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理等組織及協調,能夠有效降低企業涉稅風險。

二、我國企業稅務管理現狀

(一)企業稅務管理意識差,整體水平較低。在計劃經濟條件下,企業經營活動由國家直接控制,企業稅務管理的理論與實踐處于空白狀態。在財政部開始實施“利改稅”以后,企業經營開始涉及稅收問題。但是,受傳統思想的影響,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,從企業角度研究稅務管理的較少,企業稅務管理缺乏相應的理論指導,企業忽視稅務管理的問題比較嚴重。一方面大多數企業認為稅務事項簡單,僅由財務會計人員兼辦稅務事宜,更別說設立專門的稅務機構,因此職責相對淡化;另一方面企業對稅收事務的管理僅停留在被動執行稅法規定的水平上,而自己無所作為。管理者對自身及員工的稅務知識培訓不重視,稅務信息相對屏蔽。還有一部分企業則無視稅法尊嚴,存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業已初步形成稅務管理意識,但總體管理水平較低。

(二)對企業稅務管理認識不全面。一方面很多企業模糊了企業稅務管理與企業稅務籌劃的界限,把企業稅務籌劃等同于企業稅務管理,認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務管理工作。實際上企業稅務籌劃只是企業稅務管理活動中的一個方面、一個環節。雖然稅務籌劃是稅務管理一個很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業稅務管理的全部;另一方面很多企業管理者認為企業稅務管理是納稅義務發生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關的現象,沒有從企業生產經營的全過程進行稅務管理。

三、加強企業稅務管理的對策

(一)設立專門的稅務管理部門。隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業涉稅事務越來越復雜,單憑企業會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業內部應設置專門的稅務管理機構,建立起合理的崗位體系,并配備專業素質和業務水平高的管理人員,規模較大的企業應設置稅務總監。企業的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作,還要建立穩定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經濟動向,動態掌握各項稅收政策及變化,對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理,用國家政策更好地指導企業。這既符合國家的整體經濟利益,同時也使企業自身的稅務管理工作走向規范化、專業化,更符合現代市場經濟對企業的要求,也有利于加快企業的發展。除此之外,稅務管理部門還應定期對本單位稅收實現情況進行分析,建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時,應及時分析并提交稅務分析報告。

(二)加強培訓學習,提高人員業務素質。我國的稅收法規種類多、變化快,企業應采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習,了解、更新和掌握稅務新知識,使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況,又精通企業所在行業的稅收政策法規,成為管理和控制稅收風險的中堅。企業稅務管理是一項系統工程,很多環節都會涉及到稅務問題,因此在加強對稅務管理人員培訓的同時,對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧,而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實稅務管理基礎工作。稅務日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務管理工作的基礎,是企業開展經營活動的前提,是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理,可以使企業的各項涉稅行為規范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業稅務管理的一個重要方面,是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業務能做到未雨綢繆,確保公司的經營效益不受損失。

一般而言,各個國家之間的稅法、會計核算制度、投資優惠政策等方面存在著不同,同一國家的稅收法規、財會制度在不同行業、不同地區之間也存在著相當大的差異,這些差異的存在決定了企業進行稅務籌劃的必要性。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經濟行為的納稅籌劃。企業在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚,以風險控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排,爭取涉稅零風險,制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節稅而把企業置于巨大的稅務風險之下,否則不僅會喪失納稅籌劃收益,還會因為方法選擇不當而可能被稅務機關認定為偷稅而遭受不必要的經濟處罰。

(五)強化企業涉稅風險管理,積極規避和防范稅務風險。企業涉稅風險是客觀存在的,任何企業都無法完全回避和消除。但是,風險并不可怕,風險是可以防范和控制的,企業應該積極地應對和防范涉稅風險,力求把涉稅風險降到最低,或是從根本上預防涉稅風險的發生。一方面規范企業涉稅行為,防范稅務風險。規范企業涉稅行為是防范稅務風險的根本所在。一般來說,企業涉稅風險主要來自幾個方面:經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等。因此,側重對這幾個方面的行為進行規范是防范稅務風險的有效措施;另一方面加強內部稽核管理,建立企業內部稅務審計檢查制度,完善稅務管理內部控制體制。注重收集行業參考數據信息,加強企業內部稅務評估,分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險,做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務內部審計與自查工作交由稅務部分去做。稅務內控系統實行崗位責任制和授權審批等制度,納稅事項由專門的辦稅人員處理,向稅務機關遞交的申報納稅資料都應該經過復核人員的專業分析和復核,規模稍大、比較復雜的業務的涉稅事項要由素質較高的稅務管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規范甚至違法的稅務行為,從而防范稅務風險的產生。

(六)加強與稅務部門溝通。目前,我國稅收法律、法規不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問題在概念的界定上很模糊。因此,在企業進行稅務管理時,稅務管理人員很難準確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收執法部門擁有較大的自由裁量權,稅務機關在整個企業稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過加強與稅務部門的聯系,進行積極的溝通,了解稅務機關內部的運作和職能分工以及當地稅務征管的特點和具體要求,及時、透徹地領悟稅收政策的含義,以便更好地指導日常的稅務活動,企業在遇到問題時就可以“在正確的時間通過正確的程序找到正確的人”;同時,通過透明本企業的經營活動,使稅務機關了解企業狀況,實現與稅務機關的“雙贏”。

(作者單位:中國石油大學(華東)經濟管理學院)

主要參考文獻:

[1]王家貴.企業稅務管理.北京:北京師范大學出版社,2007.

[2]任壽根.企業稅收成本極小化、企業稅務管理與政府態度.涉外稅務,2006.1.

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[4]劉賢志,周明剛.論企業稅務管理.冶金會計,2001.11.

[5]李國華.納稅遵從觀下對企業加強稅收管理的建議.財政監督,2008.10.

[6]邱紅.我國中小企業稅務管理對策淺析.中國鄉鎮企業會計,2009.1.

第8篇：稅務管理的內容范文

2009年5月5日，國家稅務總局印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅發[2009]90號）（以下簡稱《指引》），旨在引導大企業合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。筆者認為，《指引》雖然是對大企業而言，但所有企業都存在稅務風險，都應正確識別、評估和防控，以盡可能地防范和規避。

一、企業稅務風險管理界定

企業稅務風險是因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。此次的《指引》針對的稅務風險主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進行稅務風險管理時也應考慮后者。

根據《指引》中對稅務風險管理的說明，企業稅務風險管理是企業為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失、聲譽損害和承擔不必要的稅收負擔等風險而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。企業稅務風險管理的目標是：企業稅務規劃要具有合理的商業目的，并符合稅法規定；企業經營決策和日常經營活動應考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；對企業涉稅事項的會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定；稅務登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等要符合稅法規定。稅務風險管理的目標重點突出稅務行為的“合規性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規定。企業在稅務風險管理過程中，首先，要確定企業稅務風險管理目標，建立企業稅務風險管理機制；其次，正確識別、評估稅務風險；再次，提出稅務風險應對措施，及時控制風險；最后，評估、反饋和改進稅務風險管理機制（也可穿插于稅務風險的識別、評估和控制環節中）。為降低管理成本，實現協同效應，企業稅務風險管理可以融入企業風險管理和內部控制體系之中。

二、企業稅務風險識別

1、建立、健全企業風險管理組織體系。一是規范公司法人治理結構。股東大會、董事會要依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督機制。董事會負責確定企業稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。二是企業應結合業務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。三是建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識別企業內部稅務風險因素。企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略；稅務規劃以及對待稅務風險的態度；組織架構、經營模式或業務流程；稅務風險管理機制的設計和執行；稅務管理部門設置和人員配備；部門之間的權責劃分和相互制衡機制；稅務管理人員的業務素質和職業道德；財務狀況和經營成果；對管理層的業績考核指標；企業信息的基礎管理狀況；信息溝通情況；監督機制的有效性；其他內部風險因素。分析企業的內部稅務風險因素，有利于企業從高管態度、員工素質、企業組織結構、技術投入與應用、經營成果、財務狀況、內部制度等微觀方面識別企業自身可能存在的稅務風險。

3、識別企業外部稅務風險因素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策；市場競爭和融資環境；適用的法律法規和監管要求；稅收法規或地方性法規的完整性和適用性；上級或股東的越權或違規行為；行業慣例；災害性因素；其他外部風險因素。對企業外部稅務風險因素的分析和識別，有利于企業從宏觀經濟形勢、市場競爭、產業政策、行業慣例、法律法規規定、意外災害等方面分析企業所處大環境下可能遇到的稅務風險。

4、將風險識別細化。企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，并將風險識別任務細化，對于組織結構復雜的企業，可根據需要在分支機構設立稅務部門或者稅務管理崗位；對于集團型企業，可在地區性總部、產品事業部或下屬企業內部分別設立稅務部門或者稅務管理崗位。組織結構復雜的企業和集團型企業，由于其經營業務多樣，經營活動復雜，管理流程較長，不容易發現下屬單位的個別風險，通過細化風險識別，可以使企業更好地識別實際經營存在的稅務風險。

5、實行風險的動態識別，建立經驗數據庫。企業應建立系統、有效、動態的稅務風險識別體系，時刻注意識別和評估原有風險的變化情況以及新產生的稅務風險。該體系可由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。該體系的實施可以幫助企業決策者進行稅務風險的比較與匯總，從而為以后的稅務風險識別建立經驗數據庫。

6、利用流量圖進行分析識別。企業應建立稅務風險分析流量圖，形象地描繪企業運營過程中涉及的稅務問題，從一端的經濟投入所涉及的稅務業務開始，經歷不同的過程和地點，到達另一端的產品或服務產出所涉及的稅務業務，通過與企業的全面風險管理體系和企業內部控制規范的融合使用，可以幫助企業識別存在的稅務風險。構建風險流量圖需運用恰當的風險識別工具，常見的工具主要包括風險檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風險數據庫等。

三、企業稅務風險防控

1、建立基礎信息系統。企業應及時匯編本企業適用的稅法法規并及時更新；建立并完善其他相關法律法規的收集和更新系統，確保企業財務會計系統的設置、更改與法律法規的要求同步，保證會計信息的輸出能夠反映法律法規的最新變化；企業應根據業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。企業的基礎信息系統對風險管理的實施有很大影響，全面、有效的信息系統可以減少稅務信息的產生、處理、傳遞和保存中存在的稅務風險，防患于未然。

2、制定風險控制流程，設置風險控制點。《指引》著重于企業稅務風險管理，在一定程度上是對現有企業風險管理體系和內部控制規范的補充和發展，它沒有拘泥于固有的風險要素框架，只是強調企業內部的稅務機構設置和人員配置、崗位職責和授權、風險評估和重要業務流程內控、技術運用和信息溝通等與稅務風險管理直接相關的內容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨立成章。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。

3、重點關注企業重大事項，跟蹤監控風險。企業重大事項包括企業戰略規劃、重大經營決策、重要經營活動等。企業戰略規劃包括全局性組織結構規劃、產品和市場戰略規劃、競爭和發展戰略規劃等；企業重大經營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經營模式的改變以及重要合同或協議的簽訂；重要經營活動指關聯交易價格的制定，跨國經營業務的策略制定和執行。企業的戰略規劃、重大經營決策和重要經營活動關乎企業的存亡與興衰，具有復雜的復合風險，其中也包括稅務風險。這些事項因其重要性而不允許企業存在過高的風險，因此，企業稅務風險管理部門不但要在事前分析、識別、防范風險，更應著重跟蹤監控稅務風險。

第9篇：稅務管理的內容范文

【關鍵詞】集團公司；稅務管理；內容

集團公司是企業發展到一定階段后形成的組織結構模式，一般由母子公司構成，研究其稅務管理工作，有效降低稅負并規避涉稅風險有著重要意義。筆者認為，集團公司稅務管理主要有以下七個方面：稅務管理組織分工；稅務登記、稅務核算及納稅申報；稅務報告及檔案管理；財產損失申報和所得稅匯算；稅務審計及稅務稽查；稅務籌劃；稅務管理的獎懲辦法。集團公司稅務管理的主要任務是：稅務政策及法規研究，提供咨詢服務；及時收集、稅收法規；建立健全稅務管理規章制度；研究會計、稅務制度的差異，處理好二者關系；做好稅務籌劃，降低運營成本。集團公司稅務管理的基本原則：貫徹執行國家稅收法規和財務規章制度；正確處理國家、企業及職工之間的利益關系；遵守國家稅務政策，打造公司誠信納稅形象；維護集團公司的整體利益，協調好公司與稅務部門的關系。下面從七個方面論述集團公司稅務管理的主要內容。

一、稅務管理組織分工

大中型集團公司根據需要，可設立專門的稅務管理機構，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規章制度；制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；服務、指導、協調、監督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經濟業務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經濟業務涉稅問題進行把關，在重大經濟業務活動發生前與集團稅務部門協商溝通和匯報，防止出現重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業務部門應配合財務部門制定業務流程中的稅務處理流程，并執行稅務處理流程的規定。

二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理

（一）稅務登記方面

集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據稅收征管范圍及稅收優惠政策的有關規定，指導子公司選擇合適的地區進行國、地稅登記；子公司因經營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協調辦理；子公司宣布歇業或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續。

（二）稅務核算及管理方面

子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業所得稅匯算調增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發生的各類經濟業務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規和會計法規開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。

（三）納稅申報方面

嚴格執行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經主管領導審核無誤后按規定上報，同時辦理納稅申報手續。子公司需延期申報時，應按有關規定向稅務部門辦理相關手續并在集團備案。

（四）發票管理方面

嚴格按照發票管理辦法及實施細則等有關規定領取、開具、接收和保管本單位的各類發票。在經濟業務運行中，應按發票使用規定，根據經濟業務的性質開具和取得合規的發票，嚴格杜絕跨期發票或過期發票列支成本費用；避免業務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。三、稅務報告及檔案管理方面

子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續，按照會計法規要求，實施監交。

四、財產損失申報和所得稅匯算

集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續；集團本部各單位在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。按國家稅務總局規定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統一部署進行所得稅匯算工作，股權發生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從集團統一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業務范圍、費用等有關事項報告集團備案。

五、稅務審計及檢查方面

（一）稅務審計方面

原則上由集團稅務部門統一聘請中介機構對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監控，子公司審計過程中出現重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。

（二）稅務檢查方面

對子公司稅務稽查事項的規定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發現并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結束后，子公司應積極取得稅務檢查結論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結論，并制定改進方案。

六、稅務籌劃

子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。